TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƢƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY THƢƠNG MẠI TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI Chương luận văn làm rõ ba vấn đề bản, bao gồm (i) Kiểm soát nội cho vay thương mại NHTM, (ii) Nội dung kiểm soát nội hoạt động cho vay thương mại, (iii) Quy trình tổ chức hệ thống kiểm soát nội cho vay thương mại NHTM Thứ nhất, kiểm soát nội cho vay thương mại NHTM Sau làm rõ vấn đề chung cho vay thương mại, luận văn làm rõ khái niệm, mục tiêu chức KSNB cho vay thương mại KSNB hoạt động tín dụng cơng cụ quan trọng giúp ngân hàng dự đoán, nhận biết kiểm soát rủi ro tín dụng cách hiệu Bên cạnh đó, với vị trí vai trị quan trọng, KSNB hoạt động tín dụng góp phần không nhỏ việc loại trừ sai lầm gian lận, tìm sai phạm khơng thuộc thân Ngân hàng mà tất khách hàng sử dụng vốn tín dụng ngân hàng Thứ hai, nội dung kiểm soát nội cho vay thương mại Luận văn rõ nội dung KSNB cho vay thương mại theo giai đoạn (i) Nội dung kiểm tra giai đoạn trước giải ngân; (ii) Nội dung kiểm tra giai đoạn giải ngân; (iii) Nội dung kiểm tra giai đoạn sau giải ngân Thứ ba, quy trình tổ chức hệ thống kiểm soát nội cho vay thương mại NHTM Xét cách tổng quát, hoạt động kiểm sốt thực theo quy trình gồm bước: (i) Thiết lập sách, mục tiêu kiểm soát; (ii) Thực thủ tục (chốt) kiểm sốt tương ứng với sách đó; (iii) Đối chiếu kết thực với sách; phân tích nguyên nhân; (iv) Xác định đưa hành động quản lý phù hợp; (v) Tổ chức đánh giá lại Tổ chức hệ thống KSNB cho vay thương mại, tuỳ vào loại hình hoạt động, mục tiêu qui mơ tổ chức tín dụng mà hệ thống KSNB thiết lập phù hợp, để hoạt động hiệu quả, hệ thống cần hội đủ năm thành phần sau mơi trường kiểm sốt; hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm sốt; hệ thống thơng tin, truyền thơng hệ thống giám sát thẩm định CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY THƢƠNG MẠI TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM, CHI NHÁNH THĂNG LONG Sau nêu tổng quan trình hình thành, phát triển đặc điểm kinh doanh NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long; luận văn trình bày kết kinh doanh NHNN&PTNT, chi nhánh Thăng Long thời gian qua Cho vay thương mại hoạt động NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long Kết cho vay thương mại chi nhánh tổng hợp theo nội dung bao gồm tổng dư nợ cho vay thương mại tổng dư nợ chi nhánh Trên sở khung lý thuyết Chương 1, luận văn tập trung phân tích thực trạng kiểm sốt nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long theo vấn đề lớn, bao gồm tổ chức máy kiểm sốt, quy trình kiểm sốt nội dung kiểm soát Về tổ chức máy kiểm soát nội Tại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long, phòng KSNB thành lập từ năm 2002 Phòng KTKSNB trực thuộc quản lý Tổng giám đốc (Ban Kiểm tra kiểm soát nội bộ) làm nhiệm vụ kiểm tra thường xuyên, đột xuất hoạt động Chi nhánh đồng thời tham mưu cho Giám đốc Chi nhánh Về qui trình kiểm sốt nội phân tích theo nội dung nêu lý thuyết Thứ nhất, lập kế hoạch kiểm soát nội cho vay thương mại Phòng KSNB xây dựng kế hoạch kiểm tra cho Chi nhánh trình lên ban KSNB NHNo&PTNT Việt Nam Ban KSNB Trụ sở có trách nhiệm rà sốt, bổ sung tổng hợp trình Tổng giám đốc phê duyệt, đồng thời thông báo kế hoạch duyệt cho phòng KTKSNB chi nhánh biết để triển khai thực Thứ hai, chuẩn bị thực kiểm soát nội cho vay thương mại Căn vào thời hiệu kiểm tra kỳ kiểm tra mà Đoàn kiểm