NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM SOÁT nội bộ đối với HOẠT ĐỘNG tín DỤNG tại NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP và PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - HOÀNG THỊ LỆ THUỶ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số : 60-34-02-01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Hồng Yến HÀ NỘI - 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Quảng Nam” kết trình nghiên cứu nghiêm túc tơi với giúp đỡ tận tình Giáo viên hướng dẫn Tiến sĩ: Nguyễn Hồng Yến Các số liệu, tư liệu sử dụng luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Kết luận văn chưa công bố cơng trình khác TÁC GIẢ Hồng Thị Lệ Thủy LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, cho phép tơi bày tỏ lòng biết ơn đến q Thầy, Cô giáo giảng dạy giúp đỡ suốt khố học Đặc biệt tơi xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Hồng Yến, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn đến Ban Giám đốc, Khoa, Phòng chức Học viện Ngân hàng; Ban Lãnh đạo phòng nghiệp vụ Văn phòng Đại diện Agribank - Khu vực Miền trung giúp đỡ tơi suốt q trình học tập nghiên cứu đề tài Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, Phòng cán cơng nhân viên Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Nam; anh chị đồng nghiệp nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp tài liệu thực tế thông tin cần thiết để hoàn thành luận văn Học viên Hoàng Thị Lệ Thủy MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Sự cần thiết kiểm soát nội ngân hàng thương mại 1.1.2 Thơng lệ quốc tế kiểm sốt nội ngân hàng thương mại theo COSO Basel .7 1.2 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 20 1.2.1 Tín dụng vai trò tín dụng ngân hàng thương mại 20 1.2.2 Rủi ro trong hoạt động tín dụng 23 1.2.3 Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 27 1.3 CÁC TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG .34 CHƯƠNG 36 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM TRONG GIAI ĐOẠN 2011-2013 36 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM .36 2.1.1 Sự hình thành phát triển Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Quảng Nam .36 2.1.2 Các sản phẩm dịch vụ chủ yếu .37 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 37 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Quảng Nam .39 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM .45 2.2.1 Cơ sở pháp lý chế tín dụng 45 2.2.2 Phương pháp khảo sát 46 2.2.3 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động vụ tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Quảng Nam .46 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM 75 2.3.1 Thành tựu .75 2.3.2 Hạn chế 76 KẾT LUẬN CHƯƠNG .80 CHƯƠNG 80 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN .80 VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM .80 3.1 ĐỊNH HƯỚNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM TRA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG .80 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM 81 3.2.1 Cơ sở giải pháp 81 3.2.2 Một số giải pháp nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Quảng Nam 82 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 95 3.3.1 Đối với quan Nhà nước .95 3.3.2 Đối với ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt nam 98 KẾT LUẬN CHƯƠNG 101 KẾT LUẬN 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt Agribank CBVC CN HĐQT HĐTV IPCAS KSNB KTV NHNN NHTM PGD SXKD TSĐB Diễn giải nội dung đầy đủ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Cán viên chức Chi nhánh Hội đồng quản trị Hội đồng thành viên Interbank Payment and Customer Accounting System Kiểm soát nội Kiểm tra viên Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Phòng giao dịch Sản xuất kinh doanh Tài sản đảm bảo DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG Danh mục sơ đồ: Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức quản lý Agribank tỉnh Quảng