(Luận văn thạc sĩ) tổ chức kế toán tại bệnh viện tâm thần trung ương i

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN NGUYỄN HỮU ANH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI BỆNH VIỆN TÂM THẦN TRUNG ƢƠNG I LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN MÃ SỐ: 834 03 01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PTS VŨ THỊ KIM ANH HÀ NỘI, NĂM 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ “Tổ chức kế toán Bệnh viện Tâm thần Trung ương I” công trình nghiên cứu độc lập tác giả nghiên cứu thực dƣới hƣớng dẫn TS Vũ Thị Kim Anh Luận văn chƣa đƣợc công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung đƣợc trình bầy luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm tồn nội dung luận văn thạc sĩ Tác giả Nguyễn Hữu Anh MỤC LỤC Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu đề tài 4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu .4 Phƣơng pháp nghiên cứu Những dóng góp đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỒ CHỨC KẾ TOÁN TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP .7 1.1 Tổng quan đơn vị nghiệp công lập 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm đơn vị nghiệp công lập 1.1.2 Phân loại đơn vị nghiệp công lập 1.1.3 Cơ chế quản lý tài đơn vị nghiệp công lập 10 1.2 Khái quát chung tổ chức kế toán 16 1.2.1 Khái niệm tổ chức kế toán 16 1.2.2 Yêu cầu nguyên tắc tổ chức kế toán 18 1.3 Nội dung tổ chức kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập .21 1.3.1 Tổ chức máy kế toán 21 1.3.2 Tổ chức cơng tác kế tốn 24 1.3.3 Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn 40 Tiểu kết chƣơng 45 Chƣơng THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI BỆNH VIỆN TÂM THẦN TRUNG ƢƠNG I 46 2.1 Tổng quan Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I 46 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 46 2.1.2 Đặc điểm hoạt động, quản lý ảnh hƣởng đến tổ chức kế toán Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I 46 2.2 Thực trạng tổ chức kế toán Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I 51 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán 51 2.2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn 56 2.2.3 Thực trạng tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn 71 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I 73 2.3.1 Kết đạt đƣợc 73 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 75 Tiểu kết chƣơng 87 Chƣơng HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI BỆNH VIỆN TÂM THẦN TRUNG ƢƠNG I 88 3.1 Định hƣớng phát triển ngun tắc hồn thiện tổ chức kế tốn Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I 88 3.1.1 Định hƣớng phát triển Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I 88 3.1.2 Nguyên tắc hoàn thiện tổ chức kế toán Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I90 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện tổ chức kế toán Bệnh viện Tâm Thần Trung ƣơng I 93 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 93 3.2.2 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán 94 3.2.3 Hồn thiện tổ chức kiểm tra cơng tác kế toán 108 3.3 Điều kiện thực giải pháp 109 3.3.1 Về phía Nhà nƣớc quan quản lý 109 3.3.2 Đối với Bệnh viện Tâm thần Trung uơng I 111 Tiểu kết chƣơng 114 KẾT LUẬN 115 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .116 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC: Báo cáo tài BCQT: Báo cáo tốn BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp CNTT: Công nghệ thông tin CCDC: Công cụ dụng cụ ĐVSNCL: Đơn vị nghiệp công lập GTGT: Giá trị gia tăng KCB: Khám chữa bệnh KBNN: Kho bạc nhà nƣớc HCSN: Hành nghiệp NSNN: Ngân sách nhà nƣớc SNCL: Sự nghiệp công lập SXKD: Sản xuất kinh doanh TKKT: Tài khoản kế toán TSCĐ: Tài sản cố định DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng Bảng 2.1 Chi tiết số tài khoản trọng yếu Bệnh viện 62 Bảng 2.2: Danh mục số báo cáo kế toán sử dụng bệnh viện 71 Bảng 3.1 Đề xuất ghi mã nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, vật tƣ y tế nhập kho 99 Bảng 3.2 Đề xuất ghi mã nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, vật tƣ y tế xuất kho 100 Bảng 3.3 Đề xuất ghi mã thu viện phí 101 Bảng 3.4 Đề xuất ghi mã chi phí tiền lƣơng 101 Bảng 3.5 Đề xuất ghi mã tài sản cố định 102 Bảng 3.6 Đề xuất ghi sổ kế toán 105 Sơ đồ Sơ đồ 1.1: Trình tự sử lý chứng từ kế toán 27 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý 48 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán Bệnh viện 53 Sơ đồ 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ Bệnh viện Tâm thần TW1 56 Sơ đồ 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ Bệnh viện Tâm thần TW1 60 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh xã hội ngày ngƣời nhân tố quan trọng định trực tiếp đến phát triển xã hội Cho nên muốn có xã hội phát triển địi hỏi phải phát triển nguồn nhân lực, có việc bảo vệ chăm sóc sức khỏe ngƣời Để bảo vệ chăm sóc sức khỏe cho nhân dân, ngành y tế phấn đấu đảm bảo công bằng, không ngừng nâng cao chất lƣợng hiệu hoạt động…các sở y tế Bệnh viện, đơn vị trực tiếp thực việc chăm sóc, cung cấp dịch vụ y tế cho nhân dân với đội ngũ cán có trình độ kỹ thuật đƣợc tổ chức thành khoa, phòng sử dụng trang thiết bị sở hạ tầng, giƣờng bệnh thích hợp Nhƣ việc phát triển hoạt động có hiệu Bệnh viện đặc biệt hệ thống Bệnh viện công lập vấn đề đƣợc quan tâm đặc biệt ngành y tế Cùng với đời thay đổi nhiều sách kinh tế xã hội đặc biệt sách có liên quan trực tiếp đến ngành y tế có tác động mạnh mẽ đến chế quản lý tài Bệnh viện cơng lập, buộc Bệnh viện công lập phải chủ động quản lý sử dụng nguồn lực tài đảm bảo mục tiêu hiệu hoạt động thực chủ trƣơng xã hội hóa việc cung cấp dịch vụ y tế cho xã hội Tổ chức kế toán thiết lập mói quan hệ qua lại yếu tố cấu thành chất hạch toán kế tốn để phát huy tối đa vai trị kế tốn cơng tác quản lý nói chung quản lý tài nói riêng Tổ chức kế tốn khoa học góp phần quan trọng vào việc thu thập, xử lý thông tin, giúp lãnh đạo đơn vị đƣa định đắn kịp thời có ảnh hƣởng đến kết sử dụng nguồn lực nhằm hoàn thành tốt chức năng, nhiệm vụ đƣợc giao Nằm hệ thống Bệnh viện công lập nƣớc, năm qua Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I có bƣớc phát triển nhiều thay đổi mơ hình quản lý nhƣ hoạt động Bệnh viện chủ động cấu lại máy tổ chức, tăng cƣờng công tác quản lý trọng đến nâng cao vai trị thơng tin kế tốn Tuy nhiên, thực tế cho thấy tổ chức kế toán đơn vị nhiều bất cập chuyển đổi sang chế tài Thơng tin kế tốn mang lại chƣa đáp ứng đƣợc cách tồn diện nhu cầu quản lý Tổ chức kế toán Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I bƣớc hồn thiện nhƣng cịn nhiều bất cập, bị động, lúng túng chuyển đổi sang áp dụng chế tài theo nghị định 16/2015/NĐ-CP Chính phủ, Chế độ kế tốn theo