tra nội lấy liệu hệ thống tin học ngân hàng phân hệ tín dụng bảo lãnh, với báo cáo hoạt động cho vay thương mại, đồn kiểm tra có đánh giá sơ hoạt động cho vay thương mại Thứ ba, thực kiểm soát nội cho vay thương mại Trong q trình kiểm tra, kiểm sốt viên kiểm tra trực tiếp hồ sơ, tài liệu cho vay để xác định việc chấp hành quy chế, chế, quy trình, quy định nghiệp vụ cho vay Chi nhánh Thứ tư, kết thúc kiểm soát nội cho vay thương mại Phòng KTKSNB thực chặt chẽ công tác đôn đốc, theo dõi tình hình chỉnh sửa sau kiểm tra Ngồi ra, phịng KTKSNB có trách nhiệm báo cáo kết chỉnh sửa sau tra, kiểm tra thực việc tổng hợp kết chỉnh sửa sau kiểm tra toàn Chi nhánh Thứ năm, theo dõi việc thực kiến nghị Giám đốc Chi nhánh thông qua KSV tín dụng tập trung vào kiểm tra (i) kiểm tra thời hạn nộp báo cáo kết thực so với yêu cầu đoàn kiểm tra nội bộ; (ii) kiểm tra nội dung báo cáo đơn vị kiểm tra tình hình kết thực kiến nghị đoàn kiểm tra nội bộ; (iii) kiểm tra đánh giá thực tế thời gian, nội dung kết công việc mà đơn vị kiểm tra thực theo kiến nghị đoàn kiểm tra nội bộ; (iv) lập biên việc kiểm tra thực tế việc thực kết luận đoàn kiểm tra nội Về thực trạng nội dung kiểm soát nội Trong giai đoạn trước giải ngân, có tượng số hồ sơ vay vốn thường thiếu số giấy tờ chứng minh nhân dân khách hàng xin vay, hộ vợ/chồng người xin vay, xác nhận ủy ban nhân dân nơi cá nhân sinh sống, Đối với hồ sơ vay vốn khách hàng doanh nghiệp, giấy tờ thường thiếu điều lệ doanh nghiệp, báo cáo tài chính, biên họp hội đồng quản trị, giấy tờ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay, giấy tờ chứng minh nguồn trả nợ… Hồ sơ vay vốn khách hàng xếp chưa khoa học gây khó khăn cơng tác kiểm tra KSV Nguyên nhân xuất phát từ phía ngân hàng, chấp nhận làm tắt để thu hút khách hàng Hiện tại, NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long ban hành quy trình nghiệp vụ tín dụng chuẩn kèm theo hướng dẫn chi tiết sản phẩm cho vay; quy định phạm vi thẩm định phịng tín dụng cấp chi nhánh quy trình kiểm tra hoạt động tín dụng, bảo lãnh cán tín dụng tham khảo thực tốt cơng tác tín dụng mình, góp phần hạn chế rủi ro vi phạm quy chế tín dụng Trong giai đoạn giải ngân, kiểm tra trình giải ngân, kiểm sốt viên xem xét tồn hồ sơ lưu phịng tín dụng chi nhánh xem có đảm bảo đủ tờ trình giải ngân, biên bàn giao hồ sơ tài sảm bảo đảm tiền vay, bảng kê rút vốn vay, số theo dõi cho vay, bảo lãnh hay không Trong giai đoạn sau giải ngân, công tác kiểm tra sau giải ngân cán tín dụng thực nghiêm túc, khơng mang tính chất đối phó Kiểm tra chất lượng cơng tác kiểm sốt sau thơng qua biên làm việc cán tín dụng khách hàng vay vốn, chứng từ chứng minh tài sản đảm bảo, chứng minh trạng tài sản đảm bảo Luận văn đưa đánh giá thực trạng kiểm soát nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long Những ưu điểm kiểm soát nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long Thứ nhất, sách, thủ tục cho vay cụ thể văn bản, quy trình cho vay tuân thủ thực nghiêm túc theo quy định hành NHNN đạo NHNo&PTNTViệt Nam Thứ hai, hình thành cấu tổ chức, đội ngũ cán đảm bảo việc thực công tác KSNB nói chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng Thứ ba, cơng tác kiểm tra, KSNB triển khai theo kế hoạch, thực quy trình nghiệp vụ Thứ tư, số lượng kiểm tra hoạt động cho vay dần tăng lên góp phần vào việc phát số sai soát hoạt động cho vay thương mại Thứ năm, công tác kiểm tra sau máy kiểm tra kiểm sốt nội đóng