Tăng cường công tác quản lý vốn kinh doanh của công ty cổ phần cơ khí ô tô uông bí vinacomin

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT TRẦN THANH TUẤN TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ Ơ TƠ NG BÍ - VINACOMIN Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Ngô Thế Bính HÀ NỘI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập riêng Các số liệu, kết nghiên cứu nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng chưa công bố cơng trình nghiên cứu khoa học khác trước Hà Nội, ngày 02 tháng năm 2015 Tác giả Trần Thanh Tuấn LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Ngơ Thế Bính, người giành nhiều quan tâm giúp đỡ suốt trình hướng dẫn Tác giả làm luận văn Thạc sỹ kinh tế Tác giả xin trân thành cảm ơn Thầy, Cô Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh - Trường Đại học Mỏ - Địa chất bạn đông nghiệp giúp đỡ Tác giả trinh hồn thành luận văn Thạc sỹ kinh tế Rất mong nhận nhiều đóng góp ý kiến Thầy, cô bạn đồng nghiệp Tác giả MỤC LỤC Trang Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình MỞ ĐẦU Chương 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan lý luận quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Nội dung quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp 13 1.1.3 Các tiêu đánh giá trình độ quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp 23 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới trình độ quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp 24 1.2 Tổng quan thực tiễn quản lý vốn doanh nghiệp 31 1.2.1 Các quy định nhà nước VN quản lý vốn doanh nghiệp nhà nước 31 1.2.2 Khái quát tình hình quản lý vốn doanh nghiệp khí thuộc Vinacomin 31 1.2.3 Bài học kinh nghiệm quản lý vốn doanh nghiệp khí Vinacomin nước ngồi 32 1.3 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan 39 Kết luận chương 41 Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ ƠTƠ NG BÍ 42 2.1 Giới thiệu cơng ty cổ phần khí ơtơ ng Bí 42 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 42 2.1.2 Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty năm gần 46 2.2 Phân tích thực trạng vốn kinh doanh hiệu quản lý vốn kinh doanh Công ty cổ phần khí ơtơ ng Bí 49 2.2.1 Phân tích thực trạng vốn kinh doanh Công ty CP khí ơtơ ng Bí 49 2.2.2 Đánh giá trình độ quản lý vốn kinh doanh Công ty cổ phần khí ơtơ ng Bí giai đoạn 2011 - 2013 59 2.3 Một số nhận xét quản lý sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần khí ôtô Uông Bí – Vinacomin 74 2.3.1 Những thành tựu Công ty đạt 74 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 75 Kết luận chương 78 Chương 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ Ơ TƠ NG BÍ - VINACOMIN 79 3.1 Định hướng phát triển Công ty cổ phần khí ơtơ ng Bí Vinacomin đến năm 2020 79 3.1.1 Định hướng phát triển chung ngành khí 79 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty 79 3.2 Giải pháp tăng cường công tác quản lý vốn Cơng ty cổ phần khí ôtô Uông Bí – Vi nacomin 81 3.2.1 Giải pháp 1: Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch sử dụng vốn huy động vốn kinh doanh 81 3.2.2 Giải pháp 2: Xác định xác nhu cầu vốn ngắn hạn công ty 84 3.2.3 Giải pháp 3: Chú trọng công tác quản lý dự trữ vật tư quản lý khoản phải thu nhằm nâng cao hiệu vốn ngắn hạn 85 3.2.4 Giải pháp 4: Quan tâm đầu tư vào yếu tố người nhằm xây dựng đội ngũ lao động có trình độ cao, bước đào tạo đào tạo lại cán kỹ thuật, quản lý 86 3.3 Kiến nghị 86 Kết luận chương 88 KẾT LUẬN 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BHLĐ : Bảo hiểm lao động CBCNV : Cán công nhân viên CP : Cổ phần NHTM : Ngân hàng thương mại PCCC : Phòng cháy chữa cháy SXKD : Sản xuất kinh doanh