(Luận văn thạc sĩ) giải pháp hoàn thiện công tác quản trị tài chính đối với công ty cổ phần traphaco

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CƠNG TY CỔ PHẦN TRAPHACO Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng NGUYỄN VIỆT HÀ Hà Nội - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CƠNG TY CỔ PHẦN TRAPHACO Nhóm Ngành: Tài – Ngân hàng – Bảo hiểm Ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 83.40.201 Họ tên: Nguyễn Việt Hà Người hướng dẫn: TS Phạm Thu Hương Hà Nội - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu “Giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị tài cơng ty cổ phần Traphaco” riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả Nguyễn Việt Hà ii LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu thực luận văn này, tơi nhận giúp đỡ nhiệt tình từ quan, tổ chức cá nhân Nhân đây, tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc lịng biết ơn chân thành đến tốp thể, cá nhân tạo điều kiện giúp đỡ suốt trình thực đề tài Trước hết tơi xin trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu trường Đại học Ngoại Thương tốp thể thầy cô giáo, người trang bị kiến thức cho suốt trình học tốp nghiên cứu trường Với lịng biết ơn chân thành sâu sắc nhất, xin trân trọng cảm ơn TS Phạm Thu Hương người trực tiếp hướng dẫn tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thiện đề tài Tơi xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến Lãnh đạo tốp thể người lao động công ty cổ phần Traphaco dành thời gian giúp đỡ tơi có thơng tin tổng hợp số liệu để phân tích suốt q trình nghiên cứu hồn thiện luận văn Do thời gian nghiên cứu kiến thức hạn chế, luận văn hồn thiện khơng thể tránh khỏi sơ suất thiếu sót, tơi mong nhận ý kiến thầy cô giáo bạn Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2019 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Việt Hà iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC KÝ HIỆU, VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG, HÌNH VẼ vi TÓM TẮT LUẬN VĂN vii MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục đích nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu quản trị tài 1.2 Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.2.2 Chức tài doanh nghiệp 1.2.3 Các mối quan hệ tài doanh nghiệp 10 1.3 Cơ sở lý luận quản trị tài doanh nghiệp 10 1.3.1 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp 10 1.3.2 Mục tiêu vai trò quản trị tài doanh nghiệp 12 1.3.3 Nội dung quản trị tài doanh nghiệp 13 1.3.4 Các tiêu đánh giá cơng tác quản trị tài 19 1.3.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới cơng tác quản trị tài 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRAPHACO 35 2.1 Giới thiệu Công ty cổ phần Traphaco 35 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 35 iv 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 39 2.1.3 Bộ máy quản lý tài 39 2.2.1 Cơng tác hoạch định tài 41 2.2.2 Công tác quản lý vốn 44 2.2.3 Cơng tác phân tích tài 50 2.2.4 Quyết định đầu tư tài 66 2.2.5 Công tác quản trị tài 67 2.2.6 Cơng tác kiểm sốt tài 69 2.3 Đánh giá chung hoạt động quản trị tài Cơng ty cổ phần Traphaco 70 2.3.1 Những mặt tích cực tình hình quản trị tài 70 2.3.2 Những mặt hạn chế nguyên nhân 71 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRAPHACO 73 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 73 3.2 Các giải pháp hoàn thiện cơng tác quản trị tài Cơng ty cổ phần Traphaco 75 3.2.1 Hồn thiện cơng tác hoạch định tài Cơng ty 75 3.2.2 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động 77 3.2.3 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động lĩnh vực sản xuất 78 3.2.4 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động lĩnh vực lưu thông .80 3.2.5 Kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động 80 3.2.6 Tăng cường cơng tác quản lý tốn thu hồi công nợ .82 3.2.7 Phân định rõ chức quản lý tài chức kế tốn phận phịng kế tốn 83 3.2.8 Một số giải pháp khác 83 KẾT LUẬN 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 