Tăng cường công tác quản lý vốn kinh doanh của công ty tnhh foremart việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT ĐỖ ĐỨC HIẾU TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH FOREMART VIỆT NAM Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGUYỀN HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS Trần Việt Hà HÀ NỘI – 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài tơi thực hiện, tài liệu, số liệu sử dụng luận văn hoàn toàn thật, có nguồn gốc rõ ràng đề tài luận văn tơi nghiên cứu hồn tồn mới, chưa cơng bố cơng trình khoa học khác, hồn tồn khơng có chép đề tài Hà Nội, ngày 12 tháng năm 2015 Tác giả Đỗ Đức Hiếu MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng biểu LỜI MỞ ĐẦU Chương 1: TỔNG QUAN LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan lý luận công tác quản lý vốn 1.1.1 Các khái niệm đặc trưng phân loại vốn kinh doanh 1.1.2 Khái niệm nội dung công tác quản lý vốn kinh doanh 10 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý vốn kinh doanh 17 1.1.4 Đánh giá công tác quản lý vốn kinh doanh theo tiêu hiệu sử dụng vốn kinh doanh 20 1.2 Tổng quan thực tiễn quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam giai đoạn vừa qua 26 1.2.1 Thực tiễn quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam giai đoạn vừa qua 26 1.2.2 Bài học kinh nghiệm cho Công ty Foremart Việt Nam 27 1.3 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan 28 Kết luận chương 29 Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH FOREMART VIỆT NAM 31 2.1 Giới thiệu khái quát công ty 31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 31 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 31 2.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty 32 2.1.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất công ty 34 2.2 Thực trạng công tác quản lý vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2011-2014 35 2.2.1 Thực trạng quản lý sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Foremart Việt Nam 38 2.2.2.Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Foremart Việt Nam 44 Kết luận chương 55 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH FOREMART VIỆT NAM 57 3.1 Quan điểm, định hướng phát triển công ty 57 3.2 Các giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý vốn công ty TNHH Foremart Việt Nam 57 3.2.1 Các giải pháp tăng cường công tác quản lý vốn cố định công ty 57 3.2.2 Các giải pháp tăng cường công tác quản lý vốn lưu động công ty 64 Kết Luận Chương 72 KẾT LUẬN 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ CBCNV Cán công nhân viên DN Doanh nghiệp HTK Hàng tồn kho KPT Khoản phải thu SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định VCĐ Vốn cố định VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC BẢNG BIỂU TT Tên bảng Trang Bảng 2.1 Cơ cấu vốn kinh doanh công ty qua năm 2011-2014 35 Bảng 2.2 Hệ số quay vịng vốn cơng ty .36 Bảng 2.3 Sức sinh lợi tài sản (ROA) 37 Bảng 2.4 Cơ cấu tài sản cố định công ty 38 Bảng 2.5 Hiệu sử dụng vốn cố định 40 Bảng 2.6 Tình hình vốn lưu động cơng ty 2012-2014 45 Bảng 2.7 Cơ cấu vốn lưu động công ty 2011-2014 45 Bảng 2.8 Tình hình khoản phải thu ngắn hạn công ty 49 Bảng 2.9 Tình hình khoản phải thu cơng ty 50 Bảng 2.10 Tình hình hàng tồn kho cơng ty 2012-2014 .51 Bảng 2.11 Vòng quay hàng tồn kho công ty 2012-2014 52 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Chuyển sang kinh tế nhiều thành phần bước tiến quan trọng sách cải cách kinh tế Đảng Nhà nước ta, sách giúp cho kinh tế ngày phát triển hơn, thu hút đầu tư từ nguồn lực nước quốc tế, tạo nhiều việc làm cho người lao động, cung cấp cho xã hội nhiều sản phẩm có chất lượng cao Sự phát triển sản xuất góp phần đưa kinh tế nước ta ngày phát triển dần hòa nhập với kinh tế giới Việt Nam xây dựng mở rộng kinh tế thị trường theo định hướng XHCN, với công cải cách mậu dịch, tự hóa thương mại khiến cho