Quản lý chi phí dự án trong giai đoạn thực hiện dự án xây dựng bể bơi trong nhà tại khu du lịch Cửa Lò Nghệ An ➢ Mục tiêu quản lý chi phí dự án: Giám sát hoạt động chi phí Bảo đảm rằng chỉ có sự thay đổi dự án hợp lý trong sự chuyển đổi chi phí sàn Quản lý giá trị thu được bằng kỹ thuật EVM để đo lường sự thực thi dự án thông qua tích hợp các dữ liệu về phạm vi, thời gian và chi phí. ➢ Sự cần thiết phải quản lý chi phí dự án: Chi phí dự án là một trong những yếu tố quan trọng nhất góp phần quyết định đến thành công, hiệu quả của dự án. Chi phí là cơ sở để tính dòng tiền dự án cũng như các chỉ tiêu hiệu quả. Nó cho biết dự án có đạt hiệu quả hay không về mặt kinh tế cũng như xã hội. Trong quá trình dự án từ khi còn ở ý tưởng đến khi được duyệt, đưa vào triển khai xây dựng, vận hành chi phí dự án khá phức tạp, đòi hỏi chủ đầu tư cần có kế hoạch sử dụng hợp lý, cân đối với ngân sách cho phép cũng như phân bổ sao cho đạt hiệu quả cao nhất.
Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn Mục lục HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn Đề tài: Quản lý chi phí dự án giai đoạn thực dự án xây dựng bể bơi nhà khu du lịch Cửa Lò - Nghệ An Đặt vấn đề Ta biết quản lý chi phí dự án trình dự tốn kinh phí, giám sát thực chi phí theo tiến độ cho cơng việc tồn dự án, việc tổ chức, phân tích số liệu báo cáo thơng tin chi phí nhằm đảm bảo thực mục tiêu quản lý dự án chi phí: đảm bảo chi phí nằm ngân sách duyệt đồng thời dự án đảm bảo chất lượng thời gian hoàn thành Tuy nhiên, ba yếu tố: thời gian, chi phí mức độ hồn thiện cơng việc mục tiêu quản lý dự án có mối quan hệ chặt chẽ với Cố định yếu tố hai yếu tố cịn lại có đánh đổi Trong quản lý dự án, điều chỉnh tiến độ thời gian thực cơng việc làm tăng giảm nguồn lực liên quan khác Nhiều trường hợp muốn rút ngắn thời gian thực cơng việc cần tăng thêm chi phí ngược lại muốn giảm bớt chi phí cho cơng việc phải kéo dài thêm thời gian thực Như vậy, điều kiện đảm bảo chất lượng dự án, mục tiêu khác thời gian hồn thành chi phí: rút ngắn thời gian, đẩy nhanh tiến độ sử dụng chi phí khơng q lớn, giữ ngun thời gian tiết kiệm chi phí; nhà quản lý dự án có cách thức khác nhau, phương pháp khác lấy nguyên tắc làm sở Trong tiểu luận với chủ đề “ Quản lý chi phí dự án giai đoạn thực dự án xây dựng bể bơi nhà khu du lịch Cửa Lò - Nghệ An” ta phân tích việc ứng dụng phương pháp quản lý chi phí giai đoạn thực dự án đồng thời rút ưu nhược điểm phương pháp Qua đó, có nhìn sâu giúp ta cân nhắc lựa chọn phương pháp phù hợp dự án HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn Chương 1: Tổng quan quản lý chi phí dự án giai đoạn thực dự án 1.1 Khái niệm chung 1.1.1.Quản lý chi phí dự án Chi phí yếu tố then chốt dẫn đến thành công hay thất bại dự án: Chi phí, Tiến độ Kết Quản lý chi phí dự án trình dự tốn chi phí, xác lập ngân sách cho dự án kiểm sốt việc thực chi phí giới hạn ngân sách duyệt [1] Quản lý chi phí q trình gồm hoạt động bản: ➢ Mục tiêu quản lý chi phí dự án: - Giám sát hoạt động chi phí - Bảo đảm có thay đổi dự án hợp lý chuyển đổi chi phí sàn - Quản lý giá trị thu kỹ thuật EVM để đo lường thực thi dự án thông qua tích hợp liệu phạm vi, thời gian chi phí ➢ Sự cần thiết phải quản lý chi phí dự án: Chi phí dự án yếu tố quan trọng góp phần định đến thành công, hiệu dự án Chi phí sở để tính dịng tiền dự án tiêu hiệu Nó cho biết dự án có đạt hiệu hay khơng mặt kinh tế xã hội Trong trình dự án từ ý tưởng đến duyệt, đưa vào triển khai xây dựng, vận hành chi phí dự án phức tạp, địi hỏi chủ đầu tư cần có kế hoạch sử dụng hợp lý, cân ngân sách cho phép phân bổ cho đạt hiệu cao 1.1.2.Quản lý chi phí giai đoạn thực đầu tư Giai đoạn thực đầu tư tính từ dự án duyệt, tiến hành thi công xây dựng hoàn thành dự án, nghiệm thu, đưa vào vận hành, khai thác Đây giai đoạn quan trọng, chiếm phần lớn chi phí dự án đó, việc quản lý chi phí giai đoạn cần thiết, giúp cho chủ đầu tư kiểm sốt hoạt động chi phí dự án, điều tiết vốn cho dự án cách hiệu đồng thời có điều chỉnh dự án cách hợp lý HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn 1.1.3 Ước tính dự tốn chi phí cơng việc dự án 1.1.3.1 Ước tính chi phí công việc dự án Để lập kế hoạch quản lý dự án đạt hiệu quả, công tác ước tính chi phí dự án đóng vai trị quan trọng Thơng qua việc ước tính xác thơng số dự án, nhà đầu tư có sở để dự trù kinh phí có kế hoạch phân bổ sử dụng vốn cho dự án cách rõ ràng, hiệu Đầu quan trọng quản lý chi phí dự án ước tính chi phí Có nhiều loại ước tính chi phí công cụ với kỹ thuật giúp tạo chúng Điều quan trọng phát triển kế hoạch quản lý chi phí mơ tả dao động chi phí quản lý dự án Một số phương pháp dự tốn chi phí: • Ước tính tương tự (Analogous Estimating) Phương pháp tính sở sử dụng chi phí thực dự án tương tự trước làm tảng để tính chi phí dự án - Ưu điểm: Đơn giản, thời gian - Nhược điểm: Độ xác phụ thuộc vào độ xác dự án trước Đồng thời thực tế có dự án có điều kiện giống hẳn nên cịn nhiều sai lệch • Dưới lên (Bottom-up Estimating): Phương pháp sử dụng để ước tính chi phí phần cơng việc riêng lẻ, từ tính tốn tồn dự án - Ưu điểm: Tính xác cao - Nhược điểm: Địi hỏi nhiều thời gian Chi phí tính xác phương án phụ thuộc vào quy mô cơng việc ● Phương pháp mơ hình tốn (Parametric Estimating) Phương pháp sử dụng tham số mơ hình tốn để dự đốn chi phí dự án - Ưu điểm: Phương pháp có độ tin cậy cao, chi kết khả thi thông tin sử dụng xác có thểxác định rõ tham số sử dụng mơ hình - Nhược điểm: Tùy vào nguồn thông tin thu thập mà việc xử lý đơn giản hay phức tạp Việc ước tính chi phí dự án phụ thuộc chặt chẽ vào chất lượng nguồn thông tin thu thập yếu tố liên quan phạm vi dự án, thời gian, nguồn nhân lực, nguyên vật liệu, thiết bị sử dụng Độ xác tăng dần theo giai đoạn chu kỳ dự án 1.1.3.2.Dự tốn chi phí cơng việc dự án Dự tốn chi phí cơng việc dự án việc xác định chi phí chi tiết vào hệ thống công việc, khoản mục, chi tiết nguyên vật liệu cần sử dụng cho dự án Đây cơng việc địi hỏi tính xác cao, cần dự tốn theo khoản mục chi phí trực tiếp – gián tiếp, chi phí lao động, thiết bị, nguyên vật liệu, chi phí vận chuyển, khoản mục có liên quan đến thời gian, chi phí theo tổ đội Bắt đầu từ giai đoạn nghiên cứu phát hội đầu tư chi đến giai đoạn phát triển, thực dự HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn án, đến kết thúc Ở đây, với việc gia tăng thời gian chi phí thực ước tính, cơng tác ước tính chi phí dự án ngày đạt độ xác cao Lý nguồn thông tin thu thập hồn chỉnh sát với tình hình thực tế chi phí bỏ cho cơng tác ước tính phù hợp, việc ước tính thực hiệu hơn, đưa kết xác [2] 2.1 Các phương pháp thực kế hoạch chi phí 2.1.1.Phương pháp kế hoạch chi phí cực tiểu Sau ước tính, dự tốn chi phí, mục tiêu nhà quản lý dự án thực quản lý chi phí theo mục tiêu quản lý dự án nhằm đảm bảo yếu tố: chất lượng, thời gian chi phí Thực tiễn quản lý cho thấy ln có tượng đánh đổi thời gian chi phí điều kiện đảm bảo chất lượng Tổng chi phí dự án bao gồm chi phí trực tiếp, gián tiếp khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng Nếu rút ngắn thời gian thực điều kiện bảo đảm chất lượng có biến động tổng chi phí: chi phí trực tiếp tăng lên, chi phí gián tiếp giảm khoản tiền phạt dự án kéo