v DANH MỤC KÝ HIỆU, VIẾT TẮT Từ viết tắt Tiếng Việt BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh CTCP Công ty cổ phần DN Doanh nghiệp GĐ Giám đốc GTVT Giao thông vận tải SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định TSCĐHH Tài sản cổ định hữu hình TSCĐVH Tài sản cổ định vơ hình TSDN Tài sản doanh nghiệp TSLĐ Tài sản lưu động VSCH Vốn chủ sở hữu vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Chỉ tiêu tài dự kiến đạt vào năm 2019 43 Bảng 2.2: Dự báo bảng cân đối kế toán năm 2019 43 Bảng 2.3: Tiền khoản tương đương tiền 46 Bảng 2.4: Các khoản phải thu 47 Bảng 2.5: Hàng tồn kho 48 Bảng 2.6: Tài sản cố định hữu hình 49 Bảng 2.7: Tài sản cố định vô hình 50 Bảng 2.8: Bảng cân đối kế tốn cơng ty cổ phần Traphaco năm 2016-2018 52 Bảng 2.9: Bảng kết kinh doanh công ty cổ phần Traphaco năm 2016-2018 .57 Bảng 2.10: Phân tích khái quát khả cân đối vốn cấu vốn 60 Bảng 2.11: Phân tích số khả hoạt động 62 Bảng 2.12: Phân tích khái quát khả tốn cơng ty 64 Bảng 2.13: Phân tích số khả sinh lời 65 DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần Traphaco 39 Hình 2.2: Bộ máy quản lý tài cơng ty CP Traphaco 40 Hình 2.3: Các số khả sinh lời 65 vii TÓM TẮT LUẬN VĂN Luận văn “Giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị tài cơng ty cổ phần Traphaco” trước tiên số vấn đề lý luận sở lý luận tài doanh nghiệp bao gồm như: Khái niệm tài doanh nghiệp, chức tài doanh nghiệp mối quan hệ tài doanh nghiệp Tiếp đến luận văn nghiên cứu quản trị tài doanh nghiệp bao gồm như: Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp, Mục tiêu vai trị quản trị tài doanh nghiệp, nội dung quản trị tài doanh nghiệp, tiêu chí đánh giá cơng tác quản trị tài nhân tố ảnh hưởng tới cơng tác quản trị tài Sau tìm hiểu phần sở lý luận, phần luận văn tác giả vào phân tích thực trạng cơng tác quản trị tài cơng ty cổ phần Traphaco Sau tìm hiểu sơ lược cơng ty cổ phần Traphaco, tác giả phân tích thực trạng hoạt động quản trị tài Cơng ty cổ phần Traphaco Trên sở phân tích tác giả nhận xét mặt tích cực mặt cịn hạn chế ngun nhân tình hình cơng tác quản trị tài cơng ty cổ phần Traphaco Tiếp theo chương dựa định hướng phát triển công ty thời gian tới phần thực trạng hoạt động quản trị tài Công ty cổ phần Traphaco đánh giá năm 20162018 phần trên, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản trị tài Cơng ty cổ phần Traphaco MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Việt Nam ngày hội nhập với kinh tế giới, việc tiếp cận nguồn vốn đầu tư trực tiếp gián tiếp, cơng nghệ từ nước ngồi, cịn cách quản trị khoa học, đại từ từ nước phát triển Trong có quản trị tài chính, lĩnh vực quản trị quan trọng Tài phạm trù kinh tế đóng vai trị then chốt tăng trưởng đẩy mạnh sức cạnh tranh kinh tế Một quốc gia phát triển quốc gia có chế quản trị tài hiệu quả, doanh nghiệp phát triển cần phải có chế quản trị tài tối ưu Theo lý thuyết mơ hình kinh tế tân cổ điển tài tư - ba nhân tố giúp tăng trưởng kinh tế Tuy nhiên, có tiềm lực kinh tế điều kiện cần, quản trị sử dụng nguồn tài đạt hiệu kinh tế tối ưu điều kiện đủ cho tăng trưởng kinh tế quốc gia Ngày nay, với phạm vi nhỏ doanh nghiệp quản trị tài thực đóng vai trị quan trọng việc định thành công doanh nghiệp Công ty cổ phần Traphaco tiền thân Tổ sản xuất thuốc thuộc Công ty Y tế Đường sắt thành lập ngày 28/11/1972 Theo Quyết định số 2566/1999/QĐBGTVT Bộ trưởng Bộ GTVT chuyển doanh nghiệp Nhà nước thành CTCP, ngày 01/01/2000 CTCP Dược Thiết bị vật tư y tế TRAPHACO thức bắt đầu hoạt động theo hình thức cơng ty cổ phần với 45% vốn Nhà nước Ngày 05/07/2001 CTCP Dược Thiết bị vật tư Y tế TRAPHACO đổi tên thành công ty cổ phần Traphaco Lĩnh vực hoạt động công ty sản xuất kinh doanh dược phẩm, hóa chất vật tư thiết bị y tế,… Hiện nay, từ tình hình thực tế cho thấy cạnh tranh ngày liệt loại hình doanh nghiệp cơng ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân doanh nghiệp liên doanh, đặc biệt doanh nghiệp đầu tư từ nước ngồi với mơ hình quản