Hoàn thiện công tác quản trị tài chính tại công ty kho vận đá bạc vinacomin

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT ĐỒN LAN ANH HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY KHO VẬN ĐÁ BẠC - VINACOMIN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT ĐOÀN LAN ANH HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY KHO VẬN ĐÁ BẠC - VINACOMIN Ngành: Quản lý Kinh tế Mã số: 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Nguyễn Ái Đoàn HÀ NỘI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tác giả Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình trước Tác giả xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Tác giả Đoàn Lan Anh LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực luận văn, tác giả nhận hướng dẫn tận tình PGS.TS.Nguyễn Ái Đồn, thầy giáo Khoa Kinh tế QTKD - Trường đại học Mỏ - Địa chất, tập thể lãnh đạo phòng ban, phân xưởng Công ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin, đặc biệt cán phịng Tài kế tốn Cơng ty nhiều ý kiến đóng góp thầy cô nhiều nhà khoa học kinh tế khác Tác giả xin chân thành cám ơn giúp đỡ ý kiến đóng góp thầy giáo, giáo q trình học tập, nghiên cứu hồn thành khóa học hồn thành luận văn Luận văn hoàn thành Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Mỏ - Địa chất Tác giả MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình MỞ ĐẦU Chương 1: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan lý luận cơng tác quản trị tài 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp, hoạt động quản trị tài 1.1.2 Mục tiêu, vai trị nguyên tắc quản trị tài doanh nghiệp 1.1.3 Nội dung quản trị tài số tài chính: 12 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản trị tài DN 28 1.2 Tổng quan thực tiễn cơng tác quản trị tài ngành than 31 1.2.1 Công tác quản trị tài doanh nghiệp Việt Nam 31 1.2.2 Kinh nghiệm quản trị tài số doanh nghiệp nước ngồi 35 1.2.3 Thực tiễn công tác quản trị tài Tập đồn Cơng nghiệp Than Khống sản Việt Nam 36 1.3 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan dến đề tài 41 1.3.1 Các cơng trình nghiên cứu cơng bố 41 1.3.2 Quan điểm tác giả giải đề tài 43 Kết luận chương 43 Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY KHO VẬN ĐÁ BẠC - VINACOMIN GIAI ĐOẠN 2012 - 2014 45 2.1 Giới thiệu Công ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 45 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Kho vận Đá Bạc Vinacomin 45 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Công ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 46 2.1.3 Quy trình sản xuất kinh doanh Cơng ty 47 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 49 2.2 Thực trạng công tác quản trị tài Cơng ty Kho vận Đá Bạc Vinacomin giai đoạn năm 2012 - 2014 55 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài Cơng ty Kho vận Đá Bạc Vinacomin 56 2.2.2 Công tác hoạch định tài 63 2.2.3 Cơng tác kiểm tra tài 64 2.2.4 Công tác quản lý tài sản Công ty 67 2.2.5 Công tác quản lý nguồn vốn Công ty 74 2.2.6 Phân tích hiệu sử dụng tài sản nguồn vốn Công ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 83 2.3 Đánh giá tổng quát cơng tác quản trị tài Cơng ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 96 2.3.1 Những mặt làm công tác quản trị tài Cơng ty 96 2.3.2 Những hạn chế ngun nhân cơng tác quản trị tài công ty 98 Kết luận chương 102 Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY KHO VẬN ĐÁ BẠC - VINACOMIN 104 3.1 Phương hướng, mục tiêu phát triển Công ty 104 3.1.1 Định hướng chung phát triển Tập đồn Cơng ty 104 3.1.2 Một số mục tiêu chủ yếu công ty đến 2015, dự kiến 2016-2020 105 3.2 Xây dựng quan điểm tăng cường quản trị tài doanh nghiệp 106 3.2.1 Quan điểm chung 106 3.2.2 Những xây dựng giải