Khóa luận tốt nghiệp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần sản xuất thương mại và du lịch phú gia

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI VÀ DU LỊCH PHÖ GIA SINH VIÊN THỰC HIỆN : ĐỖ THỊ NGA MÃ SINH VIÊN : A19096 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI VÀ DU LỊCH PHÖ GIA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN MÃ SINH VIÊN CHUYÊN NGÀNH : Th.s Nguyễn Thị Lan Anh : Đỗ Thị Nga : A19096 : Tài HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập hồn thành khóa luận này, em nhận giúp đỡ, hướng dẫn tận tình thầy cô, anh chị bạn Với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lịng biết ơn tới: Thạc sĩ Nguyễn Thị Lan Anh tận tình hướng dẫn truyền đạt kinh nghiệm q báu cho em suốt q trình làm khóa luận tốt nghiệp Ban giám hiệu, Phòng đào tạo, Khoa Kinh tế - Quản lý, thầy cô giáo giảng dạy trường Đại học Thăng Long, người truyền đạt cho em kiến thức môn học chuyên ngành kiến thức thực tế khác sống, giúp em có tảng kiến thức kinh tế để hồn thành khóa luận có hành trang vững cho nghiệp tương lai Các anh chị, bác phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia, người giúp đỡ em trình thu thập số liệu tìm hiều trình kinh doanh Cơng ty để từ phân tích sâu sắc khóa luận Cuối cùng, cho em gửi lời cảm ơn tới thành viên gia đình, bạn bè người bên cạnh ủng hộ động viên em suốt thời gian qua Mặc dù em có nhiều cố gắng khơng thể tránh khỏi thiếu sót khóa luận Em kính mong dẫn đóng góp thêm thầy giáo bạn để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Đỗ Thị Nga LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Đỗ Thị Nga Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG 1.1 Khái niệm, phân loại vai trò vốn lƣu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.1 Phân loại theo trạng thái biểu 1.1.3.2 Phân loại theo vai trò hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp 1.1.3.3 Phân loại theo nguồn hình thành VLĐ doanh nghiệp 1.1.4 Vai trò vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp chế thị trường 1.2.3 Chính sách quản lý vốn lưu động 1.2.4 Các tiêu tổng hợp 10 1.2.4.1 Các tiêu khả toán 10 1.2.4.2 Các tiêu phản ánh khả sinh lời 11 1.2.5 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 12 1.2.6 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng phận cấu thành VLĐ 14 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn lƣu động 16 1.4 Phƣơng pháp, nội dung dùng phân tích 24 1.4.1 Các tiêu sử dụng phân tích vốn lưu động 24 1.4.2 Các phương pháp phân tích 25 1.4.2.1 Phương pháp so sánh 25 1.4.2.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ 25 CHƢƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI VÀ DU LỊCH PHÖ GIA 26 2.1 Khái quát công ty Cổ phần Sản xuất Thƣơng Mại Du lịch Phú Gia 26 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển Cơng ty 26 2.1.2 Bộ máy tổ chức công ty cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia 27 2.1.3 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia 28 2.1.3.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 28 2.1.3.2 Tình hình tài sản – nguồn vốn 30 2.2 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty cổ phần Sản xuất Thƣơng mại Du lịch Phú gia 32 2.2.1 Cơ cấu vốn lưu động công ty cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia 32 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia 39 2.2.2.1 Nhóm tiêu đánh giá khả sinh lời 40 2.2.2.2 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 43 2.2.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng phận cấu thành VLĐ 46 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Cổ phần Sản xuất Thƣơng mại Du lịch Phú Gia 48 2.3.1 Những kết đạt 48 2.3.2 Những hạn chế 49 2.3.3 Nguyên nhân 51 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI VÀ DU LỊCH PHÖ GIA 53 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty Cổ phần Sản xuất Thƣơng mại Du lịch Phú Gia 53 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Cổ phần Sản xuất Thƣơng mại Du lịch Phú Gia 53 3.2.1 Quản lý sử dụng có hiệu tiền mặt: 54 3.2.2 Quản lý khoản phải thu 54 3.2.3 Hoàn thiện công tác quản lý thu hồi công nợ 55 3.2.4 Nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho 56 