Đặc điểm, nhiệm vụ và hoạt động SXKD tổ chức hạch toán kế toán tại Cty thuỷ tinh Hà Nội

Đặc điểm, nhiệm vụ và hoạt động SXKD tổ chức hạch toán kế toán tại Cty thuỷ tinh Hà Nội

1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty.

Nằm trên phố Nguyễn Huy Tởng, Quận Thanh Xuân, Hà Nội, Công ty Thuỷ tinh Hà Nội (thuộc Sở công nghiệp Hà Nội) là một doanh nghiệp Nhà Nớc có đầy đủ t cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập với nhiệm vụ sản xuất sản phẩm thuỷ tinh phục vụ ngành nghề y tế, nghiên cứu khoa học kỹ thuật và thuỷ tinh dân dụng, trang thiết bị trờng học (các loạibình phục vụ phòng thí nghiệm) đáp ứng nhu cầu trong nớc và xuất khẩu.

Năm 1974, trớc nhu cầu thuốc men phục vụ cuộc kháng chiến chống pháp, Bộ Y Tế đã thành lập Doanh nghiệp Hoá dợc Thuỷ tinh, là một bộ phận chuyên sản xuất các sản phẩm thuỷ tinh phục vụ ngành y tế Đến tháng 9 năm 1966 theo quyết định số 827/BYT, Doanh nghiệp Hoá dợc Thuỷ tinh đợc tách ra thành Doanh nghiệp Hoá dợc và doanh nghiệp Thuỷ tinh độc lập Cùng với sự phát triển của đất nớc, đồng thời giúp cho việc quản lý theo ngành công nghiệp doanh nghiệp thuỷ tinh đợc chuyển về Bộ Công nghiệp nhẹ quản lý theo quyết định 156/TTG tháng 7/1973 Là một doanh nghiệp nhỏ hoạt dộng không lớn để phù hợp với quy mô và trình độ quản lý địa phơng, Doanh nghiệp Thuỷ tinh Hà Nội đợc chuyển về UBND thành phố Hà Nội trực thuộc Sở Công nghiệp Hà Nội từ 3/1978 theo quyết định số 2756/QĐ-UB năm 1989 Do sự tác động của cơ chế mới và do biến động của thị trờng, việc sản xuất và tiêu thụ của Doanh nghiệp thuỷ tinh Hà Nội đã gặp rất nhiều khó khăn Điều đó đã dẫn đến tình trạng thiếu việc làm cho công nhân, thu nhập của ngời lao động thất thờng, doanh nghiệp đứng trên bờ vực của sự phá sản do sản phẩm sản xuất ra cha tìm đợc thị trờng tiêu thụ, hàng hóa sản phẩm sản xuất ra tồn kho và ứ đọng thậm chí đã phải dùng sản phẩm để trả lơng cho công nhân

Trớc tình hình đó ban lãnh đạo doanh nghiệp đã tìm mọi biện pháp để khắc phục, cụ thể là một mặt giải quyết nhanh hàng tồn kho ứ đọng, mặt khác xây dựng

1

chiến lợc phơng án sản xuất sản phẩm phù hợp với nhu cầu thị trờng, tìm kiếm công nghệ mới trên cơ sở khai thác trí tuệ tập thể đông thời tranh thủ sự giúp đỡ của các cá nhân và của các tổ chức trong và ngoài nớc Với sự quyết tâm cao và hớng đi đúng của tập thể lãnh đạo doanh nghiệp mà Doanh nghiệp đã trụ vững đợc trớc những thách thức khắc nghiệt của cơ chế thị trờng Nhờ chiến lợc sản phẩm mới đã thành công, công nghệ thuỷ tinh màu đã đợc hoàn thiện và công nghệ thuỷ tinh pha lê đang dần đợc hoàn thiện và từng bớc chiếm lĩnh thị trờng trong nớc và cả trên thị trờng quốc tế đặc biệt là Nhật Bản Vì vậy, sản xuất đợc đẩy mạnh, ngời lao động đ-ợc gọi trở lại làm việc và doanh nghiệp phải tuyển mới lao động, thu nhập của ngời lao động không ngừng đợc cải thiện trên cơ sở giá trị sản xuất công nghiệp và lợi nhuận do sản xuất mang lại từng bớc đợc nâng cao năm sau lớn hơn năm trớc Để tạo ra hành lang pháp lý và tạo điều kiện cho doanh nghiệp mở rộng quan hệ với khách hàng và các đối tác nhằm lu thông tốt sản phẩm, tháng 9/1994 UBND thành phố Hà Nội cho phép chuyển Doanh nghiệp Thuỷ tinh Hà Nội thành Công ty Thuỷ Tinh Hà Nội theo quyết định số 1095/QĐ-UB giấy phép kinh doanh số 109533 cấp ngày 14/6/1994 đồng thời là đơn vị xuất nhập khẩu trực tiếp với chức năng nhiệm vụ là:

− Sản xuất và xuất khẩu các sản phẩm thuỷ tinh ra nớc ngoài.

− Sản xuất các sản phẩm thuỷ tinh trung tính, thuỷ tinh kiềm phục vụ khoa học kỹ thuật y tế và thuỷ tinh dân dụng.

− Nhập khẩu nguyên liệu, hoá chất, máy móc thiết bị phục vụ nhu cầu sản xuất thuỷ tinh của Công ty và thị trờng.

Để thấy rõ hơn sự phát triển của Công ty chúng ta tham khảo một số chỉ tiêu của 3 năm gần đây (Theo báo cáo tài chính năm 2000) qua bảng sau:

- Trong đó XK

5.626.410.8205.079.620.2406 Lợi nhuận sản xuất 4.699.567 142.796.670 202.295.4458 Lợi nhuận sau thuế 6.749.586 99.491.542 155.311.9779 Các khoản nộp ngân sách 62.177.612 244.663.331 326.433.565

11 Thu nhập bình quân/ngời 63.000 526.140 720.400Từ năm 2000 Công ty đã đầu t thêm dây chuyền sản xuất và công nghệ mới để sản xuất hàng pha lê trị giá: 8.200.000.000đ và tăng thêm một lợng vốn lu động để đầu t sản xuất hàng pha lê là:1.200.000.000đ

Từ chỗ đứng trên bờ vực thẳm của sự phá sản có đợc thành tích nh ngày nay Công ty đã phải vật lộn với nhiều khó khăn, thử thách mà thị trờng đã đặt ra là tồn tại hay phá sản Có đợc thành quả đó trớc hết là nhờ vào ban lãnh đạo Công ty đồng thời nhờ lòng hăng say nhiệt tình của cán bộ công nhân viên trong Công ty Không chỉ bằng lòng với những gì đã đạt đợc Công ty đã cố gắng vơn lên mở rộng thị trờng tiêu thụ để sản phẩm của Công ty không chỉ đợc ngời tiêu dùng trong nớc a chuộng mà còn đứng vững tại thị trờng quốc tế đặc biệt là thị trờng Nhật Bản, một trong những khách hàng khó tính, khắt khe về chất lợng sản phẩm Công ty đang mở rộng liên doanh liên kết với cộng hoà Séc để sản xuất sản phẩm thuỷ tinh pha lê đáp ứng nhu cầu trong nớc và xuất khẩu ra các nớc trong khu vực Đông Nam á.

Với sự cố gắng đó những năm gần đây Công ty luôn đợc UBND Thành phố khen tặng là đơn vị quản lý giỏi.

2 Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức SX của Công ty thuỷ tinh Hà Nội.

3

Công ty đã sắp xếp lại bộ máy theo hớng tinh giảm bộ máy quản lý cồng kềnh, xoá bỏ những khâu trung gian không cần thiết, sáp nhập các phòng ban theo h-ớng tinh gọn phục vụ và đáp ứng kịp thời cho sản xuất

Bộ máy quản lý của Công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến kết hợp với bộ môn chức năng một các hài hoà Đứng đầu là giám đốc chịu trách nhiệm và quản lý sản xuất kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm thông qua hai phó giám đốc và các phòng ban chức năng.

Tổng số cán bộ công nhân viên trong Công ty là 202 ngời với sự bố trí sắp xếp là 5 phòng chức năng và hai phân xởng sản xuất.

* Giám đốc Công ty :

Là ngời đúng đầu bộ máy của Công ty chịu trách nhiệm chỉ huy toàn bộ bộ máy quản lý của Công ty, ngoài việc uỷ quyền cho các phó giám đốc Giám đốc Công ty còn trực tiếp chỉ huy thông qua các trởng phòng nh tài vụ, phòng tổ chức.

* Phó giám đốc:

Có trách nhiệm giúp giám đốc, trực tiếp chỉ đạo các bộ phận, đợc phân công và đợc uỷ quyền.