pháp hồn thiện quản trị tài DN 107 3.3 Xây dựng giải pháp hoàn thiện quản trị tài Cơng ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 108 3.3.1 Cần đảm bảo tính độc lập tương đối hai chức tài kế toán 108 3.3.2 Nhóm giải pháp nâng cao chế quản trị tài để khắc phục hạn chế việc phân tích tài Công ty 110 3.3.3 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu quản trị tài thơng qua phân tích tiêu tài chính: 117 3.3.4 Nâng cao chất lượng công tác phân tích tài kiểm tra kiểm sốt131 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 134 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BHCCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CBCNV Cán công nhân viên DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp nhà nước NLSX Năng lực sản xuất Tập đồn Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam TC Tài TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn ngắn hạn XDCB Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG TT Tên bảng Trang Bảng 1.1 Một số tiêu Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 37 Bảng 1.2 Phân tích tiêu tài chủ yếu Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 38 Bảng 2.1 Kết thực tiêu chủ yếu Công ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 59 Bảng 2.2 Tổng hợp kết kinh doanh Công ty Kho vận Đá Bạc Vinacomin 62 Bảng 2.3 Kết thực số tiêu kế hoạch tài Cơng ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 66 Bảng 2.4 Tình hình quản lý tài sản Công ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 71 Bảng 2.5 Tình hình cấu nguồn vốn Công ty Kho vận Đá Bạc Vinacomin 77 Bảng 2.6 Phân tích hiệu kinh doanh khả sinh lời Công ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 84 Bảng 2.7 Số vòng quay tổng tài sản 87 Bảng 2.8 Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định Công ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 88 Bảng 2.9 Đánh giá hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Công ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 91 Bảng 2.10 Phân tích khả tốn Cơng ty Kho vận Đá Bạc Vinanmin 94 Bảng 3.1 Bảng tính tiền lãi gửi có kỳ hạn cho lượng tiền nhàn rỗi 126 DANH MỤC CÁC HÌNH TT Tên hình Trang Hình 2.1 Quy trình sản xuất kinh doanh than Cơng ty Kho vận Đá Bạc Vinacomin 47 Hình 2.2 Sơ đồ cơng nghệ vận chuyển bốc rót tiêu thụ than 47 Hình 2.3 Sơ đồ cấu tổ chức máy Công ty Kho vận Đá Bạc Vinacomin 50 Hình 2.1 Biểu đồ cấu Tài sản Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 68 Hình 2.2 Hệ số nợ phải trả vốn chủ sở hữu 79 Hình 2.3 Biểu đồ số vịng quay khoản phải thu 92 Hình 3.1 Sơ đồ máy tổ chức quản lý tài kế tốn Cơng ty 109 132 tăng trưởng hoạt động đầu - Kiểm sốt chi phí hoạt động để tăng nguồn thu - Quản lý danh mục đầu tư để đảm bảo khả sinh lời tối ưu từ danh mục tài sản Phương pháp phân tích tài đại phương pháp phân tích tài khơng bị giới hạn liệu tài mà cịn có thêm liệu kinh tế lãi suất, tỷ giá, sách thuế, thuế suất, thị trường ngành ngồi nước Vì vậy, khơng tổ chức tốt cơng tác phân tích tài phạm vi nghiên cứu báo cáo tài mà Cơng ty cần mở rộng quan tâm nghiên cứu đến thông tin thị trường, môi trường ngành kinh doanh, chiến lược phát triển ngành điện thơng tin pháp lý có liên quan nước quốc tế Tuy nhiên để phục vụ cho cơng tác phân tích tài tốt cơng ty chưa sử dụng phần mềm phân tích tài đặc thù Crystal ball việc sử dụng phần mềm Excel để phân tích cịn yếu trình độ cán làm nhiệm vụ phân tích cịn hạn chế Do đó, Cơng ty phải sử dụng thêm phần mềm phân tích tài đặc thù tiếp tục đào tạo, bồi dưỡng cho cán phân tích tài Cơng ty kỹ sử dụng cơng cụ phần mềm kế tốn phân tích tài Cơng ty cần thành lập phận để kiểm tra kiểm soát từ khâu lên kế hoạch tài hồn tất để vừa hướng dẫn, vừa phát sai sót, từ đưa