Kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh thuận thành bắc ninh luận văn thạc sĩ kinh tế nông nghiệp

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM PHÙNG THANH TÙNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THUẬN THÀNH, BẮC NINH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Đỗ Quang Giám NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các nội dung, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan, giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn, thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Phùng Thanh Tùng i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, ngồi cố gắng thân, tơi nhận hỗ trợ, giúp đỡ nhiệt tình nhiều quan, tổ chức, cá nhân Với tình cảm chân thành, cho phép tơi bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến tất cá nhân quan tạo điều kiện giúp đỡ trình học tập nghiên cứu đề tài Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn cảm ơn sâu sắc tới giúp đỡ, bảo tận tình thầy, giáo khoa Kế tốn Quản trị kinh doanh, Học viên Nông nghiệp Việt Nam, đặc biệt quan tâm, dẫn tận tình PGS TS Đỗ Quang Giám – trực tiếp hướng dẫn suốt q trình thực luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn Lãnh đạo ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh huyện Thuận Thành Bắc Ninh giúp đỡ mặt, tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình nghiên cứu; Xin cảm ơn anh chị đồng nghiệp quan tạo điều kiện cho thu thập số liệu, cung cấp thông tin cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn đến người thân gia đình, bạn bè đồng nghiệp động viên, cổ vũ suốt trình học tập nghiên cứu khoa học Tuy có nhiều cố gắng, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Tơi kính mong quý thầy, cô giáo, chuyên gia, người quan tâm đến đề tài, đồng nghiệp, gia đình bạn bè tiếp tục giúp đỡ, đóng góp ý kiến để đề tài tơi hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng Năm 2018 Tác giả luận văn Phùng Thanh Tùng ii MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục bảng .v Danh mục sơ đồ vi Danh mục chữ viết tắt vii Trích yếu luận văn viii Thesis abstract .x Phần Mở đầu 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài Phần Cơ sở lý luận thực tiễn 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Tổng quan kiểm soát nộ 2.1.2 Kiểm soát nội chu trình cho vay ngân hàng thương mại .18 2.2 Cơ sở thực tiễn .36 2.2.1 Những thành tựu hạn chế hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại việt nam 36 2.2.2 Cơ sở thực tiễn kiểm soát nội ngân hàng thương mại 36 2.2.3 Kinh nghiệm quốc tế tổ chức kiểm sốt nội tổ chức tín dụng 40 Phần Đặc điểm địa bàn phương pháp nghiên cứu 43 3.1 Giới thiệu địa bàn nghiên cứu 43 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển chi nhánh 43 3.1.2 Tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh chi nhánh 43 3.1.3 Kết hoạt động kinh doanh 46 iii 3.1.4 Đặc điểm hoạt động tín dụng chi nhánh 48 3.1.5 Kết cho vay chi nhánh 50 3.2 Phương pháp nghiên cứu 53 3.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 52 3.2.2 Xử lý tổng hợp liệu .52 3.2.3 Phương pháp phân tích, đánh giá 52 Phần Kết nghiên cứu thảo luận 54 4.1 Đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay chi nhánh 54 4.1.1 Những quy định chu trình cho vay 54 4.1.2 Kiểm soát hoạt động cho vay chi nhánh 66 4.1.3 Tình hình phát sinh hồ sơ cho vay chi nhánh năm 2016 71 4.2 Thực trạng trình tra kiểm tra hồ sơ cho vay tình hình nợ xấu chi nhánh 74 4.2.1 Hệ thống tra, kiểm tra công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay chi nhánh 74 4.2.2 Những dạng sai sót hoạt động tín dụng phát qua cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội chi nhánh 75 4.2.3 Tình hình nợ xấu chi nhánh .83 3.2.4 Đánh giá chung hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng chi nhánh 85 4.3 Đánh giá chung cơng tác kiểm sốt nội chi nhánh 85 4.3.1 Nhận xét quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay 85 4.3.2 Những tồn hạn chế chi nhánh 86 4.3.3 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng nn&ptnn - chi nhánh huyện thuận thành, bắc ninh 89 Phần Kết luận kiến nghị 99 5.1 Kết luận 99 5.2 Kiến nghị 100 Danh mục tài liệu tham khảo 104 iv DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Hoạt động KSNB chu trình cho vay NHTM .27 Bảng 3.1 Kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh 47 Bảng 3.2 Tình hình cho vay Chi nhánh 50 Bảng 3.3 Nguồn thu thập thông tin thứ cấp .52 Bảng 4.1 Quy trình xử lý hoạt động cho vay chi nhánh 54 Bảng 4.2 Tổng hợp hồ sơ vay vốn theo đối tượng khách hàng tiếp nhận chi nhánh 72 Bảng 4.3 Tổng hợp hồ sơ vay vốn theo kỳ hạn kiểm tra chi nhánh 72 Bảng 4.4 Tổng hợp hồ sơ chi nhánh phê duyệt .73 Bảng Tổng hợp hồ sơ phát triển số lượng khách hàng 73 Bảng 4.6 Các sai sót