Khóa luận tốt nghiệp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần lâm sản thịnh lộc shinec

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: N NG C O HIỆU QUẢ S NG VỐN LƯU Đ NG TẠI C NG T CỔ PH N L SẢN TH NH L C - SHINEC SINH VIÊN THỰC HIỆN L TH INH TR MÃ SINH VIÊN : A17930 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ N I – 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: N NG C O HIỆU QUẢ S NG VỐN LƯU Đ NG TẠI C NG T CỔ PH N L SẢN TH NH L C - SHINEC Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành Th.s Vũ Lệ Hằng : Lê Thị Minh Trà : A17930 : Tài – Ngân hàng HÀ N I – 2013 Thang Long University Library LỜI CẢ t Đại Họ T ă trư ả v Lo , đặc biệt ƠN biết s u s tới thầy giáo, cô giáo Cô áo T s Vũ Lệ Hằng bác, cô anh chị Công ty Cổ phần Lâm sản Thịnh Lộc - S e úp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp y ũ ả t ầy cô giáo giảng dạy tro trư truyề đạt cho em nhiều kiến thức bổ í để thực khóa luận v ũ ó hành trang vững ch c cho nghiệp tro Do giới hạn kiến thức khả ă p tư a tí , ập luận thân cịn nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong dẫ v luận e hồn thiệ óp thầy áo để khóa Hà Nội, ngày 31 tháng 10 năm 2013 Sinh viên L T ịM Tr M CL C LỜI MỞ Đ U CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU Đ NG VÀ HIỆU QUẢ S D NG VỐN LƯU Đ NG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2.Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.4 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 1.1.5 Xác định nhu cầu vốn lưu động 1.2 Nội dung quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2 Qu n lý v n tiền 10 1.2.3 Qu n lý kho n ph i thu 12 1.2.4 Qu n lý hàng tồn kho 14 1.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 17 17 1.3.2 Các ê hợp hi u qu s d ng v ng doanh nghi p 17 ỉ ê 21 1.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 24 1.4.1 Nhân t khách quan 24 1.4.2 Nhân t chủ quan 25 1.5 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 25 1.5.1 Sự cần thiế 25 1.5.2 Kế hoạch hóa v ng 26 1.5.3 Tổ chức qu n lý v ng 27 1.5.4 Áp d ng tiến b khoa họ kĩ t vào s n xu t 27 5 Tă ờng bồ ỡ , ă ực củ qu n lý Công ty 28 ết luận chư ng 28 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ S D NG VỐN LƯU Đ NG TẠI 29 CÔNG TY CỔ PH N LÂM SẢN TH NH L C - SHINEC 29 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần lâm sản Thịnh Lộc – Shinec 29 Thang Long University Library 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần lâm s n Thịnh L c – Shinec 29 Đ u tổ chức Công ty Cổ phần lâm s n Thịnh L c - Shinec 30 ể k 31 2.2 Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần lâm sản Thịnh Lộc – Shinec 32 2.2.1 Tình hình tài s n – nguồn v n 32 2.2.2 Tình hình hoạ ng s n xu t kinh doanh Công ty Cổ phần lâm s n Thịnh L c – Shinec 37 2.3 Thực trạng sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần lâm sản Thịnh Lộc – Shinec 40 2.3.1 Chính sách qu n lý tài s n – nguồn v n 40 uv ng Công ty Cổ phần lâm s n Thịnh L c – Shinec 41 2.3.3 Các ê hợp hi u qu s d ng v ng Công ty Cổ phần lâm s n Thịnh L c – Shinec 45 2.3.4 Các ê u qu s d ng t ng b ph n c VLĐ 49 2.3.5 Các nhân t ến hi u qu s d ng v ng Công ty 55 2.