dài giảm số trường hợp nhận thưởng hồn thành trước thời hạn Đa phần thời gian rút ngắn tổng chi phí tăng lên Trong thực tế, đơi mục tiêu nhà quản lý phải đẩy nhanh tiến độ hồn thành cơng việc Trong trường hợp nhà quản lý phải thực kế hoạch chi phí hợp lý: rút ngắn tổng thời gian thực dự án đồng thời chi phí tăng lên cực tiểu dựa phương pháp kế hoạch chi phí cực tiểu Trong q trình lập dự án xây dựng hai phương án: phương án bình thường phương án đẩy nhanh Phương án bình thường phương án mà công việc dự án tiến hành điều kiện bình thường, với sách bình thường đơn vị Phương án đẩy nhanh phương án mà đơn vị áp dụng biện pháp kích thích để đẩy nhanh tiến độ thực công việc đến mức tối đa (không thể rút ngắn nữa) Phương án rút ngắn thời gian với chi phí cực tiểu phương án có thời gian hoàn thành dự án nằm khoảng phương án bình thường phương án đẩy nhanh với tổng chi phí thực dự án nhỏ [1] Trên sở phương án này, nhà quản lý dự án xây dựng phương án điều chỉnh Phương án điều chỉnh phương án hợp lý hơn, có chi phí thấp phương án đẩy nhanh thời gian rút ngắn so với phương án bình thương Một phương án điều chỉnh nhiều nhà quản lý quan tâm phương án hay kế hoạch chi phí cực tiểu 2.1.1.1.Khái niệm - Kế hoạch chi phí cực tiểu: phương pháp đẩy nhanh tiến độ thực công việc lựa chọn, cho chi phí tăng thêm cực tiểu, đó, giảm tổng chi phí rút ngắn hợp lý độ dài thời gian thực dự án - Thời gian bình thường: Thời gian bình thường thực cơng việc thời gian hồn thành cơng việc điều kiện bình thường, khơng có thay đổi đột biến thiết bị, lao động, nhân tố bên ngoài… HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn - Chi phí lao động bình thường : chi phí bình thường cơng việc chi phí cho cơng việc thực điều kiện bình thường ( gắn với thời gian bình thường nêu - Thời gian đẩy nhanh: thời gian đẩy nhanh thời gian thực công việc điều kiên rút ngắn đến mức cho phép hợp lý ( rút ngắn thêm ) điều kiện kĩ thuật, trình độ lao động nhân tố khác - Chi phí đẩy nhanh: Chi phí đẩy nhanh cơng việc chi phí thực cơng việc gắn với thơi gian đẩy nhanh, mức chi phí xem cao thời gian thực cơng việc khơng thể rút ngắn thêm điêu kiện - Giả định chi phí: Trong phân tích chi phí, giả định chi phí trực tiếp thực cơng việc tăng lên thời gian thực công việc rút ngắn 2.1.1.2.Các bước thực kế hoạch chi phí cực tiểu Để thực kế hoạch chi phí cực tiểu, cần tuân thủ bước sau đây: - Bước 1: Vẽ sơ đồ mạng tìm đường găng cho phương án bình thường - Bước 2: Tính tổng chi phí phương án bình thường - Bước 3: Chọn đường găng công việc mà đẩy nhanh tiến độ thực làm tăng chi phí thấp Giảm tối đa thời gian thực cơng việc làm tăng chi phí thấp Giảm tối đa thơi gian thực công việc - Bước 4: Tiếp tục đẩy nhanh tiến độ thực công việc đường găng mục tiêu đạt giảm thêm Cuối thiết lập phương án điều chỉnh có chi phí tăng cực tiểu thơi gian rút ngắn cho với phương án bình thường - Bước 5: Xác định thời gian thực tổng chi phí phương án điều chỉnh ( kế hoạch chi phí cực tiểu) [2] 2.1.2 Phương pháp kế hoạch giảm tổng chi phí phương án đẩy nhanh Thơng thường, nhà quản lý muốn thực dự án với tiến độ nhanh lại không muốn bỏ chi phí q lớn Do đó, kế hoạch đặt phải tiết kiệm chi phí mức hợp lý so với phương án đẩy nhanh đảm bảo tiến độ dự án 2.1.2.1 Khái niệm Phương án đẩy nhanh phương án có thời gian thực ngắn ( xem khơng có khả rút ngắn nữa) chi phí lớn Giả định việc thời gian thực công việc với hoạt động giảm giá thành ( chi phí biên cơng việc) đường găng phương án đẩy nhanh có mối quan hệ phụ thuộc tuyến tính Việc kéo dài thời gian thực cơng việc dự án tiết kiệm khoản chi