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý nguyên vật liệu kho 57 3.2.6 Hồn thiện hệ thống thơng tin quản lý 58 Thang Long University Library 3.2.7 Hồn thiện cơng tác nâng cao trình độ cán quản lý công nhân 59 3.3 Kiến nghị 60 3.3.1 Kiến nghị với Công ty Cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia 60 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng 60 3.3.3 Kiến nghị với nhà nước 60 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tỷ trọng tài sản 30 Bảng 2.2 Tỷ trọng nguồn vốn 31 Bảng 2.3 Cơ cấu vốn lưu động Công ty năm 2011 - 2013 34 Bảng 2.4 So sánh khoản phải thu với doanh thu Công ty 36 Bảng 2.5 Cơ cấu Nợ ngắn hạn công ty Công ty (2011 – 2013) 38 Bảng 2.6 Các tiêu phản ánh khả toán 39 Bảng 2.7 Các số khả sinh lời 40 Bảng 2.8 Bảng tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 43 Bảng 2.9 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng phận cấu thành VLĐ 46 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Quy mô tăng trưởng doanh thu, GVHB lợi nhuận 28 Biểu đồ 2.2 Quy mô tài sản Công ty cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia 30 Biểu đồ 2.3 Quy mô nguồn vốn Công ty cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia 32 Biểu đồ 2.4 Cơ cấu vốn lưu động 35 Biểu đồ 2.5 Lợi nhuận doanh thu giai đoạn 2011 - 2013 41 Biểu đồ 2.6 Lợi nhuận tổng tài sản 42 Biểu đồ 2.7 Lợi nhuận Vốn chủ sở hữu 43 Biểu đồ 2.8 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng phận cấu thành VLĐ Công ty Cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia 47 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Các sách vốn lưu động Sơ đồ 1.2 Hệ thống quản trị tiền mặt 17 Sơ đồ 1.3 Mơ hình tồn kho EOQ 18 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia 27 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT TÊN VIẾT TẮT TÊN ĐẦY ĐỦ GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho NVL Nguyên vật liệu TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động VLĐR Vốn lưu động ròng LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Nền kinh tế nước ta trình hội nhập phát triển kinh tế quốc tế theo xu hướng tồn cầu hóa cách mạnh mẽ, muốn đứng vững thị trường cần phải có cố gắng tối đa trình quản lý, sản xuất kinh doanh, phải tự lực hoạt động theo nguyên tắc lấy thu bù chi, phải có tiềm lực kinh tế, có chiến lược kinh doanh đắn, bền vững phải nắm bắt quan hệ kinh tế tài Sự sống cịn doanh nghiệp địi hỏi nhà quản trị phải có tư lãnh đạo sang suốt, quy tụ sức mạnh tổng hợp kiểm sốt chặt chẽ tồn hoạt động kinh doanh, tiết kiệm chi phí đầu vào, tối thiểu hóa lãng phí, thất thốt, phải biết xây dựng thực thi tốt sách quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp có lợi nhuận cao, tạo nên sức mạnh cạnh tranh cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp bứt phá Tuy nhiên vận động phức tạp trình độ quản lý tài cịn hạn chế nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa quản lý, sử dụng có hiệu dẫn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh khơng cao Trong q trình thực tập Công ty cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia em nhận thấy vấn đề thực cộm cần thiết Công ty, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động chủ đề mà Công ty quan tâm Với nhận thức vậy, kiến thức quý báu tài doanh nghiệp, vốn lưu động tích lũy thời gian học tập, nghiên cứu trường đại học Thăng Long, thời gian thực tập thiết thực Công ty cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia em chọn đề tài: " Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia" giai đoạn 2011-2013 làm đề tài khoá luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Mục tiêu tổng quát: Tổng hợp kiến thức, lý thuyết tích lũy q trình học tập để từ nghiên cứu đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho doanh nghiệp - Mục tiêu cụ thể:  Hệ thống hóa làm sáng tỏ thêm lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động  Qua phân tích thực trạng vốn lưu động để thuận lợi, khó khăn, ưu điểm hạn chế doanh nghiệp Thang Long University Library ngành dầu khí Việt Nam khơng ổn định Dựa theo mức giá Nhà nước để kinh doanh Cơng ty khơng thể chủ động việc điều chỉnh giá theo giá vốn hàng bán thời điểm kinh doanh, khiến lượng hàng