Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần việt nam thịnh vượng (tt)

TĨM TẮT LUẬN VĂN Đề tài: "Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng" lựa chọn nghiên cứu làm Luận văn thạc sĩ nhằm nghiên cứu cách có hệ thống KSNB nói chung KSNB Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPbank) nói riêng, góp phần làm sáng tỏ vấn đề lý luận thực tiễn, từ đề xuất số giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng Ngoài phần Mở đầu Kết luận, Luận văn chia làm chương: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Lý luận chung kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng Trong chương 1, Tác giả nêu lên tính cấp thiết việc thực đề tài Tổng quan công trình nghiên cứu, đánh giá khái qt thành tựu cơng trình đưa vấn đề cần bổ sung luận văn nghiên cứu Tiếp theo Tác giả trình bày vấn đề về: mục tiêu, câu hỏi, đối tượng phạm vi nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu, ý nghĩa đề tài cuối kết cấu đề tài nghiên cứu Chương 2, Tác giả trình bày khái niệm, chất kiểm soát nội bộ; bao gồm khái niệm kiểm soát nội bộ, mục tiêu hệ kiểm soát nội bộ, yếu tố cấu thành kiểm sốt nội Tiếp theo, Tác giả trình bày sơ lược NHTM nghiệp vụ NHTM, rủi ro tín dụng nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng, hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng theo báo cáo Basel mục tiêu vai trò nguyên tắc kiểm soát nội ngân hàng, đề cập đến 13 nguyên tắc thiết kế đánh giá kiểm soát nội ngân hàng theo Ủy ban Basel Đồng thời, Tác giả sâu vào nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng - công cụ quan trọng hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng NHTM qua yếu tố kiểm soát nội bộ, mối quan hệ yếu tố kiểm soát nội mối quan hệ với tăng cường kiểm sốt rủi ro tín dụng NHTM Chương 3, Tác giả khái quát trình hình thành, phát triển VPbank, lĩnh vực hoạt động VPbank Tác giả nêu đặc điểm VPbank ảnh hưởng tới kiểm soát nội bộ, đồng thời sâu phân tích, đánh giá thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng VPbank qua yếu tố: mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, hệ thống thơng tin truyền thông, cuối giám sát VPbank Chương 4: Tác giả luận bàn kết nghiên cứu đưa giải pháp nghiên cứu nhằm hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng VPbank, nêu bật kết đạt việc kiểm soát nội hoạt động tín dụng như: Tháng 10/2013, Moody's xếp hạng tín nhiệm VPbank mức B3 vượt triển vọng ổn định Moody's đánh giá tích cực việc triển khai phê duyệt tín dụng tập trung VPbank Theo phân tích tổ chức này, rủi ro tiềm ẩn chất lượng tài sản VPbank giảm nhờ nỗ lực thực hiện đại hóa hệ thống quản trị rủi ro, bao gồm nâng cấp hạ tầng CNTT, sử dụng hệ thống chấm điểm tín dụng cho khách hàng thuộc phân khúc bán lẻ SME Moody's tin rằng, cải tiến giúp cho VPbank có nhìn rõ ràng chất lượng tài sản, đưa giải pháp điều chỉnh tiêu chuẩn cấp tín dụng cách phù hợp Cho vay khách hàng năm 2013 ngân hàng đạt 52.474 tỷ đồng, tăng 15.571 tỷ đồng (tương đương 42%) so với năm 2012, đánh dấu tăng trưởng vượt bậc so với mức bình qn vịng năm qua tăng cao nhiều so với tăng trưởng toàn ngành Cho vay khách hàng doanh nghiệp đạt 29.524 tỷ đồng cho vay cá nhân đạt 22.950 tỷ đồng tương ứng mức tăng trưởng 54% 29% so với năm 2012 Tỷ trọng cho vay khách hàng doanh nghiệp chiếm 56% tổng dư nợ ( chủ yếu cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ) Điều hoàn toàn theo chiến lược bán lẻ VPBank phát triển hỗ trợ phân khúc khách hàng cá nhân khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Song song với việc tăng trưởng tín dụng, VPBank áp dụng nhiều biện pháp nhằm nâng cao chất lượng tài sản kiểm sốt chất lượng tín dụng Điển hình việc hồn tất triển khai quy trình xử lý phê duyệt tín dụng tập trung, đẩy mạnh chun mơn hóa cơng tác thu hồi nợ Vì mà tỷ lệ nợ xấu ln trì mức an tồn 2,81% cuối năm 2013 Về mơi trường kiểm sốt: Ban lãnh đạo VPbank tạo điều kiện thuận lợi mơi trường kiểm sốt, đưa sách tín dụng nhằm hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng, ban hành chuẩn mực đạo đức, quy chế hoạt động, đào tạo, khen thưởng cán nhân viên làm việc VPbank Chính sách tín dụng VPbank áp dụng toàn hệ thống, định hướng rõ ràng phân khúc khách hàng, thị trường mục tiêu, phương thức cạnh tranh, cấu tín dụng, ngành nghề kinh doanh đảm bảo cho hoạt động toàn hệ thống hướng, an toàn hiệu quả, kiểm sốt rủi ro Thành lập phịng quản lý cải tiến quy trình tín dụng tham mưu cho Ban lãnh đạo VPbank sách tín dụng danh mục tín dụng thời kỳ Về cấu tổ chức Thực cấu tổ chức có phân cấp, phân quyền rõ ràng tạo chuyên mơn hóa cơng việc tránh chồng chéo, xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm đơn vị, cán theo phân cấp ủy quyền chức nhiệm vụ giao Bên cạnh đó, nâng cao tinh thần trách nhiệm phòng ban, phận, cán nhằm đảm bảo tính tuân thủ pháp luật, quy định VPbank, nâng cao hiệu hoạt động tín dụng Về sách nhân VPbank xây dựng hồn thiện có hệ thống văn thống quy định chi tiết quy trình tuyển dụng cán bộ, đào tạo, quy trình đánh giá chất lượng cán bộ, khen thưởng chế độ đãi ngộ khác cho nhân viên Hàng năm, VPbank có kế hoạch đào tạo cán nguồn, cán lãnh đạo ngân hàng TMCP VPbank nhằm nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cán nhân viên ngân hàng Về công tác kế hoạch VPbank chủ động xây dựng kế hoạch cho năm, cho giai đoạn trước biến động từ nội thay đổi mơi trường bên ngồi, từ đưa mục tiêu, đẩy mạnh xây dựng tảng theo sát hội thị trường Về hệ thống thông tin VPbank xây dựng hệ thống thông tin tương ứng đầy đủ, đáp ứng nhu cầu thông tin hoạt động ngân hàng Cung cấp liệu đầu vào hữu ích cơng tác phân tích, lập kế hoạch, dự báo định điều hành Ban quản lý Về thủ tục kiểm soát Thủ tục kiểm soát hoạt động tín dụng áp dung tồn hệ thống thực chặt chẽ Nâng cấp hệ thống chấm điểm tín dụng làm sở tảng, đánh giá, xét duyệt đo lường rủi ro khoản vay Hoạt động tín dụng tăng trưởng ổn định, tăng cường kiểm soát sau giải ngân, bảo đảm sử dụng vốn mục đích chất lượng tín dụng Tỷ lệ nợ hạn cuả VPbank tầm kiểm soát thấp so với mức quy định ngân hàng nhà nước, đồng thời trích lập dự phịng đầy đủ để đảm bảo an tồn hoạt động Hoạt động giám sát Phịng KTNB đóng góp lớn việc thực kiểm toán hoạt động toàn hệ thống VPbank, phát kịp thời sai sót, đưa