phí định Do đó, muốn giảm chi phí trực tiếp phương án đẩy nhanh ta kéo dài thời gian thực cơng việc găng mà tác động đến thời gian công việc không găng [1] 2.1.2.2.Các bước thực hiện: - Bước 1: Tính thời gian dự trữ công việc theo phương án đẩy nhanh HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn - Bước 2:Xác định công việc găng không găng - Bước 3: Kéo dài thời gian thực công việc khơng găng đươc * Lưu ý: Không thể kéo dài thời gian thực công việc giới hạn, đặc biệt không thời hạn cho phép dự án bình thường - Bước 4: Tính chi phí tiết kiệm tác động đến thời gian thực công viêc không găng Tổng chi phí tiết kiệm dự án Trong đó: - Ci: chi phí biên cơng việc khơng găng thứ i - Ti: Thời gian thực tế kéo dài công việc găng thứ i - n: số công việc không găng phương án đẩy nhanh mà kéo dài thời gian - i: chạy từ đến n - Bước 5: Xác định thời gian hồn thành tổng chi phí thực ( trực tiếp gián tiếp) phương án điều chỉnh 2.3 Quy trình quản lý chi phí dự án Mục tiêu nhà quản lý thực công việc theo tiến độ đồng thời tiết kiệm chi phí sử dụng hiệu đồng vốn kiểm sốt chi phí, đưa chi phí mức kế hoạch 2.3.1 Phân tích dịng chi phí 2.3.1.1.Mục đích Phân tích dịng chi phí dự án giúp nhà quản lý, chủ đầu tư, nhà thầu có kế hoạch chủ động tìm kiếm đủ vốn cung cấp theo tiến độ đầu tư nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 2.3.1.2.Cách thực Phương pháp phân tích dịng chi phí dự án dựa sở chi phí thực theo cơng việc số ngày hồn thành cơng việc Giả định chi phí sử dụng đồng ngày thực cơng việc, đó, cho phép tính chi phí bình qn ngày thực cơng việc dự án Dựa vào kế hoạch triển khai sớm mức chi phí ngày, xây dựng đương cong chi phi tích lũy Đường cong đường cong chi phí tích lũy theo kế hoạch triển khai muộn ( thiết lập tương tự ) sở để quản lý chi phí dự án Trên sở hai dịng chi phí nhà quản lý định lựa chọn kế hoạch triển khai sớm muồn nhằm tiết kiệm tối đa chi phí Nếu dịng tiền chi phí phát sinh theo kế hoạch triển khai sớm chủ yếu vào thơi kì đầu tiến hành dự án việc vay mượn đầu tư ( phải vay) sớm hơn, đồng nghĩa với việc chi trả lãi vay nhiêu Như vậy, chi phí tài dự án theo kế hoạch triển khai sớm lớn kế hoạch triển khai muộn HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn 2.3.2 Kiểm sốt chi phí dự án Kiểm sốt chi phí việc kiểm tra theo dõi tiến độ chi phí, xác định thay đổi so với kế hoạch, sở đề xuất giải pháp để quản lý hiệu chi phí dự án Kiểm soát chi phi bao gồm nội dung sau : - Kiểm soát việc thực chi phí để xác định mức chênh lệch so với kế hoạch - Ngăn cản thay đổi không phép, khơng so với đường chi phí sở - Thông tin cho cấp thẩm quyền thay đổi phép Để kiểm soát, theo dõi tiến độ chi phí cần xác định đường chi phí sở Đường chi phí sở ngân sách theo thời đoạn dùng để đo lường theo dõi tiến trình dự án Trên sở đường chi phí sở, cán dự án kiểm soát biến động thực tế, xác định nguyên nhân tạo nên thay đổi so với đường chi phí sở có kế hoạch, biên pháp điều chỉnh kịp thời để quản lý hiệu chi phí dự án HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn Chương 2: Ứng dụng quản lý chi phí giai đoạn thực dự án xây dựng bể bơi nhà khu du lịch Cửa Lị - Nghệ An 2.1 Dự tốn chi phí vào xây dựng bể bơi nhà khu du lịch Cửa Lị Các cơng việc xây dựng bể bơi nhà khu du lịch Cửa Lò bao gồm: Đào đất, làm móng, đặt ống nước bên ngồi, trắc đạc, đặt ống nước bên trong, làm đường điện, làm mái, xây tường gạch, kiểm tra đường ống nước, làm trần gỗ, xây tường bao, hoàn chỉnh nội thất, hoàn chỉnh ngoại thất cuối tạo cảnh quan Chương trình đẩy nhanh Cơng việc Mã CV A B C D E F G H I K L Đào đất Làm móng Đặt ống nước bên ngồi Trắc đạc Đặt ống nước bên Làm đường điện Làm mái Xây tường gạch Kiểm tra đường ống nước Làm trần Xây tường bao M Hoàn chỉnh nội thất N O Hồn chỉnh ngoại thất Cảnh quan Cơng việc trước Nội dung A A C C D D D E,H B,F H G,K, L I M Chương trình bình thường Ước lượng thời gian (Tuần) Thời gian (tuần ) Chi phí (triệu USD) A B M 4 7 2 1,3 0,5 1,3 2,8 2,1 2,25 1,4 2,15 0,05 0,4 0,425 3,5 1 1,5 12 24 13 11 6,5 16 4,5 1,5 10 10 9,5 0,5 0,9 2,4 1,5 1,8 1,8 0,05 0,4 0,3 1,725 11 1,5 1,65 2,1 10 13 6,5 7,5 1,2 Chi phí (triệu USD) Chi phí gián tiếp 0,2 triệu USD/tuần 2.2 Áp dụng hai phương pháp thực kế hoạch chi phí vào xây dựng bể bơi nhà khu du lịch Cửa Lò Sau ta vào xem xét phương pháp áp dụng quản lý chi phí giai đoạn thực đầu tư cơng trình bể bơi nhà thuộc dự án khu du lịch Cửa Lị với trình tự công việc, thời gian thực theo bảng sau: HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn Chương trình đẩy nhanh Cơng việc Mã CV A B C D E F G H I K L M N O Tổng Công việc trước Thời gian (tuần) Nội dung Đào đất Làm móng Đặt ống nước bên Trắc đạc Đặt ống nước bên Làm đường điện Làm mái Xây tường gạch Kiểm tra đường ống nước Làm trần gỗ Xây tường bao Hoàn chỉnh nội thất Hoàn chỉnh ngoại thất Cảnh quan 4 7 2 A A C C D D D E,H B,F H G,K,L I M Chương trình bình thường Chi phí (triệu USD) Thời gian (Tuần) Chi phí (triệu USD) 12 10 9 0,5 0,9 2,4 1,5 1,8 1,8 0,05 0,4 0,3 1,5 1,2 1,3 0,5 1,3 2,8 2,1 2,25 1,4 2,15 0,05 0,4 0,425 1,725 1,65 2,1 20,15 16,35 Với chi phí gián tiếp 0,2 triệu USD/ tuần 2.2.1 Phương pháp kế hoạch chi phí cực tiểu - Bước 1: Vẽ sơ đồ mạng tìm đường găng cho phương án bình thường A(5) D( 12 ) K( 2) G(5) 9) H( ) C(6 ) F(9 2) B( M(9) 10 O( 8) 3) L( 0) P( E(1 0) 11 I(1) N ) (7 Đường găng phương án bình thường A-C-D-H-L-M-O với độ dài 52 tuần - Bước : Tính tổng chi phí phương án bình thường TC( bình thường) = 16,35 ( Triệu USD) - Bước 3, : Chọn đường găng công việc mà đẩy nhanh tiến độ HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn thực làm tăng chi phí thấp Cơng việc găng phương án bình thường Chi phí Chi phí biên (triệu USD) Thời gian thực (tuần) Phương án bình thường Thời gian đẩy nhanh (tuần) Thời gian thực tế đẩy nhanh (tuần) trực tiếp tăng thêm (triệu USD) Phương án đẩy nhanh Đường găng ban đầu A-C-D-H-L-M-O 52 tuần A C D H L M O A C D F K M O - 12 9 0,3 0,2 0,1 0,175 2 0,125 0,225 0,025 Đường găng thứ hai A-C-D-F-K-M-O 0,3 0,2 12 0,1 0,15 2 0 0,225 0,025 Tổng chi phí trực tiếp tăng thêm 1 0,3 0,4 0,4 0,35 0,125 0,225 0,1 4 0,3 2,2 Bước 5: Xác định thời gian thực tổng chi phí phương án điều chỉnh Tuần thứ 52 Chi phí trực tiếp 16,35 Chi phí gián tiếp 10,4 Tổng chi phí 26,75 Tuần thứ 44 Chi phí trực tiếp 16,85 Chi phí gián tiếp Tổng chi phí 8,8 25,65 51 16,37 10,2 26,57 43 16,97 8,6 25,57 50 16,4 10 26,4 42 17,17 8,4 25,57 49 16,42 9,8 26,22 41 17,37 8,2 25,57 48 47 46 45 16,45 16,55 16,65 16,75 9,6 9,4 9,2 26,05 25,95 25,85 25,75 40 39 37 17,6 17,9 25,6 7,8 25,7 38 18,22 7,6 25,82 HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 18,55 7,4 25,95 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn 5 5 Phương án điều chỉnh theo kế hoạch chi phí cực tiểu có thời gian thực 41 tuần , với chi phí trực tiếp 17.375 triệu USD chi phí gián tiếp 8.2 triệu USD , tổng chi phí triệu 25.575 USD So với phương án bình thường giảm 11 tuần tổng chi phí tiết kiệm 1.175 triệu USD 2.2.2 Phương pháp kế hoạch giảm tổng chi phí phương án đẩy nhanh - Bước 1: Tính thời gian dự trữ công việc theo phương án đẩy nhanh Thời gian dự trữ công việc theo phương án đẩy nhanh Công việc A B C