HOÀN THIỆN hệ THỐNG KIỂM SOÁT nội bộ tại BAN QUẢN lý dự án GIẢM NGHÈO KHU vực tây NGUYÊN HUYỆN TU mơ RÔNG, TỈNH KON TUM

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ PHAN MẠNH QUỲNH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN GIẢM NGHÈO KHU VỰC TÂY NGUYÊN HUYỆN TU MƠ RÔNG, TỈNH KON TUM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN MÃ SỐ: 60.34.03.01 Người hướng dẫn khoa học: TS ĐOÀN THỊ NGỌC TRAI ĐÀ NẴNG – NĂM 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chưa công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn hoàn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tôi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình TS.Đồn Thị Ngọc Trai q trình tác giả viết hồn thành luận văn Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy cô giáo Hội đồng Khoa sau đại học Trường Đại học Kinh Tế - Đại Học Đà Nẵng tạo điều kiện giúp đỡ Tác giả q trình nghiên cứu hồn thiện, bảo vệ luận văn Tác giả xin cảm ơn Ban lãnh đạo, cán Ban Quản lý dự án giảm nghèo khu vực Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rơng nhiệt tình giúp đỡ Tác giả q trình tìm hiểu, điều tra thu thập số liệu phục vụ cho trình thực nghiên cứu MỤC LỤC GIẤY ĐỀ NGHỊ BẢO VỆ LUẬN VĂN (bản sao) BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP (bản sao) BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN (bản sao) BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN (bản sao) BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN DANH MỤC CÁC CHƯ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nội dung chữ viết tắt BQLDA Ban quản lý dự án BQLDAGN Ban quản lý dự án giảm nghèo BPT Ban phát triển CF Hướng dẫn viên cộng đồng HP Hợp phần THP Tiểu Hợp phần TDA Tiểu dự án CSHT Cơ sở hạ tầng QLDA GNKV Quản lý dự án giảm nghèo khu vực KSNB Kiểm soát nội HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội UBND Ủy ban nhân dân ANLT&DD An ninh lương thực dinh dưỡng BĐPTW Ban điều phối trung ương BGS Ban giám sát KNTT Kết nối thị trường LHPN Liên hiệp phụ nữ HTKT Hỗ trợ kỹ thuật KH&ĐT Kế hoạch đầu tư DTTS Dân tộc thiểu số HSDT Hồ sơ dự thầu HSMT Hồ sơ mời thầu NHTG Ngân hàng Thế giới DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ Tên Sơ đồ Trang 2.1 Cơ cấu tổ chức BQLDA huyện Tu Mơ Rông 36 2.2 Cơ cấu tổ chức Ban Phát triển xã 37 DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Tên bảng Trang 2.1 Tóm tắt quy trình tuyển chọn tư vấn cá nhân – ICS 40 2.2 Nguồn thông tin phục vụ cho KSNB bước thẩm định pháp lý nhà thầu 70 2.3 Nguồn thông tin phục vụ cho KSNB bước thẩm định, báo cáo đánh giá thầu, lựa chon nhà thầu 72 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong thời gian qua kinh tế Việt Nam đạt thành tựu đáng kể, kết việc triển khai thực đường lối đổi Đảng khởi xướng lãnh đạo, nổ lực toàn dân có hỗ trợ đáng kể cộng đồng nhà tài trợ dành cho Việt Nam Nhận thức tầm quan trọng nguồn vốn tài trợ ODA (official Development assistance) đóng góp tích cực vào phát triển kinh tế - xã hội Chính phủ Việt Nam tích cực nắm bắt hội nhằm thu hút nguồn vốn đề nhiều biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng Kể từ Việt Nam thức nối lại quan hệ với cộng đồng tài Quốc tế, hàng năm nguồn vốn cam kết tài trợ cho Việt Nam ngày gia tăng Nguồn vốn thực hai hình thức viện trợ khơng hồn lại cho