Các biện pháp pháp lý nhằm đảm bảo an toàn hoạt động cho vay bằng tài sản của các tổ chức tín dụng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT TP HỒ CHÍ MINH KHOA LUẬT THƯƠNG MẠI  LÊ THỊ QUẾ CHÂU CÁC BIỆN PHÁP PHÁP LÝ NHẰM ĐẢM BẢO AN TOÀN HOẠT ĐỘNG CHO VAY BẰNG TÀI SẢN CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP CỬ NHÂN LUẬT Chuyên ngành Luật Thương mại TP HCM - 2008 TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT TP HỒ CHÍ MINH KHOA LUẬT THƯƠNG MẠI  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CỬ NHÂN LUẬT CÁC BIỆN PHÁP PHÁP LÝ NHẰM ĐẢM BẢO AN TOÀN HOẠT ĐỘNG CHO VAY BẰNG TÀI SẢN CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG SINH VIÊN THỰC HIỆN: LÊ THỊ QUẾ CHÂU Khóa: 29 MSSV: 2960015 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN:Ths PHAN PHƯƠNG NAM TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2008 LỜI CAM ĐOAN Tác giả có lời cam đoan danh dự luận văn công trình khoa học Việc tham khảo tài liệu trích dẫn đầy đủ LÊ THỊ QUẾ CHÂU  - DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT: TCTD: Tổ chức tín dụng BLDS: Bộ luật dân (năm 2005) TSHTTTL: Tài sản hình thành tương lai MỤC LỤC Phần mở đầu Chương 1: Những vấn đề lí luận biện pháp bảo đảm an toàn cho vay tài sản TCTD 1.1 Khái quát hoạt động cho vay caùc TCTD 1.1.1 Khaùi niệm cho vay TCTD 1.1.2 Chủ thể hợp đồng tín dụng (hợp đồng cho vay) 1.1.3 Đối tượng hoạt động cho vay 1.1.4 Nguyên tắc cho vay TCTD 1.1.5 Rủi ro hoạt động cho vay 1.2 Sự cần thiết phải nghiên cứu biện pháp bảo đảm tài sản 10 1.3 Khái quát biện pháp pháp lí đảm bảo an toàn cho hoạt động cho vay tài sản TCTD 12 1.3.1 Khái niệm biện pháp bảo đảm tiền vay tài sản 13 1.3.2 Đặc điểm chung biện pháp bảo đảm tiền vay tài sản14 1.3.3 Tài sản bảo đảm tiền vay 16 1.3.4 Định giá tài sản bảo đảm 21 Chương 2: Các biện pháp pháp lý nhằm đảm bảo an toàn hoạt động cho vay tài sản TCTD - Thực trạng kiến nghị 22 2.1 Các biện pháp bảo đảm tiền vay tài sản 22 2.1.1 Cầm cố 22 2.1.2 Thế chấp 26 2.1.3 Bảo đảm tài sản hình thành tương lai 30 2.1.4 Quyền nghóa vụ chủ thể tham gia quan hệ pháp luật bảo đảm tiền vay tài sản 34 2.1.5 Xử lý tài sản bảo đảm 38 2.2 Thực tiễn áp dụng pháp luật biện pháp đảm bảo an toàn hoạt động cho vay TCTD 43 2.2.1 Đánh giá chung việc áp dụng biện pháp bảo đảm TCTD 43 2.2.2 Moät số vướng mắc trình thực 46 2.3 Kiến nghị nhằm hoàn thiện pháp luật 54 Kết Luaän 58 Danh mục tài liệu tham khảo Phụ lục PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh tình hình nước ta xảy lạm phát, vấn đề đảm bảo an toàn cho khoản vay TCTD yêu cầu cấp thiết cần đặt Việc thất thoát khoản cho vay lúc làm trầm trọng thêm khả khoản TCTD vốn xuống thấp áp lực chống lạm phát Mặt khác, theo kinh nghiệm trước quốc gia giới, lạm phát nguyên nhân khiến cho khách hàng vay dễ dàng bị khả toán khoản vay TCTD, mà điều kiện bình thường việc toán khó khăn, trở ngại họ Vì vậy, bảo đảm tiền vay tài sản lúc biện pháp pháp lý hữu hiệu mà TCTD áp dụng để tăng cường khả bảo vệ an toàn cho khoản vay Tuy nhiên, pháp luật bảo đảm tiền vay lúc giai đoạn độ văn (Bộ luật Dân năm 2005, Nghị định 163/2006/NĐ-CP) với văn hết hiệu lực (Bộ luật Dân năm 1995 vàNghị định 178/1999/NĐ-CP, Nghị định số 165/1999/NĐ-CP) văn hướng dẫn Nghị định mà hiệu lực chưa xác định Do vậy, cán tín dụng không khỏi lúng túng trình ký kết, hoàn thiện hợp đồng bảo đảm xử lý tài sản bảo đảm Bên cạnh đó, pháp luật bảo đảm tiền vay tồn nhiều bất cập, thiếu đồng văn pháp luật, thiếu văn hướng dẫn cụ thể Một số quy định pháp luật tỏ bất cập không phù hợp với thực tiễn chưa sửa đổi, bổ sung, hạn chế nhiều đến hiệu việc áp dụng biện pháp bảo đảm Từ lý đó, tác giả mạnh dạn chọn nghiên cứu đề tài “ Các biện pháp pháp lý nhằm đảm bảo an toàn hoạt động cho vay tài sản Tổ chức tín dụng”, nhằm đưa giải thích quy định pháp luật từ đề xuất phương hướng hoàn thiện pháp luật bảo đảm tiền vay tài sản Ý nghóa khoa học giá trị ứng dụng đề tài: Đề tài hướng đến việc nghiên cứu cách hệ thống từ sở lý luận đến thực tiễn áp dụng quy phạm pháp luật giao dịch bảo đảm tài sản hoạt động cho vay TCTD Phân tích, đưa giải thích để giúp cho bên nắm nội dung điều chỉnh pháp luật, từ có thoả thuận phù hợp với quy định pháp luật đạt mục đích cao tham gia giao dịch Ngoài đề tài nêu vướng mắc, bất cập thực tiễn áp dụng pháp luật bảo đảm tiền vay tài sản TCTD Từ đưa giải pháp đề xuất nhằm góp phần xây dựng pháp luật bảo đảm tiền vay ngày hoàn thiện, nâng cao hiệu