TNHH MTV : Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên TSCĐ : Tài sản cố định TSNH : Tài sản ngắn hạn VLĐ : Vốn lưu động VNH : Vốn ngắn hạn DANH MỤC CÁC BẢNG TT Tên bảng Trang Bảng 2.1: Bảng tổng hợp số tiêu kinh tế chủ yếu 47 Bảng 2.2: Bảng phân tích so sánh tiêu tài sản bảng CĐKT 50 Bảng 2.3: Bảng phân tích so sánh tiêu nguồn vốn bảng CĐKT 51 Bảng 2.4: Bảng phân tích cấu tài sản Cơng ty 54 Bảng 2.5: Bảng phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty 56 Bảng 2.6: Tình hình đảm bảo nguồn vốn Công ty 58 Bảng 2.7: Tình hình thực kế hoạch đầu tư mua sắm tài sản ngắn hạn kế hoạch huy động nguồn vốn Công ty 60 Bảng 2.8: Bảng tiêu đánh giá trình độ quản lý vốn 61 Bảng 2.9: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty qua năm 63 Bảng 2.10: Hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Công ty qua năm 67 Bảng 2.11: Hiệu sử dụng vốn dài hạn Công ty qua năm 71 DANH MỤC CÁC HÌNH TT Tên hình Trang Hình 1.1: Phân loại vốn kinh doanh Hình 1.2: Sơ đồ nhân tố ảnh hưởng đến trình độ quản lý vốn kinh doanh 25 Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty CP Cơ khí Ơ tơ ng Bí 44 Hình 2.2: Biểu đồ thể doanh thu Cơng ty giai đoạn 2009 - 2013 47 Hình 2.3: Biểu đồ thể lợi nhuận Công ty giai đoạn 2009 - 2013 48 Hình 2.4: Cơ cấu tài sản công ty cổ phần khí ơtơ ng Bí 55 Hình 2.5: Cơ cấu nguồn vốn công ty cổ phần khí ơtơ ng Bí 55 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài luận văn Trong năm gần đây, kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng lâm vào tình trạng khủng hoảng nghiêm trọng Tình trạng nợ cơng nước cơng nghiệp phát triển tốn khó chưa có lời giải Khủng hoảng bắt đầu nước Mỹ, có nhiều tập đồn kinh tế lớn Mỹ bị ảnh hưởng nặng nề khủng hoảng, nên muốn tránh khỏi kết cục phá sản, tập đoàn kinh tế có cách lựa chọn quốc hữu hóa, nhận nguồn viện trợ “khủng” phủ Cuộc khủng hoảng kinh tế lan rộng nhanh chóng từ Mỹ sang nước phát triển khác Nhật, EU, Nga nhiều quốc gia khác giới Việt Nam quốc gia chịu ảnh hưởng nặng nề khủng hoảng kinh tế Cuộc khủng hoảng ảnh hưởng trực tiếp vào nhiều lĩnh vực kinh tế Có nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn, khơng sản xuất, sản xuất cầm chừng, hay đứng bên bờ vực phá sản Chỉ tính riêng địa bàn thành phố ng Bí, tỉnh Quảng Ninh từ cuối năm 2011 đến đầu năm 2014, tổng số 500 doanh nghiệp có tới 170 doanh nghiệp tuyên bố phá sản Ngành công nghiệp khí nước ta 10 năm trở lại đánh giá có phát triển, nhiên chất lượng phát triển ngành khí cịn nhiều bất cập Ngành khí Việt Nam thiếu vốn để đổi trang bị công nghệ, thiếu hợp tác liên ngành, bị nước chèn ép nhiều mặt, đội ngũ nguồn nhân lực thiếu… thêm vào khí nước ta đau đớn Vinashin Nhà nước đầu tư, sai phạm lãnh đạo Tập đoàn này, cộng với ảnh hưởng bối cảnh khủng hoảng tài tồn cầu nên dẫn tới kết cục hậu xấu cho tồn ngành khí nước ta Xét đến cơng ty cổ phần khí tơ ng Bí – Vinacomin, có lịch sử hình thành phát triển từ Xí nghiệp khí sửa chữa Bộ trưởng, Bộ điện Than định thành lập ngày 01/07/1971 sở sát nhập Xưởng điện (thuộc xí nghiệp giới thi cơng) Xí nghiệp khí thi công (thuộc công ty xây dựng Điện – Than) Trải qua trình phát triển thực việc cấu, xếp đổi doanh nghiệp Tập đồn than – khống sản Việt Nam (Vinacomin), cơng ty hoạt động theo mơ hình cổ phần, đơn vị thành viên Cơng ty TNHH MTV than ng Bí – Vinacomin Từ sản xuất số mặt hàng khí đơn giản, ngày nay, Cơng ty trở thành công ty sản xuất – kinh doanh đa dạng hoạt động nhiều lĩnh vực: Sửa chữa ô tô, xe máy, cán thép, khí chế tạo, hóa nhựa, điện hóa bảo vệ kim loại, ắc quy chuyên dùng mỏ Với việc đầu tư công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng hóa mặt hàng dịch vụ, uy tín Cơng