Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần việt nam thương tín

Quá trình hình thành và phát tri n ..... y ban Basel đã phát hành tài li u Khuôn kh cho H th ng KSNB trong các ngân hàng.. Khuôn kh KSNB trong v KSNB.

L I CAM OAN

Tôi xin cam đoan lu n v n này là công trình do b n thân tôi nghiên c u, là k t

qu c a quá trình h c t p, nghiên c u khoa h c đ c l p và nghiêm túc Các tài li u và

k t qu nghiên c u trình bày trong lu n v n là trung th c, Tôi xin hoàn toàn ch u trách nhi m v n i dung c a đ tài

Tp.HCM, ngày 14 tháng 12 n m 2015

Tác gi lu n v n

Tr ng Ng c Phú

L I C M N

Tr c tiên, tôi xin chân thành cám n Quý Th y Cô Phòng đào t o Sau đ i h c

th c quý báu cho tôi, đã h tr và h ng d n nhi t tình trong su t th i gian tôi h c t p

t i tr ng Tôi xin chân thành cám n sâu s c đ n cô TS Nguy n Th M Linh đã tr c

ti p h ng d n, quan tâm giúp đ t n tình và t o m i đi u ki n thu n l i giúp tôi hoàn thành lu n v n

ng th i, tôi c ng xin chân thành cám n các anh ch và các b n đ ng nghi p

t i Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th ng Tín – n i tôi đang công tác đã h t lòng h tr ,

t o đi u ki n thu n l i đ tôi hoàn thành lu n v n

Xin chân thành c m n Trân tr ng!

Tác gi lu n v n

Tr ng Ng c Phú

M C L C

M C L C

DANH M C HÌNH V

DANH M C B NG BI U

DANH M C CÁC T VI T T T

PH N M U 1

1 Tính c p thi t c a đ tài 1

2 T ng quan nghiên c u và đóng góp c a đ tài 2

3 M c tiêu nghiên c u c a đ tài 3

4 Ph m vi, đ i t ng nghiên c u 3

5 Ph ng pháp nghiên c u 3

6 Ý ngh a khoa h c và th c ti n c a đ tài 3

7 B c c c a lu n v n 4

CH NG 1: C S LÝ LU N V H TH NG KI M SOÁT N I B I V I NGHI P V TÍN D NG T I NGÂN HÀNG TH NG M I 5

1.1 Lý lu n v h th ng ki m soát n i b 5

1.1.1 Khái ni m h th ng ki m soát n i b 5

1.1.2 Khái ni m ki m soát n i b ngân hàng th ng m i 6

1.1.3 S c n thi t khách quan v h th ng ki m soát n i b t i ngân hàng th ng m i 8

1.2 H th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i ngân hàng th ng m i 9

1.2.1 Ho t đ ng tín d ng t i ngân hàng th ng m i 9

1.2.1.1 Khái ni m tín d ng ngân hàng 9

1.2.1.2 Hình th c c p tín d ng 10

1.2.1.3 Vai trò c a ho t đ ng tín d ng 11

1.2.1.4 R i ro tín d ng ngân hàng 11

1.2.2 Ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng 13

1.2.2.1 Các n i dung ki m soát ho t đ ng tín d ng t i ngân hàng th ng m i 13

1.2.2.2 Vai trò c a h th ng ki m soát n i b trong ho t đ ng tín d ng t i ngân hàng th ng m i 14

1.2.2.3 M c tiêu c a h th ng ki m soát n i b trong ho t đ ng tín d ng ngân hàng th ng m i 14

1.2.3 Các nguyên t c đ i v i h th ng ki m soát n i b trong ho t đ ng tín d ng ngân hàng th ng m i 15

1.2.3.1 Các nguyên t c chung 15

1.2.3.2 Các nguyên t c đ i v i h th ng ki m soát n i b trong ho t đ ng tín d ng 16

1.3 Kinh nghi m v xây d ng h th ng ki m soát n i b trong ho t đ ng tín d ng ngân hàng 19

1.3.1 Kinh nghi m t ch c h th ng ki m soát n i b trong ho t đ ng tín d ng t i ngân hàng Kasikorn Thái Lan 19

1.3.2 Kinh nghi m t ch c h th ng ki m soát n i b trong ho t đ ng tín d ng t i Ngân hàng TMCP An Bình (ABBank) 21

1.3.3 Bài h c kinh nghi m Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th ng Tín 22

K t lu n ch ng 1 24

CH NG 2: TH C TR NG H TH NG KI M SOÁT N I B I V I HO T NG TÍN D NG T I NGÂN HÀNG TMCP VI T NAM TH NG TÍN 25

2.1 T ng quan v Vietbank 25

2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n 25

2.1.2 S đ t ch c 25

2.1.3 Tình hình ho t đ ng kinh doanh 26

2.1.4 Tình hình ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 28

2.2 Th c tr ng ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 30

2.2.1 C s pháp lý v ki m soát n i b t i Vietbank 30

2.2.2 Th c tr ng hê th ng ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng 31

2.2.2.1 C c u t ch c ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 32

2.2.2.2 Quy trình, quy đ nh nghi p v tín d ng t i Vietbank 36

2.2.2.3 Chính sách tín d ng t i Vietbank 42

2.2.2.4 H th ng ch m đi m và x p h ng tín d ng n i b 44

2.2.2.5 H th ng công ngh thông tin 46

2.2.2.6 Ho t đ ng giám sát, ki m tra 48

2.3 Kh o sát công tác ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 50

2.3.1 i t ng kh o sát 50

2.3.2 Thi t k b ng kh o sát và thang đo 51

2.3.3 Thu th p d li u và x lý d li u 52

2.3.4 K t qu kh o sát th c tr ng ki m soát n i b trong ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 53

2.4 ánh giá h th ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 61

2.4.1 Nh ng m t đ t đ c 61

2.4.2 Nh ng h n ch và nguyên nhân 64

2.4.2.1 Nh ng m t h n ch 64

2.4.2.2 Nguyên nhân c a nh ng h n ch 71

K t lu n ch ng 2 76

CH NG 3: GI I PHÁP HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT N I B TRONG HO T NG TÍN D NG T I NGÂN HÀNG TMCP VI T NAM TH NG TÍN 77

3.1 nh h ng ho t đ ng tín d ng và h th ng ki m soát n i b trong ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 77

3.1.1 nh h ng, chính sách ho t đ ng tín d ng t i Vietbank giai đo n 2015 - 2020 77

3.1.2 nh h ng hoàn thi n và phát tri n ki m soát n i b trong ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 78