tham mưu cho nhà lãnh đạo quản lý tốt tài doanh nghiệp Tóm lại, qua nội dung phân tích giải pháp đề cập phạm vi luận văn phần trên, tác giả có số nhận xét sau: Trong trình hình thành phát triển Công ty Kho vận Đá Bạc Vinacomin, phản ánh rõ nét tình hình tài Cơng ty tình hình tài quản lý tài từ thấy điểm hạn chế, tồn để đưa giải pháp khắc phục nhằm đảm bảo khả sử dụng nguồn lực tài có hiệu 133 Từ tác giả đưa định hướng xác định để hồn thiện cơng tác quản trị tài Công ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin nhằm đảm bảo hiệu quản trị tài chính, xây dựng kế hoạch huy động vốn, quản lý chặt chẽ tiền mặt, linh hoạt quản trị hàng tồn kho, khoản phải thu, phải trả, quản lý khoa học loại TSCĐ sử dụng vốn nhằm nâng cao hiệu kinh doanh đảm bảo an toàn tài Cơng ty Tác giả nhận thấy việc hồn thiện cơng tác quản trị tài khơng phụ thuộc hồn tồn vào Tập đồn mà cịn chủ động linh hoạt Cơng ty việc tận dụng tối đa nguồn lực tài thơng qua đa dạng hố sản xuất kinh doanh gắn liền với phát triển kinh tế - xã hội, du lịch, quốc phịng, an ninh bảo vệ mơi trường sinh thái địa bàn Tỉnh Quảng Ninh phát triển bền vững Công ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 134 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Hồn thiện cơng tác quản trị tài vấn đề cấp thiết doanh nghiệp tình hình tài vững mạnh điều kiện định cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách nhịp nhàng, đồng đạt hiệu cao Phạm vi luận văn giải nội dung đề tài mang giá trị khoa học thực tiễn - Đề tài khái quát hóa lý luận quản trị tài hiệu quản trị tài doanh nghiệp, từ khái niệm, vai trị quản trị tài doanh nghiệp, đến việc trình bày nội dung cơng tác quản trị tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá hiệu quản trị tài nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tài biện pháp nâng cao hiệu quản trị tài doanh nghiệp - Đề tài phân tích thực trạng quản trị tài đánh giá hiệu quản trị tài Cơng ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin Qua nội dung phân tích, đề tài kết đạt hạn chế công tác quản trị tài cơng ty thời gian qua Cơng ty tăng cường cơng tác quản trị tài sản, tăng nhanh vòng quay vốn ngắn hạn, đa dạng hóa nguồn vốn huy động, tuân thủ hiệu bước đầu công tác kiểm tra, kiểm sốt tài mang lại Chỉ cần thiết công tác quản trị tài Tập đồn cơng ty trực thuộc, Tập đồn cần phải có nhiều biện pháp liệt quản trị tài cơng ty hạch toán phụ thuộc - Trên sở kết đạt hạn chế Công ty giai đoạn vừa qua, kết hợp với quan điểm, lý thuyết đại quản lý tài chính, đề tài luận văn đề xuất số giải pháp nhằm nâng hồn thiện cơng tác quản trị tài Cơng ty Một số kiến nghị Để thực giải pháp đề xuất nhằm tăng cường cơng tác quản lý tài chính, tác giả có số kiến nghị sau: 135 a Đối với Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam - Trong điều kiện kinh tế nay, nâng cao hiệu quản trị tài nhiệm vụ cần thiết doanh nghiệp thuộc loại hình kinh tế Đó điều kiện cần thiết để doanh nghiệp hoạt động có hiệu Để hồn thiện cơng tác quản trị tài tồn Tập đồn cần thiết khơng bỏ xót yêu cầu quản trị tài tất công ty con, kể công ty trực thuộc - Cơng tác quản trị tài cần phải bồi dưỡng đào tạo cán quản trị tài có trình độ chun mơn, nghiệp vụ nhằm đáp ứng cơng tác phân tích tài Đề nghị Tập đồn thường xuyên bồi dưỡng chuyên môn vê công tác tài cho cán bộ, nhân viên Cơng ty Tập đoàn - Đề nghị Tập đoàn tăng cường công tác đạo điều hành, phối hợp nhịp nhàng việc thực chức nhiệm vụ giao cho công ty đơn vị trực thuộc việc thực dây chuyền khai thác sản xuất tiêu thụ than - Đề nghị Tập đoàn tăng thêm vốn chủ sở hữu cho doanh nghiệp để doanh nghiệp chủ động việc điều hành tài tăng cường hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh - Đề nghị Tập đoàn ban