ty ngày cao, đáp ứng nhu cầu khách hàng phân công nhiệm vụ Vinacomin Công ty không đơn vị sản xuất đa ngành mà đánh giá cao mạnh dạn đầu tư sản xuất, xây dựng phát triển mặt hàng Nhờ có nên doanh số Cơng ty có mức tăng trưởng đáng kể: Năm 2007 đạt 115 tỷ đồng, tăng 284% so với năm 2006; năm 2010 đạt 524 tỷ, tăng 30,6 % Năm 2011 kế hoạch 596 tỷ thực 720 tỷ tăng 120,7 % so với kế hoạch, mục tiêu năm 2013 doanh thu tiêu thụ ước đạt 806,767 tỷ Tuy nhiên, thời kỳ khủng hoảng khó khăn nay, Cơng ty cổ phần khí tơ ng Bí – Vinacomin nói riêng hay doanh nghiệp nói chung muốn tồn tại, hay trì phát triển cần phải có sách phát triển hợp lý Vốn kinh doanh số yếu tố có vai trị chính, định cho hình thành, tồn hay phát triển doanh nghiệp Nhiều doanh nghiệp, đặc biệt số doanh nghiệp Nhà nước khơng có giải pháp tối ưu nhằm quản lý tốt vốn kinh doanh mình, tình trạng thâm hụt ngân sách diễn Chính để trụ vững thời kỳ khủng hoảng này, thúc đẩy doanh nghiệp phát triển, nhà quản lý doanh nghiệp cần xác định cách đầy đủ xác nhân tố có ảnh hưởng tới tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp, từ xây dựng giải pháp nhằm quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp cho việc quản lý vốn phải phù hợp với quy mô, khả doanh nghiệp để đem lại hiệu cao kinh doanh 78 Kết luận chương Hiện nay, với sở vật chất, vốn nhân lực có, Cơng ty cổ phần khí ơtơ ng Bí - Vinacomin có nhiều cố gắng khơng sản xuất kinh doanh mà cịn công tác quản lý sử dụng vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Thực tế việc quản lý sử dụng đồng vốn kinh doanh cách hợp lý, hiệu giúp cho sản xuất kinh doanh tăng trưởng ổn định, bền vững đồng thời sản xuất kinh doanh có hiệu mang lại ổn định, tích cực an tồn cho hoạt động tài Cơng ty Trong giai đoạn 2011 – 2013, bản, Công ty khai thác, sử dụng tốt nguồn vốn kinh doanh tự có huy động đủ nguồn lực cho sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, tồn số bất cập nguồn tài trợ tài sản, tỷ trọng TSDH/TSNH chưa hợp lý, vốn bị chiếm dụng nhiều…cho thấy cấu vốn Cơng ty cịn nhiều bất cập, an tồn tài khơng cao dẫn tới bất ổn hoạt động sản xuất kinh doanh Từ nhận thức trên, tác giả thấy cần phải sâu phân tích hạn chế, vướng mắc từ đưa giải pháp khắc phục để nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn Công ty cổ phần khí ơtơ ng Bí – Vinacomin 79 CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ Ơ TƠ NG BÍ - VINACOMIN 3.1 Định hướng phát triển Cơng ty cổ phần khí ơtơ ng Bí Vinacomin đến năm 2020 3.1.1 Định hướng phát triển chung ngành khí Tiếp tục đầu tư xây dựng phát triển nguồn lực: với quan điểm phát triển bền vững, nhiều năm qua nhiều khó khăn, ngành khí ln coi trọng công tác chăm lo cải thiện đời sống môi trường làm việc cho cán công nhân viên Ngồi việc thực tốt sách Nhà nước như: ăn ca, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, khám sức khoẻ định kỳ, tổ chức tham quan nghỉ mát, hàng năm ngành khí tổ chức tốt phong trào thi đấu thể thao, hội diễn văn nghệ ngày lễ lớn Công ty xây dựng nhiều quy định tuyển dụng lao động, khuyến học, trợ cấp khó khăn, thơi việc, trợ cấp hưu trí, quỹ tương thân tương Thường xuyên cử cán công nhân viên tham quan tu nghiệp nước Tổ chức thường xuyên khen thưởng kịp thời sáng kiến, hợp lý hoá sản xuất Tiếp tục đẩy mạnh hoàn thiện sản xuất công nghiệp xây lắp, đặc biệt coi trọng việc ứng dụng công nghệ lĩnh vực khí xác định yếu tố quan trọng để tăng hiệu sản xuất kinh doanh Tập trung vào sản phẩm công nghệ mà ngành mạnh như: sản phẩm khí, sản phẩm phục vụ ngành mỏ 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty 3.1.2.1 Các mục tiêu chủ yếu - Nâng cao doanh thu - Kinh doanh có lãi, tăng tổng lợi nhuận