Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH tập đoàn thang máy thiết bị thăng long (tt)

MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ i CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨUError! Bookmark not defined 1.1 Tính cấp thiết đề tài Error! Bookmark not defined 1.2 Tổng quan nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.4 Câu hỏi nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.6 Phương pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.6.1 Nội dung nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.6.2 Các phương pháp thu thập liệu Error! Bookmark not defined 1.6.3 Phương pháp xử lý liệu Error! Bookmark not defined 1.7 Ý nghĩa Đề tài nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.8 Kết cấu luận văn Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN CHƢƠNG Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANHNGHIỆP Error! Bookmark not defined 2.1 Khái quát kiểm soát nội Doanh nghiệpError! Bookmark not defined 2.1.1 Khái niệm kiểm soát nội Error! Bookmark not defined 2.1.2 Vai trò kiểm soát nội Error! Bookmark not defined 2.1.3 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội Error! Bookmark not defined 2.2 Đặc điểm ngành cung cấp lắp đặt thang máy ảnh hưởng đến hoạt động kiểm sốt nội Cơng ty Error! Bookmark not defined 2.2.1 Một số gian lận sai sót thường gặp cơng ty kinh doanh ngành hàng thang máy Error! Bookmark not defined 2.2.2 Nội dung kiểm sốt nội cơng ty kinh doanh thang máyError! Bookmark no KẾT LUẬN CHƢƠNG Error! Bookmark not defined CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHHError! Bookma TẬP ĐOÀN THANG MÁY THIẾT BỊ THĂNG LONGError! Bookmark not defined 3.1 Tổng quan Công ty TNHH Tập đoàn Thang máy Thiết bị Thăng Long.Error! Bookmark 3.1.1Quá trình hình thành phát triển Error! Bookmark not defined 3.1.2 Chức nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động chủ yếuError! Bookmark not defined 3.1.3 Đặc điểm hoạt động mục tiêu hướng đếnError! Bookmark not defined 3.2 Thực trạng kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Tập đoàn Thang máy Thiết bị Thăng Long Error! Bookmark not defined 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt TLE Error! Bookmark not defined 3.2.2 Thực trạng đánh giá rủi ro Error! Bookmark not defined 3.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát 62 3.2.4 Thực trạng thông tin truyền thông Error! Bookmark not defined 3.2.5.Thực trạng giám sát 77 3.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long Error! Bookmark not defined 3.3.1 Những kết đạt kiểm soát nội TLEError! Bookmark not defined 3.3.2 Những hạn chế nguyên nhân kiểm soát nội Công tyError! Bookmark not KẾT LUẬN CHƢƠNG Error! Bookmark not defined CHƢƠNG GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠIError! Bookm CƠNG TY TNHH TẬP ĐỒN THANG MÁY THIẾT BỊError! Bookmark not defined THĂNG LONG Error! Bookmark not defined 4.1 Quan điểm hồn thiện kiểm sốt nội TLE Error! Bookmark not defined 4.2 Phương hướng phát triển Công ty TNHH Tập đoàn Thang máy Thiết bị Thăng Long Error! Bookmark not defined 4.3 Giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long Error! Bookmark not defined 4.3.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt Error! Bookmark not defined 4.3.2 Hồn thiện q trình đánh giá rủi ro Error! Bookmark not defined 4.3.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt Error! Bookmark not defined 4.3.