Nam 38 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ phân cấp hệ thống Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Nam 39 Sơ đồ 2.3: Cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng 47 Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Nam 47 Sơ đồ 2.4: Cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng 50 Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Nam theo quy định 50 Sơ đồ 2.5: Phân cấp thẩm quyền định cấp tín dụng 51 Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Nam 51 Sơ đồ 3.1: Mơ hình tổ chức hệ thống KSNB ngân hàng .99 Danh mục bảng: Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn Agribank chi nhánh 39 tỉnh Quảng Nam giai đoạn 2011 - 2013 39 Bảng 2.2: Tốc độ tăng trưởng tín dụng Agribank chi nhánh 42 tỉnh Quảng Nam giai đoạn 2011 - 2013 42 Bảng 2.3: Kết thu dịch vụ Agribank chi nhánh 43 tỉnh Quảng Nam giai đoạn 2011 - 2013 43 Bảng 2.4: Kết hoạt động kinh doanh Agribank chi nhánh 44 tỉnh Quảng Nam giai đoạn 2011-2013 .44 Bảng 2.5: Học vị CBVC Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Nam 52 giai đoạn 2011-2012 53 Bảng 2.6: Phân bổ cán tín dụng Agribank chi nhánh 53 tỉnh Quảng Nam giai đoạn 2011-2013 .53 Bảng 2.7: Số lượng trình độ cán làm cơng tác kiểm tra kiểm soát nội Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Nam giai đoạn 2011- 2013 54 Bảng 2.6: Tổng hợp kết sửa sai sau kiểm tra hoạt động tín dụng .74 chi nhánh năm 2013 74 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Quá trình hội nhập kinh tế quốc tế tạo nhiều hội thách thức doanh nghiệp nước, để tồn phát triển doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh khốc liệt Muốn bảo toàn vốn mang lại lợi nhuận cao hoạt động kinh doanh, yêu cầu doanh nghiệp phải nổ lực để có chiến lược kinh doanh đắn, chế quản lý hiệu Hệ thống NHTM Việt Nam khơng nằm ngồi quy luật Trong năm qua kinh tế nước nói chung hệ thống NHTM Việt Nam nói riêng gặp khơng khó khăn, thử thách: khủng hoảng tài tồn cầu năm 2008 kéo theo hệ lụy nửa thập kỷ qua Với sách, chế hợp lý giúp hoạt động NHTM Việt Nam bước ổn định, đẩy lùi nguy đổ vỡ Tuy nhiên hệ thống NHTM Việt Nam đối mặt với rủi ro ngày gia tăng như: rủi ro tín dụng; rủi ro khoản; rủi ro lãi suất tỷ giá hối đoái Trong đó, rủi ro tín dụng thường xun xảy có ảnh hưởng mạnh mẽ đến kết hoạt động kinh doanh NHTM tín dụng hoạt động đem lại nguồn thu cho ngân hàng, hoạt động phạm vi rộng lớn với nhiều đối tượng khách hàng khác nhạy cảm với biến động kinh tế Trước nguy rủi ro đó, hệ thống Kiểm tra kiểm sốt nội cơng cụ quản lý hữu hiệu kiểm soát hoạt động kinh doanh ngân hàng, nhằm hạn chế tối đa rủi ro xảy hoạt động kinh doanh NHTM Trong năm qua công tác kiểm tra kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Quảng Nam, bên cạnh kết đạt được, mặt hạn chế, chưa thực phát huy hết hiệu quả, chưa đáp ứng nhu cầu mục tiêu đề Vì vậy, việc chọn đề tài “Nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Quảng Nam” cho luận văn tốt nghiệp cao học cấp thiết đáp ứng yêu cầu đặt thực tiễn, qua đề số giải pháp kiến nghị nhằm góp phần giải vấn đề cấp thiết Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Trên sở trình bày vai trò cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng làm khung lý luận cho vấn đề nghiên cứu, luận văn mô tả thực trạng nhận xét ưu điểm, hạn chế kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Quảng Nam thời gian qua Từ đề xuất phương hướng giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, góp phần quan trọng việc đảm bảo an toàn hiệu hoạt động kinh doanh chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Quảng Nam thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Quảng Nam Phạm vi nghiên cứu đề tài Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Quảng Nam với liệu thu thập xử lý giai đoạn từ 2011 - 2013 Thủ tục thẩm định khách hàng vay vốn  Đảm bảo thông tin tín dụng thu  thập đầy đủ, xác thực thích hợp để định cho vay?  