góp tích cực cho việc nâng cao chất lượng hoạt động cho vay thương mại Chi nhánh Bên cạnh kết đạt đƣợc nhƣ trên, hoạt động kiểm soát nội cho vay thƣơng mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long có hạn chế, yếu sau: Thứ nhất, NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long chƣa chủ động xây dựng kế hoạch tự kiểm tra, kiểm soát hoạt động cho vay Lãnh đạo chƣa thƣờng xuyên sâu sát, chƣa có kế hoạch phúc tra, khắc phục sửa sai sau kiểm tra Thứ hai, hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội cho vay thương mại chƣa đáp ứng yêu cầu, nặng hoạt động kiểm tra lại, chƣa đánh giá, kiểm soát đƣợc rủi ro hoạt động tín dụng Thứ ba, việc thu thập, phân tích thơng tin phục vụ cho cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động cho vay thƣơng mại chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu thực tế Thứ tư, phƣơng pháp kiểm tra cho vay thƣơng mại chƣa đáp ứng đƣợc nhu cầu kiểm tra, kiểm soát nội Thứ năm, xử lý kết kiểm tra, kiểm soát chƣa đƣợc cán tín dụng thực với trách nhiệm cao, dẫn đến hiệu lực, hiệu công tác kiểm tra, kiểm sốt nội cho vay cịn hạn chế Nguyên nhân hạn chế kiểm soát nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long bao gồm nhóm nguyên nhân Nguyên nhân chủ quan bao gồm việc phân công, phân nhiệm quy trình cho vay quản lý cho vay thương mại chưa rõ ràng, thiếu chặt chẽ; sách hoạt động cho vay thương mại chưa xây dựng cách có hệ thống; cơng tác kiểm tra, kiểm sốt theo dõi khách hàng cán tín dụng chưa thường xuyên, liên tục đơi việc kiểm tra mang tính hình thức; chưa quan tâm đến vấn đề đào tạo cán chưa có chế độ thưởng phạt ràng; cơng tác kiểm sốt quy trình cho vay cịn chưa thực chặt chẽ Nguyên nhân khách quan bao gồm thủ tục kiểm soát chưa chặt chẽ chưa phát huy tác dụng; văn cho vay chưa đầy đủ, chế tài việc chậm trả chưa đủ tính răn đe; cơng tác giám sát từ xa việc áp dụng công nghệ tin học kiểm tra, kiểm sốt cịn hạn chế; cơng tác giám sát từ xa Ban KTKSNB Trụ sở cịn nhiều hạn chế; phương pháp kiểm tra, kiểm sốt không phù hợp; trang thiết bị phục vụ công tác kiểm soát nội chưa đủ đáp ứng yêu cầu công việc; doanh nghiệp chưa chấp hành đầy đủ quy định lập hồ sơ cho vay CHƢƠNG 3: PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY THƢƠNG MẠI TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM CHI NHÁNH THĂNG LONG Trên sở phương hướng tăng cường KSNB cho vay thương mại NHNo&PTNT Việt Nam, chi nhánh Thăng Long, luận văn đề xuất hệ thống nhóm giải pháp kiến nghị để tăng cường kiểm soát nội cho vay thương mại thời gian tới Các giải pháp NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng long bao gồm: Một là, giải pháp hoàn thiện kế hoạch sách kiểm sốt nội NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long Cụ thể cần (i) Thực phương pháp đánh giá nguy rủi ro hoạt động cho vay thương mại toàn Chi nhánh, từ lập kế hoạch kiểm sốt; (ii) Vào đầu năm cần thành lập tổ công tác để giúp Lãnh đạo Chi nhánh lập kế hoạch kiểm soát cho năm; (iii) Tăng cường mối liên hệ mục tiêu cho vay, nguy rủi ro quy trình kiểm sốt; (iv) Cần khoanh vùng để trọng vào xác định kiểm sốt lĩnh vực có nguy rủi ro cao chi nhánh; (v) Khi xây dựng kế hoạch kiểm tra tham khảo thơng lệ, chuẩn mực kiểm tốn nội bộ, chẳng hạn chuẩn mực 2010 quy định lập kế hoạch Hai là, giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay với sử dụng phƣơng pháp kiểm tra phù hợp Bên cạnh việc xây dựng quy trình kiểm tra