Công ty - Tăng cường quy mô Doanh nghiệp mở rộng ngành nghề - Đảm bảo cho Doanh nghiệp ngày phát triển cách bền vững ổn định 80 3.1.2.2 Chiến lược phát triển trung dài hạn Thực Chiến lược phát triển bền vững ngành khí giai đoạn tới trở thành ngành kinh tế kỹ thuật đại, đáp ứng nhu cầu than cho kinh tế, hài hòa với bước phát triển kinh tế - xã hội đất nước thân thiện với mơi trường Là đơn vị trực thuộc Tập đồn Than – Khống sản Việt Nam, Cơng ty cổ phần khí ơtơ ng Bí - Vinacomin tập trung vào mục tiêu giải pháp chủ yếu: + Định hướng phát triển kinh doanh: Công ty phát triển sản xuất sản phẩm khí theo hướng đa dạng hóa sản phẩm, tạo sản phẩm khí có chất lượng cao theo hướng chế biến sâu, nâng cao hàm lượng công nghệ phù hợp với yêu cầu Tập đoàn thị trường + Định hướng chiến lược đầu tư: Đẩy nhanh tiến độ dự án thông qua việc đa dạng hóa hình thức đầu tư để phát huy tối đa nguồn lực, nâng cao hiệu đầu tư + Định hướng chiến lược quản trị kinh doanh kiểm sốt chi phí: Tiếp tục tổ chức sâu cơng tác khốn, quản trị chi phí đặc biệt quan tâm tới việc đào tạo huấn luyện cho đội ngũ kinh tế, quản đốc công trường phân xưởng Nâng cao chất lượng sửa chữa thiết bị, vận hành thiết bị Chú trọng đào tạo cho hệ thống cán điện vận tải để đáp ứng yêu cầu quản lý Phấn đấu thực tiết kiệm chi phí, giảm giá thành sản xuất + Định hướng chiến lược thị trường: Tuân thủ theo đạo Tập Đồn Cơng Nghiệp Than - Khống Sản Việt Nam + Định hướng phát triển công nghệ: - Khơng ngừng đổi đại hóa cơng nghệ theo hướng nâng cao trình độ giới hóa, tự động hóa, tin học hóa, sản xuất hơn, tiết kiệm lượng… Áp dụng công nghệ đại tiên tiến cho việc xây dựng sở cơng trình sản xuất - Đi đơi với việc phát huy tối đa nội lực cán công ty, Công ty cần tăng cường hợp tác với đơn vị thành viên Công ty mẹ, cơng ty ngồi Tập Đồn, đặc biệt trọng hợp tác với quan nghiên cứu tăng cường hợp tác quốc tế 81 + Định hướng chiến lược cơng tác an tồn bảo vệ môi trường: Tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục, phổ biến kiến thức an toàn lao động bảo vệ môi trường đến cán bộ, công nhân viên Thực đầy đủ quy định pháp luật công tác bảo vệ môi trường hướng tới xây dựng mỏ: xanh – – đẹp + Định hướng phát triển nguồn nhân lực: Công ty kiện toàn lại máy quản lý, huy sản xuất gọn nhẹ, chăm lo công tác đào tạo nguồn nhân lực, áp dụng hình thức khốn chi phí sản xuất đến người lao động, gắn chặt kết sản xuất với tiền lương, tiền thưởng nên khuyến khích người hăng say lao động sản xuất + Định hướng chiến lược phát triển kinh doanh: Nhiệm vụ từ đến năm 2020, Công ty vừa giữ vững ổn định sản xuất, tăng doanh thu, giảm chi phí sản xuất nhằm tăng lợi nhuận nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 3.2 Giải pháp tăng cường công tác quản lý vốn Công ty cổ phần khí ơtơ ng Bí – Vi nacomin 3.2.1 Giải pháp 1: Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch sử dụng vốn huy động vốn kinh doanh Qua nghiên cứu, tác giả nhận thấy việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần khí ơtơ ng Bí – Vinacomin tổng hợp tiêu công nghệ chủ yếu mang tính chất tổng quát như: kế hoạch huy động tài nguyên, doanh thu, lợi nhuận Đây kế hoạch phòng ban công ty phản ánh tranh tổng quát hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Hiện cơng ty chưa có phận tài chuyên trách xây dựng kế hoạch cụ thể lượng vốn cần huy động cách thức huy động năm hoạt động Chính việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn chưa quan tâm mức ảnh hưởng tới hiệu sản xuất Công ty năm qua Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn cần phải xây dựng nhu cầu vốn thực tế kế hoạch sản xuất kinh doanh năm Vì việc lập kế 82 hoạch sản xuất kinh doanh chi