Đảm bảo mục đích vay vốn  đắn nhu cầu vay vốn hợp lý?  Báo cáo thẩm định có phân tích đầy  đủ yếu tố, đảm bảo chất lượng thẩm định?   Có phân tách chức  phận tiếp nhận hồ sơ phận thẩm định? Thủ tục lập tờ trình thẩm định khách hàng vay xét duyệt hồ sơ vay  Đảm bảo thông tin tín dụng  phân tích đầy đủ, kỹ lưỡng, logic kiểm sốt lại trước trình xét duyệt?   Đảm bảo quyền phán tín dụng thực đắn? Thủ tục thông báo kết hoàn tất thủ tục pháp lý tài sản đảm bảo nợ vay trước thực thủ tục cho vay  Đảm bảo hồ sơ bị từ chối  đơn vị không xét duyệt cho vay đơn vị khác hệ thống ngân hàng?   Đảm bảo việc chấp, cầm cố tài sản đảm bảo thực đầy đủ thủ tục pháp lý an toàn cho ngân hàng?  Đảm bảo hồ sơ tài sản đảm bảo lưu trữ an tồn dễ tra sốt?   Đảm bảo nội dung thư  bảo lãnh trả thay bên thứ ba cho bên vay? Lập hợp đồng tìn dụng khế ước nhận nợ  Các hợp đồng tín dụng, khế ước  nhận nợ mẫu biểu, đầy đủ yếu tố cần thiết an toàn mặt pháp lý cho ngân hàng cho vay?  Các khoản giải ngân nằm  hạn mức tín dụng cấp duyệt? Tạo tài khoản vay, giải ngân  Việc giải ngân thực   phê duyệt cho vay?  Việc hạch toán khoản vay  thực số tiền, tài khoản, lịch trả nợ, lãi suất quy định kết nối với tài sản đảm bảo?  Hồ sơ giải ngân, chứng từ  toán đầy đủ, hợp lệ?  Thực kiểm tra khách hàng  trường hợp giải ngân có điều kiện? Thủ tục lưu trữ quản lý hồ sơ tín dụng  Các hồ sơ tín dụng lưu trữ an  tồn, bảo mật dễ tra soát? Thủ tục theo dõi trả lãi, gốc đơn đốc thu nợ  Q trình giám sát việc tuân thủ  cam kết trả gốc, lãi vay thực đầy đủ chặt chẽ?  Việc thu nợ gốc lãi vay  thực tránh tình trạng đảo nợ? 10 Thủ tục kiểm tra đánh giá lại tài sản chấp, cầm cố bảo lãnh  Quá trình kiểm tra thường xuyên tình hình khách hàng vay vốn  thực đầy đủ kiểm soát chặt chẽ? 11 Gia hạn nợ điều chỉnh kỳ hạn nợ  Việc gia hạn nợ hợp lý không sai  lệch với chất trả nợ hạn khoản nợ nguyên nhân khách quan? 12 Chuyển nợ hạn  Việc chuyển nợ hạn thực  đầy đủ đắn? 13 Thanh lý, tất toán khoản vay  Các khoản vay tất toán  lý quy định? Kiểm soát nội hệ thống xử lý nghiệp vụ máy tính Mơ tả Việc tạo tài khoản vay, kỳ hạn trả nợ, lãi Có  Khơng Nhận xét Khơng Nhận xét Các báo cáo suất, tài sản đảm bảo thông tin khác khoản vay hệ thống xử lý có qua bước kiểm sốt? Việc sửa đổi thơng tin khoản vay, gia  hạn, điều chỉnh kỳ hạn khoản vay hệ thống xử lý có qua bước kiểm soát? Việc thu nợ gốc, lãi, tất toán tài khoản vay  hệ thống xử lý có qua bước kiểm sốt? Kiểm sốt việc nhập, xuất ngoại bảng tài  sản chấp, cầm cố hệ thống xử lý có qua bước kiểm sốt? IV THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG: Chất lượng thơng tin truyền thơng: Mơ tả Có Mức độ thường xuyên loại báo cáo  tín dụng ngân hàng tổng hợp, phân tích tín dụng thực hàng tháng Thơng tin báo cáo tín dụng có xác? Cơ sở liệu thơng tin xây dựng   hiệu quả, quản lý tập trung, tạo điều kiện truy xuất cập nhật? Hệ thống cảnh báo tín dụng ngân hàng: Mô tả Báo cáo nợ hạn khách hàng? Báo cáo nợ đến hạn khách hàng? Báo nợ đến hạn hạn cho khách Có    Khơng Nhận xét Có  Khơng Nhận xét hàng qua tin nhắn SMS? V GIÁM SÁT: Giám sát thường xuyên định kỳ Mô tả Có thực phân tích hoạt động tín dụng thường xuyên để tìm mặt tồn tại, mảng có hiệu khơng hiệu quả, phát yếu tố bất thường không? Các buổi họp dự thảo chuyên đề, khóa  học, họp có tổ chức thường xuyên để tổng kết rủi ro tín dụng trường hợp xảy cần có giải pháp ngăn ngừa khắc phục khơng? Định kỳ có thực kiểm tra nhân viên  để xem họ có hiểu biết tuân thủ quy định, quy chế quy trình tín dụng ngân hàng hay khơng? Các báo cáo kiểm soát nội bộ, báo cáo  tra NHNN, kiểm tốn độc lập có Ban lãnh đạo xem xét xử lý cách thích đáng không? Kiểm tra định kỳ hoạt động tín dụng: Mơ tả Có Khơng Nhận xét Thành phần đồn kiểm tra, kiểm sốt  Các kiểm tra viên nội bộ?   Thành viên phòng chun  đề? Mục đích kiểm tra  Kiểm tra tính tuân thủ?   Kiểm tra tính hữu hiệu hiệu  hoạt động?  Kiểm tra tính xác thực thơng tin  hồ sơ tín dụng?  