Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần việt nam thương tín

TR NG B TÀI CHÍNH I H C TÀI CHÍNH – MARKETING -TR NG NG C PHÚ HOÀN THI N HO T NG KI M SOÁT N I B I V I NGHI P V TÍN D NG T I NGÂN HÀNG TH NG M I C PH N VI T NAM TH NG TÍN Chuyên ngành: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Mã s : 60.34.02.01 LU N V N TH C S KINH T TP.HCM, tháng 12/2015 TR NG B TÀI CHÍNH I H C TÀI CHÍNH – MARKETING -TR NG NG C PHÚ HOÀN THI N HO T NG KI M SOÁT N I B I V I NGHI P V TÍN D NG T I NGÂN HÀNG TH NG M I C PH N VI T NAM TH NG TÍN Chuyên ngành: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Mã s : 60.34.02.01 LU N V N TH C S KINH T H NG D N KHOA H C: TS NGUY N TH M LINH TP.HCM, tháng 12/2015 L I CAM OAN Tôi xin cam đoan lu n v n công trình b n thân nghiên c u, k t qu c a trình h c t p, nghiên c u khoa h c đ c l p nghiêm túc Các tài li u k t qu nghiên c u trình bày lu n v n trung th c, Tôi xin hoàn toàn ch u trách nhi m v n i dung c a đ tài Tp.HCM, ngày 14 tháng 12 n m 2015 Tác gi lu n v n Tr i ng Ng c Phú L IC M – Tr N Tr c tiên, xin chân thành cám n Quý Th y Cô Phòng đào t o Sau đ i h c ng i h c Tài Marketing t n tâm gi ng d y, truy n đ t nh ng ki n th c quý báu cho tôi, h tr h ng d n nhi t tình su t th i gian h c t p t i tr ng Tôi xin chân thành cám n sâu s c đ n cô TS Nguy n Th M Linh tr c ti p h ng d n, quan tâm giúp đ t n tình t o m i u ki n thu n l i giúp hoàn thành lu n v n ng th i, c ng xin chân thành cám n anh ch b n đ ng nghi p t i Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th ng Tín – n i công tác h t lòng h tr , t o u ki n thu n l i đ hoàn thành lu n v n Xin chân thành c m n Trân tr ng! Tác gi lu n v n Tr ii ng Ng c Phú M CL C M CL C DANH M C HÌNH V DANH M C B NG BI U DANH M C CÁC T VI T T T U PH N M Tính c p thi t c a đ tài T ng quan nghiên c u đóng góp c a đ tài M c tiêu nghiên c u c a đ tài Ph m vi, đ i t Ph ng nghiên c u ng pháp nghiên c u Ý ngh a khoa h c th c ti n c a đ tài B c c c a lu n v n CH NG 1: C S LÝ LU N V H TH NG KI M SOÁT N I B V I NGHI P V TÍN D NG T I NGÂN HÀNG TH I NG M I 1.1 Lý lu n v h th ng ki m soát n i b 1.1.1 Khái ni m h th ng ki m soát n i b 1.1.2 Khái ni m ki m soát n i b ngân hàng th ng m i 1.1.3 S c n thi t khách quan v h th ng ki m soát n i b t i ngân hàng th ng m i 1.2 H th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i ngân hàng th ng m i 1.2.1 Ho t đ ng tín d ng t i ngân hàng th ng m i 1.2.1.1 Khái ni m tín d ng ngân hàng iii 1.2.1.2 Hình th c c p tín d ng 10 1.2.1.3 Vai trò c a ho t đ ng tín d ng 11 1.2.1.4 R i ro tín d ng ngân hàng 11 1.2.2 Ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng 13 1.2.2.1 Các n i dung ki m soát ho t đ ng tín d ng t i ngân hàng th ng m i 13 1.2.2.2 Vai trò c a h th ng ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng t i ngân hàng th ng m i 14 1.2.2.3 M c tiêu c a h th ng ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng ngân hàng th ng m i 14 1.2.3 Các nguyên t c đ i v i h th ng ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng ngân hàng th ng m i 15 1.2.3.1 Các nguyên t c chung 15 1.2.3.2 Các nguyên t c đ i v i h th ng ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng 16 1.3 Kinh nghi m v xây d ng h th ng ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng ngân hàng 19 1.3.1 Kinh nghi m t ch c h th ng ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng t i ngân hàng Kasikorn Thái Lan 19 1.3.2 Kinh nghi m t ch c h th ng ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng t i Ngân hàng TMCP An Bình (ABBank) 21 1.3.3 Bài h c kinh nghi m Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th K t lu n ch CH ng 24 NG 2: TH C TR NG H HO T ng Tín 22 TH NG KI M SOÁT N I B NG TÍN D NG T I NGÂN HÀNG TMCP VI T NAM TH I V