sử dụng biện pháp Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài: Đề tài giới hạn phạm vi nghiên cứu số vấn đề lý luận, thực tiễn pháp luật bảo đảm tiền vay tài sản, không nghiên cứu biện pháp không đảm bảo tài sản Tác giả xem xét văn pháp lý giao dịch bảo đảm tài sản hệ thống pháp luật hành Việt Nam, có tham khảo học tập kinh nghiệm nước khác giới Những văn pháp lý nghiên cứu tính đến tháng năm 2008 Phương pháp nghiên cứu: Để thực đề tài mình, sở phương pháp luận vật biện chứng vật lịch sử, tác giả kết hợp nhiều phương pháp khác như: phương pháp phân tích, so sánh, tổng hợp, hệ thống, quy nạp, diễn dịch… Trên sở phương pháp này, luận văn từ sở lý luận đến thực trạng áp dụng pháp luật thấy hạn chế, vướng mắc Từ đó, đưa giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật, khắc phục vướng mắc trình thực Bố cục đề tài: Đề tài kết cấu gồm hai chương: Chương 1: Những vấn đề lí luận biện pháp đảm bảo an toàn hoạt động cho vay Tổ chức tín dụng Chương 2: Các biện pháp pháp lí nhằm đảm bảo an toàn hoạt động cho vay tài sản TCTD - Thực trạng kiến nghị CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÍ LUẬN VỀ CÁC BIỆN PHÁP BẢO ĐẢM AN TOÀN CHO VAY BẰNG TÀI SẢN CỦA TCTD 1.1 Khái quát hoạt động cho vay TCTD: 1.1.1 Khái niệm cho vay TCTD: Cho vay tượng kinh tế khách quan, xuất xã hội loài người có tình trạng tạm thời thừa tạm thời thiếu vốn Theo pháp luật ngân hàng Việt Nam, cho vay hình thức cấp tín dụng, theo TCTD giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời gian định theo thoả thuận với nguyên tắc có hoàn trả gốc lãi Như vậy, quan hệ cho vay TCTD quan hệ kinh tế TCTD thoả thuận để khách hàng vay sử dụng số vốn hình thức tiền tệ thời gian định với điều kiện có hồn trả gốc lãi dựa sở tín nhiệm Theo đó, hoạt động cho vay TCTD có đặc điểm sau: - Bên cho vay TCTD phải thoả mãn điều kiện pháp luật quy định - Hình thức pháp lý việc cho vay hợp đồng tín dụng Hợp đồng bên xác lập thực nguyên tắc tự do, thống ý chí, nguyên tắc tự định đoạt, không vi phạm pháp luật - Sự kiện cho vay phát sinh hai hành vi hành vi chuyển giao khoản tiền định TCTD hành vi hoàn trả gốc lãi đến hạn khách hàng vay Vì hành vi cấp tín dụng TCTD xảy trước sau thời gian thoả thuận định phát sinh hành vi hoàn trả khách hàng vay nên vay TCTD phải có tín nhiệm tin tưởng vào khả hoàn trả tiền vay khách hàng vay - Hoạt động cho vay TCTD việc phải tuân thủ quy định chung pháp luật hợp đồng, chịu điều chỉnh, chi phối đạo luật ngân hàng , chí kể tập quán thương mại ngân hàng Đặc điểm bị chi phối tính chất đặc thù nghề nghiệp kinh doanh TCTD tính rủi ro cao ảnh hưởng mang tính chất dây chuyền nhiều lợi ích khác xã hội 1.1.2 Chủ thể hợp đồng tín dụng (hợp đồng cho vay) Bên cho vay hợp đồng tín dụng thông thường TCTD Theo pháp luật Việt Nam, TCTD muốn trở thành chủ thể cho vay hợp đồng tín dụng phải thoả mãn đầy đủ điều kiện sau: - Có giấy phép thành lập hoạt động Ngân hàng Nhà nước cấp - Có điều lệ Ngân hàng Nhà nước chuẩn y - Có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hợp pháp - Có người đại diện đủ lực thẩm quyền để giao kết hợp đồng tín dụng với khách hàng Bên vay hợp đồng tín dụng tổ chức, cá nhân thoả mãn điều kiện vay vốn pháp luật quy định điều kiện khác bên thoả thuận Cụ thể bên vay phải thoả mãn điều kiện sau pháp luật quy định: - Bên vay phải có lực pháp luật lực hành vi dân Riêng tổ chức có người đại diện phải đủ lực thẩm quyền đại diện cho tổ chức ký kết hợp đồng tín dụng - Có mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp, tức không thuộc trường hợp quy định theo Điều Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN Ngoài điều kiện có tính chất bắt buộc phải thoả mãn bên vay, người vay phải thoả mãn điều kiện riêng khác TCTD yêu cầu hợp đồng tín dụng cụ thể Theo quy định pháp luật hành, điều kiện bao gồm: - Bên vay có khả tài đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết; - Bên vay có phương án sử dụng vốn khả thi, hiệu quả; - Bên vay có tài sản cầm cố chấp; - Áp dụng biện pháp bảo đảm tiền vay theo quy định pháp luật Tóm lại, việc pháp luật quy định điều kiện chủ thể bên cho vay bên vay hợp đồng tín dụng, mục đích thiết lập trật tự, kỷ cương hoạt động tín dụng có ý nghóa giải pháp nhằm đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh TCTD 1.1.3 Đối tượng hoạt động cho vay: Hoạt động cho vay nghiệp vụ kinh doanh để thu lợi nhuận TCTD Tuy nhiên, có điểm khác biệt hoạt động cho vay hoạt động kinh doanh khác Điểm