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơngError! Bookmark not defined 4.3.5 Hồn thiện hoạt động giám sát Error! Bookmark not defined 4.4 Một số kiến nghị Error! Bookmark not defined 4.4.1 Đối với công ty Error! Bookmark not defined 4.4.2 Đối với Nhà nước Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN CHƢƠNG Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined PHỤ LỤC 01: CÂU HỎI KHẢO SÁT Error! Bookmark not defined PHỤ LỤC 02: QUY TRÌNH ĐÀO TẠO ĐỐI VỚI KỸ SƯ VÀ CƠNG NHÂNError! Bookmark DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Error! Bookmark not defined DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu Giải thích từ ngữ TLE Cơng ty TNHH Tập đoàn Thang máy Thiết bị Thăng Long BCTC Báo cáo tài BLĐ Ban lãnh đạo COSO Committee Of Sponsoring Organizations KSNB Kiểm soát nội DN Doanh nghiệp GTGT Gía trị gia tăng CĐT Chủ đầu tư DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng Bảng 2.1: Một số gian lận sai sót cơng ty kinh doanh ngành hàng thang máyError! Bookma Bảng 3.1: Bảng kết khảo sát tính trực giá trị đạo đứcError! Bookmark not def Bảng 3.2: Bảng kết khảo sát Sự tham gia Ban Giám đốcError! Bookmark not defin Bảng 3.3: Bảng kết khảo sát triết lý quản lý phong cách điều hànhError! Bookmark Bảng 3.4: Bảng kết khảo sát phân công quyền hạnError! Bookmark not defined Bảng 3.5: Bảng kết khảo sát mục tiêu Công tyError! Bookmark not defined Bảng 3.6 - Bảng kết khảo sát sách thơng lệ nhân sựError! Bookmark not defi Bảng 3.7: Bảng kết khảo sát nhận dạng rủi roError! Bookmark not defined Bảng 3.8 - Bảng kết khảo sát việc đánh giá rủi ro Công tyError! Bookmark not defi Bảng 3.9: Bảng kết khảo sát hoạt động kiểm soátError! Bookmark not defined Bảng 3.10: Bảng kết khảo sát thông tin truyền thôngError! Bookmark not defined Bảng 3.11: Bảng kết khảo sát hoạt động giám sát Công tyError! Bookmark not defi Sơ đồ Sơ đồ 1.1: Khung nghiên cứu luận văn Error! Bookmark not defined Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức kiểm soát nội Error! Bookmark not defined Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chứcBộ máy công ty Error! Bookmark not defined Sơ đồ 3.2: Tình hình tổ chức máy kế tốn cơng tyError! Bookmark not defined TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Sau hàng loạt vụ bê bối lớn xảy giới nhiều yếu tố bất ổn môi trường kinh doanh có tác động đến hoạt động doanh nghiệp, nhà quản trị chiến lược ngày quan tâm ngày nhiều đến vấn đề thể chế doanh nghiệp, quản lý rủi ro kiểm soát nội (KSNB) trình thiết kế thực thi chiến lược cho doanh nghiệp Khơng có vậy, khơng khí cơng chúng quan quản lý nhà nước nóng lên xoay quanh vấn đề đầy tính thời kéo theo đời đạo luật ngày mang tính “kiểm sốt” Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long công ty cung cấp lắp đặt thang máy hàng đầu Việt Nam hiểu tầm quan trọng kiểm soát nội tác giả định chọn đề tài “Hoàn thiện kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long” để nghiên cứu làm đề tài cho luận văn 1.2 Tổng quan nghiên cứu KSNB vấn đề nhiều người quan tâm không doanh nghiệp (DN) mà lựa chọn làm đề tài nghiên cứu khoa học Cho đến nay, có nhiều nhà khoa học nghiên cứu KSNB lĩnh vực khía cạnh khác Các nghiên cứu nghiên cứu mang tính lý luận nghiên cứu mang tính ứng dụng vào thực tiễn DN Tuy nhiên nghiên cứu mang nét đặc trưng riêng khác có ý nghĩa khoa học cao Đối với đề tài nghiên cứu Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long, có số nghiên cứu Luận văn Thạc sĩ như: Tác giả Dương Thị Quỳnh Giao (2015) với đề tài nghiên cứu “Hồn thiện sách Marketing sản phẩm thang máy Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long” Tác