trị đại, tiên tiến, chế linh hoạt, có tiềm lực mạnh tài nguồn nhân lực chất lượng cao 76 dự báo doanh số, chi phí lợi nhuận khơng chia cho khoảng thời gian từ đến năm - Trau dồi phương pháp điều hành doanh nghiệp, nắm bắt hội thị trường phát triển sản phẩm để tìm biện pháp tốt để nâng cao suất hiệu hoạt động Công ty - Cập kế hoạch tài thơng qua báo cáo tài Cơng ty Thường xun so sánh kết tài Cơng ty thu đươc với số liệu hoạt động Cơng ty ngành để biết vị trí Cơng ty ngành, tìm khắc phục điểm yếu Công ty, không ngại thay đôi kế hoạch tài mục tiêu đề thụ động vượt khả Công ty Kế hoạch tài dài hạn Cơng ty thường mang tính chiến lược liên quan đến việc lập mục tiêu tăng trưởng doanh thu lợi nhuận vòng từ đến năm Vấn đề đặt làm dự đốn hết biến động xảy với Cơng ty vịng năm tới Để làm điều nhà quản trị Công ty cần tiến hành sau: - Xác lập tốc độ tăng trưởng mong muốn mà Cơng ty đạt Tính tốn mức vốn cần thiết để trang trải khoản tồn kho, trang thiết bị, nhà xưởng nhu cầu nhân cần thiết để đạt tốc độ tăng doanh thu Các nhà quản trị phải dự tính xác kịp thời nhu cầu vốn để có kế hoạch thu hút vốn bên trường hợp ngân quỹ từ lợi nhuận không chia không đủ đáp ứng Đế xác định xác nhu cầu Cơng ty tương lai, nhà quản trị sử dụng báo cáo thu nhập chiếu lệ vòng từ đến năm - Trong trường hợp lợi nhuận làm không đủ để đáp ứng nhu cầu tăng trường dự báo Cơng ty, nhà quản trị phải bố trí vay nợ bên giảm tốc độ tăng trưởng để mức lợi nhuận làm theo kịp nhu cầu tăng trưởng mở rộng Do việc thu hút vốn đầu tư vay nợ nhiều thời 77 gian nên đòi hỏi nhà quản trị phải dự báo xác kịp thời để tránh tình trạng gián đoạn hoạt động kinh doanh Trong công tác hoạch định tài chính, Cơng ty cần xây dựng mục tiêu tài rõ ràng, cụ thể đảm bảo tính khả thi dựa việc phân tích kỹ lưỡng tiêu tài tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Trên sở mục tiêu xây dựng, Công ty cần tiến hành xây dựng phương án thực mục tiêu rõ ràng, phân công công việc trách nhiệm cụ thể đến phận, tiến hành kiểm tra thường xuyên công tác triển khai phương án thực mục tiêu Mục tiêu tài phương án thực mục tiêu không xây dựng thực cách độc lập mà phải xây dựng dựa mối quan hệ mật thiết với mục tiêu quản lý khác thống với mục tiêu chung Công ty Đảm bảo việc thực mục tiêu quản trị tài khơng ánh hưởng đến mục tiêu quản trị khác mà tác động hỗ trợ việc hướng tới mục tiêu tối cao Công ty 3.2.2 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động Những tiêu hiệu suất sử dụng vốn lưu động giúp lãnh đạo doanh nghiệp nghiên cứu tìm biện pháp cụ thể để cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Bởi vậy, nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng việc phát triển sản xuất, số vốn sản xuất nhiều sản phẩm hơn, hoàn thành nhiều khối lượng xây lắp Tổ chức hợp lý mặt hoạt động sản xuất kinh doanh giảm nhiều khoản chi phí nằm giá thành sản phẩm, có ánh hưởng tích cực đến việc hạ thấp giá thành đồng thời tăng doanh thu bán hàng lợi nhuận thực nhanh chóng khiến cho doanh nghiệp có đủ vốn để đảm bảo thỏa mãn nhu cầu cho hoạt động sản xuất kinh doanh Khi đề biện pháp để nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động phải xét đến điều kiện cụ thể sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trước hết phải quy định rõ 78 biện pháp giai đoạn sản xuất lưu thơng giai đoạn có hình thức phương pháp khác để nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động Tìm phương hướng để tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động tức thực biện pháp mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ sản phẩm, toán với người mua, người bán Tác dụng phần vốn lưu động trình tái sản xuất khơng giống nhau, xác định số phương pháp tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động cho Công ty để cải thiện tình hình vốn lưu động Cơng ty 3.2.3 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động lĩnh vực sản xuất Phương hướng chủ yếu để thúc đẩy tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động lĩnh vực sản