hành bổ sung quy định cụ thể trách nhiệm chế tài công tác quản lý hao hụt than số công đoạn: bốc xếp chuyển tải than xuất khẩu, giao nhận than cuối nguồn, chênh lệch phương pháp đo lường, đơn vị tham gia công đoạn - Trong số lĩnh vực cụ thể, cần thiết phải ban hành quy định riêng phù hợp với yêu cầu quản lý, đặc thù sản xuất mơ hình đơn vị trực thuộc để đơn vị khai thực b Đối với Công ty - Kế hoạch tài phải xây dựng rõ ràng phù hợp với khả Công ty Kế hoạch tài phải xây dựng sở tình hình thực tiễn Cơng ty, thêm vào phải tính đến tác động thay đổi môi trường kinh doanh nhằm đảm bảo kế hoạch tài phù hợp với lực thực 136 Cơng ty Muốn làm phải nâng cao tính xác hiệu cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, có nghĩa nâng cao trình độ cán cơng nhân viên cải thiện hệ thống thơng tin tài kế tốn Cơng ty - Để cơng tác quản trị tài đạt hiệu cần có phối hợp hiệp tác phận Cơng ty cơng tác quản trị tài có phạm rộng lớn, bao trùm có ảnh hưởng lớn tới hoạt động Công ty Đồng thời, tạo mối quan hệ liên kết chặt chẽ phận Công ty mơi trường bầu khơng khí làm việc thân mật, chan hồ - Hệ thống thơng tin quản lý phải xây dựng sử dụng cách đồng để cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo chất lượng cao Mặt khác, nhà quản lý cần có đủ lực để điều hành khai thác có hiệu hệ thống thơng tin - Hồn thiện hệ thống kiểm tốn nội hoạt động tài kế tốn Công ty thông qua việc tăng cường phối hợp phịng, tổ kiểm tốn nội với phịng, ban tài với khác Cơng ty; nâng cao lực kiểm toán viên TÀI LIỆU THAM KHẢO Đặng Thị Kim Cương, Phạm Văn Được (2005), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh Dương Đăng Chinh (2005), Giáo trình lý thuyết tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ (2009), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Giao thơng vận tải, TP.Hồ Chí Minh Vương Đình Huệ, Đồn Xn Tiên (2002), Kế tốn quản trị, NXB Tài chính, Hà Nội Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào (2007), Giáo trình tài doanh nghiệ, NXB Đại học kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Duy Lạc (2009), Tổ chức nguồn lực tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội Nguyễn Hữu Ngọc (2006), Cẩm nang nhà quản lý tài chính, NXB Lao động xã hội, Hà Nội Phan Thị Thái (2008), Quản trị dự án đầu tư, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội 10 Nguyễn Đức Thành (2001), Quản trị chiến lược, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế QTDN Mỏ - Địa chất, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội 11 Nhâm Văn Tốn (2009), Phân tích định lượng quản trị, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội 12 Đỗ Hữu Tùng (2005), Quản trị tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội 13 Vũ Cơng Ty, Bùi Văn Vần (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội PHỤ LỤC Phụ lục 01 Tập đoàn CN than - B 01 - DN Khống sản Việt Nam Cơng ty Kho vận Đá Bạc - (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày Vinacomin 20/03/2006 Bộ trưởng BTC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU MÃ SỐ Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 100 1.088.862.723.054 1.653.432.557.896 2.018.239.360.719 =110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền 110 2.949.807.219 4.488.962.233 972.362.135 111 2.949.807.219 2.488.962.233 972.362.135 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 2.000.000.000 120 - - - 121 - - - 129 - - - III Các khoản phải thu 130 775.177.896.155 1.137.010.568.526 1.129.344.092.827 Phải thu khách hàng 131 646.785.470.253 1.117.702.778.253 1.069.257.209.497 2.Trả trước cho người bán 132 330.336.100 2.269.967.022 32.874.688.529 Phải thu nội ngắn hạn 133 126.165.504.548 - - 134 - Phải thu theo tiến độ KH hợp đồng xây dựng