giả Hoàng Việt Dũng (2014) với đề tài nghiên cứu “Hoàn thiện hoạt động Marketing – mix Tập đoàn Thang máy Thiết bị Thăng Long thị trường phía nam đến năm 2020” Các đề tài tiến hành nghiên cứu Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long (TLE) chưa có đề tài nghiên cứu KSNB công ty Như theo hiểu biết tác giả, chưa có cơng trình nghiên cứu KSNB theo mơ hình chuẩn COSO tiến hành nghiên cứu Công ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long Chính lý tác giả lựa chọn đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Tập đoàn Thang máy Thiết bị Thăng Long” để làm đề tài luận văn tốt nghiệp 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng qt Hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long Mục tiêu cụ thể Một là, hệ thống hố vấn đề lý luận KSNB theo khn mẫu lý thuyết COSO Hai là, tìm hiểu, phân tích, đánh giá thực trạng ưu điểm tồn KSNB TLE Ba là, đề xuất phương hướng, giải pháp để hoàn thiện KSNB TLE hai phương diện thiết lập vận hành hệ thống KSNB 1.4 Câu hỏi nghiên cứu Để đạt mục tiêu nghiên cứu Luận văn, câu hỏi nghiên cứu đặt sau: - KSNB gồm nội dung nào? - Đặc điểm hoạt động kinh doanh TLE ảnh hưởng đến KSNB? - Những giải pháp điều kiện cần đưa nhằm hoàn thiện KSNB công ty? 1.5 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Để tiến hành nghiên cứu Luận văn cần xác định rõ đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: nghiên cứu KSNB doanh nghiệp cụ thể vào thành phần cấu thành KSNB Phạm vị nghiên cứu: khảo sát thực trạng KSNB Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long Chi nhánh Công ty Tác giả lựa chọn thời gian nghiên cứu từ năm 2016 đến 1.6 Phƣơng pháp nghiên cứu 1.6.1 Nội dung nghiên cứu Luận văn sử dụng khung nghiên cứu Sơ đồ 1.1 để phân tích thực trạng KSNB TLE, sở kết hợp với điều tra thực tế cách phát phiếu điều tra dạng bảng câu hỏi [Phụ lục Số 01] để thông qua đánh giá người quản lý nhân viên TLE tìm hạn chế cịn tồn Cơng ty Từ đó, tìm nguyên nhân hạn chế Cũng qua phiếu điều tra cá nhân đó, kết hợp với việc phân tích tình hình thực tế nội Cơng ty để đưa giải pháp nhằm hồn thiện kiểm soát nội TLE 1.6.2 Các phương pháp thu thập liệu Nguồn liệu thứ cấp Nguồn liệu sơ cấp 1.6.3 Phương pháp xử lý liệu Các liệu thu tập từ phiếu điều tra cá nhân sau kiểm tra làm sạch, số liệu chuyển sang phần mềm excel để tiếp tục thống kê tổng hợp thành bảng kết điều tra để từ mơ tả, đánh giá, so sánh, phân tích nhằm đánh giá thực trạng hoạt động KSNB công ty 1.7 Ý nghĩa Đề tài nghiên cứu Trên phương diện lý luận Trên phương diện thực tiễn 1.8 Kết cấu luận văn Kết cấu luận văn gồm chương CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANHNGHIỆP 2.1 Khái quát kiểm soát nội Doanh nghiệp Trong bấ t kỳ mô ̣t hoa ̣t đô ṇ g nào của DN đề u có hoạt động kiểm tra, kiể m soát Kiể m soát có vai trò quan tro ̣ng đố i với các nhà quản lý viê ̣c quyế t đinh ̣ và nó là mô ̣t bốn chức của nhà quản lý bao gồm: lập kế hoạch, tổ chức thực hiện, đạo kiểm sốt Thơng qua viê ̣c kiể m soát nhà quản lý sẽ có đầ y đủ các thông tin để nhìn nhận thiếu sót tổ chức đề biện pháp điề u chin ̉ h kip̣ thời thić h ứng với môi trường nhằm đạt mục tiêu đề Khái niệm kiểm soát nội KSNB phương-sách tối ưu để nhà quản lý đạt mục tiêu đặt Căn vào phạm-vi kiểm soát chia thành KSNB kiểm sốt bên ngồi KSNB thực người bên đơn vị, kiểm sốt bên ngồi thực người bên đơn vị Tuy nhiên cách phân loại mang tính chất tương đối lý luận thực tiễn Theo Viện kiểm toán độc lập Hoa Kỳ Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Hiện , Thế giới s dụng rộng rãi định nghĩa KSNB theo COSO Theo quan điểm COSO “Kiểm soát nội trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lí nhằm thực mục tiêu: Báo cáo tài đáng tin cậy, luật lệ quy định tuân thủ, hoạt động hữu hiệu hiệu quả” Vai trị kiểm sốt nội KSNB có vai-trị quan trọng hoạt động Công ty Một hệ thống KSNB vững mạnh mang lại cho DN nhiều lợi ích: KSNB giúp DN hoạt động có hiệu hơn, giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn kinh doanh Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mát hao hụt, gian lận, lừa gạt hay trộm cắp Đảm bảo tính xác số liệu kế tốn BCTC Đảm bảo thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình hoạt động Cơng ty quy định pháp luật, hỗ trợ công tác điều hành tổ chức Đảm bảo cho Công ty hoạt đơng có hiệu quả, sử dụng tối ưu nguồn lực đạt mục tiêu đề Bảo vệ quyền lợi cổ đông xây dựng lòng tin họ để họ yên tâm đầu tư lâu dài vào Công ty 2.1.3 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội Báo cáo COSO KSNB bao gồm yếu tố: Một là, Mơi trường kiểm sốt Hai là, Đánh giá rủi ro Ba là, Hoạt động kiểm sốt Bốn là, Thơng tin truyền thông Năm là, Giám sát 2.2 Đặc điểm ngành cung cấp lắp đặt thang máy ảnh hƣởng đến hoạt động kiểm soát nội Cơng ty Đối với DN q trình sản xuất kinh doanh tồn hoạt động Theo cách nhìn nhận nhà quản lý góc độ tài chính, q trình kinh doanh thang máy nhập bao gồm chuỗi công việc nối tiếp lặp lặp lại tạo thành chu trình, nghiệp vụ có mối quan hệ chặt chẽ với Một DN bắt đầu hoạt động cách huy động vốn (Chủ yếu huy động vốn tiền), tìm kiếm ký kết hợp đồng (Chu trình tìm kiếm ký kết hợp đồng), tiến hành nhập thiết bị, mua nguyên vật liệu, hàng hoá dịch vụ đầu vào (Chu trình mua vào tốn), th lao động phục vụ cho sản xuất thi cơng (Chu trình tiền lương lao động) Qua trình nhập sản xuất, thành phẩm sản xuất Thiết bị chuyển tới cơng trình vật tư phụ (Chu trình tồn kho, chi phí giá thành sản phẩm) Sau thiết bị đưa vào lắp đặt hoàn thiện, bàn giao thiết bị đưa vào sử dụng, thu hồi cơng nợ hồn vốn để tiếp tục cho chu trình kinh doanh sau 2.2.1 Một số gian lận sai sót thƣờng gặp cơng ty kinh doanh ngành - Sai phạm trình ký kết hợp đồng: điều khoản, điều kiện hợp đồng khơng xác, cam kết lịch giao hàng sai - Q trình nhập thiết bị: sai đặc tính kỹ thuật, hàng sai tiến độ - Quá trình thi cơng: thi cơng chưa có có lệnh, khơng sát hồ sơ - Lập hóa đơn GTGT: sai giá trị, sai thông tin khách hàng, mã số thuế… 2.2.2 Nội dung kiểm sốt nội cơng ty kinh doanh thang máy Việc kiểm sốt cần phải có thủ tục kiểm soát chung sau: Phân chia trách nhiệm chức để hạn chế khả xảy gian lận, kiểm sốt q trình xử lý thơng tin kiểm sốt ứng dụng, bảo vệ tài sản, phân tích rà sốt Tuy nhiên việc kiểm sốt chu trình cụ thể hố thành khâu xử lý công việc thủ tục kiểm sốt tương ứng CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH TẬP ĐỒN THANG MÁY THIẾT BỊ THĂNG LONG 3.1 Tổng quan Công ty TNHH Tập đoàn Thang máy Thiết bị Thăng Long 3.1.1Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thang máy Thiết bị Thăng Long thành lập vào ngày 17/05/2001, có trụ sở đặt 44 Hào Nam, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Điện thoại: +84-24 39783799Fax: +84-24 39783800 Email: Thanglongelevator@tle.com.vn Web: http://tle.com.vn TLE hoạt động mười sáu năm với sản phẩm, dịch vụ khách hàng tin tưởng ủng hộ, kết nỗ lực không ngừng tập thể cán công nhân viên Công ty, niềm tin để TLE hoàn thiện phát triển tương lai 3.1.2 Chức nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động