vay ưu đãi Nó bổ sung cho nguồn vốn nước, giúp giải tình trạng sở hạ tầng lạc hậu, nhỏ bé phân bổ không nước ta, ODA tác động tích cực lớn đến trình phát triển kinh tế xã hội địa phương vùng lãnh thổ, thu hút đầu tư trực tiếp nước FDI (foreign direct investment), cải thiện điều kiện sinh hoạt chênh lệch phân phối lợi tức ngày tăng vùng đô thị nông thôn, vùng núi, vùng sâu, vùng xa, giúp xóa đói giảm nghèo Tuy nhiên, thực tế dự án ODA phải đối mặt với khó khăn nghiêm trọng việc quản lý chặt chẽ hoạt động phân bổ ngân sách trình phê duyệt tái phân bổ kéo dài Khi dự án gặp tình trạng thiếu ngân sách, việc tốn chậm trễ cho nhà thầu dẫn đến tiến độ bị chậm lại cách tất yếu Điều dẫn đến tình trạng 'kém hiệu quả' việc sử dụng vốn vay ODA: tỉ lệ giải ngân vốn sẵn có thấp, chi phí dự án tăng tiến độ kéo dài trì hỗn tác động dự án tới người dân Về mặt triển khai thực hiện, dự án thường bị chậm trễ nghiêm trọng gặp phải vấn đề đền bù giải phóng mặt bằng, vấn đề đấu thầu thủ tục phê duyệt Chính phủ Gần đây, việc thiếu hụt ngân sách cho Kế hoạch đầu tư công trung hạn ngân sách nhà nước làm chậm cản trở việc thực nhiều dự án Do đó, cần phải cải thiện độ xác dự kiến giải ngân, nâng cao hiệu cơng tác hành chính, cải thiện tính linh hoạt, tốc độ giải vấn đề xảy trình thực dự án Dự án Giảm nghèo khu vực Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rông dự án sử dụng vốn ODA chiếm 90% tổng số vốn dự án, 10% lại thuộc nguồn vốn đối ứng Để nâng cao chất lượng quản lý vốn ODA cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống sách, pháp luật quản lý sử dụng nguồn vốn vay nước hệ thống kiểm sốt nội q trình thực dự án ODA theo nguyên tắc đồng bộ, quán, tránh mâu thuẫn chồng chéo, tinh giản quy trình thủ tục, bảo đảm hiệu lực hiệu nguồn vốn Những quy định kiểm soát nội cần thiết, nhiên xây dựng quy định chặt chẽ rủi ro tự nhiên giảm thiểu Điều phụ thuộc nhiều vào hiệu thực thi quy định Để đạt mục tiêu này, Ban quản lý dự án (BQLDA) cần phải phân tích, nhận dạng, đo lường nguyên nhân gây rủi ro trình thực hoạt động dự án Từ đề giải pháp phịng ngừa rủi ro Vì BQLDA thiết lập hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) hữu hiệu nhằm giảm thiểu kiểm sốt rủi ro cần thiết Cơng tác kiểm toán nội thực hàng năm giao cho tra sở Kế hoạch & Đầu tư tỉnh lựa chọn đấu thầu đơn vị thực kiểm toán độc lập hàng năm HTKSNB BQLDA đã, ngày khẳng định vai trò quan trọng, 10 phát huy hiệu Cụ thể giúp dự án giảm thiểu rủi ro sai sót, gian lận bảo toàn tài sản, số liệu, sổ sách, báo cáo cung cấp cho đơn vị liên quan tin cậy, đầy đủ, kịp thời thiết thực tình hình hoạt động dự án Do việc nghiên cứu HTKSNB Ban quản lý Dự án Giảm nghèo khu vực Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rông cần thiết nhằm giúp cho cấp lãnh đạo hiểu rõ HTKSNB từ giảm thiểu lo ngại rủi ro để đạt mục tiêu đặt kỳ vọng dự án Dựa lý tác giả chọn đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ban Quản lý Dự án Giảm nghèo khu vực Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rông” Đề tài tiến hành nghiên cứu nhằm đánh giá tính hữu hiệu kiểm soát nội hoạt động đầu tư tiểu dự án, cơng trình cơng tác tốn, giải ngân vốn dự án giảm nghèo Ban Quản lý dự án Giảm nghèo khu vực (QLDA GNKV) Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rơng từ phân tích tồn