tiết, tồn diện đồng kế hoạch huy động sử dụng vốn Công ty có sở tin cậy nhiêu Có thể xác định số công việc cần thực Công ty lập kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn sau: - Yêu cầu phận phịng ban Cơng ty xây dựng kế hoạch cụ thể chi tiết Đây để phận tài xác định nhu cầu vốn hoạt động phận, từ có biện pháp huy động vốn phù hợp nhằm cung ứng vốn cách đầy đủ, kịp thời tránh tình trạng dư thừa vốn gây lãng phí khơng cần thiết phải đảm bảo không bị thiếu vốn gây ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh - Trên sở nhu cầu vốn phận lập, phận tài kế toán cần xây dựng kế hoạch cụ thể, chi tiết việc huy động vốn bao gồm xác định khả vốn có, số vốn cịn thiếu để lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp với chi phí sử dụng vốn thấp đảm bảo an toàn tài Cụ thể: + Khai thác triệt để nguồn vốn mình, phát huy tối đa hiệu sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn bên nên Cơng ty có tồn quyền chủ động có chi phí sử dụng vốn thấp coi quan trọng + Căn vào kế hoạch đầu tư dài hạn dự án triển khai năm tiếp theo, Công ty cần cân nguồn vốn chủ sở hữu với nhu cầu vốn để có biện pháp tìm nguồn tài trợ dài hạn vay dài hạn ngân hàng tổ chức tín dụng + Với đặc thù ngành nên nhu cầu vốn ngắn hạn đơn vị thành viên lớn đặc biệt năm tới Công ty với nhu cầu vốn để tài trợ cho TSNH thực dự án mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh mà Công ty lập kế hoạch, việc cân đối vốn chủ sở hữu tìm nguồn tài trợ dài hạn nhiệm vụ bắt buộc Từ giúp Cơng ty chủ động huy động nguồn vốn, đặc biệt vốn vay dài hạn từ tổ chức tín dụng tập đoàn để tài trợ cho TSDH, tránh tình trạng thiếu vốn dài hạn phải sử dụng vốn ngắn hạn để đầu tư dẫn đến bỏ lỡ hội đầu tư ảnh hưởng đến lực sản xuất phát triển bền vững doanh nghiệp - Tăng cường huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu trước mắt vốn ngắn hạn (VNH); tận dụng tối đa khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn 83 tốn như: phải trả người bán, phải trả cơng nhân viên, thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà nước chưa đến hạn nộp Việc sử dụng nguồn vốn giúp Cơng ty bổ sung nhu cầu VNH đồng thời giảm đáng kể chi phí huy động vốn từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Trên sở kế hoạch huy động vốn, Công ty cần chủ động linh hoạt việc phân phối sử dụng vốn cho hiệu đồng vốn Cơng ty huy động có chi phí sử dụng vốn định đồng thời phân phối, sử dụng vốn không hợp lý gây lãng phí vốn, nguy gặp rủi ro toán ảnh hưởng tới hoạt động đơn vị Dựa kế hoạch chi tiết phận đồng thời xem xét biến động, rủi ro thị trường để đưa định phân bổ vốn mặt lượng thời gian sử dụng vốn cho phận sử dụng Đồng thời với đặc thù hoạt động ngành cơng nghiệp mỏ địi hỏi Cơng ty cần có kế hoạch quản lý phân bổ hợp lý nguồn vốn dựa chiến lược phát triển bền vững Từ kế hoạch tổng thể Công ty cần lập kế hoạch chi tiết Để làm điều không thật đơn giản địi hỏi họ phải dựa vào tình hình hoạt động năm trước khả tiềm lực Công ty giai đoạn để xây dựng kế hoạch chi tiết cụ thể, xác phù hợp - Lập kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn cơng việc khó khăn phụ thuộc vào trình độ, kinh nghiệm quản lý, tầm nhìn xa Ban lãnh đạo Công ty, cố gắng CBCNV đồng thời phụ thuộc vào yếu tố khách quan tình hình biến động thị trường, thay đổi chế sách Nhà nước Trên thực tế vốn doanh nghiệp có biến động thời điểm năm, thực huy động phân phối vốn sở kế hoạch đề Công ty cần vào tình hình thực tế để có điều chỉnh linh hoạt với thay đổi không dự báo trước Lập kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn hiệu SXKD Cơng ty Do Cơng ty cần trọng cơng tác để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn, cải thiện tình hình tài phát triển bền vững Công ty thời gian tới 84 3.2.2 Giải pháp 2: Xác định xác nhu cầu vốn ngắn hạn cơng ty Cơng ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn ngắn hạn, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn ngắn hạn kỳ trước Dựa nhu cầu vốn ngắn hạn xác định, huy động kế hoạch huy động vốn: xác định khả tài cơng ty, số vốn cịn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh cơng ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy Khi lập kế hoạch vốn ngắn hạn phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đốn tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp sau: - Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ - Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín cơng ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, tốn khoản nợ hạn - Chứng minh mục đích sủ dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới - Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế cơng ty - Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, cơng ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh 85 - Nếu thừa vốn, cơng ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn - Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường 3.2.3 Giải pháp 3: Chú trọng công tác quản lý dự trữ vật tư quản lý khoản phải thu nhằm nâng cao hiệu vốn ngắn hạn Với đặc thù ngành nên vốn ngắn hạn Công ty chiếm tỷ lệ lớn, phận vốn thiếu để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường Tuy nhiên, thời gian vừa qua phận vốn xảy tình trạng thiếu tạm thời từ ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất khả tốn ngắn hạn Cơng ty Ngun nhân Công ty chưa trọng đến công tác xác định nhu cầu vốn ngắn hạn Việc xác định nhu cầu vốn ngắn hạn kỳ xác, hợp lý giúp Cơng ty có kế hoạch cung ứng vốn ngắn hạn kịp thời, tránh thiếu hụt vốn ngắn hạn làm gián đoạn trình sản xuất kinh doanh Do đặc điểm ngành nên vật tư dự trữ Công ty cho sản xuất chủ yếu nguyên vật liệu phục vụ trình sản xuất, nhiên liệu Do đó, để chủ động cơng tác cung ứng vật tư Công ty nên thực ký kết hợp đồng đặt hàng với nhà cung cấp có đảm bảo đủ vật tư phục vụ sản xuất tránh tình trạng gián đoạn sản xuất thiếu vật tư đồng thời vật tư dự trữ tồn kho nhiều dẫn tới giảm hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Về quản lý khoản phải thu, qua số liệu ta thấy tính đến cuối năm 2013 số vốn Công ty bị chiếm dụng lên tới 8.178 triệu đồng chiếm 28,03% tổng số vốn ngắn hạn Lượng vốn bị chiếm dụng khơng sinh lãi mà cịn làm giảm đáng kể hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Công ty Với chế tốn Cơng ty với Cơng ty khác Tập đồn tình trạng chiếm dụng vốn lớn, khoản phải thu khách hàng Cơng ty có tỷ trọng cao vốn ngắn hạn Vì ký kết hợp đồng mua bán Công ty cần có quy định chặt chẽ thời gian, phương thức tốn, thường xun 86 làm tốt cơng tác theo dõi, rà sốt đối chiếu tốn cơng nợ để tránh bị chiếm dụng vốn đồng thời đảm bảo khả tốn Có góp phần tăng nhanh vòng quay vốn tăng hiệu sử dụng vốn 3.2.4 Giải pháp 4: Quan tâm đầu tư vào yếu tố người nhằm xây dựng đội ngũ lao động có trình độ cao, bước đào tạo đào tạo lại cán kỹ thuật, quản lý Một tổ chức muốn hoạt động tốt cần phải có người vận hành giỏi nguồn nhân lực nhân tố định đến thành cơng doanh nghiệp Chính vậy, việc đầu tư vào yếu tố người xem chiến lược mà doanh nghiệp cần phải quan tâm Hiện đội ngũ lao động có trình độ cao Cơng ty cịn ít, đội ngũ cán kỹ thuật đảm nhiệm việc vận hành, quản lý máy móc thiết bị chưa nắm bắt cơng nghệ đại, từ ảnh hưởng tới hiệu sản xuất kinh doanh Vì vậy, cơng tác đào tạo chuyên môn nghiệp vụ cần thực liên tục nhằm củng cố nâng cao trình độ cho cán kỹ thuật, quản