3.2 Gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 79

3.2.1 Gi i pháp t phía Vietbank 79

3.2.1.1 V c c u, t ch c ho t đ ng tín d ng 79

3.2.1.2 V quy trình, quy đ nh nghi p v tín d ng 81

3.2.1.3 V h th ng thông tin và truy n thông tín d ng 86

3.2.1.4 V ki m tra, giám sát ho t đ ng tín d ng 88

3.2.2 Gi i pháp h tr đ hoàn thi n h th ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 90

3.3 Ki n ngh đ i v i Ngân hàng Nhà n c 93

K t lu n ch ng 3 96

PH N K T LU N 97

DANH M C TÀI LI U THAM KH O 99

PH L C 101

DANH M C HÌNH V

Hình 2.1: C c u t ch c c a Vietbank 26

Hình 2.2: S đ t ch c phân quy n trong ho t đ ng tín d ng t i Vietbank 33

Hình 2.3: Quy trình nghi p v tín d ng t i Vietbank 36

Hình 2.4: C c u t ch c ho t đ ng c a Ban Ki m toán n i b 49

Hình 2.5: Th ng kê t tr ng k t qu kh o sát v môi tr ng ki m soát 54

Hình 2.6: Th ng kê t tr ng k t qu kh o sát v nh n di n và đánh giá r i ro 56

Hình 2.7: Th ng kê t tr ng k t qu kh o sát v các ho t đ ng ki m soát 57

Hình 2.8: Th ng kê t tr ng k t qu kh o sát v thông tin và truy n thông 59

Hình 2.9: Th ng kê t tr ng k t qu kh o sát v ho t đ ng giám sát 60

DANH M C B NG

B ng 2.1: K t qu ho t đ ng kinh doanh c a Vietbank giai đo n 2011 - 2014 27

B ng 2.2: D n cho vay theo ngành ngh t i Vietbank giai đo n 2011 - 2014 28

B ng 2.3: D n cho vay phân theo nhóm n Vietbank giai đo n 2011 - 2014 29

B ng 2.4: B ng đánh giá x p h ng khách hàng doanh nghi p c a Vietbank 45

B ng 2.5: B ng đánh giá x p h ng khách hàng cá nhân c a Vietbank 46

B ng 2.6: B ng kh o sát v môi tr ng ki m soát 53

B ng 2.7: B ng kh o sát v nh n di n và đánh giá r i ro 55

B ng 2.8: B ng kh o sát v ho t đ ng ki m soát 57

B ng 2.9: B ng kh o sát v thông tin và truy n thông 58

B ng 2.10: B ng kh o sát v ho t đ ng giám sát 60

B ng 2.11: T l n x u c a Vietbank giai đo n 2011 - 2014 62

DANH M C CÁC T VI T T T

y ban thu c H i đ ng qu c gia Hoa K v vi c ch ng gian l n v báo cáo tài chính

Gi i pháp ngân hàng toàn di n - H th ng h ch toán

t i Vietbank

TÓM T T LU N V N

so v i các ngân hàng khác, đây là ngân hang m i ch h n 08 n m ho t đ ng trong l nh

v c tài chính – ngân hàng Trong ho t đ ng ngân hàng, tín d ng là ho t đ ng kinh doanh ph c t p, luôn ti m n nhi u r i ro nh t so v i các ho t đ ng kinh doanh khác

c a ngân hàng th ng m i Do đó, vi c thi t k và xây d ng h th ng ki m soát n i b

ngân hàng nói chung đ c an toàn, hi u qu là vô cùng c n thi t

Vi c xây d ng h th ng ki m soát n i b t i m i ngân hàng còn tùy thu c vào nhi u y u t nh quy mô, tính ch t ho t đ ng, m c tiêu c a ngân hàng Xu t phát t

th c ti n, v n d ng lý lu n v h th ng ki m soát n i b , qua đánh giá th c tr ng k t

h p đi u tra, tác gi đ a ra các gi i pháp đ hoàn thi n h th ng ki m soát n i b đ i

môi tr ng ki m soát, hoàn thi n h th ng ch m đi m và x p h ng tín d ng, gi i pháp

đ i v i ho t đ ng ki m soát n i b trong quy trình tín d ng, gi i pháp đ i v i h th ng

thi n khung pháp lý v h th ng ki m soát n i b , x p h ng tín d ng t i các ngân hàng

PH N M U

1 Tính c p thi t c a đ tài

H th ng các ngân hàng là huy t m ch c a n n kinh t , là d u hi u báo hi u

tr ng thái s c kh e c a n n kinh t Ngân hàng ngày càng đóng vai trò là trung tâm

ti n t , tín d ng và thanh toán c a các thành ph n kinh t , là đ nh ch tài chính quan

tr ng nh t c a n n kinh t Ho t đ ng các ngân hàng càng m r ng thì nguy c phát sinh r i ro càng nhi u Qu n tr h th ng ki m soát n i b ngân hàng vì th có t m quan tr ng đ c bi t

Ngân hàng th ng m i là trung gian tài chính c a n n kinh t , th c hi n ch c

n ng huy đ ng các ngu n v n trong n n kinh t và s d ng các ngu n v n huy đ ng

đ c đ cung ng v n tín d ng cho n n kinh t và các d ch v ngân hàng nh m t o ra

nghi p v s d ng v n r t quan tr ng c a ngân hàng vì nó t o ra vòng quay ngu n v n huy đ ng đ u vào và t o ra ngu n l i nhu n cao nh t cho ngân hàng th ng m i Tuy nhiên, đây c ng là ho t đ ng ti m n r i ro cao nh t

Hi n nay, n x u đang là v n đ “nóng” đ i v i ngành ngân hàng nói riêng và

n n kinh t nói chung, n x u ngân hàng đang m c báo đ ng và là đ tài mà toàn xã

h i đang r t đ c bi t quan tâm Theo các chuyên gia kinh t , có nhi u nguyên nhân d n

đ n tình tr ng n x u, nh ng nguyên nhân ch y u v n là phía các ngân hàng th ng

m i N u các ngân hàng không n i l ng chính sách tín d ng, ki m soát t t khâu th m

đ nh, xét duy t tín d ng c ng nh ki m tra, giám sát ch t ch vi c s d ng v n sau khi

c p tín d ng thì s h n ch đ c ph n nào tình tr ng n x u nh hi n nay i u này cho th y, h th ng ki m soát n i b t i các ngân hàng v n ch a đ m b o cho ho t

đ ng kinh doanh c a ngân hàng, đ c bi t là ho t đ ng tín d ng đ c an toàn và hi u

qu

h n ch và ng n ng a r i ro tín d ng, ngoài các bi n pháp k thu t nghi p

v tín d ng thì các ngân hàng c n ph i chú tr ng và quan tâm m t cách sâu r ng đ n

vi c vi c xây d ng m t h th ng ki m soát n i b hi u qu c a ngân hàng th ng m i

đ i v i nghi p v tín d ng s góp ph n quan tr ng trong vi c ki m soát và giám sát

qu n lý r i ro tín d ng, h n ch vi c không thu h i đ c v n cho vay đ thanh toán các kho n huy đ ng đ u vào

th i gian làm vi c và tìm hi u th c t t i Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th ng Tín, tôi

ch n đ tài: “Hoàn thi n ho t đ ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i

Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th ng Tín” đ th c hi n lu n v n cao h c ngành Tài

chính – Ngân hàng và đóng góp cho vi c xây d ng, hoàn thi n h th ng ki m soát n i

b đ i v i nghi p v tín d ng t i n i công tác

2 T ng quan nghiên c u và đóng góp c a đ tài

Cho đ n nay, th c t đã có nhi u nghiên c u các l nh v c liên quan đ n công

kinh doanh c a ngân hàng Các tác gi đã mô t , phân tích th c tr ng HTKSNB t i các

nghiên c u:

- Nguy n Th oan Trang 2007, Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i các

ngân hàng th ng m i trên đ a bàn Tp H Chí Minh, T p chí công ngh

ngân hàng (s 20), Tp HCM

b ho t đ ng tín d ng c a các ngân hàng th ng m i và khuy n ngh , T p

chí ngân hàng (s 06), Tp HCM

qu n lý r i ro tín d ng t i các ngân hàng th ng m i trong giai đo n hi n nay, T p chí công ngh ngân hàng (s 24), Tp H Chí Minh

