Trong điều kiện nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước, để có thể tồn tại và phát triển các đơn vị sản xuất kinh doanh phải đảm bảo tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình và có lãi. Để thực hiện được điều này, các doanh nghiệp phải tiến hành hạch toán kinh doanh, phải xem xét tới tất cả các yếu tố đầu vào, đầu ra của sản phẩm hàng hoá dịch vụ. Đối với các doanh nghiệp sản xuất vật chất thì hàng tồn kho chiếm một vị trí...
Luận văn Đặc điểm tổ chức kế toán Cơng ty Xây dựng Bưu điện Lời nói đầu Trong điều kiện kinh tế thị trường có quản lý nhà nước, để tồn phát triển đơn vị sản xuất kinh doanh phải đảm bảo tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi Để thực điều này, doanh nghiệp phải tiến hành hạch toán kinh doanh, phải xem xét tới tất yếu tố đầu vào, đầu sản phẩm hàng hoá dịch vụ Đối với doanh nghiệp sản xuất vật chất hàng tồn kho chiếm vị trí quan hệ sản xuất trọng hoạt động sản xuất doanh nghiệp, cần biến động nhỏ hàng tồn kho làm ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng tới thu nhập doanh nghiệp Do doanh nghiệp phải quan tâm đến việc quản lý theo dõi hàng tồn kho, biện pháp hữu hiệu để trình sản xuất diễn liên tục góp phần tăng lợi nhuận cho doanh nghiệ Như tổ chức tốt công tác quản lý hạch tốn hàng tồn kho khơng đảm bảo cho việc tính tốn đầy đủ xác giá thành sản phẩm mà tác động đến tiêu chất lượng, sản lượng lợi nhuận Kế toán với vai trị cơng cụ quản lý đắc lực, phải tính tốn phản ảnh quản lý để đáp ứng yêu cầu Với tư cách sinh viên khoa kế tốn, thực tập phịng Tài kế tốn thống kê cơng ty Xây dựng Bưu điện Hà nội, cơng tác kế tốn đặc biệt kế tốn hàng tồn kho Cơng ty tương đối đáp ứng yêu cầu quản lý hàng tồn kho Công ty mức độ định Song bên cạnh kế tốn hàng tồn kho không mắc phải hạn chế thiếu sót, hồn thiện cơng tác kế tốn vai trị kế tốn hàng tồn kho có hiệu Bởi suốt thời gian thực tập Cơng ty em sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn hàng tồn kho nói riêng, tìm mặt mạnh mặt yếu, mạnh dạn đề xuất số ý kiến với mong muốn hoàn thiện cơng tác kế tốn hàng tồn kho Cơng ty Xây dựng Bưu điện Nội dung báo cáo chia thành ba phần: Phần I: Tổng quan Công ty xây dựng Bưu điện Phần II: Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty Xây dựng Bưu điện Phần III: Một số ý kiến ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn Công ty Xây dựng Bưu điện PHần I Tổng quan hệ công ty xây dựng bưu điện I Lịch sử hình thành phát triển cơng ty XDBĐ Sau chiến dịch Hồ Chí Minh lịch sử giành thắng lợi vĩ đại mùa xuân 1975, giải phóng miền nam thống đất nước Cả nước chuyển sang thời kỳ hàn gằn vết thương chiến tranh, xây dựng lại đất nước Thời kỳ địi hỏi thơng tin Bưu điện phục vụ đảng, nhà nước, phục vụ nhân dân phải nhanh chóng phát triển theo hướng đại Các công việc xây dựng lại mạng