nhu cầu vốn kinh tế doanh nghiệp ngày tăng cao Thực tiễn cho thấy, doanh nghiệp nước ta phải cạnh tranh khốc liệt để có chỗ đứng vững thương trường Muốn tồn phát triển, DN phải tận dụng lợi mình, bước khắc phục điểm yếu để tăng khả cạnh tranh, đồng thời, nhà quản trị phải quản lý sử dụng nguồn vốn cách hợp lý để phát triển hoạt động SXKD điều kiện cạnh tranh ngày liệt Trong trình hoạt động SXKD DN, vốn đóng vai trị quan trọng, định đời, tồn phát triển DN Tăng cường cơng tác quản lý vốn tốn khó song lại giúp doanh nghiệp đứng vững phát huy mạnh Vấn đề đặt muốn tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp cần có biện pháp để tổ chức quản lý sử dụng vốn có hiệu Xuất phát từ thực tiễn này, tơi lựa chọn “Tăng cường công tác quản lý vốn kinh doanh công ty TNHH Foremart Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu khoa học Cơng ty Foremat doanh nghiệp nước đầu tư vào địa bàn huyện Ân Thi, tỉnh Hưng Yên Một khu vực nông tỉnh, dịch vụ thương mại chậm phát triển nên bước đầu thành lập vấp phải nhiều khó khăn, song với quan tâm hỗ trợ không quyền địa phương mà cịn người dân công ty ngày phát triển mở rộng mang đến nhiều hội việc làm cho người lao động địa phương Trong thời gian vừa qua cơng ty cố gắng trì mở rộng quy mô sản xuất, không quan tâm đến phát triển đơn vị mà cịn nâng cao đời sống cho lao động Qua thời gian nghiên cứu công ty nhận thấy thị trường may mặc sôi động chịu áp lực cạnh tranh mạnh mẽ, song công ty tạo niềm tin người tiêu dùng, trở thành số không nhiều doanh nghiệp thị trường châu Âu đặt hàng Chứng tỏ cách thức quản lý sản xuất công ty đạt nhiều hiệu Bản thân công ty thường xuyên cải tiến công tác quản lý nhiên cịn gặp phải nhiều khó khăn nhiều vấn đề chưa giải hay việc giải chưa thực thỏa đáng Đặc biệt vấn đề quản lý vốn kinh doanh công ty cần phải phân tích làm rõ nhiều để đạt hiệu thực xứng tầm với nguồn lực vốn có cơng ty Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài sở tổng quan lý luận, thực tiễn vốn kinh doanh công tác quản lý vốn kinh doanh hạn chế công tác quản lý vốn kinh doanh công ty Foremart Việt Nam từ đưa đề tài giải pháp vốn nhằm tăng cường công tác quản lý vốn kinh doanh cho công ty 3 Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu a Đối tượng nghiên cứu Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý vốn kinh doanh công ty Foremart Việt Nam, giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý vốn kinh doanh công ty b Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Công ty TNHH Foremart Việt Nam - Phạm vi thời gian: Nghiên cứu tình hình sử dụng vốn công ty ba năm trở lại từ 2011 đến 2014 - Phạm vi vấn đề nghiên cứu: Bài nghiên cứu giới hạn xung quanh yếu tố ảnh hưởng đến vốn, hoạt động sản xuất kinh doanh công tác quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp Nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa mặt lý luận vấn đề vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Phân tích thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH Foremart Việt Nam - Đề xuất biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cho Công ty TNHH Foremart Việt Nam Phƣơng pháp nghiên cứu Trong đề tài có sử dụng phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh… làm phương pháp luận cho việc nghiên cứu Bên cạnh đó, cịn sử dụng phương pháp phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tiêu, tổng hợp ý kiến Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn - Ý nghĩa khoa học: hệ thống hóa lý luận quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị trường - Ý nghĩa thực tiễn: đánh giá thực trạng phân tích nguyên nhân ảnh hưởng đến công tác quản lý vốn công ty TNHH Foremart Việt Nam, từ xây dựng giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý vốn kinh doanh cho cơng ty TNHH Foremart Việt Nam Vì đề tài tài liệu tham khảo cho nhà lãnh đạo công ty Kết cấu luận văn Ngoài phần mở