Kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh thuận thành, bắc ninh

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM PHÙNG THANH TÙNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THUẬN THÀNH, BẮC NINH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Đỗ Quang Giám NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các nội dung, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan, giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn, thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Phùng Thanh Tùng i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, ngồi cố gắng thân, tơi nhận hỗ trợ, giúp đỡ nhiệt tình nhiều quan, tổ chức, cá nhân Với tình cảm chân thành, cho phép tơi bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến tất cá nhân quan tạo điều kiện giúp đỡ trình học tập nghiên cứu đề tài Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn cảm ơn sâu sắc tới giúp đỡ, bảo tận tình thầy, giáo khoa Kế tốn Quản trị kinh doanh, Học viên Nông nghiệp Việt Nam, đặc biệt quan tâm, dẫn tận tình PGS TS Đỗ Quang Giám – trực tiếp hướng dẫn suốt q trình thực luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn Lãnh đạo ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh huyện Thuận Thành Bắc Ninh giúp đỡ mặt, tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình nghiên cứu; Xin cảm ơn anh chị đồng nghiệp quan tạo điều kiện cho thu thập số liệu, cung cấp thông tin cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn đến người thân gia đình, bạn bè đồng nghiệp động viên, cổ vũ suốt trình học tập nghiên cứu khoa học Tuy có nhiều cố gắng, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Tơi kính mong quý thầy, cô giáo, chuyên gia, người quan tâm đến đề tài, đồng nghiệp, gia đình bạn bè tiếp tục giúp đỡ, đóng góp ý kiến để đề tài tơi hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng Năm 2018 Tác giả luận văn Phùng Thanh Tùng ii MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục bảng .v Danh mục sơ đồ vi Danh mục chữ viết tắt vii Trích yếu luận văn viii Thesis abstract .x Phần Mở đầu 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài Phần Cơ sở lý luận thực tiễn 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Tổng quan kiểm soát nộ 2.1.2 Kiểm soát nội chu trình cho vay ngân hàng thương mại .18 2.2 Cơ sở thực tiễn .36 2.2.1 Những thành tựu hạn chế hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại việt nam 36 2.2.2 Cơ sở thực tiễn kiểm soát nội ngân hàng thương mại 36 2.2.3 Kinh nghiệm quốc tế tổ chức kiểm sốt nội tổ chức tín dụng 40 Phần Đặc điểm địa bàn phương pháp nghiên cứu 43 3.1 Giới thiệu địa bàn nghiên cứu 43 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển chi nhánh 43 3.1.2 Tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh chi nhánh 43 3.1.3 Kết hoạt động kinh doanh 46 iii 3.1.4 Đặc điểm hoạt động tín dụng chi nhánh 48 3.1.5 Kết cho vay chi nhánh 50 3.2 Phương pháp nghiên cứu 53 3.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 52 3.2.2 Xử lý tổng hợp liệu .52 3.2.3 Phương pháp phân tích, đánh giá 52 Phần Kết nghiên cứu thảo luận 54 4.1 Đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay chi nhánh 54 4.1.1 Những quy định chu trình cho vay 54 4.1.2 Kiểm soát hoạt động cho vay chi nhánh 66 4.1.3 Tình hình phát sinh hồ sơ cho vay chi nhánh năm 2016 71 4.2 Thực trạng trình tra kiểm tra hồ sơ cho vay tình hình nợ xấu chi nhánh 74 4.2.1 Hệ thống tra, kiểm tra công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay chi nhánh 74 4.2.2 Những dạng sai sót hoạt động tín dụng phát qua cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội chi nhánh 75 4.2.3 Tình hình nợ xấu chi nhánh .83 3.2.4 Đánh giá chung hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng chi nhánh 85 4.3 Đánh giá chung cơng tác kiểm sốt nội chi nhánh 85 4.3.1 Nhận xét quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay 85 4.3.2 Những tồn hạn chế chi nhánh 86 4.3.3 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng nn&ptnn - chi nhánh huyện thuận thành, bắc ninh 89 Phần Kết luận kiến nghị 99 5.1 Kết luận 99 5.2 Kiến nghị 100 Danh mục tài liệu tham khảo 104 iv DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Hoạt động KSNB chu trình cho vay NHTM .27 Bảng 3.1 Kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh 47 Bảng 3.2 Tình hình cho vay Chi nhánh 50 Bảng 3.3 Nguồn thu thập thông tin thứ cấp .52 Bảng 4.1 Quy trình xử lý hoạt động cho vay chi nhánh 54 Bảng 4.2 Tổng hợp hồ sơ vay vốn theo đối tượng khách hàng tiếp nhận chi nhánh 72 Bảng 4.3 Tổng hợp hồ sơ vay vốn theo kỳ hạn kiểm tra chi nhánh 72 Bảng 4.4 Tổng hợp hồ sơ chi nhánh phê duyệt .73 Bảng Tổng hợp hồ sơ phát triển số lượng khách hàng 73 Bảng 4.6 Các sai sót xảy tiếp nhận, tư vấn hướng dẫn khách hàng làm hồ sơ vay vốn chi nhánh năm 2016 77 Bảng 4.7 Những sai sót thẩm định điều kiện vay, dự án đầu tư, phương án vay vốn chi nhánh năm 2016 78 Bảng 4.8 Những sai sót xét duyệt cho vay chi nhánh năm 2016 79 Bảng 4.9 Các sai sót q trình hồn thiện hồ sơ ký kết hợp đồng 80 Bảng 4.10 Các sai sót xảy kiểm tra hồ sơ giải ngân 81 Bảng 4.11 Các sai sót thu hồi nợ lí hợp đồng chi nhánh 82 Bảng 4.12 Kết chỉnh sửa, bổ sung tồn tại, sai sót qua kiểm tra chi nhánh 83 Bảng 4.13 Cơ cấu dư nợ theo nhóm nợ chi nhánh qua năm (2014 - 2016) 84 Bảng 4.14 Tình hình nợ xấu Agribank Thuận Thành, Bắc Ninh qua năm (2014 2016) .84 v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Các phận KSNB .8 Sơ đồ 2.2 Các hoạt động kiểm soát 13 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức Agribank Chi nhánh huyện Thuận Thành 45 Sơ đồ 3.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý tín dụng Agribank Thuận Thành 48 Sơ đồ 4.1 Chu trình cho vay chi nhánh 56 Sơ đồ 4.2 Chu trình cho vay Agribank 57 Sơ đồ 4.3 Hệ thống thanh, kiểm tra hoạt đông cho vay chi nhánh 75 Sơ đồ 4.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý tín dụng 90 Sơ đồ 4.5 Bộ máy kiểm sốt nội tai Tru sở chính, Văn phòng đai diện 93 vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt Agribank Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam BCTĐ Báo cáo thẩm định CBTD Cán tín dụng DN Doanh Nghiệp HĐTD Hợp đồng tín dụng HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KH Khách hàng KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội KHKD Kế hoạch kinh doanh KSNB Kiểm soát nội NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TPTD Trưởng phịng tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo GĐ Giám đốc PGĐ Phó giám đốc NHCT Ngân hàng Cơng thương vii TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Phùng Thanh Tùng Tên luận văn: “Kiểm soát nội chu trình cho vay Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh” Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Cơ sở đào tạo: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam Cho vay hoạt động quan trọng Ngân hàng thương mại đem lại nguồn thu nhập lớn cho ngân hàng, đồng thời, thông qua hoạt động cho vay góp phần cung cấp vốn cho đầu tư phát triển kinh tế Tuy nhiên hoạt động bị rủi ro nhiều ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh doanh nghiệp thiết lập vận hành hệ thống kiểm soát nội Tuy nhiên, để đảm bảo, hạn chế ngăn ngừa rủi ro cho vay giảm tỷ lệ nợ xấucủa chi nhánh môi trường kinh doanh ngày khốc liệt với mức độ cạnh tranh tiềm ẩn nhiều yếu tố mới, việc nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội cần thiết Xuất phát từ vấn đề nêu trên, lựa chọn chủ đề nghiên cứu “Kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh” cho chủ đề Luận văn báo cáo Mục tiêu nghiên cứu luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận thực tiễn Kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng; đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội chu trình cho vay tạiNgân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh phân tích yếu tố ảnh hưởng; đề xuất giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh Nghiên cứu bàn luận sở lý luận KSNB, HTKSNB, KSNB… chu trình cho vay nội dung: khái niệm kiểm soát, kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội bộ; nội dung, ngun tắc kiểm sốt nội chu trình cho vay… vận dụng vào nghiên cứu kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh - Thuận Thành, Bắc Ninh Địa bàn nghiên cứu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh, trụ sở Ngân hàng đặt Đông Côi, Thị trấn Hồ, Thuận Thành, Bắc Ninh, Việt Nam viii Để nghiên cứu đề tài, đề tài sử dụng phương pháp thu thập số liệu, xử lý tổng hợp liệu, phân tích đánh giá số liệu… Kết nghiên cứu đặc điểm địa bàn nghiên cứu; thực trạng kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh; phân tích rủi ro chu trình; tìm sai sót, yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác Kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh Từ đưa kiến nghị với Ban ngành Nhà nước có liên quan nhằm nâng cao cơng tác kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng, góp phần thúc đẩy Ngân hàng phát triển bền vững, đạt mục tiêu lợi ích đề ix Trên sở thông tin thu thập được, cần phân tích cân thận để có định xác, tránh để xảy rủi ro Định kỳ, CBTD cán thẩm định có trách nhiệm cập nhật kịp thời thông tin KH môi trường kinh doanh KH vừa để phục vụ cho công tác thẩm định đồng thời cung cấp cho phận có liên quan hoạt động tín dụng + Lưu trữ, bảo quản thơng tin cách an tồn khoa học: Việc lưu trữ, bảo quản thông tin giúp cho Chi nhánh có lượng thơng tin đầy đủ, kịp thời, giảm chi phí cơng tác thu thập xử lý thông tin KH vay vốn Thứ 3: Đổi quy trình kiểm tra sau cho vay Đổi quy trình kiểm tra sau cho vay Dưới hình thức việc theo dõi khoản tín dụng cấp cần thiết Tại Chi nhánh, việc kiểm tra sau cho vay giao cho cán tín dụng cho vay thực hiện, không khách quan, thiếu hiệu Do đó, Chi nhánh cần có số đổi quy trình kiểm tra sau cho vay sau: - Đối với khoản vay lớn, sau cho vay, tối đa 30 ngày, cần phải cử cán khác kiểm tra - Tổ chức kiểm tra chéo định kỳ cán tín dụng với - Chú trọng công tác tiếp cận, thu thập thông tin KH sau cho vay để nắm bắt kịp thời tình hình hoạt động KH, khả tài chính, trạng tài sản đảm bảo KH sử dụng vốn vay mục đích, đồng thời có biện pháp kịp thời trường hợp phát KH sử dụng vốn sai mục đích, làm ăn thua lỗ có dâu hiệu tẩu tán tài sản Thường xuyên kiểm tra tài sản bảo đảm tiền vay Ngoài việc thực kiểm tra sau cho vay, cần lưu ý đến việc thường xuyên kiểm tra tài sản bảo đảm tiền vay Đây yêu cầu để hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng phải xử lý tài sản để thu hồi nợ Có thể thực sau: - Đối với TSBĐ bất động sản, định kỳ hàng năm Chi nhánh vào Bảng giá đât Ủy ban nhân dân tỉnh ban hành; kết hợp với tham khảo giá thị trường, có tính đến lợi thương mại để làm sở xác định giá trị TSBĐ Khi kiểm tra lại kết định giá, CBTD áp giá cho bất động sản sau đối chiếu với giây tờ sở hữu, vị trí, diện tích 91 Để xác định CBTD có kiểm tra thực tế tài sản, lần thâm định cán trực tiếp thâm định chủ sở hữu tài sản ký xác nhận thời gian nội dung thâm định - Đối với TSBĐ động sản (máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải.), cần quy định cán thẩm định phải chụp hình trạng, mơ tả tình trạng hoạt động tài sản thu thập chứng từ có liên quan Trong trường hợp Chi nhánh phát tài sản chấp, cầm cố sau có khác biệt so với mô tả ban đầu, cán trực tiếp thẩm định phải chịu trách nhiệm có sai sót Cán thẩm định tài sản phải có trách nhiệm xác minh đầy đủ tính chất pháp lý người vay TSBĐ Trong trường hợp đặc biệt, cần tư vấn luật sư chuyên gia pháp lý Khi cho vay cần dựa tài sản có độ an tồn cao, khơng nâng mức cho vay cao tất loại tài sản bảo đảm, tài sản dễ giảm sút giá trị, rủi ro khoản cao Giám đốc Chi nhánh cần quy định việc tái kiểm tra, đánh giá lại định kỳ TSBĐ quy định lại mức cho vay TSBĐ thấy cần thiết Thứ 4: Nâng cao vai trị kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Cơ cấu lại mơ hình tổ chức Về cấu tổ chức hệ thống kiểm tra KSNB nay: Phòng Kiểm tra, KSNB phận Agribank chi nhánh huyện Thuận Thành, Bắc Ninh, chịu quản lý đạo trực tiếp Ban lãnh đạo chi nhánh, chịu điều hành Ban Kiểm tra, KSNB mặt chuyên mơn Mọi hoạt động tổ chức, đồn thể quyền lợi gắn liền với Chi nhánh không đảm bảo nguyên tắc độc lập, ảnh hưởng đến hiệu cơng tác KSNB Vì vậy, để tạo tính độc lập đồng thời để nâng cao hiệu công tác kiểm tra KSNB nói chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng cần có thay đổi lại cấu tổ chức hệ thống kiểm tra, KSNB hệ thống Agribank để đảm bảo tính độc lập, khách quan cho hoạt động KSNB Áp dụng theo mơ hình Bộ phận kiểm tra, KSNB chuyên trách, lực lượng cán làm cơng tác kiểm tra, KSNB bố trí tập trung Phòng Kiểm tra, KSNB Văn phòng đại diện đóng khu vực, quyền lợi lương, thưởng chế độ tốn Văn phịng đại diện đảm bảo tính chun mơn hóa nghiệp vụ tính độc lập cơng việc 92 Sơ đồ 4.5 Bộ máy kiểm soát nội tai Tru sở chính, Văn phịng đai diện Chi nhánh Ngồi ra, số lượng cán thực công tác KSNB định biên tối thiểu từ 