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần lâm sản Thịnh Lộc – Shinec 55 2.4.1 Thu n lợi 56 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 57 2.4.3 Nguyên nhân 58 Kết luận chư ng 58 CHƯƠNG T SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ S D NG VỐN LƯU Đ NG TẠI CÔNG TY CỔ PH N LÂM SẢN TH NH L C – SHINEC 59 3.1 Định hướng phát triển Công ty Cổ phần lâm sản Thịnh Lộc – Shinec thời gian tới 59 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần lâm sản Thịnh Lộc – Shinec 60 ị ầ 60 ề 61 k k 62 ị k 66 k 68 Kết luận chư ng 69 DANH M C VIẾT TẮT Ký hiệu viết t t Tên đầy đủ CBCNV Cán cơng nhân viên CP Chi phí DT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HS Hiệu suất HSSDTSNH Hiệu suất s dụng tài sản ng n hạn KH Khách hàng LNST Lợi nhuận sau thuế QLDN Quản lý doanh nghiệp TC Tài TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ng n hạn VCSH Vốn chủ sở hữu Thang Long University Library DANH M C CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ TH Trang S đồ 1.1 Chính sách quản lý Vốn lưu động Đồ thị 1.1 Mức dự trữ tiền mặt tối ưu 11 Đồ thị 1.2 Lượng hàng hóa dự trữ 15 Đồ thị 1.3 Mức dự trữ kho tối ưu 15 Đồ thị 1.4 Mơ hình quản lý hàng tồn kho ABC 16 S đồ 2.1 C cấu tổ chức Công ty 30 S đồ 2.2 Qui trình hoạt động kinh doanh chung 31 Biểu đồ 2.1 C cấu tài sản Công ty 33 Hình 2.1 Chính sách quản lý vốn lưu động 41 Biểu đồ 2.2 Chỉ số ROS, RO , ROE giai đoạn 2010-2012 46 Bảng 2.1 Mức tiết kiệm vốn lưu động 51 Biểu đồ 2.3 Chỉ tiêu đánh giá hàng tồn kho Công ty 52 Biểu đồ 2.4 Chỉ tiêu đánh giá khoản phải thu Công ty 53 Biểu đồ 2.5 Chỉ tiêu đánh giá khoản phải trả Công ty 54 Bảng 3.1 Tỷ lệ phần trăm khoản mục có quan hệ chặt chẽ với doanh thu 61 ảng 3.1 anh sách nh m rủi ro 63 ảng 3.2 h nh cho điểm t n ụng để ph n nh m rủi ro 64 ảng 3.3 ảng th o i tuổi khoản phải thu C ng t 65 ảng 3.4 Đánh giá lại khoản phải thu c ng t sau áp ụng iện pháp66 ảng 3.5 Ph n loại vật liệu tồn kho th o m h nh Đồ thị 3.1 h nh quản l ngu ên vật liệu tồn kho C 67 C 68 LỜI MỞ Đ U L o chọn đề tài Trong kinh tế thị trư ng cạnh tranh liệt, ó đến hoạt động sản xuất kinh doanh phả ó đến vốn Vố đ ều kiện vật chất thiếu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, việc mở rộng quy mô chiều sâu chiều rộng doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp phả đảm bảo vốn cho hoạt động khơng ngừng nâng cao hiệu s dụng vốn, từ doa nghiệp tă ợi nhuậ , tă t u ập để tồn phát triển Một phận quan trọng vốn kinh doanh vố ưu động, yếu tố b t đầu kết thúc cuả trình kinh doanh Vì vậy, vố ưu động thiếu doanh nghiệp Quản lý s dụng vố ưu động nội dung quản lý tài quan trọ doanh nghiệp kinh tế thị trư ng Song doanh nghiệp o ũ s dụng vố ưu động hiệu Đặc biệt tro đ ều kiện kinh tế ước ta doanh nghiệp đa tro tình trạng thiếu vốn, việc vay vốn gặp nhiều k ó k ă k đáp ứ đủ nhu cầu kinh doanh Do doanh nghiệp muốn tồn phát triể đượ tro ế thị trư ng việc phải làm nâng cao hiệu quản lý s dụng vố ưu động Vấ đề khơng cịn mớ ó đặt câu hỏi cho doanh nghiệp i quan tâm tới hoạt động kinh doanh định tới sống doanh nghiệp Nhận thứ tầm quan trọng vố ưu động tồn phát triển doanh nghiệp