xuất Công ty rút ngắn chu kỳ sản xuất Do biện pháp nhằm rút ngắn chu kỳ sản xuất biện pháp đẩy nhanh vốn lưu động khâu sản xuất Muốn vậy, Cơng ty phải có biện pháp đế rút ngắn thời gian làm việc q trình cơng nghệ thời gian gián đoạn khâu sản xuất Trên thực chất, chu kỳ sản xuất dài hay ngắn tình hình kỹ thuật, loại sản phẩm, công nghệ sản xuất, tổ chức sản xuất trình độ tay nghề cơng nhân định Do đó, muốn rút ngắn thời gian sản xuất phải có chuyển biến tích cực yếu tố Trong công nghiệp, việc đưa kỹ thuật công nghệ đại vào sản xuất có ý nghĩa đặc biệt việc thúc đẩy tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhờ mà rút ngắn nhanh thời gian sản xuất làm cho khối lượng sản phẩm dở dang giảm Khi làm cho số lượng loại, lơ sản xuất nhỏ vốn lưu động khâu sản xuất nhỏ Khi giá thành đơn vị tăng lên mức sinh lợi lại giảm xuống Mặt khác, để hạ giá thành phải có biện pháp đưa loại, lơ sản xuất lên đến mức cần thiết nhu cầu vốn lưu động phải tăng lên Trường hợp hạn chế mức vốn lưu động Do đó, phải dựa sở biến động 79 giá thành vốn lưu động mà quan tâm đến số lượng loại, lô phù hợp hơn, kinh tế Tổ chức tốt trình lao động rút ngắn chu kỳ sản xuất Ở cần có biện pháp tích cực để khai thác khả tiềm tàng đơn vị sản xuất kinh doanh cách nghiên cứu áp dụng quy trình sản xuất đắn nhằm giảm thời gian chờ đợi trình lao động Tăng cường kỷ luật sản xuất, tìm cách để loại bỏ việc phải ngừng sản xuất phận Bên cạnh nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến thời gian chu kỳ sản xuất cịn có nhân tố khác, khơng rút ngắn thời gian chu kỳ sản xuất lại giảm số lao động sống lao động vật hóa tiêu dùng cho đơn vị sản phẩm Vì vậy, phải quy định định mức tiêu hao vật liệu cho đơn vị sản phẩm Nhưng định mức tiêu hao định mức cố định mà phải cải tiến định mức lao động Càng tốn nguyên vật liệu cho khối lượng sản xuất định cần vốn lưu động Ở đây, tiêu chuẩn hóa sản phẩm đóng vai trị định tiêu chuẩn hóa sản phẩm thường hạ thấp cách đáng kể số nguyên vật liệu tiêu dùng Tiêu chuẩn hóa chun mơn hóa thực chất cịn ảnh hưởng đến chiều hướng phát triển vốn dự trữ sản xuất Tiêu chuẩn hóa sản phẩm giảm bớt số cơng việc phải làm, tiếp cận nhiều vật liệu hơn, qua rút ngắn chu kỳ mua sắm Chun mơn hóa sản xuất củng cố mối quan hệ với đơn vị cung ứng, làm cho chu kỳ mua sắm tiến hành cách đặn, giảm bớt số vốn dự trữ bảo hiểm Tận dụng vật liệu địa phương, nước, tìm nguồn hàng gần nhất, mua làm nhiều lần với số lượng đặt hợp lý giảm lượng dự trữ vật tư kho giảm giá thành vật tư Khi vật tư đến Công ty tranh thủ bốc dỡ, kiểm nhận nhập kho nhanh rút ngắn thời gian chờ đợi cho phép hạ thấp tỷ lệ hao hụt mát Định kỳ kiểm kê giúp cho việc bảo toàn vật tư, vừa phát kịp thời vật tư ứ đọng, giải nhượng bán vật tư ứ đọng biện pháp giải vốn ứ đọng 80 3.2.4 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động lĩnh vực lưu thông Thời gian luân chuyển vốn khâu lưu thông phụ thuộc vào cách tổ chức tốt hoạt động tiêu thụ mua sắm Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có nhiệm vụ ln ln phấn đấu để rút ngắn thời gian luân chuyển tới mức tối thiểu Khi xác định nhu cầu vốn thành phẩm phải nghiên cứu kỹ thị trường tiêu thụ khả sản xuất tối đa thân Công ty Công ty phải quản lý tốt khâu Vốn thành phẩm nằm giai đoạn cuối q trình ln chuyển vốn Cơng ty, quản lý vốn khơng tốt khâu tình hình tài Cơng ty gặp khó khăn, làm cho kết tăng tốc độ luân chuyển vốn tiết kiệm vốn khâu trước bị ảnh hưởng Muốn cho công việc lưu thông theo kế hoạch Cơng ty phải hồn thành kế hoạch sản xuất mặt số lượng, chất lượng mặt chủng loại Khơng có điều kiện q trình tiêu thụ khơng tiến hành theo kế hoạch vốn lưu động luân chuyển chậm Vấn đề ký kết hợp đồng có ý nghĩa đặc biệt quan trọng việc thúc đẩy vốn lưu động luân chuyển Đối với Công ty, hợp đồng điều phối trình tiêu thụ sản phẩm nhập nguyên vật liệu Công ty phải ký hợp đồng thực hợp đồng để đảm bảo sản xuất liên tục tiêu thụ nhanh chóng Hợp đồng góp phần vào việc thực kế hoạch luân chuyển vốn lưu động vào việc