xảy tiếp nhận, tư vấn hướng dẫn khách hàng làm hồ sơ vay vốn chi nhánh năm 2016 77 Bảng 4.7 Những sai sót thẩm định điều kiện vay, dự án đầu tư, phương án vay vốn chi nhánh năm 2016 78 Bảng 4.8 Những sai sót xét duyệt cho vay chi nhánh năm 2016 79 Bảng 4.9 Các sai sót q trình hồn thiện hồ sơ ký kết hợp đồng 80 Bảng 4.10 Các sai sót xảy kiểm tra hồ sơ giải ngân 81 Bảng 4.11 Các sai sót thu hồi nợ lí hợp đồng chi nhánh 82 Bảng 4.12 Kết chỉnh sửa, bổ sung tồn tại, sai sót qua kiểm tra chi nhánh 83 Bảng 4.13 Cơ cấu dư nợ theo nhóm nợ chi nhánh qua năm (2014 - 2016) 84 Bảng 4.14 Tình hình nợ xấu Agribank Thuận Thành, Bắc Ninh qua năm (2014 2016) .84 v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Các phận KSNB .8 Sơ đồ 2.2 Các hoạt động kiểm soát 13 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức Agribank Chi nhánh huyện Thuận Thành 45 Sơ đồ 3.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý tín dụng Agribank Thuận Thành 48 Sơ đồ 4.1 Chu trình cho vay chi nhánh 56 Sơ đồ 4.2 Chu trình cho vay Agribank 57 Sơ đồ 4.3 Hệ thống thanh, kiểm tra hoạt đông cho vay chi nhánh 75 Sơ đồ 4.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý tín dụng 90 Sơ đồ 4.5 Bộ máy kiểm sốt nội tai Tru sở chính, Văn phòng đai diện 93 vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt Agribank Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam BCTĐ Báo cáo thẩm định CBTD Cán tín dụng DN Doanh Nghiệp HĐTD Hợp đồng tín dụng HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KH Khách hàng KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội KHKD Kế hoạch kinh doanh KSNB Kiểm soát nội NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TPTD Trưởng phịng tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo GĐ Giám đốc PGĐ Phó giám đốc NHCT Ngân hàng Cơng thương vii TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Phùng Thanh Tùng Tên luận văn: “Kiểm soát nội chu trình cho vay Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh” Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Cơ sở đào tạo: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam Cho vay hoạt động quan trọng Ngân hàng thương mại đem lại nguồn thu nhập lớn cho ngân hàng, đồng thời, thông qua hoạt động cho vay góp phần cung cấp vốn cho đầu tư phát triển kinh tế Tuy nhiên hoạt động bị rủi ro nhiều ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh doanh nghiệp thiết lập vận hành hệ thống kiểm soát nội Tuy nhiên, để đảm bảo, hạn chế ngăn ngừa rủi ro cho vay giảm tỷ lệ nợ xấucủa chi nhánh môi trường kinh doanh ngày khốc liệt với mức độ cạnh tranh tiềm ẩn nhiều yếu tố mới, việc nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội cần thiết Xuất phát từ vấn đề nêu trên, lựa chọn chủ đề nghiên cứu “Kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh” cho chủ đề Luận văn báo cáo Mục tiêu nghiên cứu luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận thực tiễn Kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng; đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội chu trình cho vay tạiNgân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh phân tích yếu tố ảnh hưởng; đề xuất giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh Nghiên cứu bàn luận sở lý luận KSNB, HTKSNB, KSNB… chu trình cho vay nội dung: khái niệm kiểm soát, kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội bộ; nội dung, ngun tắc kiểm sốt nội chu trình cho vay… vận dụng vào nghiên cứu kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh - Thuận Thành, Bắc Ninh Địa bàn nghiên cứu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh, trụ sở Ngân hàng đặt Đông Côi, Thị trấn Hồ, Thuận Thành, Bắc Ninh, Việt Nam viii Để nghiên cứu đề tài, đề tài sử dụng phương pháp thu thập số liệu, xử lý tổng hợp liệu, phân tích đánh giá số liệu… Kết nghiên cứu đặc điểm địa bàn nghiên cứu; thực trạng kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh; phân tích rủi ro chu trình; tìm sai sót, yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác Kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh Từ đưa kiến nghị với Ban ngành Nhà nước có liên quan nhằm nâng cao cơng tác kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng, góp phần thúc đẩy Ngân hàng phát triển bền vững, đạt mục tiêu lợi ích đề ix ... sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác Kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh. .. kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội bộ; nội dung, nguyên tắc kiểm sốt nội chu trình cho vay? ?? vận dụng vào nghiên cứu kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn. .. vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh Nghiên cứu bàn luận sở lý luận KSNB, HTKSNB, KSNB… chu trình cho vay nội dung: khái niệm kiểm soát, kiểm