tồn kho khó xác định xác  Nguyên nhân thứ hai thị trường tiền tệ Việt Nam non trẻ nhiều hạn chế, thị trường chưa thực thị trường tự do, thông tin cân đối, dẫn đến khó khăn luân chuyển, chuyển đổi dạng tài sản ngắn hạn (từ tiền thành hàng tồn kho, từ hàng hóa thành khoản phải thu, từ khoản phải thu thành tiền…) đầu vào khơng ổn định, khó khăn vận chuyển hàng hóa, khó dễ lưu chuyển tiền, hàng…  Cuối cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp Hiện ngành xăng dầu khơng cịn mặt hàng độc quyền Nhà nước có nhiều nhà đầu tư đầu vào ngành Trong môi trường ấy, Công ty phải nỗ lực mong tìm chỗ đứng, tồn phát triển Qua phân tích trên, ta thấy: Cơng ty gặp vấn đề quản lý hàng tồn kho, quản lý khoản phải thu khách hàng hiệu chưa thực tốt Điều làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty Hiểu ngun nhân, ta có hướng thích hợp để khắc phục hạn chế giúp Công ty nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn, góp phần tối đa hóa lợi nhuận thu kinh tế khó khăn 52 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI VÀ DU LỊCH PHÖ GIA 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty Cổ phần Sản xuất Thƣơng mại Du lịch Phú Gia Để khắc phục tồn phát huy thành tựu đạt thời gian vừa qua đáp ứng yêu cầu phát triển Công ty giai đoạn tới Công ty đưa kế hoạch năm từ năm 2015 đến năm 2020 Căn vào kết kinh doanh Cơng ty năm 2013, tình hình tăng trưởng kinh tế năm 2014 dự báo xu hướng tăng trưởng khu vực đất nước Công ty đưa định hướng chiến lược phát triển: + Thời gian tới nhu cầu dầu mỡ nhờn, gas thị trường phát triển Vì năm tới Cơng ty tiếp tục nghiên cứu tiến hành phương án mở rộng thị trường + Ký hợp đồng cung cấp dầu bôi khuôn cho Công ty xây dựng, Công ty ngành Công nghiệp nặng địa bàn Hà Nội tỉnh lân cận + Đa dạng hóa sản phẩm dầu nhờn, tập trung đẩy mạnh hoạt động bán sản phẩm gas bếp gas, phụ kiện gas đồng thời đẩy mạnh việc bán dầu nhờn, gas khu công nghiệp, nâng cao sản lượng, doanh số bán hàng + Nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh nâng cao suất chất lượng sản phẩm Công ty dự kiến đầu tư thêm 500 triệu VNĐ để nâng cao hệ thống kho tuyến, bể ống cửa hàng bơm xăng dầu 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Cổ phần Sản xuất Thƣơng mại Du lịch Phú Gia Vốn lưu động yếu tố quan trọng trình sản xuất doanh nghiệp Sự hiệu công tác quản lý vốn lưu động thể kết kinh doanh doanh nghiệp Nếu vốn bị ứ đọng nhiều khâu sản xuất kinh doanh làm giảm khả luân chuyển dẫn đến giảm doanh thu, ngược lại quản lý tốt vốn lưu động tốc độ luân chuyển vốn tăng lên làm cho kết kinh doanh tăng lên Bằng việc phân tích tiêu tài kỳ trước cơng ty nhận tình hình quản lý vốn lưu động để đưa giải pháp thích hợp Qua phân tích tình hình kinh doanh Cơng ty Cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia ta đề xuất vài phương án để nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động sau: 53 Thang Long University Library 3.2.1 Quản lý sử dụng có hiệu tiền mặt: - Trong q trình sản xuất kinh doanh ln có lượng tiền mặt định quỹ, tiền gửi Công ty tài khoản ngân hàng Nó Cơng ty sử dụng để trả lương, mua nguyên vật liệu trả khoản nợ, trả tiền thuế… - Quản lý sử dụng có hiệu lượng tiền mặt nội dung quan trọng để đảm bảo nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, khả tốn Cơng ty Việc quản lý tiền mặt phải đảm bảo việc sử dụng tiền mặt cho có hiệu nhất, tức là: - Làm tăng khả sẵn có tiền mặt - Điều chỉnh lượng tiền mặt để tối thiểu hoá nhu cầu vay vốn - Đầu khoản tiền mặt dư thừa Công ty để nâng cao thu nhập - Tuy nhiên, thời gian qua Công ty chưa quan tâm nhiều tới công tác dự báo lập kế hoạch sử dụng tiền mặt đầu tư khoản tiền vào chứng khốn có tính khoản cao Các chứng khoán coi tương đương với tiền mặt Việc đầu tư vào chứng khốn giúp Cơng ty tối thiểu hoá lượng tiền mặt phải giữ tiền mặt loại tài sản khơng sinh lời Khi có nhu cầu tiền mặt, Cơng ty bán chứng khoán lấy tiền đáp ứng cho hoạt động kinh doanh 3.2.2 Quản lý khoản phải thu Mục tiêu: Số dư khoản phải thu cao doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều bất lợi đến hiệu sử dụng vốn hoạt động tài doanh nghiệp Việc đưa phương hướng giải pháp cụ thể nhằm thu hồi công nợ giúp công ty có thêm vốn đầu tư hoạt động khác nhu: - Giảm số vốn vị chiếm dụng tiết kiệm VLĐ - Giảm khoản chi phí lãi vay - Giảm vòng quay vốn lưu động, giảm kỳ thu tiền bình quân Cơ sở biện pháp Năm 2013 cơng ty áp dụng sách nới rộng tín dụng thương mại khoản phải thu khách hàng tăng mạnh Đây nguy lớn khiến Cơng ty gặp khó khăn khơng quản lý khoản phải thu Mặc dù Công ty cấp tín dụng thương mại cho cơng ty làm ăn lâu năm nhiên cịn tình trạng gặp phải bạn hàng làm giả hồ sơ để tiến hành giao dịch, ký kết hợp đồng Hơn nữa, việc cơng ty cấp tín dụng thời gian dài gây thiếu hụt vốn kinh doanh dẫn đến tăng khoản vay đồng nghĩa với việc chi phí tăng theo làm 54 lợi nhuận giảm Để khắc phục tình trạng cơng ty nên tiến hàng thêm số công đoạn sau vào quy trình quản lí khoản phải thu Trước ký hợp đồng tiêu thụ Cơng ty phải xem xét kỹ lưỡng khách hàng nên từ chối ký hợp đồng với khách hàng có khả toán chậm đơn hàng có số tiền đặt trước q nhỏ 3.2.3 Hồn thiện công tác quản lý thu hồi công nợ Đối với cơng nợ phải thu: Nhanh chóng thu hồi nợ, đơn đốc áp dụng biện pháp quản lý sát thực thu hồi nợ Với nợ phải thu đến hạn u cầu hồn tất hóa đơn chứng từ để phục vụ toán cho thu hết, thu đủ theo thời hạn tín dụng quy định Thực thu nợ dứt điểm tránh nợ chuyển thành nợ khó hạn, nợ khó địi làm gia tăng chi phí quản lý khoản nợ  Với nợ phải thu q hạn doanh nghiệp cần có sách khuyến khích khách hàng trả nợ biện pháp như: tăng lãi suất, cắt giảm việc bán hàng cho nợ, khơng để nợ q hạn thành nợ khó địi  Với nợ khó địi: Thu hồi đủ số tiền ban đầu, không bán hàng theo phương thức bán hàng chậm trả, kiên thu tiền  Thường xuyên tìm hiểu theo dõi, kiểm tra khách hàng, đối tác có liên quan tình hình tài và sách tín dụng thương mại để có biện pháp đối sử thời điểm cụ thể Mặt khác đơn vị cần thẩm định kỹ mức độ rủi ro, đánh giá mức độ ảnh hưởng sách bán chịu doanh thu lợi nhuận Công ty  Để quản lý thu hồi cơng nợ có hiệu cần tập trung theo dõi khoản cơng nợ theo tính chất, theo đối tượng thời gian để làm lập kế hoạch thu hồi nợ Đối với nợ phải trả: Khoản phải trả nguồn vốn tài trợ từ bên để đảm bảo đủ vốn kinh doanh, bao gồm khoản vay khoản trả Do u cầu thực chi trả hạn, xác phù hợp với khoản nợ phải trả, tiết kiệm chi phí nhằm phát huy hiệu khoản vay đảm bảo uy tín chủ nợ, tư cách tín dụng khơng đi, vị tín dụng khẳng định Tóm lại, từ yêu cầu khoản công nợ phải thu cơng nợ phải trả mà có biện pháp thực thiết thực nhằm tháo gỡ vướng mắc cơng tác thu hồi tốn nợ Cơng ty nên áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn chiết khấu tốn Nếu khách hàng khơng trả nợ theo thời hạn tốn 55 Thang Long University Library Cơng ty nên tìm hiểu thực tế khách hàng để đến định gia hạn nợ phạt trả chậm theo qui định hợp đồng Sau hợp đồng bán hàng Cơng ty cần tốn hợp đồng bán hàng so với phương án lập Có Công ty quản lý tốt khoản phải thu 3.2.4 Nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho Do thành lập vào hoạt động năm cơng ty áp dụng biện pháp quản lý hàng tồn kho theo kiểu dựa vào kinh nghiệm nên cịn số nhược điểm chưa quan tâm khắc phục Các doanh nghiệp phải có lượng hàng tồn định kho trình sản xuất kinh doanh thông suốt, liên tục Song hàng tồn kho lớn làm ứ đọng vốn dẫn tới hiệu sử dụng vốn sử dụng tài sản Ngoài doanh nghiệp phải khoản chi phí cho việc lưu kho bảo quản hàng hóa, nguyên vật liệu Điều làm tăng chi phí giảm lợi nhuận Doanh nghiệp Thực tế lượng hàng tồn kho Công ty cao giá trị kết tinh đơn vị sản phẩm mặt hàng xăng, dầu mỡ lớn Tuy nhiên có vài biện pháp giúp giảm thiểu lượng hàng trữ, giải phóng lượng vốn dùng cho kinh doanh Để giảm bớt lượng hàng tồn kho hay tăng lượng hàng hóa tiêu thụ ta cần tiến hành bước: - Nghiên cứu thị trường, quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng báo, đài phát thanh, ti vi, internet… - Công ty phải có chiến lược sản phẩm hợp lý, tổ chức tốt công tác bán hàng Điều nghĩa Cơng ty cần phải có phương án sản phẩm giai đoạn đảm bảo kinh doanh theo phương châm đáp ứng nhu cầu khách hàng Nói cách khách Công ty phải xuất phát từ nhu cầu thị trường tính cạnh tranh thị trường để định quy mô, chủng loại mẫu mã, chất lượng giá sản phẩm - Nâng cao lực bán hàng đội ngũ nhân viên - Bán giá ưu đãi cho khách hàng truyền thống nội công ty để giảm thiểu chi phí tránh tổn thất phát sinh - Trong hàng tồn kho có khối lượng sản phẩm hàng phẩm chất hàng ứ đọng không tiêu thụ Do lượng hàng ứ động chủ yếu sản phẩm dầu mỡ nhờn bếp gas giá nhập cao gấp lần giá thời điểm nên khó tiêu thụ Hàng tồn kho khơng gây ứ đọng vốn làm giảm vòng quay hàng tồn kho mà cịn tăng chi phí lưu trữ chiếm diện tích kho Để giải phóng 56 lượng hàng tồn kho bán bếp gas với giá rẻ cho cán cơng nhân viên Cơng ty, ngồi cịn miễn phí lắp đặt khuyến bình gas Còn mặt hàng dầu mỡ nhờn giao cho cửa hàng bán lẻ đại lý bán với giá 60% giá bán ban đầu Cơng ty trích số loại dầu mỡ nhờn để làm khuyến mại công ty, đại lý mua hàng chi nhánh với số lượng lớn 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý nguyên vật liệu kho Giải pháp cụ thể đặt nghiên cứu lựa chọn phương pháp quản lý nguyên vật liệu kho cách hợp lý Đó thơng qua định mức tiêu dùng nguyên vật liệu công tác mua sắm nguyên vật liệu Do hiệu phụ thuộc nhiều vào công tác quản lý sát để xác định định mức thiết lập mối quan hệ với nhà cung ứng đầu vào để mua sắm Trong công tác xác định mức tiêu hao nguyên vật liệu: Với đặc điểm riêng Công ty, việc xây dựng mức tiêu thụ nguyên vật liệu Cơng ty gặp nhiều khó khăn Với lĩnh vực, sản phẩm Cơng ty cần có định mức tiêu hao cụ thể Công việc xác định chiếm khoản thời gian lớn việc sản xuất có nhiều cơng đoạn, nhiều khâu khác Xây dựng định mức cụ thể cho khâu trình sản xuất Việc xây dựng định mức giúp Công ty quản lý dễ dàng nguồn nguyên vật liệu, nâng cao ý thức trách nhiệm phận sản xuất Do việc quản lý toàn diện hơn, giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, tránh lãng phí ngun vật liệu q trình sản xuất Cần tiến hành kiểm tra định mức tiêu hao để có điều chỉnh kịp thời phù hợp sản xuất kinh doanh Xác định mức nguyên vật liệu kho: Đó việc xác định mức nguyên liệu dự trữ tối đa tối thiểu để đảm bảo hoạt động sản xuất liên tục không làm ứ đọng vốn Cơng ty Bên cạnh việc xác định với loại nguyên vật liệu có khối lượng dự trữ cụ thể kết hợp với phương pháp quản lý nguyên liệu phù hợp Do cần có phương pháp xác định lượng dự trữ thường xuyên cho nguyên vật liệu để đảm bảo cho sản xuất tiến hành bình thường khoảng mua sắm nguyên vật liệu Công tác mua sắm nguyên vật liệu: Việc mua sắm nguyên vật nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất phức tạp Việc mua sắm không đơn chọn mua, mà Công ty cần phải tìm hiểu nhà cung cấp nguyên liệu, đàm phán giá cả, phải đảm bảo nhà cung cấp cung cấp ổn định cho Công ty có biến động giá Công 57 Thang Long University Library ty không tự ý thay đổi giá Khi Công ty cần phải có nguồn ngun liệu ln Ngồi Cơng ty thiết lập với nhiều nhà cung ứng để tránh tình trạng bị phụ thuộc ép giá Khi lập kế hoạch cho việc mua sắm Công ty cần ý: Nêu rõ chủng loại, quy cách loại nguyên vật liệu thời gian cụ thể Chỉ rõ thời gian mua, thời gian giao hàng, thời gian sử dụng nguyên vật liệu Xác định khoảng thời gian kiểm tra nguyên vật liệu kho dự trù khoảng thời gian ngắn để mua sắm nguyên vật liệu Kiểm kê phân loại nguyên vật liệu Ngoài việc quản lý nguyên vật liệu giấy tờ sổ sách Cơng ty cần có thức quản lý nguyên vật liệu trực tiếp kiểm kê, phân loại nhập kho Công việc cần phải thực tốt ngày từ đầu Vì thực tốt cơng việc cơng tác quản lý bảo quản sau gặp nhiều thuận lợi cần cho sản xuất đễ dành vận chuyển vào sổ lại lượng tồn kho Lập dự phòng hàng tồn kho: Đây cơng tác cần thiết làm cho công tác sản xuất định, lợi nhuận nâng cao hiệu hoạt Công việc đòi hỏi phải đánh giá phân loại kiểm kế, giá thực tế thị trường để có dự đốn xác, giúp phịng kế tốn dụ trù ngân sách cho việc mua sắm vật tư Từ cơng tác cung cấp sử dụng kip thời, khơng gây ứ đọng vốn 3.2.6 Hồn thiện hệ thống thơng tin quản lý Nguồn thơng tin xác, đáng tin cậy điều cần thiết cho Công ty Nguồn thông tin cung cấp bao gồm: thông tin từ kế tốn thơng tin từ bên ngồi Thơng tin kế tốn Là số liệu báo táo tài phục vụ cho cơng tác quản trị doanh nghiệp Các nhà quản trị doanh nghiệp dựa vào số liệu báo cáo tài đưa định kịp thời mang tính chiến lược cho cơng tác quản lý đưa định đầu tư cho dự án phát triển Công ty tương lai Thơng tin bên ngồi Cơng ty thu thập thơng tin bên ngồi từ nhiều luồng