D E F G H I K L M N O - - Công việc trước Thời gian (tuần) ES EF LF LS A A C C D D D E,H B,F H G,K,L I M 4 7 2 4 8 16 16 16 23 22 23 25 24 33 16 15 22 19 23 24 24 25 33 29 37 23 16 31 25 23 23 32 25 25 33 37 37 21 24 19 20 16 31 23 23 25 32 33 Thời gian dự trữ tự 16 0 0 0 Bước 2: Xác định công viêc găng không găng Công việc găng: A-C-D-H-L-M-O Công việc không găng : B-E-F-G-H-I-K-N Bước 3, 4: Kéo dài thời gian thực công việc không găng giới hạn cho phép tính chi phí tiết kiệm tác động đến thời gian thực công việc không găng HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn Công việc không găng phương án đẩy nhanh B E F G I K N Tổng Chi phí Thời gian (tuần) Chi phí (triệu USD) PA bình thường PA đẩy nhanh PA bình thường PA đẩy nhanh 10 7 0,5 1,5 1,8 0,05 0,4 1,2 0,5 2,1 2,25 1,4 0,05 0,4 1,65 biên (triệu USD) Thời gian dự trữ (tuần) 0,2 0,15 0,2 0 0,225 16 8 Thời gian thực tế kéo dài (tuần) Tổng chi phí tiết kiệm (triệu USD) 0 0,6 0,4 0 0,45 1,45 Bước 5: Xác định tổng thời gian hoàn thành tổng chi phí thực Tổng thời gian hồn thành dự án là: 37 tuần Tổng chi phí thực 25.65 triệu USD chi phí trực tiếp 18.25 triệu USD chi phí gián tiếp 7.4 triệu USD Từ phương pháp ta có bảng tổng hợp sau : - Phương án bình thường Phương án đẩy nhanh Kế hoạch chi phí cực tiểu Kế hoạch giảm tổng chi phí phương án đẩy nhanh Thời gian (tuần) 52 37 41 37 Chi phí trực tiếp (triệu USD) 16,35 20,15 17,375 18,7 Chi phí gián tiếp (triệu USD) 10,4 7,4 8,2 7,4 Tổng chi phí 26,75 27,55 25,575 26,1 HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn 2.3 Thực quy trình quản lý chi phí vào xây dựng bể bơi nhà khu du lịch Cửa Lị 2.3.1 Phân tích dịng chi phí cơng trình Dựa sở chi phí thực theo cơng việc số ngày hồn thành cơng việc để phân tích dịng chi phí dự án Với giả định chi phí sử dụng đồng tuần thực công việc Bảng thời gian chi phí thực dự án Cơng việc Thời gian (tuần) A B C D E F G H I K L M N O 12 10 9 Công việc trước A A C C D D D E,H B,F H G,K,L I M Chi phí (triệu USD) Chi phí tuần (triệu USD) 0,5 0,9 2,4 1,5 1,8 1,8 0,05 0,4 0,3 1,5 1,2 0,2 0,25 0,15 0,2 0,15 0,2 0,2 0,2 0,05 0,2 0,1 0,17 0,17 0,25 Thời gian bắt đầu Sớm Muộn 5 11 11 23 23 23 32 32 32 35 33 34 31 11 34 24 30 23 44 33 32 35 45 44 Bảng tổng hợp chi phí tích lũy theo hai kế hoạch triển khai sớm muộn Kế hoạch triển khai sớm Ngày 0-4 5-6 7-10 11-20 21-22 23 24-27 28-29 Công việc Chi phí/ ngày ( triệu USD) Chi phí tích lũy (triệu USD) A B,C C D,E D F,G,H F,G,H F,H 0,2 0,4 0,15 0,35 0,2 0,6 0,6 0,4 1,8 2,4 5,9 6,3 6,9 9,3 10,1 Kế hoạch triển khai muộn Cơng việc Chi phí/ ngày ( triệu USD) Chi phí tích lũy (triệu USD) A C C D D H H,F H,F 0,2 0,15 0,15 0,2 0,2 0,2 0,4 0,4 1,3 1,9 3,9 4,3 4,5 6,1 6,9 HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án 30 31 32 33 34 35-39 40-43 44 45-51 F,H F,H K,L,I K,L,N L,N M,N M O O 0,4 0,4 0,35 0,47 0,27 0,34 0,17 0,25 0,25 GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn 10,5 10,9 11,25 11,72 11,99 13,7 14,37 14,62 16,37 H,F,G H,B,F,G L,B,F,G L,K,G L,K,G,E M,E M,E O,I O,N 0,6 0,85 0,75 0,5 0,65 0,32 0,32 0,3 0,42 7,5 8,35 9,1 9,6 10,25 11,9 13,13 13,43 16,37 Sơ đồ chi phí tích lũy theo kế hoạch triển khai sớm muộn 2.3.2 Kiểm soát chi phí cơng trình Để đảm bảo cho dự án thực tiến độ , chi phí bỏ với dự tốn đề chủ đầu tư cần có kế hoạch nhằm kiếm sốt chi phí cho hoạt động đầu tư xây dựng Dựa vào đồ thị chi phí kế hoạch chi phí thực tế hoạt động xây dựng bể bơi để đưa đánh giá ,nhận xét phát nguyên nhân gây thiệt hại chi phí hàng tháng để có hướng khắc phục kịp thời nhằm quản lý hiệu khoản chi phí bỏ HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn Sơ đồ đường chi phí sở thực tế dự án Từ sơ đồ thấy chi phí thực tế bỏ thấp chi phí kế hoạch, số tháng chi phí chi phí kế hoạch khơng có tháng vượt q chi phí kế hoạch Điều cho thấy việc sử dụng vốn để xây dựng bế bơi chủ đầu tư hiệu , nhà đầu tư khơng bị động q trình huy động vốn cho hoạt động đầu tư 2.4 Những ưu điểm nhược điểm rút từ quy trình quản lý chi phí khu du lịch Cửa Lị 2.4.1 Ưu điểm Phân tích dịng chi phí theo kế hoạch triển khai sớm muộn giúp chủ đầu tư lập kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn hợp lý Đối với dự án quy mô nhỏ vừa, số lượng công việc không lớn, ổn định, chi phí đồng theo đơn vị thời gian phương pháp hiệu Phương pháp kiểm sốt chi phí cho phép ta theo dõi tiến độ chi phí, phát thay đổi tiêu cực kịp thời để đề xuất giải pháp khắc phục 2.4.2 Nhược điểm Phương pháp phân tích dịng chi phí khó thực dự án quy mơ lớn có nhiều cơng việc chồng chéo, phụ thuộc vào giả định chi phí sử dụng đồng ngày thực công việc Đối với dự án quy mô lớn, nhiều loại cơng việc với tính chất phức tạp, khơng ổn định, địi hỏi khoản chi phí khác theo thời gian khác phương pháp khơng hiệu Phương pháp đưa nhìn tổng quan tổng chi phí sử dụng theo kế hoạch triển khai sớm hay muộn mà không theo dõi tiến độ chi phí thời kỳ chưa xác định biến động chi phí thực so với kế hoạch Phương pháp kiểm sốt chi phí dự án phụ thuộc vào đường chi phí sở, đường sở khơng tính tốn hợp lý, xác việc thực phương pháp khơng có ý nghĩa HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn Chương 3: Giải pháp hồn thiện quy trình quản lý chi phí giai đoạn thực đầu tư đầu tư xây dựng cơng trình 3.1.Thống quản lý giá xây dựng Cần thống quản lý giá xây dựng vào đầu mối để tránh tình trạng trùng chéo lập tổng mức đầu tư quan kế hoạch đầu tư ban hành, tổng dự toán quan xây dựng, toán tốn vốn đầu tư quan tài quản lý Các quan quản lý chức nhà nước đầu tư, xây dựng tài cần phối hợp nghiên cứu để ban hành đồng pháp lý suất vốn đầu tư, giá chuẩn, định mức đơn giá dự toán phục vụ quy trình xác định giá sản phẩm xây dựng (tổng mức đầu tư, tổng dự toán, dự toán hạng mục cơng trình) văn hướng dẫn phương pháp lập giá sản phẩm xây dựng cơng trình thuộc dự án sử dụng vốn ngân sách theo giai đoạn trình đầu tư xây dựng 3.2 Hoàn thiện chủ yếu để lập giá trị dự toán xây lắp 3.2.1.Hồn thiện hệ thống định mức dự tốn xây dựng - Bổ sung định mức cho cơng tác xây lắp chưa có tập định mức dự tốn chi tiết hành - Hồn thiện nội dung phương pháp lập đơn giá tổng hợp xây dựng - Hoàn thiện bảng giá ca máy xây dựng : rà soát lại danh mục máy thiết bị thi công tập giá ca máy hành, phối hợp với doanh nghiệp xây dựng, hãng, nhà chế tạo, nhà tư vấn nhà đầu tư nước ngồi có cơng trình xây dựng Việt Nam để xác định tiêu kinh tế kỹ thuật cho nhóm máy loại máy cụ thể cần bổ sung Cơ quan có thẩm quyền nhà nước cần hồn thiện chế độ khấu hao tài sản cố định, nội dung báo giá ca máy cần bao gồm đầy đủ nội dung chi phí khấu hao bản, khấu hao sửa chữa lớn, sửa chữa nhỏ, chi phí nhiên liệu, động lực, chi phí nhân cơng chi phí khác, tạo thuận lợi cho việc tính tốn, điều chỉnh, bổ sung cần thiết Đối với số loại máy xây dựng sử dụng hình thức cho thuê cần có phương pháp xác định giá ca máy theo hình thức nhằm hạn chế biến động lớn mức giá thuê máy móc, thiết bị thị trường xây dựng, đặc biệt công trình xây dựng thuộc dự án sử dụng nguồn vốn nhà nước đầu tư quản lý - Hồn thiện định mức chi phí tính theo tỷ lệ dự toán xây lắp: + Xây dựng danh mục, lựa chọn phương pháp tính chi phí chung phù hợp với tình hình thực tế nước, khu