- Võ Th Hoàng Nhi và Lê Th Thanh Huy n 2014, Hoàn thi n h th ng ki m

soát n i b c a các ngân hàng th ng m i Vi t Nam theo mô hình COSO

(s 14), T p chí công ngh ngân hàng, Tp H Chí Minh

Tuy nhiên, vi c v n d ng các c s lý lu n trong vi c xây d ng HTKSNB t i

m i NHTM là khác nhau, nó ph thu c vào nhi u y u t nh quy mô, m c tiêu, đ nh

h ng, t ch c ho t đ ng, c a t ng ngân hàng K th a nh ng c s lý lu n v HTKSNB c a nh ng nghiên c u tr c và th c ti n công tác t i Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th ng Tín, tác gi hy v ng s làm rõ các y u t nh h ng đ n HTKSNB đ i

v i ho t đ ng tín d ng d i góc đ là ng i tham gia tr c ti p vào quy trình

Qua đ tài này, hy v ng lu n v n s đóng góp m t ph n lý lu n và th c ti n v

ho t đ ng HTKSNB t i Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th ng Tín nói riêng và các

NHTM Vi t Nam nói chung

3 M c tiêu nghiên c u c a đ tài

Ph ng pháp th ng kê, t ng h p, phân tích, đánh giá: Thu th p các s li u

th ng kê, phân tích các s li u th ng kê X lý phân tích các k t qu đi u tra b ng

b ng câu h i

6 Ý ngh a khoa h c và th c ti n c a đ tài

Ý ngh a khoa h c c a đ tài: đ tài đóng góp v m t khoa h c trong vi c làm rõ

vai trò và s c n thi t c a h th ng KSNB t i NHTM ng th i, nêu ra các y u t nh

h ng đ n h th ng KSNB trong ho t đ ng tín d ng

Ý ngh a th c ti n c a đ tài: đ tài đã đ xu t các gi i pháp đ hoàn thi n h

th ng KSNB, nh m nâng cao ch t l ng trong ho t đ ng tín d ng, h n ch t i đa gian

l n và sai sót đ ng n ng a nh ng t n th t và các r i ro trong quá trình ho t đ ng kinh

H th ng KSNB n i b t v i các n i dung sau:

- KSNB là m t quá trình, là chu i các ho t đ ng ki m soát t n t i m i b

nh t Nó là ph ng ti n giúp doanh nghi p đ t đ c các m c tiêu nêu trên

- KSNB cung c p m t s đ m b o h p lý ch không ph i tuy t đ i các m c tiêu đ c th c hi n Trong quá trình v n hành, h th ng ki m soát có th t n

th c hi n KSNB ch có th ng n ng a và phát hi n sai sót nh ng không th

đ m b o sai sót không x y ra H n n a, m t trong nh ng nguyên t c c b n

1

COSO – Committee of Sponsoring Organization - y ban thu c H i đ ng qu c gia Hoa K v vi c

ch ng gian l n v báo cáo tài chính

đ quy t đ nh trong qu n lý là chi phí cho quá trình ki m soát không đ c

v t quá l i ích mong đ i t quá trình ki m soát đó Do đó, ng i qu n lý

có th nh n th c đ c m i r i ro nh ng n u chi phí b ra cho quá trình ki m soát quá l n thì không th áp d ng các th t c ki m soát

chi n l c c n th c hi n, đó có th là m c tiêu chung cho toàn đ n v , hay

m c tiêu c th cho t ng ho t đ ng, t ng b ph n trong đ n v Theo COSO, có th chia các m c tiêu ki m soát đ n v c n thi t l p thành ba

nhóm m c tiêu v s tuân th

Báo cáo COSO đã cung c p m t cách khá đ y đ và có h th ng nh ng nh n

th c v h th ng KSNB Báo cáo nh n m nh y u t con ng i, con ng i gi v trí

quan tr ng trong toàn h th ng qu n tr , h th ng KSNB

1.1.2 Khái ni m ki m soát n i b ngân hàng th ng m i

y ban tiêu chu n k toán Australia đ nh ngh a: “Ki m soát là kh n ng c a

m t th c th trong vi c chi ph i quá trình ra quy t đ nh, tr c ti p ho c gián ti p, trong

m i quan h v i các chính sách tài chính và v n hành c a m t th c th khác, qua đó

t o kh n ng cho ch th đó v n hành theo các m c tiêu c a ch th ki m soát”

Thông t 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011, h th ng KSNB là t p h p các

c ch , chính sách, quy trình, quy đ nh n i b , c c u t ch c c a TCTD đ c xây

phòng ng a, phát hi n, x lý k p th i r i ro và đ t đ c yêu c u đ ra

y ban Basel v giám sát nghi p v ngân hàng là m t y ban bao g m các

hàng Trung ng vào n m 1975 y ban này bao g m đ i di n cao c p c a các c quan giám sát nghi p v ngân hàng t i 10 qu c gia trên th gi i, bao g m M , Nh t

B n, Anh, Pháp, c, Italia, Hà Lan, Canada, Th y i n và B

Quan đi m c a Basel là s y u kém trong h th ng ngân hàng c a m t qu c gia

có th gây nh h ng t i s n đ nh v tài chính không ch trong ph m vi qu c gia đó

mà trên ph m vi toàn c u Chính vì th , đây là v n đ đ c c quan giám sát t i các

qu c gia và y ban Basel v Giám sát Nghi p v ngân hàng đ c bi t quan tâm

Vào n m 1974, nhi u ngân hàng trên th gi i lâm vào tình tr ng kh ng ho ng

và b nh ng t n th t đáng k trong ho t đ ng kinh doanh Tr c tình tr ng đó, y ban Basel cùng các thanh tra ngân hàng t nhi u n i trên th gi i đã t ch c các cu c nghiên c u, kh o sát và k t qu đã ch ra r ng nh ng t n th t này nguyên nhân là do ngân hàng đã không duy trì đ c h th ng KSNB hi u qu y ban Basel đã phát hành tài li u Khuôn kh cho H th ng KSNB trong các ngân hàng Khuôn kh KSNB trong

v KSNB

Basel đ ra 13 nguyên t c thi t k và đánh giá h th ng KSNB ngân hàng (Ph

l c 1)1

2 V c b n, các nguyên t c này t ng t nh các y u t c u thành h th ng

- Trách nhi m giám sát đi u hành c a nhà qu n tr ngân hàng và v n hóa

ki m soát (03 nguyên t c): ây c ng là các n i dung quan tr ng thu c môi

tr ng ki m soát c a m t t ch c nói chung theo COSO

- Nh n d ng và đánh giá r i ro (01 nguyên t c): Basel c ng đ c p đ n b

ph n th hai c a h th ng KSNB, m t h th ng KSNB ngân hàng hi u qu đòi h i ph i nh n bi t và đánh giá liên t c nh ng r i ro tr ng y u có th nh

h ng đ n vi c hoàn thành k ho ch c a ngân hàng KSNB c n xem l i

nh ng r i ro ch a đ c ki m soát tr c đây c ng nh m i phát sinh

- Ho t đ ng ki m soát và s phân công phân nhi m (02 nguyên t c): Theo

Basel, ho t đ ng ki m soát ph i là m t công vi c quan tr ng trong các ho t

đ ng hàng ngày c a ngân hàng M t h th ng ki m soát hi u qu đòi h i

2 Ph l c 1 – Các nguyên t c ki m soát n i b ngân hàng theo Basel

thi t l p m t c c u ki m soát thích h p, phân công h p lý, các công vi c

c a nhân viên không mâu thu n v i nhau

- Thông tin và truy n thông (03 nguyên t c): M t h th ng KSNB hi u qu

đòi h i có d li u đ y đ , thông tin đáng tin c y, k p th i, có th s d ng

hàng, đ a ra khuôn kh KSNB ngân hàng c bi t, 13 nguyên t c c a Basel đã quy

đ nh c th h n báo cáo COSO v vai trò c a h i đ ng qu n tr và ban giám đ c đ i

v i KSNB, quy đ nh rõ các nguyên t c đánh giá r i ro, các bi n pháp ki m tra, nêu rõ vai trò c a KTNB đ i v i vi c đánh giá ho t đ ng c a c ch KSNB

1.1.3 S c n thi t khách quan v h th ng KSNB t i NHTM

L nh v c kinh doanh c a NHTM bao g m ti n t , tín d ng và d ch v ngân hàng, nh ng l nh v c này liên quan đ n t t c các ngành và m i m t c a đ i s ng kinh

t – xã h i Ti n t ngân hàng là l nh v c r t nh y c m, nó đòi h i m t s th n tr ng trong ho t đ ng đi u hành ngân hàng đ tránh nh ng thi t h i cho n n kinh t xã h i

i t ng kinh doanh c a ngân hàng là ti n t mà ti n t là m t công c đ c Nhà

n c s d ng đ qu n lý v mô n n kinh t , nó quy t đ nh đ n s phát tri n và suy thoái c a c m t n n kinh t , do đó nó đ c Nhà n c ki m soát r t ch t ch

D i góc đ ho t đ ng nghi p v ngân hàng, nh ng đ c đi m c a ho t đ ng ngân hàng nh h ng đ n vi c thi t k h th ng KSNB nh sau2

3:

ti n m t, ch ng t có giá i u này d n đ n r i ro v th t thoát tài s n và gian l n trong công vi c b o qu n tài s n và th c hi n giao d ch Do đó, các ngân hàng th ng thi t l p nh ng quy trình ho t đ ng th ng nh t, h n ch quy n h n cá nhân và duy trì h th ng KSNB h u hi u

l n giá tr i u này đòi h i các ngân hàng ph i thi t l p h th ng k toán và

nghi p v

đòi h i vi c phân c p trách nhi m và quy n h n l n trong ch c n ng giám sát nh ng v n đ m b o tuân th h th ng k toán và ki m soát th ng nh t

c đi m này c ng nh h ng đáng k đ n y u t thông tin và truy n thông trong toàn h th ng c a ngân hàng

- NHTM ph i tuân th ch t ch các quy đ nh v pháp lý trong ho t đ ng Các quy đ nh này c ng th ng xuyên đ c thay đ i và đi u ch nh Do đó, các ngân hàng c n thi t l p, xây d ng h th ng l u tr các công v n, tài li u

h ng d n nghi p v nh m đ m b o m i nhân viên nghi p v đ u có th truy c p đ nghiên c u, truy xu t thông tin

Tín d ng ngân hàng là quan h tín d ng b ng ti n t gi a m t bên là ngân hàng,

m t t ch c chuyên kinh doanh trên l nh v c ti n t v i m t bên là t t c các t ch c,

cá nhân trong xã h i, trong đó ngân hàng gi vai trò v a là ng i đi vay, v a là ng i

nhàn r i trong xã h i b ng hình th c nh n ti n g i c a các doanh nghi p, các cá nhân

ho c phát hành ch ng ch ti n g i, trái phi u, đ huy đ ng v n trong xã h i V i t cách là ng i cho vay, ngân hàng đáp ng nhu c u v n cho các doanh nghi p, t ch c,

doanh và tiêu dùng Và c ng gi ng nh b t k hình th c tín d ng khác, tín d ng ngân hàng có hai giai đo n: ng i cho vay chuy n giao v n cho ng i đi vay s d ng trong

m t th i gian nh t đ nh và sau khi đ n th i h n do hai bên th a thu n ng i đi vay s

tr l i cho ng i cho vay m t kho n giá tr l n h n, ph n t ng thêm g i là ph n lãi

1.2.1.2 Hình th c c p tín d ng3

4

ho c cam k t cho phép s d ng m t kho n ti n theo nguyên t c có hoàn tr b ng nghi p v cho vay, chi t kh u, cho thuê tài chính, bao thanh toán, b o lãnh ngân hàng

và các nghi p v c p tín d ng khác:

- Cho vay là hình th c c p tín d ng, theo đó bên cho vay giao ho c cam k t

th i gian nh t đ nh theo th a thu n v i nguyên t c là có hoàn tr c g c và lãi

- Bao thanh toán là hình th c c p tín d ng cho bên bán hàng ho c bên mua hàng thông qua vi c mua l i có b o l u quy n truy đòi các kho n ph i thu

ho c các kho n ph i tr phát sinh t vi c mua, bán hàng hóa, cung ng d ch

v theo h p đ ng mua, bán hàng hóa, cung ng d ch v

- B o lãnh ngân hàng là hình th c c p tín d ng, theo đó TCTD cam k t v i bên nh n b o lãnh v vi c t ch c tín d ng s th c hi n ngh a v tài chính

thay cho KH khi KH không th c hi n ho c th c hi n không đ y đ ngh a v

đã cam k t; KH ph i nh n n và hoàn tr cho TCTD theo th a thu n

- Chi t kh u là vi c mua có k h n ho c mua có b o l u quy n truy đòi các

s ra đ i c a các thành ph n kinh t theo m c tiêu phát tri n kinh t c a đ t n c Tín

d ng ngân hàng tham gia vào toàn b quá trình s n xu t, l u thông hàng hóa, ngay c

nh ng ho t đ ng d ch v , phi s n xu t c ng không th tách kh i s h tr c a tín d ng ngân hàng

Tín d ng ngân hàng là đòn b y kinh t đ th c hi n tái s n xu t m r ng, ng

d ng công ngh , k thu t tiên ti n hi n đ i, nâng cao n ng su t và hi u qu kinh t , t o

ra nhi u s n ph m hàng hóa tiêu dùng n i đ a và xu t kh u Ngân hàng v i ch c n ng tiêu dùng v n, t p trung ngu n v n trong và ngoài n c đã ph n nào đáp ng nhu c u

v v n cho n n kinh t Tín d ng ngân hàng tr thành đòn b y quan tr ng nh t, giúp các nhà s n xu t kinh doanh th c hi n quá trình tái s n xu t m r ng và ng d ng công ngh đ c nh tranh th ng l i trên th tr ng

Tín d ng ngân hàng là công c tài tr cho các d án t o công n vi c làm, t ng thu nh p, th c hi n m c tiêu xóa đói gi m nghèo và các ch ng trình, d án mang tính

xã h i khác

Tín d ng ngân hàng thúc đ y quá trình tích t t p trung v n s n xu t nh m m

r ng quá trình phân công lao đ ng xã h i, h p tác kinh t trong n c, qu c t

đ ng s n xu t kinh doanh trong n n kinh t đ đ ra các bi n pháp chính sách qu n lý

kinh t và pháp lý phù h p Nhà n c có th đi u ch nh c c u kinh t và ho t đ ng

c a các thành ph n kinh t thông qua các chính sách u đãi v lãi su t và các đi u ki n

Nhà n c

1.2.1.4 R i ro tín d ng ngân hàng

R i ro theo T đi n ti ng Vi t ngh a là “đi u không t t lành, tai h a b t ng

x y đ n” và tín d ng theo T đi n ti ng Vi t ngh a là “vi c cho vay và m n ti n ngân hàng”4

5 Nh v y, r i ro tín d ng là đi u không may x y ra trong ho t đ ng cho vay và m n ti n ngân hàng Pháp lu t hi n hành5

6 có đ nh ngh a: “R i ro tín d ng

trong ho t đ ng ngân hàng là t n th t có kh n ng x y ra đ i v i n c a t ch c tín

d ng, chi nhánh ngân hàng n c ngoài do khách hàng không th c hi n ho c không có

kh n ng th c hi n m t ph n ho c toàn b ngh a v c a mình theo cam k t”

Nh v y, r i ro tín d ng là r i ro phát sinh trong quá trình c p tín d ng c a ngân hàng mà đ i tác không tr đ c n ho c không tr n đúng h n cho ngân hàng

Vi c c p tín d ng c a ngân hàng có th phát sinh t các ho t đ ng kinh doanh nh : g i

ti n t i các TCTD, t ch c tài chính khác; cho vay; đ u t trái phi u; cam k t b o lãnh; chi t kh u; bao thanh toán;

R i ro tín d ng có th chia thành hai lo i chính là r i ro giao d ch và r i ro danh

5 Nguy n Nh Ý và c ng s (2013), i t đi n ti ng Vi t, NXB i h c Qu c gia Tp H Chí Minh

6 Kho n 1 i u 3 Ch ng 1 c a Quy đ nh v phân lo i tài s n có, m c trích, ph ng pháp trích l p d phòng r i ro và vi c s d ng d phòng đ x lý r i ro trong ho t đ ng c a TCTD, chi nhánh ngân hàng n c ngoài t i Thông t s 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 c a Phó Th ng đ c NHNN

+ R i ro b o đ m: phát sinh t các tiêu chu n b o đ m nh các đi u kho n trong h p đ ng cho vay, các lo i TSB , ch th b o đ m, hình th c b o

đ m và m c cho vay trên giá tr TSB + R i ro ki m soát: là r i ro liên quan đ n công tác qu n lý, giám sát vi c

s d ng v n c p tín d ng

- R i ro danh m c: là r i ro liên quan đ n s k t h p nhi u kho n c p tín d ng

trong danh m c c p tín d ng c a ngân hàng, đ c phân thành r i ro cá bi t và

1.2.2 Ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng

1.2.2.1 Các n i dung ki m soát ho t đ ng tín d ng NHTM7

8

- Ki m soát vi c xét duy t tín d ng: ki m tra th m quy n, h n m c phê duy t tín

d ng, th m đ nh các đi u ki n vay v n, ki m soát m c ti n cho vay, lãi su t, th t c cho vay, th t c gia h n n , th i h n, ph ng th c cho vay

- Ki m soát giai đo n gi i ngân: ki m tra vi c th c hi n đ y đ , h p pháp, h p

l c a h s KH, h s vay v n, h s đ m b o ti n vay và s kh p đúng các lo i

ch ng t , các đi u ki n tín d ng c a h s gi i ngân theo phê duy t c a c p th m

quy n

- Ki m soát quá trình thu h i v n vay: Ki m tra, giám sát vi c thu h i n , tình

hình s d ng v n vay, ti n đ th c hi n d án, hi n tr ng TSB Ki m tra vi c đi u

ch nh k h n n , gia h n n , chuy n nhóm n , trích l p d phòng, vi c l u h s tín

d ng, h s TSB ,

- Ki m soát r i ro tín d ng: ki m soát vi c phân tích, th m đ nh v tình hình tài chính, kinh doanh c a KH, đánh giá kh n ng th t thoát v n sau cho vay, s d ng v n

không đúng m c đích, thông qua vi c xây d ng h th ng ch tiêu đánh giá

- Ki m soát vi c ch p hành các nguyên t c, tuân th các quy đ nh, quy trình nghi p v : quá trình th c hi n nghi p v ph i tuân th s phân quy n, các quy đ nh,

- Ng n ng a thi u sót trong h th ng x lý nghi p v : giúp phát hi n các sai sót

trong nghi p v và ki n ngh ch nh đ n lên Ban đi u hành nh m th c hi n t t h n các

k ho ch t ng tr ng và đ m b o ki m soát t p trung t t c các r i ro trong ho t đ ng

- B o v ngân hàng tr c nh ng th t thoát tài s n có th tránh: ki m soát quá

trình xét duy t tín d ng, vi c ch p hành các nguyên t c trong th c hi n nghi p v tín

d ng góp ph n nâng cao ch t l ng tín d ng, h n ch th t thoát tài s n khi có r i ro tín

d ng phát sinh

- m b o vi c ch p hành chính sách kinh doanh: ki m soát vi c tuân th các

chính sách, các quy đ nh, quy trình ho t đ ng tín d ng hi n hành (bao g m c vi c đánh giá s phù h p c a chính sách và quy đ nh, quy trình qu n lý tín d ng c a h

th ng ngân hàng so v i các quy đ nh c a Nhà n c, c a ngành)

1.2.2.3 M c tiêu h th ng KSNB ho t đ ng tín d ng NHTM

Thu nh p c a các NHTM đ c đem l i ch y u là t ngu n thu nh p c a ho t

đ ng tín d ng Th c t , r i ro tín d ng là nguyên nhân ch y u gây ra s t n th t v

s c quan tr ng, đòi h i các ngân hàng ph i có kh n ng phân tích, đánh giá và ki m soát ho t đ ng tín d ng hi u qu M t khi ngân hàng ch p nh n nhi u kho n cho vay

có r i ro tín d ng cao thì ngân hàng có kh n ng ph i đ i m t v i tình tr ng thi u v n hay tính thanh kho n th p i u này có th làm gi m ho t đ ng kinh doanh c ng nh

l i nhu n c a ngân hàng, th m chí có th d n đ n phá s n Vì v y, các NHTM c n ph i chú tr ng nh ng gi i pháp c th nh m ng n ng a và h n ch t i đa r i ro tín d ng x y

ra H th ng KSNB trong ho t đ ng tín d ng có các m c tiêu sau:

- m b o hi u qu và an toàn trong ho t đ ng: ch p hành các nguyên t c ho t

đ ng tín d ng, h n ch th t thoát tài s n khi có r i ro tín d ng phát sinh

- m b o tuân th pháp lu t và các th t c, quy đ nh, quy trình n i b : tuân

th các chính sách, quy đ nh trong quá trình ho t đ ng t i ngân hàng, c ng nh các

quy đ nh NHNN, pháp lu t

- m b o h th ng thông tin tài chính và thông tin qu n lý trung th c, h p lý,

đ y đ và k p th i: có đ y đ s li u, toàn di n v tài chính, ho t đ ng tín d ng, c ng

nh các thông tin th tr ng bên ngoài đ xem xét khi ra quy t đ nh

1.2.3 Các nguyên t c đ i v i h th ng ki m soát n i b trong ho t đ ng tín

- Th hai, ph i đ m b o các d li u c n thi t đ c thu th p, chuy n giao và x

lý m t cách đ y đ , chính xác, k p th i giúp cho vi c ra quy t đ nh c p tín d ng đ t