04-05 cán phân cơng kiểm sốt địa bàn cụ thể Cần kết hợp với việc luân chuyển CBTD, kiểm tra viên định kỳ chi nhánh phụ thuộc Ưu điểm việc luân chuyển cán ngăn ngừa gian lận có kiểm soát lẫn nhau, người làm trước người làm sau giúp phát khắc phục hậu gian lận Hồn thiện mơi trường pháp lý - Để cơng tác kiểm sốt nội hoạt động hiệu thơng suốt cần phải có hành lang pháp lý hữu hiệu Bao gồm văn NHNN, Luật tổ chức tín dụng Agribank hướng dẫn thực hoạt động kiểm tra, KSNB Hiện nay, hệ thống văn pháp quy điều chỉnh hoạt động nhiều bât cập, chưa thống nhât Cơ quan nhà nước cần xây dựng hành lang pháp lý thống nhât, làm sở chung cho NHTM làm thực - Riêng Agribank cần hoàn thiện quy định quy trình câp tín dụng, xử lý khoản vay hạn với việc quy định rõ ràng quyền hạn, trách nhiệm người tham gia quy trình làm sở kiểm tra Tăng cường KSNB hoạt động tín dụng - Agribank Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh cần phải kiểm tra thường xuyên hoạt động tín dụng chi nhánh Đây hoạt động chủ yếu, thường xuyên hoạt động kiểm tra, KSNB thực theo quy định Agribank 93 - Công tác kiểm tra phải thực thường xuyên, tập trung vào KH có nợ xấu, kiểm tra ngành nghề tiềm ẩn nguy rủi ro để có biện pháp xử lý kịp thời - Định kỳ, phòng Kế hoạch kinh doanh phối hợp với phịng kiểm sốt thành lập đoàn kiểm tra kiểm tra, kiểm soát phải bám vào nhiệm vụ kinh doanh ngành, chấp hành tuân thủ thể lệ, chế độ ngành Thơng qua phát sai trái với luật, chế nhằm giúp CBTD tiếp tục chấn chỉnh, củng cố tính pháp lý hồ sơ tín dụng, đồng thời xử lý CBTD vi phạm nguyên tắc, chế độ quy định nhằm nâng cao trách nhiệm người CBTD nói riêng cán ngân hàng nói chung Thứ 5: Hoàn thiện phương pháp kiểm tra, ứng dụng công nghệ thông tin đẩy mạnh công tác sau kiểm tra Kết hợp hiệu phương pháp kiểm tra chi tiết ứng dụng công nghệ thông tin qua phương pháp kiểm tra hệ thống Theo xu hướng NHTM KSNB chuyển từ phương pháp kiểm tra sang kiểm tra hệ thống, cách ngân hàng chi phí cho kiểm tra hơn, thời gian cơng sức bỏ mà hiệu cao nhiều so với kiểm toán quan trọng có nhìn tổng thể hoạt động Ngân hàng Từ ngân hàng đưa kết luận xác sai phạm trọng yếu kiến nghị cần thiết Phương pháp kiểm tra tín dụng Agriabnk chi nhánh chủ yếu kiểm tra chỗ theo định kỳ đột xuất để thu thập thông tin, việc lãng phí thời gian, tiền Cách thức phương pháp kiểm tra tín dụng chưa phù hợp với chương trình giao dịch IPCAS Do đó, để đảm bảo chức giám sát từ xa kiểm sốt hoạt động tín dụng giao dịch hệ thống giao dịch hồ sơ, đáp ứng yêu cầu KSNB ngân hàng đại, đảm bảo tiết kiệm thời gian, chi phí, chất lượng cơng tác kiểm tra địi hỏi phải tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động KTKSNB tín dụng Với biện pháp cụ thể sau: - Đối với công tác giám sát hoạt động tín dụng: Thơng qua vấn tin giao dịch hệ thống IPCAS để kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng chi nhánh: Hiện nay, chưa có phần mềm tin học hỗ trợ cho kiểm tra, kiểm sốt chương trình giao dịch IPCAS tất cán kiểm tra, kiểm soát 94 trang cấp user để truy cập vấn tin chương trình giao dịch IPCAS Cán kiểm tra, kiểm sốt ứng dụng vấn tin để giám sát hoạt động tín dụng từ xa, từ cảnh báo sớm khoản vay có vân đề rủi ro tín dụng thơng qua việc theo dõi định kỳ tiêu hoạt động kinh doanh: + Tăng trưởng nguồn vốn so với kế hoạch, cấu nguồn vốn + Tăng trưởng dư nợ so với kế hoach, câu dư nợ + Tỷ lệ sử dụng vốn so với nguồn vốn huy động + Tỷ lệ nợ xấu: phân theo nhóm: từ 1-3%, từ - %, từ 5-10%, 10% - Chỉnh sửa phương pháp kiểm tra tín dụng theo hướng: + Trên sở theo dõi định kỳ (hằng tuần/tháng), có diễn biến bất thường vượt mức tiêu kế hoạch, có tỷ lệ nợ xấu cao (trên 5%), số tuyệt đối nợ xấu tăng cao đề xuất lãnh đạo kế hoạch kiểm tra, xây dựng đề cương kiểm tra, định kiểm tra + Chuần bị số liệu trước thực kiểm tra: - Xuất toàn liệu kê dư nợ Exell - Sắp xếp liệu theo nhóm: cho vay doanh nghiệp, cho vay hộ sản xuất cá nhân, cho vay đời sống, cầm cố giấy tờ có giá - Đối với KH có nhiều khoản vay: xếp theo thời hạn cho vay: ngắn hạn, trung hạn, dài hạn - Lọc vay theo nhóm nợ, nợ xấu cao, nợ nhóm - Lọc vay có lãi chưa thu từ tháng trở lên (đối với cho vay ngắn hạn) lãi chưa thu từ 12 tháng trở lên (đối với cho vay trung hạn) Xác định vay hạn trả lãi Xác định trọng tâm khoản cho vay cần kiểm tra: + Kiểm tra khoản vay thuộc