bài, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn bao gồm chương với kết cấu 73 trang, 11 bảng Chương 1: Tổng quan lý luận thực tiễn quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác quản lý vốn kin doanh Công ty TNHH Foremart Việt Nam giai đoạn 2011-2014 Chương 3: Một số giải pháp tăng cường công tác quản lý vốn Công ty TNHH Foremart Việt Nam 60 hao hết giá trị Trong thời gian tới công ty cần tăng cường đầu tư cho máy móc thiết bị có tính năng, đáp ứng địi hỏi cao chất lượng, tiến độ đơn hàng 3.2.1.3 Cải tiến phương pháp khấu hao tài sản cố định * Cơ sở Như biết, khấu hao nội dung quan trọng quản lý sử dụng vốn cố định Việc trích khấu hao hợp lý đảm bảo cho việc thực tái đầu tư tài sản cố định thông suốt.Trong năm vừa qua, công ty thực trích khấu hao theo tỷ lệ quy định nhà nước (với 16,7% với máy móc thiết bị , 10% phương tiện vận tải 20% thiết bị văn phòng) Với tỷ lệ khấu hao này, cơng ty gặp khó khăn trích khấu hao TSCĐ năm cuối lực sản xuất TSCĐ giảm dần theo trình hoạt động Việc làm giảm tốc độ thu hồi vốn để tái đầu tư, đổi TSCĐ * Mục đích Giải pháp đưa nhằm khắc phục việc thẩm định giá trị tài sản công ty chưa thực xác đáng * Cách tiến hành Các nhân viên phụ trách cần ngồi lại thảo luận tìm tỷ lệ khấu hao hợp lý phương thức tính khấu hao để giảm bớt khó khan trích khấu hao TSCĐ năm cuối 3.2.1.4 Thanh lý bớt số tài sản q cũ khơng cịn phù hợp với u cầu trình kinh doanh * Cơ sở giải pháp Trong nguồn lực TSCĐ cơng ty, ngồi tài sản mà công ty đầu tư, mua sắm năm gần nguồn vốn mà công ty động cịn có tài sản q cũ mà công ty nhà nước hỗ trợ 61 ngày đầu thành lập Những tài sản khơng cịn phù hợp với tốc độ sản xuất Ngoài bảo đảm hoạt động thường xuyên máy móc thiết bị khơng ổn định làm cho trình sản xuất kinh doanh bị gián đoạn, gây khó khăn cho cơng ty * Mục đích Xử lý nhanh tài sản cũ biện pháp quan trọng nhằm giải tình trạng ứ đọng vốn, tăng hiệu sử dụng vốn cố định nói riêng hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung tài sản cũ, chi phí thường cao, chưa kể tới chi phí trì, bào dưỡng Điều dẫn đến lợi nhuận bị giảm sút, làm giảm khả cạnh tranh công ty thị trường * Cách tiến hành Tiến hành xác nhận lại tình trạng thiết bị, máy móc,… tài sản cần phải lý đặc biệt lưu lý mãy móc q cũ, việc khơng đảm bảo an tồn lao động sản xuất để tiến hành lý Tránh tình trạng gây cố an toàn lao động liên quan tới việc tài sản cũ 3.2.1.5 Hoàn thiện cơng tác hoạch tốn kế tốn * Cơ sở giải pháp Giải pháp dựa việc công tác kế tốn thẩm định cịn nhiều hạn chế tránh dẫn tới tình trạng thất vốn Kế tốn khoa học, nghệ thuật quan sát, ghi chép, phân tích tổng hợp hoạt động doanh nghiệp trình bày kết nhằm cung cấp thơng tin hữu ích cho việc định kinh tế, trị, xã hội đánh giá hiệu hoạt động tổ chức * Mục đích Xuất pháp từ vai trị cơng tác kế tốn, địi hỏi phải khơng ngừng nâng cao hồn thiện cơng tác hoạch toán kế toan Điều giúp cho doanh nghiệp quản lý sử dụng cách có hiệu vốn cố định 62 trình sản xuất kinh doanh Nhưng vốn cố định biểu tiền tài sản cố định, máy móc thiết bị hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vấn đề mua sắm, theo dõi, nhượng bán, lý tài sản, máy móc thiết bị góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cố đinh * Cách tiến hành Trong thời gian tới để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định cần hoàn cơng tác hạch tốn kế tốn tập trung vấn đề sau: Về sổ sách kế tốn: Cơng ty nên mở thêm sổ theo dõi tài sản cố định cho đơn vị, phận sử dụng để hàng tháng, kế tốn trích khấu hao tài sản cố định cho đơn vị, phận sử dụng xác Đồng thời cơng ty nên tiến hành đánh mã số cho tài sản cố định để kế tốn theo dõi, đánh giá kịp thời tình hình sử dụng tài sản, máy móc thiết bị đơn vị cách đầy đủ giá trị vật Hằng năm, lên kế hoạch chi tiết cho việc sửa chữa lượng lớn tài sản cố định, kế tốn cần thực việc trích trước phân bổ dần chi phí sửa chữa lớn, có kế hoạch bảo dưỡng, thay