chủ yếu Công ty hoạt động lĩnh vực thương mại dịch vụ Các hoạt động kinh doanh chủ yếu bao gồm hoạt động cung cấp lắp đặt hệ thống thang máy, thang cuốn; Điều hồ khơng khí; Hệ thống quản lý tồ nhà thơng minh IBMS; Đồ gỗ nội thất kết hợp dịch vụ bảo hành, bảo trì thiết bị sau lắp đặt Đối với hoạt động kinh doanh thang máy thang cuốn: Công ty đại lý phân phối sản phẩm thang máy thang hãng Mitsubishi Electric 3.1.3 Đặc điểm hoạt động mục tiêu hƣớng đến 3.1.3.1Cơ cấu tổ chức máy Công ty Bộ máy Công ty bao gồm Chủ tịch - Tổng giám đốc Phó Tổng Giám đốc, Giám đốc phận bao gồm: Giám đốc Tài chính, Giám đốc Kế hoạch, Giám đốc Trung tâm Thi công Giám đốc Marketing HCNS Các Giám đốc phận có tồn quyền điều hành hoạt động phận chịu trách nhiệm toàn diện, cuối cao trực tiếp trước Ban Tổng giám đốc toàn hoạt động phận khn khổ quy định Công ty đặt Đối với phận Công ty ban hành quy định cấu tổ chức chức nhiệm vụ phòng ban cách cụ thể 3.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng, ban: Phân định rõ chức nhiệm vụ phòng ban 3.1.3.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Thị trường thang máy Việt Nam thị trường tiềm năng, thị trường tương đối lớn có hội phát triển cao Dự báo-nhu cầu tiêu thụ thang máy Việt Nam tăng nhanh năm tới kinh tế Việt Nam tăng trưởng, dự án đầu tư lớn sở hạ tầng, khu đô thị mới, chung cư cao cấp, trung tâm thương mại xây dựng ngày-càng nhiều Thang máy loại hàng hoá sản xuất lắp đặt phức tạp, địi hỏi trình độ kỹ thuật cao, địi hỏi trình lắp đặt vận hành phải đảm bảo tiêu chuẩn kỹ thuật chất lượng quan quản lý nhà nước giám định chất lượng kỹ thuật trước đưa vào vận hành 3.2 Thực trạng kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long 3.2.1 Môi trƣờng kiểm sốt TLE Mơi trường kiểm sốt Cơng ty bao gồm nhân tố bên bên tác động đến hoạt động KSNB Mơi trường kiểm sốt TLE chịu ảnh hưởng nhân tố thuộc nội đơn vị như: Tính trực giá trị đạo đức, cam kết lực, Sự tham gia Ban Quản trị, Triết lý quản lý, Cơ cấu tổ chức, Phân công quyền hạn, sách thơng lệ nhân nhân tố bên ngồi Thứ nhất, Tính trực giá trị đạo đức Thứ hai, cam kết lực Thứ ba, tham gia Ban Giám đốc Thứ tư, Triết lý quản lý phong cách điều hành Thứ năm, cấu tổ chức Thứ sáu, Phân công quyền hạn Thứ bảy, sách thơng lệ nhân sự: 3.2.2 Thực trạng đánh giá rủi ro Sau thiết lập-mục tiêu, Công ty phải thường xuyên đánh giá kiện, rủi ro tiềm tàng làm ảnh hưởng đến trình hoạt động mục tiêu Cơng ty cần đánh giá đâu hội đâu rủi ro đưa giải pháp đối phó hợp lý Nhận dạng rủi ro sở để xem xét rủi ro phát sinh Công ty Cùng với rủi ro liên quan đến việc thực mục tiêu Công ty, nhận dạng rủi ro để phận phân tích đánh giá rủi ro 3.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát Bằng việc ban hành quy trình, chức nhiệm vụ làm việc phận Công ty đưa thủ tục kiểm soát chung sau: phân chia trách nhiệm chức phận, kiểm sốt q trình xử lý thơng tin phận Về hoạt động kiểm sốt q trình xử lý thơng tin nghiệp vụ hầu hết phận thực kiểm soát tốt từ việc kiểm soát hệ thống chứng từ, sổ sách đến phê duyệt cho nghiệp vụ hoạt động kiểm soát vật chất sổ sách tài sản 3.2.4 Thực trạng thông tin truyền thông Thông tin yếu tố thiếu để Công ty xây dựng mục tiêu đưa định thực hoạt động kiểm soát Để thơng tin hữu ích cho Cơng ty việc quản lý rủi ro thơng tin phải hai yêu cầu bản: chất lượng thông tin cách thức truyền đạt phù hợp Đối với thông tin phi kế tốn Đối với việc truyền thơng 3.2.5.Thực trạng giám sát Các hoạt động giám-sát giúp đánh giá chất lượng hệ thống KSNB, từ cónhững sửa đổi, điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế Để thực cơng việc giám sát nhà quản lý trực tiếp thực thông qua thông tin phản hồi từ thành viên tham gia hệ-thống 3.