hạ chi phí xuống cách thích đáng Vốn lưu động khâu lưu thông luân chuyển nhanh phải thể chỗ nhanh chóng chuyển sang hình thái tiền tệ tiếp tục luân chuyển phục vụ cho q trình tái sản xuất Do đó, tất biện pháp Cơng ty để nhanh chóng thu hồi nợ, giải phóng vốn ứ đọng toán biện pháp đẩy nhanh luân chuyển vốn lưu động lưu thơng 3.2.5 Kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động Kiểm tra việc sử dụng hiệu vốn lưu động có ý nghĩa lớn hoạt động sản xuất kinh doanh xây lắp Cơng ty Trong đó, trách nhiệm vai trị to lớn thuộc cán tài Cơng ty Nếu kiểm tra có hệ thống, Cơng ty có 81 thể kịp thời nêu lên thành tích thiếu sót mặt sử dụng vốn lưu động phát khả cải tiến tiêu chất lượng Thực kiểm tra việc hoàn thành kế hoạch tiêu chất lượng vốn lưu động biện pháp để chấm dứt khuyết điểm đề phòng thất bại mặt sử dụng vốn lưu động Kiểm tra trước nhằm đạt tiêu tốt sử dụng vốn lưu động Sự kiểm tra phải áp dụng việc mua sắm, dự trữ, vận chuyển nguyên vật liệu, đề phòng tình trạng tích trữ q mức Việc quy định mức dự trữ vật tư hàng hóa kho mức mua sắm kỳ định nhân viên cung ứng tiêu tiền tệ tiêu vật có tác dụng đảm bảo mức dự trữ quy định Việc kiểm tra trước áp dụng xác định kỳ hạn mức độ tổ chức nguồn vốn huy động vốn vay, vốn liên doanh liên kết, vốn bổ sung nội Cơng ty, áp dụng quy định số lượng nguyên vật liệu mua bổ sung sản xuất quy định kỳ hạn biện pháp trả tiền nợ Việc kiểm tra sau khơng xác định đựoc tính chất quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh hồn thành mà cịn xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh mặt sử dụng luân chuyển vốn lưu động Việc kiểm tra sau chủ yếu kiểm tra sở dùng tài liệu tính tốn tài liệu báo cáo Công ty phận Công ty mà xem xét thực biện pháp kinh tế kỹ thuật có liên quan đến việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động cải tiến việc sử dụng vốn lưu động Việc kiểm tra thơng qua q trình mua sắm vật tư, sản xuất, bán hàng sở phân tích chặt chẽ để tìm biện pháp tổ chức xác việc mua sắm, bảo quản chi dùng vật tư để chấm dứt tượng ứ đọng vốn nguyên vật liệu, sản phẩm sản xuất hàng hóa dự trữ thừa Việc sử dụng hợp lý vốn lưu động có thể quy mô hợp lý dự trữ tồn kho đế đảm bảo cho sản xuất liên tục Tiêu chuẩn để xem xét dự trữ có hợp lý hay khơng phải phân tích sở nhu cầu kế hoạch với 82 số dư thực tế vốn loại cụ Nhờ mà thấy khả năng, giảm bớt phần vốn lưu động, đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động Công ty phải thường xuyên kiểm tra tiêu thụ sản phẩm tiêu thụ sản phẩm có tính chất định việc đảm bảo cho luân chuyển vốn lưu động khơng gặp khó khăn Nếu tồn kho tăng lên phải có biện pháp làm cho hàng hóa tiêu thụ tăng lên Nếu số tồn kho tụt xuống mức bình thường có nghĩa Cơng ty gặp khó khăn khâu sản xuất Mặt khác, Cơng ty cịn phải xem xét khả tiêu thụ số tồn kho thành phẩm, ví dụ sản phẩm chất lượng, không tiêu chuẩn làm cho tiêu thụ sản phẩm bị ngưng trệ Sau tiêu thụ phải thường xuyên theo dõi khả chi trả người mua, giám sát khách hàng chi trả không hạn để áp dụng tốn có hiệu hơn, đồng thời xử lý việc vi phạm kỷ luật toán tạm thời đình giao hàng 3.2.6 Tăng cường cơng tác quản lý tốn thu hồi cơng nợ Theo phân tích vấn đề cần giải Công ty giảm đến mức thấp khoản phải thu Tình trạng nợ đọng diễn phổ biến, nợ cũ chưa thu bao nhiêu, nợ lại phát sinh dẫn đến tình trạng công nợ dây dưa, chồng chất Để khắc phục tình trạng này, năm tới, Cơng ty cần tiến hành giải pháp sau: - Sắp xếp khoản thu theo đối tượng thời gian bị chiếm dụng để tiện theo dõi biện pháp đôn đốc khách hàng trả tiền, nợ cũ cần thu hồi cách dứt điểm - Có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn tiền hàng sớm Cơng ty nên tổng kết công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng mua khối lượng lớn, khách hàng thường xuyên để có biện pháp hồi khấu phần tiền hàng cho khách hàng theo tỷ lệ định tổng số tiền hàng mà họ mua tốn cho Cơng ty 83 3.2.7 Phân định rõ chức quản lý tài chức kế tốn phận phịng kế tốn Giải pháp phận phịng kế tốn chia