chi tiết, phận tài sản cố định để kéo dài tuổi thọ nâng cao hiệu sử dụng chúng Việc điều chuyển tài sản cố định nội cơng ty văn phịng tổng hợp điều hành lập phiếu điều chuyển Phiếu điều chuyển lập thành Kế toán cần vào phiếu điều chuyển để điều chỉnh sổ theo dõi tài sản, máy móc cho đơn vị Cơng ty nói chung đặc biệt phịng Tài kế tốn cần tăng cường việc ứng dụng tin học hóa vào hoạt đơng hạch tốn kinh tế nhằm xác hố số liệu, giảm nhẹ chi phí sổ sách chi phí khác kèm theo q trình hạch tốn theo phương pháp thủ cơng Do tài sản cố định biểu mặt vật vốn cố định công ty chiếm phần lớn tổng vốn kinh doanh kế tốn tài qua theo 63 dõi hạch tốn tăng giảm, trang bị tình hình sử dụng tài sản, máy móc thiết bị cần thường xuyên phân tích đánh giá hiệu sử dụng tài sản cố định, máy móc thiệt bị để lãnh đạo cơng ty nắm tình hình sử dụng nguồn vốn cố định từ có kế hoạch phù hợp để nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn 3.2.1.6 Coi trọng công tác bồi dưỡng, đào tạo đội ngũ cán cơng nhân viên nhằm nâng cao trình độ sử dụng quản lý tài sản cố đinh * Cơ sở giải pháp Lao động nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quản lý sử dụng vốn cố định nói riêng tồn hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Trên thực tế tài sản cố định hay máy móc thiết bọ tiên tiến người lao động phải đào tạo cẩn thận qua trường lớp để họ sử dụng quản lý chúng có hiệu Doanh nghiệp cần có biện pháp nâng cao trình độ đội ngũ lao động triệt để khai thác nguồn lực * Mục đích Nâng cao chất lượng nguồn lao động Việc đào tạo, bồi dưỡng trình độ người lao động nhằm giúp họ nắm vững lý thuyết thực tế ứng dụng sử dụng tài sản cố định, máy móc thiết bị Đồng thời họ có ý thức nghiêm túc lao động, chấp hành tốt quy định nội quy doanh nghiệp quy phạm sản xuất * Cách tiến hành Đặc điểm ngành nghề mà cơng ty địi hỏi độ ngũ lao động phải nhanh nhẹn, có trình độ chun mơn cao Do để phát triển kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định thời gian tới công ty nên thực sau: - Trong tuyển dụng bổ sung cán bộ, nhân viên mới, công ty cần có sách chọn lọc người hợp lý Theo tuyển người đào tạo chuyễn mơn, có tay nghề 64 Trong q trình kinh doanh mình, cơng ty cần phát mạnh dạn đề bạt người có lực vào vị trí phù hợp nhằm phát huy tài kiến thức sở người, việc để họ hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao Công ty nên tăng cường việc đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cán cơng nhân viên, qua nâng cao trình độ quản lý sử dụng vốn cố định, tài sản, máy móc thiết bị củng cố chất lượng lao động 3.2.2 Các giải pháp tăng cường công tác quản lý vốn lưu động cơng ty 3.2.2.1 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động công ty * Cơ sở giải pháp Dựa vào nhược điểm trình sử dụng vốn lưu động cơng ty cịn nhiều hạn chế Nhu cầu sử dụng vốn có nhiều biến động thay đổi, tiềm ẩn nhiều rủi ro tài * Mục đích Lập kế hoach kinh doanh cách chặt chẽ, chủ động tránh tình trạng thiếu vốn hay để vốn chết làm tăng chi phí lãi vay * Cách tiến hành Công ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước Dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, lập kế hoạch huy động vốn: Xác định khả tài cơng ty, số vốn cịn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy 65 Khi lập kế hoạch cho VLĐ phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đốn tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường Sử dụng phương pháp hồi quy tuyến tính để xác định nhu cầu VLĐ cho năm 2016 3.2.2.2 Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt * Cơ sở giải pháp Trong điều kiện DN hoạt động chủ yếu nguồn vốn huy động từ bên ngồi để giảm thiểu chi phí sử dụng vốn, cơng ty nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp * Mục đích Tận dụng triệt đề nguồn vốn sử dụng để đầu tư vào kinh doanh sinh lời * Cách tiến hành Một số nguồn công ty xem xét huy động như: Vay ngân hàng: Trong