lưới truyền dẫn, xây dựng trung tâm Bưu điện tỉnh huyện, nhà vụ nhà ở, nhà làm việc, sở lắp đặt tổng đài bị chiến tranh tàn phá với khối lượng xây dựng khổng lồ, phải nhanh chóng bắt tay vào xây dựng Trước tình hình Tổng cục Bưu điện thấy cần thiết phải thành lập công ty chuyên ngành trực thuộc Tổng cục để đủ sức thực nhiệm vụ nói Công ty Xây dựng nhà Bưu điện đời bối cảnh Ngày 30/10/1976 Tổng cục trưởng Tổng cục Bưu điện ký định số 1948/QĐ thành lập công ty xây dựng nhà Bưu điện định số 1949/QĐ quy định nhiệm vụ Công ty xây dựng nhà Bưu điện Công ty xây dựng nhà Bưu điện thành lập sở hợp đơn vị xây dựng ngành là: đội xây dân tộcựng nhà cửa, đội sản xuất gạch Tam đảo, phận tự làm thuộc Ban thiết kế I Cục kiến thiết Tổng cục Bưu điện Sau nhiều năm thay đổi trụ sở làm việc từ khu ba tầng Thọ Lão đến Trại Găng để ổn định viẹc đạo sản xuất, năm 1987 Tổng cục đầu tư Cơng ty nhanh chóng khởi cơng xây dựng nhà đạo sản xuất nhà kho tầng Pháp Vân - Thanh Trì (Cơng trình công ty tự thiết kế thi công), trụ sở cơng ty Đến năm 1996 Công ty đổi tên thành Công ty Xây dựng Bưu Điện Trong thời kỳ Công ty tham gia xây dựng cơng trình lớn ngành tuyến vi ba băng rộng Hà Nội - Thành phố Hồ Chí Minh, đài phát sóng Trung Đồng Hới, cá trung tâm Bưu điện tỉnh huyện tỉnh Lạng Sơn, Cao Bằng, Sơn La sở đào tạo nghiên cứu ngành phía Bắc Ngay sau thành lập, lãnh đạo công ty bắt tay vào tổ chức lực lượng, triển khai đội hình thi cơng để thực nhiệm vụ nóng bỏng ngành giao Trong thời gian ngắn với kinh nghiệm chưa nhiều Công ty triển khai xây dựng loạt nhà làm việc 18 Nguyễn Du Hà Nội quan Tổng cục Bưu điện, khu nhà Tân Mai, Trại Găng, Yên Viên, Đồng thời triển khai xây dựng nhà vụ, lắp đặt tổng đài, lắp đặt máy phát C27 Ninh Bình, Cao Bằng, xay dựng trạm Vi- Ba Núi Tháp Nam Hà, xây dựng hầm đặt máy phát Lạng Sơn Cuối năm 1980 Công ty lãnh đạo tổng cục giao cho nhiệm vụ gấp rút xây dựng tuyến thông tin Vi Ba phục vụ cho chiến đấu bảo vệ biên giới tuyến Hà nội- Thái nguyên- Bắc cạn- Cao tuyến Hà nội- Hà bắc- Lạng sơn góp phần đắc lực cho Ngành Trung ương đạo công bảo vệ biên giới, phát triển văn hoá đời sống dân tộc vùng cao Từ năm 1986 Doanh nghiệp toàn kinh tế bước mở cửa Đây giai đoạn ngành Bưu điện thực chiến lược đại hoá tăng tốc, bước góp phần phá bao vây cấm vận Mỹ, tranh thủ vốn công nghệ đại nước ngồi để đại hố mạng lưới viễn thông Với Công ty Xây dựng Bưu Điện từ năm 1986 Công ty xếp lại máy, tinh giảm biên chế, tăng cường cán giỏi cho công tác quản lý đạo sản xuất,hợp lý hố dây chuyền sản xuất, cơng ty thực phương thức khoán đến đơn vị người lao động, tạo chủ động động sáng tạo sản xuất kinh doanh Thực chiến lược tăng tốc đại hố Bưu viễn thơng ngành Bưu Điện, thời gian ngắn công ty triển khai xây dựng nhà đặt máy phát sóng Trung Đồng Hới, cải tạo đài Quế Dương, Mễ Trì , cải tạo