* Phòng công nghệ và kiểm tra chất lợng sản phẩm:

Phòng này chịu trách nhiệm theo dõi việc thực hiện quy trình công nghệ, kiểm tra chất lợng sản phẩm đồng thời chịu trách nhiệm về chất lợng nguyên liệu, vật liệu trớc khi nhập kho của Công ty và kểm tra chất lợng sản phẩm trớc khi nhập kho chế tạo khuôn mẫu, sửa chữa bảo dỡng máy móc thiết bị và công cụ lao động, theo dõi và giám sát an toàn lao động.

Phòng này đợc chia thành 3 nhóm: Nhóm kỹ thuật, nhóm cơ điện và nhóm KCS.

*Phòng kỹ thuật-đề tài:

Phòng này có nhiệm vụ nghiên cứu và thực nghiệm chế thử sản phẩm mới, các loại mẫu mã, men mới, màu mới, máy móc thiết bị mới đa vào áp dụng trong sản xuất.

*Phòng tài vụ:

Có 3 nhân viên, trong đó có một kế toán trởng - Trởng phòng lãnh đạo chức năng của phòng này là theo dõi và tham mu các vấn đề về tài chính của Công ty.

*Phòng tổ chức, lao động tiền lơng, hành chính đời sống, bảo vệ:

Phòng này chịu trách nhiệm về tuyển dụng lao động, đào tạo và đảm nhiệm các vấn đề liên quan đến nhân lực, duyệt và nâng lơng của cán bộ, nhân viên trong Công ty, đồng thời làm công tác bảo vệ, phục vụ cơm ca và ăn độc hại cho công nhân sản xuất.

Công ty có hai phân xởng tham gia trực tiếp vào sản xuất sản phẩm chính không có sản xuất phụ cụ thể nh sau:

*Phân xởng I:

Là phân xởng sản xuất chủ yếu có nhiệm vụ nhận nguyên vật liệu từ khâu đầu đến khâu tạo ra bán thành phẩm thô, bao gồm các tổ: phối liệu, tổ nấu, tổ thổi gia công, tổ cắt, tổ mài (cụ thể nhiệm vụ của từng tổ sẽ đợc trình bày ở phần sau qua quy trình công nghệ) với số lao động là 155 ngời cả công nhân trực tiếp và phục vụ sản xuất.

* Phân xởng II:

Tiếp tục gia công sản phẩm đến hoàn thành bao gồm các tổ: tổ mài hoa, tổ đánh bóng sản phẩm (sản phẩm sau khi đã mài hoa), tổ rửa đóng gói sản phẩm để nhập kho thành phẩm Tổng số lao động của phân xởng II là 14 ngời.

Sơ đồ quản lý của Công ty thuỷ tinh Hà NộiGiám đốc Công ty

PGĐ kỹ thuật sản xuấtPhòng kỹ PGĐ cung ứng tiêu thụthuật- đề

Phòng tiền ơng, HC, đời sống, BV

l-Phòng tài vụ

Phòng cung ứng vật t

Phòng CN và kiểm tra chất lợng

Phòng kinh tế thị trờngPhân xởng

sản xuất I

Phân xởng sản xuất II

5

3 Đặc điểm về quy trình công nghệ.

Công ty thuỷ tinh Hà Nội có quy trình sản xuất sản phẩm thuỷ tinh khép kín và liên tục theo dây chuyền “nớc chảy” cùng một quy trình công nghệ có thể sản xuất ra nhiều loại sản phẩm

Công thuỷ tinh Hà Nội thực hiện nấu thuỷ tinh theo công nghệ lò nồi trên cơ sở thiết kế cụm lò từ 7-9 nồi, mỗi nồi có dung tích 500 pao Trọng lợng nấu đợc 250 kg thuỷ tinh/nồi, thời gian nấu từ khi nhập nguyên liệu cho đến khi chín thuỷ tinh thông thờng từ 14-16 tiếng Ngoài ra còn theo công nghệ lò ga cho ra những sản phẩm thuỷ tinh pha lê (lọ hoa, bát đĩa, thuỷ tinh pha lê màu ).…

Tuỳ theo kế hoạch tác nghiệp sản xuất và phơng án sản xuất sản phẩm mà việc nhập nguyên liệu để nấu có sự khác nhau Mỗi đơn phối liệu khi trộn đa vào nấu có sự khác nhau về màu hoặc chủng loại thuỷ tinh (trung tính, kiềm, thuỷ tinh màu, pha lê).

Chu kỳ sản xuất ra một loại sản phẩm thuỷ tinh là từ 2 – 3 ngày, tuy nhiên phải có sự phối hợp, kết hợp tốt giữa các bộ phận để có đợc chất lợng thuỷ tinh tốt nhất, năng suất cao nhất và tỷ lệ loại trên các công đoạn là thấp nhất thì sản xuất mới đạt hiệu quả tối đa.