khác biệt vị trí, vai trò tiền tệ hoạt động kinh doanh Trong hoạt động kinh doanh khác tiền tệ coi thước đo giá trị, phương tiện toán, đối tượng hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ mà bên thỏa thuận Còn hoạt động cho vay, tiền tệ đối tượng mà bên hướng tới Chính vậy, tiền tệ có những đặc điểm sau: - Giá trị tiền vay không ngừng tăng thêm nhờ vào cách thức sử dụng đồng vốn đắn, “đem tiền cho vay với tư cách vật có đặc điểm quay trở điểm xuất phát đồng thời lại lớn thêm trình vận động”(1) Chính nhờ vào đặc điểm mà khả hoàn trả tiền khách hàng vay thực hiện, giá trị tiền vay hoàn trả giá trị ban đầu kèm theo khoản lợi tức - Đối với TCTD nguồn gốc tiền vay xuất phát từ vốn tự có TCTD vốn huy động từ cá nhân, tổ chức xã hội, nguồn vốn huy động chiếm vai trò chủ yếu Điều có nghóa TCTD kinh doanh theo nguyên tắc “đi vay” để “cho vay”, TCTD vay sau cho vay với lãi suất cao thu khoản lợi nhận từ khoản tiền vay Do việc thất thoát khoản cho vay dẫn đến tình trạng TCTD không đủ nguồn vốn (vốn tự có) để trả cho người gửi tiền dẫn đến bị khả toán, chí phá sản 1.1.4 Nguyên tắc cho vay TCTD: Trong hoạt động cho vay, TCTD cần phải tuân thủ số nguyên tắc để nhằm bảo toàn số tiền mà cấp tín dụng cho khách hàng Các nguyên tắc cho vay TCTD tư tưởng đạo cần tôn trọng tuân thủ suốt trình hoạt động cho vay TCTD Các nguyên tắc điều chỉnh Nhà nước hoạt động cho vay TCTD nhằm giúp hoạt động an toàn qua đảm bảo an toàn ổn định toàn hệ thống ngân hàng  Nguyên tắc thứ nhất: Khách hàng vay TCTD phải đảm bảo sử dụng vốn vay mục đích thoả thuận.(2) Lý pháp luật quy định nguyên tắc pháp luật muốn đảm bảo khả toán người vay nhu cầu vay vốn hợp pháp Người vay vay (1) (2) Các Mác, Tư 2, tập khoản Điều Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN 10 chấp, theo quy định pháp luật bên nhận chấp lúc quyền ưu tiên toán trước bên nhận cầm cố Rõ ràng với quy định gây khả rủi ro lớn cho TCTD nhận cầm cố không thực đăng ký Xét mặt lý luận, mục đích việc đăng ký để công khai quyền bên nhận bảo đảm trước tài sản bảo đảm, hạn chế rủi ro cho bên nhận bảo đảm sau người thứ ba có giao dịch với tài sản bảo đảm mà việc tài sản nhận làm tài sản bảo đảm Khi áp dụng biện pháp bảo đảm cầm cố mục đích công khai thông báo thực thông qua việc nắm giữ tài sản Người thứ ba viện lý đến tồn quyền lợi ích bên nhận cầm cố, tài sản cầm cố không tay chủ sở hữu mà người khác nắm giữ Từ đứng lập trường bảo vệ bên tình giao dịch dân bên nhận cầm cố trước nên pháp luật bảo vệ Vì việc pháp luật quy định giao dịch bảo đảm có giá trị pháp lý với người thứ ba từ thời điểm đăng ký không phù hợp với thực tiễn hoạt động cho vay cầm cố TCTD Từ dẫn đến việc xác định vị trí ưu tiên toán không thoả đáng  Về cầm cố, chấp tài sản có giá trị nhỏ nghóa vụ: Nghị định số 163/2006 quy định giá trị tài sản dùng để bảo đảm cho nhiều nghóa vụ nhỏ tổng giá trị nghóa vụ bảo đảm Tuy nhiên, BLDS năm 2005 Nghị định số 163/2006 không quy định liệu tài sản có giá trị nhỏ giá trị nghóa vụ sử dụng để bảo đảm cho nghóa vụ hay không Theo Luật TCTD văn pháp luật ngân hàng khác, TCTD có quyền tự định việc cho vay có tài sản bảo đảm tài sản bảo đảm vào mức độ rủi ro khoản vay Trong thực tế, khách hàng có uy tín, TCTD hoàn toàn chấp nhận khoản vay với tài sản bảo đảm có giá trị thấp giá trị khoản vay Tuy nhiên, thực tế, không công chứng viên từ chối công chứng hợp đồng bảo đảm nhỏ giá trị khoản vay áp dụng máy móc quy định BLDS Nghị định số 163/2006 mà không xem xét quy định có liên quan Luật TCTD Do đó, đề nghị quan có thẩm quyền quy định cụ thể vấn đề xem xét bổ sung quy định vào BLDS năm 2005 Nghị định 163/2006  Sự thiếu đồng quy định pháp luật giao dịch bảo đảm với Luật Nhà ở: 53 Điều 114 Luật Nhà ở: “Chủ sở hữu nhà chấp nhà để bảo đảm thực nhiều nghóa vụ giá trị nhà lớn tổng giá trị nghóa vụ chấp tổ chức tín dụng” Với quy định trên, nhà làm luật hi vọng hạn chế rủi ro cho TCTD nhận chấp nhà Tuy nhiên, từ góc độ kinh tế quy định cản trở khả huy động vốn xã hội phục vụ sản xuất, kinh doanh Từ góc độ pháp luật quy định không phản ánh tư đổi lónh vực pháp luật dân tôn trọng thoả thuận bên tham gia giao dịch dân Một số ý kiến cho quy định Điều 114 Luật Nhà mâu thuẫn với Điều 324 BLDS cho phép bên thoả thuận tài sản bảo đảm nhỏ tổng giá trị nghóa vụ Mặc dù trường hợp không mâu thuẫn Luật Nhà luật chuyên ngành Luật dân luật chung nên thực thi luật chuyên ngành ưu tiên áp dụng Nhưng điều hiển nhiên thấy Luật Nhà bó thoả thuận bên vay bên cho vay theo Luật Dân Bên cạnh đó, xảy tranh chấp, việc xác định pháp lý để áp dụng pháp luật khó khăn có nhiều trở ngại như: việc định giá tài sản; việc bảo quản, giữ gìn tài sản bảo đảm… Một ví dụ cho thấy điều đó: giả sử nhà định giá tỷ, bảo đảm cho hợp đồng vay 1,4 tỷ Khi chưa hết hạn hợp đồng vay, bên bảo đảm yêu cầu án tuyên bố giao dịch bảo đảm vô hiệu giá trị nhà định giá cao nghóa vụ, định giá tính bao gồm quyền sử dụng đất, thực chất nhà có giá trị tỷ Căn Điều 114 Luật nhà ở, Điều 122 BLDS, án định tuyên bố giao dịch bảo đảm vô hiệu Hệ là, “khoản nợ kể trở thành “khoản nợ” không bảo đảm.