CHỈ TIÊU MÃ Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 135 1.896.585.254 17.037.823.251 27.212.194.801 139 - - - IV Hàng tồn kho 140 306.846.846.600 511.841.337.514 860.941.947.239 Hàng tồn kho 141 426.071.008.859 511.841.337.514 860.941.947.239 - - Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Dự phịng giảm giá tồn kho (*) SỐ 149 (119.224.162.259) V.Tài sản ngắn hạn khác 150 3.888.173.080 91.689.623 26.980.958.518 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 - - - Thuế GTGT khấu trừ 152 3.842.433.219 12.454.302.594 154 - 14.513.419.103 158 45.739.861 91.689.623 13.236.821 200 204.102.100.271 277.842.969.765 256.810.992.876 210 - - - 211 - - - 212 - - - Phải thu nội dài hạn 213 - - - Phải thu dài hạn khác 218 - - - 219 - - - II Tài sản cố định 220 203.252.342.905 276.488.447.134 256.113.113.049 Tài sản cố định hữu hình 221 197.778.169.947 273.396.794.096 206.672.792.030 - Nguyên giá 222 265.061.774.857 415.091.400.098 443.959.486.965 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác(Tạm ứng) B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) CHỈ TIÊU - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài MÃ SỐ 223 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 (67.283.604.910) (141.694.606.002) (237.286.694.935) 224 - - - - Nguyên giá 225 - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 226 - - - Tài sản cố định vơ hình 227 784.908.000 784.908.000 784.908.000 - Nguyên giá 228 1.153.369.576 1.153.369.576 1.153.369.576 - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 229 (368.461.576) (368.461.576) (368.461.576) 230 4.689.264.958 2.306.745.038 48.655.413.019 -XDCB dở dang 2301 4.689.264.958 2.306.745.038 48.655.413.019 -SCL dở dang 2302 - - III Bất động sản đầu tư 240 - - - - Nguyên giá 241 - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 - - - 250 - - - 251 - - - 252 - - - 258 - - - 259 - - - V Tài sản dài hạn khác 260 849.757.366 1.354.522.631 697.879.827 Chi phí trả trước dài hạn 261 849.757.366 1.354.522.631 697.879.827 262 - - - Tài sản dài hạn khác 268 - - - TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 1.292.964.823.325 1.931.275.527.661 2.275.050.353.595 Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) Tài sản thuế thu nhập hoãn lại CHỈ TIÊU MÃ SỐ Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 - - - (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 290 300 1.238.619.179.397 1.867.707.160.184 2.211.481.986.118 I Nợ ngắn hạn 310 1.138.467.032.074 1.671.796.468.930 1.987.333.952.924 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 1.002.432.989.469 936.062.199.596 1.132.938.700.186 Người mua trả tiền trước 313 6.526.056.818 2.944.047.027 54.472.971 314 115.965.233.227 5.101.609.917 8.643.814.806 Phải trả người lao động 315 8.951.763.164 14.083.908.168 11.826.962.747 Chi phí phải trả 316 - 2.636.804.309 4.753.940.666 Phải trả nội 317 - 595.275.783.436 824.524.432.495 318 - - - 319 4.341.048.976 114.937.199.757 1.995.462.333 320 - - - 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 249.940.420 754.916.720 2.596.166.720 II Nợ dài hạn 330 100.152.147.323 195.910.691.254 224.148.033.194 Phải trả dài hạn người bán 331 - - - Phải trả dài hạn nội 332 - Phải trả dài hạn khác 333 - 784.908.000 784.908.000 Vay nợ dài hạn 334 99.602.163.052 194.483.035.047 223.363.125.194 335 - 336 549.984.271 642.748.207 - Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm - - - CHỈ TIÊU Dự phòng phải trả dài hạn MÃ SỐ Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 337 - 400 53.560.735.928 63.568.367.477 63.568.367.477 I Vốn chủ sở hữu 410 53.560.735.928 63.568.367.477 63.568.367.477 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 46.652.388.082 63.514.321.956 63.514.321.956 Thặng dư vốn cổ phần 412 - Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu ngân quỹ (*) 414 - 415 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 - Quỹ đầu tư phát triển 417 6.854.302.325 Quỹ dự phịng tài 418 54.045.521 54.045.521 54.045.521 419 - 420 - 421 - 430 - - - 432 - 433 - 440 784.908.000 - - B.VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ C LỢI ÍCH CỔ ĐƠNG THIỂU SỐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (450 = 300 + 400 + 440) CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN 450 1.292.964.823.325 1.931.275.527.661 2.275.050.353.595 500 - - CHỈ TIÊU MÃ Năm 2013 Năm 2014 501 - - 502 - - 502.1 - - 502.2 - - 502.3 - - 503 - - Nợ khó địi xử lý 504 - - Ngoại tệ loại 505 - - 6.Dự toán chi nghiệp, dự án 506 - - 1.Tài sản thuê SỐ Năm 2012 2.Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng, hàng viện trợ 2.1 Vật tư hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia cơng 2.2 Vật tư hàng hố nhận giữ hộ cổ phần hoá 2.3 Vật tư hàng hoá hàng viện trợ 3.Hàng hoá nhận bán hộ, nhân ký gửi Phụ lục 02: B02 - DN -BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012, 2013, 2014 Chỉ tiêu Mã số Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 01 vụ Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) 02 12.036.782.614.406 15.870.061.172.262 12.766.459.261.078 595.712.694.098 1.226.078.142.803 792.558.136.527 Doanh thu bán hàng cung cấp 10 dịch vụ Giá vốn hàng bán 11.441.069.920.308 14.643.983.029.459 11.973.901.124.551 11 9.434.760.292.285 hoạt động kinh doanh 20 2.006.309.628.023 2.836.056.310.299 1.687.525.165.602 21 3.549.160.347 1.751.668.064 10.422.150.867 22 7.423.797.647 19.164.152.140 18.791.907.716 23 7.384.536.969 12.644.388.687 18.374.615.330 24 420.114.127.869 527.750.240.404 413.232.365.395 25 130.341.438.345 141.784.761.936 242.479.712.984 30 1.451.979.424.509 2.149.108.823.883 1.023.443.330.374 31 10.845.063.238 47.457.627.090 12.493.397.919 11.807.926.719.160 10.286.375.958.949 Lợi nhuận gộp từ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chí phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21- 22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác Mã Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 32 1.946.103.546 127.320.432 5.455.471.657 40 8.898.959.692 47.330.306.658 7.037.926.262 1.460.878.384.201 2.196.439.130.541 1.030.481.256.636 51 2.042.162.429 2.710.823.109 2.306.533.932 52 - - - 60 1.458.836.221.772 2.193.728.307.432 1.028.174.722.704 số 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thuế TNDN nộp Quảng Ninh (60 = 50-51-52) 18 Lợi nhuận bên tham gia liên doanh 70 2.806.836.033 3.766.666.277 3.459.800.897 hưởng 19 Lợi nhuận doanh nghiệp - nộp TKV 80 1.456.029.385.739 2.189.961.641.155 1.024.714.921.807 2.806.836.033 3.766.666.277 3.459.800.897 1.453.222.549.706 2.186.194.974.878 1.021.255.120.910 (80 = 60 - 70) 19.1, Lợi nhuận nộp thuế thu nhập 81 doanh nghiệp QN 19.2, Lợi nhuận chưa nộp thuế TNDN (82 = 82 80 - 81) 20 Lãi cổ phiếu 90 ... thực tiễn quản trị tài Cơng ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin, từ đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị tài Cơng ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin, góp phần giảm thiểu rủi ro mặt tài chính, nâng... doanh Công ty Kho vận Đá Bạc Vinacomin 62 Bảng 2.3 Kết thực số tiêu kế hoạch tài Cơng ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 66 Bảng 2.4 Tình hình quản lý tài sản Cơng ty Kho vận Đá Bạc. .. ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 83 2.3 Đánh giá tổng quát công tác quản trị tài Cơng ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 96 2.3.1 Những mặt làm cơng tác quản trị tài Cơng ty 96