Bảng cân đối phát sinh các tài khoản tại Công ty Cổ phần Dược Mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội Quý 4 năm 2012 LỜI MỞ ĐẦU Xu thế phát triển của nền kinh tế hiện nay là mở cửa và hội nhậ
Trang 13 Bảng cân đối phát sinh các tài khoản tại Công ty Cổ phần Dược Mỹ phẩm
Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội Quý 4 năm 2012
LỜI MỞ ĐẦU
Xu thế phát triển của nền kinh tế hiện nay là mở cửa và hội nhập Khôngnằm ngoài quy luật đó Việt Nam đã trở thành thành viên chính thức của tổ chứcthương mại thế giới WTO Điều này là một động lực mạnh mẽ khiến cho nền kinh
tế Việt Nam ngày càng có cơ hội phát triển Nhưng đồng thời cũng phải đối mặt vớinhiều sự cạnh tranh bên ngoài
Trang 2Trong nền nền kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt hiện nay, đòi hỏi cácdoanh nghiệp Việt Nam ngày càng phải đổi mới, sáng tạo cũng như có những cơchế quản lý chặt chẽ, phù hợp, có như thế doanh nghiệp mới có thể đứng vững trênthị trường Cùng với sự phát triển đó, kế toán luôn đóng một vai trò quan trọngkhông thể thiếu trong quá trinh tồn tại và phát triển của các doanh nghiệ hiện nay.
Để tồn tại và phát triển một vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp sản xuất là cácdoanh nghiệp sản xuất là phải quan tâm đến tất cả các khâu, các mặt quản lý trongquá trình sản xuất từ khi bỏ vốn ra cho đến khi thu hồi vốn về sao cho chi phí bỏ ra
là ít nhất và thu được lợi nhuận cao nhất Có như vậy doanh nghiệp mới có khảnăng bù đắp chi phí bỏ ra và thực hiện vói nghĩa vụ của nhà nước và thực hiện táisản xuất lao động
Qua một thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Dược mỹ phẩm Tenamyd –Chi nhánh Hà Nội, em đã được tiếp cận với công tác kế toán công ty, nhận thấycông tác kế toán trong doanh nghiệp hiện nay là rất cần thiết, góp phần to lớn trongcông tác quản lý, đặc biệt là thông tin do kế toán cung cấp chính là những tài liệuquan trọng để giúp các nhà quản lý đưa ra kế hoạch sản xuất và các nhà đầu tư đưa
ra quyết định đầu tư
Vì vậy dưới sự chỉ bảo tận tình của các anh chị phòng kế toán và giáo viên
hướng dẫn: Th.S Đào Ngọc Hà em đã hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp về Công ty Cổ phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội
Báo cáo thực tập tổng hợp được chia làm 4 phần:
Phần 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chinhánh Hà Nội
Phần 2: Tổ chức công tác kế toán, phân tích kinh tế tại Công ty Cổ phầnDược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội
Phần 3: Đánh giá khái quát công tác kế toán, phân tích kinh tế của Công ty
Cổ phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội
Phần 4: Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
Trang 3KQKD: kết quả kinh doanh
CP: cổ phần
BCTC: báo cáo tài chính
GTGT: giá trị gia tăng
NVL: nguyên vật liệu
TSCĐ: tài sản cố định
VKD: vốn kinh doanh
VCSH: vốn chủ sở hữu
Trang 4DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1 Khái quát KQKD của công ty qua 2 năm 2011 - 2012 4
Bảng2.1.
