Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng chính sách xã hội tỉnh nam định

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ MINH PHƯƠNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI TỈNH NAM ĐỊNH Chuyên ngành: Quản trị công nghệ phát triển doanh nghiệp Mã số: Chuyên ngành thí điểm LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ CÔNG NGHỆ VÀ PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP NGƢỜI HƢỚNG DẪN: TS NGUYỄN THỊ HƢƠNG LIÊN XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Luận văn công trình nghiên cứu thực cá nhân, thực hướng dẫn Tiến sĩ Nguyễn Thị Hương Liên Các số liệu, bảng biểu, hình ảnh, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa công bố hình thức Mọi tham khảo luận văn trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Học viên Nguyễn Thị Minh Phương LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin chân thành cảm ơn Tiến sĩ Nguyễn Thị Hƣơng Liên, người trực tiếp hướng dẫn tơi hồn thành luận văn Với tận tình hướng dẫn, cung cấp tài liệu, động viên giúp vượt qua nhiều khó khăn q trình thực luận văn Tôi xin cảm ơn quý thầy, cô giảng dạy chương trình cao học "Quản trị cơng nghệ Phát triển doanh nghiệp” truyền dạy kiến thức q báu, hữu ích giúp tơi thực nghiên cứu Đặc biệt, xin cảm ơn ban giám đốc, trưởng phó phịng Kiểm sốt nội bộ, trưởng phó phịng Kế hoạch nghiệp vụ ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định, giám đốc, phó giám đốc, tổ trưởng tín dụng phịng giao dịch huyện thuộc tỉnh Nam Định góp ý có ý nghĩa lớn thực nghiên cứu Cuối cùng, xin cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp … hỗ trợ tơi q trình tơi thực luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU i DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ ii i PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG 1.1 Tổng quan nghiên cứu:5 1.1.1 Các nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội NHTM: 1.1.2 Nghiên cứu hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng: 1.2 Cơ sở lý luận: 1.2.1 Lý luận hệ thống kiểm soát nội bộ: 1.2.2 Hệ thống kiểm soát nội NHTM: Error! Bookmark not defined 1.2.3 Hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng : Error! Bookmark not defined CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Error! Bookmark not defined 2.1 Phương pháp thu thập thông tin: Error! Bookmark not defined 2.1.1 Phương pháp thu thập thông tin thứ cấp: Error! Bookmark not Bookmark not defined 2.1.2 Phương pháp thu thập thông tin sơ cấp: Error! defined 2.2 Phương pháp tổng hợp xử lý thông tin: Error! Bookmark not defined CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CSXH TỈNH NAM ĐỊNH Error! Bookmark not defined 3.1 Khái quát Ngân hàng CSXH tỉnh Nam Định: Error! Bookmark not defined 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển VBSP: not defined Error! Bookmark 3.1.2 Cơ cấu tổ chức VBSP: Error! Bookmark not defined 3.1.3 Kết hoạt động Ngân hàng CSXH tỉnh Nam Định: Error! Bookmark not defined 3.2 Thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng CSXH tỉnh Nam Định: Error! Bookmark not defined 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt: Error! Bookmark not defined 3.2.2 Nhận diện đánh giá rủi ro: 3.2.3 Hoạt động kiểm soát: Error! Bookmark not defined Error! Bookmark not defined 3.2.4 Thông tin truyền thông: Error! Bookmark not defined 3.2.5 Hệ thống giám sát: Error! Bookmark not defined 3.3 Đánh giá chung hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng NHCSXH tỉnh Nam Định: Error! Bookmark not defined 