thành hai phận độc lập phận tài phận kế toán, phụ trách phận hai phó phịng, trưởng phịng tài kế toán chịu trách nhiệm chung Việc phân định tạo nên khác biệt rõ rệt chức vai trò hai phận Bộ phận kế tốn có chức ghi chép, phản ánh nghiệp vụ phát sinh lập báo cáo tài chính, cịn phận tài có chức xem xét định đầu tư, tìm nguồn vốn, phân phối lợi nhuận quản lý tài có hiệu Về vai trị, kế tốn cung cấp thơng tin tài để hoạch định tương lai Từ đó, nhà quản lý định cần có tham mưu hai hệ thống thông tin phục vụ trực tiếp cho quản lý tài bao gồm hệ thống thơng tin kế tốn hệ thống thơng tin tài phục vụ cho việc định 3.2.8 Một số giải pháp khác  Củng cố mối quan hệ tài Trong q trình hoạt động kinh doanh, cơng ty phải đảm bảo phối hợp đồng bộ, ăn khớp hoạt động liên quan đến thị trường hàng hoá dịch vụ, thị trường vốn, thị trường lao động tổ chức nội doanh nghiệp, nhằm tạo tăng trưởng, đạt tỷ suất lợi nhuận tối đa Qua phân tích kết sản xuất kinh doanh công ty năm vừa qua, cho thấy công ty hoạt động kinh doanh đầu tư có hiệu quả, tình hình quản trị tài tương đối ổn định Tuy nhiên, năm 2018 lại xuất số vấn đề như: lượng hàng tồn kho tăng, khoản phải thu tăng lên, giá vốn hàng bán số chi phí khác tăng làm lợi nhuận giảm Nguyên nhân chủ yếu công ty chưa tạo lập trì mối quan hệ với thị trường tiêu thụ, thị trường hàng hoá dịch vụ… Vì yêu cầu cấp bách đặt là: cơng ty phải kịp thời có biện pháp củng cố mối quan hệ với thị trường Do để công ty tiếp tục phát triển bền 84 vững, để giải vấn đề trước mắt lâu dài công ty, tác giả xin nêu số giải pháp để củng cố mối quan hệ tài cơng ty  Củng cố mối quan hệ tài cơng ty với nhà nước Mối quan hệ phát sinh trình phân phối tái phân phối Tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân ngân sách nhà nước với doanh nghiệp Điều thể thông qua khoản thuế mà cơng ty có nghĩa vụ phải nộp cho NSNN Và ngược lại chủ trương, sách tài vĩ mơ nhà nước tác động đến q trình thành lập hoạt động cơng ty Như phân tích, thời gian vừa qua cơng ty trì mối quan hệ tương đối tốt Để củng cố mối quan hệ với nhà nước, công ty phải nộp đầy đủ, kỳ hạn nhanh chóng giải thuế cịn ứ đọng để tạo tin tưởng với nhà nước Bên cạnh đó, cịn phải tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định hiến pháp pháp luật, tiến hành hoạt động kinh doanh có hiệu để đóng góp vào tăng trưởng GDP đất nước góp phần vào việc giải vấn đề xã hội, đặc biệt tạo công ăn việc làm, góp phần cải thiện mức sống cho người lao động  Củng cố mối quan hệ công ty với thị trường tài Cơng ty thực trình trao đổi mua bán sản phẩm nhằm thoả mãn nhu cầu vốn Trong q trình cơng ty ln phải tiếp xúc với thị trường tài chính, thơng qua thị trường để tìm kiếm nguồn tài trợ khác Mối quan hệ cơng ty với thị trường tài mối quan hệ tương hỗ Trên thị trường này, cơng ty tạo nguồn vốn ngắn hạn, trung hạn để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty, phát hành trái phiếu, cổ phiếu để huy động vốn Đối với nguồn vốn nhàn rỗi tạm thời chưa sử dụng cơng ty đầu tư chứng khốn để kiếm lời Ngược lại, thị trường tài cần đến doanh nghiệp nơi hoạt động kinh doanh sinh lãi thị trường tài 85 Để củng cố mối quan hệ này, công ty cần phải tạo lập tiềm tài vững mạnh để thuận lợi cho việc huy động vốn Để làm điều này, cơng ty cần phải tìm biện pháp giảm thiểu khoản nợ tồn đọng, tiến hành đổi chế quản lý tài cho phù hợp với điều kện cụ thể công ty Bên cạnh đó, cần phải xây dựng ban hành quy định đầu tư tài hợp lý Các nhà quản lý tài cần phải ý đến vấn đề sau: + Tính tốn cân nhắc cấu vốn cho thật hợp lý + Nghiên cứu xem nên vay từ nguồn tài trợ cho chi phí thấp nhất, hiệu nhất, thuận lợi cho hoạt động công ty + Đồng vốn lên đầu tư nào, lĩnh vực nào…để đem lại lợi nhuận cao cho công ty  Củng cố mối quan hệ công ty với thị trường khác Với tư cách chủ thể kinh doanh, công ty quan hệ với thị trường cung cấp đầu vào thị trường cung phân phối đầu Đó thị trường hàng hố, dịch vụ, thị trường sức lao động…Thông qua thị trường này, cơng ty xác định nhu cầu sản phẩm dịch