I NG TÍN 25 2.1 T ng quan v Vietbank 25 iv 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n 25 2.1.2 S đ t ch c 25 2.1.3 Tình hình ho t đ ng kinh doanh 26 2.1.4 Tình hình ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 28 2.2 Th c tr ng ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 30 2.2.1 C s pháp lý v ki m soát n i b t i Vietbank 30 2.2.2 Th c tr ng th ng ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng 31 2.2.2.1 C c u t ch c ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 32 2.2.2.2 Quy trình, quy đ nh nghi p v tín d ng t i Vietbank 36 2.2.2.3 Chính sách tín d ng t i Vietbank 42 2.2.2.4 H th ng ch m m x p h ng tín d ng n i b 44 2.2.2.5 H th ng công ngh thông tin 46 2.2.2.6 Ho t đ ng giám sát, ki m tra 48 2.3 Kh o sát công tác ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 50 2.3.1 it ng kh o sát 50 2.3.2 Thi t k b ng kh o sát thang đo 51 2.3.3 Thu th p d li u x lý d li u 52 2.3.4 K t qu kh o sát th c tr ng ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 53 2.4 ánh giá h th ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 61 2.4.1 Nh ng m t đ t đ c 61 2.4.2 Nh ng h n ch nguyên nhân 64 2.4.2.1 Nh ng m t h n ch 64 2.4.2.2 Nguyên nhân c a nh ng h n ch 71 v K t lu n ch CH NG 3: GI I PHÁP HOÀN THI N H TRONG HO T TH ng 76 TH NG KI M SOÁT N I B NG TÍN D NG T I NGÂN HÀNG TMCP VI T NAM NG TÍN 77 3.1 nh h ng ho t đ ng tín d ng h th ng ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 77 3.1.1 nh h ng, sách ho t đ ng tín d ng t i Vietbank giai đo n 2015 - 2020 77 3.1.2 nh h ng hoàn thi n phát tri n ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 78 3.2 Gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 79 3.2.1 Gi i pháp t phía Vietbank 79 3.2.1.1 V c c u, t ch c ho t đ ng tín d ng 79 3.2.1.2 V quy trình, quy đ nh nghi p v tín d ng 81 3.2.1.3 V h th ng thông tin truy n thông tín d ng 86 3.2.1.4 V ki m tra, giám sát ho t đ ng tín d ng 88 3.2.2 Gi i pháp h tr đ hoàn thi n h th ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 90 3.3 Ki n ngh đ i v i Ngân hàng Nhà n K t lu n ch c 93 ng 96 PH N K T LU N 97 DANH M C TÀI LI U THAM KH O 99 PH L C 101 vi DANH M C HÌNH V Hình 2.1: C c u t ch c c a Vietbank 26 Hình 2.2: S đ t ch c phân quy n ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 33 Hình 2.3: Quy trình nghi p v tín d ng t i Vietbank 36 Hình 2.4: C c u t ch c ho t đ ng c a Ban Ki m toán n i b 49 Hình 2.5: Th ng kê t tr ng k t qu kh o sát v môi tr ng ki m soát 54 Hình 2.6: Th ng kê t tr ng k t qu kh o sát v nh n di n đánh giá r i ro 56 Hình 2.7: Th ng kê t tr ng k t qu kh o sát v ho t đ ng ki m soát 57 Hình 2.8: Th ng kê t tr ng k t qu kh o sát v thông tin truy n thông 59 Hình 2.9: Th ng kê t tr ng k t qu kh o sát v ho t đ ng giám sát 60 vii DANH M C B NG B ng 2.1: K t qu ho t đ ng kinh doanh c a Vietbank giai đo n 2011 - 2014 27 B ng 2.2: D n cho vay theo ngành ngh t i Vietbank giai đo n 2011 - 2014 28 B ng 2.3: D n cho vay phân theo nhóm n Vietbank giai đo n 2011 - 2014 29 B ng 2.4: B ng đánh giá x p h ng khách hàng doanh nghi p c a Vietbank 45 B ng 2.5: B ng đánh giá x p h ng khách hàng cá nhân c a Vietbank 46 B ng 2.6: B ng kh o sát v môi tr ng ki m soát 53 B ng 2.7: B ng kh o sát v nh n di n đánh giá r i ro 55 B ng 2.8: B ng kh o sát v ho t đ ng ki m soát 57 B ng 2.9: B ng kh o sát v thông tin truy n thông 58 B ng 2.10: B ng kh o sát v ho t đ ng giám sát 60 B ng 2.11: T l n x u c a Vietbank giai đo n 2011 - 2014 62 viii ch t l ng ngu n nhân l c đ i v i ch đ th ng ph t phân minh v n đ Vietbank c n ph i l u tâm có gi i pháp c th đ th c hi n: + Khi n d ng ch c danh nhân viên tín d ng vi c đáp ng u ki n v trình đ h c v n kinh nghi m công tác, Vietbank c n ph i có ph ng pháp đ ki m tra đánh giá