3.3.1 Kết đạt được: Error! Bookmark not defined 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân: Error! Bookmark not defined CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CSXH TỈNH NAM ĐỊNH Error! Bookmark not defined 4.1 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng NHCSXH tỉnh Nam Định Error! Bookmark not defined 4.1.1 Tạo mơi trường kiểm sốt tốt Error! Bookmark not defined 4.1.2 Xây dựng hệ thống nhận diện, đánh giá rủi ro hiệu Error! Bookmark not defined 4.1.3 Tăng cường hiệu hoạt động kiểm soát Error! Bookmark not defined 4.1.4 Đầu tư mở rộng hệ thống thông tin truyền thông Error! Bookmark not defined 4.1.5 Cải tiến hoạt động kiểm toán nội Error! Bookmark not defined 4.2 Đề xuất, kiến nghị Error! Bookmark not defined 4.2.1 Đối với phủ, quan, ban ngành not defined Error! Bookmark 4.2.2 Đối với hệ thống Ngân hàng KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Error! Bookmark not defined DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ đầy đủ BCTC 10 11 12 13 14 15 16 BGĐ BXĐGN CBTD GDV GQVL HĐQT HĐT KSNB NS&VSMTNT QTCN&PTDN TSĐB TCTD Tổ TK&VV TCCT-XH XKLĐ Báo cáo tài Ban (tổng) giám đốc Ban xóa đói giảm nghèo Cán tín dụng Giao dịch viên Giải việc làm Hội đồng quản trị Hội đoàn thể Kiểm sốt nội Nước vệ sinh mơi trường nông thôn Quản trị công nghệ Phát triển doanh nghiệp Tài sản đảm bảo Tổ chức tín dụng Tổ tiết kiệm vay vốn Tổ chức trị, xã hội Xuất lao động DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU STT Biểu Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Nội dung Kết cho vay theo chương trình tín dụng Dư nợ q hạn theo chương trình tín dụng Tổng hợp kết vấn ban giám đốc cán kiểm tốn Tổng hợp kết khảo sát quy trình cho vay, rủi ro tín dụng Tổng hợp kết khảo sát quy trình cho vay, thu nợ, ủy thác i Trang 53 55 136 144 146 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ STT Hình Hình 1.1 Hình 3.1 Hình 3.2 Hình 3.3 Hình 3.4 Hình 3.5 Hình 3.6 Nội dung Quy trình cho vay ủy thác Sơ đồ hoạt động Ngân hàng Chính sách xã hội Tổng nguồn vốn NHCSXH tỉnh Nam Định Cơ cấu nguồn vốn NHCSXH tỉnh Nam Định Tổng dư nợ cho vay qua năm NHCSXH Nam Định Cơ cấu dư nợ chương trình tín dụng sách năm 2014 Cơ cấu nợ hạn nợ khoanh ii Trang 31 49 51 51 52 54 56 PHẦN MỞ ĐẦU Về tính cấp thiết đề tài: Trong danh mục tài sản ngân hàng, chiếm tỉ trọng lớn hoạt động tín dụng, hoạt động coi thước đo tăng trưởng, thước đo sức khỏe Ngân hàng Tuy nhiên chất lượng tín dụng đại đa số ngân hàng lại chưa cao, tỉ lệ nợ xấu ngân hàng gia tăng nhanh, tiềm ẩn rủi ro tín dụng Hầu hết TCTD hoạt động an toàn, lành mạnh nguy đổ vỡ hệ thống hữu bối cảnh kinh tế vĩ mô diễn biến xấu Những yếu phận TCTD không xử lý kịp thời tác động bất lợi đến ổn định kinh tế vĩ mơ hệ thống tài quốc gia Bên cạnh mức độ tin cậy số liệu báo cáo tín dụng khó tính gây khó khăn cho việc định quản trị, điều hành ban lãnh đạo, tham mưu cấp Để hoạt động kinh doanh an toàn có hiệu phải khơng ngừng nâng cao lực quản lý rủi ro tín dụng, đặc biệt phải xây dựng hệ thống kiểm tra kiểm soát nội hữu hiệu nhằm giảm thiểu kiểm soát rủi ro Hệ thống kiểm sốt nội nhằm mục đích thực mục tiêu: Ngăn ngừa, phát kịp thời chỉnh sửa nghiêm túc tồn tại, thiếu sót trình hoạt động; Bảo đảm tuân thủ pháp luật Nhà nước quy chế, quy trình nghiệp vụ nhằm quản lý, sử dụng tài sản nguồn lực an toàn, hiệu quả; Bảo đảm hệ thống thơng tin tài thơng tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời Hiện hệ thống KSNB nhiều ngân hàng dừng lại việc kiểm tra tính tuân thủ, mang nặng tính hậu