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long 3.3.1 Những kết đạt đƣợc kiểm sốt nội TLE Một là, mơi trường kiểm soát Thứ hai, Đánh giá rủi ro Thứ ba, Hệ thống thông tin truyền thông Thứ tư, Hoạt động kiểm soát 3.3.2 Những hạn chế nguyên nhân kiểm sốt nội Cơng ty Bên cạnh kết đạt việc KSNB Công ty TNHH Tập đoàn Thang máy Thiết bị Thăng Long cịn điểm hạn chế sau: Thứ nhất, mơi trường kiểm soát Thứ hai, hoạt động đánh giá rủi ro Thứ ba, hoạt động kiểm soát Thứ tư, bổ sung kênh thông tin hai chiều từ BLĐ đến nhân viên ngược lại Thứ năm, Công ty chưa có kiểm tra giám sát chặt chẽ phận, chưa có quy định cụ thể việc kiểm tra giám sát chưa có phận chuyên trách cho việc CHƢƠNG GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH TẬP ĐỒN THANG MÁY THIẾT BỊ THĂNG LONG 4.1 Quan điểm hồn thiện kiểm sốt nội TLE Phù hợp với quy mô, đặc điểm hoạt động đơn vị đặc điểm ngành kinh doanh thiết bị thang máy mang nét đặc trưng riêng đòi hỏi phải đáp ứng tiêu chuẩn kỹ thuật Bên cạnh sức cạnh tranh ngày lớn thị trường thúc đẩy doanh nghiệp phải tìm cách khắc phục vấn đề tồn hệ thống KSNB Công ty để giúp Công ty vững mạnh hơn, vượt qua khó khăn Cơng ty, khó khăn ngành, rủi ro mang tính hệ thống ảnh hưởng đến mục tiêu tồn Cơng ty, để tìm hướng riêng Đồng thời việc xây dựng hệ thống KSNB vững mạnh giúp xây dựng hình ảnh Cơng ty, tăng cường uy tín đến khách hàng, mở rộng thị phần nước, đẩy mạnh phát triển kinh doanh Công ty 4.2 Phƣơng hƣớng phát triển Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long Để xây dựng phát triển TLE, Công ty đưa nguyên tắc sau: Thứ nhất, Công ty hoạt động hình thức minh bạch, khơng điều hành cơng việc tư cách cá nhân mà điều hành công việc theo hệ thống sơ đồ tổ chức Công ty Thứ hai, xây dựng nội quy văn hoá doanh nghiệp văn minh dựa thực tế hoạt động Công ty, hướng theo xu phát triển chung thời đại tập đồn, cơng ty lớn, đào tạo thống thực với người lao động Thứ ba, xây dựng thương hiệu niềm tin khách hàng dựa giá trị cốt lõi là: “Sứ mệnh phục vụ- Uy tín chất lượng” Thứ tư, xây dựng phát triển đội ngũ cán công nhân viên dựa nguyên tắc: “Tôn trọng kỷ luật”, nhân viên tôn trọng, đối xử bình đẳng cống hiến đánh giá theo hiệu làm việc Thứ năm, nguyên tắc giao tiếp ứng xử tác nghiệp nội nhân viên phận phịng ban Cơng ty là: “Tơn trọng, hợp tác, chia sẻ hiệu chung Cơng ty” Thứ sáu, hợp tác ban lãnh đạo cán cơng nhân viên dựa ngun tắc: “Đồn kết để phát triển” Dựa nguyên tắc xây dựng trên, TLE dần hướng vào để phát triển cơng ty theo bốn mục tiêu: Đa dạng hóa sản phẩm Tập đoàn nhằm đáp ứng nhu cầu đối tượng khách hàng mức cao 4.3 Giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long 4.3.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt Nhân viên Công ty cần truyền đạt nhận thức rõ ràng giá trị đạo đức tính trực Cơng ty cần tiến hành: Rà soát lại văn quy định giá trị đạo đức tính trực ban hành để có bổ sung cho phù hợp với thực tế Ban hành quy tắc ứng xử văn hóa, ngồi quy định cơng việc chun mơn ví dụ cách ứng xử xảy xung đột thành viên Công ty, hành vi xem hành vi xem sai… Các văn ban hành phải dễ hiểu truyền đạt đến toàn thể nhân viên Mục tiêu kinh doanh Công ty cần phổ biến đến toàn thể nhân viên văn cụ thể, dựa vào mục tiêu Ban lãnh đạo cần đề công việc cần thực để đạt mục tiêu Đứng góc độ quản lý rủi ro, Công ty xác định mục tiêu dài hạn mình, xem xét rủi ro tác động cách tồn diện Cụ thể, Cơng ty nhận dạng hết loại rủi ro tác động mức độ ảnh hưởng rủi ro đến việc đạt mục tiêu Công ty 4.3.2 Hồn thiện q trình đánh giá rủi ro Cơng ty cần có phương pháp cụ thể rõ ràng giúp nhà quản lý đánh giá rủi ro cách xác Phổ biến rõ rủi ro bên bên đến toàn thể nhân viên, để nhân viên hiểu biết cách đối phó phịng ngừa Sử dụng nhiều phương pháp khác để nhận dạng phân tích rủi ro Cơng ty 4.3.3 Hồn thiện hoạt động kiểm soát Hệ thống kế toán phận quan trọng hệ thống KSNB Đối với doanh nghiệp công ty, công tác kế toán năm qua cung cấp thông tin đáp ứng yêu cầu quản lý kiểm sốt tình hình quản lý sử dụng tài sản, tình hình huy động sử dụng nguồn vốn, tình hình kết hoạt động SXKD Tuy nhiên, trước yêu cầu ngày cao chất lượng thơng tin kinh tế tài cung cấp để phục vụ quản trị, điều hành thu hút vốn đầu tư, với thay đổi chế độ, sách, hệ thống kế toán doanh nghiệp cần hồn thiện 4.3.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thông Hiện số phận công ty cho chưa nhận thông tin kịp thời thực nhiệm vụ, chưa ý thức cơng việc ảnh hưởng đến cơng việc phận khác để xảy việc chậm trễ sản xuất kinh doanh Cơng ty Vì Cơng ty cần trọng thiết lập thêm kênh thông tin truyền thông để đảm bảo tất nhân viên nhận thông tin đầy đủ kịp thời để thực tốt công việc giao đồng thời xảy cố nhân viên thơng báo kịp thời đến nhà quản lý, từ có giải pháp đối phó tức thời hiệu 4.3.5 Hồn thiện hoạt động giám sát Hiện Cơng ty chưa có kiểm tra giám sát chặt chẽ phận, cụ thể giám sát chứng từ, số phận không quan tâm đến chứng từ phận khác chuyển đến mà thực công việc Do Cơng ty cần có quy định cụ thể việc kiểm tra giám sát phận, chứng từ từ phận khác chuyển đến phải phận tiếp nhận kiểm tra chịu trách nhiệm phát sai sót 4.4 Một số kiến nghị Trên sở phân tích thực trạng yếu tốt cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ, đồng thời đưa giải pháp nhằm khắc phục hạn chế hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Nhằm tạo điều kiện thuận lợi q trình xây dựng hồn thiện hệ-thống kiểm soát nội sở quản trị rủi ro doanh nghiệp, tác giả đưa số kiến nghị sau: 4.4.1 Đối với công ty Công ty cần xem xét, đánh giá lại toàn hệ thống kiểm sốt nội có cơng ty để đưa giải pháp hoàn thiện cho phù hợp Công ty cần trang bị cho nhà quản lý kiến thức chuyên sâu quản lý kiểm soát nội theo giai đoạn thực tế công ty Tạo điều kiện để nhân viên thực hành kiến thức học kiểm soát nội áp dụng vào cơng việc thực tế Đề sách khen thưởng kịp thời cho thành viên đề xuất biên pháp kiểm soát nội đem lại hiệu cho Công ty 4.4.2 Đối với Nhà nƣớc Để quản lý rủi ro cách hiệu quả, việc Cơng ty xây dựng chu trình quản lý rủi ro khoa học phù hợp với điều kiện đặc thù mình, Cơng ty cần phải có tác động tích cực từ yếu tố bên Các yếu tố bao gồm quy định, hướng dẫn Nhà nước KSNB, cụ thể sau: Ban hành quy định, hướng dẫn KSNB QTRR ... CƠNG TY TNHH TẬP ĐOÀN THANG MÁY THIẾT BỊ THĂNG LONG 3.1 Tổng quan Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long 3.1.1Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thang máy Thiết bị Thăng Long. .. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHHError! Bookma TẬP ĐỒN THANG MÁY THIẾT BỊ THĂNG LONGError! Bookmark not defined 3.1 Tổng quan Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long. Error!... hành nghiên cứu Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long Chính lý tác giả lựa chọn đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Tập đồn Thang máy Thiết bị Thăng Long? ?? để làm đề tài luận