Đang tải... (xem toàn văn)
Khóa luận tập trung nghiên cứu thực trạng sử dụng vốn lưu động của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại và Xây dựng Hoàng Lan. Từ đó đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp và đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp trong tương lai.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HOÀNG LAN SINH VIÊN THỰC HIỆN MÃ SINH VIÊN CHUYÊN NGÀNH HÀ NỘI – 2014 : ĐỖ THANH HÀ : A18009 : TÀI CHÍNH BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HOÀNG LAN Giáo viên huớng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành :Th.s Lê Thị Hà Thu : Đỗ Thanh Hà : A18009 : Tài HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Hà Nội Ng tháng Sinh viên Đỗ Thanh Hà năm 2014 LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy giáo, giáo trường Đại Học Thăng Long, đặc biệt Cô giáo Th.s Lê Thị Hà Thu bác, cô anh chị Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hồng Lan tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn thầy cô giáo giảng dạy nhà trường truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích để thực khóa luận có hành trang vững cho nghiệp tương lai Em xin gửi lời cảm ơn tới đơn vị thực tập, đặc biệt anh chị phòng Tài chính- Kế tốn nhiệt tình giúp đỡ em việc cung cấp cập nhật số liệu, thông tin đơn vị suốt thời gian thực khóa luận Cuối cùng, em chân thành cảm ơn gia đình bạn bè động viên, tạo điều kiện để em hồn thành khóa luận cách tốt Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong dẫn đóng góp thầy giáo để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Thang Long University Library MỤC LỤC 1.1 Tổng quan vốn lƣu động 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Vai trò vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động .3 1.1.4 Kết cấu vốn lưu động 1.1.4.1 Kết cấu vốn lưu động 1.1.4.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động: 1.1.5 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 1.1.5.1 Nhu cầu vốn lưu động .7 1.2 Hiệu sử dụng vốn lƣu động 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 10 1.2.2 Sự cần thiết việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 12 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động .13 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động 21 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HOÀNG LAN .26 2.1 Khái quát Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Xây dựng Hoàng Lan 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan .26 2.1.2 Sơ đồ máy tổ chức quản lý Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan 27 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 28 2.1.4 Ngành nghề kinh doanh Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan 29 2.2 Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại xây dựng Hoàng Lan 29 2.2.1 Tình hình kinh doanh cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại xây dựng Hoàng Lan 29 2.2.2 Khái quát tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hòang Lan .34 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Xây dựng Hoàng Lan .40 2.3.1 Các tiêu tổng quát 40 2.3.2 Các tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 42 2.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng thành phần vốn lưu động 43 2.3.4 Các tiêu khả toán 49 2.3.5 Các tiêu đánh giá khả đảm bảo nguồn vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan 51 2.4 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Xây dựng Hoàng Lan 52 2.4.1 Những kết đạt .52 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 53 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HOÀNG LAN 55 3.1.1 Mục tiêu tổng quát 55 3.1.2 Mục tiêu phương hướng hoạt động trước mắt 56 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Xây dựng Hoàng Lan 56 3.2.1 Kế hoạch hóa vốn lưu động .56 3.2.2 Tổ chức quản lý vốn lưu động có kế hoạch khoa học 59 3.2.3 Các biện pháp khác 59 3.2.4 Một số ý kiến nhằm thực tốt biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan .61 Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Bảng 2.1 Báo cáo kết kinh doanh cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Hồng Lan giai đoạn 2011-2013 30 Bảng 2.2 Bảng cân đối kế tốn – tài sản cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hòang Lan giai đoạn 2011 – 2013 35 Bảng 2.3 Bảng cân đối kế toán – nguồn vốn công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hoàng Lan 38 Bảng 2.4 Các tiêu tổng quát hiệu sử dụng vốn lưu động giai đoạn 20112013 41 Bảng 2.5 Chỉ tiêu hệ số đảm nhiệm vốn lưu động giai đoạn 2011-2013 .42 Bảng 2.6 Chỉ tiêu đánh giá khoản phải thu công ty .43 Bảng 2.7 Chỉ tiêu đánh giá sử dụng hàng tồn kho công ty 44 Bảng 2.8 Chỉ tiêu đánh giá khoản phải trả Công ty .45 Bảng 2.9 Cơ cấu khoản phải thu ngắn hạn 46 Bảng 2.10 Cơ cấu hàng tồn kho 46 Bảng 2.11 Cơ cấu tài sản ngắn hạn khác 47 Bảng 2.12 Các tiêu khả tốn Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan 49 Bảng 2.13 Vốn lưu động ròng Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan 52 Biểu đồ 2.1 Thời gian quay vòng tiền trung bình 48 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan .27 DANH MỤC VIẾT TẮT Kí hiệu viết tắt Tên đầ đủ BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài CĐKT Cân đối kế tốn DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thuế TNDN TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Nhiều nhà phân tích tài ví vốn lưu động doanh nghiệp dòng máu tuần hồn thể người Vốn lưu động ví có lẽ tương đồng tính tuần hồn cần thiết vốn lưu động „cơ thể‟ doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, doanh nghiêp muốn hoạt động khơng thể khơng có vốn Vốn doanh nghiệp nói chung vốn lưu động nói riêng có mặt khâu hoạt động doanh nghiệp từ: dự trữ, sản xuất đến lưu thông Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tồn hoạt động trơn tru Tuy nhiên vận động phức tạp trình độ quản lý tài hạn chế nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa quản lý, sử dụng có hiệu dẫn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh chưa đạt mức tối đa Trong chế thị trường, cạnh tranh diễn liệt doanh nghiệp, đặt doanh nghiệp ln phải đứng trước yêu cầu cải tiến công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm, nâng cao uy tín thị trường Vì vậy, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động sản xuất kinh doanh đặt yêu cầu tất yếu doanh nghiệp Việc sử dụng vốn lưu động hợp lý góp phần đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng, khả cạnh tranh tối đa hóa lợi nhuận công ty Làm để sử dụng vốn lưu động cách có hiệu vấn đề khó khăn cơng ty Nhận thức tầm quan trọng vấn đề hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, với mục đích tăng thêm hiểu biết hoạt động tài doanh nghiệp, nắm bắt vấn đề thực tiễn tìm kiếm giải pháp có tính tham khảo nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty, kiến thức tích lũy trường, em lựa chọn đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Xây dựng Ho ng Lan” để làm khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu đề tài Khóa luận tập trung nghiên cứu thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hồng Lan Từ đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp tương lai Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan 3.2 Phạm vi nghiên cứu Tình hình hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu sử dụng khóa luận phương pháp thu thập số liệu, phương pháp xử lý, tổng hợp, khái quát số liệu dựa sở số liệu, thông tin cung cấp tình hình thực tế Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, danh mục tham khảo, khóa luận chia thành ba phần chính: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận chung hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan Thang Long University Library Bảng 2.13 Vốn lƣu động ròng Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Xây dựng Hoàng Lan Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012-13 Vốn lưu động ròng 7.149.949.206 9.473.969.377 10.257.043.982 783.074.607 (Nguồn: Phòng Kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Hoàng Lan) Vốn lưu động ròng cơng ty giai đoạn năm 2011 – 2013 có xu hướng tăng dần Điều cho thấy, cơng ty thừa vốn dài hạn có q nhiều vốn ngắn hạn dẫn đến khả toán khoản nợ ngắn hạn trở nên khó khăn với cơng ty Năm 2012, vốn lưu động ròng công ty mức 9.473.969.377 VNĐ năm 2013, vốn lưu động ròng cơng ty đạt mức 10.257.043.982 VNĐ Như vậy, vốn lưu động ròng cơng ty giai đoạn dương cho thấy khoản nợ ngắn hạn đảm bảo an toàn tài sản lưu động, khả tốn cơng ty khơng đảm bảo mức an tồn Cơng ty khơng cần có động thái tác động đến nguồn vốn dài hạn để làm giảm vốn ngắn hạn, giảm thiểu tình trạng vốn lưu động ròng q thấp 2.4 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Xây dựng Hoàng Lan Sau phân tích tiêu phản ánh tình hình tài Cơng ty TNHH thương mại xây dựng Hồng Lan ta thấy cơng ty có nhiều lợi có số tồn tại, khó khăn 2.4.1 Những kết đạt Công ty thực tốt chiến lược kinh doanh đẩy mạnh hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ, số lượng thành phẩm hoàn thiện bán tăng lên hàng năm làm cho doanh thu cơng ty từ mà tăng lên Khả tốn cơng ty mức trung bình, cho thấy khoản nợ mà cơng ty có có khả chi trả Tỷ suất sinh lời doanh thu có xu hướng tăng hàng năm cho thấy công ty quản lý tốt chi phí có phản ánh nhanh nhạy trước khó khăn bên ngồi 52 Thang Long University Library Thời gian luân chuyển kho dài lượng hàng tồn kho công ty nhiều, điều làm tăng chi phí lưu kho giúp công ty hạn chế rủi ro không cung cấp kịp thời đơn hàng bổ sung cho khách hàng trường hợp cần thiết Công ty tận dụng hiệu lợi từ đòn bẩy tài để tiết kiệm thuế từ sử dụng nợ Cơng ty hồn thành số hợp đồng lớn với chất lượng cao, đem lại danh tiếng cho công ty thị trường 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân Hạn chế Trong bối cảnh kinh tế thị trường nay, Cơng ty TNHH gặp nhiều khó khăn trình quản lý dẫn tới số hạn chế tình hình tài sau: Thời gian thu tiền trung bình cơng ty tăng hàng năm cho thấy thời gian công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn ngày nhiều làm cho lượng tiền mặt công ty giảm Công ty hàng năm phải vay vốn trả lãi vay không chủ động việc kinh doanh khoản vay chủ yếu ngắn hạn Công ty chưa áp dụng mô hình quản lý kho hay quản lý khoản phải thu Cách xây dựng sách tín dụng cơng ty đơn giản dựa vào ý kiến chủ quan công ty Công ty chủ yếu quản lý nhân góc độ hành nên hiệu kinh doanh giảm mà chi phí quản lý doanh nghiệp mức cao Nguyên nhân Để giải thích cho vấn đề hạn chế ta có số nguyên nhân sau: Nguyên nhân thời gian thu tiền trung bình cơng ty tăng cơng ty mở rộng sách tín dụng với khách hàng, giúp cho cơng ty dễ dàng tìm khách hàng mới, đảm bảo quyền lợi cho khách hàng lớn đồng thời làm gia tăng doanh thu Công ty thiếu lượng vốn lớn để mở rộng sản xuất kinh doanh Công ty chưa khai thác tốt tiềm yếu tố người Yếu tố người: Đội ngũ kinh doanh hoạt động chưa thực hiệu quả, hàng tồn kho cao Yếu tố kĩ thuật: Trình độ kỹ thuật kinh nghiệm nhân viên công ty chưa cao 53 KẾT LUẬN CHƢƠNG Chương đề cập đến tình hình hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hồng Lan, bên cạnh số phân tích tiêu để làm rõ hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty giai đoạn 2011-2013 Ngồi có đánh giá chung kết đạt khó khăn việc huy động sử dụng vốn lưu động Cơng ty Trên sở đó, chương đề cập đến số giải pháp nhằm góp phần giải vấn đề tồn đọng cơng ty, tìm cách nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho công ty 54 Thang Long University Library CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HỒNG LAN 3.1 Định hƣớng phát triển Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Xây dựng Hoàng Lan thời gian tới Bối cảnh kinh tế năm 2014 Kinh tế - xã hội nước ta năm 2014 diễn bối cảnh giới tiếp tục có nhiều diễn biến phức tạp kinh tế trị Dù kỳ vọng phục hồi trở lại vươn lên năm 2014 kinh tế tồn cầu phải tiếp tục đối mặt với rủi ro trở ngại Nền kinh tế Việt Nam đứng trước bối cảnh giới vừa có thuận lợi, khơng rủi ro, thách thức, tiềm ẩn nhiều yếu tố phức tạp diễn biến khó lường Sản xuất kinh doanh tiếp tục đối mặt với khó khăn, áp lực, yếu nội kinh tế chậm khắc phục Lĩnh vực bất động sản xây dựng nhận quan tâm đặc biệt phủ chưa cho thấy dấu hiệu khởi sắc Trước thực trạng đó, để tránh nguy tụt hậu bắt kịp xu thời đại, Đảng Nhà nước ta chủ trương đổi toàn diện nhằm đẩy mạnh phát triển tất ngành nghề kinh doanh lĩnh vực hoạt động Xây dựng lĩnh vực then chốt tảng sở vật chất hạ tầng cho phát triển tương lai Chính ví vậy, cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Hồng Lan khơng ngừng phấn đấu vươn lên góp phần vào cơng đổi chung đất nước Nhằm nâng cao tốc độ tăng trưởng phát triển năm tới, công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hoàng Lan đề số mục tiêu phương hướng hoạt động năm 3.1.1 Mục tiêu tổng quát Xây dựng phát triển Công ty thành Công ty lớn mạnh, lấy hiệu kinh tế xã hội làm thước đo cho phát triển bền vững, xây dựng cho chiến lược kinh doanh thời gian tới với mục tiêu nâng cao doanh thu, tối đa hóa lợi nhuận TồnXây dựng Cơng ty thành cơng ty có lực cạnh tranh, có tài lành mạnh, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, phát triển đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh Ban lãnh đạo công ty cần phát huy cao độ nguồn lực để đảm bảo không ngừng nâng cao sức cạnh tranh, giải vấn đề việc làm cải thiện đời sống cho cán công nhân viên Công ty 55 3.1.2 Mục tiêu phương hướng hoạt động trước mắt Tăng cường nguồn vốn lưu động, mở rộng quy mô hoạt động công ty; phát triển hoạt động kinh doanh công ty theo chiều rộng chiều sâu; đầu tư mua sắm thêm tài sản cố định Trong giai đoạn tới, cơng ty tìm hiểu, nghiên cứu áp dụng biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm giá thành, hướng tới mục tiêu mở rộng phạm vi thu hút khách hàng Kế hoạch hóa việc sử dụng vốn lưu động sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao số vòng quay vốn lưu động Xác định nhu cầu vốn lưu động cụ thể cho khâu quy trình sản xuất thơng qua nghiên cứu chi tiết công đoạn sản xuất Trong giai đoạn 2015 – 2020, Công ty xác định phương hướng nhiệm vụ cụ thể phát triển Công ty trở thành cơng ty có tiềm lĩnh vực cung cấp sản phẩm, dịch vụ liên quan đến ngành nghề xây dựng, cải thiện, nâng cao phát triển thêm sản phẩm mới, nâng cao chất lượng dịch vụ nhằm đạt hiệu doanh thu, lợi nhuận cao cho Cơng ty, đạt hài lòng từ phía khách hàng 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Xây dựng Hồng Lan 3.2.1 Kế hoạch hóa vốn lưu động Kế hoạch hoá vốn lưu động nhiệm vụ quan trọng hàng đầu cần thiết cho doanh nghiệp Để trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục, hiệu trước hết phải đáp ứng đủ kịp thời vốn lưu động tiếp đến sử dụng cho tiết kiệm, hiệu tránh tình trạng huy động vốn thừa gây lãng phí tăng chi phí kinh doanh Để xây dựng kế hoạch vốn lưu động đầy đủ, khâu công ty phải xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đây phận kế hoạch phản ánh kết tính toán tổng nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch, nhu cầu vốn cho khâu: dự trữ sản xuất, sản suất khâu lưu thông Xác định nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh xác, hợp lý mặt bảo đảm cho trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm công ty tiến hành liên tục, mặt khác tránh tình trạng ứ đọng vật tư, sử dụng lãng phí vốn, khơng gây nên tình trạng căng thẳng nhu cầu vốn kinh doanh công ty 3.2.1.1 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động Việc xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên xác việc làm cần thiết doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh Đây biện pháp quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 56 Thang Long University Library công ty Nhu cầu vốn lưu động xác định thấp so với nhu cầu thực tế dẫn đến tình trạng thiếu nguồn cung vốn, từ dẫn đến tình trạng sản xuất bị đình trệ, cơng ty khơng đáp ứng kịp thời đầy đủ yêu cầu khách hàng, gây uy tín cơng ty… từ dẫn đến việc ảnh hưởng doanh thu lợi nhuận công ty Ngược lại, xác định nhu cầu vốn lưu động cao lại dẫn đến tình trạng thừa vốn, nguồn vốn dư thừa tham gia khơng tham gia vào q trình ln chuyển khơng tạo lợi nhuận mà phát sinh chi phí liên quan không cần thiết, điều làm ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh công ty Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên có ý nghĩa vô quan trọng Nhu cầu vốn lưu động phụ thuộc vào quy mô lĩnh vực sản xuất kinh doanh cơng ty, cơng ty cần dựa vào đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty để lựa chọn phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động thích hợp Trong năm vừa qua việc xác định vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hồng Lan khơng đạt hiệu cao, xảy tình trạng thiếu vốn lưu động nên luân chuyển vốn lưu động chậm Sở dĩ tình trạng cơng ty chưa chọn phương pháp xác định vốn lưu động hợp lý Hiện nay, có nhiều phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động, để đơn giản việc tính tốn người ta thường dùng phương pháp dự báo tỉ lệ phần trăm doanh thu Tổng số dư bình quân thành phần vốn lưu động định mức thực năm trước (so với doanh thu năm trước) để xác định tỉ lệ (%) doanh thu làm sở tính cho năm kế hoạch ngược lại dùng doanh thu năm trước so với năm kế hoạch ngược lại dùng doanh thu năm trước so với tổng số dư thành phần vốn lưu động năm trước để tính số lần ln chuyển vốn (số vòng quay) làm sở tính nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch Khi dùng phương pháp dự báo tỉ lệ phần trăm điều khơng thể khơng lưu ý phải loại trừ yếu tố tiêu cực chứa đựng liệu làm tính tốn Đồng thời phải cộng yếu tố tích cực để nâng cao hiệu đồng vốn Các yếu tố tiêu cực chứa đựng thành phần vốn lưu động thời gian vận chuyển dự trữ vật tư kho dài, lượng vật tư, tồn kho lớn, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang nhiều (thường 10%) Các khoản phải thu không kịp thời đầy đủ, tạo nợ, bị đơn vị cá nhân chiếm dụng vốn cơng ty Vì phương pháp dự báo theo tỉ lệ phần trăm doanh thu số đưa vào phân tích phải thật xác Do yêu cầu đặt Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan phải nâng cao chất lượng kế toán, kế toán ghi chép số liệu tài phải thật đầy đủ xác trung thực 57 Có việc xác định nhu cầu vốn lưu động xác, hiệu sử dụng vốn nâng cao Có thể mơ tả bước phương pháp sau: - Tính số dư khoản mục bảng cân đối kế toán - Chọn khoản mục bảng cân đối kế tốn có quan hệ trực tiếp với doanh thu tính khoản mục theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu năm - Dùng phần trăm ước tính nhu cầu vốn năm sau theo dự tính thay đổi doanh thu doanh nghiệp - Định hướng nguồn tài trợ để đáp ứng nhu cầu vốn sở tình hình kết kinh doanh thực tế Thông thường ưu tiên tài trợ từ nguồn vốn nội sinh trước, khấu hao lợi nhuận để lại, thiếu dùng đến nguồn tài trợ ngoại sinh như: vay thêm nợ hay phát hành cổ phiếu 3.2.1.2 Kế hoạch nguồn vốn lưu động Sau xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết để đảm bảo cho sản xuất liên tục, đặn cơng ty phải có kế hoạch đáp ứng nhu cầu vốn nguồn vốn ổn định, vững Vì mặt cơng ty cần có kế hoạch dài hạn để huy động nguồn vốn cách tích cực chủ động Mặt khác hàng năm vào nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch, công ty cần xác định quy mô vốn lưu động thiếu thừa so với nhu cầu vốn lưu động cần phải có năm Trong trường hợp số vốn lưu động thừa so với nhu cầu, công ty nên có biện pháp tích cực để tránh tình trạng vốn bị ứ đọng, chiếm dụng Trường hợp vốn lưu động thiếu so với nhu cầu, công ty cần phải có biện pháp tìm nguồn tài trợ như: - Nguồn vốn lưu động từ nội công ty (bổ sung từ lợi nhuận để lại) - Huy động từ nguồn bên ngồi: Nguồn vốn tín dụng, phát hành trái phiếu, cổ phiếu, liên doanh liên kết - Để đảm bảo hiệu kinh tế cao nhất, công ty phải có xem xét lựa chọn kỹ nguồn tài trợ cho phù hợp hoàn cảnh cụ thể 3.2.1.3 Kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian Trong thực tế sản xuất doanh nghiệp nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh, việc sử dụng vốn thời kỳ năm thường khác Vì thời kỳ ngắn quý, tháng nhu cầu cụ thể vốn lưu động cần thiết có nhu cầu có tính chất tạm thời phát sinh nhiều nguyên nhân Do đó, việc đảm bảo đáp ứng nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh theo thời gian năm vấn đề quan trọng 58 Thang Long University Library Thực kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian, công ty cần xác định xác nhu cầu vốn lưu động quý, tháng sở cân vốn lưu động có khả bổ sung quý, tháng từ có biện pháp xử lý hiệu quả, tạo liên tục, liền mạch sử dụng vốn lưu động năm Thêm vào đó, nội dung quan trọng kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian phải đảm bảo cân đối khả tốn cơng ty với nhu cầu vốn tiền thời gian ngắn tháng, quý Bên cạnh việc thực kế hoạch hoá vốn lưu động, công ty cần phải biết trọng kết hợp kế hoạch hoá vốn lưu động với quản lý vốn lưu động 3.2.2 Tổ chức quản lý vốn lưu động có kế hoạch khoa học Nói đến việc sử dụng vốn lưu động có hiệu ta thường nghĩ phải tăng nhanh vòng quay vốn lưu động khả sinh lời vốn lưu động phải cao Muốn đạt kết đòi hỏi phải thực tốt cơng tác quản lý vốn lưu động Thể cụ thể qua việc quản lý khoản dự trữ, tiền mặt, khoản phải thu Việc quản lý dự trữ tiền mặt có liên quan chặt chẽ đến nhau, mức dự trữ vật tư hợp lý định mức cân đối tiền mặt hợp lý Trong công tác quản lý dự trữ nguyên vật liệu mua vào để phục vụ sản xuất kinh doanh công ty, công ty phải tính tốn để đạt mức dự trữ hợp lý thời điểm Khoản dự trữ phải đảm bảo cho q trình sản xuất hay thi cơng không bị gián đoạn không dự trữ nhiều gây tình trạng ứ đọng vốn đồng thời làm tăng chi phí bảo quản khó điều chỉnh có biến động lớn giá vật tư thị trường Một phận quan trọng vốn lưu động khoản phải thu Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan quản lý khoản phải thu thơng qua sách tín dụng thương mại khoản phải thu hình thức bán chịu Do để tránh thất khoản phải thu, cơng ty cần phải có sách tín dụng thương mại chặt chẽ hợp lý, phải nghiên cứu kỹ tình hình tài khả chi trả khách hàng để định cho nợ không cho nợ? Cùng với điều khoản quy định áp dụng nợ Thực tốt việc giúp công ty thu hồi vốn nhanh tránh thất thoát khiến cho tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng lên hiệu sử dụng vốn lưu động cao 3.2.3 Các biện pháp khác 3.2.3.1 Đổi hồn thiện cơng tác tổ chức cán bộ, công nhân viên lao động Trong năm vừa qua, công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hồng Lan ln cố gắng nâng cao chất lượng công tác tổ chức, nhân 59 Sự cố gắng đạt nhiều thành tích, doanh thu lợi nhuận ngày tăng, chất lượng sản phẩm dịch vụ ngày nâng lên khách hàng tin tưởng Tuy nhiên cần phải thẳng thắn nhìn nhận công tác cố gắng hiệu chưa phải cao Đội ngũ cán quản lý, kỹ sư ít, điều thiệt thòi công ty đặc biệt bối cảnh kinh tế nước ta kinh tế thị trường cần phải có nhà quản lý thực có lực cấp Do kiến nghị cơng ty q trình tuyển dụng cần ý đạt vấn đề lực lên hết sau xét đến cấp, đảm bảo cấu thật hợp lý Công ty nên tuyển cử nhân kinh tế cơng ty hầu hết cán quản lý kỹ sư xây dựng, việc tuyển thêm cử nhân kinh tế góp phần tăng hiệu kinh doanh Đội ngũ công nhân viên có chất lượng khơng cao, số thợ lành nghề có kỹ thuật Do vậy, đề nghị cơng ty tổ chức đào tạo lại số thợ thường xuyên tổ chức thi lên bậc cho công nhân 3.2.3.2 Nâng cao chất lượng cơng tác hoạch tốn kế tốn định kỳ phân tích hoạt động tài Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hồng Lan Phân tích tài cơng ty sử dụng tập hợp khái niệm phương pháp, công cụ cho phép xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài cơng ty, đánh giá rủi ro, mức độ, chất lượng hiệu hoạt động cơng ty Phân tích tài giúp cơng ty đánh giá điểm mạnh điểm yếu trình hoạt động sản xuất kinh doanh xuất phát từ tình hình để đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tương lai cách dự báo lập ngân sách Tuy nhiên để cơng tác phân tích tài có hiệu cần phải tập trung nâng cao chất lượng cơng tác hạch tốn kế tốn Đề nghị cơng ty thực triệt để quy định công tác hạch tốn kế tốn nhà nước Có mang lại hiệu cao Ngoài biện pháp áp dụng biện pháp “Giảm lượng vốn lưu động bị chiếm dụng” Thực tế vài năm gần Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan có số vốn bị khách hàng chiếm dụng lớn Lượng vốn bị chiếm dụng không sinh lãi mà làm giảm đáng kể hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty Để giảm nhẹ đến mức thấp vốn bị chiếm dụng Công ty cần có biện pháp sau: 60 Thang Long University Library Khi thực ký kết hợp đồng sản xuất kinh doanh công ty cần phải thật rõ ràng thời hạn tốn, thời hạn bàn giao có quy định rõ ràng mức phạt cho việc chậm tốn Đồng thời có mức chiết khấu phù hợp khách hàng toán sớm, hạn Trước đến định hợp tác, công ty nên tìm hiểu đánh giá khả tốn khách hàng để tránh rủi ro xảy Tuy nhiên công ty cần phải ý sách tốn khơng nên q cứng nhắc làm khách hàng thị trường Để áp dụng biện pháp thân cơng ty phải có việc làm mang tính chất nội chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng sản phậm dịch vụ: - Tăng cường công tác kiểm tra chât lượng nguyên vật liệu nhập kho - Tổ chức tiếp nhận , bảo quản tốt cấp phát để hạn chế mát, hư hỏng nguyên vật liệu xi măng dễ ngấm nước - Thực nghiêm túc quy trình quy phạm kỹ thuật cơng trình, có quy định chặt chẽ kỹ thuật người thực sai - Đào tạo lại, nâng cao tay nghề đội ngũ lao động 3.2.3.3 Tăng cường sử dụng nguồn vốn có chi phí thấp Nguồn VCSH cơng ty mang tính dài hạn nên cơng ty dùng nguồn vốn đem đầu tư vào mục đích mang tính lâu dài có tỷ suất sinh lời cao, sử dụng VCSH đầu tư cho vốn lưu động đảm bảo tính an tồn cao đem lại mức chi phí cao hơn, công ty cần nghiên cứu để đề cấu vốn tối ưu đồng thời sử dụng thêm nguồn vốn vay ngân hàng nguồn hưởng ưu đãi thuế Chi phí sử dụng vốn lưu động cao dẫn đến hiệu sử dụng VLĐ cao 3.2.4 Một số ý kiến nhằm thực tốt biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan Vấn đề cốt lõi để đánh giá việc quản lý sử dụng vốn lưu động công ty tốt hay khơng kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan cần có giải pháp cụ thể sau: Cơng ty cần có biện pháp cụ thể để nâng cao chất lượng cơng trình, sản phẩm dịch vụ, đề mục tiêu phấn đấu cụ thể công tác sáng kiến kỹ thuật Thực phân công trách nhiệm quyền hạn rõ ràng cán quản lý sản xuất thi công Đảm bảo biện pháp an toàn lao động, tổ chức huấn luyện bắt 61 buộc công nhân viên tổ chức thi thợ giỏi an toàn viên giỏi Các biện pháp khen thưởng thích đáng cho sáng kiến tốt đem lại hiệu cao Tìm biện pháp đảm bảo đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh dự án đầu tư cơng ty như: có biện pháp cụ thể tổ chức thanh, toán tài sản cố định lỗi thời hiệu quả, thu hồi vốn kịp thời xử lý dứt điểm khoản nợ tồn đọng, tìm nguồn huy động vốn cho cơng ty với chi phí hợp lý, kiện tồn hệ thống cán kế toán hệ thống sổ sách phục vụ cho cơng tác kế tốn để đánh giá xác kịp thời tình hình tài cơng ty Cơng tác quản lý cần có thay đổi như: củng cố máy phòng ban quan đặc biệt lĩnh vực công tác tiếp thị đầu tư kỹ thuật thi công, đảm bảo thực nghiêm luật lao động chế độ sách người lao động, khuyến khích tạo điều kiện thuận lợi cho cán công nhân viên tham gia khố để nâng cao trình độ nghiệp vụ trình độ chun mơn, có biện pháp cải tiến chế độ tiền lương, khuyến khích nâng cao suất lao động phải đảm bảo tiết kiệm dành tỷ lệ thích đáng cho đầu tư Trẻ hố tri thức hoá đội ngũ nhân viên, nên tiếp nhận nhân viên có lực thực động để tiếp thu kiến thức cơng nghệ khả quản lý Tóm lại điều kiện kinh doanh khó khăn Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan phải đề thực số biện pháp thích hợp để bước nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, tăng lợi nhuận mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh khẳng định vị trí thương trường 62 Thang Long University Library KẾT LUẬN CHƢƠNG Sau vào phân tích tình hình hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty, chương trình bày số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan Cụ thể giải pháp kế hoạch hoá vốn lưu động, tổ chức quản lý vốn lưu động có kế hoạch khoa học với số phương pháp khác 63 KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ thường xuyên, lâu dài doanh nghiệp Trong nghiệp đổi đất nước tình trạng nước khu vực có nhiều biến động, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động thách thức lớn doanh nghiệp Q trình phân tích cho thấy việc sử dụng đồng vốn để mang lại hiệu cao thật vấn đề không đơn giản Đồng vốn sử dụng không hiệu kéo theo trì trệ trình kinh doanh Mọi hoạt động doanh nghiệp không hiệu vốn kinh doanh không đảm bảo Để đồng vốn có hiệu đòi hỏi phải có định đắn phương thức sử dụng Qua việc nghiên cứu tình hình thực tế công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hồng Lan, thấy thời gian qua cơng ty đạt thành tích đáng khích lệ là: sản xuất kinh doanh liên tục có lãi, đời sống cán cơng nhân viên không ngừng nâng cao, vị công ty không ngừng tăng lên Tuy nhiên, để đạt điều cơng ty phải trải qua nhiều khó khăn điều khơng tránh khỏi tồn Vì vậy, khả nhận thức hiều biết sau thời gian thực tập công ty em mạnh dạn đề xuất số ý kiến để công ty xem xét nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Thang Long University Library DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc Dân – 2014 PGS TS Lưu Thị Hương, Giáo trình tài doanh nghiệp, 2005, Nhà xuất Thống kê PGS TS Nguyễn Đình Kiệm – TS Bạch Đức Hiển, Giáo trình tài doanh nghiệp, 2008, nhà xuất Tài PTS Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ (Chủ biên): Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp Các báo cáo tài năm 2011 – 2013 Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Hoàng Lan PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh năm 2011-2012 Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh năm 2012-2013 Thang Long University Library ... hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây. .. lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hồng Lan 3.2 Phạm vi nghiên cứu Tình hình hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Hoàng Lan Phƣơng pháp... TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HOÀNG LAN .26 2.1 Khái quát Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Xây dựng Hoàng Lan