kiểm, chưa trọng vào việc kiểm tra đánh giá rủi ro nhằm phát rủi ro tiềm ẩn để cảnh báo kịp thời khoản tín dụng có vấn đề hay điểm yếu quy trình nghiệp vụ tín dụng để đề xuất, kiến nghị sửa đổi, khắc phục sớm Bởi vậy, hoàn thiện hệ thống KSNB ngân hàng yêu cầu cần thiết cấp bách nhằm nâng cao chất lượng tín dụng hạn chế đến mức thấp rủi ro nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Đối với Ngân hàng sách xã hội (NHCSXH) nghiệp vụ tín dụng mang tính đặc thù cao, chủ yếu phối hợp với TCCT-XH cho vay tín chấp, kí kết hợp đồng ủy nhiệm, ủy thác số khâu q trình vay vốn việc kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng để giảm thiểu rủi ro, phát huy hiệu quả, bảo tồn đồng vốn khó khăn cần thiết Xuất phát từ thực tế nói với kiến thức học, đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng sách xã hội tỉnh Nam Định” chọn nghiên cứu cho luận văn Câu hỏi nghiên cứu vấn đề nghiên cứu: (1) Các phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng ? (2) Điểm mạnh hạn chế kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng sách xã hội tỉnh Nam Định ? (3) Giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng sách xã hội tỉnh Nam Định ? Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu: Mục đích nghiên cứu luận văn: Phân tích thực trạng KSNB nghiệp vụ tín dụng ngân hàng CSXH tỉnh Nam Định, từ đưa đặc điểm, đánh giá điểm mạnh, hạn chế KSNB nghiệp vụ tín dụng Phân tích nguyên nhân gây nên hạn chế sở đề xuất giải pháp phù hợp để hồn thiện, cải tiến hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng CSXH tỉnh Nam Định Nhiệm vụ nghiên cứu: - Nghiên cứu sở lý luận hệ thống kiểm soát nội nói chung hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng hệ thống ngân hàng nói riêng - Nghiên cứu thực trạng tổ chức hoạt động hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng sách xã hội tỉnh Nam Định (đánh giá điểm mạnh, yếu, nguyên nhân) - Qua nhận thức lý luận tổng kết thực tiễn, đề xuất phương hướng giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng sách xã hội tỉnh Nam Định Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu : - Đối tượng nghiên cứu luận văn hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định - Phạm vi nghiên cứu: Về địa điểm: Ngân hàng CSXH tỉnh Nam Định + Về không gian: Hoạt động kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng + Về thời gian: 03 năm ( 2012, 2013, 2014) Trong năm 2013 dấu mốc quan trọng hệ thống NHCSXH Đây thời điểm VBSP chặng đường 10 năm kể từ thành lập thực chuyển đổi thành công sang phần mềm corebanking (với tên gọi Intellect) đánh dấu bước tiến đại hóa Thời gian nghiên cứu năm thể thay đổi, chuyển biến tích cực VBSP Đóng góp luận văn: Trên sở tiếp thu kết nghiên cứu số đề tài có liên quan đến hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng đề tài nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH, luận văn tiếp tục bổ sung số vấn đề chưa nghiên cứu nghiên cứu chưa đầy đủ KSNB nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH Luận văn dùng thước đo chuẩn mực COSO để đánh giá, phân tích thực trạng hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Nam Định Từ đưa nguyên nhân vận dụng nguyên tắc Basle đề giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Nam Định Để phù hợp với tiêu chuẩn, luật pháp Việt Nam luận văn nghiên cứu, đánh giá việc thực Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 12 năm 2011 hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Nam Định dựa vào đưa giải pháp thiết thực Tóm lại, đề tài nghiên cứu “Hồn thiện HTKSNB nghiệp vụ tín dụng NHCSXH Tỉnh Nam Định” tìm biện pháp hữu hiệu có tính khả thi cao, áp dụng thực tiễn giúp kiểm soát tốt nghiệp vụ tín dụng, bước nâng cao chất lượng tín dụng, thực ngày tốt mục tiêu, nhiệm vụ NHCSXH mà Đảng Nhà nước giao phó Kết cấu luận văn: Ngồi phần mở đầu, kết luận, phụ lục, tài liệu tham khảo, phần nội dung luận văn chia thành 04 chương: Chương Tổng quan nghiên cứu sở lí luận kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng hệ thống ngân hàng Chương Phương pháp nghiên cứu Chương Thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định Chương Giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG Tổng quan nghiên cứu: Các nghiên cứu hệ thống kiểm sốt nội NHTM: Có nhiều cơng trình nghiên cứu, viết hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại (NHTM) như: Năm 2014 Thạc sĩ Võ Thị Hoàng Nhi Thạc sĩ Lê Thị Thanh Huyền tạp chí ngân hàng số 14 vào tháng 7/2014 đưa viết “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội NHTM Việt Nam theo mơ hình COSO” Bài viết vào chuẩn mực hệ thống kiểm sốt nội theo mơ hình COSO để phân tích thực trạng yếu KSNB NHTM Việt Nam theo cấu phần chính: Mơi trường kiểm sốt, nhận diện đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng, hoạt động giám sát Căn vào đưa giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cấu phần Tháng 3/2015 thạc sĩ Ngô Thái Phượng thạc sĩ Lê Thị Thanh Ngân đưa viết “ Khuôn khổ hệ thống kiểm sốt nội theo tiêu chuẩn Basle” tạp chí Thị trường tài tiền tệ số 5(422) Bài viết đưa 13 nguyên tắc hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng chia thành nhóm yếu tố tương đồng với cấu phần chuẩn mực COSO, vào đưa cơng cụ mẫu để thiết lập hệ thống kiểm soát nội hiệu Bài báo khoa học TS Nguyễn Huy Hùng - năm 2014 với tiêu đề “hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng bối cảnh kinh tế nay” Tạp chí Ngân hàng Bài báo sâu phân tích đánh giá hệ thống KSNB chung hệ thống ngân hàng hoạt động cho vay đưa giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tra nhà quản lý ngân hàng Tạp chí Dân chủ Pháp luật, số định kỳ tháng (268), năm 2014 tác giả Phan Ngọc Hà với viết “Kiểm soát nội kế toán ngân hàng – Những vấn đề pháp lý cần hoàn thiện” lỗi thường gặp Ngân hàng TMCP Sài Gòn chi nhánh Đà Nẵng (SCB Đà Nẵng) hệ thống chứng từ, sổ sách báo cáo tài chính; kiểm sốt kế tốn lưu động; kế tốn tiền vay Qua đó, tác giả đưa biện pháp pháp lý để hạn chế rủi ro hoạt động kế toán nhấn mạnh từ thực tiễn hoạt động kiểm soát nội SCB Đà Nẵng, rút số kinh nghiệm để hoàn thiện biện pháp pháp lý nhằm hạn chế rủi ro hoạt động kế toán ngân hàng TMCP Tuy nhiên, để biện pháp pháp lý mang tính thiết thực, cần phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội chất lượng cao, hoạt động tốt, đáp ứng yêu cầu tăng hiệu hoạt động kinh doanh, giảm thiểu rủi ro mát tài sản cung cấp thơng tin tài đáng tin cậy Bài báo khoa học PGS.TS Lương Thị Hồng Ngân (2013) “Xây dựng KTNB ngân hàng thời kỳ hội nhập” Báo Kiểm toán nhà nước đề cập đến phương thức, kết cấu xây dựng máy kiểm toán nội tổ chức tín dụng Bài viết: “Hồn thiện hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội ngân hàng nhà nước Việt Nam theo hướng đại, phù hợp với chuẩn mực thông lệ quốc tế” thạc sĩ Lê Quốc Nghị tạp chí ngân hàng số 12 năm 2005 trang 16,17,18 Đồ án tiến sỹ Phạm Thu Thủy (2012) “Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động hệ thống KSNB nói chung phận kiểm tốn nội nói riêng NHTM Việt Nam” đề cập thực trạng, hạn chế số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động