Tài liệu Luận văn - Hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ của doanh nghiệp sản xuất. pptx

Luận văn Hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất BÁO CÁO THỰC TẬP LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển định phải có phương hướng sản xuất kinh doanh đạt hiệu kinh tế Một quy luật tất yếu kinh tế thị trường cạnh tranh Làm để đứng vững thị trường, đáp ứng phần nhu cầu thị trường với sản phẩm có chất lượng cao giá thành hạ Chính doanh nghiệp sản xuất phải giám sát chặt chẽ từ khâu đến khâu cuối trình tái sản xuất, tức từ tìm nguồn thu mua vật liệu đến tìm thị trường đến tiêu thụ sản phẩm để đảm bảo việc bảo toàn, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn, thực nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước, cải thiện đời sống cho người lao động doanh nghiệp có lợi nhuận để tích luỹ, mở rộng sản xuất Để thực điều doanh nghiệp phải tiến hành đồng biện pháp quản lý yếu tố liên quan tới sản xuất kinh doanh Hạch toán kế toán công cụ quan trọng thiếu để tiến hành quản lý hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng tài sản , vật tư, tiền vốn nhằm bảo đảm tính động,sáng tạo, tự chủ sản xuất kinh doanh, tính tốn xác định hiệu sản xuất kinh doanh Chi phí vật liệu chiếm tỷ lệ trọng không nhỏ giá thành sản phẩm Vì vậy,việc tổ chức hạch tốn vật liệu thiếu phải đảm bảo ba u cầu cơng tác hạch tốn : xác - kịp thời - tồn diện Hạch tốn vật liệu có đảm bảo tất đảm bảo cho việc cung câp nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ kịp thời đồng cho nhu cầu sản xuất, kiểm tra giám sát chặt chẽ việc chấp hành định mức sử dụng vật liệu, nguyên liệu, công cụ dụng cụ, ngăn chặn kịp thời tượng lãng phí vật liệu sản xuất góp phần giảm chi phí, nâng cao hiệu sử dụng vốn, hạ giá thành sản phẩm , nâng cao lợi nhuận, tiết kiệm lao động cho doanh nghiệp Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng doanh nghiệp tư nhân quy mô sản xuất nhỏ nghành nghề sản xuất sản xuất, chế tạo sản phẩm khuôn mẫu sản phẩm có liên quan đến khn mẫu Sau thời gian sâu tìm hiểu hoạt động Cơng ty nhận thấy quan trọng vật liệu, cơng cụ dụng cụ với q trình sản xuất kinh doanh cần thiết phải quản lý vật liệu nhằm đáp ứng kịp thời, nhu cầu vật liệu phục vụ sản xuất Nhận thấy khó khăn tồn việc quản lý sử dụng nguyên liệu , vật liệu, công cụ dụng cụ bảo đảm nguồn vốn lưu động cho việc dự trữ tài sản lưu động Công ty Nhận thức công tác hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ đóng vai trị quan trọng Cơng ty tồn cơng tác hạch tốn kế tốn Được giúp đỡ nhiệt tình giáo Nguyễn Thị Vân cán kế tốn Cơng ty nơi tơi thực tập em mạnh dạn sâu nghiên cứu chuyên đề “Hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất.” Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Nội dung báo cáo thực tập tốt nghiệp : Phần I : Giới thiệu Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Phần II : Lý luận chung tổ chức hạch toán kế toán nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Phần III: Tổ chức hạch tốn cơng tác kế tốn ngun liệu, công cụ dụng cụ Công cụ dụng cụ Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Phần IV: Những đánh giá kết luận chung công tác hạch tốn kế tốn ngun liệu, cơng cụ Cơng ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Do thời gian thực tập có hạn, với nhận thức cịn nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong xin trân thành cảm ơn đóng góp ý kiến thầy cô giáo anh chị Công ty để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP Phần I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT PHÙNG HƯNG Điạ : 255& 366 Tam Trinh , Hoàng Mai , HN Tel : 6450498 I/ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY + Vị trí địa lý điều kiện kinh tế xã hội cho phép đời công ty Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng công ty tư nhân nằm trục đường