nhóm nợ xấu + Kiểm tra hồ sơ khoản vay có lãi chưa thu cao + Kiểm tra theo quy mô dư nợ KH, khoản vay + Kiểm tra theo nội dung khoản vay + Kiểm tra theo hồ sơ cán tín dụng quản lý 95 Ngoài ra, cần phải phối hợp phương pháp kiểm tra cách khoa học để vừa đảm bảo tính tổng quát tất hồ sơ tín dụng mà nhấn mạnh, tập trung vào điểm cần ý, điểm trọng yếu gây thiệt hại cho Ngân hàng Trên sở xác định khoản cho vay cần kiểm tra, yêu cầu cung cấp hồ sơ thực kiểm tra Cải tiến cách thức phương pháp kiểm tra tín dụng phù hợp với chương trình giao dịch IPCAS: - Về cách thức kiểm tra: Hoạt động KSNB phải bao trùm lên hoạt động kinh doanh ngân hàng, đồng thời có lưu ý đến quy mơ mức độ rủi ro hoạt động kinh doanh Vì vậy, cần xây dựng kế hoạch KSNB ngắn hạn dài hạn Riêng nghiệp vụ tín dụng, hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro đòi hỏi hoạt động KSNB phải định hướng vào rủi ro để ngăn ngừa, phát sớm Kế hoạch kiểm tra, kiểm soát mảng hoạt động tiết cụ thể không hàng năm mà phải mức độ hàng quý, hàng tháng Đặc biệt, việc kiểm tra hoạt động tín dụng không nên áp dụng với nghiệp vụ kinh tế phát sinh năm mà phải xem xét nghiệp vụ phát sinh trước Như vậy, KSNB phát kịp thời sai sót, gian lận hoạt động tín dụng đưa giải pháp ngăn chặn để hạn chế rủi ro thiệt hại Bên cạnh việc thực chương trình kiểm tra theo kế hoạch lập ra, phận KSNB phải có kiểm tra đột xuất bât thường để đơn vị kiểm tra khơng thể đối phó với kế hoạch kiểm tra - Về phương pháp kiểm tra tín dụng: Đối với kiểm tra cần lên kế hoạch rõ ràng, hiệu quả, trình kiểm tra cần tập trung vào: + Ngồi việc kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ hợp pháp hồ sơ cho vay, cần kết hợp với kiểm sốt dịng tiền KH đảm bảo việc sử dụng vốn vay mục đích cam kết theo HĐTD + Các kết luận, kiến nghị đoàn kiểm tra phải cụ thể theo dạng sai sót, KH để Chi nhánh kiểm tra sửa sai phân định trách nhiệm cá nhân có liên quan việc phê duyệt, quản lý giám sát khoản vay 96 - Cần phải kiểm tra công tác sửa sai sau kiểm tra, đôn đốc chi nhánh kịp thời khắc phục khuyết điểm để hạn chế thiệt hại mức thấp nhât Thứ 6: Nâng cao lực cho đội ngũ CBTD cán kiểm tra, KSNB Đối với việc nâng cao lực cán tín dụng cần trọng thực thơng qua số giải pháp sau: - Thường xuyên tổ chức lớp tập huấn nghiệp vụ tín dụng, để nâng cao trình độ thẩm định - Tổ chức thi nghiệp vụ theo định kỳ, thảo luận vướng mắc cơng tác tín dụng, quy trình nghiệp vụ - Xây dựng chế độ đánh giá, khen thưởng, kỷ luật phù hợp, rõ ràng, minh bạch - Ban lãnh đạo phải gương mẫu, làm chuẩn mực để nhân viên noi theo - Rèn luyện phẩm chất đạo đức cho nhân viên, thái độ phục vụ tận tình, vui vẻ với KH, có tính tự lập, có tinh thần sáng tạo - Xây dựng sách tiền lương thỏa đáng, cơng - Hằng năm có kế hoạch luân chuyển vị trí làm việc địa bàn công tác cán nhằm hạn chế gian lận, thiếu trung thực sai phạm nghiệp vụ cán Chi nhánh trực thuộc Nâng cao lực cho đội ngũ cán kiểm tra, KSNB Qua phân tích cấu tổ chức đội ngũ cán kiểm tra, kiểm soát Chi nhánh cho thấy trình độ cán kiểm tra, kiểm sốt cịn bất cập nghiệp vụ tin học Điều phần ảnh hưởng tới chất lượng hiệu công việc phận KSNB Để thực phương pháp kiểm tra máy, phía cán kiểm tra, kiểm sốt phải có khả trình độ tin học đảm bảo đủ để làm chủ công nghệ, xử lý liệu máy Có luân chuyển cán nghiệp vụ cán kiểm tra, kiểm soát sau khoảng thời gian định nhằm phát huy tính sáng tạo, khắc phục lối mịn tư Ngoài giải pháp nội dung nâng cao chất lượng CBTD kết hợp thực giải pháp sau: - Phải xây dựng hệ thống tiêu chuẩn chuyên môn nghiệp vụ, đạo đức nghiệp vụ để làm sở cho cán kiểm tra làm việc 97 - Ngân hàng cần tạo điều kiện đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ công tác cho cán làm công tác kiểm tra nội - Bổ sung cán kiểm tra đủ số lượng có trình độ để giảm tải bớt áp lực công việc chi nhánh có 03 cán làm cơng tác kiểm tra Thứ 7: Thực nghiêm túc công tác sửa sai sau đợt kiểm tra nội bộ, tra Ngân hàng Nhà nước Để phát huy hiệu lực, hiệu tranh tra, kiểm tra, kiểm soát bảo đảm mục tiêu an toàn hoạt động ngân hàng cần tăng cường giám sát tra, đưa việc theo dõi, đôn đốc chỉnh sửa sau tra, kiểm tra-kiểm soát việc xử lý sau tra, kiểm tra-kiểm soát nhiệm vụ trọng tâm việc thực chương trình cơng tác Từng phận Chi nhánh có liên quan phải thành lập tổ chuyên trách giám sát trình chỉnh sửa thực kiến nghị sau tra, kiểm tra-kiểm sốt, đồng thời cán có trách nhiệm liên quan việc chỉnh sửa hoàn thiện kiến nghị Đoàn kiểm tra nội quan bên ngoài, NHNN Thứ 8: Hệ thống hóa văn bản, chế sách tín dung thành tài liệu cẩm nang cho cán tín dụng Hiện hệ thống văn chế độ quy định hoạt động tín dụng nhiều văn pháp quy lẫn văn nội Bởi lẽ hoạt động tín dụng nhạy cảm với kinh tế, quy định pháp luật phải sửa đổi bổ sung để phù hợp với phát triển kinh tế, với chủ trương sách thời kỳ Do quy định quy chế nội phải chỉnh sửa theo Dẫn đến việc cập nhật nắm bắt tính hiệu lực văn chế độ hành vấn đề Trong đó, sách, quy chế lại khơng hệ thống hóa cách khoa học: dễ tìm kiếm, dễ tra cứu, dễ hiểu nên qua đợt kiểm tra phát nhiều trường hợp cán tín dụng khơng cập nhật nắm vững chế sách tín dụng trình thẩm định, giải cho vay Hoặc số cán kiểm tra chuyên trách không nắm vững chế độ thực kiểm tra nên bỏ sót lỗi Để khắc phục tình trạng cần phải thường xun rà sốt hệ thống hóa văn chế độ nghiệp vụ thiết lập chương trình phần mềm quản lý cách đầy đủ, khoa học, dễ tìm kiếm, dễ tra cứu tính hiệu lực Đó cơng cụ, kim nam cho cán nghiệp vụ cán kiểm tra dễ dàng tham chiếu thực công việc 98 PHẦN KẾT LUẬN KIẾN NGHỊ 5.1 KẾT LUẬN Hoạt động ngân hàng hàm chứa rủi ro, đặc biệt thường xuyên rủi ro tín dụng Vì kiểm sốt nội hoạt động tín dụng vấn đề cấp thiết ngành ngân hàng nói chung NHTM nhà nước nói riêng Nó có vai trị quan trọng, định thành bại doanh nghiệp nói chung tổ chức tín dụng nói riêng Nhìn chung cơng tác kiểm sốt quy trình cho vay Chi nhánh theo dõi tương đối chặt chẽ, an toàn tài sản, tiền vốn ngân hàng Chi nhánh ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kiểm sốt, nhờ giảm thiểu gánh nặng công việc cho nhân viên, tiết kiệm thời gian, chi phí cho khách hàng ngân hàng, từ nâng cao hiệu cơng việc Tuy nhiên, bên cạnh ưu điểm Chi nhánh tồn số hạn chế cần khắc phục quy trình cho vay ngân hàng nguồn nhân lực cịn nên đa phần thủ tục thực cán tín dụng đơn vị, khâu cho vay khâu thẩm định chưa tách rời, phê duyệt lãnh đạo chủ yếu báo cáo Trưởng phòng tín dụng, khơng có nguồn thơng tin xác minh, thẩm định độc lập để đưa định Cơ cấu máy công ty tương đối phù hợp với tình hình kinh doanh cơng ty Để ngăn ngừa, giảm thiểu rủi ro, tiết kiệm chi phí, tăng khả cạnh tranh thị trường, đạt hiệu kinh doanh cao, nâng cao lực quản lý, hiệu quản lý, ngân hàng sử dụng công cụ quản lý xây dựng cho chu trình KSNB phù hợp hiệu Từ lý luận chu trình KSNB kết hợp với phương pháp nghiên cứu đắn, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội quy trình bán hàng thu tiền Agribank Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh phân tích yếu tố ảnh hưởng, ưu điểm, nhược điểm kiểm soát nội chu trình KSNB chu trình cho vay chi nhánh Từ phân tích trên, tơi đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội kiểm sốt nội quy trình bán hàng thu tiền Agribank Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh 99 5.2 KIẾN NGHỊ * Đối với ngân hàng nhà nước Hồn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động ngân hàng Ban hành quy chế đạo NHTM cổ phần hồn thiên mơ hình tổ chức hoạt động phù hợp vói thơng lệ quốc tế Tiếp tục đạo NHTM cổ phần cấu lại khoản nợ ngắn hạn, nợ khó địi tồn đọng, ngăn chặn nợ xấu phát sinh mới, nâng cao chất lượng bảo đảm tiêu an toàn hoạt động Đưa biên pháp hoàn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo hướng: - Nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài phát triển hệ thống cảnh báo sớm tiềm ẩn hoạt động NHTM cổ phần Xây dựng cách tiếp cận tới công việc đánh giá chất lượng điều hành rủi ro NHTM cổ phần; - Nâng cao kỹ thuật việc trích lập dự phịng rủi ro - Xây dựng thống báo cáo đồng để giảm thiểu khối lượng rủi ro nâng cao chất lượng thông tin - Tạo điều kiên để NHTM cổ phần tăng quy mô vốn viêc tăng vốn pháp định cần có quản lý từ phía Nhà nước phù hợp với yêu cầu phát triển xây dựng tài tiền tê quốc gia; tránh tình trạng tăng vốn hỗn loạn lợi ích cục bộ, dẫn đến tình trạng khơng kiểm sốt Trong q trình tăng vốn điều lệ, NHNN có trách nhiêm quản lý chặt chẽ hoạt động tăng vốn, ngoại trừ trường hợp tăng vốn điều lê lợi nhuân để lại, nhằm hạn chế loại trừ trưịng hợp phát sinh hiên tượng tăng vốn nóng cách cổ đơng vay vốn ngân hàng có cổ phần ngân hàng khác để bổ sung vốn Việc tăng vốn phải nhằm góp phần giải vấn đề tầm vĩ mô quản lý đảm bảo tính khoản hệ thống - Hoàn thiện quy chế cho vay bảo đảm tiền vay sở bảo đảm an toàn cho hoạt động tín dụng, bảo vê quyền lợi hợp pháp NHTM cổ phần, quy định chặt chẽ trách nhiệm NHTM cổ phần viêc tuân thủ quy chế cho vay bảo đảm tiền vay giảm bớt thủ tục pháp lý phức tạp, gây khó khăn cho NHTM cổ phần - Hồn thiện quy định tổ chức, hoạt động NHTM cổ phần xác định rõ trách nhiệm Hội quản trị Ban điều hành NHTM cổ phần 100 viêc phải trì chế kiểm soát nội hiêu quả, viêc đảm bảo quản lý rủi ro ngân hàng, bao gồm: - Xây dựng chiến lược, sách, quy trình quản lý loại rủi ro ngân hàng xác định rõ trách nhiệm cấp việc quản lý rủi ro - Đối với rủi ro tín dụng, cần xác định rõ giới hạn rủi ro tín dụng tổng thể danh mục tín dụng, loại hình cho vay, khoản cho vay ngân hàng Khi vượt giới hạn đó, buộc NHTM cổ phần phải rà sốt lại hoạt động tín dụng điều chỉnh sách tín dụng quản lý rủi ro tín dụng - Truyền đạt sách, chiến lược quản lý rủi ro cho cấp điều hành ngân hàng cấp thực nghiệp vụ - Thiết lập chế giám sát đánh giá rủi ro chặt chẽ - Định hiên viêc đánh giá lại hiêu hệ thống quản lý rủi ro ngân hàng Việc quy định văn pháp luật nêu có tác dụng nâng cao ý thức Hội đồng quản trị Ban điều hành NHTM việc phải luôn gắn liền mục tiêu phát triển kinh doanh với đảm bảo an tồn cho hoạt động ngân hàng thơng qua chiến lược quản lý rủi ro - NHNN tiếp tục thực hiên cấu lại thống NHTM, kiên xử lý NHTM cổ phần yếu Những NHTM cổ phần yếu khơng tự tìm phương án khả thi để khắc phục tồn điều kiện phát triển bị đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biết để xử lý dứt điểm hình thức thích hợp Tiếp tục giám sát chặt chẽ hoạt động số NHTM cổ phần yếu kém, ngân hàng không tự chấn chỉnh khắc phục tồn hoạt động, không gọi cổ đơng góp vốn để tăng vốn điều lê bù đắp tổn thất tài xử lý theo hướng thu hổi giấy phép hoạt động lý theo luật định; áp dụng biện pháp mạnh, có hiệu buộc NHTM cổ phần cịn yếu phải nhanh chóng lành mạnh hố tình hình tài chính, đồng thời phải nâng cao chất lượng tín dụng, ngăn chặn nợ xấu phát sinh mới, bảo đảm tiêu an toàn hoạt động Tiếp tục khuyến khích NHTM cổ phần có quy mô không lớn hợp nhất, sáp nhập với để trở thành ngân hàng có quy mơ lớn, có sức cạnh tranh cao hơn, hoạt động có hiêu 101 Nâng cao vai trồ giám sát, đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng rủi ro ngân hàng máy tra ngân hàng thuộc Ngân hàng Nhà nước Hiện nay, hoạt động thống Thanh tra NHNN hoạt động chủ yếu sử dụng phương thức tra tuân thủ để giám sát mức độ an toàn lành mạnh hoạt động NHTM toàn thống ngân hàng Phạm vi tra nội dung tra tập trung kiểm tra viêc thực hiên quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng quy định khác pháp luật, mà chưa thực có đánh giá xếp hạng xác đáng NHTM Viêc đánh giá rủi ro thống kiểm soát nội NHTM, tra ngân hàng chưa mang tính chất cảnh báo rủi ro tiềm ẩn, chưa kiến nghị cụ thể hệ thống kiểm sốt nội thơng qua kết ln tra Do đó, để tra ngân hàng thực hiên vai trị đánh giá hệ thống kiểm sốt nội rủi ro ngân hàng, cần phải thực hiên giải pháp sau: Hồn thiện khn khổ thể chế hạ tầng sở hỗ trợ hoạt động giám sát ngân hàng Đổi mối cấu tổ chức máy Thanh tra NHNN Hoàn thiên quy chế an toàn biện pháp thân trọng lĩnh vực ngân hàng Đổi mói phương pháp giám sát an tồn hoạt động ngân hàng Nâng cao chất lượng, trình độ nghiêp vụ đạo đức nghề nghiệp cho cán tra ngân hàng Tiếp cận chuẩn mực thông lệ quốc tế ngân hàng Tiếp tục công tác ứng dụng nguyên tắc giám sát hiệu hoạt động ngân hàng ủy ban Basle, việc tuân thủ nguyên tắc thận trọng công tác tra Xây dựng hệ thống tiêu chí giám sát nhằm thực giám sát tài ngân hàng có hiệu thống Các tiêu chí giám sát phải bao quát, đồng bộ, phù hợp vói thực tiễn, song khơng xa rời với chuẩn mực quốc tế, đặc biệt điều kiện phát triển kinh tế thị trường hội nhập kinh tế quốc tế Tổ chức hệ thống tra giám sát phải đảm bảo phối hợp tra chỗ giám sát từ xa để phát huy tốt ưu công cụ giám sát, thời giải hài hoà quyền lợi bên tham gia 102 * Đối với Agribank - Là công cụ quan trọng quản trị điều hành, công tác kiểm tra, kiểm soát nội cần phải tiến hành thường xuyên cấp, tạo nhận thức đồng bộ, đắn toàn hệ thống - Tăng cường bồi dưỡng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cán tín dụng tồn hệ thống - Tập trung xây dựng kế hoạch đào tạo gắn với kiện tồn mơ hình tổ chức hoạt động hệ thống kiểm sốt nội bộ, lưu ý công tác đào tạo cán mới, trọng đào tạo chỗ, đào tạo theo chuyên đề cấp cán để nâng cao chất lượng quản lý lực, phẩm chất đội ngũ cán thực cơng tác kiểm sốt - Đi đơi với nâng cao vai trị, trách nhiệm chất lượng đội ngũ cán làm công tác kiểm soát để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa sai sót, vi phạm vấn đề xử lý khắc phục sai sót phát phải thực triệt để, có chế tài xử lý nghiêm khắc Xử lý đơn vị cá nhân có vi phạm, sai phạm lớn, sai phạm điển hình, kể việc không chủ động chậm khắc phục tồn tại, sai sót sau tra, kiểm tra, cần cương kiểm điểm làm rõ trách nhiệm, khắc phục tình trạng sai sót kiểm tra phát khơng chấn chỉnh khắc phục, sai phạm tái diễn - Đối với đơn vị cá nhân có thành tích việc kiểm tra, kiểm soát, phát ngăn ngừa sai sót, cá nhân đơn vị có ý thức tốt, chủ động thực chấn chỉnh, khắc phục kịp thời sai sót, vi phạm đề xuất biểu dương, khen thưởng, động viên kịp thời 103 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Agribank chi nhánh huyện Thuận Thành Bắc Ninh (2014, 2015, 2016) Báo cáo tài chính, Báo cáo thường niên, Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo Ban Giám đốc Bộ tài (2001) Chuẩn mực Kiểm toán VN số 400 ban hành theo Quyết định số 143/2001/QĐ-BTC ngày 21 tháng 12 năm 2001 Bộ trưởng Bộ Tài Bộ tài (2012) Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 315, ban hành theo Thơng tư số 214/2012/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/01/2014 thay chuẩn mực 400 Hệ thống kiểm soát nội theo COSO 1992 địa website: http://truongnganhang.edu.vn/Portals/0/users/bt02/112017/14/1.2%20L%C3%BD %20thuy%E1%BA%BFt%20KSKTNB.pdf Ngơ Quỳnh Nga (2011) Kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp chi nhánh ngân hàng Đầu tư phát triển Thừa Thiên Huế Hồng Đình Thắng (2000) Hồn thiện hoạt động kiểm tra kiểm toán nội tổ chức tín dụng Việt Nam, Đề tài nghiên cứu khao học – Mã số KNH 99.17, Viện Khoa học Ngân hàng, Hà Nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2008) Tài liệu quản lý tín dụng, Bộ máy xử lý rủi ro, Quy định xử lý nợ, Chính sách tín dụng, Quy định xếp hạng tín dụng, Quy chế xử lý rủi ro, Phân loại TSBĐ Hà Nội Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2011) quy định hệ thống kiểm soát kiểm toán nội TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ban hành kèm theo Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 12 năm 2011 Thống đốc NHNN Việt Nam Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2014a) Quy chế cho vay, Quy chế tài Hà Nội 10 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thơn Việt Nam (2014b) Quy trình cho vay hệ thống NNo&PTNN Hà Nội 11 Nguyễn Kim Anh (2008) Giáo trình quản trị ngân hàng NXB Thống kê, Hà Nội 12 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010) Luật tổ chức tín dụng 104 13 Quốc hội (2015) (Điều 39 Luật Kế toán số 88/2015/QH13, có hiệu lực từ 01/01/2107) 14 Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2001) 15 Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN( Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2001) 16 Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 Thống đốc NHNN Việt Nam (2007) 17 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc NHNN Việt Nam (2005) 18 Sổ tay tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam, 2005 19 Tập thể giảng viên mơn Kế tốn Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh, 2007, Kiểm tốn, NXB Lao động xã hội, TP Hồ Chí Minh 20 Thơng tư số 16/2011/TT-NHNN ngày 17/8/2011 NHNN quy định KSNB 21 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 /12/2011 NHNN Việt Nam 22 Vương Đình Huệ (2004) theo giáo trình kiểm tốn, Nhà xuất tài chính, Hà Nội 105 ... sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác Kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh. .. kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội bộ; nội dung, nguyên tắc kiểm sốt nội chu trình cho vay? ?? vận dụng vào nghiên cứu kiểm sốt nội chu trình cho vay Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn. .. sót rủi hoạt động cho vay chi nhánh, nên đề tài ? ?Kiểm soát nội chu trình cho vay Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh? ?? chọn làm nội dung nghiên