chuẩn, cần phải có quy định cụ thể hướng dẫn thủ tục ghi chép kết kiểm tra lập hồ sơ kiểm tra, phương pháp lập báo cáo, nhằm lưu giữ chứng kiểm tra từ làm để kiểm tra đánh giá kết công việc xác định trách nhiệm KSV Ba là, giải pháp tăng cƣờng công tác đào tạo nâng cao chất lƣợng đội ngũ nâng cao ý thức chấp hành tuân thủ cán KSV; đồng thời có chế độ thƣởng phạt rõ ràng nghiêm minh Phải đào tạo chuyên ngành đầy đủ, khả chuyên môn cao thường xuyên đào tạo lại để cập nhật kiến thức;Phải thường xuyên rèn luyện tính chuyên tâm nghề nghiệp cơng việc KSNB;Phải có kiến thức, kỹ ứng xử giao tiếp kỷ luật công tác Bốn là, giải pháp tăng cƣờng ứng dụng cơng nghệ tin học kiểm sốt hoạt động cho vay để đảm bảo tuân thủ quy trình nghiệp vụ cho vay thƣơng mại Khi ứng dụng công nghệ thông tin giúp cán kiểm tra hai vấn đề sau: (i) thông qua ứng dụng công nghệ thơng tin cho phép cán kiểm tra tiếp cận giám sát hoạt động phận nghiệp vụ đơn vị, (ii) phần mềm kiểm soát nội chuyên dụng, hỗ trợ cho q trình xử lí cơng việc cán kiểm tra Năm là, giải pháp nâng cao chất lƣợng thu thập xử lý thơng tin tín dụng Cần xây dựng hệ thống liệu bao gồm văn bản, quy định nhà nước, quy định nội Chi nhánh liên quan đến phận, sau cần phổ biến cách rõ ràng, chi tiết đến phận, phòng, ban nhằm đảm bảo cấp hiểu nắm bắt thơng tin này, bao gồm thông tin cần thiết, giúp thực trách nhiệm kiểm soát Để thực giải pháp luận văn đề xuất số kiến nghị với NHNo&PTNT Việt Nam Cụ thể: Thứ nhất, hồn thiện mơ hình tổ chức hoạt động KSNB Cần hồn thiện mơ hình tổ chức hoạt động KSNB, tùy thuộc vào tình hình thực tế chi nhánh lãnh đạo hệ thống Tuy nhiên, để hoạt động máy kiểm soát có hiệu cao cần thống mơ hình tổ chức hoạt động máy KSNB Thứ hai, hoàn thiện hệ thống văn KSNS hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam Xây dựng hệ thống văn để điều chỉnh hoạt động nghiệp vụ theo đặc điểm riêng NHNo sở văn hướng dẫn NHNN Ngoài ra, nên thường xuyên tổ chức buổi hội thảo rà soát, xây dựng sơ đồ quy trình nghiệp vụ nhằm chuẩn hóa quy trình hoạt động nghiệp vụ, tạo cẩm nang hướng dẫn chi tiết cho cán bộ, nhằn viên tồn hệ thống Thứ ba, tăng cường cơng tác giám sát Hội sở chi nhánh trực thuộc Hệ thống KSNB cần giám sát nhằm phát kịp thời khiếm khuyết hệ thống KSNB để có biện pháp khắc phục sớm tốt với mục tiêu nhằm đảm bảo cho hệ thống KSNB hoạt động hữu hiệu Nhằm nâng cao hiệu hoạt động, chi nhánh cần tổ chức lại máy KTNB theo mơ hình đề xuất Với mơ hình thuận lợi cho trình giám sát Hội sở Thứ tƣ, chuẩn hóa đội ngũ KSV tồn hệ thống Cần đánh giá lại nhu cầu cấu nguồn nhân lực toàn máy kiểm tra kiểm soát nội cho phù hợp với cấu tổ chức ngân hàng, phù hợp với thông lệ quốc tế nâng cao chất lượng cán kiểm tra Cần thường xuyên đánh giá lực cán làm cơng tác kiểm tra từ xác định nhu cầu đào tạo đào tạo lại ... thực trạng kiểm soát nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long Những ưu điểm kiểm soát nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long Thứ nhất, sách, thủ tục cho vay cụ thể... chi nhánh Thăng Long thời gian qua Cho vay thương mại hoạt động NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long Kết cho vay thương mại chi nhánh tổng hợp theo nội dung bao gồm tổng dư nợ cho vay thương mại tổng... tin học ngân hàng phân hệ tín dụng bảo lãnh, với báo cáo hoạt động cho vay thương mại, đồn kiểm tra có đánh giá sơ hoạt động cho vay thương mại Thứ ba, thực kiểm soát nội cho vay thương mại Trong