giao thơng quận Hồng Mai - Phía bắc giáp với Cơng ty TNHH Hồng Hà - Phía tây giáp với UBNN quận Hồng Mai - Phía đơng giáp với cơng an quận Hồng Mai - Phía nam giáp với trường cao đẳng kỹ thuật công nghiệp1 Do nằm địa bàn thành phố HN lại bên lề đường giao thơng , nên thuận tiện cho việc tiếp cận thị trường , thuận tiện cho công tác vận chuyển nguyên vật liệu sản phẩm tiêu thụ + Cơ sở pháp lý thành công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Theo định số 0102002771 ngày 07 tháng năm 2001 công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng đời Công ty đời với ngành nghề sản xuất sản xuất khn mẫu Công ty xây dựng thực đầy đủ kế hoạch sản xuất kinh doanh , không ngừng mở rộng nhu cầu ngày cao khoa học công nghệ Chủ động tìm bạn hàng ngồi nước để mở rộng thị trường 1/ Quá trình phát triển Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP Tiền thân phòng thiết kế khn mẫu khơng có thiết bị chế tạo đời 1997 với mục tiêu cung cấp dịch vụ thiết kế chế tạo khuôn mẫu cho khách hàng Hà Nội Trong năm 1998 phịng thiết kế khn mẫu trích lãi đầu tư mở rộng sản xuất việc xây dựng xưởng khí chế tạo quy mơ nhỏ Sau năm liên tục phát triển nhu cầu việc sản xuất kinh doanh tháng năm 2001 xưởng khí chế tạo thức trở thành Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng ngày với đủ chức : thiết kế, chế tạo kinh doanh sản phẩm khuôn mẫu, sản phẩm có liên quan đến khn mẫu Cho đến cơng ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng có hai xưởng thiết kế chế tạo khuôn ( xưởng khuôn nhựa xưởng khuôn xốp ) với tổng diện tích làm việc 600m2 có địa bàn 255&366 Tam Trinh, Hồng Mai, HN Trang thiết bị máy móc Công ty nay: 1) Máy phay : 05 2) Máy phay vạn : 02 3) Máy xung điện : 01 4) Máy cắt dây : 01 5) Máy tiện : 01 6) Máy khoan : 03 7) Máy EDM : 01 8) Máy mài phẳng : 01 Và máy móc thiết bị phụ, cơng cụ dụng cụ khác Ngoài ra, với hợp tác chặt chẽ với đối tác nước Công ty I & D - MouldManfacturing Pte Ltd( Singapore), Cơng ty hồn tồn có đủ lực thiết kế chế tạo khn mẫu có yêu cầu kỹ thuật cao phức tạp  Các khách hàng chủ yếu thời gian qua: 1) Công ty cổ phần nhựa Hanel Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP 2) Công ty cổ phần Sao Mai ( Bộ Quốc Phịng) 3) Cơng ty Mount tech ( 100% vốn Đức) 4) Công ty SXvà KD ga Đà Hải ( Liên doanh Đài Loan) 5) Công ty thiết bị sản phẩm an toàn Protec( 100% vốn Mỹ) 6) Công ty đo lường điện (Tổng công ty điện lực ) 7) Cơng ty nhựa điện lạnh Hồ Phát 8) Công ty MatsushitaViệt Nam 9) Công ty TNHH Nguyễn Thắng  Một số khuôn mẫu tiêu biểu cung cấp : + Các khuôn mẫu xốp cho sản phẩm : ti vi, tủ lạnh, đèn hình, bếp ga Công ty LG, Deawoo, Hanel, Matsusita + Các khuôn mẫu chế tạo mũ bảo hiểm xe máy + Bộ khuôn mẫu sản phẩm nhựa + Bộ khuôn mẫu sản phẩm nhựa ( Nắp đạy kỹ thuật cho bình chứa hố chất ) + Bộ khn mẫu chế tạo bánh Ngoài việc thiết kế chế tạo khn mẫu, Cơng ty cịn cung cấp dịch vụ khác: sản phẩm mũ EPS ( xốp hình ) đen, trắng, sản phẩm nhựa chuyên dụng có yêu cầu kỹ thuật cao, dịch vụ sửa chữa khuôn mẫu Qua bốn năm phát triển tồn thể Cơng ty có nỗ lực đáng khích lệ Cơ sở vật chất ngày nâng cao đời sống cán công nhân viên ngày cải thiện cố gắng quan tâm Giám đốc năm phát triển Công ty trải qua bước thăng trầm gặt hái khơng thành cơng Đến lãnh đạo Giám đốc Công ty doanh nghiệp có uy tín thị trường nước dần bắt nhịp với thị trường quốc tế trình độ khoa học công nghệ , trang bị kỹ thuật 2/ Mơ hình Cơng ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng hình thức vốn lĩnh vực kinh doanh Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP + Mơ hình Cơng ty Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng doanh nghiệp nhỏ Đến (15/6/2005) tồn thể Cơng ty có 41 cơng nhân viên - Hình thức sở hữu vốn : tự có ( tự cung tự cấp ) - Lĩnh vực kinh doanh Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng thuộc lĩnh vực sản xuất cơng nghiệp việc mua nguyên vật liệu sử dụng lao động sản phẩm hồn thành thuộc ngành cơng nghiệp Ngành sản xuất sản xuất khn mẫu ( thiết kế , chế tạo sản xuất kinh doanh sản phẩm khuôn mẫu sản phẩm có liên quan đến khn mẫu 3/ Tổ chức máy Công ty Với phương châm chất lượng hết yếu tố người định đội ngũ kỹ thuật Công ty đào tạo chun sâu khí khn mẫu phần lớn tốt nghiệp cao đẳng , đại học hầu hết có kinh nghiệm làm việc năm lĩnh vực khí chế tạo Đại đa số cơng nhân viên kỹ thuật gắn bó Công ty từ ngày đầu thành lập Hiện đội ngũ cán công nhân viên thường xuyên : + 02 Kỹ sư + 31 Kỹ thuật viên Việt Nam + Kỹ thuật từ nước + Kế tốn , nhân viên văn phịng Chiếm 5% Chiếm 75% Chiếm 2,5% Chiếm 10% + lao động phổ thông Chiếm 7,5% Với đội ngũ lao động nêu cho thấy lao động Công ty chủ yếu lao động nam Điều dễ hiểu ngành sản xuất khn mẫu sản phẩm ngành khí chế tạo Lực lượng lao động so với số cơng ty khác lao động có tay nghề mà đại đa số qua trường lớp đào tạo chuyên nghiệp b) Thu nhập lao động Công ty Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP Tổng quỹ lương doanh nghiệp năm 2003 750.250.000 năm 2004 820.130.000 Tiền lương bình quân lao động khoảng 1.700.000.Với thu nhập đáp ứng nhu cầu sinh hoạt cán công nhân viên, tạo cho người lao động yên tâm công tác , sáng tạo cơng việc, có điều kiện để học hỏi thêm Chính mà tay nghề cơng nhân ngày nâng cao Có thành tích nói khơng thể phủ nhận vai trị lãnh đạo với cần cù, nghiêm túc, nhiệt tình, sáng tạo cán công nhân viên Công ty C) Cơ cấu tổ chức Công ty Bộ máy tổ chức quản lý yếu tố then chốt định đến thành đạt Cơng ty Vì thời gian hoạt động Công ty không ngừng cải tiến máy làm việc theo hướng gọn nhẹ, khoa học Bộ máy quản lý tổ chức theo chức năng, trưởng đơn vị có nhiệm vụ quản lý đơn vị mình, nhận thị trực tiếp Giám đốc tổ chức công việc, báo cáo kịp thời nhanh chóng có hiệu thực phạm vi phân công phụ trách Sơ đồ máy công ty TNHH Kỹ Thuật Phùng Hưng Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP Giám đốc Phịng hành kế tốn Phịng kỹ thuật Phân xưởng xốp Phân xưởng nhựa - Giám đốc : Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật q trình hoạt động Cơng ty người đại diện pháp nhân Công ty quản lý mặt hoạt động Công ty Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng cơng ty tư nhân hình thức vốn tự có ( vốn Cơng ty thân Giám đốc) Chính vai trò Giám đốc quan trọng - Phòng kế hành : Ghi chép phản ánh cách đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh Cơng ty , phân tích đánh giá tình hình tài nhằm cung cấp thơng tin cho Giám đốc định Phịng có trách nhiệm áp dụng chế độ kế toán hành tổ chức chức chứng từ sổ sách kế tốn - Phịng kỹ thuật : chịu trách nhiệm công tác kỹ thuật tồn Cơng ty Xây dựng định mức kỹ thuật cho mặt hàng, thiết kế vẽ theo đơn đặt hàng, quản lý điện cho tồn Cơng ty, lập kế hoạch bảo dưỡng sửa chữa máy móc theo định kỳ Đồng thời kết hợp phịng kế tốn Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP vấn đề tuyển dụng, điều động nhân lao động bố trí phân cơng lao động cách hợp lý có hiệu Phụ trách hai phân xưởng xốp phân xưởng nhựa có trách nhiệm hướng dẫn đạo cơng nhân làm tốt trách nhiệm Bố trí cơng nhân làm cơng đoạn quy trình sản xuất, đảm bảo tiến độ công việc Quản lý hai phân xưởng cơng nhân có trách nhiệm hỗ trợ để hoàn thành tốt kế hoạch cần d) Quy trình sản xuất Cơng ty Nhận đơn đặt hàng Thiết kế vẽ theo đơn đặt hàng Phân loại chọn lựa NVL thích hợp  tổ chức gia công  lắp ghép  kiểm tra sản phẩm hoàn thành Vận chuyển  Tổ chức lắp ghép chạy thử khách hàng  Sản phẩm tạo từ khuôn sản phẩm ý muốn Kết thúc q trình Quy trình cơng nghệ sản xuất quy trình liên tục tổ chức dây truyền tự động, khép kín Mỗi cán cơng nhân viên giao làm công việc khác phù hợp với chun mơn Từ vấn đề nguyên vật liệu đến sản phẩm hoàn thành vận