tại, bất cập để đề xuất bổ sung góp phần giảm thiểu rủi ro việc triển khai thực hoạt động đầu tư dự án Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu thực nhằm hoàn thiện HTKSNB gắn với đơn vị nghiên cứu Ban QLDA GNKV Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rông Để đạt mục tiêu tổng quát trên, nghiên cứu hướng tới mục tiêu cụ thể sau: Thứ nhất, làm rõ lý luận kiểm soát nội tổ chức Thứ hai, nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ban QLDA GNKV Tây Ngun huyện Tu Mơ Rơng (BQLDA huyện) đề tài tập trung vào hoạt động kiểm soát Thứ ba, từ kết thực trạng nghiên cứu, qua nêu ưu nhược điểm hạn chế HTKSNB đơn vị nghiên cứu, đề giải pháp nhằm hoàn thiện HTKSNB BQLDA huyện 93 tắc bất kiêm nhiệm chức phê duyệt, ghi sổ giữ tài sản Cần phân công đồng cho cán cách khoa học, hợp lý Khơng để tình trạng phân cơng cho cán lại làm q nhiều việc thấy họ có lực Nếu phân việc không đồng khiến cán bị áp lực trình làm việc dễ xảy sai sót Phân chia hợp lý cán vừa đảm bảo chất lượng công việc, vừa có thời gian để nghiên cứu, học hỏi thêm nghiệp vụ, cá nhân có điều kiện thời gian hỗ trợ giải công việc nhanh gọn Thực luân chuyển cán định kỳ tháng lần đảm bảo khách quan, ngăn ngừa tình trạng cán làm lâu thơng đồng, móc nối với làm sai tạo điều kiện thuận lợi cho cán học hỏi thông thạo nhiều nghiệp vụ, tránh sai sót Qua phát khai thác điểm mạnh sở trường cán để có bố trí cơng việc đạt hiệu Có vậy, công tác KSNB BQLDA đạt hiệu tốt 3.2.2 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt Nhà nước ban hành nhiều văn quy định định mức kinh phí, chế độ, trợ cấp, phụ cấp cụ thể, chế độ kế toán dành cho đơn vị hành nghiệp, chế độ kiểm sốt, Thông tư 218/2013/TT-BTC, ngày 31/12/2013 quy định quản lý tài chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) vay ưu đãi nước nhà tài trợ; Thông tư số 52/2018/TT-BTC, ngày 24/05/2018 sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 08/2016/TT-BTC, ngày 18/01/2016 Bộ Tài Quy định quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn Ngân sách nhà nước; Thông tư 77/2017/TT-BTC, ngày 28/07/2017 hướng dẫn Chế độ kế toán Ngân sách nhà nước hoạt động nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước Thông tư số 192/2011/TT-BTC ngày 26/12/2011 sửa đổi bổ sung Thông tư số 219/2009/TT-BTC ngày 19/11/2009 Bộ Tài việc quy định số định mức chi tiêu áp dụng cho dự án/chương trình sử dụng nguồn vốn hỗ 94 trợ phát triển thức (ODA); Thơng tư số 40/2017/TT-BTC ngày 28/04/2017 quy định chế độ cơng tác phí, chế độ hội nghị; Luật Đấu thầu số 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013; Nghị định 63/2014/NĐ-CP hướng dẫn Luật Đấu thầu lựa chọn nhà thầu Những quy định nhằm kiểm soát hoạt động đầu tư đơn vị sở phục vụ cho công việc kiểm tra kiểm soát từ cấp Bên cạnh qui định nhà nước, đơn vị xây dựng "Quy chế chi tiêu nội bộ" Giám đốc Ban QLDA huyện Quyết định phê duyệt để thực Ban quản lý cần xây dựng hoàn thiện hoạt động kiểm soát liên quan đến việc thực dự án Chẳng hạn, việc toán khoản chi phí hoạt động gia tăng, lương cán kiêm nhiệm, tư vấn CF Ban huyện Hằng năm, Ban QLDA huyện lập dự toán chi hoạt động năm cho Ban huyện trình lên Phịng Tài huyện thẩm tra Ủy ban nhân dân huyện Quyết định phê duyệt khoản chi phí Dựa vào Quyết định văn khác theo quy định Nhà nước (như Thông