thái đ làm vi c ph m ch t đ o đ c t i đ n v c nh m h n ch r i ro ho t đ ng cho vay xu t phát t đ o đ c ngh nghi p c a nhân viên + u t xây d ng trung tâm đào t o chuyên nghi p h n v i ch t o theo h ng ti p c n chuyên sâu: ch ng trình đào ng trình đào t o v ki n th c chuyên môn l ng ghép v i n i dung v KSNB, v sai ph m phát sinh, trung tâm đào t o c ng c n t ch c bu i đào t o v i đ i ng gi ng d y chuyên gia có kinh nghi m l nh v c tín d ng – ngân hàng, biên so n c p nh t giáo trình gi ng d y mang tính th c ti n, + Ban hành ch tài x lý vi ph m công tác tín d ng: đ c tr ng c a ho t đ ng tín d ng qua nhi u c p th c hi n, qua nhi u giai đo n nh y c m v i v n đ v t l i, áp l c doanh s nên th nghi p v , làm phát sinh t n th t, nh h ng hay x y hành vi vi ph m ng đ n uy tín c a ngân hàng Do đó, Vietbank c n ph i ban hành công khai h th ng v n b n ch tài x lý vi ph m c th đ i v i sai ph m công tác tín d ng đ góp ph n ch n ch nh k c ng, gi m thi u vi ph m Ch tài áp d ng ph i đ theo t ng m c đ vi ph m t c chia ng ng hình th c x lý c th đ Phòng Nhân s làm c n c x lý k lu t Tuy nhiên, đ áp d ng ch tài m t cách th ng nh t minh b ch, Vietbank c ng c n nghiên c u xây d ng quy trình x lý k lu t rõ ràng, minh b ch + C i thi n môi tr ng ki m soát, nâng cao ch t l ng ngu n nhân l c quán tri t tinh th n trách nhi m c a toàn th cán b nhân viên v KSNB t o ti n đ c b n đ h th ng KSNB nói chung KSNB tín d ng nói riêng v n hành theo đ nh h sai ph m r i ro 93 ng, phát huy hi u qu nh m h n ch 3.3 Ki n ngh đ i v i NHNN t o u ki n h tr cho NHTM hoàn thi n h th ng KSNB ho t đ ng tín d ng nói riêng ho t đ ng kinh doanh c a NHTM nói chung đ c hi u qu an toàn Tác gi xin đ a ki n ngh đ i v i NHNN nh sau: - Hoàn thi n ho t đ ng c a Trung tâm thông tin tín d ng (CIC): Thông tin t trung tâm thông tin tín d ng ngân hàng (CIC) c a NHNN thi u tính c p nh t, ch a đ y đ hoàn ch nh, ch a nêu nh ng nh n xét khách quan v thông tin c a ng i vay nh t cách KH, nguyên nhân c a nh ng kho n tín d ng x u m i liên k t r t l ng l o gi a TCTD Ngoài ra, trung tâm CIC ch m i cung c p tr ng đ ng d n tín d ng tr ng TSB , v y thông tin CIC hi n t i không đáp c yêu c u s d ng thông tin c a NHTM đ m b o cho ngân hàng có thêm thông tin đ i chi u v i thông tin, h s ch ng t KH cung c p đ quy t đ nh cho vay đ n, NHNN c n m r ng thêm tr ng v tình hình tài chính, uy tín n ng l c c a doanh nghi p, cá nhân, đ ng th i đ a bi n pháp ch tài đ i v i TCTD không cung c p ho c không cung c p đ y đ thông tin Xét v m t lâu dài đ nâng cao hi u qu c a thông tin CIC, NHNN có th nghiên c u chuy n đ i trung tâm CIC thành m t đ n v kinh doanh đ c l p có thu chi, có t cách pháp nhân ch ng h n nh công ty c ph n có chi nhánh đ t t i thành ph , th xã l n; trung tâm CIC c n thành l p b ph n chuyên môn c p nh t x lý thông tin v i nh ng cán b có chuyên môn cao, có ki n th c sâu r ng v nhi u l nh v c đ c bi t có kh n ng phân tích thông tin Ngoài ra, CIC ph i ch u trách nhi m v thông tin cung c p cho KH, CIC m i th c s tr thành đ u m i đáng tin c y Bên c nh đó, NHNN c n th ng xuyên t ch c tra, giám sát vi c tuân th quy đ nh v phân lo i n t i TCTD chi nhánh ngân hàng n b o thông tin v l ch s quan h tín d ng c a KH vay đ c đ đ m c c p nh t k p th i, xác đ y đ - Hoàn thi n khung pháp lý v h th ng KSNB x p h ng tín dung n i b t i ngân hàng: 94 + V h th ng ki m soát n i b : Hi n t i, Lu t TCTD 2010 Thông t s 44/2011/TT-NHNN c s pháp lý cho ngân hàng thi t l p h th ng KSNB, nhiên ch a có nh ng h ng d n c th khác t phía NHNN v cách th c xây d ng ho t đ ng KSNB t i NHTM Do th i gian t i, NHNN c n ph i th ng xuyên ch n ch nh ban hành b sung v n b n, quy đ nh liên quan đ n vi c xây d ng h th ng KSNB, đ ng th i ph i ti n hành song song ki m tra, tra vi c th c hi n