biện pháp xử lý, khắc phục, đề biện pháp phòng ngừa rủi ro mang lại hiệu cao Trong chương này, tác giả đề cập đến tồn kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng như: Môi trường kiểm sốt: Mặc dù mơ hình hoạt độnh tín dụng phân định chức phận, chưa có phối hợp chặt chẽ phận việc trao đổi liên quan đến khách hàng, cịn xuất tính ỳ, thiếu nhiệt tình việc hỗ trợ lẫn Về nguyên tắc, phận thẩm định tín dụng khơng tiếp xúc với khách hàng, thiếu hụt tính minh bạch thông tin khách hàng thấp, phận TĐTD phải phối hợp với phòng phát triển khách hàng tiếp xúc với khách hàng, làm giảm tính khách quan việc đưa định tín dụng đắn hợp lý Chính sách nhân VPbank chưa xây dựng đội ngũ thẩm định tín dụng mạnh mẽ, việc đào tạo bồi dưỡng cán nhân viên mang tính hình thức, khơng xét duyệt hiệu cơng tác đào tạo chi phí bỏ nhiều, kết thu khơng xem xét Thủ tục kiểm sốt Thủ tục cho vay VPbank chưa linh hoạt, thủ tục cầm cố, chấp.; thời gian xét duyệt định cho vay kéo dài Việc chấp hành quy trình tín dụng chưa coi trọng, nhiều hình thức khách hàng thân cán tín dụng Hoạt động giám sát KTNB lý thuyết thuộc điều hành HĐQT Ban kiểm soát, nhiên hoạt động ảnh hưởng lớn Tổng giám đốc Giám đốc chi nhánh, đặc biệt kiểm toán viên làm việc chi nhánh Cơng tác kiểm tra - kiểm sốt mang tính chất hậu kiểm, chưa thực nhìn thấy rủi ro tiềm ẩn cảnh báo rủi ro yêu cầu công tác kiểm tra - kiểm soát Tác giả nêu nguyên nhân hạn chế kiểm soát nội hoạt động tín dụng VPbank, từ nêu bật cần thiết định hướng hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng VPbank, đề xuất giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng VPbanh: Hồn thiện mơi trường kiểm sốt Quan điểm điều hành quản lý lãnh đạo VPbank Mục tiêu trở thành ngân hàng bán lẻ hàng đầu Việt Nam, tăng cường phát triển phân khúc khách hàng doanh nghiệp nhỏ vừa, ln đặt an tồn tín dụng lên hàng đầu, hoạt động kiểm soát rủi ro hoạt động tín dụng phải tiến hành chặt chẽ, phát huy ưu điểm mơ hình quản lý rủi ro tín dụng Chính từ quan điểm tạo nên " cứng nhắc khuôn mẫu" hoạt động tín dụng, giảm tính cạnh tranh tồn hệ thống, mục tiêu tín dụng khơng đạt mong muốn Vi vậy, Ban lãnh đạo cần tạo linh hoạt hoạt động hệ thống, không nên q cứng nhắc, khn mẫu đánh giá tài chính, phương án vay vốn, đánh giá lực định khách hàng Cơ câu tổ chức quản lý rủi ro tín dụng Tại VPbank, mơ hình tổ chức quản lý rủi ro tín dụng mơ hình tập trung, xây dựng sở ứng dụng nguyên tắc Basel quản lý nợ xấu, có tách biệt phịng ban Về bản, mơ hình xu hướng chung ngân hàng đại chuẩn quốc tế, nhiên cần phân định rõ chức năng, nhiệm vụ trách nhiệm pháp lý phận, không áp đặt ý kiến phận lên phận khác, tạo sức ép phải cho vay mục tiêu doanh số Mỗi phận, phòng ban phạm vi chức năng, nhiệm vụ cần thiết lập mục tiêu hoạt động tín dụng như: số lượng nhóm khách hàng cần phát triển/tháng, mức độ tăng trưởng tín dụng, tỷ lệ nợ xấu chấp nhận Tăng cường trao đổi thơng tin, phối hợp nhịp nhàng, nhanh chóng phòng ban nhằm tránh xung đột tiềm tàng phận hay cán phận với Chính sách nhân Ngân hàng cần nâng cao chất lượng cán tín dụng, xây dựng đội ngũ tín dụng chuyên nghiệp