đ c k t qu

9 Lâm Th H ng Hoa (2002), Giáo trình ki m toán ngân hàng, NXB Th ng kê

đ ng tín d ng c th hóa v cách phân chia công vi c, quy n h n và trách nhi m c a

m i cán b tín d ng, giúp h bi t đ c h có nh ng nhi m v c th gì, th m quy n

c ng nh trách nhi m c a h đ n đâu trong vi c hoàn thành m c tiêu chung c a ngân hàng Vi c thi t l p c c u phù h p s là c s v ng ch c cho vi c l p k ho ch, đi u hành, ki m soát và giám sát ho t đ ng tín d ng c a ngân hàng Vì v y, khi xây d ng

c c u t ch c trong ho t đ ng tín d ng ph i xác đ nh đ c các v trí nhân s v i trách nhi m và quy n h n phù h p, phân b ngu n nhân l c m t cách h p lý đúng v i n ng

l c, trình đ chuyên môn

Chính sách tín d ng ph i đ c c th hóa thành v n b n Trong ho t đ ng tín

d ng c a ngân hàng thì chính sách tín d ng chính là n n t ng và là kim ch nam N i dung c a chính sách tín d ng bao g m đ nh h ng phát tri n tín d ng, m c đ ch p

nh n r i ro, các nguyên t c hành vi ng x đ i v i m i quan h n i b và t ng tác

v i bên ngoài trong ho t đ ng tín d ng đ c ng c v n hóa tín d ng c a ngân hàng

- Phân tích và đánh giá r i ro:

H th ng KSNB có hi u qu đ t ra yêu c u là các r i ro có th nh h ng đ n

ho t đ ng tín d ng ph i đ c nh n bi t và đánh giá liên t c; bao g m t t c các r i ro

đ i v i chi nhánh và toàn h th ng ngân hàng

- Ho t đ ng ki m soát:

Phân chia trách nhi m đ y đ , thích h p (nguyên t c b t kiêm nhi m) Vi c phân chia trách nhi m là không cho phép b t k m t cán b tín d ng nào đ c gi i quy t toàn b các nghi p v t lúc b t đ u ti p xúc KH, th m đ nh KH, th m đ nh TSB , phê duy t cho vay cho đ n khi gi i ngân kho n vay và t t toán h p đ ng tín

d ng Mà t t c công vi c đ c th c hi n thông qua vi c phân chia trách nhi m cho nhi u b ph n cùng tham gia th c hi n m t nghi p v nh m không đ cho m t cá nhân hay m t b ph n nào đó có th ki m soát m i m t c a m t nghi p v M c đích c a

vi c phân chia trách nhi m nh m đ các nhân viên có th ki m soát l n nhau, đ m b o nguyên t c b t kiêm nhi m khi thi t k h th ng KSNB Vì v y, n u có sai sót c ng s

đ c phát hi n nhanh chóng, đ ng th i không t o c h i cho b t c m t cá nhân nào trong quá trình th c hi n nhi m v có th gây ra và gi u di m nh ng sai ph m c a mình Phân chia trách nhi m làm gi m r i ro x y ra các sai sót, nh m l n c ng nh các hành vi gian l n Ch ng h n nh trong ho t đ ng tín d ng, m t cán b tín d ng ch có

th đ m nh n các khâu ti p xúc KH và thu th p h s KH, th m đ nh tài chính, t cách

KH và đ xu t c p tín d ng; còn th m đ nh tài s n đ m b o s do nhân viên phòng

th m đ nh tài s n đ m nhi m; c p lãnh đ o đ n v s ti n hành phê duy t tín d ng theo

đ xu t; vi c so n th o và công ch ng các h p đ ng s do m t b ph n h tr tín d ng

th c hi n; còn k toán và kho qu ch u trách nhi m gi i ngân và l u tr h s TSB

Các th t c phê chu n ph i đúng đ n Trong ho t đ ng tín d ng, c n đ m b o

t t c các h p đ ng tín d ng đ u đ c nh ng ng i có th m quy n phê chu n Nh ng

ng i đ c phép phê chu n đ i v i các nghi p v có liên quan đ n ho t đ ng tín d ng thì c n đ c quy đ nh b ng v n b n c th Có hai m c đ trong th t c phê chu n: phê chu n chung và phê chu n c th

Qu n lý, ki m soát v t ch t, b o v tài s n ngân hàng c ng nh TSB c a KH

Ch u trách nhi m chính trong vi c qu n lý tài s n th ng là b ph n kho qu trong ngân hàng Tài s n đ c b o v t t thông qua vi c gi i h n ti p c n tài s n, ghi nh n

s sách, áp d ng các th th c ki m soát v t ch t nh h s tín d ng đ c đóng thành

t p và c t gi trong t h s ch cán b tín d ng ph trách nh ng h s nào thì m i có

đ c phép ti p c n h s đó còn v ph n TSB thì đ c c t gi trong kho qu ; b trí

l c l ng b o v đ y đ , két s t an toàn, xây d ng kho ch a, s d ng thi t b b o v

Vi c b o qu n TSB ph i đ c ki m soát kép ti p c n ngh a là khi xu t kho hay nh p kho đ u ph i có s ch ng ki n c a ít nh t là 02 ng i Bên c nh đó, vi c ki m kê đ c

th c hi n đ nh k c ng nh đ t xu t nh m đ i chi u v i s li u đ c ghi chép trên s sách ph i do nh ng cá nhân đ c l p th c hi n

Ki m tra đ c l p vi c th c hi n c a các nhân viên nghi p v trong quy trình tín

d ng Ki m tra đ c l p là xem xét l i c n th n các th t c ki m soát hay các nghi p v

có đ c ti n hành b i nh ng ng i hoàn toàn đ c l p v i các cá nhân hay b ph n

th c hi n nghi p v đ c ki m tra M c dù s phân chia trách nhi m đã t o ra m t s

ki m soát l n nhau m t cách t nhiên trong quy trình tín d ng nh ng v n có kh n ng nhân viên vô ý hay c tình không tuân th các th t c trong quy trình nên c n có ng i quan sát đ đánh giá công vi c c a h H n n a, ngay c khi ch t l ng ki m soát t t

v n có kh n ng x y ra nh ng hành vi tham ô hay c tình sai ph m Vì th ho t đ ng này tr nên r t c n thi t

Ban giám đ c ho c tr ng đ n v cùng v i tr ng các phòng ban có liên quan

ph i th ng xuyên ki m tra l i nh ng vi c mà các nhân viên đã th c hi n nh m đ m

b o đúng th t c, đúng quy trình tín d ng đã quy đ nh

- Thông tin và truy n thông:

H th ng KSNB có hi u qu đòi h i ph i có các s li u đ y đ và toàn di n v tài chính, ho t đ ng c a ngân hàng và s tuân th các quy đ nh pháp lý c a ngân hàng,

c ng nh các thông tin th tr ng bên ngoài v các s ki n và đi u ki n có liên quan

đ n vi c ra quy t đ nh

H th ng KSNB có hi u qu đòi h i các kênh thông tin liên l c ph i hi u qu

nh m đ m b o r ng t t c các nhân viên hi u đ y đ và tuân th các chính sách và quy trình đ i v i các nhi m v và trách nhi m c a h ; và đ m b o r ng các thông tin liên

quan khác đ n đúng đ i t ng

- Ho t đ ng giám sát:

Quá trình theo dõi và đánh giá ch t l ng c a h th ng KSNB c n đ c th c

hi n th ng xuyên và đ nh k C n đ m b o m i cán b , nhân viên c a ngân hàng đ u

ph i hi u đ c t m quan tr ng c a ho t đ ng KSNB; vai trò c a t ng cá nhân trong quá trình KSNB có liên quan đ n ch c n ng, nhi m v đ c giao và ph i th c hi n

đ y đ , hi u qu các quy đ nh, quy trình KSNB liên quan Ngoài ra, Ban đi u hành và các cá nhân có liên quan ph i th ng xuyên xem xét, đánh giá v tính hi u l c và hi u

qu c a h th ng KSNB; các t n t i, b t c p c a h th ng ki m soát n i b ph i đ c báo cáo k p th i v i c p qu n lý tr c ti p; các t n t i, b t c p l n có th gây t n th t

ho c nguy c r i ro ph i đ c báo cáo ngay cho T ng giám đ c (Giám đ c), H QT,

đó nh ng ho t đ ng đ c coi là có r i ro cao s đ c u tiên t p trung nhi u ngu n

l c, th i gian h n đ ki m toán, đ c ki m toán tr c và đ c ki m toán th ng xuyên h n các ho t đ ng có r i ro th p h n

Bên c nh đó, công tác KTNB c n ph i đ c th c hi n toàn di n và hi u qu đ i

v i h th ng KSNB KTNB v i t cách là m t ph n c a vi c giám sát h th ng

KSNB, ph i báo cáo tr c ti p lên H QT đ n Ban giám đ c

1.3 KINH NGHI M V XÂY D NG H TH NG KSNB TRONG HO T

NG TÍN D NG NGÂN HÀNG

1.3.1 Kinh nghi m t ch c HTKSNB trong ho t đ ng tín d ng t i Ngân hàng Kasikorn Thái Lan

V i kinh nghi m ho t đ ng và nh ng bài h c đúc k t đ c sau khi tr i qua cu c

kh ng ho ng tài chính ti n t Châu Á n m 1997 - 1998, Ngân hàng Kasikorn đã th c

hi n rà soát và t ng b c đi u ch nh đ hoàn thi n toàn b chính sách, quy trình ho t

đ ng đ c bi t là h th ng ki m soát trong ho t đ ng tín d ng nh m gi m thi u r i ro Trên c s đó, Ngân hàng Kasikorn đã xây d ng và v n hành m t cách có hi u qu h

th ng KSNB trong ho t đ ng tín d ng, c th :

- V môi tr ng ki m soát: nh m đ m b o tính đ c l p, khách quan trong quy

trình th m đ nh KH, h n ch các tr ng h p thông đ ng đ tr c l i, c ý ch

đ o sai quy đ nh, khi xây d ng mô hình KSNB Ngân hàng Kasikorn đã tách

b ch b ph n th m đ nh và b ph n quy t đ nh cho vay Bên c nh đó, Ngân hàng Kasikorn c ng quy đ nh h n m c phán quy t c th cho t ng c p xét duy t và tùy thu c vào m c đ cho vay, đi u ki n tín d ng và TSB s áp d ng chính sách t p quy n trong phê duy t tín d ng t i tr s chính i v i nh ng kho n vay v t quá h n m c đã quy đ nh thì ph i chuy n cho b ph n th m

đ nh đ c l p đ th m đ nh tr c khi trình lên c p có th m quy n phê duy t

kho n vay

- V đánh giá r i ro: nh m h n ch n x u phát sinh, Ngân hàng Kasikorn luôn

tuân th nghiêm ng t các v n đ có tính nguyên t c trong quy trình ho t đ ng tín d ng nói chung và trong công tác đánh giá r i ro nói riêng Trên tinh th n

đó, Ngân hàng Kasikorn luôn chú tr ng đ n vi c phân tích tài chính, xem xét vòng chu chuy n dòng ti n, vòng thu h i v n đ u t đ d báo và nh n đ nh các

r i ro kinh doanh, r i ro ngành, c u trúc chi phí, l i nhu n, r i ro có tính chu

k , m c đ ph thu c c a doanh nghi p…làm c s phán đoán m c đ r i ro

và giám sát kho n vay c a KH

- V ho t đ ng ki m soát: đ theo dõi và qu n lý ch t ch các kho n c p tín d ng,

Ngân hàng Kasikorn đã thành l p ba b ph n chuyên trách và đ c l p trong công tác giám sát sau cho vay: b ph n tác nghi p giám sát s thay đ i m c đ

r i ro đ i v i t ng kho n vay đ có bi n pháp x lý k p th i, giám sát vi c th c

hi n đúng và đ y đ các đi u kho n và đi u ki n c p tín d ng; b ph n qu n lý

r i ro qu n lý danh m c tín d ng, báo cáo x p h ng tín d ng, các kho n vay có

v n đ và danh m c kho n vay c n giám sát, kho n n không ho t đ ng; b

ph n tái xét th c hi n các ph ng pháp tái xét theo quy đ nh c a Ngân hàng Trung ng Thái Lan

theo t ng lo i công vi c nh m nâng cao trình đ , k n ng đ th c thi đ c l p

nhi m v đ c phân công nh m đáp ng nhu c u phát tri n c a ngân hàng

1.3.2 Kinh nghi m t ch c HTKSNB trong ho t đ ng tín d ng t i Ngân hàng TMCP An Bình (ABBank)9

10

Sau khi thông t 44/2011/TT-NHNN đ c ban hành, ho t đ ng ki m tra, KSNB

t i ABBank m i th t s đ c Ban lãnh đ o quan tâm và chú tr ng đ c bi t là ho t

đ ng ki m tra, ki m soát đ i v i nghi p v tín d ng Xây d ng và v n hành h th ng

ki m tra, KSNB m t cách có hi u qu đ gi m thi u r i ro tín d ng đ n m c th p nh t:

c ch phân c p, y quy n rõ ràng, minh b ch, quy đ nh h n m c r i ro c th cho t ng cá nhân, b ph n đ đ m b o tính đ c l p khách quan trong toàn b quy trình c p tín d ng

- Tri n khai th c hi n c ch ki m tra chéo g a các b ph n, cá nhân cùng tham gia m t quy trình đ m b o các ch t ki m soát đ c thi t l p có th phát hi n và

ng n ng a r i ro trong ho t đ ng c p tín d ng Bên c nh đó ABBank c ng chú

tr ng tách b ch gi a các khâu đ xu t, th m đ nh khách hàng, phê duy t cho vay và tác nghi p đ t ng c ng s ki m soát và h n ch r i ro

trung hóa vi c phát hành b o lãnh, t p trung hóa công tác gi i ngân, giúp t ng

c ng ki m soát r i ro gian l n, sai sót trong quá trình th m đ nh, phê duy t

b o lãnh, ch ng t thanh toán

- Ban Ki m soát t p trung giám sát ho t đ ng tín d ng trên toàn h th ng (ch t

l ng th m đ nh, công tác giám sát sau cho vay, công tác qu n lý tín d ng trên toàn h th ng, ) Bên c nh đó, ABBank c ng đã xây d ng c ch giám sát ho t