lý Công ty cần mở rộng hợp tác đào tạo đào tạo lại với trường, viện nghiên cứu nước Trước mắt tập trung vào trường, viện nghiên cứu có liên hệ chặt chẽ với ngành Chú trọng việc trao đổi, học tập kinh nghiệm kỹ thuật tiên tiến đại Có sách khuyến khích, đãi ngộ người làm việc nặng nhọc, độc hại đặc biệt người làm việc vùng sâu, vùng xa Chăm lo, cải thiện điều kiện làm việc, tạo mơi trường bình đẳng dân chủ để cá nhân phát huy khả mình, có chế khuyến khích, thu hút người tài gắn bó với doanh nghiệp Trong q trình phát triển, phải xây dựng quy hoạch đào tạo cán cốt cán cho doanh nghiệp, lựa chọn người có đức, có tài, có tâm huyết với phát triển Cơng ty vào vị trí quan trọng 3.3 Kiến nghị Để tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty thực giải pháp trên, giải pháp cần hỗ trợ thực từ phía Nhà nước, Tập đồn Cơng nghiệp Than – Khống sản Việt Nam Cơng ty là: 87 + Về phía Nhà nước: - Nhanh chóng hoàn thiện hệ thống văn pháp luật nhằm tạo hành lang pháp lý cho phát triển doanh nghiệp Khuyến khích doanh nghiệp huy động vốn thị trường chứng khốn - Khuyến khích phát triển loại hình cơng ty cổ phần với sách hỗ trợ thuế, lãi suất, đầu tư - Nâng cao trình độ quản lý tài doanh nghiệp đặc biệt quản lý vốn Hoàn thiện hệ thống thơng tin tài chính, đảm bảo rõ ràng, minh bạch thơng tin + Về phía Tập đồn Than khống sản Việt Nam - Vinacomin: - Để tăng tính chủ động việc lập kế hoạch thực hoạt động sản xuất kinh doanh Tập đồn cần có phân cấp mạnh cho đơn vị thành viên công tác quản lý huy động sử dụng vốn nhằm phát huy tính sáng tạo tự chủ đơn vị thành viên - Bảo lãnh cho Công ty khoản vay để thực dự án đầu tư lớn - Hỗ trợ nguồn nhân lực sản xuất tạo chế, sách khuyến khích cán bộ, cơng nhân viên có trình độ chun mơn, tay nghề cao làm việc dự án vùng xa - Có chế, sách hỗ trợ Cơng ty việc đào tạo nâng cao trình độ xếp lại lao động cho cán công nhân Công ty trình sản xuất để đạt hiệu cao +Về phía doanh nghiệp: - Chủ động xây dựng quy chế quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn, đầu tư mua sắm cách chặt chẽ thống - Nâng cao tính chủ động cơng tác lập kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn - Tăng cường đầu tư vào yếu tố người, bố trí phận tài chuyên trách theo dõi, phân tích, đánh giá chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn từ tìm hiểu nguyên nhân đề xuất lãnh đạo giải kịp thời 88 Kết luận chương Từ thực trạng công tác quản lý vốn sản xuất kinh doanh cơng ty cổ phần khí ơtơ ng Bí - Vinacomin cịn có hạn chế, bất cập trình bầy chương 2, người viết luận văn đề xuất số giải pháp cụ thể nhằm tăng cường công tác quản lý vốn kinh doanh cơng ty cổ phần than khí ơtơ ng Bí Vinacomin như: - Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch sử dụng vốn huy động vốn kinh doanh - Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch sử dụng vốn huy động vốn kinh doanh - Xác định xác nhu cầu vốn ngắn hạn cơng ty - Chú trọng công tác quản lý dự trữ vật tư quản lý khoản phải thu nhằm nâng cao hiệu vốn ngắn hạn - Quan tâm đầu tư vào yếu tố người nhằm xây dựng đội ngũ lao động có trình độ cao, bước đào tạo đào tạo lại cán kỹ thuật, quản lý 89 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường, vốn nguồn lực quan trọng cần quản lý sử dụng hợp lý, hiệu Để sử dụng vốn cách hiệu vốn cần đánh giá cách tồn diện, doanh nghiệp khơng đơn huy động vốn đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh mà cao sử dụng vốn cách tối ưu mang lại hiệu kinh tế cao Có doanh nghiệp phát triển ổn định bền vững Thời gian qua, Công ty cổ phần khí ơtơ ng Bí – Vinacomin đạt thành công đáng kể hoạt động sản xuất kinh doanh, có bước phát triển vượt bậc chất lượng lẫn quy mô