Phân tích chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn của Công ty Cổ phầnDược Mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội2 năm 2011,
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Dược
Mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội ( phụ lục 1.1) 20
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán( phụ lục 2.1) 21
Sơ đồ 2.2 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
(phụ lục 2.2)
11
Trang 5I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC MỸ PHẨM TENAMYD – CHI NHÁNH HÀ NỘI
1.1 Qúa trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội
1.1.1 Giới thiệu về công ty
Tên, quy mô và địa chỉ
Tên công ty: Công Ty Cổ Phần Dược mỹ phẩm Tenamyd- Chi nhánh Hà NộiTên giao dịch: Công Ty Cổ Phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh HàNội
Giấy phép kinh doanh số 0113025008 do Sở Kế hoạch đầu tư thành phố
mô tầm cỡ lớn trong khu vực Đông Nam Á Trong đó chi nhánh Tenamyd tại HàNội hoạt động với quy mô toàn miền Bắc nói chung và các tỉnh lân cận Đội ngũnhân viên công ty được cơ cấu cụ thể bao gồm 1 giám đốc, 2 phó giám đốc, 4trưởng phòng, 7 kế toán và hàng chục nhân viên văn phòng, trình dược viên, cộngtác viên, tạp vụ…
Trang 6đúng quy định và đảm bảo có lãi Thực hiện mọi nghĩa vụ của doanh nghiệp đối vớinhà nước và đảm bảo quyền lợi của người lao động trong công ty
Ngành nghề kinh doanh của công ty
Là nhà phân phối dược phẩm, mỹ phẩm và uy tín cả nước, công ty hy vọngđem đến cho người tiêu dung những sản phẩm có chất lượng tốt nhất, giá thành hợp
lý nhất Các sản phẩm của công ty được chia thành nhiều nhóm khác nhau, ví dụnhư nhóm thuốc tim mạch có thuốc MEDOTOR – 10, SIMVASTIN 10, 20…,nhóm thuốc trị cảm cúm như RHUMENOL D500, ACTADOL COLD – FLU,
về nhóm thực phẩm chức năng có viên giải rượu MARTENO… là những dòng sảnphẩm đã được người dân tin dùng trong nhiều năm
Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty Cổ Phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – chi nhánh Hà Nộiđược thànhlập vào tháng 8/2009 Công ty hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
số 0113025008 do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp Với một đội ngũnhân viên, trình dược viên đầy nhiệt quyết và sáng tạo, công ty quyết tâm xây dựngmột thương hiệu uy tín trong ngành sản xuất và phân phối dược phẩm mang lại chongười tiêu dùng trên cả nước sức khỏe và sự an tâm trong cuộc sống
1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh
Hoạt động thường xuyên: Công ty chuyên phân phối các sản phẩm dượcphẩm, mỹ phẩm và có uy tín trong nước, trong đó nhiều sản phẩm đã được các bác
sỹ, dược sỹ và người tiêu dùng đánh giá cao về chất lượng
Công ty có hệ thống phân phối rộng khắp và có đội ngũ kinh doanh tại hầuhết các tỉnh trong khu vực miền Bắc, miền Trung, miền Nam
Sản phẩm chính của công ty bao gồm: dược phẩm, mỹ phẩm và thực phẩmchức năng như MORITA, CALCIBONE, MEDOHEMA , bộ sản phẩm làmtrắng da WHITE LAGOON, bộ sản phẩm chống nhăn SILK LAGOON, các nhómthuốc đặc trị về tim mạch như MEDOTOR – 10, SIMVASTIN 10, 20 , sát khuẩnrăng miệng như CAVIDENT, CAVIDENT COOL MIND, tăng cường bổ trí nhớ như CIBITEX – C300, MEDOTAM 400, nhóm thuốc kháng sinh kháng nấmnhư FLUCOSAN, GETAMICIN…
Trang 7Hoạt động phụ trợ: mở rộng việc hợp tác với các trường học, viện nghiêncứu, nhà máy sản xuất triển khai thực hiện các dự án lớn, nhỏ với các đối tác lớn có
uy tín trong và ngoài nước nhằm tạo ra những sản phẩm tốt nhất vì mục tiêu sứckhỏe cộng đồng
Thị trường kinh doanh: Công ty Công ty Cổ Phần Dược mỹ phẩm Tenamyd– Chi nhánh Hà Nội là một trong những nhà phân phối dược phẩm và thực phẩmchức năng lớn tại thị trường miền Bắc và khu vực lân cận nói chung
Phương châm kinh doanh: Cung cấp cho khách hàng sản phẩm và dịch vụtốt nhất, sẵn sàng tư vấn cho khách hàng phương án sử dụng sản phẩm hiệu quả, vớichi phí hợp lý.Tiêu chí hàng đầu được đặt ra cho công ty đó là: Health is happiness(Sức khỏe là hạnh phúc)
1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị
1.3.1 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh
Giám đốc chi nhánh: quản lý hoạt động của toàn bộ công ty, chịu trách nhiệmtrước hội đồng thành viên và pháp luật về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty Điều hành công tác lao động tiền lương, các chế độ về tiền lương, tuyểndụng lao động…
Phó giám đốc: Tổ chức thực hiện các nhiệm vụ được giám đốc giao phó.Thaymặt giám đốc giải quyết các công việc nội vụ, đôn đốc thực hiện công việc của cácphòng ban, có trách nhiệm báo cáo thường xuyên với giám đốc
Phòng nhân lực: Quản lý bộ phận nhân lực của công ty, căn cứ vào nhu cầunhân lực để có kế hoạch tuyển dụng, đào tạo mới trình ban giám đốc phê duyệt
Phòng tài chính – kế toán: Tổ chức, quản lý và giám sát hoạt động kinh tế, tàichính, hạch toán và thống kê Theo dõi, phân tích, phản ánh tình hình biến động tàisản, nguồn vốn tại công ty và cung cấp thông tin về tình hình tài chính, kinh tế choTổng giám đốc trong công tác điều hành và quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Phòng kinh doanh: đứng đầu là trưởng phòng kinh doanh trực tiếp chịu tráchnhiệm thực hiện các hoạt động tiếp thị- bán hàng tới các khách hàng và khách hàngtiềm năng của Doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu về Doanh số, Thị phần,
Phòng kiểm định chất lượng sản phẩm: thực hiệnviệc kiểm tra, thử nghiệm và đánh giá chất lượng sản phẩm, tổ chức thực hiện,
Trang 8nghiên cứu triển khai ứng dụng tiến bộ khoa học, công nghệ, đồng thời liên kết hợptác với nhà máy sản xuất.
Bảng 1.1.Khái quát kết quả sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần Dược Mỹ phẩm Tenamyd trong 2 năm 2011 – 2012
cáo kết quả kinh doanh của công ty qua 2 năm cho ta thấy lợi nhuận sau thuế năm
2012 tăng so với năm 2011 là 37.773.836 đồng tương ứng là 1,2% Cụ thể: Doanhthu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 so với năm 2011 tăng21.003.008.680 đồng tương ứng tăng 24,13% Giá vốn hàng bán của năm 2012 sovới năm 2012 tăng 12.187.895.090 đồng tương ứng tăng 32,98% Doanh thu hoạtđộng tài chính của doanh nghiệp năm 2012 so với năm 2011 tăng 9,34%, chi phí tàichính tăng 22,93% điều này chứng tỏ doanh nghiệp không những vay vốn mở rộngsản xuất mà còn đầu tư vào các tổ chức tín dụng ngân hàng nhiều hơn, chi phí bánhàng tăng đột biến tới 56,68% do khủng hoảng chung của nền kinh tế và chứng tỏcông tác quản lý bán hàng của công ty chưa được tốt.Chi phí quản lý doanh nghiệp
Trang 9của công ty năm 2012 giảm 4,40% so với năm 2011 vì vậy doanh nghiệp đã thựchiện tốt tình hình sử dụng và quản lý chi phí doanh nghiệp.Từ đó làm lợi nhuậnthuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2012 tăng 4,91%, tươngứng tăng 142.271.267 đồng.Tóm lại tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
có chiều hướng đi lên, tuy nhiên công ty vẫn cần có những chính sách quản lý tốthơn để đảm bảo sự phát triển của công ty
II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN DƯỢC MỸ PHẨM TENAMYD - CHI NHÁNH HÀ NỘI
Trang 102.1 Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần dược mỹ phẩm Tenamyd - chi nhánh Hà Nội
2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại công ty
2.1.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán
Công ty cổ phần dược mỹ phẩm Tenamyd - chi nhánh Hà Nội hiện
đang áp dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung.Tại chi nhánh chỉ có nhân
viên kế toán làm nhiệm vụ tiếp nhận chứng từ, kiểm tra chứng từ sau đó chuyển vềphòng kế toán trung tâm.Phòng kế toán trung tâm tiếp nhận chứng từ chuyển lên, tiếnhành phân loại, phản ánh vào các sổ sách thích hợp, tính toán các chỉ tiêu định kỳ lậpcác báo cáo tài chính
Chức năng và nhiệm vụ của từng vị trí
Kế toán trưởng: Chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, phân tích và
kiểm tra số liệu, kiểm soát việc thực hiện chế độ tài chính kế toán của nhà nước tạicông ty Tiếp nhận, kiểm tra và đối chiếu cân đối số liệu Lập báo cáo kết quả hoạtđộng kinh doanh, bảng cân đối kế toán định kỳ/đột xuất Ðịnh kỳ (hàng tháng vàongày mùng 10) trưởng phòng kế toán có trách nhiệm giúp giám đốc tổ chức phântích hoạt động kinh doanh nhằm đánh giá hiệu quả và khả năng sinh lời của hoạtđộng kinh doanh
Kế toán thuế: Cập nhập hoá đơn…Kiểm tra, chỉ đạo và xử lý xung quanhviệc hoàn thành báo cáo quyết toán thuế Cùng với Kế toán viết hoá đơn bàn giao,nhận lại các quyển hoá đơn và nội dung ghi trên hoá đơn Lập bảng kê thuế giá trịgia tăng đầu vào, đầu ra và làm tờ khai thuế giá trị gia tăng.báo cáo thống kê theođúng chế độ quy định nộp cho cơ quan thuế đúng thời hạn Làm báo cáo quyết toántài chính kịp thời
Kế toán công nợ và tiền lương: Phải thực hiện đối chiếu và lập biên bản đốichiếu công nợ với mỗi khách hàng một tháng một lần; Cập nhật tình hình của kháchhàng về khả năng kinh doanh và tiềm lực tài chính để tư vấn cho các bộ phận kinhdoanh và Giám đốc biết được kịp thời nhằm tránh phát sinh công nợ khó đòi Cậpnhập chứng từ thu chi khi kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Đồng thời có nhiệm
vụ chấm công để tính lương cho các bộ phận Căn cứ vào bảng lương của từng đơn
vị tiến hành trích lập và phân bổ tiền lương
Trang 11Kế toán kho: Có trách nhiệm thực hiện việc lập đầy đủ và kịp thời các chứng
từ nhập xuất vật tư, hàng hóa khi có nghiệp vụ phát sinh, theo dõi công nợ nhậpxuất vật tư, lập biên bản xác minh công nợ theo định kỳ ( hoặc khi có yêu cầu ), nộp
về Phòng kế toán, kiểm tra các hóa đơn nhập hàng từ nhà sản xuất, xử lý tất cả cáctrường hợp thiếu hụt vật tư, hàng hóa theo quy định, phối hợp với thủ kho nhanhchóng làm các thủ tục trong việc xuất hàng hóa cho khách hàng…
Kế toán quỹ: Nhận thu chi quỹ tiền mặt.Lên thông báo quỹ và hàng ngàykiểm quỹ đối chiếu với sổ sách kế toán đảm bảo quỹ khớp.Hàng ngày chuyển cácchứng từ thanh toán ra ngân hàng, nhận sổ phụ.Lập sổ theo dõi các hợp đồng, giấy
tờ đã đóng dấu (Chỉ đóng dấu các giấy tờ có chữ ký của giám đốc hoặc người đượcgiám đốc ủy quyền)
Sơ đồ 2.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
2.1.1.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
-Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ –BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính
- Kỳ kế toán năm của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày31/12 dương lịch hàng năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ)
- Hình thức kế toán: Hình thức nhật ký chung trên máy vi tính
- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.Giá xuất hàng tồn kho theo phương pháp đích danh
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Phương pháp khấuhao theo đường thẳng
- Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: Chi phí đi vay ghi nhận vào chi phí tàichính trong năm khi phát sinh
- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu:
+ Doanh thu bán hàng: Việc ghi nhận doanh thu bán hàng của doanh nghiệp
có tuân thủ đầy đủ 5 điều kiện ghi nhận doanh thu quy định tại Chuẩn mực kế toán
số 14 “Doanh thu và thu nhập khác”
+ Doanh thu cung cấp dịch vụ: Việc ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ có
Trang 12tuân thủ đầy đủ 04 điều kiện ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ quy định tạiChuẩn mực kế toán số 14 “Doanh thu và thu nhập khác”
+ Doanh thu hoạt động tài chính: Việc ghi nhận doanh thu hoạt động tàichính có tuân thủ đầy đủ 02 điều kiện ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính quyđịnh tại Chuẩn mực kế toán số 14 “Doanh thu và thu nhập khác”
2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán
2.1.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu
Chứng từ mà công ty sử dụng thực hiện theo đúng nội dung quy địnhcủa luật kế toán và quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày20/03/2006 của Bộtrưởng Bộ tài chính Hệ thống chứng từ kế toán công ty bao gồm:
Hệ thống chứng từ tiền tệ: Hóa đơn GTGT, Giấy báo nợ của ngân hàng;Phiếu thu; Chứng từ xin chi; Chứng từ duyệt chi; Phiếu chi, Giấy báo có, Giấy đềnghị tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng, Biên lai thu tiền, Bảng kiểm kê quỹ
Hệ thống chứng từ hàng tồn kho: Hóa đơn mua NVL; Phiếu nhập kho;Chứng từ xin xuất; Chứng từ duyệt xuất; Phiếu xuất kho; Thẻ kho; Biên bản kiểm
kê vật tư
Hệ thống chứng từ lao động và tiền lương: Bảng chấm công; Phiếu giaokhoán; Biên bản kiểm tra chất lượng công trình, công việc hoàn thành; Bảng phân
bổ tiền lương và BHXH; Bảng thanhtoán lương và BHXH
Hệ thống chứng từ TSCĐ: Biên bản giao nhận TSCĐ;Biên bản thanh lýTSCĐ; Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa hoàn thành; Biên bản đánh giá lạiTSCĐ; Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ Quyết định tăng giảm TSCĐ
Quy trình lập và luân chuyển chứng từ ở Công ty Cổ phần dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội
Bộ phận kế toán lập hoặc tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán.Chứng từ đượcđối chiếu đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ, sau đó, Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào
đề nghị thanh toán và các chứng từ liên quan hoặc trình Giám đốc duyệt.Các chứng
từ lúc này được phân loại và sắp xếp để ghi sổ kế toán.Kế toán liên quan sẽ có tráchnhiệm lưu trữ và bảo quản chứng từ kế toán đó.Khi kết thúc năm tài chính, báo cáoquyết toán được duyệt, chứng từ một phần được lưu trữ tại phòng kế toán còn lạiđưa vào kho lưu trữ của công ty
Trang 13- Ví dụ về trình tự luân chuyển của 1 số chứng từ trong công ty
2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Hệ thống tài khoản kế toán tại công ty áp dụng theo danh mục hệthống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính
Các TK sử dụng chủ yếu:
Loại tài khoản 1: TK 111, 1111, 112, 1121, 131, 1311, 133, 1331, 138, 1381,
1388, 141, 153, 156, 157
Loại tài khoản 2: TK 211, 2113, 2114, 214, 2141, 242, 244
Loại tài khoản 3: TK 331, 333, 3331, 334, 335, 336, 338, 3382, 3383, 3384Loại tài khoản 4: TK 421, 4212
Loại tài khoản 5: TK 511, 5111, 512, 5121, 531, 5311
Loại tài khoản 6: TK 6417, 632, 6321, 641, 6411, 6417, 64172, 64173
Loại tài khoản 8: TK 811
Loại tài khoản 9: TK 911
Công ty quản lý thuốc theo lô và date Khi thuốc nhập về, Kế toán nhập vàomáy tính, kế toán định khoản Nợ TK 156, Có TK 3362, chuyển phiếu nhập kho chothủ kho, thủ kho căn cứ vào đó để kiểm kê hàng hóa và cho nhập hàng
Vận dụng các TK vào kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu tại công ty:
Kế toán nghiệp vụ mua hàng tại công ty