tư số 40/2017/TTBTC ngày 28/04/2017 quy định chế độ cơng tác phí, chế độ hội nghị ) mà Ban QLDA huyện kiểm soát khoản chi phí hợp lệ, khơng vượt định mức Hoặc, liên quan đến việc nhà thầu đề nghị tạm ứng 30% theo Hợp đồng tốn khối lượng cơng việc, hạng mục hoàn thành bên tham gia nghiệm thu ký kết Cán kế toán sở hạ tầng chủ đầu tư kiểm tra lại toàn hồ sơ, số liệu nhà thầu bao gồm: - Nếu tạm ứng 30% tổng giá trị hợp đồng: phải có thư Bảo lãnh thực hợp đồng bên thứ ba (ngân hàng) có giá trị tương đương số tạm ứng 30% tổng giá trị hợp đồng - Nếu toán: Biên nghiệm thu hồn thành hạng mục tồn phận cơng trình; Hồ sơ tốn (kèm theo bảng xác định khối lượng 95 cơng việc hồn thành phụ lục 03a), hóa đơn chứng từ Nhà thầu đối chiếu với số liệu hợp đồng ký kết dự toán trước làm thủ tục đề nghị Kho bạc nhà nước kiểm soát (Số đề nghị tốn khối lượng hồn thành kỳ gồm thu hồi tạm ứng ) Sau Kho bạc nhà nước huyện kiểm soát khoản chi trên, Ban QLDA huyện làm thủ tục đề nghị Ban QLDA Tỉnh chuyển tiền tài khoản Ban QLDA huyện, hồ sơ bao gồm: - Cơng văn đề nghị tốn vốn Tài khoản dự án huyện; - Sao kê tài khoản dự án ngân hàng phục vụ cấp huyện lập cho tháng quý; - Sao kê khoản toán từ tài khoản dự án huyện; - Các giấy đề nghị tốn có xác nhận Kho bạc Nhà nước huyện (02 Bản gốc); - Ghi thu ghi chi lần đề nghị toán trước (Mẫu số: C219/NS; Thơng tư số 77/2017/TT-BTC ngày 28/07/2017 Bộ Tài Trước Thơng tư 111/2016/TT-BTC ngày 30/06/2016) Các hồ sơ Ban QLDA huyện nêu gửi Ban QLDA tỉnh đầy đủ hợp lệ Ban QLDA tỉnh chuyển tiền tài khoản Ban huyện Ban huyện thực toán cho nhà thầu (Ủy nhiệm chi, Sec ) kế toán ghi chép đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kết thúc năm tài NHTG BĐPTW thành lập đoàn hỗ trợ thực dự án gồm nhiều tổ, phận khác tiến hành thực địa địa phương nơi thực đầu tư TDA, cơng trình sở hạ tầng để kiểm tra, đánh giá kết thực dự án Qua phản ánh phát hiện, kiến nghị kế hoạch hành động đoàn đề xuất, thảo luận với đại diện phụ trách dự án cấp Trung ương, tỉnh, huyện thống Hội nghị tổng kết cuối năm 96 Đơn cử như: Đoàn hỗ trợ thực Dự án Giảm nghèo Khu vực Tây Nguyên lần thứ thực từ ngày 28/10 đến 11/11/2016, đoàn phát số dấu hiệu bất thường hồ sơ chào giá nhà thầu gói thầu kiểm tra (bao gồm việc giống định dạng lỗi giống nhau), cụ thể Hợp đồng số KT.HP1.W1 (16/2015/HD-XD) ngày 25 tháng 12 năm 2015 cơng trình Sửa chữa hệ thống nước tự chảy, thôn Đăk Văn 2, xã Văn Xuôi, huyện Tu Mơ Rông, số phát bất thường như: Không có hồ sơ chào giá Cơng ty TNHH Quang Hưng văn phòng BQLDA huyện Phát số điểm giống bất thường hai Hồ sơ chào giá bao gồm tương đồng Thư chào giá (bao gồm lỗi tả) tương đồng biện pháp thi công (như định dạng, kiểu, cỡ chữ, lỗi tả) BQLDA huyện kiểm tra kỹ điểm bất thường này, xem xét vấn đề liên quan đưa biện pháp xử lý, kỷ luật cần thiết đến cán liên quan Các quy định nội ban hành đầy đủ, đồng thường xuyên rà soát, sửa đổi phù hợp Đơn vị có phân định chức nhiệm vụ phân cấp ủy quyền rõ ràng Đơn vị cấp có quy định cụ thể cơng tác khóa sổ kế toán cuối năm lập báo cáo toán Thực cơng tác đối chiếu số liệu kế tốn, đối chiếu xác nhận khoản công nợ, xác định số dư tài khoản; kiểm kê hàng năm 3.2.3 Về thông tin truyền thông Đơn vị áp dụng công nghệ thơng tin cơng tác kế tốn (Phần mềm i-BigTime 8.0 - Phần mềm kế toán Chủ đầu