Về khâu tuyển dụng: tiêu chuẩn tốt nghiệp đại học trường uy tín, có phẩm chất đạo đức việc tuyển dụng cần số yêu cầu như: tốt ngiệp khối kinh tế, quản trị kinh doanh, ngân hàng, tài chính, đầu tư, ưu tiên tốt nghiệp chuyên ngành Marketing, có kỹ bán hàng, giới thiệu sản phẩm, đám phán giao tiếp, hiểu biết xã hội, khả giao tiếp Cán thẩm định phải có từ - năm kinh nghiệm làm lĩnh vực tín dụng, mở rộng phạm vi tuyển dụng bao gồm khối chuyên ngành kỹ thuật như: xây dựng, mỏ địa chất, hàng hải Tiếp tục hoàn thiện hệ thống số đánh giá nhân viên: KPI ( key performance index) xếp loại nhân viên cách rõ ràng, khách quan Có sách, đãi hộ khen thưởng phù hợp với lực làm việc nhân viên, VPbank cần khuyến khích có phần thưởng xứng đáng cho tinh thần sáng tạo, có sáng kiến ứng dụng ngân hàng Hàng năm, chu kỳ tháng lần, tổ chức đánh giá lực làm việc cán nhân viên ngân hàng, xét duyệt tăng lương, thưởng phù hợp với thành mà họ đạt Chính sách tín dụng Đa dạng hóa loại hình tín dụng, với phương châm "lấy hiệu kinh doanh khách hàng" làm mục tiêu phục vụ, VPbank phải đưa loại hình tín dụng phù hợp với u cầu khách hàng, cần đẩy mạnh cho vay trung hạn dài hạn nhằm giúp khách hàng, doanh nghiệp đầu tư TSCĐ, máy móc thiết bị đại phù hợp với mơ hình kinh doanh doanh nghiệp Nên bổ sung loại hình cho thuê tài sản doanh nghiệp nhỏ vừa tạo điều kiện cho doanh nghiệp không đủ điều kiện mua tài sản, tránh tình trạng mua phải tài sản lỗi thời, lạc hậu Linh hoạt hoạt động cho vay đối tượng khách hàng, đa dạng hóa phương thức hồn trả, hình thức tín dụng Đối với khách hàng truyền thống cần phải có sách ưu đãi lãi suât, linh động thủ tục Hoàn thiện thủ tục kiểm sốt Trong q trình thẩm định tín dụng, cần phải tập trung phân tích nội dung như: lực pháp lý khách hàng, lực tài khách hàng, hiệu phương án vay vốn, khả trả nợ, phân tích dự báo ảnh hưởng môi trường kinh doanh đến phương án vay vốn, trả nợ khách hàng, cuối đánh giá bảo đảm tiền vay Ngoài ra, VPbank cần hoàn thiện hệ thống thông tin đánh giá khách hàng, việc đo lường rủi ro tín dụng cần xem xét tới yếu tố như: tính chất khoản tín dụng, điều kiện tài hợp đồng thời hạn, lãi suất tham chiếu, rủi ro xảy Hoàn thiện hoạt động giám sát Trước hết, để đáp ứng quy mô hoạt động VPbank ngày mở rộng số lượng nhân viên làm cơng tác kiểm tra, kiểm tốn nội cần phải dược tăng cường thêm Ưu tiên tuyển dụng người có trình độ chun mơn nghiệp vụ cao, nhiều năm cơng tác lĩnh vực tài chính, ngân hàng Khuyến khích nhân viên làm cơng tác kiểm tra - kiểm toán chủ động tự đào tạo, nâng cao lực chun mơn Xây dựng sổ tay kiểm tốn nội bộ, nhằm tạo hành lang hoạt động định hướng thống kiểm toán nội ngân hàng Sổ tay kiểm toán nội gồm năm phần: Cấu phần thứ nhất: Giới thiệu chung Trong phần này, Sổ tay kiểm toán nội giới thiệu cần thiết, mục đích, cấu trúc Sổ tay kiểm tốn nội phương pháp tra cứu Cấu phần thứ hai: Chính sách kiểm tốn nội Tại phần Sổ tay kiểm toán nội đề cập nội dung sách kiểm tốn nội bộ, nội dung quan điểm, định hướng, giải pháp lĩnh vực kiểm toán nội bộ; khn khổ hoạt động kiểm tốn nội Hội đồng quản trị phê duyệt nhằm làm sở cho việc xây dựng