Thực trạng chế độ Bảo Hiểm hưu trí tại Bảo Hiểm XH ở VN

Thực trạng chế độ Bảo Hiểm hưu trí tại Bảo Hiểm XH ở VN

chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD Phần I Lý luận chung chế độ bảo hiểm hu trí I khái quát chung trình hình thành chế độ bảo hiểm hu trí Quá trình hình thành phát triển bảo hiểm xà hội giới Bảo hiểm xà hội đà hình thành cách khách quan, nhu cầu, nguyện vọng đáng ngời lao động ngời chủ sử dụng lao động Tõ thÕ kû XV ®Õn thÕ kû XVII, mét sè nghiệp đoàn thợ thủ công đời để bảo vệ hoạt động nghề nghiệp họ đà thành lập nên quỹ tơng trợ ( nh Anh năm 1473 đà thành lập hội Bằng hữu ) nhằm giúp đỡ hội viên bị ốm đau, tai nạn Đến năm 1883, Đức đà ban hành luật bảo hiểm ốm đau giới, sau tiếp tục ban hành luật bảo hiểm tai nạn lao động luật bảo hiểm ngời giàngời tàn tật lao động vào năm 1884 1889 Sau số nớc Châu Âu, Bắc Mỹ tiếp tục đa luật bảo hiểm xà hội vào cuối năm 1920 Sự đời luật thức phản ánh yêu cầu tất yếu khách quan BHXH Qua thời gian thực tiếp tục hoàn thiện chế độ bảo hiểm hiểu đợc chất BHXH: BHXH đảm bảo thay bù đắp phần thu nhập ngời lao động họ gặp phải biến cố làm giảm khả lao động, việc làm sở hình thµnh vµ sư dơng mét q tiỊn tƯ tËp trung nhằm đảm bảo đời sống cho ngời lao động gia đình họ, góp phần đảm bảo an toàn xà hội Nguyên tắc chung hoạt động bảo hiểm gắn liền quyền lợi đợc hởng với nghĩa vơ ®ãng gãp Tuy vËy BHXH chØ thùc sù trë thành lĩnh vực hoạt động mang tính chất ý nghĩa xà hội sâu sắc từ đầu kỷ XIX Quá trình gắn liền với phát triển sản xuất công nghiệp, kinh tế thị trờng thị trờng sức lao động mà có quan hệ chủ thợ lao động đợc trở nên phổ biến Sang kỷ XX, hầu hết nớc giới mà trớc hết nớc công nghiệp phát triển ban hành thực điều luật BHXH ngời lao động Đặc biệt vào tháng năm 1952 Giơnevơ, Tổ chức Lao ®éng Qc tÕ (ILO) th«ng qua c«ng íc sè 102 với quy phạm tối thiểu BHXH, có quy định hệ thống gồm chế độ là: chăm sóc y tế, trợ cấp ốm đau, trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp tuổi già, trợ cấp tai nạn lao động- bệnh nghề nghiệp, trợ cấp gia đình, trợ cấp sinh đẻ, trợ cấp tàn phế, trợ cấp cho ngời sống Chín chế độ hình thành hệ thống chế độ BHXH Với phát triển nh vậy, BHXH đà trở thành lĩnh vùc mang tÝnh qc tÕ réng lín HiƯn cã 160 quốc gia giới thực BHXH Cơ sở hình thành chế độ bảo hiểm hu trí hệ thống chế độ BHXH Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD Trong qúa trình lao động tạo cải vật chất để đáp ứng nhu cầu thân Nhng với thời gian tuổi tác sức khỏe họ bị giảm sút đến lúc họ không khả lao động Lúc khoản thu nhập mà họ sinh sống tích góp trình lao động cháu nuôi dỡng Những nguồn thu nhập không thờng xuyên phụ thuộc vào điều kiện ngời Để đảm bảo lợi Ých cho ngêi lao ®éng hä hÕt ti lao động giúp họ có nguồn thu nhập thờng xuyên, ổn định, nhà nớc đà thực chế độ BHXH hu trí Vậy Bảo hiểm hu trí hình thức bảo đảm thu nhập cho ngời lao động hết tuổi lao động Ngời lao động tạo thu nhập để nuôi sống họ trình lao động Quá trình diễn nhà máy, xí nghiệp, đơn vị kinh tế, hành s nghiệp lÜnh vùc quèc doanh vµ ngoµi quèc doanh Trong trình đó, họ cống hiến sức lao động để xây dựng đất nớc cách tạo thu nhập cho xà hội cho họ Do đến họ không khả lao động họ phải đợc quan tâm ngợc lại từ phía xà hội Đó khoản tiền trợ cấp hu trí hàng tháng phù hợp với số phí BHXH mà họ đà đóng góp suốt trình lao động Nguồn trợ cấp so với lúc làm việc nhng quan trọng cần thiết giúp cho ngời hu ổn định mặt vật chất nh tinh thần sống, tạo cho họ có thêm điều kiện để cống hiến cho xà hội kinh nghiệm quý báu trình lao động sản xuất mà họ đà tích luỹ đợc nhằm xây dựng đất nớc ngày phồn vinh Bảo hiểm hu trí bảo đảm quyền lợi cho ngời lao động giúp họ tự bảo vệ hết tuổi lao động, tự lo cho cách hợp lý nhờ vào việc họ đà cống hiến sức lao động để tạo cải vật chất cho xà hội trớc Ngời lao động cần trích tỷ lệ % tiền lơng tơng đối nhỏ làm việc thời gian định Đến hết tuổi lao động phải nghỉ việc họ có đợc bảo đảm xà hội làm giảm bớt phần khó khăn mặt tài không lao động đợc Nh bảo hiểm hu trí chế độ mang tính xà hội hóa cao đợc thực cách thờng xuyên đặn, từ hệ sang hệ khác Nói cách khác, chế độ bảo hiểm hu trí lấy đóng góp hệ sau chi trả cho hệ trớc Vì vậy, tạo ràng buộc đoàn kết hệ, làm cho ngời xà hội quan tâm gắn bó với thể mối quan tâm sâu sắc ngêi víi ngêi x· héi Ngun TiÕn Linh Lớp Bảo Hiểm 41B chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD Vai trò chế độ Bảo hiểm hu trí hệ thống chế độ BHXH Trong hệ thống chế độ BHXH thờng bao gồm nhiều chế độ khác ( chế độ ốm đau, chế độ thai sản, chế độ tai nạn lao động-bệnh nghề nghiệp, chế độ hu trí ) Tuy nhiên chế độ BHXH đợc xây dựng thực phụ thuộc vào trình độ phát triển mục tiêu cụ thể hệ thống BHXH thời kỳ nớc Và đặc biệt hệ thống BHXH có chế độ thể đặc trng mục tiêu chủ yếu hệ thống bảo hiểm xà hội Một chế độ chế độ hu trí hay chế độ bảo hiểm tuổi già cho ngời lao động Theo quy định ILO chế độ chế độ bắt buộc, chế độ sách quốc gia muốn xây dựng cho hệ thống bảo hiĨm x· héi Theo thèng kª cđa ILO, tỉng sè 163 níc trªn thÕ giíi cã hƯ thèng BHXH (1993) th× cã tíi 155 níc cã thùc hiƯn chÕ ®é hu trÝ chiÕm tû lƯ 95,1% §iỊu ®ã chøng tỏ chế độ hu trí đợc nớc nh ngời lao động quan tâm Trên thực tế, tất ngời tham gia vào BHXH có mong muốn tham gia vào chế độ hu trí Trong phần đóng góp phí BHXH nói chung phần chủ yếu đóng cho chế độ Đối với hệ thống BHXH hoạt động ngành tập trung chủ yếu vào chế độ hu trí cho ngời lao động Điều đợc thể cụ thể hoạt động nghiệp vụ bảo hiểm xà hội Chẳng hạn Việt Nam, chế độ hu trí có vị trí đặc biệt quan trọng với ngời tham gia bảo hiểm xà hội Chế độ đợc quy định đa vµo thùc hiƯn tõ hƯ thèng BHXH míi đợc thành lập ( 1947) Theo quy định hành tỷ lệ giành cho bảo hiểm hu trí chế độ khác có liên quan tới ngời hu 75% ( phí bảo hiểm 20% tổng quỹ tiền lơng giành tới 15% đóng cho hu trÝ ) Do ®ã thu cho chÕ ®é hu trÝ cịng chiÕm tû träng chđ u tỉng thu bảo hiểm xà hội, khoảng từ 60-80% Tơng tự nh vËy tỉng chi cđa BHXH th× viƯc chi cho chế độ lớn Trong năm gần tiền chi cho chế độ hu trí chiếm khoảng 70% tổng chi cho BHXH Nh vậy, hoạt động thu chi chế độ hu trí có ảnh hởng sống tới toàn hoạt động hệ thống bảo hiểm xà hội, ảnh hởng đến ổn định BHXH nói riêng nh xà hội nói chung Một vấn đề đặt xu hớng già hoá dân số giới dẫn đến số lợng ngời nghỉ hu ngày tăng Điều cho thấy rõ vai trò ngày quan trọng cđa chÕ ®é hu trÝ ®êi sèng kinh tÕ xà hội quốc gia Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD Hơn nữa, chế độ bảo hiểm hu trí thể đợc quan tâm chăm sóc Nhà níc, ngêi sư dơng lao ®éng ®èi víi ngêi lao động, thể đạo lý dân tộc đồng thời phản ánh trình độ văn minh chế độ xà hội Tác dụng đặc trng Bảo hiểm hu trí 4.1 Tác dơng cđa B¶o hiĨm hu trÝ b¶o hiĨm hu trÝ giúp đảm bảo đời sống cho ngời lao động hä vỊ hu ®ã gióp cho x· héi ỉn định gắn bó Ngày nay, tỷ lệ ngời già dân số tăng ổn định đời sống cho phận quan trọng Mặt khác, nghỉ hu ngời lao động đợc sống thoải mái an nhàn Đối với ngời có trình độ có khả họ lại tiếp tục cống hiến, truyền đạt kinh nghiệm cho hệ sau Ngời lao động trình lao động họ có đợc bảo đảm chắn phần thu nhập họ nghỉ hu, làm cho họ yên tâm ý, không lo nghĩ điều kiện sống nghỉ hu làm việc với suất chất lợng cao Giúp ngời lao động tiết kiệm cho thân trình lao động ®Ĩ b¶o ®¶m ®êi sèng nghØ hu, gi¶m bít phần gánh nặng cho ngời thân, gia đình xà hội 4.2 Đặc trng chế độ Bảo hiểm hu trí bảo hiểm hu trí chế độ BHXH dài hạn nằm qúa trình lao động Đặc trng thể trình đóng hởng bảo hiểm hu trí Ngời lao động tham gia đóng phí BHXH thời gian dài Thời gian liên tục đủ lớn theo quy định đủ điều kiện để đợc hởng bảo hiểm hu trí Khi đà đủ điều kiện ngời lao động đợc hởng trợ cấp hu trÝ kho¶ng thêi gian tÝnh tõ lóc vỊ hu ngời lao động chết Quá trình hởng dài, ngắn tuỳ thuộc vào tuổi thọ ngời ngời hởng bảo hiểm hu trí ngời đà kết thúc trình làm việc mà theo quy định đợc nghỉ nhà hởng lơng hu Trong chế độ hu trí có tách biệt đóng hởng Vì chế độ nằm trình lao động, để đợc hởng chế độ hu trí hu ngời lao động phải tham gia đóng phí trình lao động Trong suốt trình lao động, số tiền ngời lao động đóng góp vào quỹ bảo hiểm hu trí dùng để chi trả lơng hu ( trợ cấp tuổi già ) cho hệ trớc Nh có kế thừa hệ lao động việc hình thành quỹ bảo hiểm hu trí, qua thể nguyên tắc lấy số đông bù số bảo hiểm Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD Ngoài có phụ thuộc chặt chẽ ngời lao động ngời sử dụng lao động Ngời sử dụng lao động muốn ổn định phát triển sản xuất kinh doanh việc đầu t cho thiết bị máy móc đại, phải chăm lo tới đời sống ngời lao động mà sử dụng, tạo cho họ việc làm, đảm bảo sống cho họ hết tuổi lao động việc đóng BHXH cho ngời lao động Từ tác dụng đặc trng trên, quỹ bảo hiểm hu trí chiếm tỷ trọng tơng đối lớn quỹ bảo hiểm xà hội Do phận quản lý quỹ sử dụng phần quỹ bảo hiểm hu trí nhàn rỗi để đầu t sinh lời nhằm ổn định, bảo đảm cân tăng trởng quỹ Từ góp phần thúc đẩy đầu t tăng trởng vào kinh tế quốc dân, tạo nhiều việc làm cho ngời lao động, góp phần hạn chế nạn thất nghiệp II Nội dung chế độ bảo hiểm hu trí Đối với ngời lao động niỊm mong mái lín nhÊt cđa hä sau kÕt thúc trình làm việc có sống ổn định, vui vẻ Với mong muốn chế độ bảo hiểm hu trí có ý nghĩa lớn lao ®· mang l¹i cho ngêi lao ®éng mét niỊm tin lao động sống Nh vậy, chế độ hu trí chế độ có liên quan đến nhiều mặt trình tổ chức thực hiƯn Do vËy, cã rÊt nhiỊu u tè ¶nh hëng đến trình nghiên cứu để đến xác lập chế độ bảo hiểm hu trí Sau số nội dung bản: Điều kiện để hởng bảo hiểm hu trí Độ tuổi hởng chế độ BHXH dài hạn nói chung chế độ hu trí nói riêng đóng vai trò quan trọng việc xác định chi phí hệ thống chế độ Tuổi hởng chế độ hu trí đợc ấn định theo loạt cân nhắc nh : - Khả làm việc tổng thể ngời cao tuổi - VÞ thÕ cđa ngêi cao ti thÞ trêng lao động - Khả kinh tế chế độ hu trí Điều quan trọng phải cân đối từ giác độ mức hởng thoả mÃn đóng chi phí liên quan đến tuổi thọ bình quân ngời cao tuổi Mặc khác, quy định tuổi hu phải dùa vµo quy lt sinh - l·o- bƯnh - tư điều kiện kinh tế xà hội nớc Ngoài ra, tuổi nghỉ hu đợc quy định hạ thấp so với độ tuổi bình quân ngời làm công việc điều kiện lao động môi trờng nặng nhọc, Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD nguy hiểm đà có ảnh hởng định làm suy giảm phần khả lao động so với bình thờng hay ngời chất yếu không đủ sức đảm đơng công việc Thời gian đóng bảo hiểm Thời gian đóng bảo hiểm hu trí tổng số đơn vị thời gian có đóng phí bảo hiểm để đợc hởng chế độ Việc quy định thời gian đóng phí BHXH nhằm xác định cống hiến mặt lao động ngời với xà hội nói chung phần đóng góp vào BHXH nói riêng Thời gian đóng BHXH ®Ĩ ®·i ngé ( chi tr¶ ) ®èi víi ngêi lao động nh theo luật định nhằm bảo đảm công bằng, bình đẳng ngời tham gia bảo hiểm xà hội, thực nguyên tắc BHXH Việc xác định thời gian đóng phí BHXH đợc dựa cứ: độ tuổi vỊ hu, tû lƯ ®ãng gãp , ti thä cđa ngời hu, mức đợc hởng tóm lại tuỳ thuộc vào khả tài chế độ hu trí nói riêng BHXH nói chung Về nguyên tắc xuất phát từ việc đóng BHXH để hình thành quỹ sử dụng cho chế độ hu trí phải tính đến tổng số thời gian đóng phí BHXH thực tế Còn trờng hợp ngời lao động làm việc trờng hợp đặc biệt nh ngời lao động làm việc nơi độc hại, vùng sâu, vùng xa đợc điều lệ BHXH quy định số thời gian đợc làm để giảm tuổi đời nghỉ hu Trong chế độ BHXH bắt buộc, chế độ hu trí hầu hết nớc quy định điều kiện để đợc hởng chế ®é phơ thc hai u tè ®ã lµ ®é ti xác định số năm đóng BHXH Mức phí Cũng nh tất chế độ bảo hiểm khác, chế độ hu trí liên quan đến mức phí thu cho chế độ Trong thực tế mức thu cho chế độ đợc xác định riêng theo tỷ lệ so với thu nhập hay tiền lơng dùng để tính BHXH bảo hiểm hu trí Đối với ngời lao động làm công ăn lơng thu nhập thờng tiền lơng Trong số trờng hợp mức thu cho chế độ hu trí không xác định riêng mà đợc gộp chung vào mức thu gäi lµ thu BHXH nãi chung ë ViƯt Nam hiÖn thùc hiÖn thu chung mét møc phÝ BHXH cho tất chế độ BHXH đợc thực có định lợng phần giành cho chế độ bảo hiểm dài hạn nh bảo hiĨm hu trÝ Trong trêng hỵp nh vËy phÝ hu trí đợc xác lập riêng đợc xác định theo công thức sau đây: Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD P = T * TBH * L Trong ®ã : P : Møc phÝ ®ãng cho chÕ ®é hu trÝ TBH : Tû lÖ thu BHXH tÝnh theo thu nhËp hay tiỊn l¬ng L : TiỊn l¬ng hay thu nhËp dïng ®Ĩ tÝnh phÝ BHXH vµ chÕ ®é hu trÝ T : Tû lƯ % ®ãng BHXH hu trÝ nãi chung Việc xác định phí nộp cho chế độ hu trí riªng hay gép chung nh nãi ë trªn tuú thuộc điều kiện mô hình hay phơng thức tổ chức hoạt động nớc Nếu phí cho chế độ hu trí đợc xác định riêng tạo thuận lợi cho việc tính toán quản lý cho chế độ này, đợc mở rộng khu vực khác mà ngời lao động có hình thức thu nhập không đồng nh thu nhập tiền Tách riêng nh tạo linh hoạt cho ngời tham gia chế độ Tuy nhiên, tách riêng nh có nghĩa chế độ khác đợc tách riêng điều làm cho hoạt động quản lý BHXH nói chung phải phức tạp Còn trờng hợp không xác định riêng mức thu phí cho chế độ công việc quản lý phức tạp nhng lại phức tạp phải xác định phí đóng cho bảo hiểm áp dụng cho ngời lao động có hình thức thu nhập khác Mức hởng Mức hởng số tiền mà ngời hu nhận đợc hàng tháng kể từ nghỉ hu Hiện có quan điểm khác mức hởng Về có hai quan ®iĨm chÝnh Quan ®iĨm thø nhÊt cho r»ng tiền lơng hu để bảo đảm mức sống tối thiĨu cđa ngêi nghØ hu theo tiªu chn sèng cđa quốc gia Còn theo quan điểm thứ hai cho tiền lơng hu phải có giá trị bảo đảm cho ngêi vÒ hu cã møc sèng cao, thËm chÝ mức trung bình xà hội Sự khác tất nhiên dẫn đến mức đóng tơng ứng trớc đợc hởng khác Trong thực tế, khuynh hớng có lý giải thích nhng nÕu xÐt vỊ møc sèng cđa ngêi vỊ hu vµ đặt quan hệ với phát triển ý nghÜa vỊ sù hÊp dÉn cđa BHXH ®èi víi ngêi lao động khuynh hớng thứ hai có sức thuyết phục Những dù mức hởng đợc xác định theo quan điểm phải đảm bảo yêu cầu có tính nguyên tắc tiền lơng hu phải thấp tiền lơng làm việc Tiền lơng đợc tÝnh theo c«ng thøc sau: LH = T * L Trong đó: LH : Tiền lơng hu đợc hởng T : Tỷ lệ % dùng để tính lơng hu L : Tiền lơng hay thu nhập dùng để tính lơng hu Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD Ngoài ra, tuỳ theo luật pháp nớc chế độ mà ngời nghỉ hu đợc hởng thêm quyền lợi nh trợ cấp lần nghỉ hu, hay ngời lao động nghỉ việc cha đủ tuổi để hởng chế độ hu hàng tháng nhận đợc trợ cấp lần lơng hu hàng tháng, ngời nghỉ hu đợc bảo hiểm y tế quỹ BHXH đài thọ , chết gia đình đợc hởng chÕ ®é tư tt Thêi gian hëng chÕ ®é hu trí Thời gian hởng chế độ hu trí đợc hiĨu lµ thêi gian kĨ tõ nghØ hu qua đời Với ngời thời gian hởng lơng hu thông thờng có khác tuổi nghỉ hu tuổi thọ không giống Và vấn đề có tính xà hội, tính bù trừ BHXH nên quản lý thờng lấy số bình quân chung thời gian hởng tiền l¬ng hu cđa ngêi nghØ hu cïng mét hƯ thống BHXH để tính toán cho tiêu khác Thời gian hởng tiền hu phải ngắn thời gian ®ãng BHXH cho chÕ ®é hu trÝ Tuy vËy, thêi gian nghỉ hu để hởng tiền lơng hu khác thực chế độ bảo hiểm Điều phụ thuộc vào yếu tố nh tuổi đời nghỉ hu theo quy định pháp luật, tuổi thọ bình quân ngời nghỉ hu Những yếu tố lại phụ thuộc vào sách lao động BHXH giai đoạn, vào mức sống điều kiện sống dân c Trong thực tế, tuổi nghỉ hu theo quy định pháp luật thờng ổn định thời gian dài có thay đổi khoảng từ 55 đến 60 tuổi ngời lao động bình thờng xà hội Trong trờng hợp đặc biệt có điều chỉnh nhng dựa độ tuổi Khi tuổi thọ bình quân ngày tăng lên thời gian hởng chế độ hu trí có xu hớng tăng lên Vấn đề có tính quy luật buộc nhà nghiên cứu chế độ sách lao động BHXH phải tính đến để ®iỊu chØnh ti vỊ hu cho phï hỵp Mét số tiêu đánh giá hoạt động chế độ hu trÝ BHXH nãi chung cịng nh chÕ ®é hu trí nói riêng phạm trù kinh tế tổng hợp, phản ánh nhiều mặt đời sống xà hội Do vậy, việc hình thành hệ thống tiêu đánh giá hiệu hoàn toàn không đơn giản khó có đợc hệ thống tiêu phản ánh đầy đủ tất khía cạnh lĩnh vực Tuy nhiên việc xây dựng tiêu thực cần thiết sở cho việc đánh giá trình độ phát triển kết BHXH đời sống xà hội Thông thNguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD ờng việc đánh giá kết hay hiệu hoạt động phải so sánh với định hớng, mục tiêu đề Tính hiệu phản ánh mức độ đạt đợc so với mục tiêu đặt Trong BHXH nói chung chế ®é hu trÝ nãi riªng , mơc tiªu cao nhÊt đạt đợc phát triển BHXH bảo đảm đời sống ngời hu sở tiền lơng hu ( gọi thu nhập thay ) mà ngời lao động nhận đợc từ quỹ bảo hiểm xà hội Góp phần bảo đảm an sinh ổn định xà hội Các tiêu đánh giá hiệu phải xoay quanh mục tiêu Trong chế độ hu trí, tính phức tạp chế độ mà hệ thống tiêu phải bao gồm tất tiêu định tính tiêu định lợng Theo quan điểm hiệu nh trªn ta thÊy cã thĨ cã ba nhãm chØ tiêu hiệu hoạt động BHXH : Nhóm 1: Các tiêu hiệu hoạt động bảo hiểm hu trí Nhóm : Các tiêu đánh giá phát triển bảo hiểm hu trí Nhóm : Các tiêu đảm bảo lợi Ých vỊ kinh tÕ x· héi cđa ngêi vỊ hu Sau xác định cụ thể nhóm tiêu 6.1 Các tiêu hiệu hoạt động bảo hiểm hu trí BHXH tập trung vào ba hoạt động thu BHXH, quản lý quỹ BHXH chi trả BHXH Trong hoạt động có tiêu cụ thể để đánh giá mức độ hiệu : Thu bảo hiểm hu trí Thu bảo hiểm hu trí tiêu tổng hợp hiệu đợc đánh giá mặt chủ yếu sau: - Tỉ lệ sè ngêi ®ãng BHXH Sè ngêi ®ãng TØ lƯ % ngời đóng = * 100 Số ngời phải đóng Thực chất thực thu đủ số ngời đóng bảo hiểm hu trí Thu chủ yếu thu đối tợng phải thu Số đối tợng phải thu số ngời lao động thuộc diện đóng BHXH bắt buộc, đăng kí tham gia ®ãng b¶o hiĨm hu trÝ Hä ph¶i ®ãng BHXH ®ã cã chÕ ®é hu trÝ Sè ngêi nµy thêng thay đổi có thay đổi doanh nghiệp trình kinh doanh, số ngời lao động làm việc khu vực quốc doanh Việc thu thu đủ cần thiết để BHXH vừa đảm bảo lợi ích cho ngời lao động, vừa đảm bảo có tác dụng tích Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD cực với hoạt động kinh doanh cđa c¸c doanh nghiƯp cịng nh víi nỊn kinh tÕ nói chung Mục tiêu thu đảm bảo thu 100% đối tợng thuộc diện phải đóng BHXH hu trí Chỉ tiêu áp dụng mở rộng cho tất số ngời lao động có nhu cầu tham gia bảo hiểm hu trí, rộng toàn số ngời lao động xà hội - Thu đủ số tiền theo quy định cho chế độ hu trí Số tiền thu đợc Tỷ lệ % tiền thu đợc = * 100 Số tiền phải thu Số tiền thu đợc phụ thuộc vào mức thu theo luật định số lợng ngời mà quan BHXH đà thu đợc, hay số ngời trực tiếp đóng bảo hiểm xà hội Thu đủ quan trọng không nh đà đề cập mà bảo đảm chủ động nguồn tài chính, làm cho nguồn quỹ BHXH đợc ổn định, giúp trì hoạt động bình thờng ngày cáng phát triển chế độ hu trí - Thu thời gian : Đó thời gian mà đơn vị cá nhân phải đóng BHXH theo quy định pháp luật hành Nếu không thu thời gian ảnh hởng đến kế hoạch tài trực tiếp chế độ hu trí Nhất điều kiện chế độ hu trí áp dụng theo chế thu ngời đóng trả cho ngời hởng Còn chế độ hu trí theo chế đầu t ứng trớc thu kịp thời điều kiện quan trọng để ổn định phát triển quỹ hu trí tơng lai sở kế hoạch sử dụng quỹ để đầu t sinh lời Chi trả BHXH Trong hoạt động chi trả, tiêu đánh giá hiệu tập trung vào nội dung chủ yếu sau đây: - Chi trả đối tợng Đảm bảo tiền hu phải đến ngời đợc hởng Đó phải ngời hội đủ đợc điều kiện ràng buộc để đợc hởng chế độ hu trí Điều có liên quan đến công tác quản lý đối tợng hởng chế ®é hu trÝ Kh¸c víi ngêi lao ®éng tham gia đóng bảo hiểm xà hội, di chuyển hay thay đổi nơi ngời hu phụ thuộc vào khả điều kiện sống mà họ lựa chọn Khi công tác quản lý phải có linh hoạt tốt để không quản lý tốt mà đợc thực chi trả thuận lợi đối tợng đợc hởng chế độ - Chi trả đủ số lợng Nguyễn Tiến Linh 10 Lớp Bảo Hiểm 41B chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD Từ năm 1995, sau NĐ 12/CP đời, BHXH Việt Nam thiết lập chế hởng chế độ hu trí gắn với thu nhập mức đóng góp vào quỹ BHXH Đây bắt đầu chế mơi, nên qua bảng số liệu sau cho ta thấy rõ quy mô nguồn chi trả năm vừa qua Bảng số : Nguồn chi trả BHXH qui mô chi trả chế độ hu trí ( đơn vị : triệu đồng ) Năm chi BHXH Chi chÕ ®é hu trÝ Tû träng (%) 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 4788607 5756617 5880095 5955970 7572402 9160815 9463873 3639925 4417563 4509748 4614113 5895659 7045938 6800325 76,01 76,74 76,70 77,47 77,86 76,91 71,85 Quy m« chi cho chÕ ®é hu trÝ Tõ NSNN Tû träng Tõ quü Tû träng (%) BHXH (%) 3422207 94,02 197718 5,98 4071355 92,16 346208 7,84 4060877 90,05 448861 9,95 3982155 86,30 631598 13,70 4985116 84,56 910543 15,44 5711604 81,06 1334334 18,94 5636917 82,89 1163408 17,10 ( Ngn: BHXH ViƯt BiĨu đồ 4: Quy mô chi trả chế độ hưu trí tổng chi BHXH Số tiền( triệu VNĐ) 10000000 8000000 6000000 4000000 2000000 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 Năm Tổng chi BHXH Chi chế độ hưu trí Nam ) Việc chi trả cho chế độ hu trí hàng năm chiếm 76% tổng chi cho chế độ BHXH hành Điều khẳng định đợc tiềm quan trọng chế độ hu trí vai trò hệ thống chế ®é BHXH hiƯn Qua b¶ng sè liƯu ta thÊy phần lớn việc chi trả cho chế độ hu trí NSNN gánh vác Điều dễ hiểu, quỹ BHXH thành lập đợc năm Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B 46 chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD đối tợng hởng hu từ quỹ Mặc dù tốc độ tăng đối tợng nhanh Còn đối tợng hởng lơng hu từ NSNN phần lớn đà có thâm niên công tác lâu năm quan, xí nghiệp nhà nớc, chí có trờng hợp đợc quy đổi thời gian công tác theo NĐ 236/HĐBT mà có đủ điều kiện nên đợc hởng lơng hu Những đối tợng trớc hầu nh đóng góp vào quỹ BHXH có đóng góp ít, hầu nh hoàn toàn so NSNN chịu Theo nguyên tắc số chi từ NSNN giảm dần qua năm thời gian vừa qua thể đợc phần điều Nhng giai đoạn vừa qua nhà nớc ta đà điều chỉnh mức tiền lơng thối thiểu nhiều lần : Nâng mức lơng từ 120000 VNĐ lên 144000 VNĐ theo NĐ 06/CP ngày 21/1/1997 NĐ 175/1999/NĐ-CP (15/12/1999) nâng mức lơng tối thiểu từ 144000 VNĐ lên 180000 VNĐ đến 15/12/2000 Chính phủ đà đa NĐ 77/2000/NĐ-CP việc điều chỉnh mức tiền lơng thối tiểu, mức lơng tối thiểu đợc nâng lên 210000 VNĐ gần Chính phủ đa NĐ 03/2003/NĐ-CP việc điều chỉnh tiền lơng, trợ cấp xà hội đổi bớc cấu quản lý tiền lơng mức lơng tối thiểu đa 290000 Vì tiền lơng hu tăng trớc, số tiền chi từ quỹ năm tăng bàn cÃi, nhng số tiền chi từ NSNN cho chế độ hu trí cha biến thiên theo qui định nó, ta không lấy mức tiền lơng sở để tính lơng hu, ta qui đổi chúng theo mức tiền lơng làm sở để tính lơng hu phản ánh đợc điều Đó sè chi tõ NSNN cho chÕ ®é hu trÝ sÏ giảm dần qua năm Điều có tác dơng tíi nhiỊu mỈt kinh tÕ x· héi nãi chung tới lĩnh vực BHXH nói riêng Chính tăng lơng mức hởng lơng hu nâng lên mà số chi từ NSNN ngày tăng Trong phần chi trả lơng hu từ quỹ BHXH lại đợc chia cho hai đối tợng khác : loại cho đối tợng hởng lơng hu hàng tháng loại chi cho đối tợng đợc hởng trợ cấp lần Đối với trờng hợp hu mà không đủ điều kiện để hởng lơng hu hàng tháng đợc hởng trợ cấp lần từ quỹ BHXH Theo năm đóng BHXH đợc tính tháng tiền lơng bình quân làm đóng BHXH chờ đến đủ tuổi đời đợc hởng chế độ hu trí hàng tháng Ta có bảng tình hình chi trả cho nhóm đối tợng Bảng số 10: Tình hình chi trả cho đối tợng đợc hởng trợ cấp hu trí hàng tháng trợ cấp lần từ quỹ BHXH ( đơn vị : triệu VNĐ ) chi cho chế độ hu trí 1996 197718 1997 346208 1998 448861 1999 631598 2000 910543 2001 1334334 Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B Năm Chi trả hàng tháng Số tiền Tỷ trọng (%) 75762 38,32 175815 50,78 238303 53,09 392028 52,09 601409 66,05 943435 70,70 47 Trợ cấp lần Số tiền Tỷ trọng % 121956 61,68 170393 49,22 210558 46,91 239570 47,91 309134 33,95 390899 29,30 chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD ( Ngn : BHXH ViƯt Nam ) Tõ b¶ng sè liệu ta thấy phần chi trả cho đối tợng đợc hởng trợ cấp lần chiếm tới 61,68% so với tổng chi cho chế độ hu năm 1996 Các năm tỉ lệ có giảm nhng mức cao đến năm 2001 đà giảm xuống nửa so với năm 1996 chiếm 29,3% với số tiền chi trả 390.899 triệu đồng 1996, 1997 tØ lƯ nµy chiÕm tØ lƯ cao lµ năm thực chủ trơng phủ tinh giảm biên chế mà số đối tợng hu non tăng lên nhanh Nhng họ cha đủ điều kiện tuổi đời để hởng lơng hu hàng tháng mà họ tạm thời đợc nhận trợ cấp lần chờ đến đủ tuổi đợc hởng lơng hu hàng tháng Hoặc trờng hợp đủ điều kiện để hởng lơng hu hàng tháng họ nhận đợc khoản tiền tơng ứng với thời gian mà họ có đóng góp cho quỹ BHXH Các đối tợng sau quỹ chịu trách nhiệm Đối với ngời có 30 năm công tác có đóng góp cho BHXH nghỉ hu đợc trợ cấp lần với cách tính : từ năm thứ 31 trở năm đóng BHXH đợc nhận thêm 1/2 tháng lơng tiền lơng làm đóng BHXH nhng tối đa không tháng Ta có bảng sau : Bảng số 11 : Tình hình chi trả trợ cấp cho ngời có 30 năm công tác Tiêu thøc 1996 Sè ngêi 6358 Sè tiỊn 9911685 (1000®) 1997 7049 13765367 1998 8456 16688276 1999 12882 20822461 2000 15333 36522035 2001 18515 3897853 ( Nguån : BHXH ViÖt Nam ) Qua bảng số liệu phản ánh số đối tợng đợc hởng trợ cấp có thâm niên 30 năm công tác có đóng BHXH số nhỏ Cụ thể năm 1996 míi cã 6358 ngêi hëng cïng sè tiỊn h¬n 9,9 tỷ, năm năm sau cao năm trớc đến năm 2001 số đà lên tíi 18.515 ngêi chiÕm tỉng sè tiỊn h¬n 38 tû đồng Việc trợ cấp lần cho đối tợng có 30 năm công tác có đóng BHXH việc làm đắn Tuy nhiên, tồn điều bất hợp lý qui định NĐ 12/CP, ngời có số năm công tác đóng góp 40 năm mà họ nhận khoản trợ cấp ngời có đóng góp đủ 40 năm, điều thiệt thòi cho họ Đây nguyên nhân không khuyến khích ngời lao động tham gia đóng góp nhiều cho quỹ BHXH, đặc biệt ngời lao động từ trẻ Trong việc chi trả cho chế độ hu trí có số điểm bất cập mà nên xem xét, đánh giá lại Đó trơng hợp ngời hởng lơng hu từ quỹ BHXH mà số năm thực họ đóng cho quỹ nhỏ Theo qui định ngời hu sau năm 1995 mà có đóng gòp vào BHXH hu đợc hởng lơng hu từ quỹ Đây điểm cha thật hợp lý có nhiều đối tợng hu sau thời điểm Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B 48 chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD năm 1995, thời gian đóng góp vào quỹ BHXH họ nhỏ Điều gây đến cho quỹ tác động không tốt Những đối tợng nhẽ NSNN trả phần lơng hu tơng ứng với thời gian đóng góp họ vào NSNN trớc Còn quỹ BHXH trả phần nhỏ tơng ứng với mức mà họ đà tham gia đóng góp vào quỹ kể từ quỹ đợc thành lập Thực tốt đợc điều đảm bảo công việc chi trả từ NSNN từ quỹ BHXH, không gây ảnh hởng xấu tới quỹ BHXH sau 2.3 Quản lý đối tợng mô hình chi trả lơng hu Công tác quản lý đối tợng chi trả công việc phức tạp, ngời lao động nghỉ hu thờng sống địa bàn dân c thay đổi nơi sinh sống, khó quản lý chặt chẽ Các biến động khác liên quan đến đối tợng diễn biến phức tạp nh số tăng thêm, số chết hàng năm Vì số đối tợng quản lý thực nhiều không khớp với sổ sách Tuỳ thuộc vào điều kiện địa phơng việc trả tiền lơng hu theo cách thức hay mô hình khác Theo hình thức trực tiếp gián tiếp