tư) giúp xử lý khối lượng lớn nghiệp vụ kinh tế phức tạp cách hiệu Các nghiệp vụ kinh tế tài ghi chép vào sổ sách kế toán, chấp hành quy định chứng từ, mở sổ kế toán, hạch toán lưu giữ toàn nghiệp vụ kinh tế, 97 tài phát sinh Hàng năm, thực báo cáo tài theo chế độ kế tốn, báo cáo tốn năm nộp cấp nơi liên quan Đơn vị cấp thường xuyên có văn hướng dẫn việc lập nộp báo cáo Hệ thống trao đổi thông tin hệ thống báo cáo đáp ứng nhu cầu thông tin kịp thời đầy đủ đơn vị Sử dụng phần mềm kế tốn phần mềm văn phịng Việc trao đổi thơng tin cấp cấp thực thường xuyên, nội dung truyền tải rõ ràng Như vậy, hệ thống KSNB tồn cách hiệu thông qua đạo Nhà nước hoạt động thường ngày đơn vị Tuy nhiên, hệ thống KSNB chưa hệ thống lại ban hành văn cụ thể Bên cạnh đó, cịn số điểm liên quan hệ thống kiểm sốt cần phải hồn thiện phát triển nhằm thực tốt nhiệm vụ Nhà nước giao phó 98 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong KSNB, nhân tố người quan trọng, phải tạo người biết đặt lợi ích tổ chức lên lợi ích cá nhân, sống làm việc có trách nhiệm, mục tiêu chung đơn vị cơng tác Trong đó, Ban lãnh đạo phải người tiên phong Ở chương 3, tác giả trình bày ưu điểm hạn chế hệ thống KSNB BQLDA dựa thực trạng trình bày chương xoay quanh yếu tố hệ thống KSNB Phân tích nguyên nhân khách quan nguyên nhân chủ quan hạn chế Tác giả nhận thấy HTKSNB dự án có cải thiện ảnh hưởng tích cực đến hiệu hoạt động dự án cịn số thiếu sót hạn chế Sau q trình tìm hiểu, nghiên cứu, phân tích, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội đơn vị Những nhận định tác giả khơng khái quát hết thực trạng đơn vị qua đó, tác giả mong muốn góp phần xây dựng hệ thống KSNB, giúp lãnh đạo BQLDA hạn chế mức thấp rủi ro công tác triển khai thực hoạt động đầu tư dự án Giảm nghèo khu vực Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rông Trong KSNB, nhân tố người quan trọng, phải tạo người biết đặt lợi ích tổ chức lên lợi ích cá nhân, sống làm việc có trách nhiệm, mục tiêu chung đơn vị cơng tác Trong đó, Ban lãnh đạo phải người tiên phong 99 KẾT LUẬN CHUNG Bất kỳ tổ chức muốn giảm rủi ro việc đạt mục tiêu đề cần quan tâm đến việc xây dựng thường xun rà sốt để hồn thiện hệ thống kiểm soát nội BQLDA huyện Tu Mơ Rông dự án sử dụng vốn ODA chiếm 90% tổng số vốn dự án Để nâng cao chất lượng quản lý vốn ODA, Ban quản lý dự án cần quan tâm đến việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, đặc biệt thủ tục kiểm sốt q trình thực dự án ODA theo nguyên tắc tránh chồng chéo, tinh giản quy trình, thủ tục bảo đảm sử dụng hiệu nguồn vốn Những quy định kiểm soát nội cần thiết, việc tổ chức thực thường xuyên giám sát để khắc phục vấn đề tồn có vai trị quan trọng khơng Qua việc thực nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ban Quản lý Dự án Giảm nghèo khu vực Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rông" tác giả tập trung giải số vấn đề như: Làm rõ khái niệm, nội dung KSNB tổ chức nói chung BQLDA nói riêng Trên sở nghiên cứu văn pháp quy hành dự án ODA, văn hướng dẫn Bộ, Ngành phương thức KSNB Luận văn phân tích, đánh giá thực trạng ưu điểm, tồn tại, hạn chế hệ thống KSNB Ban QLDA huyện Tu Mơ Rông dựa yếu tố: (i) Mơi trường kiểm sốt; (ii) Đánh giá rủi ro; (iii) Hệ thống thông tin truyền thơng; (iv) Các hoạt động kiểm sốt; (v) Hoạt động giám sát Luận văn