kiểm tốn nội nói chung phận kiểm tốn nói riêng Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng: Về nghiên cứu hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng NHTM có nhiều tác giả nghiên cứu như: Bài báo khoa học TS Nguyễn Huy Hùng (2014) “hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng bối cảnh kinh tế nay” Báo tạp chí Ngân hàng Bài báo sâu phân tích đánh giá hệ thống KSNB chung hệ thống ngân hàng hoạt động cho vay đưa giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra nhà quản lý ngân hàng Luận văn thạc sĩ kinh tế năm 2007 Phan Thụy Thanh Thảo, Trường đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh với đề tài: “ Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng NHTM tỉnh Bình Dương” Luận văn nêu lên phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo báo cáo COSO 1992, lấy làm sở phân tích thực trạng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng NHTM địa bàn tỉnh Bình Dương Luận văn đưa 13 nguyên tắc hệ thống kiểm soát nội ngân hàng theo tiêu chuẩn Basle vận dụng nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng theo Basle để khắc phục nguyên nhân dẫn đển rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam địa bàn tỉnh Bình Dương yếu hệ thống kiểm soát nội đảm bảo phù hợp với tiêu chuẩn COSO, pháp luật Việt Nam Luận văn chi tiết đầy đủ với số liệu điều tra cụ thể cấu phần KSNB ngân hàng, KSNB nghiệp vụ tín dụng giải pháp hoàn thiện tương đối sát thực Luận văn thạc sĩ Cao Hương Giang (2013) “Đánh giá hệ thống KSNB quy trình cho vay tiêu dùng tín chấp ngân hàng Đầu Tư Phát Triển Việt Nam- Chi nhánh Thừa Thiên Huế” đề tài sâu phân tích đánh giá hệ thống kiểm sốt cho vay tiêu dùng tín chấp nhiều hình thức cho vay, hình thức cho có yếu tố phức tạp hình thức cho vay khác cho vay có tài sản bảo đảm, Ngồi cịn có: luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh năm 2011 Nguyễn Thị Bích Ngọc, trường Đại học Đà Nẵng với đề tài: “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thành phố Đà Nẵng”; Đoàn Văn Phú với đề tài “Hoàn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội”, năm 2010; Nguyễn Hoài Nam đề tài: “Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng NHTM”, năm 2006… Ngân hàng sách xã hội đến trải qua 12 năm hình thành phát triển NHCSXH hoạt động khơng mục tiêu lợi nhuận, hình thức ngân hàng hồn tồn so với nước giới Chính bước để hoàn thiện hệ thống NHCSXH gần sơ khai Hệ thống kiểm soát nội NHCSXH q trình hồn thiện cần nhiều thay đổi Tính đến nay, Việt Nam có nghiên cứu thức đề tài hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng sách xã hội Các nghiên cứu đa phần dựa vào chuẩn mực COSO để phân tích phận KSNB vận dụng nguyên tắc Basle đề giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Kế thừa lý luận kết hợp với việc phân tích đặc thù NHCSXH, luận văn tiến hành nghiên cứu HTKSNB hoạt động tín dụng NHCSXH tỉnh Nam Định để đề giải pháp hoàn thiện hệ thống Cơ sở lý luận: Lý luận hệ thống kiểm soát nội bộ: Khái niệm, chất hệ thống kiểm soát nội bộ: Khái niệm: Từ đầu kỷ 20 bắt đầu xuất khái niệm KSNB với ý nghĩa đơn giản biện pháp bảo vệ tiền khơng bị biển thủ, sau mở rộng việc ghi chép kế tốn xác, nâng cao hiệu hoạt động, tuân thủ sách nhà quản lý Tiếp quốc gia, hiệp hội, tổ chức lại đưa khái niệm KSNB riêng: TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Hồ Diệu, 2003 Tín dụng ngân hàng Hồ Chí Minh: Nhà xuất thống kê NHCSXH tỉnh Nam Định, 2012-2014 Báo cáo thường niên NHCSXH tỉnh Nam Định, 2012-2014 Báo cáo tổng