c a TCTD, chi nhánh ngân hàng n c đ đ m b o tính th c thi c a quy đ nh, quy ch mà NHNN ban hành Ho t đ ng KTNB m t khâu h th ng KSNB đóng vai trò ch t ch n cu i đ ng n ch n r i ro có th phát sinh Tuy nhiên, hi n hành lang pháp lý cho ho t đ ng KTNB t i Vi t Nam r t s sài, NHNN c n có quy ch đ c thù nh m nâng cao tính đ c l p ho t đ ng c a KTNB t i TCTD KTNB ch ho t đ ng có hi u qu phát tri n m nh m u ki n m i tr ng pháp lý n đ nh hoàn ch nh B i v y, u ki n có tính tiên quy t cho s phát tri n c a h th ng ki m toán t o l p môi tr ng pháp lý n đ nh, hoàn thi n, phù h p v i yêu c u qu n lý kinh t – tài chính, phù h p v i n ng l c, trình đ qu n lý thông l qu c t + V h th ng x p h ng tín d ng n i b Hi n t i, ch a có v n th c quy đ nh, đ nh h ng cho ngân hàng v vi c xây d ng h th ng x p h ng tín d ng n i b ngo i tr m t ph n nh đ t i Kho n 1, Kho n i u Quy t đ nh 493/2005/Q -NHNN (nay đ c nêu c thay th b i thông t 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013) v “phân lo i n , trích l p s d ng d phòng đ x lý r i ro tín d ng ho t đ ng ngân hàng c a TCTD N i dung quy đ nh v x p h ng tín d ng t i quy t đ nh 493/2005/Q -NHNN ch a mang tính ch t đ nh h ng ho c quy đ nh khung chu n đ NHTM th c hi n Do đó, hi n vi c th c hi n c a NHTM ch y u ph thu c vào nh n th c riêng qu n tr r i ro c a t ng ngân hàng 95 NHNN c n nhanh chóng hoàn thi n khung pháp lý đ y đ h n v x p h ng tín d ng đ ngân hàng có c n c th c hi n; đ a m t l trình rõ ràng đ m b o t t c NHTM đ u ph i tuân th t hoàn thi n h th ng x p h ng tín d ng n i b t i m i ngân hàng NHNN c n đ a quy đ nh m i h th ng x p hàng tín d ng n i b c a NHTM đ u ph i trình NHNN ch đ c áp d ng th c đ đ đ m b o tính đ ng b h th ng ngân hàng 96 c phê t K T LU N CH NG T th c tr ng đánh giá nh ng t n t i nguyên nhân c a nh ng t n t i t h th ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th ng Tín (VIETBANK), lu n v n đ a m t s gi i pháp nh m hoàn thi n c ch ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i VIETBANK, c th nh ng gi i pháp v c c u t ch c ho t đ ng tín d ng, v quy trình quy đ nh nghi p v tín d ng, v h th ng thông tin truy n thông tín d ng, v ki m tra giám sát ho t đ ng tín d ng, Bên c nh đó, lu n v n c ng đ a m t s gi i pháp h tr ki n ngh đ i v i NHNN vi c nghiên c u, thi t l p sách, quy đ nh nh m nâng cao hi u qu ho t đ ng đ i v i h th ng ki m soát n i b t i ngân hàng th chung t i VIETBANK nói riêng 97 ng m i nói PH N K T LU N L nh v c tài “nh y c m” d gây nguy c r i ro cho n n kinh t s c kh e h th ng NHTM bi n đ ng Ngân hàng c t s ng ho t đ ng ngân hàng h i th ti p s c cho th tr ng tài s phát tri n c a n n kinh t Trong ho t đ ng ngân hàng, ho t đ ng tín d ng l nh v c truy n th ng mang l i ngu n thu cao nh t cho ngân hàng Tuy nhiên, c ng ho t đ ng ti m n nhi u r i ro xu t phát t nh ng nguyên nhân khách quan ch quan Vì v y, vi c hi u rõ áp d ng chu n m c qu c t , tiêu chu n quy đ nh c a y ban giám sát ngân hàng (Basel) th c s c n thi t đ i v i ngân hàng ho t đ ng t i Vi t Nam nh n th c, đo l ng, ki m tra, giám sát ki m soát tín d ng c ng nghi p v ch y u c a công tác KSNB H th ng KSNB c a NHTM có tác d ng h n ch , gi m thi u đ c r i ro tín d ng nguyên nhân ch quan nh đ m b o ki m soát ch t ch khâu quy trình nghi p v tín d ng đ ng th i giám sát, c nh báo s m đ i v i d u hi u r i ro Vi c xây d ng hoàn thi n h th ng KSNB nói chung h th ng KSNB đ i v i nghi p v tín d ng nói riêng t i NHTM v n đ mang tính c p thi t mà NHTM c n th c hi n đ phòng ng a, phát hi n, x lý k p th i r i ro đ t đ c m c tiêu đ tài lu n v n “Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v Tín d ng t i Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th ng Tín” đánh giá làm rõ m t s n i dung ch y u nh sau: - H th ng hóa nh ng lý