phân tích thực trạng HTKSNB cách cụ thể để đưa giải pháp nhằm hoàn thiện HTKSNB BQLDA thời gian tới Để thực có hiệu giải pháp đây, địi hỏi khơng nỗ lực BQLDA huyện mà cần có quan tâm quan quản lý cấp để tạo sức mạnh tổng hợp nhằm thực tốt việc tăng cường kiểm soát nội Ban QLDA huyện Tu Mơ Rông PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 - DANH MỤC HỒ SƠ PHÁP LÝ VỀ KIỂM SOÁT ĐỐI PHÓ RỦI RO TRONG BƯỚC THẨM ĐỊNH PHÁP LÝ NHÀ THẦU Số TT Danh mục hồ sơ pháp lý Yêu cầu hồ sơ Giấy chứng nhận đăng ký kinh Nội dung văn doanh/đăng ký doanh nghiệp; Giấy phép tuân thủ theo quy định đầu tư (DN có vốn đầu tư nước ngoài) pháp luật Giấy chứng nhận đầu tư/Giấy chứng nhận Nội dung văn đăng ký đầu tư (đối với nhà đầu tư nước tuân thủ theo quy định theo quy định Luật đầu tư 2014) pháp luật Không yêu cầu đối Điều lệ doanh nghiệp Đại hội đồng Doanh nghiệp tư nhân cổ đông/Hội đồng thành viên thông qua (Theo Luật doanh nghiệp) Bảng thông báo mẫu dấu, chữ ký nhà Bản có cơng thầu với quan đăng ký kinh doanh chứng Đối với Cơng ty Cổ Biên góp vốn/Danh sách cổ đông đến phần Công ty TNHH thời điểm gần Sổ cổ đông thành viên trở lên Các Hợp đồng, gói thầu tương ứng thực Bản có cơng năm gần chứng Hồ sơ lực vê tài sản, máy móc thiết Bản có cơng bị có liên quan chứng Danh sách nhân sự/công nhân làm việc thời điểm nộp hồ sơ Bản PHỤ LỤC 02 - CẤU TRÚC HOẠT ĐỘNG CÁC HỢP PHẦN CỦA DỰ ÁN GIẢM NGHÈO TÂY NGUYÊN 100 Dự án thực hỗ trợ qua hợp phần (HP) khác theo bảng phân bổ vốn vay ODA theo tỷ lệ % cho hợp phần Hợp phần HP1 HP2 HP3 HP4 Tên Hợp phần Phát triển CSHT cấp xã thôn/bản Phát triển sinh kế bền vững Phát triển CSHT kết nối, NCNL Truyền thông QLDA Tỷ lệ tổng vốn 30% 20% 30% 5% HP1 bao gồm 02 Tiểu hợp phần (THP) là: (i) THP1.1 Phát triển CSHT cấp xã thôn (ii) THP1.2 Vận hành bảo trì (VH&BT) * Phân cấp làm chủ đầu tư: Chủ đầu tư HP thực sau: - Ban Phát triển (BPT) xã làm chủ đầu tư đối với: (i) Tiểu dự án (TDA) thực hình thức đấu thầu có tham gia cộng đồng; (ii) TDA CSHT thực đấu thầu khác không phát sinh thu hồi đất, giải phóng mặt (GPMB) tái định cư; (iii) hạng mục sửa chữa nhỏ THP1.2; - BQLDA huyện làm chủ đầu tư với TDA khơng thực đấu thầu có tham gia cộng đồng có phát sinh yêu cầu thu hồi đất, GPMB, tái định cư HP bao gồm 02 Tiểu hợp phần (THP) là: THP 2.1 Tự chủ đa dạng hóa thu nhập; THP 2.2 Phát triển kết nối thị trường (KNTT); Dự án đưa gói sinh kế An ninh lương thực & Dinh dưỡng (ANLT& DD) cho đối tượng hộ nghèo, hộ cận nghèo, hộ chưa đảm bảo đủ lương thực Các hộ lựa chọn thực hoạt động gói ANLT&DD gồm lúa, ngơ lai, vườn hộ (trồng rau, số loại lương thực khác); chăn nuôi gia cầm, gia súc nhỏ Dự án khuyến khích LEG thực 101 kết hợp nhiều hoạt động gói sinh kế Với nhóm lựa chọn hoạt động chăn ni gia cầm, gia súc nhỏ cần có kế hoạch kết hợp với tối thiểu hoạt động trồng trọt khác gói sinh kế ANLT&DD Thành viên nhóm LEG thụ hưởng hỗ trợ gói ANLT&DD phụ nữ Vì vậy, Chi Hội LHPN cấp sở có vai trị quan trọng tuyên truyền vận động phụ nữ tham gia vào LEG ANLT&DD * Cấp làm chủ đầu tư HP thực sau: - THP2.1: BPT xã làm chủ đầu tư Vì vậy, BPT xã chịu trách nhiệm tồn q trình hỗ trợ nhóm LEG xây dựng đề xuất TDA trình BQLDA huyện thẩm định, phê duyệt đề xuất - THP2.2: Do tính chất phức tạp việc phát triển quan hệ đối tác sản xuất nên BQLDA huyện làm chủ đầu tư TDA THP2.2 BQLDA tỉnh Nhóm HTKT tích cực hỗ trợ BQLDA huyện tìm kiểm đối tác để hình thành quan hệ sản xuất với nhóm LEG KNTT HP bao gồm 03 Tiểu hợp phần (THP) là: (i) THP3.1 Phát triển sở hạ tầng (CSHT) kết nối cấp huyện: Nhằm tăng cường tính kết nối hệ thống CSHT kinh tế xã hội phạm vi huyện để thúc đẩy hoạt động sinh kế, cải thiện mức độ tiếp cận người dân với CSHT kinh tế xã hội cấp huyện Đảm bảo tính kết nối “Kết nối” khái niệm rộng hiểu theo nhiều cách khác Thứ hiểu kết nối đối tượng hưởng lợi với CSHT kinh tế (như đường giao thông, thủy lợi ), CSHT xã hội (như giáo dục, y tế ) “Kết nối” hiểu kết nối nông dân với sở chế biến, với đơn vị thu mua, với thị trường (thị trường lao động, thị trường tiêu thụ sản phẩm) Tính “kết nối” thể cách lựa chọn hạng mục CSHT đầu tư THP3.1 theo hướng kết nối với CSHT cấp huyện với CSHT cấp xã thôn đầu tư HP1, thúc đẩy hoạt động sinh kế hỗ trợ HP2 Dự án 102 (ii) THP3.2 Nâng cao Năng lực: NCNL coi hoạt động xuyên suốt Dự án Đối tượng NCNL đội ngũ cán thuộc BQLDA cấp, BPT xã, BGS xã cán thuộc số quan/tổ chức hữu quan khác THP có mục tiêu đảm bảo cán thuộc BQLDA cấp, BPT xã, BGS xã có đủ kiến thức kỹ để triển khai hoạt động Dự án Các hoạt động NCNL Dự án thực qua hai hình thức là: - Thuê tuyển tư vấn: Hình thức thực cho khóa tập huấn trường hợp yêu cầu tập huấn đòi hỏi kỹ tư vấn chun nghiệp, có chun mơn sâu kinh nghiệm phong phú - Tự đào tạo hình thức NCNL BQLDA cấp thực cho cán BQLDA cấp duới Hình thức chủ yếu thực trường hợp: (i) tập huấn mang tính nhắc lại; (ii) nội dung tập huấn vấn đề mang tính nghiệp vụ chi tiết có tính đặc thù (ví dụ cơng tác kế tốn, sinh kế ) Hoạt động BĐPTW, BQLDA tỉnh làm chủ đầu tư (iii) THP3.3 Truyền thông: THP3.3 nhằm đảm bảo đối tượng hưởng lợi Dự án tiếp cận đầy đủ thông tin hoạt động Dự án Đồng thời, nâng cao nhận thức người dân tầm quan trọng việc thực mơ hình, kỹ thuật canh tác mới, phương thức hợp tác sản xuất theo mơ hình nhóm LEG để khuyến khích người dân tự nguyện tham gia vào LEG áp dụng kỹ thuật Các hoạt động truyền thông đáp ứng nguyên tắc sau đây: - Thông điệp truyền thông cần ngắn gọn, rõ ràng, dễ hiểu, tập trung vào tuyên truyền hỗ trợ dự án; Nội dung phù hợp với văn hóa đối tượng hưởng lợi, đặc biệt nhóm DTTS địa; - Các hoạt động truyền thông nên thực tiếng phổ thơng ngôn ngữ DTTS (tùy theo đặc điểm dân tộc tỉnh để xác định ngôn ngữ DTTS sử dụng cho truyền thông); 103 - Thay đổi nhận thức trình dài nên hoạt động truyền thông thực thường xuyên nhắc lại để đảm bảo phát huy tác động truyền thông đến đối tượng hưởng lợi Hợp phần – Quản lý Dự án Mục tiêu đảm bảo quản lý hiệu hoạt động Dự án theo thiết kế Dự án hệ thống GS&ĐG cung cấp thông tin đầy đủ hoạt động, kết tác động dự án 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: [1] Nguyễn Thị Lan Anh (2014), Hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội Tập đồn Hóa chất Việt Nam [2] Nguyễn Hồng Ánh (2008), Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội quan Bảo hiểm Xã hội Thành phố Hồ Chí Minh [3] Bộ Tài (2010), Thơng tư số 123/2010/TT-BTC ngày 19 tháng 08 năm 2010 hướng dẫn chế quản lý tài Dự án "Giảm nghèo tỉnh miền núi phía Bắc giai đoạn 2" áp dụng cho dự án Giảm nghèo khu vực Tây Nguyên [4] Bộ Kế hoạch Đầu tư (2013), Quyết định số 1511/QĐ-BKHĐT ngày 13 tháng 10 năm 2013, phê duyệt Báo cáo nghiên cứu khả thi Dự án Giảm nghèo khu vực Tây Ngun [5] Chính phủ nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26 tháng 06 năm 2014 Quy định chi tiết thi hành số điều luật đấu thầu lựa chọn nhà thầu [6] Bùi Thị Minh Hải (2012), Hoàn thiện hệ thống KSNB doanh nghiệp may mặc Việt Nam [7] Nguyễn Thu Hoài (2011), Hoàn thiện hệ thống KSNB doanh nghiệp sản xuất xi măng thuộc Tổng công ty xi măng Việt Nam [8] Nguyễn Thị Phương Hoa (2009), Giáo trình Kiểm sốt quản lý, NXB Đại học Kinh tế quốc dân 105 [9] Dương Thị Thanh Hiền (2011), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng tác quản lý tài Trường cao đẳng nghề điện Phú Thọ [10] Đường Nguyễn Hưng (2016), Kiểm soát nội bộ, NXB Giáo Dục Việt Nam [11] Trần Dũng Khơi Ngun (2013), Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín [12] Lê Quốc Nghị (2005), Hồn thiện hệ thống Kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội ngân hàng nhà nước Việt Nam theo hướng đại, phù hợp với chuẩn mực thông lệ Quốc tế [13] Võ Năm (2010), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt thu Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định [14] Phạm Quỳnh Như Sương (2010), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam [15] Nguyễn Ngọc Oanh (2016), Hoàn thiện kiểm sốt nội chi ngân sách phịng Tài - Kế hoạch huyện Vĩnh Cửu, tỉnh Đồng Nai [16] Nguyễn Quang Quynh Ngơ Trí Tuệ (2006), Giáo trình Kiểm tốn tài chính, NXB Đại học Kinh tế quốc dân [17] Nguyễn Duy Thành (2010), hoàn thiện hệ thống kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Thái Nguyên [18] Phạm Ngọc Thanh (2017), hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ban Quản lý Dự án Phát triển Nông thôn tổng hợp tỉnh miền Trung – Khoản vay bổ sung 106 [19] Đoàn Thị Ngọc Trai (2018), Giáo trình Kiểm tốn bản, NXB Giáo Dục Việt Nam [20] Lại Thị Thu Thủy (2012), Xây dựng hệ thống kiểm soát nội hướng đến quản lý rủi ro doanh nghiệp [21] Trần Thị Minh Thư (2001), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội tổng công ty nhà nước Việt Nam [22] Đinh Thụy Ngân Trang (2007), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty Nuplex Resins Việt Nam [23] Giáp Hồng Vân (2014), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Bình Định [24] Thịnh Văn Vinh (2016), Hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội theo luật kế toán 2015 [25] Văn Thế Vinh (2015), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cục thuế tỉnh Bình Định [26] Trường Đại học Kinh tế TP-Hồ Chí Minh (2016), Kiểm sốt nội bộ, NXB Kinh tế TP.Hồ Chí Minh 107 ... chọn đề tài: ? ?Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ban Quản lý Dự án Giảm nghèo khu vực Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rông” Đề tài tiến hành nghiên cứu nhằm đánh giá tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động... trình BQLDA huyện Tu Mơ Rông 34 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BAN QLDA GNKV TÂY NGUN HUYỆN TU MƠ RƠNG 2.1 MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT TẠI BAN QLDA GNKV TÂY NGUYÊN HUYỆN TU MƠ RÔNG 2.1.1... thù Ban QLDA giảm nghèo 15 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG TỔ CHỨC 1.1 KHÁI NIỆM VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Hệ thống kiểm sốt nội tồn sách, bước kiểm soát thủ tục kiểm