khu phát hình Tam Đảo Nhiều tuyến vi ba liên tỉnh nội địa mà trạm đặt núi cao hàng mét công ty thi công phục vụ cho thông tin Miền núi tuyến Vi ba Hà Nội- Hồ Bình- Tun Quang- Hà Giang, tuyến Vi ba nội tỉnh Sơn La: Sông Mã, Thuận Châu, tuyến Vi ba Na Rì Bắc cạn ,tuyến Chiêm hố Na Hang Cơng ty hồn thành xuất sắc việc xây dựng cơng trình tuyến thơng tin cáp quang Hà Nội Thành Phố Hồ Chí Minh Trong chiến lược phát triển công nghệ viễn thông ngành, cơng ty tích cực tham gia hồn thành nhiều cơng trình địi hỏi tiến độ thi cơng nhanh, chất lượng cao tổng đài quốc tế: AXE 103 Hà Nội, AXE 105 Đà Nẵng, nhà máy liên doanh sản xuất cáp sợi quang , cáp đồng, lắp ráp tổng đài giám sát kỹ thuật khắt khe chun gia nước ngồi Cơng ty tích cực tham gia hồn thành tất chương trình nhà ngành, chương trình xây dựng sở vật chất cho công tác nghiên cứu đào tạo, xây dựng hồn chỉnh khu trường Cơng Nhân Bưu ĐiệnI Nam Hà, trung tâm đào tạo Bưu Chính Viẽn Thơng I, viện nghiên cứu Khoa Học Kỹ Thuật Bưu Điện II đặc điểm hoạt động kinh doanh Chức hoạt động Công ty xây dựng Bưu điện công ty thuộc ngành Xây dựng nên mang đầy đủ cơng nhiệm vụ ngành xây dựng nói chung Bên cạnh cơng ty thuộc chuyên ngành Bưu điện nên có chức nhiệm vụ riêng cụ thể - Tư vấn thiết kế cơng trình dân dụng, cơng nghiệp Bưu Chính Viễn Thơng điện, điện tử, thơng gió điều hồ cấp nước, trang trí nội thất - Xây dựng trung tâm Bưu điện tỉnh huyện, nhà vụ, nhà máy sản xuất thiết bị Bưu Chính Viễn Thông, nhà máy lắp đặt tổng đài, nhà trạm, cột phao phục vụ truyền dẫn thông tin - Sản xuất xây dựng sản phẩm nhựa dùng xây dựng BCVT gồm: + ống nhựa sóng loại dùng để bảo vệ cáp ngầm, cáp quang, cáp điện, cáp thoát nước + Các loại profail, loại nhà nhựa, loại cửa nhựa nhiều màu có lõi thép theo tiêu chuẩn Việt Nam tiêu chuẩn Châu Âu Những yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Công ty - Do Công ty xây dựng Bưu điện công ty trực thuộc Tổng cục Bưu viễn thơng nên hoạt động kinh doanh công ty phụ thuộc chủ yếu vào q trình phát triển lĩnh vực Bưu viễn thơng Các cơng trình mà cơng ty thực phần lớn cơng trình phục vụ cho hoạt động ngành BCVT tuyến đường cáp thông tin, trung tâm đào tạo công nhân viên, văn phịng làm việc tỉ lệ đấu thầu ngồi ngành cịn hạn chế Với đặc điểm hoạt động kinh doanh Cơng ty phụ thuộc lớn vào chiến lược phát triển ngành quy mô ngành BCVT - Bên cạnh đó, Cơng ty xây dựng Bưu điện mang đầy đủ đặc điểm doanh nghiệp xây lắp chịu ảnh hưởng phát triển chung ngành xây lắp mà yếu tố ảnh hưởng tới phát triển kể đến sách phát triển nhà nước, phụ thuộc vào phát triển kinh tế quốc gia - Sản phẩm công ty cố định nơi sản xuất cấc điều kiện sản xuất phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm Đặc điểm làm cho công tác quản lý, sử dụng hạch toán tài sản, vật tư phức tạp ảnh hưởng điều kiện thiên nhiên, thời