Tìm điểm yếu hệ thống  kiểm sốt nội tín dụng kiến nghị biện pháp cải tiến? Đối tượng kiểm tra  Các hồ sơ cho vay, bảo lãnh  phát sinh?  Các hồ sơ chuyển sang nợ xử lý  rủi ro?  Kiểm tra việc định giá tài sản đảm  bảo có phương pháp hợp lý?  Khảo sát thực trạng khách  hàng? Định kỳ kiểm tra Kiểm tra theo  Hàng tháng? đề cương  Hàng quý? định  Hàng tháng? Giám đốc  Hàng năm? Kết kiểm tra thường có đáp ứng chi nhánh yêu cầu ngân hàng không?  Đáp ứng yêu cầu đánh giá  tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội bộ?   Đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro tín dụng?   Đáp ứng yêu cầu đánh giá chất lượng danh mục tín dụng đề xuất điều chỉnh sách tín dụng?  Phát hết gian lận, sai sót tiềm ẩn?  PHỤ LỤC 02 Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ khách hàng lập Báo cáo thẩm định Agribank nơi cho vay Khách hàng (1) Cán tín dụng Tiếp nhận nhu cầu tín dụng từ KH (2) Phù hợp với sách quy định Thu thập, (3) phân tích thẩm định KH lập BCTĐ (4) Trưởng phòng tín dụng Chuyển thực bước Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ khách hàng lập Báo cáo thẩm định Agribank nơi vượt thẩm quyền Dự án vượt thẩm quyền chi nhánh (1) Cán tín dụng Tiếp nhận đề (3) xuất, hồ sơ có liên quan từ CN Rà sốt tính đầy đủ, hợp lệ hồ sơ trình Tái thẩm định khoản vay (4) Trưởng phòng tín dụng Bước 2: Thẩm định Chuyển thực bước Trưởng phòng tín dụng Tổ thẩm định Kiểm soát hồ sơ vay vốn BCTĐ Tổ thẩm định (1) (2) Y N (2) Cán thẩm định tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ, lập BCTĐ trình Tổ trưởng tổ tín dụng (3) Tổ trưởng tổ thẩm định phê duyệt Người có thẩm quyền Trưởng phòng tín dụng (4) Chuyển thực bước Phê duyệt khoản vay (1) Y Ký phê duyệt cho vay (nếu thẩm quyền) ký chấp thuận cho vay tờ trình cấp có thẩm quyền (nếu vượt thẩm quyền) Bước 3: Phê duyệt cấp tín dụng Agribank nơi cho vay N Người có thẩm quyền (2) (3) Chuyển thực bước Bước 3: Phê duyệt cấp tín dụng Agribank nơi vượt thẩm quyền Người có thẩm quyền Căn mức phán tín dụng, dựa ý kiến đề xuất phận thẩm định, tín dụng, kế hoạch (1) Phê duyệt khoản vay N (3) Y (2) Chuyển thực bước Phòng tín dụng khách hàng (1) Cán tín dụng Thỏa thuận với KH QĐ phê duyệt/ điều kiện bổ sung Soạn thảo HĐ, thực thủ tục (2) liên quan đến TSĐB (3) Thực kiểm soát nội dung, đối chiếu với điều kiện phê duyệt Trưởng phòng tín dụng N Ký nháy Bước 4: Các thủ tục thực sau phê duyệt Y (4) Đại diện Agribank theo thẩm quyền Ký hợp đồng theo thẩm quyền (5) Chuyển thực bước Bước 5: Giải ngân Cán tín dụng Kiểm tra, rà soát hồ sơ Xử lý (1) giao dịch giải ngân IPCAS (2) Hạch toán giải ngân (4) Lưu trữ hồ sơ Trưởng phòng tín dụng (3) Tiếp nhận yêu cầu kiểm soát, duyệt giao Y dịch (3) N N Kiểm tra, đánh giá, khoản Lập báo vay cáo đề Cán Kiểm tra xuất tín dụng TSĐB biện pháp Giám sát phòng (1) phát ngừa ro kiểm tra Bước 6: Giámrủisát Trưởng phòng tín dụng Người có thẩm quyền (2) Đề xuất xử lý (3) Quyết định hình thức xử lý theo nguyên tắc bảo vệ lợi ích Agribank N Tiếp nhận (1) kiểm tra thơng báo điều chỉnh tín dụng Bước 7: Điều chỉnh tín dụng Cán tín dụng (2) Xử lý giao dịch IPCAS Điều chỉnh tín dụng Lưu trữ hồ sơ Trưởng phòng tín dụng Tiếp nhận u cầu kiểm soát, phê duyệt (5) (3) Y (4) N (4) (1) Tiếp nhận yêu cầu toán khoản vay Thu Bước 8: Thu Nthunợ/tất nợ/tất tiền mặt toán khoản vay Y Cán tín dụng (2) Xử lý giao dịch thu nợ/tất toán IPCAS Hạch toán thu nợ/tất toán (2) Xử lý chứng từ (5) Tiếp nhận yêu cầu kiểm soát, phê duyệt Kiểm soát (6) Y (4) N (4) (3) ... nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Quảng Nam Chương 3: Những giải pháp nâng cao kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh. .. PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN .80 VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM .80 3.1 ĐỊNH HƯỚNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP... động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Quảng Nam 82 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG