Mục tiêu của chương 6 Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng giúp các bạn Hiểu được quy trình nghiệp vụ kế toán thanh toán vốn giữa các ngân Hàng; Ứng dụng các phương pháp kế toán liên quan nghiệp vụ kế toán về dịch vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng.
17/04/2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐỒNG NAI KHOA KẾ TỐN-TÀI CHÍNH KẾ TỐN NGÂN HÀNG Giảng viên: ThS Lương Huỳnh Anh Thư CHƯƠNG 6: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 17/04/2020 MỤC TIÊU CHƯƠNG Hiểu quy trình nghiệp vụ kế tốn toán vốn ngân Hàng Ứng dụng phương pháp kế toán liên quan nghiệp vụ kế toán dịch vụ toán vốn ngân hàng Khái quát gồm nội dung: 1.Khái quát dịch vụ toán ngân hàng 2.Kế toán toán liên hàng 3.Kế toán toán liên ngân hàng 17/04/2020 1.Khái quát dịch vụ toán ngân hàng 1.1.Sự cần thiết nghiệp vụ toán ngân hàng 1.2 Điều kiện tổ chức toán ngân hàng 1.3 Phân loại hệ thống toán ngân hàng 1.1.Sự cần thiết nghiệp vụ toán ngân hàng I AM JAYDEN SMITH I am here because I love to give presentations You can find me at @username 17/04/2020 Thanh toán vốn nghiệp vụ chuyển tiền, qua để tốn khoản nợ phát sinh nội hệ thống ngân hàng (thanh toán liên hàng) ngân hàng khác hệ thống 1.1.Sự cần thiết nghiệp vụ toán ngân hàng “ Ý nghĩa: Thứ thực chức toán ngân hàng kinh tế nội ngân hàng 17/04/2020 1.1.Sự cần thiết nghiệp vụ toán Thứ hai: Tạo điều ngân kiện cho ngân hàng hàng thu hút vốn nhàn rỗi Thứ ba: Thực u cầu tốn khơng dung tiền mặt giúp cho tốn nhanh chóng, xác, an tồn góp phần làm tang vịng quay vốn, giảm chi phí lưu thơng tiền tệ 1.1.Sự cần thiết nghiệp vụ toán ngân hàng Tác động đến mức dự trữ Ngân Hàng từ có tác động, hỗ trợ cho việc điều hành sách tiền tệ Ngân hàng nhà nước 17/04/2020 2.Điều kiện tổ chức toán ngân hàng ○ Điều kiện pháp chế ○ Điều kiện kỹ thuật ○ Điều kiện vốn 1.3 Phân loại hệ thống toán ngân hàng 17/04/2020 1.3.1 Căn vào số vốn thực toán ngân hàng Thanh toán bù trừ Thanh toán lần 1.3.2.Căn vào chủ thể tham gia toán Hệ thống toán chi nhánh hệ thống ngân hàng Hệ thống toán có tham giá Ngân hàng khác hệ thống 17/04/2020 1.3.3.Căn vào trình độ cơng nghệ 1.3.4.Căn vào hình thức tổ chức tốn Thanh tốn thủ cơng với chứng từ Thanh tốn điện tử dùng toán: chứng từ giấy Thanh toán song biên Hệ thống toán qua ngân hàng trung tâm (đa biên) 17/04/2020 2.Kế toán toán liên hàng 2.1.Khái quát liên hàng: “ Thanh toán liên hàng quan hệ toán nội chi nhánh ngân hàng hệ thống phát sinh sở nghiệp vụ tốn khơng dung tiền mặt khách hàng có mở tài khoản toán chi nhánh ngân hàng khác nhau, nghiệp vụ chuyển tiền, điều hịa vốn nội hệ thống 2.Kế tốn tốn liên hàng: Có hình thức tốn: Thanh tốn liên hàng truyền thống Hình thức liên hàng điện tử 17/04/2020 2.2.Chứng từ sử dụng Chứng từ khách hàng lập: Giấy nộp tiền Ủy nhiệm chi Ủy nhiệm thu Bảng kê nộp Séc 2.2.Chứng từ sử dụng Chứng từ Ngân Hàng lập Lệnh chuyển có Lệnh chuyển nợ Lệnh hủy lệnh chuyển có Lệnh hủy lệnh chuyển nợ 10 17/04/2020 2.2.2.Tài khoản sử dụng Tài khoản toán chuyển tiền Tài khoản chuyển tiền năm Tài khoản chuyển tiền đến năm Tài khoản chuyển tiền đến năm chờ xử lý Tài khoản chuyển tiền năm trước Tài khoản chuyển tiền đến năm trước Tài khoản chuyển tiền đến năm trước chờ xử lý Tài khoản toán đơn vị Ngân hàng 2.2.3.Phương pháp kế toán 11 17/04/2020 2.2.3.1.Kế toán lệnh chuyển nợ, lệnh chuyển có khơng có sai sót Tại ngân hàng khởi tạo: Thực khâu: Kế toán viên giao dịch, Kế toán viên toán, Kiểm soát viên 2.2.3.1.Kế tốn lệnh chuyển nợ, lệnh chuyển có khơng có sai sót Đối với chứng từ giấy: Kế tốn kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ thông qua yếu tố qui định như: - số tiền số, chữ, chữ ký … Nếu khơng hợp lệ từ chối 12 17/04/2020 • Kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ (kỹ thuật thơng tin nội dung nghiệp vụ • Đối với chứng từ điện tử • Đối với chứng từ điện tử Kế toán viên chuyển tiền: - Kiểm soát chứng từ nhận ( với sữ hỗ trợ chương trình) tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ, chữ ký Kế toán viên giao dịch -Nếu sai sót trả lại cho Kế tốn viên giao dịch -Nếu hợp lệ chuyển cho Kiểm sốt viên 13 17/04/2020 • Đối với chứng từ điện tử Kiểm toán viên chuyển tiền: - Sau nhận chừng từ từ kế tốn viên, cầm kiểm sốt tính hợp lệ - Nếu sai sót trả lại cho kế tốn viên giao dịch kế toán viên chuyển tiền -Nếu phê duyệt chuyển tiền Tại Ngân hàng nhận lệnh: Người nhận điện: Khi nhận điện từ trung tâm toán cần: -Kiểm soát chữa ký điện tử TTTT (trung tâm toán) -Kiểm soát yếu tố khác, -Sau chuyển lệnh sang cho kế tốn viên chuyển tiền 14 17/04/2020 Trường hợp bên trả tiền ủy quyền tự động trích nợ tốn UNT, kế tốn ghi Nợ TK thích hợp người trả tiền(Tk tiền gửi ) Có TK thích hợp người thu hưởng Hoặc Có TK tốn NH thích hợp Tại Ngân hàng nhận lệnh: Kế toán viên chuyển tiền: In giấy kiểm soát yếu tố lệnh ● Nếu lệnh có giá trị cao (trên 500 tr đồng) cần tạo điện ● xác nhận thực tốn có điện xác nhận Ngân hàng khởi tạo Cuối kế toán viên toán ký tên chuyển kế ● toán viên giao dịch 15 17/04/2020 Tại Ngân hàng nhận lệnh: Kế toán viên giao dịch : vào lệnh để thực toán 2.2.3.2.Phương pháp kế toán Đối với lệnh chuyển có Tại Ngân hàng khởi tạo Ngân hàng khởi tạo vào chứng từ gốc khách hàng: UNC, UNT, séc… kiểm soát lập Lệnh chuyển tiền Có kế tốn ghi: Nợ TK Thích hợp khách hàng Có TK tốn chuyển tiền (Tk điều chuyển vốn) 16 17/04/2020 2.2.3.2.Phương pháp kế toán Đối với lệnh chuyển có Tại Ngân hàng nhận lệnh Căn vào lệnh chuyển có ghi: Nợ TK tốn chuyển tiền (Tk điều chuyển vốn) Có TK Thích hợp người thụ hưởng Đối với lệnh chuyển nợ ngân hàng khởi tạo Lệnh chuyển nợ: Căn vào chứng từ gốc ghi: Nợ TK toán chuyển tiền (TK điều chuyển vốn) Có TK thích hợp (TK tiền gửi, TK khoản chờ toán khác) 17 17/04/2020 2.2.4.Chuyển tiền có sai sót tốn liên hàng Nguyên tắc điều chỉnh Các loại sai sót: Đối với Lệnh chuyển Có sai thừa Đối với Lệnh chuyển Nợ sai thừa Đối với Lệnh chuyển Có sai thiếu Đối với Lệnh chuyển Nợ sai thiếu Trường hợp sai ngược vế 3.Kế toán toán liên ngân hàng 3.1.Khái quát liên ngân hàng: “ Thanh toán liên hàng phương thức toán ngân hàng khác hệ thống thực tốn bù trừ toán lần qua Ngân hàng nhà nước Là phương thức toán vốn ngân hàng thực cách bù trừ tổng số phải thu tổng số phải trả để toán phần chênh lệch 18 17/04/2020 3.Kế toán toán liên ngân hàng Thanh toán bù trừ giấy (truyền thống) Thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng 3.Kế toán toán liên ngân hàng: Các bên tham gia toán liên ngân hàng Thành viên trực tiếp Các đơn vị thành viên trực tiếp Trung tâm toán tỉnh, thành phố Trung tâm toán quốc gia 19 17/04/2020 3.1.2 Điều kiện để thành viên tham gia toán bù trừ liên ngân hàng Mở tài khoản KKH NH chủ trì Thiết lập, trì quản lý hạn mức nợ rịng thực đầy đủ ký quỹ GTCG NHNN Đảm bảo điều kiện khác hệ thống qui định : hệ thống toán bù trừ điện tử ngân hàng thực với lệnh tốn có giá trị thấp 3.2.Chứng từ kế tốn tài khoản sử dụng 3.2.1.Chứng từ sử dụng 3.2.2.Tài khoản sử dụng 20 17/04/2020 3.2.1.Chứng từ sử dụng Chứng từ khách hàng lập: 1.séc 2.Ủy nhiệm thu 3.Ủy nhiệm chi Có thể chứng từ giấy hay chứng từ điện tử 3.2.2.Tài khoản sử dụng Tài khoản sử dụng đơn vị thành viên Tài khoản toán bù trừ Ngân hàng thành viên 21 17/04/2020 3.3.Xử lý chứng từ phương pháp kế toán 3.3.1.Xử lý chứng từ lập lệnh toán 3.3.2.Phương pháp kế toán 3.3.3.Xử lý thiếu vốn toán bù trừ liên ngân hàng 3.4.Xử lý kế toán điều chỉnh sai sót TTBT liên ngân hàng 3.4.1.Điều chỉnh sai sót ngân hàng khởi tạo lệnh tốn 3.4.2.Điều chỉnh sai sót ngân hàng nhận lệnh 22 17/04/2020 4.Kế toán toán liên ngân hàng lần qua tài khoản tiền gửi NHNN 4.1.Tài khoản sử dụng 4.2.Phương pháp kế toán Ngân hàng thành viên 23 ... toán ngân hàng 2 .Kế toán toán liên hàng 3 .Kế toán toán liên ngân hàng 17/04/2020 1.Khái quát dịch vụ toán ngân hàng 1.1.Sự cần thiết nghiệp vụ toán ngân hàng 1.2 Điều kiện tổ chức toán ngân. .. 3 .Kế toán toán liên ngân hàng 3.1.Khái quát liên ngân hàng: “ Thanh toán liên hàng phương thức toán ngân hàng khác hệ thống thực toán bù trừ toán lần qua Ngân hàng nhà nước Là phương thức toán. .. TIÊU CHƯƠNG Hiểu quy trình nghiệp vụ kế toán toán vốn ngân Hàng Ứng dụng phương pháp kế toán liên quan nghiệp vụ kế toán dịch vụ toán vốn ngân hàng Khái quát gồm nội dung: 1.Khái quát dịch vụ toán