tiết dễ mát, hư hỏng Do công tác kế tốn phải tổ chức tốt q trình hạch toán ban đầu Căn vào chứng từ kế toán để giải thiệt hại xảy Mặt khác kế toán phải thường xuyên tiến hành kiểm kê vật tư, tài sản để phát hư hỏng, sai phạm cách kịp thời - Sản phẩm sau hoàn thành nhập kho mà tiêu thụ theo giá dự toán giá đấu thầu thoả thuận với đơn vị chủ đầu tư tính chất hàng hố sản phẩm khơng thể rõ - Thời gian sử dụng sản phẩm xây lắp lâu dài địi hỏi cơng trình phải có chất lượng bảo đảm Đặc điểm địi hỏi cơng tác kế toán phải tổ chức tốt cho chất lượng sản phẩm dự toán thiết kế, tạo điều kiện thuận lợi cho việc bàn giao cơng trình, ghi nhận doanh thu thu hồi vốn Thị trường Công ty Công ty thực nhiệm vụ xây dựng cơng trình chun ngành Bưu chính- Viễn thơng sản xuất sản phẩm nhựa Đối với sản phẩm xây lắp, cơng trình thi cơng đâu xí nghiệp chịu trách nhiệm mua vật tư, thuê nhân cơng phục vụ thi cơng Cịn máy móc, vật tư, thiết bị phục vụ thi cơng kinh doanh Phịng kinh doanh xuất nhập trực tiếp nhập hay mua thị trường cung cấp cho xí nghiệp Cơng ty chủ yếu thực cơng trình thuộc bưu điện tỉnh, huyện từ bắc vào nam bao gồm cơng trình công ty giao đơn vị thi công đơn vị tự tìm kiếm.Sau số cơng trình thi cơng năm 2000: 1) Nhà bưu điện Kinh Môn, Hải Dương 2) Cải tạo bưu điện Bắc Giang 3) Cải tạo nhà bưu điện hệ I Thái Nguyên 4) Nhà bưu điện Hàm Yên, Tuyên Quang 5) Mạng điện thoại thẻ bưu điện Hưng Yên Quan hệ Công ty với bên liên quan Công ty xây dựng Bưu điện đơn vị hạch tốn độc lập có quan hệ độc lập với quan thuế ngân hàng - Quan hệ với Ngân hàng: Công ty tự chịu trách nhiệm khoản vay Công ty mà khơng quan bảo lãnh Quy mô vốn vay Ngân hàng Công ty năm 2003 43.975946060 đồng công ty tự chịu trách nhiệm khoản vay mà không bảo lãnh quan kể Tổng cơng ty Bưu viễn thơng - Quan hệ với quan thuế: Công ty xây dựng Bưu điện đơn vị hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tự nộp tất khoản thuế cho quan thuế mà không qua quan khác Cơng ty tự chịu trách nhiệm việc hồn thành nghĩa vụ đóng thuế Tình hình thực nghĩa vụ với quan thuế năm 2003 thể số tiêu sau: Tổng số khoản phải nộp cho quan thuế năm 2002 là: 3.032.543.549 đồng đạt 92.71% so với kế hoạch Chỉ tiêu giao nộp ngân sách giảm sách ưu đãi đầu tư nên sản phẩm công nghiệp giảm 50% thuế doanh thu 100% Thuế lợi tức Đến năm 2003 doanh thu đạt 127.752 triệu đồng tăng 4.3% so với kế hoạch tăng trưởng so với năm 2002 31.3% Thu tài đạt 11.753.889 đồng khoản nộp ngân sách 553.667.080 đồng đạt 61.39% III đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Đặc điểm tổ chức lao động Công ty Công ty Xây dựng Bưu Điện với tổng số lao động thức có 341 người nhân viên quản lý 94 người chiếm gần 1/3 tổng số CBCNV.Là Công ty có quy mơ khơng lớn số lượng lao động thức tức lao động có hợp đồng lao động từ năm trở lên Nhưng lại cơng ty