Khóa luận tốt nghiệp giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên xây lắp và vận tải sơn lâm

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XÂY LẮP VÀ VẬN TẢI SƠN LÂM Sinh viên thực : Cao Lan Anh Mã sinh viên : A18262 Chuyên ngành : Tài chính- Ngân hàng HÀ NỘI – 2013 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XÂY LẮP VÀ VẬN TẢI SƠN LÂM Giáo viên hướng dẫn : TS Phạm Thị Hoa Sinh viên thực : Cao Lan Anh Mã sinh viên : A18262 Chuyên ngành : Tài chính- Ngân hàng HÀ NỘI – 2013 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận này, em xin chân thành cảm ơn giáo hướng dẫn TS.Phạm Thị Hoa tận tình giúp đỡ em suốt trình thực đề tài Em xin gửi lời cảm ơn đến thầy cô giáo khoa Kinh tế- Quản lý, trường Đại học Thăng Long giảng dạy trang bị cho em kiến thức năm học tập Với vốn kiến thức tiếp thu q trình học khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang quý báu để em tự tin, vững với công việc tương lai Em chân thành cảm ơn Ban Giám đốc công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên xây lắp vận tải Sơn Lâm cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập công ty, đặc biệt anh chị phịng tài chính- kế tốn giúp đỡ truyền đạt nhiều kinh nghiệm quý báu suốt thời gian thực tập Những lời động viên, khích lệ từ gia đình, chia sẻ, học hỏi từ bạn bè góp phần cho khóa luận tốt nghiệp em đạt kết tốt Do trình độ cịn hạn chế thời gian thực tập có hạn nên em khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận bảo, góp ý thầy để em hoàn thành đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm phân loại vốn lưu động 1.1.2.1 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.2.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.3 Vai trò vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.2.1 Chỉ tiêu tổng hợp 1.2.2.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu phận vốn lưu động: 11 1.3 Sự cần thiết nhân tố ảnh hưởng đến nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 13 1.3.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 13 1.3.2 Nhân tố ảnh hưởng đến nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 13 1.3.2.1 Nhân tố khách quan: 14 1.3.2.2 Nhân tố chủ quan: 15 1.4 Một số biện pháp quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 16 1.4.1 Quản lý vốn tiền 16 1.4.2 Quản lý khoản phải thu 17 1.4.3 Quản lý hàng tồn kho 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XÂY LẮP VÀ VẬN TẢI SƠN LÂM 21 2.1 Khái quát chung công ty TNHH MTV xây lắp vận tải Sơn Lâm 21 Thang Long University Library 2.1.1 Vài nét công ty 21 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 21 2.1.3 Cơ cấu máy quản lý công ty 22 2.1.4 Đặc điểm ngành nghề quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 24 2.1.4.1 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh công ty 24 2.1.4.2 Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 24 2.1.5 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 25 2.2 Thực trạng công tác quản lý vốn lưu động công ty TNHH MTV xây lắp vận tải Sơn Lâm 27 2.2.1 Cơ cấu vốn lưu động công ty 27 2.2.2 Công tác quản lý vốn lưu động công ty 30 2.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động 30 2.2.2.2 Quản lý vốn tiền 31 2.2.2.3 Quản lý khoản phải thu 32 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 37 2.3.1 Chỉ tiêu tổng hợp 37 2.3.1.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 37 2.3.1.2 Hệ số đảm nhiệm hiệu sử dụng vốn lưu động 41 2.3.1.3 Khả toán 43 2.3.1.4 Khả sinh lời 45 2.3.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu phận vốn lưu động 47 2.3.2.1 Vòng quay khoản phải thu 47 2.3.2.2 Vòng quay hàng tồn kho 50 2.4 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV xây lắp vận tải Sơn Lâm 52 2.4.1 Kết đạt 52 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 53 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP VÀ VẬN TẢI SƠN LÂM 56 3.1 Định hướng cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2013-2017 56 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 57 3.2.1 Chú trọng công tác xác định nhu cầu vốn lưu động, đảm bảo mức vốn dự kiến sát với yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 58 3.2.2 Nâng cao chất lượng công tác quản lý vốn lưu động 59 3.2.2.1 Tăng cường quản lý vốn tiền 59 3.2.2.2 Đẩy mạnh công tác quản lý khoản phải thu 60 3.2.2.3 Nâng cao chất lượng quản lý hàng tồn kho 61 3.2.3 Xây dựng kế hoạch tìm kiếm nguồn vốn từ bạn hàng nhằm giảm thiểu chi phí sử dụng vốn 62 3.2.4 Triệt để tiết kiệm chi phí, tăng cường cơng tác quản lý vốn, vật tư kinh doanh 62 3.2.5 Tăng cường cơng tác kiểm tra tài chính, khoản phải trả, giảm bớt giá trị kinh doanh dở dang 63 3.2.6 Tăng cường đào tạo, nâng cao trình độ đội ngũ công nhân viên 66 3.2.7 Một số kiến nghị với Nhà nước quan cấp 66 Thang Long University Library DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho HTKbq Hàng tồn kho bình quân KPT Khoản phải thu KPTbq Khoản phải thu bình quân LNST Lợi nhuận sau thuế MTV Một thành viên TNHH Trách nhiệm hữu hạn 10 VĐT Vốn đầu tư 11 VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CƠNG THỨC Bảng 2.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2010-2011-2012 26 Bảng 2.2 Cơ cấu vốn lưu động 28 Bảng 2.3 Cơ cấu vốn tiền công ty năm 2010- 2011- 2012 31 Bảng 2.4 Kết cấu khoản phải thu ngắn hạn 33 Bảng 2.5 Kết cấu vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng công ty 34 Bảng 2.6 Bảng kê chi tiết hàng tồn kho 35 Bảng 2.7 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 38 Bảng 2.8 So sánh tốc độ luân chuyển VLĐ công ty với trung bình ngành 40 Bảng 2.9 Hệ số đảm nhiệm sức sinh lời vốn lưu động 40 Bảng 2.10 Khả toán công ty 43 Bảng 2.11 Khả sinh lời công ty 45 Bảng 2.12 Chỉ tiêu đánh giá hiệu phận vốn lưu động 48 Bảng 2.13 Kết cấu khoản phải thu bình quân 49 Bảng 3.1 Các tiêu kế hoạch công ty 57 Sơ đồ 1.1 Q trình tuần hồn vốn lưu động Sơ đồ 1.2 Mô hình quản lý KPT 18 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH MTV Xây lắp Vận tải Sơn Lâm 22 Sơ đồ 2.2 uy trình sản uất inh oanh chung 24 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu vốn lưu động 30 Biểu đồ 2.2 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 42 Biểu đồ 2.3 Khả sinh lời cơng ty so với trung bình ngành 46 Biểu đồ 2.4 Tỷ lệ giá vốn hàng bán DTT năm 2010- 2012 51 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam từ kinh tế chế kế hoạch hóa tập trung sang chế thị trường, hoạt động sản xuất kinh doanh nước ta nói chung - doanh nghiệp nói riêng có thay đổi lớn Đặc biệt, tháng 11/2007 Việt Nam thức gia nhập tổ chức thương mại giới WTO đánh ấu hội nhập đất nước vào khu vực toàn giới Càng hội nhập sâu vào kinh tế giới, phát triển đến kinh tế phát triển đầy đủ doanh nghiệp phải tự đối mặt, đương đầu với nhiều thách thức không doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng giống mà cạnh tranh nước với nước Đối với kinh tế thị trường nay, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục chủ thể kinh tế cần phải chủ động vốn Vốn yếu tố quan trọng hoạt động thuộc lĩnh vực kinh tế quốc gia Vì vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến việc quản lý sử dụng vốn cho có hiệu quả, đem lại lợi nhuận cao Trong doanh nghiệp nay, vốn lưu động nguồn vốn quan trọng phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn lưu động thường chiếm tỷ trọng lớn từ 50%- 80% tổng số vốn kinh doanh doanh nghiệp Do đó, hiệu suất sử dụng vốn lưu động có vai trị định đến hiệu kinh doanh toàn doanh nghiệp Hiệu kinh doanh doanh nghiệp đạt sở sử dụng đồng hợp lý yếu tố q trình sản xuất inh oanh Do đó, việc nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động góp phần không nhỏ vào nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Có vậy, doanh nghiệp đứng vững phát triển kinh tế thị trường Làm để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động ln tốn hó doanh nghiệp Mục tiêu đề tài Nhận thức vị trí vốn lưu động tầm quan trọng hiệu suất sử dụng vốn lưu động nên sau thời gian đến thực tập công ty TNHH MTV xây lắp vận tải Sơn Lâm, em sâu tìm hiểu nghiên cứu chất , vai trò vốn lưu động kinh tế thị trường, đồng thời đưa số giải pháp chủ yếu nhằm thúc đẩy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thông qua đề tài “ Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV xây lắp vận tải Sơn Lâm” Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Phạm vi nghiên cứu: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV xây lắp vận tải Sơn Lâm năm 2010- 2012 đưa số kết quả, tồn nguyên nhân công tác quản lý sử dụng vốn lưu động, từ đề xuất biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Phương pháp nghiên cứu Em sử dụng phương pháp truyền thống tổng hợp, so sánh, phân tích, khái quát hóa dựa lý thuyết học tập trường kiến thức thực tế thu thập q trình thực tập cơng ty Kết cấu sơ Với hướng nghiên cứu vậy, em hồn thành hóa luận tốt nghiệp với nội dung gồm ba chương Chương 1: Những vấn đề lý luận vốn lưu động nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV xây lắp vận tải Sơn Lâm Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV xây lắp vận tải Sơn Lâm Do nhiều hạn chế mặt lý luận thực tiễn nên việc thực đề tài khơng tránh khỏi có thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy giáo để khóa luận em hồn chỉnh Để hồn thiện khóa luận này, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Phạm Thị Hoa, người trực tiếp hướng dẫn em trình thực đề tài với anh, chị phòng tài chính- kế tốn cơng ty TNHH MTV xây lắp vận tải Sơn Lâm tạo điều kiện giúp em hồn thành khóa luận Hà Nội, ngày…tháng…năm 2013 Sinh viên Cao Lan Anh Thang Long University Library + Phần trạm biến áp STT Tên vật tư, thiết bị Máy biến áp Tụ điện bù dọc Kháng bù ngang Dao cách ly 220kV Chống sét van Rơle bảo vệ Thiết bị đầu cuối thông tin quang Hãng sản xuất Jeumont Nước sản xuất Loại thiết bị Pháp Máy biến áp tự ngẫu Phần Lan Tụ cách điện dầu ABB Thụy Điển Kháng dầu Egic Pháp OH-500, DR-245 ABB Thụy Điển Exlim Q Schneider Nokia(n) Capacitor Siemens, Gec Alsthom NEC Đức, Anh Nhật 7SA513 (khoảng cách), 7UT513 (so lệch máy biến áp), LFCB (so lệch đường dây), LFAA (tự đóng lại) - ( Nguồn tài liệu: phịng tài kế tốn) - Nghiệm thu cơng việc xây dựng + Những cơng việc xây dựng hồn thành đúc móng, ựng 280 cột điện, 30 cột tháp sắt, 15km dây dẫn + Những công việc lắp đặt tĩnh hoàn thành: trạm lặp cáp quang, chốt vận hành - Nghiệm thu hồn thành hạng mục cơng trình, cơng trình để đưa vào sử dụng + Đóng điện DC 220V AC điện áp 220 V để ác định thứ tự pha, đo điện trở DC kiểm tra thơng số đường dây + Đóng điện cung đoạn đường dây + Hòa hệ thống điện 65 Việc phân chia bàn giao giúp công ty đẩy nhanh trình thu hồi vốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.2.6 Tăng cường đào tạo, nâng cao trình độ đội ngũ cơng nhân viên Nguồn nhân lực nhân tố góp phần vào phát triển doanh nghiệp, kinh tế Nhờ có sáng kiến trình độ quản lý định mà khơng cơng ty đứng vững có danh tiếng lĩnh vực Để sử dụng nguồn lực có hiệu quả, giúp cho cơng ty ngày khẳng định vị trí thị trường công tác quản lý sử dụng vốn lưu động: Trước hết, Công ty cần đưa ế hoạch cụ thể nhằm đào tạo cán cho phòng hác tay nghề người lao động Thứ hai, tổ chức phân công lao động hợp lý theo chuyên môn người để đảm bảo công việc hoàn thành, đạt suất cao Thứ ba, tạo hội cho cán tham gia hóa học nghiệp vụ quản lý cán muốn nâng cao trình độ kỹ thuật Cơng ty cần có nguồn inh phí để cải thiện vật chất kỹ thuật cho nhân viên hoàn thiện hệ thống quản lý tin học Cuối cùng, tạo môi trường làm việc lành mạnh, thoải mái, có sách khen thưởng kịp thời người có thành tích cao, có tinh thần trách nhiệm hồn thành cơng việc giao thưởng tiền chuyên cần cho người lao động đảm bảo làm việc từ 20 ngày công trở lên, hen thưởng công nhân xuất sắc dựa công nhân bình bầu theo tiêu chuẩn Bên cạnh đó, Cơng ty cần có biện pháp kỷ luật cán bộ, người lao động vi phạm quy định chung Công ty 3.2.7 Một số kiến nghị với Nhà nước quan cấp Nhà nước đóng vai trị quan trọng điều phối kinh tế tầm vĩ mô Những sách Nhà nước có ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến hiệu hoạt động doanh nghiệp kinh tế Một môi trường kinh doanh thuận lợi, hệ thống quản lý kinh tế với thủ tục hành hiệu nhanh chóng nhân tố góp phần khơng nhỏ tạo nên khả cạnh tranh doanh nghiệp Để đảm bảo hiệu hoạt động cơng ty nói riêng doanh nghiệp nước nói chung, cần nâng cao vai trò hiệu Nhà nước Tuy nhiên, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sơn Lâm cịn gặp số hó hăn, vướng mắc Để thực tốt chiến lược kinh doanh Công ty doanh nghiệp, quan Nhà nước nên quan tâm vài kiến nghị sau: - Định hướng đẩy mạnh phát triển thị trường vốn, thị trường tài chính, thị trường chứng khốn Có biện pháp cải tiến đại hóa hệ thống tài chính, làm 66 Thang Long University Library cho hệ thống tài hoạt động lành mạnh Khi đó, oanh nghiệp huy động vốn dễ àng hơn, lãi suất thấp hơn, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục phát triển Đồng thời thị trường phát triển giúp doanh nghiệp tìm kiếm nguồn lợi nhuận bên ngồi - Tạo môi trường kinh tế vĩ mô ổn định kiềm chế lạm phát sách thuế lãi suất nhằm khuyến khích doanh nghiệp đầu tư - Hiện nay, công tác dự báo nước ta cịn ém, chưa mang lại hiệu cao Vì vậy, Nhà nước cần hồn thiện hệ thống thơng tin kinh tế Việc thuê chuyên gia nước dự báo khơng phải doanh nghiệp đủ chi phí chi trả nước ta phần lớn doanh nghiệp vừa nhỏ Công tác dự báo Nhà nước tốt góp phần cho doanh nghiệp dựa vào ây ựng kế hoạch phát triển đơn vị - Tạo lập môi trường pháp luật ổn định, thơng thống Từ đó, hồn thiện hệ thống hành lang pháp lý luật kinh tế luật doanh nghiệp, luật đầu tư nước ngoài, luật thương mại…Điểm đáng ý thủ tục hành cịn phức tạp thủ tục đăng ý inh oanh theo quy định pháp luật hành phức tạp tốn dù hình thức Luật doanh nghiệp 2005 gạt bỏ nhiều thủ tục Hiện tại, chi phí gia nhập thị trường doanh nghiệp Việt Nam cao so với nước giới Nhà nước nên đánh giá lại tác động thể chế pháp lý nhằm cắt giảm chi phí thủ tục hành chính, pháp lý tạo doanh nghiệp - Xóa bỏ rào cản đến từ nguồn hỗ trợ tài chính: ngân hàng cần tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp dễ àng đến xin vay vốn doanh nghiệp vừa nhỏ Như ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam bảo lãnh cho doanh nghiệp vừa nhỏ vay vốn phục vụ sản xuất Tuy nhiên duyệt hồ sơ doanh nghiệp khơng doanh nghiệp vừa nhỏ hơng vay vốn Chính phủ quan ban ngành liên quan cần có biện pháp giúp doanh nghiệp - Nhà nước nên cho phép nhiều doanh nghiệp có khoản trích lập dự phịng để ứng phó với rủi ro tiềm ẩn xảy Nhà nước hông nên hống chế số quỹ dự phịng tài doanh nghiệp hoạt động ngành nghề khác mức độ nhạy cảm với rủi ro khác nhau, tùy độ rủi ro mà mức độ dự phòng hác Điều đó, khuyến khích doanh nghiệp làm ăn có hiệu hơn, hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển - Đẩy mạnh hệ thống pháp luật hợp đồng kinh tế, xử lý hành vi vi phạm hợp đồng kinh tế, phải quy định biện pháp chế tài nhằm đưa việc tốn doanh nghiệp vào khn khổ, nhanh chóng chấm dứt tình trạng kéo dài thời hạn tốn nợ giúp ích cho doanh nghiệp chu chuyển vốn liên tục 67 - Xóa bỏ phân biệt đối xử khu vực tư nhân nhà nước, tạo mơi trường cạnh tranh lành mạnh bình đẳng thành phần kinh tế nhằm phát triển, mang lại lợi ích cho thành viên xã hội - Hồn thiện chế độ kế tốn nhằm phù hợp với thực tiễn hoạt động kinh tế phát sinh doanh nghiệp Nhà nước cần nghiên cứu ban hành chế độ kế toán theo hướng phù hợp với chế độ kế toán giới, giúp doanh nghiệp khơng bị bỡ ngỡ giao dịch với nước ngồi Bộ tài cần có quy định cụ thể công tác lập nộp báo cáo tài chính, cơng khai tiêu tài nhằm tạo tính minh bạch cho doanh nghiệp Việt Nam Trên số giải pháp kiến nghị nhằm cải thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Mong ý kiến tơi góp phần việc đem lại hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Kết luận chương Chương khóa luận phương hướng, mục tiêu phát triển công ty tương lai với số ý kiến đề xuất công tác nâng cao chất lượng vốn lưu động nhằm tăng cường hiệu sử dụng vốn kinh doanh Để có thành tích kinh doanh, thân cơng ty cần biết lợi đơn vị cân nhắc, chọn giải pháp phù hợp với điều kiện thực tế công ty điều kiện kinh tế - xã hội phát triển với quy định Nhà Nước sử dụng quản lý vốn lưu động Hy vọng ý kiến tơi góp phần cải thiện tình trạng sử dụng vốn đẩy nhanh vòng quay vốn Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề cần thực trì dài hạn cơng ty 68 Thang Long University Library KẾT LUẬN Trong môi trường Việt Nam hội nhập, kinh tế thị trường em động lực để thúc đẩy doanh nghiệp tìm kiếm giải pháp nâng cao hoạt động kinh doanh khẳng định vị trí thương trường Trong đó, giải pháp vốn vấn đề doanh nghiệp đặt lên hàng đầu Qua nghiên cứu, phân tích tình hình thực tế cơng ty TNHH MTV xây lắp vận tải Sơn Lâm giúp em hiểu thêm tầm quan trọng vốn inh oanh đặc biệt vốn lưu động, phục vụ trực tiếp trình sản xuất kinh doanh Để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, cơng ty có nhiều cố gắng, bước đầu đạt thành công định công tác quản lý vốn lưu động Bên cạnh đó, cơng ty cịn số hạn chế quản lý sử dụng vốn, điều phân tích Với khả nhận thức hiểu biết mình, em mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động để công ty em ét Do chưa có điều kiện sâu vào thực tế hoạt động, thời gian nghiên cứu có hạn, số liệu thu thập chưa đầy đủ nên viết cịn thiếu sót Một số giải pháp đưa chưa thể phân tích sâu hơn, dừng lại xem ét hướng đi, chưa nêu chi tiết cơng việc thực Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, giáo, cán phịng tài chính- kế tốn cơng ty để khóa luận em hồn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn giáo Phạm Thị Hoa tồn anh, chị công ty TNHH MTV xây lắp vận tải Sơn Lâm giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình để em hồn thành khóa luận Hà nội, ngày 25 tháng 10 năm 2013 Sinh viên Cao Lan Anh PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán năm 2011, 2012 Thang Long University Library CÔNG TY TNHH MTV XL & VT SƠN LÂM Số 43 Đền Thánh - Kẻ Sặt - Bình Giang - Hải Dương BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Năm 2011 Thuyết minh Số cuối năm 7,478,474,288 Số đầu năm 7,793,295,241 TÀI SẢN Mã số A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) B 100 C I Tiền hoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn 110 (III.01) 120 (III.05) Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các hoản phải thu ngắn hạn Phải thu hách hàng 129 (…) 130 5,225,671,373 5,963,510,706 131 5,225,671,373 5,963,510,706 Trả trước cho người bán 132 - Các hoản phải thu hác 138 - Dự phòng phải thu ngắn hạn hó địi (*) IV Hàng tồn ho 139 (…) 140 1,747,570,290 1,771,128,429 Hàng tồn ho 141 1,747,570,290 1,771,128,429 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn hác 149 150 - Thuế giá trị gia tăng hấu trừ Thuế hoản hác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn hác 151 - 152 - 158 - B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 505,232,625 58,656,107 - (III.02) (…) (…) (…) (…) 622,306,737 600,026,293 256,295,692 431,179,000 (200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định 210 Nguyên giá 211 352,473,652 489,855,000 Giá trị hao mòn luỹ ế (*) 212 (96,177,960) (58,676,000) Chi phí ây ựng dang II Bất động sản đầu tư 213 - 220 (III.03 04) - Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ ế (*) 222 III Các hoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài ài hạn 230 Dự phịng giảm giá đầu tư tài ài hạn (*) IV Tài sản dài hạn hác Phải thu ài hạn 241 Tài sản ài hạn hác Dự phòng phải thu ài hạn hó địi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN ( ) ( ) 239 ( ) ( ) 240 366,011,045 168,847,293 248 366,011,045 168,847,293 249 ( ) 250 8,100,781,025 8,393,321,533 Số đầu năm 5,223,109,005 (III.05) 231 ( ) (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn 300 Số cuối năm 4,670,893,658 310 311 4,370,893,658 600,000,000 4,823,109,005 1,320,000,000 Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế hoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động 312 313 314 3,734,111,315 3,485,745,452 17,363,553 315 - Chi phí phải trả Các hoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ ài hạn uỹ ự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp ài hạn khác Dự phòng phải trả ài hạn 316 318 - B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) 400 I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng vốn cổ phần 410 411 412 Vốn hác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 413 414 415 416 Mã số Thuyết minh III.06 319 320 321 322 36,782,343 300,000,000 300,000,000 400,000,000 400,000,000 328 329 III.07 3,429,887,367 3,170,212,530 3,429,887,367 2,888,000,000 3,170,212,530 2,888,000,000 ( ) Thang Long University Library ( ) Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II uỹ hen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 417 541,887,367 282,212,530 430 440 8,100,781,025 8,393,321,534 (440 = 300 + 400 ) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Số cuối năm 1- Tài sản thuê ngồi 2- Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3- Hàng hố nhận bán hộ, nhận ý gửi, ý cược 4- Nợ hó địi lý 5- Ngoại tệ loại Hải Dương, ngày 31 tháng 12 năm 2011 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) Số đầu năm CÔNG TY TNHH MTV XL & VT SƠN LÂM Số 43 Đền Thánh - Kẻ Sặt - Bình Giang - Hải Dương BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2012 TÀI SẢN Mã số A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) B 100 Thuyết minh C Số cuối năm 14,623,798,873 Số đầu năm 7,478,474,288 I Tiền hoản tương đương tiền 110 (III.01) II Đầu tư tài ngắn hạn 120 (III.05) Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các hoản phải thu ngắn hạn 129 (…) 130 12,243,748,885 Phải thu hách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Các hoản phải thu hác 138 12,360,000 - Dự phịng phải thu ngắn hạn hó địi (*) IV Hàng tồn ho 139 (…) 140 2,136,626,534 Hàng tồn ho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 2,136,626,534 (…) 1,747,570,290 (…) V Tài sản ngắn hạn hác 150 137,279,351 - Thuế giá trị gia tăng hấu trừ 151 - Thuế hoản hác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn hác 152 - 106,144,103 505,232,625 (…) 5,225,671,373 12,231,388,885 5,225,671,373 (…) 1,747,570,290 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (III.02) 158 137,279,351 840,581,324 200 622,306,737 (200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định 210 Nguyên giá 211 Giá trị hao mịn luỹ ế (*) 212 Chi phí ây ựng ang 213 (III.03.0 4) 380,081,649 256,295,692 565,273,648 352,473,652 (185,191,999) - (96,177,960) - Thang Long University Library II Bất động sản đầu tư 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ ế (*) 222 III Các hoản đầu tư tài dài hạn 230 Đầu tư tài ài hạn 231 Dự phịng giảm giá đầu tư tài ài hạn (*) IV Tài sản dài hạn hác Phải thu ài hạn 241 Tài sản ài hạn hác 248 Dự phịng phải thu ài hạn hó địi (*) 249 460,499,675 ( ) 250 15,464,380,197 ( ) ( ) 239 ( ) ( ) 240 460,499,675 (III.05) 366,011,045 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 8,100,781,024 (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 366,011,045 ( ) Mã số Thuyết minh 300 Số cuối năm 11,897,914,685 Số đầu năm 4,670,893,658 I Nợ ngắn hạn 310 11,697,914,685 Vay ngắn hạn 311 - 4,370,893,658 600,000,000 Phải trả cho người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế hoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả Các hoản phải trả ngắn hạn hác 316 318 7,960,086,014 - 3,734,111,315 - 51,425,515 36,782,343 - III.06 150,620,969 3,535,782,187 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II Nợ dài hạn 320 Vay nợ ài hạn 321 200,000,000 300,000,000 200,000,000 uỹ ự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả, phải nộp ài hạn hác Dự phòng phải trả ài hạn 328 329 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) 400 I Vốn chủ sở hữu 300,000,000 3,566,465,512 3,429,887,367 410 III.07 3,566,465,512 3,429,887,367 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng vốn cổ phần 412 2,888,000,000 2,888,000,000 Vốn hác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 414 415 416 417 II 430 440 uỹ hen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN ( ) ( ) 678,465,512 541,887,367 15,464,380,197 8,100,781,024 (440 = 300 + 400 ) CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Chỉ tiêu Số Số cuối năm đầu năm 1- Tài sản th ngồi 2- Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3- Hàng hố nhận bán hộ, nhận ý gửi, ý cược 4- Nợ hó địi lý 5- Ngoại tệ loại Hà Nội, ngày 30 tháng 09 năm 2012 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) Thang Long University Library Bảng báo cáo kết inh oanh năm 2011, 2012 CÔNG TY TNHH MTV XL & VT SƠN LÂM Số 43 Đền Thánh - Kẻ Sặt - Bình Giang - Hải Dương BÁO CÁO KẾT UẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 CHỈ TIÊU A Doanh thu bán hàng cung cấp ịch vụ Các hoản giảm trừ oanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp ịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp ịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý oanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động inh oanh (30 = 20 + 21 - 22 – ) 10 Thu nhập hác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận hác ( = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận ế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế thu nhập oanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập oanh nghiệp (60 = 50 – 51) Mã Thuyết số minh B C 10 IV.08 26,054,813,698 Năm trước 18,039,951,485 26,054,813,698 18,039,951,485 11 20 24,540,976,913 16,802,410,813 1,513,836,785 1,237,540,672 21 22 23 24 30 31 32 40 50 51 60 Năm IV.09 3,822,154 237,671,393 237,671,393 965,230,168 314,757,378 1,095,480 140,665,727 140,665,727 821,618,883 276,351,542 314,757,378 55,082,541 259,674,837 9,611,202 (9,611,202) 266,740,340 66,685,085 200,055,255 Hải Dương, ngày 31 tháng 12 năm 2011 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) CÔNG TY TNHH MTV XL & VT SƠN LÂM Số 43 Đền Thánh - Kẻ Sặt - Bình Giang - Hải Dương BÁO CÁO KẾT UẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 CHỈ TIÊU A Doanh thu bán hàng cung cấp ịch vụ Các hoản giảm trừ oanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp ịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp ịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý oanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động inh oanh (30 = 20 + 21 - 22 – ) 10 Thu nhập hác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận hác ( = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận ế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế thu nhập oanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập oanh nghiệp (60 = 50 – 51) Mã Thuyết số minh B C 10 IV.08 Năm 34,448,389,867 Năm trước 26,054,813,698 34,448,389,867 26,054,813,698 11 20 32,771,842,081 24,540,976,913 1,676,547,786 1,513,836,785 21 22 23 24 30 2,283,958 267,615,323 267,615,323 1,225,453,215 185,763,206 3,822,154 237,671,393 237,671,393 965,230,168 314,757,378 31 32 40 50 51 60 20,213,939 (20,213,939) 165,549,267 28,971,122 136,578,145 314,757,378 55,082,541 259,674,837 IV.09 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (2009), giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, nhà xuất tài Nguyễn Hải Sản (2007), quản trị tài doanh nghiệp, nhà xuất thống kê PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, PGS.TS Nghiêm Thị Thà (2009), giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp lý thuyết thực hành, nhà xuất tài TS Lê Thị Xuân, Ths Nguyễn Xuân Quang (2010), phân tích tài doanh nghiệp, nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân TS Nguyễn Minh Kiều (2008), giáo trình tài doanh nghiệp, nhà xuất Thống Kê http://www.cophieu68.vn/categorylist.php http://vietstock.vn/bao-cao-phan-tich/phan-tich-nganh.htm http://vneconomy.vn/ ... TRẠNG NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XÂY LẮP VÀ VẬN TẢI SƠN LÂM 2.1 Khái quát chung công ty TNHH MTV xây lắp vận tải Sơn Lâm 2.1.1 Vài nét công. .. THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XÂY LẮP VÀ VẬN TẢI SƠN LÂM Giáo viên hướng dẫn :... vốn lưu động công ty TNHH MTV xây lắp vận tải Sơn Lâm Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV xây lắp vận tải Sơn Lâm Do nhiều hạn chế mặt lý luận