với kiến thức tí ũy th i gian học tập, nghiên cứu tạ trư Đại họ T ă Lo , ù th i gian thực tập công ty cổ phần lâm sản Thịnh Lộc – S e , e ọ đề t : “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần lâm sản Thịnh Lộc – Shinec” đề tài khóa luận tốt nghiệp Mụ đí ứu: - Lý luận vố ưu động hiệu s dụng vố ưu Công ty - Thực trạng s dụng vố ưu động - Giải pháp nâng cao hiệu s dụng vốn ưu động Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đố tượng nghiên cứu: Hiệu s dụng vố ưu động doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Thực trạng quản lý s dụng vố ưu động Công ty Cổ phần lâm sản Thịnh Lộc – S e tro a đoạn 2010 – 2012 nhằ đưa ột số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu s dụng vố ưu động Công ty Thang Long University Library Phư ng pháp nghiên cứu: p pháp so sánh, p chiều ngang, phân tích theo chiều dọ v p giá kết luận từ ô ty ó r p áp p p áp p tí tí t eo tỷ lệ để đưa đá sở số liệu cung cấp thực trạng tình hình hoạt động ũ tồn ngành Kết cấu khóa luận Ngồi mở đầu kết luận khóa luận gồ : Chư ng 1: C sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Doanh nghiệp Chư ng Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần lâm sản Thịnh Lộc - Shinec Chư ng ột số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động o Công ty Cổ phần lâm sản Thịnh Lộc - Shinec ữ ế tr độ ậ t ứ v t a t ự tập, k óa uậ ều t ếu sót uậ ó t ể o t ệ ọ o ậ đượ ữ , ũ úp e óp từ p ía t ầy, ểu s u đề t áo để ựa CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU Đ NG VÀ HIỆU QUẢ S D NG VỐN LƯU Đ NG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái ni m ểm v ng doanh nghi p Khái ni m Vố to ộ trị vật ất đượ doa ệp đầu tư để t ế oạt độ sả uất k doa Vố ó t ể to ộ ả vật ất o tạo v tí ũy đượ qua t a sả uất k doa , ũ ót ể ữ ả t a o ư: đất đa , k oá sả , Vố tồ tạ tro ọ a đoạ sả t ô oa ệp ầ vố để đầu tư đầu tư đị ao ă qua trọ ự sả t uất k y dự uất, đị í doa t doa , từ dự trữ - sả uất đế ưu ả ; ầ vố để tr sả uất; trợ o đó, vố ệp v ó ả ưở ột tro ữ s u s tớ ụ t u uố ù doa ệp - tố đa óa trị doa ệp T eo tí ất u uyể , vố doa ệp a ộp ậ í : vố lưu độ v vố ố đị Vố ưu độ to ộ trị t sả ưu độ , vố ố đị to ộ trị t sả ố đị Tro đó: - T sả ưu độ v đầu tư : ữ t sả t uộ quyề sở ữu v s dụ doa k k doa ệp, ó t a s dụ , u oặ tro ột ă T sả ưu độ uyể , t u vố tro ó t ể tồ tạ dướ ột u t tề tro qu t ề , trị vật tư óa, đầu tư t í v k oả p ả t u - T sả ố đị v đầu tư d : ữ tư ệu ao độ ót s dụ tr ột ă v ó trị từ ă tr ệu đồ trở L to ộ trị t sả ố đị , k oả đầu tư t í d , p í C dở da v k oả k qu , k ượ d doa ệp ao TSCĐ ữu , TSCĐ t u t í , TSCĐ vơ Nếu vốn cố định phận vố đầu tư để hình thành tài sản cố định, biểu tiền vốn cố định vố ưu động phận vố đầu tư để hình thành tài sả ưu động, biểu tiền tài sả ưu động “Vố ưu động tài sản ng n hạn v đầu tư n hạn doanh nghiệp để đảm bảo cho sản xuất k doa đượ t ng liên tục Vố ưu động t ng xuyên luân chuyển trình sản xuất kinh doanh”.[1, tr.155] Vố ưu động yếu tố quan trọng g n liền với tồn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua chu k sản xuất kinh doanh, vố ưu động chuyển hóa thành nhiều hình t k au Đầu tiên, tham gia vào trình sản xuất, vố ưu động thể Thang Long University Library ộp ướ 1.5 P ả trả ao độ 1.6 C p í p ả trả 1.7 Cá k oả p ả trả, p ả ộp Nợ d - NGU N V N C Ủ SỞ U Vố ủ sở ữu N uồ k 1,16 p í v qu k 678.493.000 100 (678.493.000) (100,00) 740.950.000 2.252,95 0,06 1,06 32.887.986 100 4,37 2,89 2,42 887.215.551 109,99 76.569.072 4,52 37,24 25,86 19,73 2.061.121.441 15,73 (722.800.583) (4,77) 47,49 37,69 30,15 5.390.272.657 32,26 (25.732.351) (0,12) 47,50 37,70 30,15 5.396.282.657 32,30 (33.732.351) (0,15) (0,01) (0,14) (78.000.000) 80.000.000 3900 (100) guồn:Phịng Tài – Kế toán) Thang Long University Library Phụ lục Bảng mức độ tự chủ tài Cơng ty Đơn vị: % Chỉ tiêu Hệ số nợ Hệ số vốn CSH Hệ số đảm bảo nợ Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2010-2011 Chênh lệch 2011-2012 52,51 62,31 69,85 9,80 7,53 Vốn CSH ∑N uồn vốn 47,49 37,69 30,15 (9,80) (7,53) Vốn CSH Nợ phải trả 90,45 60,49 43,17 (29,96) (17,31) Công thức ∑Nợ phải trả ∑N uồn vốn Phụ lục Ph n t ch kết kinh oanh qua năm Chỉ tiêu stt oa t u u ấp dị vụ Cá k oả thu oa ả u ấp dị G vố Lợ u oa vụ uậ ộp ấp dị vụ t u oạt độ t í C p Chi p í ệp Năm 2011 Năm 2012 Tỷ trọng (%) Tỷ trọng (%) Tỷ trọng (%) 100 100 101,03 trừ doa t u t uầ v v v Năm 2010 í doa Chênh lệch 2010-2011 Giá trị 35.950.060.514 % 518,70 1,03 Chênh lệch 2011-2012 Giá trị 6.311.535.816 % 14,72 500.000.000 100 100 100 35.950.060.514 518,70 5.811.535.816 13,55 91,79 86,47 87,41 30.718.587.477 482,88 5.480.521.747 14,78 8,21 13,53 12,59 5.231.473.037 919,17 331.014.069 5,71 2,66 0,10 0,02 (142.324.639) (77,34) (31.839.627) (76,37) 10,01 6,35 5,61 2.030.678.070 292,82 5.829.634 0,21 10,01 3,21 8,05 682.235.809 98,38 2.542.602.571 184,82 Thang Long University Library Lợ độ 0,86 4,06 20,71 0,63 1,46 (1.165.311.296) (81,18) 439.576.020 162,72 19,83 0,69 0,44 (1.078.869.842) (78,49) (79.674.799) (26,94) uậ k 0,88 (0,06) 0,92 Tổ ợ uậ kế toá trướ t uế 1,74 4,00 (0,12) 1.596.318.484 1324,23 (1.775.012.944) (103,39) 0,05 0,03 22.332.991 (8.366.282) (37,46) 3,95 (0,15) 1.573.985.493 1305,71 (1.766.646.662) (104,26) 10 T u 11 C 12 Lợ 13 uậ t uầ từ oạt k doa 14 C 15 Lợ ập k p ík p í t uế TN N uậ sau t uế TN N 1,74 (1,04) 1.682.759.938 2819,36 (2.249.263.763) (86.441.454) (142,03) (129,09) 474.250.819 (1853,95) (Nguồn: Phịng Tài – Kế toán) Phụ lục Bảng Vốn lưu động rịng Cơng ty Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2010-2011 Giá trị % Chênh lệch 2011-2012 Giá trị % Tài sản ng n hạn 2.301.522.004 28.088.836.106 35.067.038.579 25.787.314.102 1.120,45 6.978.202.473 24,84 Nợ ng n hạn 5.370.949.020 21.371.251.572 36.684.759.604 16.000.302.552 297,90 15.313.508.032 71,65 Vố ưu động ròng (3.069.427.016) 6.717.584.534 (1.617.721.025) 9.787.011.550 318,85 (8.335.305.559) (124,08) (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) Phụ lục ảng C cấu Tài sản ngắn hạn Công ty Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Tỷ Tỷ Tỷ trọng trọng (%) A- TÀ SẢN NG N ẠN (%) trọng Chênh lệch 2010-2011 Giá trị % Chênh lệch 2011-2012 Giá trị % (%) 100 100 100 25.787.314.102 1120,45 6.978.202.473 24,84 2,74 0,71 0,39 135.220.045 214,12 66,53 27,13 46,24 6.088.344.477 397,62 27,52 69,90 48,88 19.001.757.144 2999,72 (2.495.815.700) (12,71) T ề v k oả tư đư (62.097.749) (31,30) tề Cá k oả p ả t u 8.596.768.834 112,83 kho T sả tồ 3,20 2,26 4,49 561.992.436 762,29 939.347.088 147,76 k (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) Thang Long University Library Phụ lục Bảng c cấu vốn lưu động theo vai trò vốn lưu động Chỉ tiêu Vốn lưu động I VLĐ ự trữ s n xu t Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Tỷ Tỷ Tỷ trọng (%) trọng (%) trọng (%) 100,00 100,00 100,00 25.787.314.102 Chênh lệch 2010-2011 Giá trị % Chênh lệch 2011-2012 Giá trị % 1.120,45 6.978.202.473 24,84 2,85 32,83 31,22 9.154.701.698 99,29 1.728.358.639 18,75 Nguyên vật liệu 2,85 32,81 31,22 9.150.151.698 13.957,83 1.732.908.639 18,80 Công cụ, dụng cụ 0,00 0,02 0,00 4.550.000 100,00 II VLĐ 0,00 0,00 1,05 0,00 367.202.800 100,00 0,00 0,00 1,05 0,00 367.202.800 100,00 97,15 67,17 67,73 16.632.612.404 743,87 4.882.641.034 25,88 Tiền 2,74 0,71 214,12 (62.097.749) (31,30) Thành phẩm 0,00 36,46 100,00 (9.232.441.474) (90,14) 24,67 0,61 13,73 (395.513.454) (69,65) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 66,53 27,13 46,24 6.088.344.477 397,62 8.596.768.834 112,83 3,20 2,26 4,49 561.992.436 762,29 939.347.088 147,76 n xu t Chi phí SXKD dở dang III VLĐ Hàng hóa Hàng g i bán Các khoản phải thu ng n hạn TSNH khác 0,39 135.220.045 2,88 10.242.568.900 (4.550.000) (100,00) 4.641.064.335 2.692,31 (Nguồn: Phịng Tài – Kế toán) Phụ lục Bảng c cấu nguồn vốn ngắn hạn Công ty Chỉ tiêu Nợ ngắn hạn Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Tỷ trọng (%) Tỷ trọng (%) Tỷ trọng (%) Chênh lệch 2010-2011 Giá trị % Chênh lệch 2011-2012 Giá trị % 100,00 100,00 100,00 16.000.302.552 297,90 15.313.508.032 71,65 1,93 3,00 11,93 538.365.560 519,50 3.734.306.000 581,67 77,24 53,61 72,00 7.309.070.862 176,19 14.956.657.784 130,54 0,00 27,18 6,57 5.809.181.748 100,00 (3.398.747.531) (58,51) T uế v k oả p ả ộp ướ 5,82 4,95 2,56 745.087.845 238,54 (117.734.293) (11,13) P ả trả 0,00 3,17 0,00 678.493.000 100,00 (678.493.000) (100,00) p í p ả trả 0,00 0,15 2,11 32.887.986 100,00 740.950.000 2.252,95 Cá k oả p ả trả, p ả ộp khác 15,02 7,93 4,83 887.215.551 109,99 76.569.072 4,52 1.Vay v P ả trả N ợ ua trả t ề trướ C ao độ (Nguồn: Phòng Tài – Kế tốn) Thang Long University Library Phụ lục ảng t nh khả sinh lời ĐVT: % Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2011 Chênh lệch so với năm 2010 Giá trị Lợi nhuận sau thuế Doanh thu 120.546.717 1.694.532.210 (72.114.452) Chênh lệch so với năm 2011 % Giá trị % 1.573.985.493 1.305,71 (1.766.646.662) (104,26) 6.930.741.801 42.880.802.315 48.692.338.131 35.950.060.514 518,70 5.811.535.816 13,55 Tổng tài sản 35.178.239.379 58.629.936.029 73.194.911.127 23.451.696.650 66,67 14.564.975.098 24,84 Vốn chủ sở hữu 16.707.011.446 22.097.284.103 22.071.551.752 5.390.272.657 32,26 (25.732.351) (0,12) ROS 1,74 3,95 (0,15) 2,21 127,20 (4,10) (103,75) ROA 0,34 2,89 (0,10) 2,55 743,43 (2,99) (103,41) ROE 0,72 7,67 (0,33) 6,94 962,55 (7,99) (104,26) guồn: Ph ng T i – ế toán Phụ lục Bảng khả toán Cơng ty Đơn vị tính: lần Chỉ tiêu Khả ă t a toá Khả ă t a toá Khả ă t a toá tức th i a Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 0,43 1,31 0,31 0,012 Chênh lệch 2010-2011 Chênh lệch 2011-2012 Giá trị % Giá trị % 0,96 0,89 206,72 (0,36) (27,27) 0,40 0,49 0,08 27,36 0,09 23,54 0,009 0,004 (0,002) (21,06) (0,006) (59,98) (Nguồn:Phòng Tài – Kế tốn) Phụ lục 10 ảng t nh tốc độ lu n chu ển vốn lưu động Đ n vị Chỉ tiêu oa t u t uầ Vố ưu độ V độ quay vố T ưu a u uyể vố ưu độ Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 20112012 Chênh lệch 2010-2011 Giá trị % Giá trị % VNĐ 6.930.741.801 42.880.802.315 48.692.338.131 35.950.060.514 518,7 5.811.535.816 13,55 VNĐ 2.301.522.004 28.088.836.106 35.067.038.579 25.787.314.102 1120,45 6.978.202.473 24,84 V N y 3,01 1,53 1,39 (1,48) (49,31) 119,55 235,82 259,26 116,27 97,26 (0,14) (9,04) 23,44 9,94 guồn:Ph ng T i – Kế toán) Phụ lục 11 ảng hệ số đảm nhiệm vốn lưu động Đơn vị tính: đồng Giá trị Giá trị VLĐ 2.301.522.004 28.088.836.106 35.067.038.579 25.787.314.102 1120,45 6.978.202.473 24,84 6.930.741.801 42.880.802.315 48.692.338.131 35.950.060.514 518,7 5.811.535.816 13,55 t u t uầ ệ số đả ệ 0,33 Năm 2012 Chênh lệch 2011-2012 Năm 2010 oa Năm 2011 Chênh lệch 2010-2011 Chỉ tiêu 0,66 0,72 % 0,33 100,00 % 0,06 9,09 (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) Thang Long University Library Phụ lục 12 ảng hệ số sinh lợi vốn lưu động Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Lợ Năm 2010 uậ sau 120.546.717 t uế TN N Vố ưu độ Năm 2011 1.694.532.210 2.301.522.004 28.088.836.106 ệ số s ợ 0,0524 Chênh lệch 2010-2011 Năm 2012 Giá trị (72.114.452) Chênh lệch 2011-2012 Giá trị % 1.573.985.493 1.305,71 (1.766.646.662) 35.067.038.579 25.787.314.102 1.120,45 0,0603 % (0,0021) 6.978.202.473 24,84 (0,0624) (103,41) 15,18 0,0080 (104,26) guồn: Ph ng T i – Kế toán) Phụ lục 13 Bảng tiêu đánh giá hàng tồn kho Công ty Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2010-2011 Giá trị GVHB VNĐ 6.361.591.074 37.080.178.551 42.560.700.298 30.718.587.477 Hàng tồn kho VNĐ Vòng quay hàng tồn kho Th a kho TB ưu % 482,88 Chênh lệch 2011-2012 Giá trị % 5.480.521.747 14,78 633.451.287 19.635.208.431 17.139.392.731 19.001.757.144 2.999,72 (2.495.815.700) (12,71) Vòng 10,04 1,89 2,48 (8,15) (81,20) Ngày 36,34 193,28 146,99 156,94 431,80 0,59 31,49 (46,29) (23,95) (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) Phụ lục 14 Bảng tiêu đánh giá khoản phải thu Công ty Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Doanh thu VNĐ 6.930.741.801 Các khoản phải thu VNĐ 1.531.194.000 Vòng quay khoản phải thu Vòng 4,53 5,63 3,00 Th i gian thu nợ TB Ngày 80,64 64,86 121,56 Chênh lệch 2010-2011 Giá trị 42.880.802.315 48.692.338.131 35.950.060.514 7.619.538.477 16.216.307.311 6.088.344.477 1,10 % Chênh lệch 2011-2012 Giá trị % 518,70 5.811.535.816 13,55 397,62 8.596.768.834 112,83 24,33 (15,78) (19,57) (2,63) (46,65) 56,70 87,42 (Nguồn: Phịng Tài – Kế toán) Thang Long University Library Phụ lục 15 Bảng tiêu đánh giá khoản phải trả Công ty Chỉ tiêu GVHB P ả trả ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Giá trị % 5.480.521.747 14,78 VNĐ 4.148.326.381 11.457.397.243 26.414.055.027 176,19 14.956.657.784 130,54 VNĐ 312.351.392 1.057.439.237 VNĐ 693.480.581 Vòng quay khoản phải trả Vòng Th i gian trả nợ TB Ngày ệp % 482,88 T uế p ả trả doa Giá trị Chênh lệch 2011-2012 37.080.178.551 42.560.700.298 30.718.587.477 VNĐ p í Chênh lệch 2010-2011 VNĐ 6.361.591.074 P ả trả viên C Năm 2012 678.493.000 7.309.070.862 678.493.000 100,00 (678.493.000) 939.704.944 745.087.845 238,54 (117.734.293) (11,13) 1.375.716.390 3.918.318.961 682.235.809 98,38 1,58 3,07 1,70 1,49 94,28 230,78 118,78 214,81 (111,99) (48,53) 2.542.602.571 (100) 184,82 (1,37) (44,70) 96,03 80,84 (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) Phụ lục 16 Bảng đánh giá thời gian quan vòng tiền Đơn vị tính: Ngày Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 80,64 64,86 ưu k o T 36,34 Th i gian trả nợ TB Chỉ tiêu Th i gian thu nợ TB Th T tru a a quay v tề Chênh lệch 2010-2011 Chênh lệch 2011-2012 Giá trị % Giá trị % 121,56 (15,78) (19,57) 56,70 87,42 193,28 146,99 156,94 431,80 (46,29) (23,95) 230,78 118,78 214,81 (111,99) (48,53) 96,03 80,84 (113,79) 139,35 53,74 253,15 222,46 (85,62) (61,44) (Nguồn : Phịng Tài – Kế toán) Thang Long University Library Phụ lục 17 So sánh mức Vốn chiếm dụng bị chiếm dụng Công ty Năm 2010 Chỉ tiêu Giá trị Năm 2011 Tỷ trọng Giá trị (%) Năm 2012 Tỷ trọng Giá trị (%) Chênh lệch 2010-2011 Tỷ trọng Giá trị % Chênh lệch 2011-2012 Giá trị % (%) I Vốn bị chiếm dụng 1.531.194.000 100 7.619.538.477 100 16.216.307.311 100 6.088.344.477 397,62 8.596.768.834 112,83 Phải thu 1.531.194.000 khách hàng 100 7.619.538.477 100 16.216.307.311 100 6.088.344.477 397,62 8.596.768.834 112,83 4.148.326.381 100 17.266.578.991 100 28.824.489.244 100 13.118.252.610 316,23 11.557.910.253 66,94 4.148.326.381 100 11.457.397.243 66,36 26.414.055.027 91,64 7.309.070.862 176,19 14.956.657.784 130,54 100 33,64 5.809.181.748 II Vố đ chiếm dụng Phải trả i bán N i mua trả 5.809.181.748 2.410.434.217 8,36 100 (3.398.747.531) (58,51) tiề trước (Nguồn: Phịng Tài – Kế toán) TÀI LIỆU THAM KHẢO A TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT PGS.TS Lưu T ị , G áo tr T í doa ệp (2011) , Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, tr.155-200 TS Nguy n Minh Kiều, Tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê PGS.TS Nguy Đ K ệm – TS Bạ Đức Hiền, Tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê Nguy n Hả S ,T í doa ệp hiệ đại, Nhà xuất bả Vă óa – Thông tin B CÁC WEBSITE THAM KHẢO Ngành Lâm nghiệp Việt Nam – http://tongcuclamnghiep.gov.vn Trung tâm liệu - http://www.bsc.com.vn/ Thang Long University Library ... lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Doanh nghiệp Chư ng Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần lâm sản Thịnh Lộc - Shinec Chư ng ột số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng. .. xu t kinh doanh Công ty Cổ phần lâm s n Thịnh L c – Shinec 37 2.3 Thực trạng sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần lâm sản Thịnh Lộc – Shinec 40... cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần lâm sản Thịnh Lộc – Shinec? ?? đề tài khóa luận tốt nghiệp Mụ đí ứu: - Lý luận vố ưu động hiệu s dụng vố ưu Công ty - Thực trạng s dụng vố ưu động - Giải