chuyển lắp ghép đến Công ty khách hàng Mỗi cơng đoạn quy trình có mức độ quan trọng , song công việc quan trọng thiết kế vẽ ( kiểm tra lại vẽ khách hàng(nếu có)) sai kích thước không đáp ứng tiêu kỹ thuật sản phẩm ,sản phẩm làm không đáp ứng yêu cầu khách hàng Vì công đoạn cần phải đặc biệt lưu ý Chính kỹ sư phải có trình độ , có tác phong phải có ý thức làm việc II/ ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY Bộ máy kế tốn Cơng ty • Hình thức tổ chức máy kế tốn Công ty Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng tổ chức máy kế toán theo phương pháp tập trung, theo hình thức tồn cơng ty có phịng kế tốn Trong cơng việc tổ chức phịng cịn phận trực thuộc khơng tổ chức Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 10 Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP Doanh nghiệp: CTy TNHHkỹ thuật Phùng Hưng Mẫu số : S13-SKT/DN SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Quý I - 2005 Tài khoản : 152(Nguyên liệu, vật liệu Tên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá : Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL trọng lượng 220g/c Đơn vị tính : Chiếc Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải TK đối ứng Tồn kho đầu quý Đơn giá Lượng Nhập Xuất Tiền Lượng Tồn Tiền 11.500 Lợng Tiền 1,500 8,014 8,014 22/1 Nhập kho vật liệu Chi phí vận chuyển 111 111 11.400 10/2 Xuất kho cho sản xuất 621 11.447 1.063 12168161 6,951 79,571,439 20/2 621 11.447 4.163 47653861 2,788 31,917,578 28/2 Nhập kho vật liệu 331 11.400 33.744.000 5,748 65,661,578 Chi phí vận chuyển 15/3 Xuất cho sản xuất 31/3 Nhập kho vật liệu 111 621 112 150.000 5,748 3,448 12,748 65,811,578 39,478,878 145,498,878 Chi phí vận chuyển 15 /4 Xuất cho sản xuất 29/4 Nhập kho vật liệu Tồn kho cuối quý 111 621 112 12,748 2,390 6,553 6,553 145,898,878 27,361,926 74,820,126 74,820,126 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 11.449 11.400 2.960 74.259.600 230.000 91509600 91,739,600 Xuất kho cho sản xuất 6.514 17250000 2.300 9.300 26332700 106.020.000 400.000 11.444 11.400 10.358 4.163 47.458.200 62 Lớp: TCKTD2 118536952 Doanh nghiệp : Mẫu số : S14- SKT / DN Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Ban hành theo QĐ số 1177TC/ QĐ/ CĐKT Ngày 23/12 /1996 Bộ tài BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NGUYÊN LIÊỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ Tài khoản : 152 Quý I năm 2005 STT Tên quy cách vật liệu, sản phẩm, hàng hoá Số tiền Tồn đầu kỳ 17.250.000 Nhôm cán Xốp cốt mũ bảo hiểm Khuôn sở Thép 19.251.400 ống đồng Bạc cần đẩy Nấm đẩy Nhập Xuất kỳ kỳ 117.249.500 133.473.410 Tồn cuối kỳ 1.026.090 79.340.700 1.025.780.800 894.501.845 210.619.655 450.750.272 450.750.272 27.501.600 35.789.125 10.963.875 6.628.900 4.628.900 2.000.000 203.500 2.000.000 4.152.800 4.000.000 3.254.000 3.874.400 1.102.300 2.125.600 Cần đẩy 462.500 31.15.312 30.000.000 1.877.812 Bu lông Inox 450.520 870.85 780.526 540.679 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ Số Ngày tháng Diễn giải Thanh toán tiền Internet 1-Mar tháng 12 năm 2004 Đúc phôi nhôm loại theo yêu cầu vẽ cha 4/1/2005 toán Đã Số ghi hiệu sổ TK 10 11 29/1 29/1 x x 642 111 46 Có 200.000 15.240.435 331 152 133 111 200.000 15.240.435 25.371.360 1.68.640 112 104.500.000 511 333 1523 113.620 133 5.681 111 Thanh toán tiền dầu máy x Mua máy mài 9523NB 28 13/3 máy mài MT951 x 153 Thuế 5% x 133 Thanh toán tiền mặt x 111 45 Nợ 152 x 7/1/2005 Thanh tốn tiền đúc nhơm x Bán khuôn mẫu tủ lạnh cho Công ty cổ phần Hanel xốp nhựa Số phát sinh 26.640.000 95.000.000 9.500.000 119.301 1.450.000 72.500 1.522.500 29/4 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm trắng theo hoá đơn 0046605 x x x 1521 153.420.102 133 15.342.010 112 168.762.112 168.762.112 29/4 Mua thêm rọ khí Hanel phục vụ cho sản xuất x x x 1522 133 111 1.800.00 180.00 1.980.000 