có số lượng lao động hợp đồng thời gian năm lớn đặc thù lĩnh vực kinh doanh Cơng ty có sản phẩm khắp địa phương việc sử dụng lao động địa phương nhiều Công ty tiến hành hoạt động xây lắp địa phương Điều ảnh hưởng không nhỏ tới công tác quản lý lao động Công ty Cũng việc thay đổi lao động thường xuyên nên việc đào tạo lao động tiến hành thường xuyên có chất lượng cao Điều dẫn đến trình độ chun mơn khơng đồng người lao động ảnh hưởng trực tiếp tới chất lượng cơng trình Đây khó khăn Cơng ty xây dựng Bưu điện nói riêng doanh nghiệp xây lắp nói chung xong thuận lợi Cơng ty tận dụng lao động nhàn rỗi địa phương điều góp phần giải cơng ăn việc làm cho xã hội đồng thời góp phần giảm giá hành sản xuất cơng trình Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty Trong chuyển đổi chế quản lý từ bao cấp sang chế thị trường có điều tiết nhà nước, năm 1989-1990-1991 ngành XDCB gặp nhiều khó khăn Thời kỳ có hàng trăm cơng ty xây lắp khơng có việc làm , hàng chục vạn cơng nhân ngành xây dựng phải nghỉ việc Nhưng công ty xây dựng Bưu điện tìm đủ việc làm ổn định cho CBCNV, nâng cao thu nhập cho người lao động Đồng thơi chuyển đổi chế quản lý, xếp lại máy sản xuất để thích ứng với tình hình Cơng ty tổ chức xếp lại lực lượng lao động máy điều hành sản xuất kinh doanh kiện toàn, tăng cường đội ngũ cán huy, cán quản lý có trình độ chun sâu vào vị trí thích hợp Ngồi đơn vị sản xuất trực thuộc thành lập theo định Tổng cục, cơng ty cịn thành lạp thêm ban huy cơng trình để thi cơng cơng trình tỉnh xa, ban huy 02, 03, 06 Thành lập thêm xí nghiệp lĩnh vực: xây dựng nhà Bưu điện, xây lắp nội thất cơng trình thơng tin Thành lập phịng kinh doanh xuất nhập nhằm trực tiếp xuất nhập máy móc vật tư thiết bị hồn chỉnh, thủ tục để tổ chức máy quản lý điều hành sản xuất hai đơn vị là:Nhà máy nhựa Bưu điện xí nghiệp Xây dựng Bưu điện II để đảm bảo theo kế hoạch công ty từ q I năm 1999 Bên cạnh Cơng ty cịn mở chi nhánh văn phịng đại diện phía Nam đóng Thnàh PHố Hồ Chí Minh, chi nhánh hoạt động tất lĩnh vực mà Công ty hoạt động, chịu đạo trực tiếp Ban lãnh đạo Công ty Công ty xếp máy quản lý điều hành sản xuất kinh doanh sau: Bốn phòng quản lý nghiệp vụ đơn vị sản xuất, thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ 01: Bộ máy quản lý Giám Đốc P Giám đốc P Giám đốc P KD XNK P Kỹ thuật XN Xây lắp nội thất - XN Tư vấn thiế t kế XN XD nhà bưu điệ n I P TC KTTTC XN XD nhà bưu điện II XN Cơng trìn h thơn g P TCHC Nhà máy nhựa bưu điện Các ban CH 02, 03, 06 - Giám đốc đại diện pháp nhân công ty, chịu trách nhiệm trước Tổng công ty trước pháp luật quản lý điều hành hoạt động đơn vị phạm, quyền hạn nghĩa vụ quy định - Phó giám đốc người giúp việc cho giám đốc, quản lý, điều hành lĩnh vực hoạt động công ty theo phân công giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc pháp luật nhiệm