kết hoạt động tín dụng Phan Ngọc Hà, 2014 Kiểm soát nội kế toán ngân hàng – Những vấn đề pháp lý cần hoàn thiện Tạp chí Dân chủ Pháp luật, số định kỳ tháng (268), trang 11-14 Lê Phương Hồng, 2006 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ, kiểm tốn nội Ngân hàng Công thương Việt Nam Luận văn thạc sĩ Nguyễn Huy Hùng, 2014 Hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng bối cảnh kinh tế Bài báo khoa học Võ Thị Hoàng Nhi & Lê Thị Thanh Huyền, 2014 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội NHTM Việt Nam theo mơ hình COSO Tạp chí ngân hàng, số 14, trang 22-27 Nguyễn Minh Kiều, 2007 Nghiệp vụ ngân hàng đại Hồ Chí Minh: NXB Thống kê Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, 2010 Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010 Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2000 Quyết định 283/2000/QĐ-NHNN14 ngày 25 tháng năm 2000 Ban hành Quy chế bảo lãnh ngân hàng Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2001 Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2004 Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06 tháng năm 2004 Ban hành Quy chế hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2011 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 12 năm 2011 Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Lương Thị Hồng Ngân, 2013 Xây dựng kiểm tốn nội ngân hàng thời kỳ hội nhập Bài báo khoa học Ngô Thái Phượng & Lê Thị Thanh Ngân, 2015 Khn khổ hệ thống kiểm sốt nội theo tiêu chuẩn Basle Thị trường tài tiền tệ, số 5(422), trang 18-21 Lê Quốc Nghị, 2005 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội ngân hàng nhà nước Việt Nam theo hướng đại, phù hợp với chuẩn mực thông lệ quốc tế Tạp chí ngân hàng, số 12, trang 16-18 Hồng Đình Phi, 2011 Quản trị công nghệ Hà Nội: Nhà xuất Đại học quốc gia Hà Nội Thủ tướng phủ, 2001 Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02 tháng năm 2001 Tổ chức hoạt động công ty cho th tài Phan Thụy Thanh Thảo, 2007 Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng NHTM địa bàn tỉnh Bình Dương Luận văn thạc sĩ Trường đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Phạm Thu Thủy, 2012 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động hệ thống kiểm sốt nội nói chung phận kiểm tốn nội nói riêng NHTM Việt Nam Đồ án tiến sỹ Trường đại học kinh tế quốc dân Hà Nội Nguyễn Minh Phương & Lê Hồng Vân, 2013 Tương lai kiểm soát nội chuyên trách sau quy định Tại địa website Học viện Ngân hàng Tiếng Anh Basle Committee on Banking Supervision, January 1998 Framework for the evaluation of Internal control systems Basle Committee on Banking Supervision, September 1998 Framework for Internal control systems in banking organisations Basle Committee on Banking Supervision, December 2011 Basle III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking system Các website: www.vbsp.org.vn www.vietcombank.com www.bidv.com www.hvnh.edu.vn https://voer.edu.vn ... mạnh hạn chế kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng sách xã hội tỉnh Nam Định ? (3) Giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng sách xã hội tỉnh Nam Định ? Mục... trạng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định Chương Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định TỔNG QUAN NGHIÊN... nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng sách xã hội tỉnh Nam Định Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu : - Đối tượng nghiên cứu luận văn hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng ngân hàng