lu n v h th ng KSNB, nghi p v tín d ng ngân hàng nh ng nguyên t c c b n thi t k xây d ng h th ng KSNB - Phân tích, đánh giá, nh n xét th c tr ng h th ng KSNB đ i v i nghi p v tín d ng t i VIETBANK 98 - a m t s gi i pháp đ i v i VIETBANK, ki n ngh NHNN vi c xây d ng hoàn thi n h th ng KSNB đ i v i nghi p v tín d ng nh m đ m b o an toàn ho t đ ng ngân hàng Mong r ng qua lu n v n này, tác gi có th đóng góp công tác nhìn nh n vai trò quan tr ng c a h th ng KSNB đ i v i s an toàn kh n ng phát tri n ho t đ ng kinh doanh c a NHTM Tác gi r t mong nh n đ c a Quý th y cô, anh ch b n đ lu n v n đ 99 c nh ng ý ki n đóng góp c hoàn thi n TÀI LI U THAM KH O Ti ng Vi t Công ty TNHH KPMG, 2014 Kh o sát v ngành ngân hàng Vi t Nam 2013 Truy c p t i https://www.kpmg.com/SG/en/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/Docume nts/Advisory-FS-Vietnam-Banking-Survey-2013.pdf V H u c Võ Anh D ng, 2009 Giáo trình Ki m toán NXB Lao đ ng - Xã h i, Hà N i Lâm Th H ng Hoa, 2003 Giáo trình ki m toán ngân hàng NXB Th ng kê, Tp H Chí Minh Ph m Huy Hùng, 2012 X p h ng tín d ng n i b t i ngân hàng th ng m i Vi t Nam - Th c tr ng gi i pháp hoàn thi n Truy c p t i http://www.vietinbankschool.edu.vn/home/edu/vn/news/research/taichinhnganh ang/2012/20120906.html Nguy n Minh Ki u, 2011 Nghi p v ngân hàng hi n đ i NXB Th ng kê, Tp H Chí Minh Quang Tùng Minh, 2012 Ngân hàng Nhà n c nâng ki m soát n i b lên t m Truy c p t i http://fmit.vn/tin-tuc/ngan-hang-nha-nuoc-da-nangkiem-soat-noi-bo-len-dung-tam/73/ Võ Th Hoàng Nhi Lê Th Thanh Huy n, 2014 Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b c a ngân hàng th ng m i Vi t Nam theo mô hình COSO T p chí công ngh ngân hàng, s 14 Minh Phúc Lê V n Hinh, 2012 H th ng ki m soát n i b g n v i qu n lý r i ro tín d ng t i ngân hàng th chí Công ngh Ngân hàng, s 24 100 ng m i giai đo n hi n T p Nguy n Minh Ph ng, 2014 M t s y u quy trình ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng c a ngân hàng th ng m i khuy n ngh T p chí Ngân hàng, s 06 10 Peter S.Rose, 2001 Qu n tr ngân hàng th 11 Nguy n Th ngân hàng th ng m i NXB Tài chính, Hà N i oan Trang, 2007 Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i ng m i đ a bàn Tp H Chí Minh T p chí Công ngh Ngân hàng, s 20 Ti ng Anh 12 Basel Committee on Banking Supervision, 2000 Principal for the Management of Credit Risk 13 Basel Committee, 1998 Framework for Internal Control in Banking Organisations 101 PH L C Ph l c 1: Các nguyên t c ki m soát n i b ngân hàng theo Basel - Nguyên t c 1: H i đ ng Qu n tr có trách nhi m phê t xem xét đ nh k chi n l c kinh doanh chung sách quan tr ng c a ngân hàng; n m b t r i ro quan tr ng đ i v i ngân hàng, đ t m c đ có th ch p nh n đ ro nh m đ m b o Ban giám đ c ti n hành b l c đ i v i r i c c n thi t đ nh n bi t, đ nh ng, theo dõi ki m soát r i ro này; phê t c c u t ch c đ m b o Ban giám đ c theo dõi tính hi u qu c a h th ng ki m soát n i b H i đ ng Qu n tr ch u trách nhi m cu i vi c đ m b o m t h th ng ki m soát n i b thích h p có hi u qu đ - c áp d ng trì Nguyên t c 2: Ban giám đ c ch u trách nhi m th c thi chi n l c sách đ đ ng Qu n tr phê t; xây d ng quy trình đ nh n bi t, đ nh l cH i ng, theo dõi ki m soát r i ro; trì m t c c u t ch c phân công rõ ràng trách nhi m, th m quy n quan h báo cáo; đ m b o trách nhi m giao phó đ c th c hi n có hi u qu ; thi t l p sách n i b h p lý; theo dõi s phù h p c ng nh tính hi u qu c a h th ng ki m soát n i b - Nguyên t c 3: H i đ ng Qu n tr Ban giám đ c có trách nhi m khuy n khích chu n m c đ o đ c ph m ch t trung th c, c ng nh vi c thi t l p m t v n hóa bên ngân hàng, c n nh n m nh th hi n t m quan tr ng c a ki m soát n i b t i c p cán b T t c cán b ngân hàng c n hi u v vai trò c a h trình ki m soát n i b tham gia đ y đ vào trình - Nguyên t c 4: 102 H th ng ki m soát n i b có hi u qu đ t yêu c u r i ro có th nh h ng x u đ n vi c hoàn thành m c tiêu c a ngân hàng đ c nh n bi t đánh giá liên t c; bao g m t t c r i ro đ i v i chi nhánh toàn h th ng ngân hàng (đó r i ro tín d ng, r i ro th tr ng, r i ro ho t đ ng, r i ro qu c gia, r i ro kho n, r i ro pháp lý r i ro danh ti ng) Ki m soát n i b c n đ phát sinh ho c r i ro tr - c u ch nh đ có th x lý th a đáng r i ro m i c không ki m soát đ c Nguyên t c 5: Ho t đ ng ki m soát ph i m t ph n không tách r i c a ho t đ ng th ng nh t c a ngân hàng H th ng ki m soát n i b có hi u qu đòi h i m t c c u ki m soát thích h p đ c đ nh ra, v i ho t đ ng ki m soát đ c xác đ nh t i m i c p đ kinh doanh Các ho t đ ng bao g m: đánh giá c p đ cao nh t; ho t đ ng ki m soát thích h p cho phòng ban khác nhau; ki m soát th c t ; ki m soát tuân th đ i v i h n m c r i ro theo dõi x lý sai ph m; có h th ng phê t y quy n; h th ng xác minh đ i chi u - Nguyên t c 6: H th ng ki m soát n i b có hi u qu đòi h i ph i phân nhi m rõ ràng m i cán b không đ mâu thu n ph i đ c giao trách nhi m mâu thu n Các l nh v c kh n ng c nh n bi t, gi m thi u đ c theo dõi đ c l p c n th n Giao nhi m v mâu thu n cho m t cá nhân s cho phép cá nhân có th ti p c n nh ng tài s n có giá tr tác đ ng vào s li u tài nh m tr c l i cá nhân, che gi u thua l ; S giám sát c a bên th ba đ c l p; nh k ph i rà soát l i v trách nhi m ch c n ng c a cá nhân ch ch t đ đ m b o r ng h u ki n đ che gi u ho t đ ng b t h p pháp - Nguyên t c 7: H th ng ki m soát n i b có hi u qu đòi h i ph i có s li u đ y đ toàn di n v tài chính, ho t đ ng c a ngân hàng s tuân th quy đ nh pháp lý 103 c a ngân hàng, c ng nh thông tin th tr ng bên v s ki n u ki n có liên quan đ n vi c quy t đ nh Thông tin c n ph i đáng tin c y, k p th i, d ti p c n đ c cung c p m t d ng th ng nh t - Nguyên t c 8: H th ng ki m soát n i b có hi u qu đòi h i ph i có m t h th ng thông tin đáng tin c y đ i v i t t c ho t đ ng quan tr ng c a ngân hàng Các h th ng bao g m c h th ng l u gi s d ng s li u t ph i an toàn, đ c giám sát m t cách đ c l p đ d ng n c h tr b i ph ng án d phòng - Nguyên t c 9: H th ng ki m soát n i b có hi u qu đòi h i kênh thông tin liên l c ph i hi u qu nh m đ m b o t t c nhân viên hi u đ y đ tuân th sách quy trình đ i v i nhi m v trách nhi m c a h ; đ m b o r ng thông tin liên quan khác đ n đ i t - ng Nguyên t c 10: Hi u qu t ng th c a ho t đ ng ki m soát n i b c n đ c giám sát th xuyên; Giám sát r i ro y u m t ph n ho t đ ng th ng ng ngày c a ngân hàng c ng nh vi c đánh giá đ nh k c a phòng, ban nghi p v ki m toán n ib - Nguyên t c 11: C n ph i có công tác ki m toán hi u qu toàn di n đ i v i h th ng ki m soát n i b ; vi c ph i đ c th c hi n b i cán b có trình đ , đ c đào t o b n ho t đ ng đ c l p Ki m toán n i b v i t cách m t ph n c a vi c giám sát h th ng ki m soát n i b , ph i báo cáo tr c ti p lên H i đ ng Qu n tr ho c Ban Ki m toán tr c thu c H i đ ng Qu n tr t i Ban giám đ c 104 - Nguyên t c 12: Các sai sót ki m soát n i b , dù đ c xác đ nh kinh doanh, ki m toán n i b hay b i nhân viên ki m soát khác, c n ph i đ lên c p lãnh đ o ph i đ - c báo cáo k p th i c x lý Nguyên t c 13: Cán b tra ngân hàng đòi h i t t c ngân hàng c n ph i có h th ng ki m soát n i b hi u qu , phù h p v i b n ch t, s ph c t p, r i ro v n có c a ho t đ ng ngân hàng thích nghi đ c v i s thay đ i c a môi tr ng, u ki n c a ngân hàng Thanh tra ngân hàng s đánh giá h th ng ki m soát n i b c a ngân hàng có hi u qu hay không, t s đ a ki n ngh thích h p 105 B NG CÂU H I KH O SÁT HO T NG KSNB D NG T I NGÂN HÀNG TMCP VI T NAM TH I V I NGHI P V TÍN NG TÍN (VIETBANK) Kính chào Quý Anh/Ch Tôi h c viên ch ng trình đào t o th c s ngành Tài - Ngân hàng