(27) Từ ta thấy quy định Luật Nhà cần có thay đổi để pháp luật giao dịch bảo đảm thực quán đồng thể tôn trọng thoả thuận bên cho vay người vay  Xử lý tài sản bảo đảm: Nghị Định 163 có quy định nội dung cách thức, thời gian xử lý tài sản bảo đảm chung chung chưa vào chi tiết cụ thể nên TCTD gặp không khó khăn việc xử lý tài sản thực tế (27) http://thongtinphapluatdansu.wordpress.com/2008/04/30/8974/ 54 Nghị định 163 quy định nguyên tắc xử lý tài sản bảo đảm thực theo thoả thuận bên, thoả thuận tài sản bán đấu giá Tuy nhiên thực tế, việc TCTD tự xử lý tài sản bảo đảm nhiều khó khăn trình tự, thủ tục xử lý phụ thuộc vào thái độ hợp tác bên bảo đảm, bên giữ tài sản, TCTD chưa thực quyền mà pháp luật quy định cho người xử lý tài sản Như việc thu giữ tài sản bảo đảm, người giữ tài sản có dấu hiệu chống đối không giao TCTD nhận bảo đảm có quyền yêu cầu Uỷ ban nhân dân quan Công an nơi tiến hành thu giữ tài sản can thiệp theo quy định pháp luật Nhưng thực tế văn hướng dẫn nên quan nêu hỗ trợ nào, luật không quy định trách nhiệm họ phải hỗ trợ, yêu cầu TCTD thường bị từ chối TCTD muốn thu hồi nợ, rút phải làm theo cách cũ khởi kiện để yêu cầu thi hành án Nhưng thủ tục rườm rà nên quan thi hành án không thi hành thời hạn định án Việc xử lý tài sản chấp quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất đặc biệt gây khó khăn cho TCTD Trước hết, thân quy định Luật Đất đai BLDS không thống phương thức xử lý tài sản bảo đảm trường hợp bên thoả thuận Luật Đất đai 2003 quy định quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất bên thoả thuận tài sản đem bán đấu giá (Điều 68) Trong đó, BLDS 2005 quy định không thoả thuận phương thức xử lý bên nhận chấp quyền khởi kiện Toà án (Điều 721 BLDS) Nếu tuân theo điều chỉnh pháp luật chuyên ngành trường hợp tài sản bảo đảm bán đấu giá Tuy nhiên để thực việc bán đấu giá, bên lại phải ký hợp đồng uỷ quyền đơn vị bán đấu giá có thẩm quyền Nhiều trường hợp bên chấp không chấp nhận bán đấu giá, chế cho TCTD tự bán đấu giá để thu hồi nợ Cách thức phổ biến trường hợp lại khởi kiện án thực tế cho thấy, để giải vụ tranh chấp hợp đồng tín dụng từ nộp đơn khởi kiện đến kết thúc lâu (từ đếm năm) TCTD thu hồi vốn thông qua quan thi hành án Thực trạng ảnh hưởng xấu đến hiệu thu hồi vốn vay kết kinh doanh TCTD 55  Về công chứng hợp đồng giao dịch bảo đảm: Về vấn đề công chứng hợp đồng chấp tài sản tương lai gặp nhiều khó khăn Một số công chứng viên hiểu quy định Luật Công chứng “đối tượng hợp đồng, giao dịch có thật” (Điều 5) tức là, tài sản bảo đảm phải tài sản có thật, cụ thể hữu thời điểm giao kết hợp đồng giao dịch bảo đảm, từ dẫn đến việc loại bỏ đối tượng hợp đồng, giao dịch tài sản hình thành tương lai, không công chứng loại hợp đồng Mặc dù Bộ Tư pháp có công văn 3744/BTP-HCTP hướng dẫn tài sản hình thành tương lai coi tài sản có thật có đầy đủ sở pháp lý chứng minh yêu cầu công chứng viên không từ chối công chứng hợp đồng, giao dịch thuộc dạng Tuy nhiên lâu dài, quan có thẩm quyền nên tiến hành tổng kết kinh nghiệm công chứng hợp đồng bảo đảm tài sản hình thành tương lai, từ đưa thông thường đáng tin cậy dùng để chứng minh, tránh trường hợp công chứng viên cố tình gây khó khăn công chứng loại hợp đồng  Về đăng ký giao dịch bảo đảm: Đăng ký giao dịch bảo đảm thủ tục quan trọng giúp TCTD bảo vệ quyền lợi tài sản bảo đảm trước người thứ ba Đây thủ tục bắt buộc giao dịch bảo đảm pháp luật có quy định Mục đích thủ tục bảo vệ nhà đầu tư, tăng cường khả tiếp cận vốn hoạt động tín dụng bảo đảm an toàn pháp lý cho bên tham gia giao dịch Tuy nhiên theo báo cáo đánh giá, tổng kết hoạt động hệ thống đăng ký giao dịch bảo đảm nước ta cho thấy thủ tục gây phiền hà khó khăn cho TCTD, cụ thể là: - Thứ giao dịch bảo đảm bắt buộc phải đăng ký Một vấn đề đặt ra, điểm c khỏan điều Nghị đinh 08/2000 xác định trường hợp buộc đăng ký : “Việc cầm cố chấp để bảo đảm thực nhiều nghóa vụ” Vậy, tài sản làm tài sản bảo đảm không đăng ký lần đâu, người nhận bảo đảm sau theo pháp luật bắt buộc phải đăng ký người nhận bảo đảm sau biết tài sản dùng làm vật đảm bảo cho nhiều nghóa vụ để đăng ký Ngoài ra, bàn đến vấn đề hợp đồng cầm cố, chấp có giá trị pháp lý đăng ký giao dịch bảo đảm trường hợp pháp luật bắt buộc phải đăng ký 56 có nhiều ý kiến phản đối cho không nên quy định điều Vì giá trị pháp lý đăng ký giao dịch bảo đảm với người thứ ba, người thứ ba nhảy vào tranh giành phủ nhận giá trị pháp lý hữu, thực tế giao dịch bảo đảm Ví dụ theo quy định pháp luật nay, dù TCTD nhận chấp nhà đất, không đăng ký chấp không công nhận giá trị pháp lý giao dịch bảo đảm Trong trường hợp này, người tự nguyện cam kết đưa tài sản vào chấp, chí công chứng hợp đồng chấp lại giải phóng khỏi nghóa vụ bảo đảm, hợp đồng chấp bị vô hiệu Vì vậy, đề nghị cần sửa quy định theo hướng bỏ thủ tục bắt buộc không thực cần thiết công nhận giá trị pháp lý giao dịch bảo đảm không gắn với giá trị pháp lý việc đăng ký giao dịch bảo đảm - Thứ hai, quy định pháp luật đăng ký giao dịch bảo đảm phân tán nhiều văn pháp luật khác nên dẫn đến chồng chéo, chí mâu thuẫn số quy định Điều ta thấy qua loạt văn đăng ký giao dịch bảo đảm sau: Thông tư liên tịch số 05/2005/TTLT-BTP-BTNMT ngày 16/6/2005 hướng dẫn việc đăng ký chấp, bảo lãnh quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất; Thông tư liên tịch số 05/2007/TTLT-BTP-BXD-BTNMT-NHNN hướng dẫn số nội dung đăng ký chấp nhà ở; Thông tư số 06/2006/TT-BTP hướng dẫn số vấn đề thẩm quyền, trình tự thủ tục đăng ký, cung cấp thông tin giao dịch bảo đảm trung tâm đăng ký giao dịch, tài sản Cục đăng ký quốc gia; Thông tư 03/2007/TT-BTP sửa đổi Thông tư 06/2006/2006/TT-BTP… Điều làm cho TCTD khó khăn việc nghiên cứu để thực cho phù hợp Với loại tài sản bảo đảm thủ tục đăng ký giao dịch lại khác quy định văn riêng chí quan đăng ký khác đăng ký quyền sử dụng đất đăng ký Phòng tài nguyên môi trường Quận; đăng ký số tài sản Trung tâm đăng ký giao dịch bảo đảm; Cục hàng không dân dụng lại thực hiên đăng ký chấp máy bay; Cục hàng hải lại thực đăng ký chấp tàu biển… Sự phân tán gây nên hàng loạt kẽ hở quản lý Đã có trường hợp xe ô tô đăng ký Phòng cảnh sát giao thông công an tỉnh, thành phố chấp lại đăng ký Cục Đăng ký quốc gia giao dịch bảo đảm, chủ xe chấp ôtô để vay tiền, sau lại báo đăng ký để xin 57 quan công an cấp lại bán xe cho người khác làm thủ tục sang tên mà không bị phát Một thực trạng tương đối phổ biến khác quan đăng ký lại yêu cầu, quy định hồ sơ, thủ tục khác nhau: nơi yêu cầu giấy uỷ quyền cho cán ngân hàng, nơi khác yêu cầu phải có giấy giới thiệu Với yêu cầu bất khó dự đoán vậy, cán ngân hàng thời gian công sức cho việc đăng ký giao dịch - Thứ ba: việc tra cứu thông tin quyền lợi tài sản bảo đảm Các quan có thẩm quyền đăng ký giao dịch bảo đảm không đăng ký giao dịch tương tự giao dịch bảo đảm có yêu cầu cá nhân, tổ chức Ví dụ: cầm giữ tài sản, thoả thuận hạn chế quyền dùng tài sản để chấp, chuyển giao hàng để mua bán thông qua đại lý… Các thông tin cần thiết cho TCTD để biết quyền lợi ích người khác xác lập tài sản mà TCTD định nhận làm tài sản bảo đảm Vì hạn chế đối tượng đăng ký hạn chế nhu cầu tìm hiểu thông tin TCTD trước thiết lập giao dịch bảo đảm Ngoài phương thức đăng ký có hạn chế quan đăng ký giao dịch bảo đảm dựa phương thức đăng ký, cung cấp thông tin giấy, nên thời gian hoàn thành việc đăng ký giao dịch bảo đảm tra cứu thông tin giao dịch bảo đảm bị kéo dài, gây tốn cho bên liên quan Có khoảng trống thông tin giao dịch bảo đảm từ thời điểm nhận đơn đến thời điểm đơn ghi nhận Sổ đăng ký Hệ thống liệu giao dịch bảo đảm Từ đó, làm cho việc lấy thông tin TCTD thiếu xác, gây rủi ro cho TCTD Thứ tư: đội ngũ cán làm công tác đăng ký giao dịch bảo đảm Các cán đăng ký giao dịch bảo đảm tồn số tình trạng kiêm nhiệm, chưa đào tạo chuyên sâu toàn diện công tác đăng ký giao dịch bảo đảm, gây phiền hà cho TCTD ảnh hưởng đến công tác đăng ký giao dịch bảo đảm Không đăng ký viên hành xử công chứng viên: đặt câu hỏi bất hợp lý, mang tính chất nghiệp vụ ngân hàng “tại số tiền vay lớn, mục đích vay gì, chia thành nhiều hợp đồng tín dụng mà không gộp thành một”… việc đăng ký giao dịch bảo đảm giấy chứng nhận đăng ký giao dịch bảo đảm giá trị xác nhận tính xác thực giao dịch bảo đảm hay hợp 58 đồng tín dụng Những cách hành xử không chuyên nghiệp tạo cảm giác tâm lý không tốt, thiếu tin tưởng cho cán tín dụng đăng ký giao dịch bảo đảm Do đó, việc đào tạo cán đăng ký giao dịch bảo đảm hành xử quy định, cần thiết cho việc đăng ký giao dịch bảo đảm góp phần làm sạch, vững mạnh hệ thống hành nước ta 2.3 Kiến nghị nhằm hoàn thiện pháp luật: Trên sở nhận diện bất cập thực tiễn thực pháp luật giao dịch bảo đảm nêu trên, tác giả kiến nghị sau: Thời điểm giao dịch có giá trị pháp lý người thứ ba: Pháp luật giao dịch bảo đảm không nên dựa vào thời điểm đăng ký giao dịch bảo đảm để xác định thời điểm giao dịch bảo đảm có giá trị pháp lý với người thứ ba Thay vào nên xác định thời điểm bên nhận bảo đảm công khai hoá quyền tài sản bảo đảm thời điểm giao dịch bảo đảm có giá trị pháp lý với người thứ ba, cụ thể thời điểm sau: - Chuyển giao quyền chiếm hữu tài sản bảo đảm cho bên nhận bảo đảm Thông qua việc chuyển giao, bên nhận bảo đảm biết buộc phải biết việc tài sản dùng để bảo đảm thực nghóa vụ, họ không thấy bên bảo đảm có tài sản tay Tuy nhiên, việc chuyển giao theo phương thức phải thoả mãn điều kiện tính liên tục tức tài sản bảo đảm phải người giữ tài sản nắm giữ - Thời điểm đăng ký giao dịch bảo đảm Từ nên bổ sung Điều 11 Nghị định 163/2006/CP sau thời điểm chuyển giao quyền chiếm hữu tài sản thời điểm giao dịch bảo đảm có giá trị pháp lý pháp lý với người thứ ba Thứ tự ưu tiên toán: Sở dó phải xác định thứ tự ưu tiên toán tài sản bảo đảm dùng để bảo đảm thực nhiều nghóa vụ dân Trách nhiệm người nhận bảo đảm trước phải công khai hoá quyền tài sản bảo đảm, từ tránh cho bên nhận bảo đảm sau rủi ro quyền lợi người khác xác lập tài sản bảo đảm Do đó, pháp luật dành cho bên nhận bảo đảm hoàn thành trách nhiệm công khai ưu ưu tiên thứ tự toán xử lý tài sản, người nhận bảo đảm sau biết người 59 khác có quyền lợi ích tài sản mà nhận tài sản làm tài sản bảo đảm xem họ chấp nhận rủi ro có thứ tự ưu tiên toán thấp người nhận bảo đảm công khai Xét mục đích thứ tự ưu tiên toán không nên dựa vào thứ tự đăng ký giao dịch bảo đảm mà nên dựa vào thời điểm công khai giao dịch bảo đảm hay thời điểm giao dịch bảo đảm có giá trị pháp lý với người thứ ba Cụ thể, Điều 325 BLDS năm 2005 nên sửa đổi theo hướng sau: - Thứ tự ưu tiên toán xác định theo thứ tự thời điểm giao dịch bảo đảm có giá trị pháp lý với người thứ ba Ví dụ: Ngày 5/6/2008, A cầm cố tài sản cho TCTD X chuyển giao tài sản ngày Ngày 6/7/2008, A lại chấp tài sản cho Y Y đăng ký giao dịch bảo đảm Thứ tự ưu tiên toán xử lý tài sản X thời điểm giao dịch bảo đảm A X có giá trị pháp lý người thứ ba ngày chuyển giao tài sản (5/6/2008), sau tới Y thời điểm giao dịch bảo đảm A Y có giá trị pháp lý người thứ ba ngày đăng ký 6/7/2008 sau X - Trong trường hợp bên nhận bảo đảm mà giao dịch bảo đảm có giá trị pháp lý người thứ ba ưu tiên toán so với bên nhận bảo đảm chưa xác lập giá trị pháp lý người thứ ba Ví dụ: Ngày 1/4/2008, A chấp tài sản cho X không đăng ký giao dịch bảo đảm Ngày 5/6/2008, A chấp tài sản cho Y đăng ký giao dịch bảo đảm Ngày 10/6/2008, A cầm cố tài sản cho Z Thứ tự ưu tiên toán bên nhận bảo đảm Y (giao dịch bảo đảm có giá trị pháp lý với người thứ ba vào ngày 5/6/2008 thông qua đăng ký), Z (giao dịch bảo đảm có giá trị pháp lý với người thứ ba vào ngày 10/6/2008 thông qua chuyển giao tài sản), cuối X (giao dịch bảo đảm có hiệu lực thi hành giá trị pháp lý người thứ ba - Trong trường hợp giao dịch bảo đảm chưa xác lập giá trị pháp lý người thứ ba thứ tự ưu tiên toán xác định theo thời điểm giao dịch bảo đảm có hiệu lực Về cầm cố, chấp tài sản có giá trị nhỏ nghóa vụ: Nghị định số 163/2006/CP nên bổ sung thêm trường hợp cầm cố, chấp tài sản có giá trị nhỏ nghóa vụ để tạo hội cho TCTD áp dụng biện pháp bảo 60 đảm phù hợp với điều kiện khách hàng cụ thể, tránh trường hợp mập mờ cách hiểu Xử lý tài sản bảo đảm: Đề nghị nghiên cứu, nhanh chóng ban hành văn thay Thông tư liên tịch 03/2001/TTLT-BTP-BCA-BTC-TCĐC xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để thu hồi nợ cho TCTD hết hiệu lực ban hành Nghị định 178/1999/NĐ-CP bị bãi bỏ Việc ban hành theo hướng khắc phục khó khăn nêu trình xử lý tài sản bảo đảm Sự thiếu đồng Bộ luật dân năm 2005 Luật Nhà ở: Về lâu dài, Luật Nhà nên có thay đổi để phù hợp với BLDS thông lệ quốc tế sở tôn trọng quyền tự thoả thuận, quyền tự bên tham gia giao dịch, nên giảm thiểu trường hợp khác biệt Luật chung luật chuyên ngành Về công chứng hợp đồng giao dịch bảo đảm: Xây dựng đội ngũ công chứng viên chuyên nghiệp đào tạo chuyên sâu, am hiểu quy định pháp luật Bộ Tư pháp bộ, ngành có liên quan đạo kiên tăng cường kiểm tra quan công chứng việc thực quy định Bộ luật Dân 2005, Nghị định số 163/2006/CP văn công chứng, chứng thực; kiên xử lý vi phạm gây phiền hà cho tổ chức cá nhân thực công chứng Về đăng ký giao dịch bảo đảm: Pháp điển hoá quy định đăng ký giao dịch bảo đảm Dự thảo Luật đăng ký giao dịch bảo đảm cần xây dựng tương quan với Nghị định 163 quy định văn có liên quan Dự thảo luật phải khắc phục hạn chế nêu đạt mục tiêu sau: - Hoàn thiện pháp luật đăng ký giao dịch bảo đảm theo hướng đảm bảo tính thống nhất, đồng bộ, khả thi quy định lónh vực - Xây dựng chế quản lý nhà nước đăng ký giao dịch bảo đảm, mô hình quan đăng ký thủ tục đăng ký phù hợp, nhằm đảm bảo hoạt động đăng ký thông suốt, nhanh chóng, tạo thuận lợi tối đa cá nhân tổ chức trình đăng ký tìm hiểu thông tin giao dịch bảo đảm đáp ứng yêu cầu trình hội nhập kinh tế quốc tế 61 - Tăng cường yếu tố bảo đảm an toàn pháp lý cho bên tham gia giao dịch; góp phần bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp chủ sở hữu, chủ sử dụng tài sản cá nhân, tổ chức liên quan - Có đầy đủ thông tin giao dịch bảo đảm để cung cấp cho cá nhân, tổ chức có nhu cầu tìm hiểu.(28) Cụ thể Dự thảo Luật đăng ký giao dịch bảo đảm cần có thay đổi sau so với pháp luật hành: - Dự thảo Luật Đăng ký giao dịch bảo đảm đạo luật chung điều chỉnh việc đăng ký giao dịch bảo đảm tất loại tài sản có quy định cụ thể, mang tính đặc thù số loại tài sản định - Giá trị việc đăng ký giao dịch bảo đảm có giá trị pháp lý với người thứ ba - Mở rộng đối tượng đăng ký như: bán có thoả thuận chuộc lại tài sản, bán hàng thông qua đại lý, hợp đồng khác nhằm chuyển giao quyền chiếm giữ động sản cho mượn, gửi giữ Việc mở rộng đối tượng đăng ký đáp ứng yêu cầu minh bạch, công khai hoá tình trạng pháp lý tài sản động sản nhằm thúc đẩy giao dịch dân sự, kinh tế phát triển Qua đảm bảo xác định cách công quyền bên liên quan đến tài sản thứ tự ưu tiên toán - Thời điểm việc đăng ký giao dịch bảo đảm có hiệu lực thời điểm thông tin công khai cho người Mục đích việc đăng ký giao dịch bảo đảm minh bạch, công khai hoá thông tin tài sản, lấy thời điểm quan đăng ký nhận hồ sơ đăng ký hợp lệ thời điểm việc đăng ký giao dịch bảo đảm có hiệu lực không đảm bảo mục tiêu - Các quy định hồ sơ, thủ tục đăng ký phải quy định đơn giản, rõ ràng Thời gian giải đăng ký rút ngắn - Ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động quan đăng ký Xây dựng Hệ thống sở liệu chung nước giao dịch bảo đảm giúp truy cập nhanh, đăng ký nhanh, cung cấp thông tin kịp thời tài sản bảo đảm Ngoài ra, pháp luật tố tụng cần quy định rút gọn giải vụ kiện yêu cầu xử lý tài sản bảo đảm (28) Tờ trình Chính Phủ Dự Thảo Luật Đăng Ký Giao Dịch Bảo Đảm 62 KẾT LUẬN Luận văn thực giải nhiệm vụ sau:  Nêu sở lý luận biện pháp bảo đảm tiền vay tài sản mối quan hệ với hoạt động cho vay TCTD  Phân tích quy định pháp luật giao dịch bảo đảm tài sản đồng thời so sánh với quy định pháp luật trước để thấy xu hướng điều chỉnh pháp luật ngày tôn trọng quyền tự thoả thuận bên tham gia giao dịch bảo đảm tài sản, nâng cao quyền tự quyết, tự chịu trách nhiệm bên  Lý giải quy định pháp luật đồng thời đưa khuyến nghị giúp cho việc áp dụng biện pháp bảo đảm tài sản hoạt động cho vay TCTD có hiệu lực thực tế, phù hợp với quy định pháp luật hành Ngoài sở đánh giá tình hình thực pháp luật khó khăn, vướng mắc trình áp dụng pháp luật giao dịch bảo đảm tài sản, luận văn đưa kiến nghị nhằm hoàn thiện pháp luật Trong chủ yếu kiến nghị liên quan đến vấn đề sau:  Thời điểm giao dịch có giá trị pháp lý người thứ ba thứ tự ưu tiên toán  Đảm bảo đồng bộ, thống pháp luật giao dịch bảo đảm văn pháp luật khác có liên quan  Về công chứng, chứng thực hợp đồng bảo đảm  Về đăng ký giao dịch bảo đảm  Các kiến nghị cụ thể khác Luận văn cố gắng tác giả với mong muốn pháp luật Việt Nam ngày hoàn thiện Tuy nhiên số hạn chế kinh nghiệm thực tế nên luận văn chưa phản ảnh hết khó khăn vướng mắc mà bên tham gia giao dịch bảo đảm tài sản gặp phải kiến nghị chưa phù hợp với hoạt động thực tiễn bên Do kính mong quý thầy cô bạn đọc thông cảm góp ý thêm 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO VĂN BẢN PHÁP LUẬT Bộ Luật Dân nước năm 2005 Bộ Luật Dân nước năm 1995 (hết hiệu lực) Luật Các tổ chức tín dụng số 07/1997/QHX ngày 12/12/1997 Luật số 20/2004/QH11 ngày 15/6/2004 sửa đổi, bổ sung số điều Luật Các tổ chức tín dụng Luật Phá sản năm 2004 Luật Đất Đai năm 2003 Luật Nhà năm 2005 Luật Công chứng năm 2006 Luật Ban hành văn quy phạm pháp luật (đã sửa đổi bổ sung năm 2000) 10 Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29 tháng 12 năm 2006 giao dịch bảo đảm 11 Nghị định số 178/1999/NĐ-CP ngày 29/3/1999 Chính phủ bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng Nghị định số 85/2002/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung(hết hiệu lực) 12 Nghị định số 165/1999/NĐ-CP ngày 19/11/1999 Chính phủ giao dịch bảo đảm (hết hiệu lực) 13 Nghị định số 90/2006/NĐ-CP hướng dẫn Luật Nhà 14 Nghị định số 08/2000/NĐ-CP ngày 01/11/2001 Chíng phủ đăng ký giao dịch bảo đảm 15 Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Thống đốc Ngân hàng nhà nước việc ban hành quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng 16 Quết định số 127/2005/QĐ-NHNN Thống đốc NHNNVN ngày 03/2/2005 việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng ban hành theo Quyết định số 1627/2001/QĐNHNN 17 Thông tư 07 /2003/TT-NHNN hướng dẫn thực số quy định bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng 18 Thông tư 05/2007/TTLT-BTP-BXD-BTNMT-NHNN hướng dẫn số nội dung đăng ký chấp nhà 19 Thông tư 06/2006/TT-BTP hướng dẫn số vấn đề thẩm quyền, trình tự thủ tục đăng ký, cung cấp thông tin giao dịch bảo đảm Trung tâm Đăng ký giao dịch tài sản Cục đăng ký quốc gia giao dịch bảo đảm thuộc Bộ Tư pháp 64 20 Thông tư 03/2007/TT-BTP sửa đổi, bổ sung Thông tư 06/2006/TT-BTP thẩm quyền, trình tự thủ tục đăng ký, cung cấp thông tin giao dịch bảo đảm Trung tâm Đăng ký giao dịch tài sản 21 Thông tư 04/2007/TT-BTP hướng dẫn thẩm quyền, trình tự thủ tục đăng ký, cung cấp thông tin hợp đồng mua trả chậm, trả dần, hợp đồng thuê tài sản, hợp đồng cho thuê tài sản hợp đồng chuyển giao quyền đòi nợ 22 Thông tư 01/2004/TT-BGTVT hướng dẫn việc đăng ký tàu bay đăng ký quyền sở hữu tàu bay 23 Thông tư liên tịch số 05/2005/TTLT-BTP-BTNMT ngày 16 tháng năm 2005 hướng dẫn việc đăng ký chấp, bảo lãnh quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất 24 Thông tư số 03/2006/TTLT-BTP-BTNMT sửa đổi, bổ sung số quy định Thông tư liên tịch số 05/2005/TTLT-BTP-BTNMT 25 Công văn 3744/BTP-HCTP hướng dẫn tài sản hình thành tương lai Sách – Giáo trình 26 Giáo trình Luật Ngân Hàng Việt Nam – Trường Đại học Luật Hà Nội – NXB Công An Nhân Dân – 2007 27 Giáo trình Luật Dân sự- Trường Đại Học Luật Hà Nội – NXB Công An Nhân Dân – 2006 28 TS Lê Thị Thu Thuỷ (2006), “Các biện pháp bảo đảm tiền vay tài sản Tổ chức tín dụng”, NXB Tư pháp Báo – Tạp chí: 29 Nguyễn Ngọc Anh (2008), “Công cụ hữu hiệu để phòng ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng”, (số 6), trang 42-43 30 Ban Xây dựng pháp luật- Văn phòng Chính phủ “Một số vấn đề giao dịch bảo đảm theo pháp luật hành”, Tạp chí Nghiên cứu lập pháp, (số 99), tháng 6/2007 31 Ths Nguyễn Trí Bảo (2008), “Khủng hoảng cho vay chuẩn Mỹ nhìn nhận nguyên nhân”, tạp chí ngân hàng, (số 11), trang 45-50 32 Nguyễn Văn Phương (2007), “Hoàn thiện pháp luật bảo đảm tiền vay bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế”, tạp chí ngân hàng, (số 11), trang 713 33 Ths Đoàn Thái Sơn (2007), “Bất cập pháp luật bảo vệ quyền chủ nợ Tổ chức tín dụng”, tạp chí ngân hàng, (số 10), trang 1-4 34 TS Phan Văn Tính (2007), “Rủi ro tín dụng cách nhìn nhận mới”, tạp chí ngân hàng, (số 23), trang 11-17 35 Đỗ Hồng Thái (2007), “Nghị định giao dịch bảo đảm – Một số vấn đề cần quan tâm”, Tạp chí Ngân hàng, (số 9), trang 1-3 65 36 Đỗ Văn Thịnh (2008), “Một số vấn đề liên quan đến hoạt động ngân hàng công tác thi hành án”, (số 6), trang 48- 53 Các trang Web: 37 http://www.sbv.gov.vn/vn/home/tapchi.jsp 38 http://www.monre.gov.vn/monrenet/default.aspx?tabid=207&idmid=&ItemI D=36791 39 http://thongtinphapluatdansu.wordpress.com 40 http://vibonline.com.vn/vi-VN/Home/TopicDetail.aspx?TopicID=1280 66 67 ... chung biện pháp bảo đảm tiền vay tài sản1 4 1.3.3 Tài sản bảo đảm tiền vay 16 1.3.4 Định giá tài sản bảo đảm 21 Chương 2: Các biện pháp pháp lý nhằm đảm bảo an toàn hoạt động cho vay. .. Chương 1: Những vấn đề lí luận biện pháp đảm bảo an toàn hoạt động cho vay Tổ chức tín dụng Chương 2: Các biện pháp pháp lí nhằm đảm bảo an toàn hoạt động cho vay tài sản TCTD - Thực trạng kiến nghị... nghiên cứu biện pháp bảo đảm tài sản 10 1.3 Khái quát biện pháp pháp lí đảm bảo an toàn cho hoạt động cho vay tài sản TCTD 12 1.3.1 Khái niệm biện pháp bảo đảm tiền vay tài sản 13 1.3.2