1.980.000 Công ty TNHH kỹ thuật PHùng Hưng SỔ CÁI Tài khoản : 152- nguyên liệu vật liệu Trang: 18 Chứng từ Số hiệu PC14 Ngày tháng 6/1 HĐ 57964 10/1 HĐ98427 17/1 HĐ26254 pc18 HD0019781 22/1 22/1 25/1 6/2 15/4 15/4 15/4 px15 PC28 pc30 Người lập biểu Trang nhật ký chung Diễn giải Dư đầu kỳ Thanh tốn tiền mua vít Nhập kho phơi nhơm đúc theo u cầu điều hồ Xuất kho thép cho sản xuất khn diều hồ Nhập kho xốp cốt mũ Chi phí vận chuyển Mua ống đồng Xuất kho xốp cốt mũ cho sản xuất Xuất kho bạc cần đẩy Nhập kho nấm đẩy Chi phí vận chuyển Tồn kho cuối quý TK đối ứng Số tiền Nợ 111 6.548.500 150.000 331 15.240.435 621 2 5 112 111 111 621 621 111 111 , Có Kế toán trưởng 10.025.500 209.402.216 180.000 798.900 8.000.000 250.000 370.450.000 56.410.000 10.800.000 BÁO CÁO THỰC TẬP Doanh nghiệp: Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng SỔ CÁI Tk 153 - Công cụ dụng cụ Trang : 20 Trang TK nhật đối ký ứng chung Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số tồn kho đâu quý PC16 17/1 HU01/05 17/1 PC20 20/2 HU02/05 20/2 PC35 26/3 PC40 4-Dec HĐ0052468 HU042/05 Mua máy mài, máy khoan Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX Có 111 1.340.000 154 Mua máy mài, máy khoan Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX 331 1.450.000 154 111 2.360.000 154 111 8.240.000 642 Mua quoạt Mua máy vi tính Phân bổ CCDC máy vi tính vào chi phí SX HU041/05 Nợ 4.350.800 Phân bổ CCDC quoạt vào chi phí SX HU03/05 Số tiền 1.340.000 1.450.000 2.360.000 8.240.000 26/4 Mua máy mài, máy khoan 331 1.790.480 26/4 Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX 154 Người lập biểu ( Ký, họ tên ) Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 1.790.480 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) 69 Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP Doanh nghiệp: Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN TK sử dụng: TK 331- Phải trả người bán Đối tượng : Công ty cổ phần nhựa Sao Mai Chứng từ SH NT HD 22/1 UNC 28/2 HD UNC PC4 31/3 26/4 TK đối ứng Diễn giải Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theoHĐ0026254 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theo HĐ0026294 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theo HĐ0011730 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theo HĐ0011789 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theo HĐ0046605 Số Phát sinh Nợ Có 152 112 190.365.600 233.100.000 152 185.026.000 112 174.835.000 111 153.420.100 Doanh nghiệp: Công tyTNHH kỹ thuật Phùng Hưng SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN TK sử dụng: TK 331- Phải trả người bán Đối tượng : Công ty thương mại Sơn Lệ Chứng từ SH NT PC30 17/1 HD 28/2 HD PC 26/4 27/4 Diễn giải Mua máy mài 9523NB theo HĐ 0051489 Mua máy mài theo HĐ006847 Mua máy mài, máy khoan theo HĐ0020387 Mua qoạt Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt TK đối ứng 111 Nợ Có 1.340.000 153 1.450.000 153 1.790.460 111 70 Số Phát sinh 2.360.000 Lớp: TCKTD2 Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng BẢNG PHÂN BỔ VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ Quý I năm 2005 Ghi có TK Chỉ tiêu (ghi nợ TK) I.Tồn kho đầu quý CTừ số 27: ghi có TK 331 CTừ số 23: ghi có TK111 CTừ số 24: ghi có TK112 CTừ số 25 : ghi có TK141 CTừ : ghi có TK 154 Cộng số d đầu tháng phát sinh tháng IV Hệ số chênh lệch V Xuất dùng tháng VI Tồn kho cuối tháng (III-V) TK152 153 TK1521 HT 425.000.000 TT HT TK1522 TT HT TT 425.000.000 217.000.000 217.000.000 520.000.000 520.000.000 2.024.450.000 2.125.672.500 41.230.000 43.291.500 112.796.000 118.435.800 3.492.109.485 3.666.714.959 2.520.000.000 2.646.000.000 920.350.000 966.367.500 2.250.000.000 2.362.500.000 2.120.000.000 2.226.000.000 12.000.000 12.600.000 8.929.000 9.375.450 1.750.000 1.837.500 2.520.000 2.646.000 321.098.080 337.152.984 494.890.610 519.635.141 212.000.000 222.600.000 8.521.586.565 8.926.415.893 5.394.870.610 5.664.614.141 1.779.666.000 1.842.649.300 1,05 1,05 5.845.194.195 6.079.001.962 5.386.244.000 2.676.392.370 2.847.413.931 Kế toán ghi sổ 8.626.610 5.460.641.000 1.150.120.000 1.650.000.000 203.973.141 629.546.000 Kế toán trởng 192.649.300 BÁO CÁO THỰC TẬP PHẦN IV: NHẬN XÉT ĐÁNH GÍA VÀ KẾT LUẬN I/ NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TYTNHH KỸ THUẬT PHÙNG HƯNG 1.Bộ máy sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động Công ty 1.1 Bộ máy sản xuất kinh doanh: Qua q trình thực tập Cơng ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng cho thấy với máy sản xuất kinh doanh bố trí hợp lý gọn nhẹ phù nợp với quy mô sản xuất kinh doanh Công ty , đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh tốt Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty giám đốc đạo, phòng ban chịu đạo, giám sát trực tiếp Giám đốc Giữa phòng ban phận sản xuất kinh doanh có mối liên hệ mật thiết với nhau, hỗ trợ để hoàn thành tốt kế hoạch nhiệm vụ giao 1.2 : Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty: Xuất phát từ thực tế kinh tế thị trường Việt Nam nói riêng kinh tế giới nói chung, đà phát triển chuyển hố Đó xu tất yếu, đường nối đắn Đảng Nhà nước ta Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng đứng trước ngưỡng cửa cơng chuyển đổi vận động xây dựng cho cấu kinh tế phù hợp với nhu cầu tất yếu thị trường Với đội ngũ cán công nhân viên mà Công ty sử dụng tương đối ổn định Mọi cán công nhân viên Cơng ty gắn bó, đồn kết lịng lao động sản xuất tìm tịi sáng tạo phương pháp làm việc có hiệu cao nhấ Cơng ty bố trí cơng nhân viên vào phận khác tuỳ theo trình độ lực làm việc người nhằm khai thác triệt để trình độ tay nghề đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Mặt khác bên cạnh bố trí lao động hợp lý việc trả lương cho cán công Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 73 Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP nhân viên theo lực trình độ chun mơn, thực đầy đủ chế độ thưởng phạt theo quy định Đảng Nhà nước đề Xuất phát từ thực tế cán công nhân viên Cơng ty sức phấn đấu, đồn kết đem hết khả trí tuệ củ cống hiến vào công sản xuất kinh doanh nhằm đưa Công ty ngày vững mạnh , theo kịp xu thời đại Bởi lợi nhuận năm sau cao năm trước đem lại thu nhập cho người lao động ngày nâng lên đảm bảo đời sống cho họ đặc biệt góp phần khơng nhỏ vào cơng quỹ Nhà nước hàng năm Nhờ có lỗ lực cán công nhân viên đạo giám sát Giám đốc năm qua sản phẩm Công ty làm đáp ứng đòi hỏi khắt khe khách hàng Với giá hợp lý chất lượng khuôn mẫu tốt Công ty có bạn hàng thường xun Cơng ty cổ phần nhựa Sao Mai, công ty LG, công ty Mitsusita ngồi cịn có số khách hàng Công ty Nguyễn Thắng , Công ty Tân Hùng Dũng Với số cán công nhân viên khiêm tốn hàng tháng Công ty sản xuất khối lượng khuôn mẫu lớn đem lại doanh thu trung bình tháng khoảng 300-400 triệu đồng Nhưng khơng phải mà doanh nghiệp tự thoả mãn với đạt Cơng ty tìm hướng phát triển cho doanh nghiệp Với số vốn có kinh nghiệm thực tế giúp đỡ chuyên gia người Singapro công ty tiến hành xây dựng hoàn thiện dây chuyền sản xuất với số vốn đầu tư lên tới hàng vài trục tỷ đồng Trong tất cơng đoạn quy trình sản xuất khn sản phẩm chuyên dụng sản xuất Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty: Hình thức nhật ký chung hình thức mà doanh nghiệp lựa chọn để ghi sổ Các chứng từ kế tốn áp dụng Cơng ty tương đối ổn định nguyên tắc Bộ tài ban hành Trình độ chun mơn nghiệp vụ cán Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 74 Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP Phịng kế tốn đồng tổ chức cơng tác kế tốn tập trung giúp cho công tác lãnh đạo đạo giám đốc thuận tiện Là doanh nghiệp nhỏ khơng có phịng kinh doanh mà hoạt động sản xuất kinh doanh phịng kế tốn chịu trách