tổ chức quản lý, thực chế, quy chế, quy định, quy trình hoạt động kiểm toán nội NHTM Cấu phần thứ ba: Cơ cấu tổ chức, điều hành hoạt động Kiểm toán nội Phần đề cập nội dung cấu tổ chức máy điều hành hoạt động mối quan hệ phận kiểm toán nội phận kiểm tốn nội với bên có liên quan Cấu phần thứ tư: Quy trình, thủ tục kiểm toán nội Tại phần này, Sổ tay kiểm toán nội đề cập cụ thể nội dung quy trình, thủ tục kiểm toán nội nhằm hướng dẫn thực sách kiểm tốn nội hồ sơ kiểm tốn bước thực quy trình thủ tục kiểm toán nội Cấu phần thứ năm: Hướng dẫn kiểm toán nội số nghiệp vụ Tại phần xây dựng độc lập tách thành Phụ lục Sổ tay kiểm tốn nội bộ, theo hướng dẫn cụ thể kiểm toán nội số nghiệp vụ NHTM Cùng với hướng dẫn chung quy trình, thủ tục kiểm tốn nội đề cập cấu phần Sổ tay kiểm toán nội Để thực giải pháp đề ra, tác giả đưa số kiến nghị với phủ, ngân hàng nhà nước ngân hàng VPbank sau: Kiến nghị với Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Thực chế độ kiểm toán bắt buộc doanh nghiệp Xây dựng môi trường thông tin minh bạch, thiết lập chế trao đổi thông tin hiệu bộ, ngành, NHNN TCTD Tiếp tục đưa giải pháp cấu lại kinh tế, tập trung thúc đẩy hoạt động đầu tư, củng cố phát triển thị trường tài chính, thị trường chứng khốn ngân hàng Cải thiện môi trường thu hút đầu tư, bao gồm đầu tư nước vào kinh tế khu vực ngân hàng cho phát triển phù hợp với sở hạ tầng tài nước, hồn thiện nâng cao hiệu hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng., hồn thiện vận dụng vào thực tiễn khung sổ tay tín dụng theo chuẩn quốc tế để quản trị thống tiêu báo cáo đồng Xây dựng hoàn thiện định chế cơng cụ bảo hiểm tín dụng Kiến nghị với VPbank Tiếp tục hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng theo nguyên tắc Basel quản lý nợ xấu, nâng cao lực, trình độ chun mơn nghiệp vụ cán nhân viên ngân hàng, tăng cường quản trị rủi ro, xây dựng hệ thống quản lý cập nhật thông tin hiệu quả, trì trình đo lường, theo dõi tín dụng thích hợp, đáp ứng yêu cầu thẩm định quản lý rủi ro tín dụng Xây dựng tảng công nghệ đại, đảm bảo yêu cầu quản trị nội ngân hàng, thỏa mãn yêu cầu phát triển hoạt động kinh doanh ngày đa dạng, yêu cầu quản lý rủi ro, quản lý khoản, có khả kết nối với ngân hàng khác Phát triển dịch vụ ngân hàng sở đảm bảo chống rủi ro, bảo mật an toàn Mặc dù Tác giả cố gắng nghiên cứu song Luận văn không tránh khỏi sai sót hạn chế, Tác giả mong nhận đóng góp thầy cơ, bạn bè để Luận văn hoàn thiện phong phú hơn, có giá trị lý luận thực tế cao  ... đánh giá kiểm soát nội ngân hàng theo Ủy ban Basel Đồng thời, Tác giả sâu vào nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng - cơng cụ quan trọng hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng NHTM... hạn chế kiểm sốt nội hoạt động tín dụng VPbank, từ nêu bật cần thiết định hướng hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng VPbank, đề xuất giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng VPbanh:... chương này, tác giả đề cập đến tồn kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng như: Mơi trường kiểm sốt: Mặc dù mơ hình hoạt độnh tín dụng phân định chức phận, chưa có