vụ cung ứng Trên sở đó, công ty xác định số tiền đầu tư cho kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiếp thị, quảng cáo, …nhằm thoả mãn nhu cầu thị trường công ty thu lợi nhuận tối đa với lượng chi phí chi thấp nhất, cơng ty ln ln đứng vững liên tục phát triển môi trường cạnh tranh Như vậy, việc trì tốt mối quan hệ với thị trường quan trọng tình hình cơng ty Cơng ty cần phải thiết lập mối quan hệ với thị trường đầu vào với mục tiêu giảm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, để giảm giá vốn hàng bán, tăng khả cạnh tranh công ty, đảm bảo công ty có đủ sức mạnh tài trì hoạt động sản xuất vững mạnh lên Thực tế cho thấy giá thị trường đầu vào đắt Vì vậy, mà cơng ty cần phải giữ mối quan hệ làm ăn với nhà cung cấp uy tín từ trước cơng ty thiết lập mối quan hệ với bạn hàng có sách ưu đãi cho cơng ty Để từ có đầu vào với giá hợp lý, chất 86 lượng đảm bảo, tiết kiệm chi phí giá vốn hàng bán, giảm chi phí phát sinh khơng cần thiết Xuất phát từ thực trạng công ty năm 2018 lượng hàng tồn kho tăng Vì cơng ty cần thiết lập mối quan hệ với thị trường tiêu thụ sản phẩm với mục tiêu giảm bớt hàng tồn kho tránh ứ đọng vốn Do thời gian tới, công ty cần phải tập trung đầu tư vào khâu, điểm tiêu thụ có hiệu quả, thực hình thức chiết khấu cho cửa hàng thuốc, đại lý bán bn với số lượng lớn, tốn Công ty cần thực tốt công tác nghiên cứu, thăm dị, thâm nhập thị trường với mục đích đánh giá khái quát khả tiềm phát triển công ty giai đoạn thị trường đó, để từ đưa định lựa chọn thị trường có chiến lược phù hợp Đối với thị trường lao động, Công ty phải xây dựng cho tiêu chuẩn đưa sách tuyển dụng nhân Với đặc điểm công ty chuyên lĩnh vực dược, công ty cần tổ chức lớp huấn luyện, đào tạo để cao tay nghề cho nhân viên kỹ thuật, để đảm bảo cho họ có đầy đủ lực trình độ lý luận để tiếp nhận tiến chun mơn dược Ngồi cơng ty nên xây dựng chế độ khen thưởng xử phạt hợp lý, để động viên khuyến khích nhân viên tham gia tích cực vào hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo động lực cho họ hăng say vào công việc, đồng thời nâng cao ý thức trách nhiệm công việc hơn, đem lại lợi ích thiết thực cho cơng ty Với xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế nước ta nay, vấn đề thông tin trở nên quan trọng hơn, cơng ty cần phải theo dõi sát luồng thông tin, công ty nên đầu tư cho mạng lưới thông tin công ty, chẳng hạn như: nên đặt thêm nhiều tạp chí, sách báo, mạng xã hội…  Củng cố mối quan hệ nội doanh nghiệp Biểu quan hệ luân chuyển vốn công ty Đây quan hệ tài phận sản xuất kinh doanh với nhau, Giữa đơn vị thành viên với nhau, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn…Các mối quan hệ biểu thơng qua sách tài cơng ty, như: 87 - Chính sách phân phối thu nhập cho người lao động - Chính sách chia lãi cho Cổ Đơng - Chính sách cấu nguồn vốn - Chính sách đầu tư cấu đầu tư Về sách phân phối thu nhập cho người lao động, thể thông qua chế độ lương thưởng Do để củng cố mối quan hệ công ty cần phải xây dựng chế độ lương thưởng hợp lý, để vừa tạo động lực làm việc vừa tạo bình đẳng cơng ty Cụ thể là: mức lương trung bình cơng ty 15.000.000 đồng, thời gian tới công ty nên nâng mức lương lên khoảng 20.000.000 đồng, để đảm bảo nguồn tài chi tiêu cho nhân viên với biến động Bên cạnh cần phải nâng cao mức thu nhập theo doanh thu cho cán công nhân viên kinh doanh Về sách cấu nguồn vốn, ta thấy vốn công ty chủ yếu tạo thành từ nguồn vay ngắn hạn, thời gian tới cơng ty nên áp dụng hình thức phát hành cổ phiếu, trái phiếu để thu hút vốn Bên cạnh cơng ty phát hành cổ phiếu thưởng cho nhân viên từ khuyến khích nhân viên gắn bó với cơng ty, với phát triển công ty 88 KẾT LUẬN Quản trị tài doanh nghiệp vấn đề vơ quan trọng hoạt động của doanh nghiệp nào, đóng vai trị định hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vấn đề quản trị tài liên quan đến vấn đề quan trọng doanh nghiệp hoạch định kế hoạch tài chính, quản trị nguồn vốn, phương thức huy động vốn Đối với công ty TRAPHACO với tham vọng doanh