Quy trình công nghệ sản xuất thuỷ tinh có thể đợc khái quát theo sơ đồ 1.Nhiệm vụ sản xuất của toàn Công ty đợc thực hiện thông qua các tổ cụ thể nh sau :

- Tổ Phối liệu : căn cứ vào phơng án sản xuât sản phẩm (loại thuỷ tinh trắng, kiềm, bạc chao ) và đơn trộn phối liệu của phòng kỹ thuật…cung cấp, tổ phối liệu sẽ trộn phối liệu theo mẻ và giao cho Tổ Nờu.

- Tổ nấu : Nhập phối liệu vào nồi thực hiện quy trình nấu, đIũu chỉnh nhiệt độ theo quy trình sao cho sau 14-176 tiếng, thuỷ tinh phải chính, không bị hột, bọt và đảm bảo đầy nồi, rồi giao cho Tổ Thổi gia công, đồng thời duy trì nhiệt độ vừa phaitrong khi gia công.

- Tổ Thổi : tuỳ theo từng loại sản phẩm mà bố trí dây chuyền của tổ, mỗi tổ có từ 8 đến 10 ngời, thông thờng gồm 4 thợ thổi và 6 thợ phụ Khi thổi, phải dùng ống thổi lấy thuỷ tinh, thổi tạo phôi và xuống khuôn thổi tạo thành sản phẩm thô đạt tiêu chuẩn, sau đó giao cho Tổ Cắt

- Tổ Cắt : Thực hiện cắt pháo sản phẩm (phần trên của sản phẩm) bỏ đI và giao sản phẩm cho Tổ Mài.

- Tổ Mài mịn : Dùng cát mài trên bàn mài để mài miệng sản phẩm theo tiêu chuẩn đã quy định cho từng loại sản phẩm rồi giao cho Tổ Đốt.- Tổ Đốt : Dùng ga, xăng đôt miệng sản phẩm và giao cho Tổ ủ.

- Tổ ủ sản phẩm : Đa sản phẩm vào lò ủ băng chuyền với nhiệt độ từ 450-500AC, sau 3 tiếng băng chuyền đa sản phẩm ra, rỡ sản phẩm và đa cho Tổ Rửa đóng gói.

- Tổ mài hoa: sau khi nhận bán thành phẩm của phân xởng I, sẽ có thợ kẻ, vẽ tạo hình trên nền mặt thuỷ tinh, tiếp theo công nhân sẽ mài.- Tổ đánh bóng: sản phẩm sau khi đã mài hoa sẽ đợc tổ này đánh bóng

trên dây chuyền công nghệ của ý

- Tổ Rửa đóng gói : Rửa sản phẩm bằng nớc xà phòng, lau khô, đóng vào hộp các tông và nhập kho thảnh phẩm.

Sơ đồ 1: Quy trình công nghệ sản xuất thuỷ tinh.

thủy tinh sản phẩmThổi Cắt sản phẩm Mài miệng sản phẩm

Đốt miệng sản phẩmủ

sản phẩmMài hoa trên

sản phẩm

Số sản phẩmĐánh bóng

sản phẩmRửa, đóng gói sản phẩm

II đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.

Cùng với sắp xếp lại tổ chức của Công ty trên cơ sở tinh giảm bộ máygián tiếp phòng tài vụ từ 8 ngời nay xuống còn 3 ngời Với sự sắp xếp gọn nhẹ, một ngời kiêm nhiều việc, nhng vẫn đảm bảo chế độ hạch toán và quy định của Bộ Tài chính và Nhà nớc

Chức năng nhiệm vụ đợc phân công cho từng ngời đợc khái quát qua sơ đồ sau.

Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Thuỷ tinh Hà Nội.

*Kế toán trởng : Kiêm kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm trớc giám đốc về tình hình hạch toán kế toán và tài chinhs của Công ty.

- Làm công tác đối nội, đối ngoại thuộc phạm vi tài chính, đôn đốc và giám sát việc thực hiện các chính sách và chế độ tài chính.

- Làm công tác TSCĐ, theo dõi sự biến động của TSCĐ, tính toán trích và phân bổ khấu hao TSCĐ cho từng bộ phận.

Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp và tscđ

Kế toán thanh toán, kế toán ngân hàng và tiêu thụ sản phẩm, tính giá bán và lương bộ phận quản lý Công ty, kế toán kho NVL, công cụ lao động, thành phẩm

Thủ quỹ, thống kê sản xuất, tập hợp chi phí và tình giá thành sản phẩm và tính lương sản phẩm cho công nhân sản xuất của Công ty

- Làm công tác kế toán tổng hợp, xác định kết quả và lập báo cáo kế toán tháng, quý, năm.

*Kế toán thanh toán, kế toán ngân hàng, kế toán các kho và tiêu thụ sản phẩm có nhiệm vụ :

- Lập phiếu thu, phiếu chi

- Theo dõi công nợ với các đơn vị, các cá nhân trong và ngoài Công ty- Theo dõi các thành phẩm nhập, xuất kho và cuối tháng tôngẻ hợp lập

nhật ký chứng từ và các bảng kê.

- Theo dõi nhập xuất nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ phục vụ cho sản xuất và quản lý

- Tính lơng bộ phận quản lý Công ty, tính lơng bộ phận bán hàng và tính giá bán.

*Thủ quỹ, tập hợp chi phí sản xuất, thống kê sản xuất và tính lơng sản phẩm sản xuất cho công nhân sản xuất của Công ty.

- Tập hợp chi phí sản xuất phân bổ và tính gia thành cuối tháng tập hợp lên bảng kê, phân bổ NVL, công cụ dụng cụ

- Bảo quản cất giữ và thu chi tiền mặt trên cơ sở chứng từ hợp lệ

- Căn cứ vào chứng từ để chi lơng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế tổng hợp và phân bổ cho từng bộ phận

- Lập phiếu xuất nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ cho các đơn vị sản xuất, quản lý và theo dõi quyết toán vật t theo định mức, thống kê năng suất lao động và ngày công lao động.

Hàng tháng, quý, năm, phòng kế toán tài vụ phải nộp báo cáo chính thức về hoạt động sản xuất kinh doanh cho lãnh đoạ Công ty và các cơ quan quản lý nh cục quản lý vốn và tài sản, thuế, ngân hàng, thống kê.

2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán.

9

Phòng tài vụ thực hiệnt ập trung tại Công ty với các hình thức ghi spổ kế toán tại nhật ký chứng từ Với hình thức kế toán này thì toàn bộ công tác kế toán tài chính đợc thực hiện trọn vẹn tại phòng kế toán tài vụ và thực hiện kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.

Các tài khoản 621, 627, 154 đợc phản ánh ở Bảng kê số 4 “Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xởng” Cơ sở số liệu để lập bảng kê số 4 căn cứ vào các bảng phân bổ nh : Bảng phân bổ tiền lơng, bảo hiểm xã hội, bảng phân bổ vật liệu công cụ lao động, bảng tính khấu hao TSCĐ.

Kết quả số liệu ở Bảng kê só 4 đợc làm căn cứ để tình giá thành cho từng sản phẩm của từng phân xởng Tổng chi phí ở bảng kê số 4 ở các phân xởng đợc ghi vào Nhật ký chứng từ số 7.

Cơ sở số liệu để nhập vào bảng kê số 7 còn căn cứ vào bảng kê số 5 và bảng kê số 6, bảng kê nhập kho thành phẩm, bảng kê hàng gửi đi và các chứng từ có liên quan Phần phát sinh có của các tài khoản 142, 152, 153, 154, 214, 334, 335, 338, 611, 621, 622, 627, 631 và nợ các tài khoản liên quan.

- Để xác định chi phí sản xuất theo yếu tố kế toán cần chú ý :

+Ghi nhận yếu tố vật liệu : phải từ vật liệu thu hồi, vật liệu còn lại kkhông dùng trả lại kho hoặc để lại phân xởng.

+Yếu tố nhân công : Nhặt phần có của TK 334, 338 ở Nhật ký chứng từ số 1 đối ứng nợ ở các TK liên quan.

+Yếu tố khấu hao TSCĐ căn cứ vào phát sinh có của 214 và nợ đối với các TK 641, 642, 627.

+Yếu tố dịch vụ mua ngoài căn cứ vào Nhật ký chứng từ số 1, số 2, số 5 liên quan đối ứng với nợ TK 111, 112, 331.

+Chi phí khác bằng tiền : Căn cứ vào Nhật ký chứng từ số 1, số 2 liên quan đối ứng với các TK 627, 641, 642.

Trong quá trình làm phải đối chiếu chi phí sản xuất theo khoản mục và phải khớp đúng với chi phí sản xuất theo yếu tố (xác định trên tổng chi phí).