năm gần đây, đứng trước nhu cầu đòi hỏi vốn nguồn cung cấp vốn quan trọng Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên VLĐ công ty Mặt khác, công ty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sử dụng vốn vay ngắn, trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận Tuy nhiên, để huy động nguồn vốn từ ngân hàng cơng ty cần phải xây dựng phương án kinh doanh, dự án đầu tư khả thi trình lên ngân hàng, đồng thời phải ln ln làm ăn có lãi, tốn khoản nợgốc lãi hạn, xây dựng lòng tin ngân hàng 66 Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây hình thức hợp tác mà qua DN tăng vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật chuyển giao công nghệ Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây coi nguồn vốn huy động sử dụng khoản vốn công ty chi trảchi phí sử dụng, khơng mà cơng ty lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời.Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp sau: - Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thịtrường môi trường kinh doanh thời kỳ - Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín cơng ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, tốn khoản nợ hạn,… - Chứng minh mục đích sửdụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế cơng ty Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, cơng ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh Nếu thừa vốn, cơng ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử 67 dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường 3.2.2.3 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, rút ngắn thời kì thu tiền bình quân chiết khấu * Cơ sở giải pháp Một số khoản nợ phải thu khách ứ đọng vốn, làm cho vốn cơng ty bị chiếm dụng Tình trạng kéo dài ảnh hưởng trực tiếp tới lượng vốn đầu tư vào chu kì kinh doanh * Mục đích Giải pháp đưa nhằm khắc phục tình trạng kéo dài khoản phải thu khách hàng làm ảnh hưởng trực tiếp tới nguồn vốn cơng ty * Cách tiến hành Cơng ty đưa mốt số sách như: Chiết khấu cho khách hành: Trước hết cần xác định rõ mục tiêu sách chiết khấu Chiết khấu giảm trừ tổng hợp giá trị hóa đơn bán hàng áp dụng khách hàng nhằm khuyến khích khách hàng toán tiền hàng trước hạn Mục tiêu chiết khấu giảm số vốn tồn đọng khoản phải thu để tái đầu tư vào kinh doanh Trong trình kinh doanh, vấn đề mua bán chịu yếu tố quan trọng thu hút khách hàng Do sách nhằm tạo cho khách hàng số tiền nằm khoản phải thu, đồng thời công ty giảm số vốn tồn đọng để đầu tư vào kinh doanh giảm số vốn tồn đọng để đầu tư vào kinh doanh giảm chi phí lãi vay Hiện cơng ty thiếu vốn kinh doanh, chủ yếu huy động nguồn vốn vay Do việc rút ngắn chu kỳ thu tiền bình quan giúp đồng vốn quay vịng nhanh giảm chi phí lãi vay ngắn hạn góp phần nâng cao lợi nhuận công ty 68 Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ: công ty tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, cơng ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức tốn hình thức phạt vi phạm hợp đồng Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Nhu vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản nợ rơi vào tình trạng khó địi Cơng ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán Nếu khách hàng toán chậm cơng ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm gìn mối quan hệ sẵn có nhờ quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mang lại kết Khi mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thoát, hỏng hóc hàng hóa dựa nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng 3.2.2.4 Quản lý tiết kiệm chi phí, có biện pháp sử dụng hiệu vốn tiền nhàn rỗi * Cơ sở giải pháp 69 Chi phí cơng ty ngày tăng lên suốt năm qua với tốc độ tăng cao lợi nhuận, dẫn tới hệ số sinh lời giảm * Mục đích Giảm thiểu chi phí, tăng lợi nhuạn cho công ty * Cách thực Thực phân tích cho thấy, vốn tiền chiếm tỷ trọng tương đối lớn (23,2% năm 2014) Chính việc tổ chức quản lý sử dụng vốn tiền có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh doanh cơng ty nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng Để góp phần nâng cao lợi nhuận, cơng ty nen có kế hoạch quản lý, tiết kiệm chi phí thơng qua việc tổ chức cơng tác lập kế hoạch sản xuất đồng thời phải tăng cường hệ thống kiểm sát nội quy chế hoạt động cụ thể Giảm chi phí lãi vay ngân hàng cách huy động nguồn vay vốn có chi phí sử dụng thấp quản lý thu hồi cơng nợ Với phần huy động vốn có phần chi phí sử dụng vốn thấp cơng ty nên chuyển vốn vay ngắn hạn sang dài hạn dựa ưu đãi đầu tư Nếu việc quản lý thu hồi cơng nợ tốt, cơng ty giảm chi phí lãi vay, giảm chi phí vào q trình kinh doanh tăng vòng vốn lưu động, vốn quay vịng nhanh Điều quan trọng cơng ty giảm rủi ro vốn, giảm chi phí nợ, giảm chi phí lãi vay, làm tăng lợi nhuận… 3.2.2.5 Quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho * Cơ sở giải pháp Giải pháp đưa dựa việc chi phí lưu kho bãi hàng hóa ngày tăng lên Ảnh hưởng tới tỷ suất sinh lợi vốn lưu động Vì cơng ty cần lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập Nếu phẩm chất phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho cơng ty 70 * Mục đích Giảm thiểu chi phí, tăng tỷ suất sinh lợi cho cơng ty * Cách tiến hành Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế tốn hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng, nhanh chóng thu hồi vốn Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa Từ dự đoán định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo tồn vốn cơng ty 3.2.2.6 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động * Cơ sở giải pháp Dựa nhược điểm vòng quay vốn lưu Công ty phải xây dựng mở rộng hệ thống dịch vụ thị trường có nhu cầu Thông qua hệ thống tổ chức công tác nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu khách hàng Đây cầu nối công ty với khách hàng Qua đó, cơng ty thu thập thêm thơng tin cần thiết đưa giải pháp thích hợp nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, củng cố niềm tin khách hàng với công ty * Mục đích Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Khuyến khích bán hang, mở rộng kinh doanh * Cách tiến hành Thực phương châm khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa 71 Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, nắm bắt thịhiếu khách hàng đồng thời thiết lập hệ thống cửa hàng, đại lý phân phối tiêu thụ diện rộng 3.2.2.7 Có biện pháp phịng ngừa rủi ro * Cơ sở giải pháp Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty ln ln phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế khủng hoảng, lạm phát; giá thị trường tăng cao, mà nhiều nhà quản lý khơng lường hết * Mục đích Chính rủi ro mà để hạn chế phần tổn thất xảy ra, cơng ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục * Cách tiến hành Mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa đường hàng hóa nằm kho Trích lập quỹ dự phịng tài chính, quỹ nợ phải thu khó địi, quỹ dự phịng giảm giá hàng tồn kho.Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế giúp cơng ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch * Kết mong đợi Nếu có cố xảy kịp thời khắc phục giảm thiểu xuống mức thấp tổn thất cho công ty 72 Kết Luận Chƣơng Quản lý sử dụng vốn kinh doanh có hiệu ln vấn đề cần thiết đóng vai trị quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nó giúp cho cơng ty nắm bắt tình hình tài cơng ty để từ có định hướng phát triển cho thân để tồn phát triển kinh tế thị trường đầy biến động Quản lý sử dụng vốn kinh doanh quản lý sử dụng loại vốn thành phần: Vốn cố định vốn lưu động Nhờ việc sử dụng phương pháp nghiên cứu: thống kê mô tả, so sánh dựa số liệu thu thập công ty TNHH Foremart năm từ năm 2011 đến 2014, ta nhận xét sau: Nhìn chung, cơng tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Foremart tốt Công ty tăng vốn tiền gửi giảm lượng tiền mặt xuống, vừa đảm bảo cho công ty không gặp rủi ro giữ tiền mặt mà tiền sinh lời Cơng ty lựa chọn hình thức gia cơng th nên khơng có khoản dự phịng n ợphải thu khó địi Vịng quay khoản phải thu tăng dần Công cụ, dụng cụ nguyên vật liệu tồn kho mua đưa vào sử dụng nên tiết kiệm chi phí lưu kho Tuy nhiên, tiền mặt giảm dần làm cho công ty gặp khó khăn tốn khoản nợ ngắn hạn Khoản phải thu ngày lớn, cho thấy số vốn công ty bị chiếm dụng ngày nhiều Hàng tồn kho cơng cụ, dụng cụ q chí hai năm 2012 2013 khơng có Điều làm cho cơng ty gặp khó khăn sản xuất phải đối phó với tình phát sinh ngồi dự kiến, ảnh hưởng khơng tốt tới SXKD.Vì cơng ty cần có kế hoạch vay trả nợ hợp lý Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động Mà tài sản lưu động chủ yếu bao gồm vốn tiền, hàng tồn kho khoản phải thu Cho nên, muốn quản lý sử dụng tốt vốn kinh doanh nói chung cần phải quản lý sử dụng tốt loại vốn thành phần Ngồi ra, cơng ty cần phải ý đến việc nghiên cứu, dự báo lập kế hoạch sử dụng vốn kinh doanh cho sát với thực tế 73 KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp thời kỳ công nghiệp hóa, đại hóa đất nước Cơng tác quản lý vốn kinh doanh quản lý hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề định thành công hay thất bại chiến lược sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Chính vậy, việc nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh vấn đề sống doanh nghiệp Trong luận văn nghiên cứu phương pháp “Tăng cường công tác quản lý vốn kinh doanh công ty TNHH Foremart Việt Nam” nêu lên nét khái quát thực trạng sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Foremart Việt Nam đồng thời kết đạt tồn trình quản lý sử dụng vốn kinh doanh góc độ vốn cố định vốn lưu động Và đưa số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn Hướng tới việc tăng doanh thu năm tới, doanh nghiệp nên có sách hợp lý để tiết kiệm chi phí, chí từ chi phí nhỏ (điện, nước, bảo trì, bảo dưỡng, ) Tơi hy vọng với ý kiến đóng góp phần giúp cơng ty giải khó khăn mà cơng ty gặp phải đồng thơi phát huy tiềm vốn có chưa tận dụng cách hợp lý TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình (2005), Giáo trình phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Thống Kê Công ty TNHH Foremart Việt Nam (2011-2014), Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh từ 2011 đến 2014 Công ty TNHH Foremart Việt Nam (2011-2014), Bảng cân đối kế toán từ 2011 đến 2014 Vũ Quang Kết Nguyễn Văn Tấn (2007), Giáo trình Quản trị tài chính, Trường Học Viện Cơng Nghệ Bưu Chính Viễn Thơng (lưu hành nội bộ) Nguyễn Hải Sản (2012), Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Lao Động “Cơ sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp thương mại” http://voer.edu.vn/m/co-so-ly-luan-ve-vonluu-dong-va-hieu-qua-su-dung-von-luu-dong-trong-doanh-nghiep-thuongmai/c11c3003 “Công Ty TNHH Foremart Việt Nam” http://www.hosodoanhnghiep.vn/cong-ty-tnhh-foremart-viet-nam-detail665118.html “Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh” http://voer.edu.vn/m/mot-so-chi-tieu-danh-gia-hieu-qua-su-dung-vonkinh-doanh/0f2e9710 Thạc sĩ Hồng Thị Bích Liên, Hồn thiện quản trị vốn kinh doanh công ty Xuất nhập Cung ứng Vật tư Thiết bị Đường Sắt (VIRASIMEX)” 10 Thạc sĩ Hồng Thị Trang , Cơng tác quản lý vốn cố định công ty cổ phần xây lắp phát triển kỹ thuật hạ tầng số 68” ... tiễn vốn kinh doanh công tác quản lý vốn kinh doanh hạn chế công tác quản lý vốn kinh doanh công ty Foremart Việt Nam từ đưa đề tài giải pháp vốn nhằm tăng cường công tác quản lý vốn kinh doanh. .. TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH FOREMART VIỆT NAM 57 3.1 Quan điểm, định hướng phát triển công ty 57 3.2 Các giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý vốn công ty TNHH. .. cường công tác quản lý vốn Công ty TNHH Foremart Việt Nam 5 CHƢƠNG TỔNG QUAN LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan lý luận công tác quản lý vốn 1.1.1