vụ phân cơng - Phịng TC-KTTK làm tham mua cho giám đốc lĩnh vực TC-KTTK Phịng TC-KTTK có chức tổ chức, quản lý sử dụng toàn tài sản, vật tư, tiền vốn công ty, cung cấp số liệu kịp thời giúp giám đốc lãnh đạo, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, thực chế độ lương, phúc lợi bảo quản lưu trữ hồ sơ TC-KTTK theo pháp luật Quỹ quản lý cấp 421 Nguồn kinh phí nghiệp 422 a Nguồn kinh phí nghiệp năm trớc 423 b Nguồn kinh phí nghiệp năm 424 Nguồn VKD hình thành TSCĐ 425 Tổng nguồn vốn: (= 300+400) 95.107.025.170 117.685.683.089 Bảng 04: Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2002 Chỉ tiêu Mã số Quý Quý Tổng doanh thu 795850.791 Trong doanh thu hàng xuất * Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) - Chiết khấu - Giảm giấ - Hàng bán trả lại - Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XNK Doanh thu 10 795.850.791 1.689.063.740 10.510.033.837 84.317.201.001 97.312.149.369 Giá vốn hàng bán 11 644.944.181 1.373.150.791 9.999.644.607 77.567.206.150 88.584.945.729 Lãi gộp (10-11) 20 150.906.610 315.912.949 510.389.230 7.749.994.851 8.727.203.640 Chi phí bán hàng 21 16.941.129 111.942.160 92.271.266 1.865.690.749 2.086.845.304 Chi phí quản lý 22 113.392.564 28.691.243 233.617.753 4.760.174.420 5.135.875.980 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 20.572.917 175.297.546 184.500.211 1.124.129.682 1.504.500.356 - Thu hoạt động tài 31 1.142.330 1.142.330 - Chi hoạt động tài 32 88.533.360 88.272.218 176.805.578 Lợi nhuận từ HĐTC 40 -88.533.360 -87.129.888 -175.663.248 1.689.063.740 Quý 10.510.033.837 Quý Luỹ kế 84.329.045.001 97.323.993.369 11.844.000 11.844.000 - Thu hoạt động bất thờng 41 116.363.636 89.777.153 38.862.314 -194.103.709 50.899.394 -Chi hoạt động bất thờng 42 42.964.500 30.630.642 820.380 -15.569.566 58.845.956 Lợi nhuận từ HĐBT 50 73.399.136 59.146.511 38.041.934 -178.534.143 -7.946.562 Lợi nhuận trớc thuế 60 93.972.053 234.426.057 134.008.785 858.465.651 1.320.872.546 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 23.493.013 58.606.514 33.502.196 214.616.413 330.218.136 11 Lợi nhuận sau thuế 80 70.479.040 175.819.543 100.506.589 643.849.238 990.654.410 Bảng 05: Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2003 Chỉ tiêu Tổng doanh thu Trong doanh thu hàng xuất * Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) -Chiết khấu - Giảm giấ - Hàng bán trả lại - Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XNK Doanh thu 10 Giá vốn hàng bán Kỳ trước Kỳ Luỹ kế tử đầu năm 32.140.429.558 95.611.965 127.752.396.523 97.290.000 318.000 97.608.000 318.000 318000 97.290.000 97.290.000 11.844.000 11.844.000 32.043.139.558 95.611.648.965 127.654.788.533 11 28.250.826.855 86.980.771.545 115.231.598.400 Lãi gộp (10-11) 20 3.792.312.703 8.630.877.420 12.423.190.123 Chi phí bán hàng 21 1.601.598.944 1.821.043.757 3.422.642.701 Chi phí quản lý 22 1.799.905.971 5.484.471.341 7.284.377.312 doanh 30 390.870.788 1.325.362.322 1.716.170.110 - Thu hoạt động tài 31 7.013.889 4.740.000 11.753.889 - Chi hoạt động tài 32 Lợi nhuận từ HĐTC 40 7.013889 4.740.000 11.753.889 Lợi nhuận từ hoạt động kinh - Thu hoạt động bất thờng 41 32.059.559 32.599.959 - Chi hoạt động bất thờng 42 29.774.331 29.774.331 Lợi nhuận từ HĐBT 50 2.285.628 2.285.628 Lợi nhuận trớc thuế 60 400.107.305 1.330.102.322 1.730.209.627 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 128.034.337 425.632.743 553.667.080 11 Lợi nhuận sau thuế 80 2.720.729.968 904.469.579 1.176.542.547 Sơ đồ 05: Trình tự hạch tốn tài sản cố định Chứng từ tăng giảm khấu hao TSCĐ Chứng từ ghi sổ Sổ Cái TK 211, 212, 213, 214 Thẻ TSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ Sổ đăng kí Bảng tổng hợp chi tiết tăng Bảng cân đối tài Báo cáo Kế toán Sơ đồ 06: Trình tự hạch tốn tiền lương Chứng từ lao động tiền lương Sổ đắng Chứng từ ghi sổ Sổ TK334,33 5,338 Bảng cân đối TK Báo cáo kế toán Sổ chi tiết TL,BHXH Bảng tổng hợp TL,BHXH Biểu Thẻ kho vật tư LoạI vật tư: Thép L 50 x 50 x x Tên vật tư lõi thép 15 x 55 Mã 10102027 Từ ngày 1/12 đến 31/12/2002 Ngày Số phiếu Diễn giảI A B C Cộng tồn trước ngày 1/12/02 1/12/02 PN 163 Nhập lõi thép từ C ty khoá MK 4/12/02 023351 Xuất gia công nhà BĐ KG VL 31/12/02 PN 192 Nhập lõi thép từ Minh khai Đơn giá Đơn vị tính Số lượng Tồn Nhập Xuất Lượng Tiền 6721.,24 10.058,9 76.608.277 6717,53 6182,4 16.241,3 109.138.764,472 122,5 16.188,8 804.212,5 13.497,30 91.124.522 D 6565,00 7930,98 605,6 31/12/02 040219 Xuất gia công nhà BĐ Nghệ An 6565,00 574,8 15.544 104.561.108 31/12/02 023373 Xuất bán cho BĐ Lạng sơn 6565,00 332 13.165,3 88.944.942 Biểu 10 Bảng kê tàI khoản 152 Từ ngày 1/12/99 đến 31/12/02 Số ghi sổ A 14890 Chứng từ Số Ngày B C PN 163 1/12/02 Diễn giảI D Tổng số Nợ TK 152 Ghi nợ TK 152 ghi có TK TK 141 TK 154 TK 331 TK 333 TK 642 Nhập lõi thép từ MK 41.530.457 10/12/02 Nhập CaCO3 41.530.457 14893 PN 71 14942 PN 176 11/12/02 Nhập hạt nhựa táI chế 499.686.810 gia công 14950 PN 141 20/12/02 Nhập CaCO3 2.401.128 2.401.128 14958 PN 190 31/12/02 NHập Khẩu CaCO3 4.000.000 4.000.000 14958 PN 190 31/12/02 NHập Khẩu CaCO3 1.455.000 1.455.000 14958 PN 190 31/12/02 NHập Khẩu CaCO3 88.921.600 14958 PN 190 31/12/02 NHập Khẩu CaCO3 4.480.320 14958 PN 190 31/12/02 NHập Khẩu CaCO3 354.172 14960 110.096.800 PN 192 31/12/02 Nhập lõi thép từ MK 4.803.000 Tổng cộng 110.096.800 499.686.810 88.921.600 4.480.320 354.172 42.810.670 1.595.780.068 9.908.000 688.756.810 890.222.766 6.538.320 354.172 Biểu 12: Bảng kê tàI khoản 152 Từ ngày 01/12/99 đến 31/12/99 Số ghi sổ A Chứng từ Số Ngày B C Diễn giải D 15117 15120 023351 4/12/02 023356 8/12/02 16128 16129 15226 16215 6097 023360 023226 040219 