Bài giảng Kế toán ngân hàng - Chương 1 Tổng quan kế toán ngân hàng cung cấp cho người học các kiến thức: Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng; Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng. Mời các bạn cùng tham khảo.
17/04/2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐỒNG NAI KHOA KẾ TỐN- TÀI CHÍNH KẾ TỐN NGÂN HÀNG Giảng viên: ThS Lương Huỳnh Anh Thư CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 17/04/2020 NỘI DUNG Khái niệm, đối tượng, mục tiêu Kế toán Ngân hàng Đặc điểm Kế toán Ngân hàng KHÁI NIỆM, ĐỐI TƯỢNG, MỤC TIÊU CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Khái niệm Kế toán Ngân hàng Đối tượng kế toán ngân hàng Mục tiêu Kế toán Ngân hàng 17/04/2020 KHÁI NIỆM CỦA KẾ TỐN NGÂN HÀNG Kế tốn Ngân hàng việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài tình hình hoạt động ngân hàng ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Tài sản FEDERAL RESERVE NOTE THE THE UNITED UNITED STATES STATES OF OF AMERICA AMERICA THIS NOTE IS LEGAL TENDER FOR ALL DEBTS, PUBLIC AND PRIVATE L70744629F 12 WASHINGTON, D.C = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu 12 A H 293 L70744629F 12 SERIES 1985 12 ONE ONE DOLLAR DOLLAR Stock Certificate 17/04/2020 ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG TÀI SẢN TIỀN GỬI NHNN HOẶC TCTD KHÁC CHO VAY CK ĐẦU TƯ TiỀN MẶT TÀI SẢN KHÁC GÓP VỐN ĐẦU TƯ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Nguồn lực NH kiểm sốt thu lợi ích kinh tế tương lai ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG TIỀN GỬI TỪ KHÁCH HÀNG PHẢI TRẢ THUẾ NỢ PHẢI TRẢ Nghĩa vụ NH phát sinh từ giao dịch kiện qua mà NH phải toán từ nguồn lực GIẤY TỜ CĨ GIÁ VAY NHNN TCTD KHÁC PHẢI TRẢ KHÁC 17/04/2020 ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG VỐN CHỦ SỞ HỮU Giá trị vốn chủ sở hữu tài sản ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Thu nhập - Chi phí Lãi (Lỗ thuần) Các đối tượng ngoại bảng: Bảo lãnh; lãi chưa thu được; nợ bị tổn thất; giấy tờ có giá 17/04/2020 MỤC TIÊU CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Phản ánh nghiệp vụ kịp thời, xác, trung thực Phân tích cung cấp thơng tin cho quản lý Giám sát mặt nghiệp vụ ngân hàng ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TỐN NGÂN HÀNG • Mơi trường kế tốn • Giới hạn phạm vi phản ánh KTNH • Luật, Chuẩn mực áp dụng 17/04/2020 ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TỐN NGÂN HÀNG Tính thống (xã hội) cao Xử lý nghiệp vụ theo quy trình cơng nghệ nghiêm ngặt, chặt chẽ Tính kịp thời xác cao độ Mơi trường kế tốn Khối lượng chứng từ lớn phức tạp Tập trung thống cao độ ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Hội sở Giới hạn phạm vi phản ánh KTNH Tập hợp thông tin từ chi nhánh để lập BCTC NH với tư cách chủ thể kinh doanh độc lập Chi nhánh Chi nhánh ghi chép phản ánh hoạt động kinh doanh phạm vi ủy quyền 17/04/2020 ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TỐN NGÂN HÀNG Luật kế tốn (Luật số 88/2015/QH13) Luật, Chuẩn mực áp dụng Các chuẩn mực kế toán Việt nam NỘI DUNG Tổ chức Kế toán Ngân hàng Hệ thống tài khoản, Bảng cân đối tài khoản Bảng cân đối kế toán 17/04/2020 TỔ CHỨC KẾ TỐN NGÂN HÀNG Tài khoản kế tốn ngân Hàng Chứng từ kế toán ngân hàng Tổ chức hồ sơ - sổ sách kế toán ngân hàng TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Khái niệm: Là phương tiện để lưu trữ cho loại số liệu kế toán phản ánh tình hình tăng giảm có khoản mục thuộc đối tượng kế toán: tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu khoản mục thu nhập, chi phí, ngoại bảng 17/04/2020 Phân loại Tài khoản kế toán ngân hàng Phân loại tài khoản theo nội dung kinh tế Phân loại tài khoản theo quan hệ với báo cáo tài (tính chất hạch toán) Phân loại tài khoản theo mức độ tổng hợp hay chi tiết PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN THEO NỘI DUNG KINH TẾ Các tài khoản có nội dung kinh tế gần giống xếp vào loại Ví dụ: loại hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng phản ảnh : tiền mặt, tiền gửi Ngân Hàng Nhà Nước 10 17/04/2020 PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG NỢ PHẢI TRẢ NGOẠI BẢNG TÀI SẢN Phân loại tài khoản theo quan hệ với báo cáo tài (tính chất hạch tốn) NGUỒN VỐN PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Phân loại tài khoản theo mức độ tổng hợp hay chi tiết PHẢN ÁNH CỤ THỂ, CHI TIẾT SỐ LIỆU 11 17/04/2020 CHỨNG TỪ NGÂN HÀNG Ủy nhiệm chi Hóa đơn Thư TD – L/C Séc Giấy nộp tiền, giấy rút tiền Phiếu thu, phiếu chi Phiếu CK, Lệnh TT, Bảng kê Nhờ thu - UNT HĐTD Là loại giấy tờ vật mang tin chứng minh nghiệp vụ KT phát sinh, hoàn thành sử dụng để ghi sổ kế tốn CHỨNG TỪ KẾ TỐN NGÂN HÀNG Phân loại chứng từ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế Chứng từ tiền mặt phản ánh nghiệp vụ có liên quan đến tiền mặt Chứng từ chuyển khoản chứng từ phản ảnh nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt Các chứng từ phản ánh nghiệp vụ liên quan đến tài sản ngoại bảng: phiếu nhập, xuất tài khoản ngoại bảng 12 17/04/2020 LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Dùng chứng từ in sẵn theo mẫu thống NHNN ban hành hay NHTM Ghi đầy đủ yếu tố có chứng từ mực không phai màu (Trừ mực đỏ) cách rõ ràng, trung thực đủ số liên cần thiết LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Khơng sửa chữa, tẩy xóa chứng từ hình thức Các chứng từ đặc biệt có in sẵn sêri số thứ tự viết sai cần gạch bỏ không xé rời khỏi cuống Các chứng từ cần có đầy đủ chữ ký dấu (nếu có) theo quy định Các chữ ký phải ký trực tiếp liên chứng từ 13 17/04/2020 KIỂM SỐT CHỨNG TỪ KẾ TỐN NGÂN HÀNG Kiểm sốt trước Kiểm soát sau Kiểm soát chứng từ kế toán Ngân Hàng : Là việc kiểm tra lại tính chất đắn yếu tố ghi chứng từ nhằm đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh TỔ CHỨC LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG TỔ CHỨC LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Đảm bảo ngun tắc ghi chép kế tốn Nợ trước, Có sau Chứng từ kế toán phải luân chuyển nội NH nội hệ thống NH, không quay lại NH sau CT giao dịch viên tiếp nhận, xử lý trừ trường hợp đặc biệt Đảm bảo chứng từ kiểm soát chặt chẽ ln chuyển nhanh chóng, an tồn 14 17/04/2020 TỔ Tổ CHỨC HỒ SỔ Ngân SÁCHhàng KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1.3 chức KếSƠ, toán Tiền gửi Ngân quỹ Tiền Vay Sổ Kinh doanh ngoại hối Tài trợ thương mại Thanh tốn HỒ SƠ KHÁCH HÀNG 15 ... chuyển nhanh chóng, an tồn 14 17 /04/2020 TỔ Tổ CHỨC HỒ SỔ Ngân SÁCHhàng KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1. 3 chức KếSƠ, toán Tiền gửi Ngân quỹ Tiền Vay Sổ Kinh doanh ngoại hối Tài trợ thư? ?ng mại Thanh tốn HỒ... mực kế toán Việt nam NỘI DUNG Tổ chức Kế toán Ngân hàng Hệ thống tài khoản, Bảng cân đối tài khoản Bảng cân đối kế tốn 17 /04/2020 TỔ CHỨC KẾ TỐN NGÂN HÀNG Tài khoản kế toán ngân Hàng Chứng từ kế. . .17 /04/2020 NỘI DUNG Khái niệm, đối tượng, mục tiêu Kế toán Ngân hàng Đặc điểm Kế toán Ngân hàng KHÁI NIỆM, ĐỐI TƯỢNG, MỤC TIÊU CỦA KẾ TỐN NGÂN HÀNG Khái niệm Kế tốn Ngân hàng Đối tượng kế toán