khác thông qua báo, đài, phương tiện thông tin đại chúng mạng xã hội, internet,… để phục vụ cho cơng tác quản lý Khi thu thập thơng tin bên ngồi cần phải tổng hợp, phân loại chọn thông tin hữu ích phục vụ cho công tác lý Công ty Sử dụng thơng tin kế tốn thơng tin bên ngồi để lập cơng tác kế hoạch hóa tài nhằm xác định nhu cầu vốn sử dụng thường xuyên cho hoạt động sản xuất kinh 58 doanh thời gian định, vốn tài trợ cho tài sản ngắn hạn Mua thông tin chuyên ngành để phục vụ công tác lập dự báo cho kế hoạch sản xuất kinh doanh 3.2.7 Hoàn thiện cơng tác nâng cao trình độ cán quản lý cơng nhân Trong q trình sản xuất, người nhân tố quan trọng người cơng nhân có nhiệm vụ trực tiếp biến yếu tố đầu vào thành yếu tố đầu cán quản lý có chuyên môn, kinh nghiệm đưa định cách khoa học xác, đem lại hiệu kinh tế cao Các phịng ban tổ chức có nhiệm vụ điều hồ, phối hợp hoạt động phịng ban với Cơng ty Việc nâng cao trình độ quản lý đặc biệt trình độ chun mơn vấn đề vô quan trọng Đặc biệt đội ngũ cán Giải pháp nay: Đối với cán lãnh đạo, họ người có kinh nghiệm, có chun mơn, số người qua đào tạo bản, số người trưởng thành từ công nhân qua kinh nghiệm học hỏi phấn đấu lên Chính mà thời điểm đáp ứng yêu cầu lãnh đạo tương lai cần ban lãnh đạo có tầm nhìn xa trơng rộng, nhanh nhạy với thời Cần tìm kiếm nhân viên trẻ có trình độ, đạo đức, nhiệt tình để bồi dưỡng đưa họ vào vị trị phó phịng, trưởng phịng, để xây dựng lên đội ngũ kế cận động sáng tạo Đối với nhân viên quản lý, thường xun Cơng ty nên tổ chức lớp bồi dưỡng ngắn hạn để bổ xung kiến thức, đặc biệt kiến thức cơng nghệ thơng tin Tạo điều kiện, khuyến khích nhân viên học thêm lớp bên (Ví dụ: Học cao học, học chức, văn II) Đối với nhân viên kỹ thuật, trình độ họ định trực tiếp tới việc sử dụng máy móc thiết bị Cơng ty từ định tới khả xuất qua trình sản xuất Trong thời gian vừa qua nhiều máy móc, thiết bị đầu tư đổi hồn tồn, mà trình độ họ trình độ họ cần phải nâng cao để vận hành máy móc thiết bị cách có hiệu Để thực điều chuyển giao công nghệ Công ty cần ưu tiên chuyên giao công nghệ bao gồm phần cứng phần mềm Tổ chức lớp tập huấn trước đưa thiết bị vào sử dụng Đối với công nhân cần khuyến khích họ nâng cao tay nghề qua việc tổ chức lớp đào tạo công nhân trẻ, học hởi từ cơng nhân có tay nghề, tổ chức thi đua đội…vv Công ty cần có quan tâm vật chất để động viên anh em công nhân đơn vị hành thành xuất sắc nhiệm vụ giao 59 Thang Long University Library 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Công ty Cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia Công ty cần quan tâm tới công tác quản lý khoản phải thu hàng tồn kho Công ty Quản lý tốt khoản phải thu giúp Công ty không bị chiếm dụng vốn thời gian dài giữ mối quan hệ làm ăn tốt với bạn hàng Hàng tồn kho tính tốn xác giúp Cơng ty không bị tồn đọng thiếu hụt cần thiết, đổi mẫu mã mặt hàng bếp ga cung cấp đủ hàng cho đối tác Công ty đầu tư thêm trang thiết bị máy bơm xăng dầu cửa hàng máy đo lượng xác mức xăng bồn chứa để tăng khả dự báo xác lượng tồn kho mặt hàng xăng dầu Giám sát chặt chẽ tới trình sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia để xem xét vốn có sử dụng cách hiệu không, mặt giám sát chặt chẽ hoạt động Công ty, mặt khác nâng cao thái độ làm việc cán công nhân viên Công ty Công ty nên biết cách khuyến khích, thúc đẩy, khen thưởng kịp thời cán cơng nhân viên Cơng ty có thành tích cơng tác, đồng thời có thái độ kỷ luật cách nghiêm khắc với cán có hành vi vi phạm kỷ luật, lợi dụng cơng… có tạo khơng khí làm việc thực nghiêm túc hiệu bên doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng Đây nguồn huy động vốn tất doanh nghiệp hoạt động thị trường Vì ngân hàng cần hoàn thiện theo hướng tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp vay vốn kinh doanh Ngân hàng nên giảm bớt thủ tục vay vốn để tạo điều kiện cho doanh nghiệp giảm chi phí q trình vay vốn 3.3.3 Kiến nghị với nhà nước Trong kinh tế thị trường, Nhà nước không can thiệp vào nội doanh nghiệp nhà nước có vai trị quan trọng việc điều phối kinh tế tầm vĩ mơ Điều ảnh hưởng đến tất doanh nghiệp hoạt động kinh doanh lãnh thổ Việt nam Do để tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát huy hết khả Nhà nước cần