nhiệm, năm qua phịng kế tốn hồn thành tốt nhiệm vụ chun mơn , có chiên lược đạo kinh doanh có hiệu Về chứng từ kế tốn Cơng ty áp dụng biểu mẫu Bộ tài ban hành Chứng từ sổ sách kế tốn khơng nhàu lát, khơng tẩy xoá ghi trang biểu, thật nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ bảo vệ cẩn thận xếp khoa học Về sổ sách kế toán: hệ thống sổ sách xí nghiệp vốn tiền, tài sản cố định nguồn vốn chủ sở hữu đặc biệt sổ sách loại thuế nộp ngân sách Nhà nước , loại sổ liên quan đến nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ sở để tính giá thành sản phẩm Tuy nhiên phịng kế tốn có người lại đảm nhận việc kinh doanh lên công việc nhiều phân công chưa hợp lý thủ quỹ nhàn mà cơng việc dồn tất lên kế tốn trưởng Đánh giá chuyên đề thực tập hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Qua thời gian thực tập nghiên cứu công tác kế tốn Cơng ty em nhận thấy cơng tác tổ chức kế tốn ngun liệu vật liệu, cơng cụ dụng cụ công ty đầy đủ , mẫu sổ sử dụng theo quy định Bộ tài Các tài khoản sử dụng theo quy định Cơng ty có số hoạt động phải th ngồi gia cơng chế biến lên q trình xuất nhập nguyên liệu vật liệu diễn thường xun nên cơng tác quản lý gặp nhiều khó khăn Mặt khác công cụ dụng cụ hai phân xưởng trao đổi thường xuyên nhu cầu sản xuất trình cần lưu Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 75 Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP ý.Kế toán phụ trách phải kết hợp với thủ kho xưởng để kiểm tra giám sát tình hình xuất nhập ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ kịp thời xác II / Tự nhận xét trình thực tập 1.Về ý thức kỷ luật Bất kỳ tổ chức có nội quy, quy định riêng địi hỏi thành viên tham gia hoạt động phải tuân thủ nghiêm chỉnh Từ ngồi ghế nhà trường em ý thức việc chấp hành nội quy trường Khi đến Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng thân em tìm hiểu quy định Công ty chấp hành tốt quy định đó: đến giờ, nghiêm túc học hỏi kinh nghiệm làm việc, hoàn thành tốt nhiệm vụ giao cán Công ty 2.Về chun mơn Sau q trình nghiêm cứu thực tập Công ty em học nhiều điều bổ ích Qua cho thấy việc áp dụng lý thuyết vào thực tế phải nhạy bén, phù hợp với điều kiện cụ thể Cơng ty Bên cạnh phải ý làm theo nguyên tắc chế độ Bộ tài quy định Thực tế giúp em hiểu sâu sắc học hỏi nhà trường , qua thấy việc thực tập cần thiết đặc biệt quan trọng Vì giúp cho học sinh sinh viên bắt thực tế chuyên môn cách sát thực , tiếp súc thực tế khiến sinh viên không bỡ ngỡ trường làm III/ Kết luận chung Thời gian thực tập qua thật ngắn ngủi thật bổ ích cảm giác chung mà sinh viên sau thực tập nhận xét vậy.Tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh donanh Cơng ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng nói chung cơng tác kế tốn vấn đề hạch tốn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cho em nhìn chi tiết Thấy thuận lợi khó Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 76 Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP khăn mà doanh nghiệp tư nhân gặp phải trình phát triển Làm để doanh nghiệp vừa mơí thành lập chưa bốn năm với lực lượng lao động khiêm tốn lại có doanh thu đến gần 400 triệu tháng Có điều lãnh đạo đầu óc kinh doanh nhạy bén thân giám đốc với lực lượng lao động có chun mơn, có lực,có tác phong cơng nghiệp có ý thức cơng việc cao Đội lao động nói kết hợp nhuần nhuyễn khắc phục khó khăn đê phát triển Về chế độ nguyên tắc Công ty áp dụng theo chế độ chuẩn mực kế tóan khơng vi phạm pháp luật, hàng năm nộp thuế theo quy định luật thuế Nhà nước Cán công nhân Công ty hưởng chế độ ưu đãi tốt( tiền lương, chế độ bảo hiểm phụ cấp , thưởng theo định kỳ ) yếu tố thúc đẩy trình sản xuất TRên cảm nhận chung tiếp xúc thực tế với hoạt động kinh doanh Cơng ty Được giúp đỡ tận tình cán phịng kế tốn thầy mơn kế tốn trường em hồn thành báo cáo “ Hạch tốn ngun vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất ”.Do kiến thức hạn hẹp thời gian thực tế lại khơng nhiều báo cáo cịn có khiếm khuyết, sai sót khơng tránh khỏi Trong tâm khảm lịng mình, em xin chân thành cám ơn thầy cô giáo trường Đặc biệt thầy cô mơn kế tốn, ban giám hiệu nhà trường tạo điều kiện truyền đạt cho em kiến thức, kinh nghiệm để em học tập nghiên cứu làm lên báo cáo Đồng thời em xin chân thành gửi lời cám ơn đến giám đốc anh chị phịng kế tốn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2005 Người viết báo cáo Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 77 Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP MỤC LỤC Chun đề báo cáo : Hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Báo cáo gồm phần : NỘI DUNG Trang PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KT PHÙNG HƯNG I Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CUẢ CƠNG TY Q trình hình thành phát triển Cơng ty Mơ hình Cơng ty hình thức vốn lĩnh vực kinh doanh II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Bộ máy kế tốn Chính sách kế tốn áp dụng Công ty III NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TỔ CHỨC Nhân tố ảnh hưởng đến công tác SXKD Công ty 2.Nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn Công ty 11 PHẦN II: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HẠCH TOÁN VL,DC I SỰ CẦN THIẾT KHÁCH QUAN CẦN PHẢI TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ 15 TỐN NVL, DC 15 Tầm quan trọng VL, DC 16 Yêu cầu quản lý vật liệu, dụng cụ Vai trị kế tốn vật liệu, dụng cụ 18 II PHÂN LOẠI VÀ ĐÁNH GIÁ VẬT LIỆU, DỤNG CỤ 18 Phân loại vật liệu, dụng cụ 19 Đánh giá vật liệu, dụng cụ 21 III KẾ TOÁN CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ 21 Chứng từ kế toán vật liệu, dụng cụ 26 Hạch toán chi tiết vật liệu, dụng cụ 26 IV KẾ TOÁN TỔNG HỢP VẬT LIỆU,DỤNG CỤ A toán tổng hợp theo phương pháp kê khai thường xuyên Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 78 27 Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP Tài khoản sử dụng : 152-153 31 Phương pháp kế toán 32 B Kế toán tổng hợp NVL, CCDC theo phương pháp kê khai định 32 kỳ 33 Tài khoản sử dụng : 611 42 Một số nghiệp vụ kết toán chủ yếu 42 PHẦN III : TỔ CHỨC HẠCH TOÁN VẬT LIỆU, DỤNG CỤ Ở 43 CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT PHÙNG HƯNG I THỰC TẾ CƠNG TÁC TỔ CHỨC HẠCH TỐN 46 Một số đặc điểm nguyên vật liệu cơng ty 46 Phương pháp kế tốn chi tiết 47 II KẾ TOÁN CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY 47 Thủ tục nhập xuất kho 47 III KẾ TOÁN TỔNG HỢP NGUYÊN LIỆU , VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY Tài khoản sử dụng Phương pháp kế toán PHẦN IV : NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ KẾT LUẬN 49 I NX CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT PHÙNG HƯNG 62 Bộ máy kế tốn tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Đánh giá chuyên đề hạch toán nguyên vật liệu, dụng cụ II TỰ NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP Về ý thức kỷ luật 2.Về chuyên môn nghiệp vụ 63 64 67 69 69 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 79 Lớp: TCKTD2 BÁO CÁO THỰC TẬP Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 80 Lớp: TCKTD2 ... hạch toán chi tiết vật liệu, dụng cụ III/ KẾ TOÁN TỔNG HỢP Tài khoản sử dụng: TK152-Nguyên liệu, vật liệu TK153 Công cụ dụng cụ 2.Phương pháp kế toán 2.1 Kế toán tăng : + Công ty nguyên vật liệu, ... Đối với công cụ dụng cụ phân loại theo tính sử dụng tuỳ theo đặc thù sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đánh giá ngun vật liệu, cơng cụ, dụng cụ Đánh gía nguyên liệu , vật liệu, công cụ dụng cụ thước... nhập vật liệu, cơng cụ dụng cụ thực nhiều sổ sách kế toán liên quan tuỳ thuộc vào hình thức kế tốn mà doanh nghiệp áp dụng 2.2Kế toán giảm Nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản