Khóa luận tốt nghiệp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần quảng cáo 24h việt nam

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO 24H VIỆT NAM SINH VIÊN THỰC HIỆN MÃ SINH VIÊN CHUYÊN NGÀNH : NGUYỄN THU HƢƠNG : A17520 : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO 24H VIỆT NAM Giáo viên hƣớng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành : TS.Trần Đình Tồn : Nguyễn Thu Hƣơng : A17520 : Tài Chính HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc thầy cô trường Đại học Thăng Long, đặc biệt em xin chân thành cám ơn thầy TS.Trần Đình Tồn nhiệt tình hướng dẫn hướng dẫn em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Trong q trình thực tập trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn cịn hạn chế nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong góp ý thầy để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Nguyễn Thu Hƣơng LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Thu Hƣơng Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP .1 1.1 Những vấn đề chung vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn vốn lưu động 1.1.2 Vai trò vốn lưu động hoạt động doanh nghiệp: 1.2 Hiệu sử dụng vốn lƣu động 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.4 Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.3 Tổng quan nghiên cứu thực tiễn 11 Kết luận chƣơng 12 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO 24H VIỆT NAM 13 2.1 Giới thiệu công ty Cổ phần Quảng cáo 24h Việt Nam 13 2.2 Kết kinh doanh 14 2.3 Tình hình sử dụng vốn Cơng ty Cổ phần Quảng cáo 24h Việt Nam 16 2.4 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Cổ phần Quảng cáo 24h Việt Nam 18 2.4.1 Phân tích nhóm tiêu phản ánh tình trạng sử dụng vốn .19 2.4.2 Phân tích nhóm tiêu tổng hợp 20 2.4.3 Phân tích nhóm tiêu phân tích 23 2.4.4 Phân tích nhóm tiêu khả toán 26 2.5 Đánh giá tình hình tài tình hình sử dụng vốn lƣu động Công ty Cổ phần Quảng cáo 24h Việt Nam 27 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO 24H VIỆT NAM .30 3.1 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động 30 3.2 Giải pháp bổ trợ nâng cao hiệu sử dụng vốn 35 3.2.1 Tăng cường quản trị chiến lược kinh doanh phát triển doanh nghiệp 35 3.2.2 Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán cơng nhân viên 37 3.2.3 Nâng cao hiệu công tác quản trị 38 3.2.4 Tăng cường hoạt động xã hội 38 KẾT LUẬN 40 Thang Long University Library DANH SÁCH TỪ VIẾT TẮT TSCĐ: Tài cố định TSLĐ: Tài sản ngắn hạn TT: Thanh toán Vay NH: Vay ngắn hạn 10 Vay DH: Vay dài hạn LN: Lợi nhuận LNTT: Lợi nhuận trước thuế HTK: Hàng tồn kho VLĐ: Vốn lưu động VCĐ: Vốn cố định 11 CSH: Chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu đồ 1: Tài sản cố định giai đoạn 2010- 2013 15 Biểu đồ 2: Cơ cấu Nguồn vốn giai đoạn 2011- 2013 17 Biểu đồ 3: Phân tích tiêu kinh doanh .18 Biểu đồ 4: Phân tích cấu vốn .19 Biểu đồ 5: Doanh thu chi phí hoạt động 21 Bảng 1: Cơ cấu nguồn vốn 20 Bảng 2: Kết hoạt động kinh doanh 22 Bảng 3: sức sản xuất vốn lưu động 23 Bảng 4: Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động 24 Bảng 5: Hệ số đảm nhiệm vốn 24 Bảng 6: Phân tích Vốn lưu động thường xuyên 25 Bảng 7: Phân tích Nhu cầu Vốn lưu động thường xuyên 25 Bảng 8: Các khoản phải thu 26 Bảng 9: Các khoản phải trả công ty 26 Bảng 10: Bảng đánh giá khả tốn cơng ty 27 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam hội nhập với cộng đồng nước giới, điều kiện để doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh phải có số vốn định Do nhiệm vụ đặt cho doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho có hiệu cao Quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh có ý nghĩa quan trọng, đặc biệt vốn lưu động, điều kiện tiên để doanh nghiệp khẳng định vị trí tìm chỗ đứng vững kinh tế thị trường Chính vấn đề quản lý sử dụng vốn lưu động vấn đề xúc đặt tất doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty Công ty C phần Quảng cáo 24h Việt Nam, giúp đỡ anh chị phịng Tài chính-kế tốn Cơng ty, tơi bước vào làm quen với thực tế, đồng thời từ thực tiễn làm sáng tỏ vấn đề lý luận học Qua thấy tầm quan trọng tính cấp thiết vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn hiệu Công ty C phần Quảng cáo 24h Việt Nam Tôi sâu nghiên cứu hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty thực đề Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty C phần Quảng cáo 24h Việt Nam Bố cục đề tài gồm phần : Chƣơng 1: Tổng quan lý thuyết chung vốn hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty Cổ phần Quảng cáo 24h Việt Nam Chƣơng Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty Cổ phần Quảng cáo 24h Việt Nam Do trình độ lý luận khả thực tế cịn hạn chế, nên vấn đề nghiên cứu tơi chắn tránh khỏi khiếm khuyết Tôi mong muốn nhận bảo đóng góp ý kiến thầy cô, cán công nhân viên bạn để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Thang Long University Library Bảng 10: Bảng đánh giá khả tốn cơng ty Đơn vị tính: ngàn đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Nợ ngắn hạn 13.830 12.381 12.599 T ng tài sản lưu động 23.492 21.285 24.548 Tiền khoản phải thu 15.976 15.684 18.267 Tỷ số toán hành 1.70 1.72 1.95 Tỷ số toán nhanh 1.16 1.27 1.45 Tỷ số nợ t ng tài sản 0.45 0.46 0.44 (Nguồn: Công ty Cổ phần quảng cáo 24h Việt Nam) Chỉ tiêu tỷ lệ toán hành trì mức an tồn (chỉ tiêu tốn hành lớn 1), lý thuyết, tiêu trì mức xấp xỉ tình hình tài bình thường khả quan Về khả tốn nhanh, cơng ty trì mức ( từ 1,16- 1,45) Thực tế cho thấy, hệ số toán nhanh lớn 0,5 tình hình tốn tương đối khả quan, số nhỏ 0,5 doanh nghiệp gặp khó khăn việc tốn cơng nợ Với số tốn nhanh Cơng ty đảm bảo tình hình tốn khả quan Trên bảng phân tích ta thấy hệ số nợ nhỏ 0,5, nằm mức 0,440,46 So với số cơng ty ngành có quy mơ hoạt động tỉ lệ trung bình từ 0.56, chứng tỏ xu hướng chung công ty ngành đặc thu lĩnh vực kinh doanh quảng cáo Hệ số nợ lớn Cơng ty có lợi phải đóng góp lượng vốn sử dụng lượng tài sản lớn Tuy nhiên doanh nghiệp tạo lợi nhuận tiền vay lớn so với tiền lãi phải trả phần lợi nhuận dành cho chủ sở hữu nhân lên; ngược lại doanh lợi vốn chủ sở hữu giảm sút làm cân cán cân toán 2.5 Đánh giá tình hình tài tình hình sử dụng vốn lƣu động Công ty Cổ phần Quảng cáo 24h Việt Nam Qua trình hoạt động phát triển, Công ty C phần Quảng cáo 24h Việt Nam đạt số thành tựu đáng kể Doanh thu liên tục tăng, thị phần ngày mở rộng, dịch vụ hàng hóa cơng ty ngày trở nên quen thuộc với khách hàng…có điều khả nắm bắt xu hướng thị phần tốt máy lãnh đạo Đội ngũ nhân viên có lực, khả làm việc tập thể tốt, khơng khí làm việc sơi n i 27 đồn kết, khơng thiếu tính cạnh tranh, điều giúp cho công ty đạt hiệu suất công việc cao Cơng ty liên tục có đ i dịch vụ quảng cáo thương mại, không ngừng nâng cao chất lượng đa dạng mẫu mã Chủng loại mặt hàng dịch vụ công ty mở rộng chiều dài Dịch vụ sau bán công tác bảo hiểm công ty quan tâm triệt để, công ty hoạt động hướng tới tối đa hóa lợi nhuận sở đặt lợi ích khách hàng lên hàng đầu, nghĩa cung cấp cho khách hàng sản phẩm dịch vụ quảng cáo qua kiểm tra, đáp ứng yêu cầu kỹ thuật Trong chiến thương hiệu, công ty dần khẳng định vị trước đối thủ cạnh tranh Bên cạnh công ty đạt bước tiến nhảy vọt, nhờ vào khả huy động vốn sử dụng vốn lưu động tương đối hiệu Lợi nhuận công ty giữ vững qua năm, thu nhập công nhân viên công ty ngày tăng cơng ty ln thực tốt nghĩa vụ Nhà Nước, qua việc nộp thuế, loại phí lệ phí Cơng ty chủ động việc tìm thêm nguồn hàng, bạn hàng thực tốt chế độ hạch toán kinh tế sở đảm bảo hoàn thành đầy đủ tiêu kinh tế tài theo kế hoạch khơng ngừng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, nâng cao trách nhiệm cán cơng nhân viên, từ nâng cao đời sống họ thực tốt nghĩa vụ Nhà nước Tuy nhiên bên cạnh thành tích đạt Cơng ty cịn bộc lộ số tồn trình hoạt động sản xuất kinh doanh mà cụ thể công tác quản lý tài chính, quản lý vốn lưu động Công ty Những tồn nêu chi tiết trong chương hai luận văn này, tóm tắt lại tồn sau: Thứ nhất, vốn tiền Cơng ty lớn Vốn tiền Công ty lớn ( chiếm từ 30% t ng TSLĐ năm 2011 đến 50% năm 2013 ) Khi dự trữ lượng tiền lớn Công ty chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh tiền khơng sinh lãi phát sinh khoản chi phí hội việc giữ tiền, gây lãng phí ứ đọng vốn Thứ hai, hàng tồn kho Công ty nhiều Hàng tồn kho Công ty nhiều: chiếm từ 18% đến 23% Vì Cơng ty cần phải xác định lượng hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động kinh doanh cho hợp lý không nhiều gây ứ đọng vốn, không thiếu gây gián đoạn trình sản xuất kinh doanh làm hội kinh doanh 28 Thang Long University Library Thứ ba, chƣa xác định xác nhu cầu vốn lƣu động Qua phân tích nhu cầu Vốn lưu động thấy cơng ty liên tục dư thừa Vốn lưu động năm liên tiếp 2011-2013 Nguyên nhân Nợ ngắn hạn nhiều giá trị hàng tồn kho khoản phải thu Từ dẫn tới lãng phí vốn, chi phí vốn vay ngắn hạn thị trường lớn làm tăng chi phí giảm hiệu sử dụng vốn Cơng ty cần có biện pháp để cải thiện tình trạng thường xuyên xác định nhu cầu vốn lưu động phân b vốn hợp lí Thứ tƣ, khoản nợ phải thu Công ty lớn Khoản nợ phải thu Công ty lớn: chiếm từ 21% đến 33% Cơng ty cần có biện pháp làm giảm khoản mục Việc quản lí tốt nợ phải thu giúp công ty đẩy nhanh tốc độ quay vòng vốn, tăng hiệu sử dụng vốn tránh bị khách hàng chiếm dụng vốn Trong bối cảnh kinh tế khó khăn nay, cơng ty khó huy động vốn Cơng ty C phần quảng cáo 24h Việt Nam ngoại lệ Vì vậy, cơng ty cần làm tốt khâu quản lí nợ có sách hợp lí bán hàng Trên số tồn chủ yếu Công ty C phần quảng cáo 24h Việt Nam, yêu cầu đặt Công ty cần nhanh chóng đưa biện pháp hữu hiệu nhằm khắc phục tồn nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng, nâng cao đời sống cho cán cơng nhân viên Cơng ty, tăng tích luỹ mở rộng sản xuất kinh doanh Trong chương vào phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn công ty c phần Quảng Cáo 24h Việt Nam giai đoạn 2010-2013 Qua phân tích so sánh nhận thấy hiệu sử dụng vốn chưa cao khả quan thẻ qua tiêu hiệu có xu hướng tăng Trên sở phân tích rút ưu, nhược điểm tồn để làm sở tìm giaỉ pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty c phần Quảng Cáo 24h Việt Nam chương 29 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO 24H VIỆT NAM 3.1 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Sau q trình phân tích, đánh giá cơng tác quản lí sử dụng vốn lưu động phân tích tình hình tài cơng ty C phần Quảng cáo 24h Việt Nam, ta thấy rõ số ưu nhược điểm sử dụng vốn lưu động, từ có giải pháp cụ thể để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty sau:  Hồn thiện công tác quản trị vốn tiền Qua phân tích tình hình quản trị vốn lưu động Cơng ty hai năm gần đây, ta thấy, công tác quản trị vốn tiền chưa tốt Công ty dự trữ lượng tiền lớn quỹ Cụ thể, vốn tiền chiếm tỷ trọng lớn tăng dần sau năm, chiếm từ 30% t ng TSLĐ năm 2011 đến 50% năm 2013 Việc dự trữ khối lượng lớn tiền mặt quỹ giúp cho Cơng ty có khả toán khoản nợ đến hạn trả đồng thời lại gây nên tình trạng ứ đọng vốn Công ty không sử dụng hết số vốn thời mà có Do vậy, năm tới Công ty cần phải xem xét lại mức dự trữ tiền mặt cách hợp lý cho Công ty vừa có khả tốn nhanh khoản nợ mà vừa không bị dư thừa vốn lưu động  Hồn thiện cơng tác quản trị hàng tồn kho Tồn kho dự trữ khoản mục chiếm tỷ lệ không nhỏ t ng số vốn lưu động Cơng ty, chiếm từ 18% đến 23% Chính vậy, Công ty cần áp dụng biện pháp nhằm giảm tối thiểu chi phí lưu kho đồng thời đảm bảo cho trình kinh doanh tiến hành liên tục Một biện pháp hữu hiệu để giảm khối lượng hàng tồn kho Công ty nên đầu tư thêm vào lĩnh vực quảng cáo, tham gia hội chợ triễn lãm để tăng lượng khách hàng nhằm tối ưu chi phí hàng tồn kho  Xác định xác nhu cầu vốn lƣu động Việc quản lý sử dụng Vốn lưu động cách hiệu phụ thuộc nhiều vào công tác xác định nhu cầu Vốn lưu động Do tầm quan trọng công tác cần Công ty đánh giá mức để xây dựng hệ thống phương pháp khoa học cho công tác xác định nhu cầu vốn lưu động Công ty nên áp dụng phương pháp trực tiếp việc xác định nhu cầu vốn lưu động hàng năm Mặc dù phương pháp trực tiếp thực phức tạp tốn nhiều thời gian bù lại phương pháp giúp cho Công ty đánh giá xác lượng vốn lưu động cần huy động khâu sản xuất , lưu thơng sản phẩm hàng hố Bằng phương pháp sau t ng hợp nhu cầu khâu sản xuất kinh doanh , Cơng ty có 30 Thang Long University Library t ng nhu cầu Vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh hàng năm cách xác Dựa vào cơng tác xác định nhu cầu Vốn lưu động sát với thực tiễn sản xuất kinh doanh, Cơng ty chuẩn bị biện pháp huy động Vốn lưu động xác , kịp thời chủ động trước địi hỏi Vốn lưu động xác, kịp thời chủ động trước đòi hỏi vốn lưu dộng trình sản xuất tiêu thụ  Công ty cần chủ động xây dựng kế hoạch sử dụng vốn lƣu động Vốn lưu động điều kiện thiếu trình sản xuất kinh doanh Cơng ty Do vậy, việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động vào sản xuất kinh doanh Công ty cần thiết Công ty cần chủ động khai thác triệt để nguồn vốn sẵn có khoản vốn chiếm dụng tạm thời nợ người cung cấp t chức tín dụng khác  Chủ động công tác huy động sử dụng VLĐ Trong kinh tế thị trường nay, để tồn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh mình, Cơng ty huy động lượng vốn tiền tệ định Do việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng VLĐ biện pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tồn Cơng ty Với ba nhiệm vụ là: thương mại dịch vụ, VLĐ Công ty cần phải chiếm tỷ trọng đáng kể t ng nguồn vốn kinh doanh Hàng năm để trình kinh doanh không bị gián đoạn, Công ty thường phải dự trữ lượng hàng kho lớn Nhằm hướng tới mục tiêu đảm bảo việc t chức sử dụng VLĐ mang lại hiệu cao, lập kế hoạch huy động sử dụng VLĐ Công ty cần trọng số vấn đề sau: Trước hết phải xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động kinh doanh, đặc biệt nhu cầu hàng hóa đảm bảo tính liên tục cho trình kinh doanh, nhu cầu vốn cần thiết phục vụ cho tái đầu tư lĩnh vực: Đ i trang thiết bị, đào tạo cán công nhân viên Từ đề biện pháp huy động nhằm cung ứng cách đầy đủ, kịp thời, tránh tình trạng thiếu vốn nay, gây ảnh hưởng xấu tới hiệu sử dụng VLĐ Trên sở xác định VLĐ kế hoạch lập, Công ty cần xây dựng kế hoạch huy động bao gồm: Việc lựa chọn nguồn tài trợ tích cực nhất, xác định số vốn có, số vốn cần b sung Để đảm bảo cho nhu cầu VLĐ, trước hết Công ty cần phải tìm cách huy động tối đa nội lực từ bên trong, tăng cường huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu vốn trước mắt, tận dụng khoản nợ ngắn hạn chưa đến thời hạn toán khoản phải trả công nhân viên,thuế khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước chưa đến kỳ nộp, áp dụng hình thức tín dụng thương 31 mại (Mua chịu người cung cấp), sử dụng khoản vốn giúp Cơng ty khơng phải bỏ chi phí, Cơng ty có nhiều điều kiện nâng cao hiệu kinh doanh Thực tế cho thấy số vốn bị chiếm dụng Công ty lớn, buộc Công ty phải vay ngắn hạn để có vốn kinh doanh Như Cơng ty nhanh chóng thu hồi khoản phải thu có vốn để b sung cho nhu cầu VLĐ, từ giảm khoản vay Ngân hàng, giảm chi phí vay khơng đáng có Để làm điều này, Công ty nên áp dụng biện pháp như: Chiết khấu, giảm giá mức độ hợp lý khách hàng quen thuộc toán trước thời hạn, đồng thời có biện pháp đơn đốc khách hàng tốn tiền hàng, tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng nhiều năm vừa qua Công ty vay cán cơng nhân viên, nguồn vốn hữu ích tiềm nhiều lớn Trong năm gần đây, với phát triển Công ty, thu nhập cán công nhân viên tăng theo, họ có điều kiện bỏ khoản tiền tích luỹ, đầu tư Cơng ty nên khai thác tập trung nguồn vốn giúp cho Công ty có thêm vốn đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh mà thông qua thủ tục phức tạp, đòi hỏi khắt khe Ngân hàng muốn vay vốn Hơn nữa, phía cán công nhân viên Công ty, việc cho Công ty vay vốn trước hết họ hưởng lãi suất thích đáng, đồng thời tăng thêm gắn bó với Cơng ty, thúc đẩy họ hoạt động tích cực có số vốn mà họ đầu tư vào Công ty Khi huy động tối đa nội lực từ bên mà chưa đủ vốn cho hoạt động kinh doanh, lúc Cơng ty huy động thêm vốn từ nguồn bên cách vay Ngân hàng t chức tín dụng khác Trong năm vừa qua số vốn vay Ngân hàng Công ty chiếm tỷ trọng tương đối cao, sử dụng nguồn vốn Công ty phải trả khoản lãi suất định tất khoản vốn mà Công ty huy động cần phải đưa vào sử dụng ngay, sử dụng có hiệu khơng tình hình tài Cơng ty khơng gặp phải khơng khó khăn Đồng thời thời gian tới Công ty cần xây dựng dự án kinh doanh có hiệu để huy động vốn từ bên Tuy nhiên để khai thác tốt nguồn vốn địi hỏi Cơng ty phải hoạt động có hiệu tình hình tài Cơng ty phải n định, rõ ràng nhờ nâng cao uy tín Cơng ty cán cơng nhân viên, Ngân hàng, t chức tín dụng, quan quản lý cấp trên, tạo niềm tin họ hoạt động kinh doanh Công ty Song song với kế hoạch t chức huy động vốn, Công ty cần chủ 32 Thang Long University Library động lập kế hoạch phân phối sử dụng số vốn tạo lập cho có hiệu Khi đưa nguồn vốn huy động vào sử dụng, Công ty cần vào kế hoạch huy động sử dụng vốn vào sản xuất kinh doanh lập, làm sở điều trị cho phù hợp với tình hình thực tế Cơng ty Nếu trường hợp có phát sinh thêm nhu cầu VLĐ, Công ty cần chủ động đáp ứng kịp thời nhằm đảm bảo cho trình sản xuất diễn cách liên tục, không gián đoạn Ngược lại, thừa VLĐ Cơng ty phải có biện pháp xử lý linh hoạt đầu tư mở rộng sản xuất,cho đơn vị khác vay làm cho đồng vốn vận động không ngừng sinh sôi nảy nở Kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh phận quan trọng kế hoạch sản xuất kinh doanh kế hoạch khác, việc lập kế hoạch thiết phải dựa vào phân tích tính tốn tiêu kinh tế tài kỳ trước làm sở, kế hoạch phải lập sát, đúng, toàn diện đồng làm sở tin cậy cho việc t chức sử dụng VLĐ mang lại hiệu cao cho Công ty Sau xây dựng kế hoạch huy động vốn, việc lựa chọn nguồn vốn phải dựa nguyên tắc hiệu kinh tế, tốt nên huy động nguồn vốn Công ty tự b sung từ quỹ, thiếu vay Ngân hàng t chức tín dụng khác Khi vay vốn cần tránh để tình trạng vốn vay chiếm tỷ lệ lớn tài sản lưu động Nếu Cơng ty có nguồn vốn tự b sung lớn có sức hút mạnh nhà cho vay, chủ nợ Cơng ty có khả trả khoản nợ Cơng ty mạnh dạn việc định đầu tư, khẳng định tiềm Tuy nhiên cần phải biết bảo quản, mở rộng vốn vay cách bỏ lượng vốn đầu tư phải cho vịng ln chuyển vốn lại thấp Ngồi Công ty nên tận dụng phận tiền chưa sử dụng qũy để kinh doanh làm giảm bớt gánh nặng lãi suất vay, từ có điều kiện để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ  Tổ chức tốt công tác tiêu thụ, tốn tiền hàng thu hồi cơng nợ Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm giúp cho Cơng ty tăng nhanh vịng quay vốn lưu động giảm chi phí hàng tồn kho Cơng ty cần phải ưu tiên tốn khách hàng lâu năm Công ty nhằm trì mối quan hệ lâu dài Điều hành quản lý tốt trình sản xuất kinh doanh công tác quan trọng nhằm đạt hiệu kinh tế cao T chức tốt trình sản xuất kinh doanh tức đảm bảo cho trình tiến hành thông suốt, đặn, nhịp nhàng khâu sản xuất, kinh doanh, dự trữ, tiêu thụ sản phẩm; đảm bảo phối hợp ăn khớp, chặt chẽ khâu phận Công ty nhằm tạo sản 33 phẩm dịch vụ có chất lượng tốt Muốn đạt điều đó, cơng tác điều hành quản lý kinh doanh, hạn chế tối đa thời gian ngừng hoạt động máy móc, thiết bị, dự trữ hàng tồn kho hợp lý, tránh lãng phí yếu tố cấu thành sản phẩm, làm chậm tốc độ luân chuyển vốn Để đạt mục tiêu trên, Công ty cần phải quản lý tốt yếu tố đầu vào Hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng phụ thuộc vào việc sử dụng tiết kiệm tăng cường tốc độ luân chuyển VLĐ Do Công ty cần phải tăng cường biện pháp quản lý VLĐ (TSL) cách: Xác định nhu cầu vốn cần thiết cho thời kỳ sản xuất kinh doanh từ đưa kế hoạch t chức huy động VLĐ đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Đây việc làm quan trọng khơng xác định xác nhu cầu VLĐ (TSLĐ) dẫn đến tình trạng thiếu thừa vốn gây tác động không tốt tới hiệu sử dụng VLĐ Nếu xác định nhu cầu VLĐ thấp dẫn tới thiếu VLĐ, Công ty gặp nhiều khó khăn, khả tốn giảm, sản xuất kinh doanh bị ngừng trệ, thiệt hại ngừng sản xuất, không thực hợp đồng ký với khách hàng, uy tín Cơng ty bị giảm sút Ngược lại xác định nhu cầu VLĐ cao dẫn đến tình trạng thừa VLĐ, gây lãng phí, ứ đọng vật tư hàng hố, giảm tốc độ ln chuyển vốn phát sinh chi phí khơng cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm, dịch vụ, ảnh hưởng tới sức cạnh tranh Công ty thị trường Vì cần phải làm tốt cơng tác để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành thuận lợi mang lại hiệu sử dụng VLĐ tốt Tuy nhiên nhu cầu VLĐ lại đại lượng không cố định, chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố như: Quy mô sản xuất kinh doanh thời kỳ; biến động giá vật tư, hàng hố mà Cơng ty sử dụng sản xuất; sách, chế độ lao động tiền lương người lao động; trình độ t chức, quản lý sử dụng VLĐ trình dự trữ sản xuất sản xuất tiêu thụ sản phẩm Vì muốn xác định VLĐ xác, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty cần tìm biện pháp phù hợp tác động đến nhân tố ảnh hưởng theo hướng có lợi mang lại hiệu cao Quản lý chặt chẽ việc sử dụng, tiêu dùng vật tư theo định mức, tránh lãng phí nhằm giảm chi phí nguyên vật liệu giá thành sản phẩm Đưa biện pháp thay đ i phương thức tốn,khuyến khích khách hàng Để khoản phải thu không bị chậm so với thời gian quy định, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lâu 34 Thang Long University Library T chức hợp lý trình lao động, tăng cường kỷ luật, nâng cao suất, chất lượng hiệu lao động, tiết kiệm chi phí sản xuất hình thức khuyến khích tinh thần lao động tiết kiệm sáng tạo khen thưởng Để nâng cao hiệu kinh doanh biện pháp quan trọng Công ty cần phải đa dạng hố sản phẩm mình, mở rộng hoạt động kinh doanh quảng cáo tăng doanh thu Bên cạnh Cơng ty cịn cần tìm nhà cung cấp n định, tin cậy, giá hợp lý Xây dựng quan hệ bạn hàng khách hàng, nhằm củng cố uy tín thương trường Trong giao dịch kinh tế tài khách hàng phải t chức tốt q trình tốn, tránh giảm khoản nợ đến hạn mà chưa đòi Đồng thời khơng để tình trạng cơng nợ dây dưa khơng có khả tốn  Giải pháp tổng hợp Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp cách sử dụng giải pháp cần áp dụng số biện pháp t ng hợp như: đẩy mạnh khâu tiêu thụ hàng hoá, xử lý kịp thời vật tư hàng hố chậm ln chuyển để giải phóng vốn; thường xun xác định phần chênh lệch giá giá mua ban đầu với giá thị trường thời điểm kiểm tra tài sản lưu động tồn kho để có biện pháp xử lý kịp thời, hiệu quả; tăng cường việc kiểm tra tài việc sử dụng vốn lưu động, thực công việc thông qua số tiêu như: vòng quay vốn lưu động, sức sinh lợi vốn lưu động Trên sở đó, biết rõ tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, phát vướng mắc nhằm sửa đ i kịp thời, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Thực nghiêm túc, triệt để công tác tốn cơng nợ, chủ động phịng ngừa rủi ro, hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn mà từ làm phát sinh nhu cầu vốn lưu động dẫn đến doanh nghiệp phải vay kế hoạch, tăng chi phí vốn mà khơng có Vốn bị chiếm dụng ngày trở thành gánh nặng cho doanh nghiệp trở thành nợ khó địi, gây thất thoát vốn doanh nghiệp Bởi vậy, để chủ động hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp nên lập quỹ dự phịng tài để bù đắp vốn bị thiếu hụt 3.2 Giải pháp bổ trợ nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.2.1 Tăng cường quản trị chiến lược kinh doanh phát triển doanh nghiệp Kinh tế thị trường biến động, muốn tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải thích ứng với biến động Quản trị kinh doanh đại cho chống đỡ với thay đ i thị trường doanh nghiệp khơng có chiến lược kinh doanh phát triển thể tính chất động cơng Chỉ có sở đó, 35 doanh nghiệp phát thời cần tận dụng đe dọa xảy để có đối sách thích hợp Toàn tư tưởng chiến lược quản trị chiến lược trình bày sâu mơn chiến lược kinh doanh phát triển doanh nghiệp Phần lưu ý thiếu chiến lược kinh doanh đắn thể tính chủ động cơng, thiếu chăm lo xây dựng phát triển chiến lược doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu kinh tế chí nhiều trường hợp dẫn đến phá sản Trong xây dựng chiến lược kinh doanh cần phải ý điểm sau: -Chiến lược kinh doanh phải gắn với thị trường: +Các doanh nghiệp xây dựng chiến lược kinh doanh sở điều tra, nghiên cứu nhu cầu trị trường khai thác tối đa thời cơ, thuận lợi, nguồn lực để sản xuất sản phẩm với số lượng, chất lượng, chủng loại thời hạn thích hợp Có thể coi chiến lược phải thể tính làm chủ thị trường doanh nghiệp phương châm, nguyên tắc quản trị chiến lược doanh nghiệp +Việc xây dựng chiến lược kinh doanh phải làm tăng mạnh doanh nghiệp, giành ưu cạnh tranh thị trường +Chiến lược phải thể tính linh hoạt cao xây dựng chiến lược đề cập vấn đề khái quát, không cụ thể -Khi xây dựng chiến lược kinh doanh phải tính đến vùng an tồn kinh doanh, hạn chế rủi ro tới mức tối thiểu -Trong chiến lược kinh doanh cần xác định mục tiêu then chốt, vùng kinh doanh chiến lược điều kiện để đạt mục tiêu -Chiến lược kinh doanh phải thể kết hợp hài hòa hai loại chiến lược: chiến lược kinh doanh chung (những vấn đề t ng quát bao trùm, có tính chất định nhất) chiến lược kinh doanh phận (những vấn đề mang tính chất phận chiến lược sản phẩm, chiến lược giá cả, chiến lược tiếp thị, chiến lược giao tiếp khuyếch trương,…) -Chiến lược kinh doanh khơng phải thuyết trình chung chung mà phải thể mục tiêu cụ thể, có tính khả thi với mục đích đạt hiệu tối đa sản xuất kinh doanh Một vấn đề quan trọng doanh nghiệp xây dựng chiến lược chưa đủ, chiến lược xây dựng có hồn hảo đến đâu khơng triển khai tốt, khơng biến thành chương trình, sách kinh doanh phù hợp với giai đoạn phát triển trở thành vơ ích, hồn tồn khơng có giá trị làm tăng hiệu kinh doanh mà phải chịu chi phí kinh doanh cho công tác 36 Thang Long University Library 3.2.2 Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán công nhân viên Nhân tố người xem nhân tố vơ quan trọng có ý nghĩa định môi trường Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành cơng hay thất bại phần lớn người đem lại Trong điều kiện canh tranh gay gắt chế thị trường ngày người ta không cần có vốn, cơng nghệ quan trọng phải có người sáng tạo dám nghĩ dám làm Thực tế nhiều năm qua giống doanh nghiệp khác Công ty chưa khai thác sáng tạo, trí tuệ cán công nhân viên Công ty, chưa phát huy hết tiềm cá nhân Đây vấn đề tồn cần phải có biện pháp khắc phục Để huy động sức mạnh nhân tố người, tạo nên khối thống thật vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hoá doanh nghiệp, Công ty cần giải số vấn đề sau: - Thường xuyên đánh giá t ng kết cấu t chức, trình độ nghiệp vụ chun mơn cán cơng nhân viên, từ có khố học chun sâu nâng cao trình độ chuyên môn Việc đào tạo bồi dưỡng cán việc làm quan trọng, việc đào tạo bồi dưỡng cán Công ty phải đảm bảo đáp ứng yêu cầu mới, thay đ i kinh tế, phải dựa sở phù hợp với tiến trình cơng nghiệp hố - đại hố đất nước Trước hết phải rà soát lại cán có để xếp, bố trí lại cho phù hợp với yêu cầu đơn vị trình độ cá nhân, tìm bất hợp lý để kịp thời điều chỉnh Nói chung từ cán quản lý đến công nhân trực tiếp sản xuất phải đào tạo đào tạo lại nhằm đáp ứng yêu cầu công tác giai đoạn Trong đào tạo cần ưu tiên mức đội ngũ người trực tiếp làm công tác quản lý tài - Quản lý cơng tác cán cách nghiêm khắc, cơng minh, nhìn nhận đánh giá đắn điểm tích cực tiêu cực q trình hoạt động đội ngũ lao động Công ty để từ phát huy điểm tích cực hạn chế tiêu cực Cần có khuyến khích vật chất tập thể cá nhân có thành tích, phát minh, sáng kiến, đóng góp cho phát triển chung Công ty; Đồng thời phải nghiêm khắc phê bình, kiểm điểm hành vi sai trái làm cản trở phát triển Công ty - Bên cạnh việc quan tâm tới đời sống vật chất Công ty cần quan tâm tới đời sống tinh thần cán công nhân viên thường xun có hoạt động văn hố văn nghệ, nghỉ mát để từ tạo nên đồn kết, khơng khí làm việc tập thể thoải mái, tương trợ thật hiệu 37 Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng VLĐ nói riêng Do Cơng ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách đắn, coi chiến lược phát triển Công ty 3.2.3 Nâng cao hiệu công tác quản trị T chức cho doanh nghiệp có máy gọn, nhẹ, động, linh hoạt trước thay đ i thị trường Cơ cấu t chức doanh nghiệp phải thích ứng với thay đ i môi trường kinh doanh Những nội dung trình bày chương t chức máy quản trị doanh nghiệp Một điều cần ý cấu t chức doanh nghiệp phải xây dựng phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp (qui mơ, ngành nghề kinh doanh, đặc điểm q trình tạo kết quả,…) đảm bảo cho việc quản trị doanh nghiệp có hiệu Xác định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, chế độ trách nhiệm, quan hệ phận với nhau, đưa hoạt động doanh nghiệp vào nề nếp, tránh chồng chéo chức nhiệm vụ phận Doanh nghiệp phải thường xuyên trì đảm bảo cân đối tăng cường quan hệ khâu, phận trình sản xuất,… nâng cao tinh thần trách nhiệm người, nâng cao tính chủ động sáng tạo sản xuất Hệ thống thông tin bao gồm yếu tố có liên quan mật thiết với nhau, tác động qua lại với việc thu nhập, xử lý, bảo quản phân phối thông tin nhằm hỗ trợ cho hoạt động phân tích đánh giá kiểm tra thực trạng định vấn đề có liên quan đến hoạt động t chức Việc thiết lập hệ thống thông tin phải đáp ứng yêu cầu sau: -Hệ thống thông tin phải đáp ứng nhu cầu sử dụng, thiết lập với đầy đủ nội dung, vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm -Hệ thống thông tin phải hệ thống thông tin thường xuyên cập nhật b sung; -Hệ thống cần phải bố trí phù hợp với khả sử dụng, khai thác doanh nghiệp; -Đảm bảo việc khai thác thực với chi phí thấp 3.2.4 Tăng cường hoạt động xã hội Đ i công nghệ phải đảm bảo nâng cao chất lượng sản phẩm, thực tốt công tác kiểm tra kỹ thuật nghiệm thu sản phẩm tránh sản phẩm chất lượng tiêu thụ thị trường 38 Thang Long University Library Cùng với phát triển kinh tế hàng hóa sản xuất doanh nghiệp mở rộng theo hướng sản xuất lớn xã hội hóa mở cửa làm cho mối quan hệ lẫn xã hội ngày chặt chẽ Doanh nghiệp biết sử dụng mối quan hệ khai thác nhiều đơn hàng, tiêu thụ tốt Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp muốn đạt hiệu cao cần tranh thủ tận dụng lợi thế, hạn chế khó khăn mơi trường kinh doanh bên ngồi Đó là: -Giải tốt mối quan hệ với khách hàng mục đích ý đồ chủ yếu kinh doanh, khách hàng người tiếp nhận sản phẩm, người tiêu dùng sản phẩm doanh nghiệp Khách hàng có thỏa mãn sản phẩm tiêu thụ - Tạo tín nhiệm, uy tín thị trường doanh nghiệp chất lượng sản phẩm, tác phong kinh doanh, tinh thần phục vụ, doanh nghiệp muốn có chỗ đứng thị trường phải gây dựng tín nhiệm Đó quy luật bất di bất dịch để tồn cạnh tranh thương trường -Giải tốt mối quan hệ với đơn vị tiêu thụ, đơn vị cung ứng -Giải tốt mối quan hệ với t chức quảng cáo quan lãnh đạo doanh nghiệp,… thông qua t chức để mở rộng ảnh hưởng doanh nghiệp, tạo cho khách hàng người tiêu dùng biết đến sản phẩm doanh nghiệp nhiều đồng thời bảo vệ uy tín tín nhiệm doanh nghiệp -Phát triển thông tin liên lạc với t chức,khác với thị trường -Hoạt động kinh doanh theo pháp luật -Có ý thức bảo vệ mơi trường tự nhiên sinh thái: bảo vệ rừng đầu nguồn, chống ô nhiễm bầu khơng khí nguồn nước bạc mầu đất đai phát triển sản xuất kinh doanh… 39 KẾT LUẬN Sau thời gian thực tập Công ty C phần Quảng cáo 24h Việt Nam tác giả thấy rõ tầm quan trọng vốn lưu động hoạt động doanh nghiệp Với cố gắng nhằm nêu bật lên cần thiết vốn lưu động doanh nghiệp, mà Công ty C phần Quảng cáo 24h Việt Nam môi trường cần nghiên cứu, tác giả hạn chế quản lí sử dụng vốn lưu động đồng thời đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu dụng vốn lưu động hoàn thiện cơng tác quản lí hàng tồn kho, xác định xác nhu cầu vốn lưu động, chủ động công tác huy động sử dụng VLĐ, t chức tốt cơng tác tiêu thụ, tốn tiền hàng thu hồi công nợ, đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán cơng nhân viên Do kiến thức hạn chế, kiến thức thực tế chưa nhiều nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót, mong đóng góp chân thành thầy giáo, bạn bè, để khóa luận hồn thiện 40 Thang Long University Library DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình (2008), Phân tích hoạt động doanh nghiệp – Nhà xuất Thống kê Nguyễn Tấn Bình (2006), Kế tốn quản trị – Nhà xuất Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh PTS Ngơ Thế Chi, PTS Đồn Xn Tiên, PTS Vương Đình Huệ (1995), Kế tốn – Kiểm tốn Phân tích tài doanh nghiêp - Nhà xuất Tài chính, Hà Nội PGS.TS Ngơ Thế Chi – TS Vũ Cơng Ty (2005), Đọc, lập, phân tích báo cáo tài – Nhà xuất Thống kê PGS.TS Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh – Nhà xuất Thống kê Khóa luận Nguyễn Hải Bằng - Ngân hàng Tài chính, Đại học Kinh tế Quốc dân (2008), Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty c phần Đại Việt" khóa luận Nguyễn Minh Phương - Khoa Ngân hàng Tài chính, Đại học Kinh tế Quốc dân ( 2007), Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH sơn giao thơng Kova Khóa luận Đỗ Thị Thu Hà - Khoa Ngân hàng Tài chính, Đại học Kinh tế Quốc dân (2012) , Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty c phần may Đức Giang ... nâng cao hiệu sử dụng vốn hiệu Công ty C phần Quảng cáo 24h Việt Nam Tôi sâu nghiên cứu hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty thực đề Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty C phần Quảng cáo 24h. .. CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO 24H VIỆT NAM 2.1 Giới thiệu công ty Cổ phần Quảng cáo 24h Việt Nam Công ty C phần Quảng cáo 24h Việt Nam thành lập ngày... tình hình sử dụng vốn lƣu động Cơng ty Cổ phần Quảng cáo 24h Việt Nam 27 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO 24H VIỆT NAM .30 3.1