tr ng i h c Tài – Marketing Hi n nay, th c hi n đ tài v “Hoàn thi n ho t đ ng ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng t i Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th ng Tín” Kính mong Quý Anh/Ch vui lòng dành m t th i gian đ tr l i nh ng câu h i d i b ng cách đánh d u vào ô thích h p, nêu quan m cá nhân Trong cu c kh o sát quan m hay sai mà ch có câu tr l i phù h p nh t v i b n thân Quý Anh/Ch Ng i th c hi n xin cam k t đ m b o tính riêng t Quý Anh/Ch Quý Anh/Ch tham gia vào nghiên c u - Th i gian công tác t i Vietbank c a Anh/Ch : ……………………… Nhân s nghi p v đ y đ n đ nh Ngân hàng th ng xuyên t ch c t p hu n nh m nâng cao trình đ , đ o đ c ngh nghi p c a cán b nghi p v Quy n h n trách nhi m c a t ng nhân viên đ c quy đ nh đ y đ rõ ràng 10 Các nhân viên đ u hi u rõ quy n h n trách nhi m c a ng ý Môi tr ng ki m soát Ban giám đ c tr ng, quan tâm đ n vi c xây d ng trì h th ng ki m soát n i b hi u qu Chính sách tín d ng đ c thi t l p c th t ng th i k Các quy t c hành x giá tr đ o đ c đ c c th b ng v nb n Ban giám đ c có bi n pháp giám sát x lý hành vi vi ph m quy t c hành x giá tr đ o đ c đ y đ C c u t ch c liên quan đ n ho t đ ng tín d ng đ c phân công, phân nhi m rõ ràng (b ph n t o r i ro, b ph n phê t giám sát r i ro đ c l p không b xung đ t l i ích v i nhau) Cán b nghi p v có trình đ chuyên môn cao, có kinh nghi m l nh v c ngân hàng Bình th - Không đ ng ý H ng d n tr l i: - Hoàn toàn không đ ng ý v i câu phát bi u: ch n ô s - Hoàn toàn đ ng ý v i câu phát bi u: ch n ô s - ng ý m c đ khác xin ch n ô 2, 3, t ng ng ng/ Trung hoà Anh/Ch vui lòng cho bi t v trí công tác: …………………… Hoàn toàn không đ ng ý - Hoàn toàn đ ng ý T t c quan m c a Quý Anh/Ch đ u có giá tr cho nghiên c u c a R t mong đ c s c ng tác chân thành c a Quý Anh/Ch Xin chân thành c m n Quý Anh/Ch r t nhi u B Nh n di n đánh giá r i ro Các sách tín d ng hi n t i có kh n ng sàn l c, l a ch n 11 khách hàng phù h p v i đ nh h ng tín d ng Khi có s thay đ i m c tiêu kinh doanh, s n ph m, d ch 12 v hay ho t đ ng m i, r i ro liên quan đ u đ c đánh giá đ y đ Quy trình th m đ nh xét t tín d ng có kh n ng đ m 13 b o đánh giá đ y đ v n ng l c tín d ng c a khách hàng vay K t qu ch m m tín d ng có th xác đ nh m c đ r i ro 14 không tr đ c n kh n ng tr n t ng lai Các r i ro liên quan đ n ho t đ ng tín d ng th ng xuyên 15 đ c c nh báo đ y đ k p th i C Các ho t đ ng ki m soát M t nhân viên không th có quy n kh i t o, phê t ghi 16 nh n m t giao d ch quy trình nghi p v Các th t c ki m soát đ c thi t l p đ y đ nh m h n ch , 17 ng n ng a k p th i sai sót ho t đ ng nghi p v D Thông tin truy n thông H th ng v n b n h ng d n nghi p v đ c th ng xuyên 18 xây d ng, rà soát, s a đ i, b sung c p nh t k p th i H th ng v n b n đ c truy n đ t đ y đ đ n nhân viên, 19 d c p nh t truy c u D li u, thông tin khách hàng h th ng TCBS hoàn 20 toàn đáng tin c y H th ng TCBS cung c p đ y đ thông tin c n thi t đ 21 qu n lý kho n vay E Ho t đ ng giám sát H th ng ki m soát n i b đ c đánh giá th ng xuyên 22 đ nh k N i dung ki m soát bao quát đ c toàn b khâu 23 ho t đ ng tín d ng Các y u tr ng y u h th ng ki m soát n i b đ c 24 báo cáo đ n b ph n/ cá nhân ch u trách nhi m qu n tr Các y u tr ng y u sau báo cáo đ u đ c kh c ph c 25 k p th i - Theo Anh/Ch h th ng ki m soát n i b t i Vietbank c n thay đ i/ b sung/ u ch nh nh ng gì: … … … Xin chân thành cám n s c ng tác nhi t tình c a Anh/ch [...]... h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i ngân hàng th - Ch ng m i ng 2: Th c tr ng h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th - Ch ng Tín ng 3: Gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th 4 ng Tín CH NG 1: C S LÝ LU N V H TH NG KI M SOÁT N I B I V I NGHI P V TÍN D NG T I NGÂN HÀNG TH NG M I... quan tr ng c a h th ng ki m soát n i b , qua th i gian làm vi c và tìm hi u th c t t i Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th ng Tín, tôi ch n đ tài: Hoàn thi n ho t đ ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th ng Tín đ th c hi n lu n v n cao h c ngành Tài chính – Ngân hàng và đóng góp cho vi c xây d ng, hoàn thi n h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i n i công tác... - c Vi t Nam ng m i Gi i pháp ngân hàng toàn di n - H th ng h ch toán t i Vietbank TCTD : T ch c tín d ng TMCP : Th TSB : Tài s n b o đ m VAMC : Công ty Qu n lý và Khai thác tài s n Vi t Nam Vietbank : Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th ng m i c ph n x ng Tín TÓM T T LU N V N Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th ng Tín (Vietbank), là m t ngân hàng khá tr so v i các ngân hàng khác, đây là ngân hang m i ch h n 08 n m ho... ng c a các ngân hàng th ng m i và khuy n ngh , T p chí ngân hàng (s 06), Tp HCM - ào Minh Phúc và Lê V n Hinh 2012, H th ng ki m soát n i b g n v i qu n lý r i ro tín d ng t i các ngân hàng th ng m i trong giai đo n hi n nay, T p chí công ngh ngân hàng (s 24), Tp H Chí Minh 2 Võ Th Hoàng Nhi và Lê Th Thanh Huy n 2014, Hoàn thi n h th ng ki m - soát n i b c a các ngân hàng th ng m i Vi t Nam theo mô... ki m soát n i b KH : Khách hàng KHCN : Khách hàng cá nhân KHDN : Khách hàng doanh nghi p KSNB : Ki m soát n i b KSV : Ki m soát viên tín d ng KTKS : Ki m tra ki m soát KTKSNB : Ki m tra ki m soát n i b ix KTNB : Ki m toán n i b Loan CSR : Nhân viên h tr tín d ng NHNN : Ngân hàng Nhà n NHTM : Ngân hàng th PT&QLTD : Phòng Phân tích và qu n lý tín d ng TCBS : The Complete Banking Solution - c Vi t Nam. .. n i b t i m i ngân hàng còn tùy thu c vào nhi u y u t nh quy mô, tính ch t ho t đ ng, m c tiêu c a ngân hàng Xu t phát t th c ti n, v n d ng lý lu n v h th ng ki m soát n i b , qua đánh giá th c tr ng k t h p đi u tra, tác gi đ a ra các gi i pháp đ hoàn thi n h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th môi tr ng Tín, g m có: c i thi n ng ki m soát, hoàn thi n h th... Khái ni m tín d ng ngân hàng Tín d ng là quan h vay m t c hoàn tr và s tin t 3 n, t m th i s d ng v n c a nhau d a trên nguyên ng Lâm Th H ng Hoa (2002), Giáo trình Ki m toán ngân hàng, NXB Th ng kê 9 Tín d ng ngân hàng là quan h tín d ng b ng ti n t gi a m t bên là ngân hàng, m t t ch c chuyên kinh doanh trên l nh v c ti n t v i m t bên là t t c các t ch c, cá nhân trong xã h i, trong đó ngân hàng gi... kh n ng x y ra đ i v i n c a t ch c tín d ng, chi nhánh ngân hàng n c ngoài do khách hàng không th c hi n ho c không có kh n ng th c hi n m t ph n ho c toàn b ngh a v c a mình theo cam k t” Nh v y, r i ro tín d ng là r i ro phát sinh trong quá trình c p tín d ng c a ngân hàng mà đ i tác không tr đ c n ho c không tr n đúng h n cho ngân hàng Vi c c p tín d ng c a ngân hàng có th phát sinh t các ho t đ... ng tín d ng, gi i pháp đ i v i ho t đ ng ki m soát n i b trong quy trình tín d ng, gi i pháp đ i v i h th ng thông tin, nâng cao ch t l ng và hi u qu ho t đ ng c a b máy ki m toán n i b , ki n ngh NHNN v hoàn thi n ho t đ ng c a Trung tâm thông tin tín d ng và hoàn thi n khung pháp lý v h th ng ki m soát n i b , x p h ng tín d ng t i các ngân hàng xi PH N M U 1 Tính c p thi t c a đ tài H th ng các ngân. .. hàng th ng m i N u các ngân hàng không n i l ng chính sách tín d ng, ki m soát t t khâu th m đ nh, xét duy t tín d ng c ng nh ki m tra, giám sát ch t ch vi c s d ng v n sau khi c p tín d ng thì s h n ch đ c ph n nào tình tr ng n x u nh hi n nay i u này cho th y, h th ng ki m soát n i b t i các ngân hàng v n ch a đ m b o cho ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng, đ c bi t là ho t đ ng tín d ng đ c an toàn