vực quốc tế thời kỳ Trị số định mức chi phí chung phải phù hợp với quy mơ, tính chất loại cơng trình, cơng tác xây lắp Ban hành định mức chi phí chung cho loại cơng tác nhóm cơng tác xây lắp để làm lập đơn giá tổng hợp xây dựng + Nghiên cứu xác định tỷ lệ thu nhập chịu thuế tính trước phù hợp với loại cơng tác nhóm cơng tác xây lắp đơn giá tổng hợp xây dựng HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn 3.2.2 Nâng cao chất lượng cơng tác lập dự tốn xây lắp tổ chức tư vấn Nâng cao chất lượng công tác lập dự toán xây lắp tổ chức tư vấn việc nâng cao chất lượng công tác đo bóc tiên lượng cơng tác xây lắp, áp dụng chương trình chuẩn thống để tính tốn dự tốn tổ chức tư vấn Việc bước hội nhập với khu vực giới lĩnh vực tiên lượng dự toán quản lý giá xây dựng cần nghiên cứu xem xét định hướng lẫn phương pháp bước cụ thể 3.2.3 Thu nhập thông tin sử dụng thông tin giá tích luỹ từ dự án đầu tư xây dựng nhiều năm qua Đây nguồn tài liệu quan trọng việc hoàn thành hệ thống định mức đơn giá xây dựng Để ngăn chặn nhà thầu bỏ thầu với giá thấp giá thành cần thực biện pháp xây dựng định mức nội riêng nhà thầu theo trình độ quản lý sản xuất kinh doanh, thực nghiêm chỉnh chế độ bão lãnh đấu thầu bảo lãnh thực hợp đồng làm cho nhà thầu phải suy nghĩ kỹ định báo giá dự thầu; nhà thầu phải tăng cường hạch tốn giá thành để có sở bỏ giá thầu không thấp giá thành 3.3 Xây dựng quy trình cơng khai hố tốn cơng trình Để nâng cao chất lượng quản lý giá, chi phí xây dựng, cần phải xây dựng quy trình cơng khai hố việc kiểm tra, kiểm sốt tốn vốn đầu tư Đây giải pháp góp phần thực hành tiết kiệm, chống lãng phí thất đầu tư xây dựng Trước tiên cần xây dựng cơng khai hố quy trình kiểm tra, kiểm sốt phiếu giá tốn Cơng tác tốn vốn đầu tư, dự án hoàn thành khâu cuối quản lý vốn đầu tư xây dựng để cơng nhận tính hợp pháp, hợp lý sử dụng vốn đầu tư tạo ta tài sản cố định cho kinh tế Đây giải pháp tài quan trọng để ngăn ngừa lãng phím thất vốn đầu tư nhà nước HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn Kết luận Qua tiểu luận trên, ta nghiên cứu lý thuyết, phương pháp giải pháp nâng cao hoạt động quản lý chi phí giai đoạn thực nhằm đảm bảo thực mục tiêu quản lý dự án Các phương pháp có ưu, nhược điểm riêng, song nhà quản lý lựa chọn hợp lý, phù hợp với tính chất dự án, mục tiêu đề phương pháp hiệu quả, có ý nghĩa Việc hiểu rõ, nắm bắt ứng dụng phương pháp công tác quản lý đầu tư vừa thực kế hoạch chi phí hợp lý, vừa sử dụng hợp lý hiệu nguồn vốn đầu tư, vừa thực mục tiêu quản lý quan trọng Do thiếu nhiều kinh nghiệm kiến thức nên tiểu luận không tránh khỏi thiếu sót Rất mong thầy giáo bạn có ý kiến đóng góp để tiểu luận hoàn thiện HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn Tài liệu tham khảo Bài giảng quản lý chi phí dự án – PGS TS Trần Văn Tấn – Đại học Xây Dựng Hà Nội Giáo trình Quản lý dự án - PGS.TS Từ Quang Phương, NXB Đại học Kinh tế quốc dân - 2012 Một số trang web HVTH: Nguyễn Xuân Phú_MHV:1405254_LỚP: DAHN 1405.2 ... DAHN 1405.2 Tiểu luận quản lý chi phí dự án GVHD: PGS.TS Trần Văn Tấn Chương 1: Tổng quan quản lý chi phí dự án giai đoạn thực dự án 1.1 Khái niệm chung 1.1.1 .Quản lý chi phí dự án Chi phí yếu tố... trọng quản lý chi phí dự án ước tính chi phí Có nhiều loại ước tính chi phí công cụ với kỹ thuật giúp tạo chúng Điều quan trọng phát triển kế hoạch quản lý chi phí mơ tả dao động chi phí quản lý. .. phương pháp thực kế hoạch chi phí 2.1.1.Phương pháp kế hoạch chi phí cực tiểu Sau ước tính, dự tốn chi phí, mục tiêu nhà quản lý dự án thực quản lý chi phí theo mục tiêu quản lý dự án nhằm đảm bảo