16216 17216 040219 31/12/02 Xuất bột gia công Nhà BĐ Nghệ An 023373 31/12/02 Xuất bán cho BĐ Lạng Sơn Xuất gia công nhà BD KTVL Xuất bột cho nhà máy nhựa 11/12/02 Xuất bán cho bưu đIện Tuyên Quang 11/12/02 Xuất bột nhựa thuê gia công 25/12/02 Xuất bột cho nhà máy nhựa 31/12/02 Xuất gia công nhà BĐ Nghệ An Tổng cộng Ghi có TK 152 ghi nợ TK Tổng số có TK 152 331 621 632 804.212,5 14.700.000 804.212,5 14.700.000 1.639.400 349.500.000 349.500.000 33.660.000 33.660.000 3.773.562 3.773.562 23.810.000 2.179.280 23.810.000 ` 725.890.000 568.400.000 99.689.732 1.639.400 2.179.580 57.800.268 Biểu 15 Sổ cáI TK Nguyên liệu vật liệu Từ ngày 1/1/02 đến ngày 31/12/02 Trang 20: Ngày tháng ghi sổ 30/11/02 01/12/02 04/12/02 08/12/02 10/12/02 11/12/02 11/12/02 11/12/02 20/12/02 25/12/02 31/12/02 31/12/02 31/12/02 31/12/02 31/12/02 31/12/02 Số ghi sổ 14521 14980 15117 15120 14893 14942 16128 16129 14950 15226 14958 14958 14958 14958 14960 16216 Chứng từ Số PN 150 PN 163 023351 023356 PN 171 PN 176 60971 023360 PN 189 023226 PN 190 PN 190 PN190 PN 190 PN192 040219 Ngày 30/11/02 1/12/02 4/12/02 8/12/02 10/12/02 11/12/02 11/12/02 11/12/02 20/12/02 25/12/02 31/12/02 31/12/02 31/12/02 31/12/02 31/12/02 31/12/02 Diễn giải Nhập kính màu trà LD V- Nhật Nhập lõi thép từ CTy Khố MK Xuất Vật tư gia cơng nhà BĐ KG Xuất bột cho nhà máy nhựa Nhập Bột CaCO3 Nhập hạt nhựa táI chế gia công Xuất VT bán cho BĐ TQ Xuất bột cho NM nhựa gia công Nhập bột CaCO3 Xuất bột cho NM nhựa Nhập bột CaCO3 Nhập bột CaCO3 Nhập bột CaCO3 Nhập bột CaCO3 Nhập lõi thép từ Cty khố MK Xuất bột gia cơng nhà VHX-NA Tk đối ứng 331 331 621 621 331 154 632 154 331 621 141 331 333 642 331 621 Số tiền Nợ 46.743.091 41.530.457 Có 804.212,5 14.700.000 110.096.800 499.686.810 1.639.400 349.500.000 2.401.128 33.660.000 5.455.000 88.921.600 4.480.320 354.172 4.803.000 23.810.000 Cộng 804.472.378 424.113.612,5 Tài liệu tham khảo Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp - ĐH Kinh tế quốc dân Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty XDBĐ Báo cáo Quyết toán năm 2000 Báo cáo Quyết toán năm 2001 Báo cáo Quyết toán năm 2002 Báo cáo Quyết toán năm 2003 93 94 ... Tỷ suất sinh lời PHần II Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty xây dựng bưu điện I đặc điểm tổ chức kế toán công ty Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cơng ty Xây dựng bưu điện có loại hình sản xuất... I: Tổng quan Công ty xây dựng Bưu điện Phần II: Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty Xây dựng Bưu điện Phần III: Một số ý kiến ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn Cơng ty Xây dựng Bưu điện. .. trưởng Tổng cục Bưu điện ký định số 1948/QĐ thành lập công ty xây dựng nhà Bưu điện định số 1949/QĐ quy định nhiệm vụ Công ty xây dựng nhà Bưu điện Công ty xây dựng nhà Bưu điện thành lập sở hợp