thơng tƣ 107/2017/TT-BTC Bộ Tài Vì tổ chức kế tốn đơn vị cần phải hồn thiện để đáp ứng đƣợc nhu cầu thông tin cách hiệu Xuất phát từ lý luận thực tiễn tác giả lựa chọn đề tài “Tổ chức kế toán Bệnh viện Tâm thần Trung ương I” làm luận văn thạc sỹ Mục đích nghiên cứu luận văn tìm hiểu thực trạng kế tốn Bệnh viện đƣa giải pháp có tính khoa học thực tiễn góp phần hồn thiện cơng tác tổ chức kế toán Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I nói riêng Bệnh viện cơng lập tiến tới q trình tự chủ tài nói chung Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Tổ chức kế tốn cơng việc tổ chức máy kế toán, vận dụng phƣơng pháp kế tốn để thu thập, xử lý, cung cấp thơng tin sở chấp hành nghiêm chỉnh sách, chế độ tài hành nhằm phát huy hết vai trị kế tốn góp phần quản lý điều hành đơn vị có hiệu Chính năm qua có nhiều tác giả quan tâm nghiên cứu giác độ, lĩnh vực, khía cạnh nghiên cứu khác nhau, nhƣng chủ yếu tập trung vào số lĩnh vực nghiệp cơng lập có ảnh hƣởng trực tiếp đến đời sống xã hội nhƣ y tế, văn hóa, giáo dục, tài ngun mơi trƣờng, thơng tin truyền thơng Dƣới số cơng trình nghiên cứu tổ chức kế toán đơn vị nghiệp y tế công lập nhƣ: Luận văn thạc sỹ với đề tài “Hoàn thiện tổ chức kế tốn tài Bệnh viện hữu nghị Việt Nam Cu Ba Đồng Hới” tác giả Đoàn Nguyên Hồng (2017) Trong cơng trình tác giả phân tích, đánh giá tổng hợp tổ chức kế tốn quản lý tài Bệnh viện hữu nghị Việt Nam Cu Ba Đồng Hới Tuy nhiên, kiến nghị giải pháp chủ yếu đề cập đến vấn đề quản lý tài chƣa sâu vào việc hoàn thiện tăng cƣờng vị tổ chức kế toán Luận văn thạc sỹ với đề tài “Hồn thiện tổ chức kế tốn Bệnh viện Bạch Mai” tác giả Nguyễn Linh Chi (2018) hệ thống hóa nguyên tắc chung nội dung tổ chức kế tốn đơn vị hành nghiệp cơng lập nói chung Bệnh viện Bạch Mai nói riêng, qua tác giả đƣa đề xuất mà Bệnh viện cần triển khai thực nhằm góp phần tăng cƣờng chất lƣợng tổ chức kế tốn, bao gồm: Hồn thiện máy kế tốn hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Tuy nhiên nghiên cứu dừng lại phạm vi nghiên cứu lý luận thực trạng dƣới góc độ KTTC theo QĐ 19/2006/ QĐ-BTC mà chƣa đề cập đến tổ chức kế toán theo TT107/2017 Luận văn chƣa đề cập đến việc ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) tổ chức kế toán Luận văn thạc sỹ “Hồn thiện tổ chức kế tốn Bệnh viện đa khoa tỉnh Ninh Bình” tác giả Lê Thị Thúy Hằng (2018) Luận văn khái quát đƣợc vấn đề tổ chức kế toán đơn vị nghiệp cơng lập có thu, thực trạng chế quản lý tài chính, nội dung tổ chức kế toán Bệnh viện đa khoa Tỉnh Ninh Bình Tác giả tồn tổ chức kế toán đơn vị, sở đó, tác giả đƣa giải pháp hồn thiện tổ chức kế tốn Bệnh viện đa khoa Tỉnh Ninh Bình Tuy nhiên nghiên cứu dừng lại phạm vi nghiên cứu lý luận thực trạng dƣới góc độ KTTC theo QĐ 19/2006/ QĐ-BTC mà chƣa đề cập đến tổ chức kế tốn theo TT107/2017 Luận văn thạc sỹ “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện Tuệ Tĩnh”của tác giả Vũ Thị Trà My (2019) vào nghiên cứu nội dung tổ chức kế toán đơn vị nghiệp có thu nhƣ tổ chức máy kế toán, tổ chức chứng từ, tài khoản, sổ, báo cáo, tổ chức kiểm tra kế toán Tuy nhiên tác giả chƣa đề cập đến tổ chức ứng dụng CNTT tổ chức kế toán đơn vị nghiệp có thu nói chung Bệnh viện Tuệ Tĩnh nói riêng Khái quát kết nghiên cứu cơng trình có liên quan khoảng trống nghiên cứu Thơng qua nghiên cứu phân tích nội dung cơng trình liên quan nhận thấy kết mà cơng trình đạt đƣợc nhƣ sau: - Những nghiên cứu hệ thống hóa lý luận tổ chức kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập (SNCL) - Những nghiên cứu trình bày nội dung liên quan đến tổ chức kế toán đơn vị SNCL theo chu trình kế tốn đƣợc chia thành nội dung là: Tổ chức máy kế tốn; Tổ chức chứng từ kế toán; tổ chức tài khoản kế toán; tổ chức hệ thống sổ kế toán, tổ chức lập báo cáo kế tốn để cung cấp thơng tin phân tích sử dụng thơng tin kế tốn phục vụ quản lý tài quan hành chính, đơn vị nghiệp tổ chức kiểm tra kế toán Xuất phát từ chất kế toán hệ thống thơng tin kinh tế, tài đơn vị kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh tế đơn vị hệ thống phƣơng pháp Tổ chức kế tốn tổ chức máy kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn thơng qua việc thu nhận, hệ thống hóa cung cấp thông tin hoạt động đơn vị Với cách tiếp cận tổ chức kế toán theo hệ thống thơng tin kế tốn q trình thu thập thông tin ban đầu, xử lý thông tin cung cấp thơng tin kế tốn Luận văn nghiên cứu lý luận tổ chức kế toán đơn vị SNCL thực trạng tổ chức kế toán Bệnh viện Tâm thần TW1 dƣới cách tiếp cận theo chức hệ thống kế toán thu thập, xử lý cung cấp thơng tin kế tốn là: (i) tổ chức máy kế tốn; (ii) tổ chức cơng tác kế tốn; (iii) tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu đề tài 3.1 Mục đích nghiên cứu Luận văn phân tích, đánh giá thực trạng tổ chức kế toán Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I thời gian qua sở đó, đề xuất, gợi ý số giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn đơn vị dƣới góc độ kế tốn tài (KTTC) thời gian tới 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Hệ thống hóa làm rõ lý luận chung tổ chức kế toán đơn vị SNCL dƣới góc độ KTTC Khảo sát đánh giá thực trạng tổ chức kế toán Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I dƣới góc độ KTTC Qua rút nhũng ƣu, nhƣợc điểm tổ chức kế toán đơn vị Từ việc phân tích, đánh giá thực trạng tổ chức kế tốn Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I, luận văn đƣa giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I dƣới góc độ KTTC Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu Luận văn nghiên cứu tổ chức kế toán đơn vị SNCL + Điều chỉnh tăng: + Điều chỉnh giảm: II Tình hình thu phí, lệ phí sử dụng nguồn phí đƣợc khấu trừ, để lại Tình hình thu phí, lệ phí: Tổng số Số phải nộp Số phí đƣợc STT Nội dung Ghi thu NSNN khấu trừ, để lại I Phí Phí Phí … Lệ phí (nộp x II NSNN 100%) … x Trong đó: - Số phí đƣợc khấu trừ, để lại phân bổ cho chi thƣờng xuyên: - Số phí đƣợc khấu trừ, để lại phân bổ cho chi không thƣờng xuyên: Tình hình thực chi từ nguồn phí khấu trừ, để lại - Kinh phí thƣờng xuyên/tự chủ: - Kinh phí khơng thƣờng xun/khơng tự chủ: Trong đó: Kinh phí chƣa đƣợc cấp có thẩm quyền giao: III Nguồn hoạt động khác đƣợc để lại IV Thuyết minh khác Chi tiền lƣơng: 53.113.119.875 đồng 1.1 Chi từ nguồn NSNN nƣớc: 53.113.119.875 đồng Trong đó: - Chi lƣơng cho công chức, viên chức (số lƣợng vị trí việc làm): 46.112.586.937 đồng - Chi cho ngƣời lao động theo hợp đồng 68: 7.000.532.938 đồng 1.2 Chi từ nguồn viện trợ, vay nợ nƣớc ngoài: đồng Trong đó: - Chi lƣơng cho cơng chức, viên chức (số lƣợng vị trí việc làm): đồng - Chi cho ngƣời lao động theo hợp đồng 68: đồng 1.3 Chi từ nguồn phí đƣợc khấu trừ, để lại: đồng Trong đó: - Chi lƣơng cho cơng chức, viên chức (số lƣợng vị trí việc làm): đồng - Chi cho ngƣời lao động theo hợp đồng 68: đồng 1.4 Chi từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ: đồng Trong đó: - Chi lƣơng cho cơng chức, viên chức (số lƣợng vị trí việc làm): đồng - Chi cho ngƣời lao động theo hợp đồng 68: đồng 1.5 Chi từ nguồn khác: Trong đó: - Chi lƣơng cho cơng chức, viên chức (số lƣợng vị trí việc làm): đồng - Chi cho ngƣời lao động theo hợp đồng 68: đồng Trích lập sử dụng nguồn kinh phí cải cách tiền lƣơng: Trong Nguồn Nguồn phí sản Tổng STT Nội dung Nguồn đƣợc xuất Nguồn số NSNN khấu kinh khác trừ, để doanh, lại dịch vụ I Số dƣ năm trƣớc mang sang II Trích lập III Sử dụng Sử dụng cho cải cách tiền lƣơng Sử dụng cho đầu tƣ, mua sắm, hoạt động chuyên môn thực chế tự chủ IV Số dƣ chuyển năm sau Chi NSNN ngoại tệ (nếu có): Bệnh viện khơng có phát sinh chi NSNN ngoại tệ C NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Năm 2019 Bệnh viện Tâm Thần Trung Ƣơng I đƣợc Bộ Y Tế quan tâm việc phân bổ nguồn kinh phí theo kế hoạch đơn vị lập Tuy nhiên năm 2019 có biến động số nội dung sau ảnh hƣởng đến nguồn kinh phí chi trả cho tháng cuối năm: + Số lƣợng Bệnh nhân thuộc 82 mã bệnh tăng đột biến 700 bệnh nhân/ngày gia tăng chi phí điều trị tiền ăn + Thu viện phí, BHYT thấp (khơng có nguồn thu) Kiến nghị: -Mong Bộ Y Tế quan tâm đến khó khăn đơn vị, cấp thêm kinh phí để Bệnh viện hoạt động hồn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao -Mong Bộ Y Tế xem xét chỉnh sửa Thông tƣ 36/2016/TT-BYT điều chỉnh nguồn kinh phí đặt hàng cho phù hợp với giá viện phí nay; điều chỉnh lại mã bệnh để lại mã bệnh thuộc thể Tâm thần phân liệt động kinh mã bệnh khác BHYT chi trả -Bộ Y Tế có sách đặc biệt ƣu tiên cho Bệnh viện có nguồn thu thấp công việc nặng nhọc NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, họ tên) Hà Nội, ngày 31 tháng năm 2020 THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên đóng dấu) Mẫu số S05-H (Ban hành kèm theo Thông tƣ số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Mã chƣơng: 023 Đơn vị báo cáo: Bệnh viện Tâm Thần Trung Ƣơng I Năm 2019 Số hiệu TK Tên tài khoản Nợ 111 1111 112 1121 11219 131 1311 A - CÁC TÀI KHOẢN TRONG BẢNG Tiền mặt Tiền Việt Nam Tiền gửi ngân hàng, kho bạc Tiền Việt Nam Tiền gửi khác Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng thuộc hoạt động SXKD, dịch vụ Điều chỉnh số dƣ đầu năm Số dƣ đầu kỳ Có Nợ Có Số lũy kế từ đầu năm Nợ Số dƣ cuối năm Có Nợ 371,704,711 371,704,711 30,608,379,791 30,608,379,791 30,606,622,233 30,606,622,233 373,462,269 373,462,269 146,285,574 6,119,331,574 5,379,249,570 286,000,000 146,285,574 146,285,574 6,119,331,574 6,119,331,574 5,379,249,570 5,379,249,570 286,000,000 286,000,000 14,863,257,751 14,186,657,700 1,273,502,213 24,671,251 Có 596,902,162 24,671,251 1318 13181 13182 141 152 1522 15221 15223 15224 15225 1523 15231 15232 1525 15251 15252 15253 1526 153 1531 154 211 Phải thu khách hàng thuộc hoạt động khác Phải thu tiền KCB BN vào viện Phải thu tiền KCB BHYT BN vào viện Tạm ứng 1,686,049,920 Nguyên liệu, vật 2,276,934,879 liệu Thuốc, máu, dịch 684,559,860 Thuốc 502,932,846 Dịch truyền 16,865,590 Phim 34,398,856 Hóa chất 130,362,568 Vật tƣ văn phòng 302,456,631 Giấy tờ in 271,458,626 Văn phòng phẩm 30,998,005 Vật liệu khác 1,255,182,614 Kho thực phẩm 662,480,000 Kho HCQT 491,811,660 Kho Vật tƣ Y tế 100,890,954 Dụng cụ chuyên môn 34,735,774 Công cụ, dụng cụ 198,548,904 Dụng cụ thơng 198,548,904 thƣờng Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang Tài sản cố định 187,457,286,943 hữu hình 1,298,173,464 14,863,257,751 14,186,657,700 1,187,978,745 14,445,660,081 12,768,657,700 110,194,719 417,597,670 1,418,000,000 2,188,406,472 2,933,223,100 941,233,292 12,339,905,055 12,760,118,262 1,856,721,672 9,116,122,065 6,941,322,255 58,166,800 276,730,000 1,839,903,010 862,733,000 766,884,000 95,849,000 2,260,155,790 989,531,604 857,635,461 10,363,264 18,270,000 103,262,879 281,755,920 271,656,416 10,099,504 497,869,785 1,219,946,000 1,040,209,790 100,894,200 1,424,999,000 8,811,150,321 6,586,619,640 64,669,126 292,858,856 1,867,002,699 883,433,711 766,686,210 116,747,501 3,017,468,619 662,480,000 1,385,321,114 969,667,505 48,065,611 1,199,610,538 1,424,999,000 1,199,610,538 423,937,366 1,450,395,650 1,276,395,650 174,000,000 14,267,460,372 621,573,413 489,023,636 1,110,597,049 326,436,546 171,433,239 87,564,363 423,937,366 201,724,747,31 2111 21111 21112 2112 21121 2113 21131 21132 21133 2115 2118 213 2131 2135 2138 214 2141 2142 241 Nhà cửa, vật kiến trúc 96,534,142,649 Nhà cửa 76,202,289,949 Vật kiến trúc 20,331,852,700 Phƣơng tiện vận tải 6,905,808,080 Phƣơng tiện vận tải 6,905,808,080 đƣờng Máy móc thiết bị 54,704,229,212 Máy móc thiết bị 8,630,355,506 văn phịng Máy móc thiết bị 4,469,007,900 động lực Máy móc thiết bị 41,604,865,806 chuyên dùng Thiết bị đo lƣờng 1,378,032,328 thí nghiệm Tài sản cố định hữu 27,935,074,674 hình khác Tài sản cố định vơ 109,220,903,933 hình Quyền sử dụng đất 105,670,500,000 Phần mềm ứng dụng TSCĐ vơ hình khác 3,550,403,933 Khấu hao hao 118,768,094,117 mòn lũy kế TSCĐ Khấu hao hao mòn lũy kế tài sản 118,076,647,817 cố định hữu hình Khấu hao hao mịn lũy kế tài sản 691,446,300 cố định vơ hình Xây dựng 3,838,081,000 dở dang 7,304,079,000 2,492,269,000 4,811,810,000 103,838,221,649 78,694,558,949 25,143,662,700 6,905,808,080 6,905,808,080 6,633,137,730 61,337,366,942 470,387,730 9,100,743,236 22,750,000 4,491,757,900 6,140,000,000 47,744,865,806 1,378,032,328 330,243,642 28,265,318,316 50,000,000 109,270,903,933 105,670,500,000 50,000,000 50,000,000 3,550,403,933 33,731,313,500 11,117,134,961 129,885,229,078 10,729,348,444 128,805,996,261 387,786,517 1,079,232,817 5,351,787,000 32,217,607,500 2413 331 3311 332 3321 3322 3323 3324 333 3335 3338 334 3341 337 3371 33711 338 3381 3388 33888 Nâng cấp TSCĐ Phải trả cho ngƣời bán Phải trả cho ngƣời bán - Thu, chi hoạt động NSNN cấp 3,838,081,000 33,731,313,500 5,351,787,000 219,007,445 38,143,617,655 42,072,150,700 3,709,525,600 219,007,445 38,143,617,655 42,072,150,700 3,709,525,600 4,115,250,518 4,150,917,918 35,667,400 3,069,569,409 482,497,893 265,016,138 3,105,236,809 482,497,893 265,016,138 35,667,400 298,167,078 298,167,078 4,174,320 82,103,565 99,797,565 4,174,320 82,103,565 82,103,565 Các khoản phải nộp theo lƣơng Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Các khoản phải nộp nhà nƣớc Thuế thu nhập cá nhân Các khoản phải nộp nhà nƣớc khác Phải trả ngƣời lao động Phải trả công chức, viên chức Tạm thu Kinh phí hoạt động tiền Tạm thu từ NSNN cấp dự toán Phải trả khác Các khoản thu hộ, chi hộ Phải trả khác Phải trả khác 18,536,320 18,536,320 17,694,000 85,388,310 39,416,435 124,804,745 124,804,745 32,217,607,500 842,320 4,174,320 4,174,320 842,320 61,714,558,375 61,714,558,375 61,714,558,375 61,714,558,375 19,245,733,100 19,245,733,100 19,245,733,100 19,245,733,100 19,245,733,100 19,245,733,100 7,057,473,745 7,477,233,040 505,147,605 6,919,690,000 7,464,254,040 505,147,605 137,783,745 137,783,745 12,979,000 12,979,000 366 3661 36611 36612 3664 421 4218 431 4312 43121 4314 43141 43142 511 5111 5112 Các khoản nhận trƣớc chƣa ghi thu Ngân sách nhà nƣớc cấp Giá trị lại TSCĐ Nguyên liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ tồn kho Kinh phí đầu tƣ XDCB Thặng dƣ (thâm hụt) lũy kế Thặng dƣ (thâm hụt) từ hoạt động khác Các quỹ Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Quỹ PTHĐSN hình thành TSCĐ Thu hoạt động NSNN cấp Thƣờng xuyên Không thƣờng xuyên 184,315,993,527 31,159,604,016 57,783,295,427 210,939,684,938 179,486,370,527 24,816,275,016 27,813,295,427 182,483,390,938 177,673,366,759 11,117,134,961 13,385,801,372 179,942,033,170 1,813,003,768 13,699,140,055 14,427,494,055 2,541,357,768 4,829,623,000 6,343,329,000 29,970,000,000 28,456,294,000 228,742,000 228,742,000 228,742,000 228,742,000 986,187,142 996,826,000 807,000,000 807,000,000 2,204,131,000 807,000,000 807,000,000 2,193,492,142 986,187,142 189,826,000 1,397,131,000 2,193,492,142 986,187,142 189,826,000 228,742,000 1,025,103,142 1,168,389,000 1,168,389,000 120,524,554,284 120,524,554,284 115,626,156,912 115,626,156,912 4,898,397,372 4,898,397,372 515 531 611 6111 61111 61112 61113 61118 6112 61121 61122 61128 615 Doanh thu tài Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ Chi phí hoạt động Chi phí hoạt động Thƣờng xuyên Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên Chi phí vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng Chi phí hao mịn TSCĐ Chi phí hoạt động khác Chi phí hoạt động - Khơng thƣờng xun Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên Chi phí vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng Chi phí hoạt động khác Chi phí tài 144,780 144,780 3,846,771,323 3,846,771,323 122,305,633,284 122,305,633,284 117,407,235,912 117,407,235,912 71,678,829,379 71,678,829,379 31,408,944,402 31,408,944,402 11,117,134,961 11,117,134,961 3,202,327,170 3,202,327,170 4,898,397,372 4,898,397,372 129,320,293 129,320,293 3,729,915,829 3,729,915,829 1,039,161,250 1,039,161,250 144,780 144,780 632 642 6421 6422 6428 711 7111 811 8111 911 9111 9112 9113 9118 Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý hoạt động SXKD, dịch vụ Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên Chi phí vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng Chi phí hoạt động khác Thu nhập khác Thu nhập từ lý, nhƣợng bán tài sản Chi phí khác Chi phí lý, nhƣợng bán tài sản Xác định kết Xác định kết hoạt động hành nghiệp Xác định kết hoạt động SXKD, dịch vụ Xác định kết hoạt động tài Xác định kết hoạt động khác 1,276,395,650 1,276,395,650 2,570,375,673 2,570,375,673 980,000 980,000 1,009,753,389 1,009,753,389 1,559,642,284 1,559,642,284 33,242,000 33,242,000 33,242,000 33,242,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 124,604,712,387 124,604,712,387 120,524,554,284 120,524,554,284 3,846,771,323 3,846,771,323 144,780 144,780 233,242,000 233,242,000 91181 Kết hoạt động lý, nhƣợng bán TS Cộng 008 0081 00811 008112 00812 008122 B - CÁC TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG Dự toán chi hoạt động Dự toán chi hoạt động - Năm trƣớc Dự toán chi thƣờng xuyên - Năm trƣớc Dự toán chi thƣờng xuyên - Năm trƣớc - Thực chi Dự tốn chi khơng thƣờng xun Năm trƣớc Dự tốn chi khơng thƣờng xun Năm trƣớc - Thực chi 233,242,000 233,242,000 655,153,832,300 655,153,832,300 2,524,536,100 85,180,000,000 85,180,000,000 2,524,536,100 85,180,000,000 85,180,000,000 68,310,000,000 68,310,000,000 305,433,339,629 305,433,339,629 347,869,823,24 347,869,823,245 68,310,000,000 68,310,000,000 68,310,000,000 2,524,536,100 16,870,000,000 16,870,000,000 68,310,000,000 16,780,000,000 16,870,000,000 16,870,000,000 16,870,000,000 Ngày .tháng năm Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị Phụ lục 3.1 Bệnh viện ………… Mã đơn vị QHNS: PHIẾU NHẬP KHO Ngày …… tháng…… năm …… Số …… TK Nợ: TK Có: - Họ tên ngƣời giao: TÊN NGƢỜI CHỊU TRÁCH NHIỆM VỀ THUỐC ĐÃ MUA VÀ ĐƢA VÀO KHO - Địa (bộ phận): - Lý nhập kho: MUA THUỐC CỦA CƠNG TY ….VÀO THỜI GIAN … (SỐ HĨA ĐƠN… ) - Theo hợp đồng số ………… ngày … tháng … năm …của Công ty ……, theo định số … kết đấu thầu - Nhập kho: ……………………………………… TT A Số lƣợng Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm ĐVT chất vật tƣ, dụng cụ sản phẩm, Mã số Theo chứng từ Thực nhập hàng hoá B C D Cộng Tổng số tiền (viết chữ): Số chứng từ kèm theo: Ngƣời lập (Ký, họ tên) Ngƣời giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Đơn giá Thành Theo kết Thực nhập tiền thầu Ngày tháng .năm Kế toán trƣởng (Hoặc phụ trách phận (Ký, họ tên) Phụ lục 3.2 Bệnh viện Bộ phận: Mã đơn vị QHNS: PHIẾU XUẤT KHO Ngày… tháng…năm… Số …… - Họ tên ngƣời nhận hàng: - Địa (bộ phận): - Lý xuất kho: - Nhập kho: khoa … TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tƣ, dụng cụ sản phẩm, hàng hoá A B Mã số ĐVT Số lƣợng Yêu cầu C Đơn giá Thực xuất Thành tiền Cộng Nợ: KHO THUỐC TẠI KHOA Có: KHO THUỐC BỆNH VIỆN Tổng số tiền (viết chữ): Số chứng từ kèm theo: Ngày tháng .năm Ngƣời lập (Ký, họ tên) Ngƣời nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Trƣởng Khoa dƣợc (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Phụ lục 3.3 BỘ Y TẾ BỆNH VIỆN: …… KHOA: …… TT Ngày… tháng … năm… Phiếu lĩnh số: … Số phiếu xuất kho: … PHIẾU LĨNH THUỐC Mã ngƣời bệnh: Họ tên: Phòng: …… Giƣờng: Tên thuốcDịch vụ Đơn vị Số lƣợng Đơn giá Tuổi: Thành Cách tiền dùng Tổng cộng: … Ngày … tháng ……năm …… Ngƣời bệnh/ Đại diện ngƣời Bác sỹ điều trị nhà ngƣời bệnh (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) Phụ lục 3.4 BÁO CÁO TÌNH HÌNH SỬ DỤNG THUỐC CHI TIẾT THEO NGƢỜI BỆNH Ngày …… tháng… năm …… Số phiếu xuất kho: TT Số phiếu lĩnh thuốc Tên ngƣời Mã ngƣời bệnh bệnh Tổng giá trị Tổng giá trị thuốc lĩnh thuốc yêu cầu … Tổng ……… phiếu …… người bệnh ………đ ………đ (Báo cáo kèm theo phiếu lĩnh thuốc) NGƢỜI LẬP TRƢỞNG KHOA ĐIỀU TRỊ TRƢỞNG KHOA DƢỢC KẾ TOÁN ... nghiệp công lập Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán Bệnh viện Tâm thần Trung ương I Chương 3: Gi? ?i pháp hồn thiện tổ chức kế tốn Bệnh viện Tâm thần Trung ương I Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỒ CHỨC... tiễn góp phần hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I n? ?i riêng Bệnh viện cơng lập tiến t? ?i q trình tự chủ t? ?i n? ?i chung Tổng quan đề t? ?i nghiên cứu có liên quan Tổ chức. .. tổ chức kế toán Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I, qua phát đƣợc hạn chế, tồn tổ chức kế toán đơn vị Luận văn tiến hành thu thập t? ?i liệu, số liệu Bệnh viện Tâm thần Trung ƣơng I Trên sở số liệu