Với tiềm Cơng ty nói riêng ngành khí nói chung, Cơng ty hồn tồn bước tiếp tục khẳng định đường phát triển Trong năm qua hiệu sử dụng vốn Công ty bước cải thiện khơng ngừng tăng lên Tuy nhiên, cịn số hạn chế nguyên nhân khách quan chủ quan mà Cơng ty cần xem xét để có giải pháp kịp thời nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn Qua nghiên cứu lý luận phân tích thực trạng hiệu quản lý vốn kinh doanh Cơng ty cổ phần khí ôtô Uông Bí – Vinacomin, luận văn giải vấn đề sau: Thứ nhất: Hệ thống hoá làm rõ vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh hiệu quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường Thứ hai: Làm rõ nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp ngành khí nói riêng Thứ ba: Phân tích đánh giá thực trạng hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty cổ phần khí ôtô Uông Bí – Vinacomin giai đoạn 20112013, thành công đạt được, hạn chế tồn nguyên nhân Thứ tư: Trên sở quy hoạch phát triển ngành than, chiến lược phát triển bền vững Tập đồn cơng nghiệp Than – Khoáng sản Việt nam mục 90 tiêu, nhiệm vụ Công ty luận văn đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quản lý vốn Công ty thời gian tới Tác giả xin chân thành cảm ơn PGS.TS Ngô Thế Bính tận tình có lời động viên, dẫn thiết thực, giúp đỡ suốt trình hồn thành luận văn TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2006), Chế độ kế toán doanh nghiệp (Ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính, sửa đổi bổ sung theo Thông tư số 161/2007/TT-BTC ngày 31/12/2007 Bộ Tài chính), NXB Thống kê, Hà Nội Dương Đăng Chinh (2003), Giáo trình Lý thuyết tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Văn Cơng (2005), Chuyên khảo Báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Ngơ Thị Cúc, Ngơ Phúc Thành, Phạm Trọng Lễ (1995), Hoạt động tài kinh tế thị trường, UBND Tp.Hà Nội, Hà Nội Nguyễn Ngọc Định, Nguyễn Thị Liên Hoa, Bùi Hữu Phước (2002), Tốn Tài chính, NXB Thống kê, Tp Hồ Chí Minh Vũ Duy Hào, Đảm Văn Huệ (2009), Quản trị Tài doanh nghiệp, NXB Giao thơng vận tải, Tp Hồ Chí Minh Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Duy Lạc (2009), Tổ chức nguồn lực tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành Kinh tế công nghiệp, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội Nguyễn Duy Lạc (2010), Một số vấn đề an toàn tài cấu vốn Cơng ty cổ phần, Tạp chí Khoa học kỹ thuật Mỏ - Địa chất, Số 29, Tr.34-37 10 Nguyễn Hải Sản, Hoàng Anh (2008), Cẩm nang nghiệp vụ Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội 11 Đỗ Hữu Tùng (2005), Quản trị tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội 12 Douglas, A (2002), Capital Structure and the control of managerial incentives, Journal of Corporate Finance 8, Pg 287-311 13 Harris, M and Raviv, A (1991), “The theory of capital structure”, Journal of Corporate Finance 46, Pg 297-355 14 Hunsaker J (1999), The role of debt and bankruptcy statutes in facilitating tacit collusion, Managerial and Decision Economics 20, Pg 9-24 15 Ross, Westerfield, Jaffe, Jordan (2008), Modern Financial Management, McGraw-Hill International Edition ... quản lý vốn kinh doanh Cơng ty cổ phần khí ? ?tô Uông Bí 49 2.2.1 Phân tích thực trạng vốn kinh doanh Cơng ty CP khí ơtơ ng Bí 49 2.2.2 Đánh giá trình độ quản lý vốn kinh doanh Cơng ty cổ phần. .. cường công tác quản lý vốn kinh doanh cơng ty cổ phần khí ơtơ ng Bí - Vinacomin 5 CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan lý luận quản lý vốn kinh. .. quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng cơng tác quản lý vốn kinh doanh cơng ty cổ phần khí ? ?tô Uông Bí - Vinacomin giai đoạn 2009-2013 Chương 3: Các giải pháp tăng cường