đ ng ki m soát thông qua h th ng báo cáo phát hi n sai l ch, thông qua KTNB

và các báo cáo đ t xu t c a c p trung gian

1.3.3 Bài h c kinh nghi m cho Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th ng Tín

KSNB đ c xem là huy t m ch, là kim ch nam làm n n t ng đ đi u ch nh m i

ho t đ ng c a ngân hàng, đ c bi t là ho t đ ng tín d ng đ c di n ra thông su t, theo đúng đ nh h ng, quy đ nh c a NHNN và pháp lu t Do đó, trong quá trình ho t đ ng

và phát tri n Vietbank th ng xuyên xem xét và c i ti n h th ng KSNB úc k t kinh nghi m t Ngân hàng Kasikorn và Ngân hàng TMCP An Bình, bài h c kinh nghi m cho Vietbank đ xây d ng h th ng KSNB đ i v i nghi p v tín d ng c n l u ý m t s

v n đ sau:

- Th nh t, đ m b o nguyên t c đ c l p khách quan trong quy trình c p tín

d ng Vietbank ph i áp d ng và duy trì c ch phân c p, y quy n rõ ràng, minh b ch, quy đ nh h n m c r i ro c th đ i v i t ng cá nhân và b ph n Bên c nh đó, c n c vào quy mô ho t đ ng c a t ng đ n v , khu v c kinh doanh Vietbank s xem xét đ

đi u ch nh h n m c phán quy t cho t ng c p xét duy t tránh tr ng h p t p trung quá nhi u quy n l c cho các tr ng đ n v

- Th hai, tuân th tính nguyên t c trong quy trình ho t đ ng tín d ng Hi n t i, công tác th m đ nh và đánh giá ch t l ng khách hàng vay t i Vietbank ch y u d a vào các s li u trên các báo cáo tài chính và các ch ng t ch ng minh ngu n thu nh p

do khách hàng cung c p i u này s làm h n ch kh n ng d đoán m c đ r i ro phát sinh Do đó, trong th i gian t i, Vietbank nên chú tr ng xem xét dòng ti n, vòng thu h i v n đ u t đ d báo và nh n đ nh các r i ro kinh doanh, r i ro ngành, c u trúc chi phí, l i nhu n, m i tr ng ho t đ ng, đ làm c s đánh giá m c đ r i ro và giám sát kho n vay c a khách hàng

- Th ba, áp d ng mô hình qu n lý tín d ng t p trung Nh m t ng c ng ki m soát r i ro gian l n, sai sót trong quá trình th m đ nh, phê duy t, trong th i gian t i Vietbank có th nghiên c u và tri n khai áp d ng mô hình qu n lý tín d ng t p trung

mà tr c m t là t p trung công tác gi i ngân t i H i s Theo đó, toàn b quy trình gi i ngân và h ch toán s đ c ki m tra và th c hi n b i m t b ph n chuyên trách thu c

H i s

KTNB phát huy t i đa ch c n ng ki m tra, giám sát c a m t b ph n trong h

th ng KSNB, Ban Ki m soát Vietbank ph i t ng c ng và t p trung h n n a trong

vi c giám sát ho t đ ng tín d ng trên toàn h th ng làm c s đánh giá hi u qu c a công tác qu n lý tín d ng, ch t l ng th m đ nh và c nh báo r i ro mang tính h

th ng Ho t đ ng ki m tra, giám sát ph i đ c th c hi n th ng xuyên và liên t c thông qua các đoàn ki m toán đ nh k ho c đ t xu t c a Ban Ki m soát và Ban KTNB

CNTT và v n hành c n đ c b o d ng và c p nh t th ng xuyên, thông tin d dàng

đ c truy xu t và chia s gi a các đ n v trong toàn h th ng y m nh áp d ng công ngh thông tin vào ho t đ ng KSNB và KTNB

- Bên c nh vi c h c t p kinh nghi m t các ngân hàng khác, trong quá trình xây

d ng và đi u ch nh h th ng KSNB đ i v i nghi p v tín d ng, Vietbank c n xem xét

và thi t k sao cho phù h p v i quy mô và c c u t ch c tránh tr ng h p áp d ng

r p khuôn d n đ n b máy c ng k nh nh h ng đ n hi u qu ho t đ ng c a ngân hàng Mô hình KSNB ch đ c đánh giá là có hi u qu th t s khi k t qu mang l i t

ho t đ ng ki m soát ph i t ng x ng và cân đ i v i chi phí mà ngân hàng ph i đ u t

đ v n hành

B t k m t t ch c nào c ng c n thi t l p m t h th ng ki m soát n i b nh m

đ m b o m c tiêu báo cáo tài chính đáng tin c y, s h u hi u và hi u qu ho t đ ng,

đ m b o tuân th pháp lu t M t h th ng ki m soát n i b theo COSO th ng bao

g m y u t : Môi tr ng ki m soát, ánh giá r i ro, Thông tin truy n thông, Giám sát

Còn theo tiêu chu n Basel thì m t h th ng ki m soát n i b hi u qu cho ngân hàng

bao g m các y u t : t o ra môi tr ng v n hóa ki m soát m nh m ; nh n bi t và đánh giá r i ro đ y đ ; t ch c ho t đ ng ki m soát ch t ch và phân công, phân nhi m rõ ràng; xây d ng h th ng thông tin và truy n thông hi u qu ; giám sát ho t đ ng

th ng xuyên và s a ch a các sai sót k p th i

ây là c s lý lu n c n thi t đ chúng ta đi sâu vào th c t , phân tích, đánh giá

đ ng vào tháng 12/2006 theo quy t đ nh s 2399/Q -NHNN và chính th c ho t đ ng

t ngày 02/02/2007 Ngày 30/12/2010, sau 4 n m chính th c đi vào ho t đ ng s v n

đi u l c a Vietbank đã t ng lên 3.000 t đ ng theo đúng l trình NHNN đã đ ra

Vietbank đ nh h ng chi n l c trong 5 n m t i s tr thành Ngân hàng ho t

đ ng theo mô hình ngân hàng th ng m i có quy mô, đa n ng, hi n đ i, phù h p v i các chu n m c qu c t , đ kh n ng đ c nh tranh và phát tri n trong giai đo n m i

th c hi n m c tiêu đó, Vietbank đã có nh ng nh n th c đúng đ n v vai trò c a ngu n nhân l c trong xây d ng và phát tri n kinh doanh Vietbank đã và đang không

ng ng hoàn thi n h n n a môi tr ng làm vi c v i các trang thi t b hi n đ i, cung

Có th tóm l c ho t đ ng c a Vietbank qua s đ t ch c sau:1

11

Hình 2.1: C c u t ch c c a Vietbank

(Ngu n: Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th ng Tín)

2.1.3 Tình hình ho t đ ng kinh doanh

Qua h n 8 n m ho t đ ng, bên c nh vi c m r ng quy mô và m ng l i ho t

đ ng, Vietbank còn không ng ng c i thi n v ch t l ng d ch v đ tr v ng trong h

Vietbank giai đo n t n m 2011 – 2014:

11

Phòng Phát tri n kinh doanh

Phòng Thanh toán qu c t Phòng Qu n lý V n hành

B ng 2.1: K t qu ho t đ ng kinh doanh c a Vietbank giai đo n 2011 - 2014

n c, doanh nghi p t nhân, công ty trách nhi m h u h n, công ty c ph n, công ty có

V l i nhu n kinh doanh:

qua các n m trong giai đo n 2011 - 2014: n m 2011 l i nhu n tr c thu c a Vietbank

đ t 395 t đ ng và b t đ u gi m m nh t n m 2012 khi l i nhu n tr c thu ch còn

17 t đ ng, đ n n m 2014 thì l i nhu n tr c thu ch còn 1,057 t đ ng