nghiệp dược phẩm số Việt Nam vấn đề quản trị tài lại quan trọng với công ty TRAPHACO Với đề tài: “Giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị tài công ty cổ phần Traphaco“ Tác giả làm rõ nội dung quản trị tài doanh nghiệp, thực trạng cơng tác quản trị tài cơng ty Traphaco Trên sở tìm hiểu thực trạng quản trị tài cơng ty giai đoạn 2016-2018, tác giả phân tích mặt đạt chưa tình hình quản trị tài cơng ty Traphaco giai đoạn này, tác giả đề xuất số biện pháp để hoàn thiện cơng tác quản trị tài cơng ty cổ phần Traphaco, đề xuất số kiến nghị với quan ban ngành nhằm hỗ trợ thị trường doanh nghiệp nhằm tạo điều kiện đề doanh nghiệp có mơi trường kinh doanh thuận lợi lành mạnh, từ vươn phát triển thành doanh nghiệp phát triển nhằm đứng vững phát triển thị trường cạnh tranh khốc liệt Do thời gian làm luận văn hạn hẹp trình độ, chun mơn cịn hạn chế nên luận văn cịn nhiều thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy bạn! Em xin chân thành cảm ơn! 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Nguyễn Tấn Bình (2013), Quản trị tài chính, NXB tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh, Thành phố Hồ Chí Minh Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Thống Kê, Hà Nội, Nguyễn Hải Sản, (2004), Quản trị doanh nghiệp, NXB Thống Kê, Hà Nội Công ty Cổ phần Traphaco, Báo cáo kết kinh doanh năm 2016, 2017, 2018 Học viện trị - Hành khu vực I (2013), Kinh tế phát triển, Nhà xuất thổng kê, Hà Nội 2013 Hoàng Văn Hải (2009), Quản trị chiến lược, Nhà xuất Đại học Quốc gia Hà Nội Nguyễn Thị Bảo Hiền (2016), Tăng cường quản trị rủi ro tài doanh nghiệp Dược Việt Nam, Luận án tiến sĩ Học Viện Tài Nguyễn Thị Phương Hảo (2011), Giải pháp hồn thiện hoạt động quản trị tài Công ty Cổ phần Đường Quảng Ngãi, Luận văn Đại học Đà Nẵng Vũ Minh (2013) Quản trị rủi ro tài doanh nghiệp Việt Nam nay, Tạp chí Kinh tế Kinh doanh, Số 3/2013 10 Vũ Phương Thảo (2015) Quản trị tài Công ty Cổ phần X20 - Bộ 11 Nguyễn Năng Phú (2011), Phân tích báo cáo tài Hà Nội, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân 12 Sách “Quản Trị Tài Chính” TS Nguyễn Văn Thuận, Nhà xuất Thống Kê, năm 2004 13 Sách “Quản Trị Tài Chính bản” TS Nguyễn Quang Thu , Nhà xuất Thống Kê, năm 2005 14 Sách “ Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp” Nguyễn Hải Sản, Nhà xuất Thống Kê, năm 1996 90 15 Dương Hữu Hạnh (2005), Quản trị tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê 16 Bùi Văn Vần Vũ Văn Ninh (2015), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính; Tiếng Anh McMahon, Holmes, Hutchinson, Forsaith (1993), Small Enterprise Financial Management: Theory and Practice, Marrickville, Harcourt Brace; Pierre Vernimmen (2005), Corporate Finance Theory and Practice, John Wiley & Son Limited; Van Horne and Wachowicz (2005), Fundamentals of Financial Management, 12th Edition, Pearson Education Limited; Brealey, Myers and Allen (1996), Principles of Corporate Finance, McGrawHill/Irwin Levine, Ross (2005), Finance and Growth: Theory and Evidence, in Handbook of Economic Growth McMahon, R., Holmes, S., Hutchinson, P., & Forsaith, D (1993), Small Enterprise Financial Management : Theory and Practice Website: http://www.bsc.com.vn http://ocw.fetp.edu.vn https://voer.edu.vn https://taichinhdoanhnghiep.edu.vn https://quantri.vn https://www.vse.org.vn https://www.ssi.com.vn ... doanh Công ty Nhận thức tầm quan trọng vấn đề, tác giả chọn đề tài ? ?Giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị tài công ty cổ phần Traphaco? ?? làm luận văn thạc sĩ với mong muốn góp phần giải phần cơng tác. .. ty cổ phần Traphaco giai đoạn 2016-2018 3 - Đánh giá mặt đạt hạn chế cơng tác quản trị tài cơng ty cổ phần Traphaco - Đề xuất giải pháp hoàn thiện cơng tác quản trị tài cơng ty cổ phần Traphaco. .. giá cơng tác quản trị tài nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản trị tài Sau tìm hiểu phần sở lý luận, phần luận văn tác giả vào phân tích thực trạng cơng tác quản trị tài cơng ty cổ phần Traphaco