Tạo lập môi trường pháp luật ổn định Các doanh nghiệp hoạt động thị trường phải hoạt động khuôn khổ pháp luật tạo thành hành lang pháp lý Đây biện pháp để Nhà nước điều tiết 60 kinh tế Hành lang pháp luật thể văn pháp luật, qui định văn luật vấn đề kinh tế Vì để tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát huy hết khả tiềm lực mình, Nhà nước phải tạo mơi trường pháp luật thơng thống hợp lý Các luật đời : Luật doanh nghiệp, luật đầu tư nước ngoài, luật thương mại… Hiện thị trường công ty cổ phần liên tục thành lập phát triển Thị trường chứng khoán điểm nóng, cật nhà nước cần phải có luật phù hợp để dần tạo môi trường pháp lý cho công ty cổ phần phát triển Đối với đề huy động sử dụng vốn kinh doanh, nhà nước cần ban hành quy định thuận lợi việc vay vốn ngân hàng hoạt động tài khác Tạo lập mơi trường kinh tế xã hội ổn định đảm bảo cho việc huy động vốn Huy động sử dụng vốn có hiệu có ý nghĩa doanh nghiệp hoạt động có hiệu Nhà Nước cần thơng qua sách, công cụ khác để tạo môi trường kinh tế thuận lợi cho việc đầu tư vốn : Định hướng cho phát triển thị trường cách vạch kế hoạch, sách phát triển dài hạn thị trường vốn, có biện pháp cải tiến đại hóa hệ thống tài chính, làm cho hệ thống tài hoạt động hiệu Đảm bảo mơi trường kinh tế ổn định, kiềm chế lạm phát, tạo yếu tố khuyến khích đầu tư : sách thuế, lãi suất… Đa dạng hóa cơng cụ tài : cổ phiếu, trái phiếu Thực ưu đãi sách tài Nhà nước cần tạo chế tài thơng thống hợp lý cho doanh nghiệp hoạt động dễ dàng hiệu Đối với vấn đề vay vốn đầu tư Nhà nước nên tạo điều kiện vấn đề này: hạ lãi suất, kéo dài thời hạn vay Hoàn thiện hệ thống pháp luật hợp đồng kinh tế Xử lý hành vi vi phạm hợp đồng kinh tế, quy định biện pháp chế tài nhằm nhanh chóng chấm dứt cơng nợ đảm bảo cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chu chuyển bình thường, liên tục Thủ tục hành vấn đề nan giải doanh nghiệp hoạt động nước doanh nghiệp nước hoạt động lãnh thổ Việt Nam Thủ tục hành Việt Nam cồng kềnh phức tạp Nhiều gây khó khăn làm cản trở phát triển doanh nghiệp, nhiều doanh nghiệp hội chờ đợi giải thủ tục hành Để doanh nghiệp phát triển mà khơng bị thủ tục hành cản trở nhà nước nên cải cách thủ tục hành cho tinh giảm gọn nhẹ 61 Thang Long University Library 62 Phụ lục Bảng cân đối kế toán Chỉ tiêu A.TÀI SẢN I Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn - Phải thu khách hàng - Trả trước cho người bán Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn - Thuế GTGT khấu trừ - Thuế khoản khác phải thu nhà nước II TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế(*) - Xây dựng dở dang Tài sản dài hạn khác Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn B TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN I NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn - Phải trả cho người bán + Thuế khoản phải nộp nhà nước II VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hũu - Vốn chủ sở hữu - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG NGUỒN VỐN Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 8.282.469 4.456 3.055.978 1.420.578 1.635.400 5.120.366 101.669 3.145 98.524 4.203.821 3.969.396 3.977.610 -356.925 348.711 234.425 23.615 210.810 12.486.291 8.071.202 5.506 2.658.400 1.158.400 1.500.000 5.302.669 104.627 4.381 100.246 3.784.330 3.765.163 3.977.610 -561.158 348.710 19.167 19.167 8.892.556 587.660 3.825.250 2.618.750 1.206.500 4.386.968 92.678 92.678 3.592.526 3.580.486 3.977.610 -745.834 348.710 12.040 12.040 11.855.532 3.032.336 3.032.336 3.032.336 9.441.214 9.453.955 10.000.000 -546.045 12.486.291 2.595.399 2.595.399 2.595.399 9.260.133 9.260.133 10.000.000 -739.867 11.855.532 12.485.082 3.198.882 3.198.882 3.124.220 74.662 9.286.200 9.286.200 10.000.000 -713.800 12.485.082 Chênh lệch 2012 so với 2011 2013 so với 2012 Số tiền (%) Số tiền (%) -211.266 1.050 -397.578 -262.178 -135.400 182.303 2.959 1.236 1.722 -406.751 -204.233 -204.233 -202.518 -4.448 -198.070 -618.017 -436.936 -436.936 -436.936 -181.081 -181.081 -181.081 -618.017 -2,55 23,56 -13,01 -18,46 -8,28 3,56 2,91 39,3 1,75 -9,71 -5,15 57,22 -91,35 -18,84 -100 -4,95 -14,41 -14,41 -14,41 -1,92 -1,92 32,41 -4,95 821.354 582.154 1.166.850 1.460.350 -293.500 -915.701 -11.949 -4.381 -7.568 -191.804 -184.677 -184.676 -7.127 -7.127 629.550 603.483 603.483 528.821 74.662 26.067 26.067 26.067 629.550 10,176 10573 43,893 126,07 -19,57 -17,27 -11,42 -100 -7,549 -5,068 -4,905 32,91 -37,18 -37,18 5,3102 23,252 23,252 20,375 0,2815 0,2815 -3,523 5,3102 (Nguồn : Sinh viên tổng hợp) Thang Long University Library Phụ lục Báo cáo kết kinh doanh Chỉ tiêu Doanh thu BH CCDV Các khoản giảm trừ Doanh thu GVHB Lợi nhuận gộp Doanh thu tài Chi phí tài Chi phí quản lý Lợi nhuận Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012 so với 2013 so với 2011 2012 Số tiền (%) Số tiền (%) 2.125.898 2.466.877 2.900.614 340.979 16,04 433.737 0 614 2.125.898 2.466.877 2.900.001 340.979 2.080.001 2.405.925 2.599.260 325.924 45.896 60.951 300.741 15.055 16,04 15,67 32,8 22,67 -91,4 12,34 7,04 - 966 747 92 -219 20.523 225.890 -181.081 0 1.765 253.755 -193.822 0 0 264.445 36.388 2.753 -2.753 -18.758 27.865 -12.741 0 -181.081 -193.822 33.635 -12.741 0 7.568 -22.818 -181.081 -193.822 26.067 -12.741 17,58 614 433.124 17,56 193.335 8,04 239.790 393,41 -655 -87,68 -1.765 10.690 230.210 2.753 -2.753 -100 4,21 -118,8 - 7,04 227.457 -117,4 - 7.568 - 7,04 219.889 -113,5 (Nguồn : Sinh viên tổng hợp) KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhiệm vụ thường xuyên, phức tạp doanh nghiệp Qua trình nghiên cứu cho ta thấy rõ vai trò vốn lưu động, mối liên hệ mật thiết hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Cơng ty Rõ ràng, doanh nghiệp coi hoạt động hiệu vốn lưu động ứ đọng, quay vòng chậm thất q trình sản xuất Q trình phân tích cho ta thấy nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề đơn giản, dễ dàng giải sớm chiều biện pháp máy móc Với thời gian thực tập Công ty cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia, việc so sánh, đánh giá kiến thức lý thuyết áp dụng vào điều kiện cụ thể Công ty cho nhìn trực quan sinh động thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty năm gần Có thể thấy, vốn lưu động Cơng ty sử dụng cịn chưa hiệu quả, Cơng ty có số ưu điểm vượt trội lên Với bảo tận tình Th.s Nguyễn Thị Lan Anh, với hướng dẫn, giúp đỡ cán bộ, anh chị phịng tài - kế tốn Cơng ty, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “ Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia” Kết hợp kiến thức học trường với việc tìm hiểu thực tế tổ chức hoạt động sản xuất quản lý vốn lưu động Cơng ty, em trình bày thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty, để từ em mạnh dạn đưa số ý kiến đóng góp với nguyện vọng hoàn thiện hiệu sử dụng sản ngắn hạn, nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia Hà Nội, Ngà 27 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Đỗ Thị Nga Thang Long University Library DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bài giảng thầy khoa ngân hàng- tài chính, luận án, luận văn khoa ngân hàng – tài chính, báo cáo tài Cơng ty cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia Tạp chí tài chính, website: - Tạp chí tài - http://vietstock.vn/ - http://vnindex.net/ - Cổng thông tin ngân hàng – http://www.laisuat.vn - Hệ thống văn quy phạm pháp luật – http://www.moj.gov.vn Giáo trình phân tích báo cáo tài – PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân (2001) Quản trị tài doanh nghiệp đại – Tác giả Nguyễn Hải Sản Chế độ quản lý tài sản nhà nước, quản lý điều hành ngân sách toán vốn đầu tư – Nhà xuất tài (2013) Chính sách ưu đãi lãi suất, thẩm định tín dụng, lập phương án dự phòng rủi ro xử lý nợ xấu tổ chức tín dụng, ngân hàng- Nhà xuất tài (2014) Kiểm sốt chi phí nâng cao hiệu nguồn vốn – Bộ sách quản trị tài chính- Nhà xuất trẻ (2011) Tạp chí sinh viên nghiên cứu khoa học – Học viện Tài ... thời gian thực tập thiết thực Công ty cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia em chọn đề tài: " Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia" giai... lý luận hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia Chƣơng 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu. .. ty Cổ phần Sản xuất Thƣơng Mại Du lịch Phú Gia 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển Công ty Tên Công ty: Công ty cổ phần Sản xuất Thương mại Du lịch Phú Gia Tên cũ: Công ty cổ phần Sản xuất