Hiện nay, quan BHXH thờng sử dụng hình thức gián tiếp, dựa vào quan quyền địa phơng xà phờng để quản lý đối tợng hu địa bàn Trong máy quyền xÃ, phờng thông thờng có uỷ viên uỷ ban theo dõi công tác Vì quản lý theo kiểu địa bàn chuyên trách, lại điều kiện lại khó khăn nên quản lý không hoàn toàn xác, đầy đủ vùng có địa bàn rộng, lại khó khăn Hiện nay, công việc BHXH nhiều địa phơng cần tìm cách giải 2.4 Tổ chức máy chi trả Hoạt động chi trả đợc thực chủ yếu BHXH cấp quận, huyện xÃ, phờng ; Các cấp đặt dới đạo trực tiếp chuyên môn, nghiệp vụ quan BHXH cấp trực tiếp BHXH tỉnh có lÃnh đạo cấp quyền địa phơng cấp Hiện nay, máy tổ chức nhân thực chi trả nhiều bất hợp lý Cơ cấu tổ chức quan BHXH cấp không tơng thích Nhiều nơi cấp tỉnh đà gộp hoạt động kế hoạch tài chi trả chế độ vào phòng chịu đạo chuyên môn hai ban khác nhau, dẫn đến khó tập trung thực bị chồng chéo, chậm chễ Bên cạnh thiếu hụt chuyên môn cha khuyến khích đợc ngời tổ chức làm đại lý lệ phí chi trả thÊp Qu¶n lý quü hu trÝ Quü BHXH nãi chung quỹ hu trí nói riêng kết thu phí bảo hiểm từ nguồn thu thực chi trả Sự hình thành tồn quỹ phụ thuộc vào qui định sách BHXH hiệu hoạt động quan BHXH Việt Nam, sách BHXH đợc chia làm hai thời kỳ gắn với hai giai Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B 49 chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD đoạn phát triển kinh tế xà hội đất nớc, quỹ BHXH hay quỹ hu trí bị ảnh hởng yếu tố 3.1 Nguyên tắc hình thành cân đối quỹ Trong thời kỳ bao cấp, quỹ BHXH tồn ®éc lËp theo ®óng nghÜa cđa nã q ®ỵc coi nh phận NSNN đợc hình thành từ: - Đóng góp quan, xí nghiệp - NSNN - TiỊn đng hé, viƯn trỵ Do vËy, nhiỊu nội dung chức quỹ không đợc thực đầy đủ Trách nhiệm nghĩa vơ nép BHXH rÊt nhá so víi chi Trong giai ®o¹n 1969 ®Õn 1995 thu chØ b»ng 15,97% so víi chi NSNN phải bỏ khoản lớn để cấp bù, năm 1987 lên tới 97,7%NSNN phải hỗ trợ Sang thời kỳ đổi (năm 1995) quỹ BHXH qũy tài độc lập nằm NSNN , bao gåm: - §ãng gãp chđ u cđa ngêi lao động chủ sử dụng lao động - Các khoản sinh lời từ việc sử dụng quỹ nhàn rỗi BHXH - Các khoản thu khác Từ đổi đắn này, mà quỹ BHXH năm vừa qua đợc quản lý sử dụng mục tiêu đề Hàng năm, số chi chiếm tỷ lệ nhỏ so với tổng thu BHXH Nguyên nhân số đối tợng đợc hởng hu từ quỹ BHXH nhiều so với số ngời ®ang tham gia ®ãng gãp vµo q.Ta cã thĨ thÊy đợc rõ tình hình thu chi từ quỹ BHXH qua bảng số liệu sau: Bảng số 11: Tình hình thu chi quỹ BHXH ( đơn vị : triệu đồng ) Tiªu thøc 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 Thu 2569733 3683859 3992604 4326702 5564078 6787899 6793700 Chi 383150 593524 751629 940350 1333908 1890515 2439873 % chi so víi thu 14,19 16,11 18,83 21,73 24,07 27,86 35,91 ( Nguån : BHXH ViƯt Nam ) Ngun TiÕn Linh Líp B¶o Hiểm 41B 50 chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD BiĨu ®å 5: Thu_chi BHXH 7000000 Sè tiỊn 6000000 5000000 4000000 Thu 3000000 2000000 1000000 Chi 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 Năm Qua bảng ta thấy tỉ trọng chi so với thu thấp Điều dễ giải thích bời thời gian đầu thành lập số ngời tham gia đóng BHXH cho quỹ nhiều so với số ngời đợc hởng Vì vậy, hàng năm quỹ có khoản tiền nhàn rỗi lớn, số tiền cần đợc sử dụng đầu t mục đích, vừa nhằm mục tiêu sinh lời vừa đảm bảo an toàn tăng trởng quỹ Tuy nhiên, với mức độ chi trả nh theo dự báo ILO nh số chuyên gia vài thập kỷ tới quỹ cân thu_chi Vì vậy, thời gian tới cần có sách để đầu t, mở rộng, đồng thời tăng trởng nguồn thu cho quỹ, có nh đảm bảo chi trả cho tơng lai 3.2 Sử dụng quỹ BHXH nhàn rỗi BHXH Việt Nam cha tách riêng quỹ cho chế độ Tuy nhiên, phần chi trả cho chế độ hu trí chiếm phần chủ yếu Do đó, nói quỹ BHXH quỹ chế độ hu trí Sau thực chi trả cho chế độ, quỹ d phần gọi phần nhàn rỗi Phần d đợc sử dụng vào mục đích sinh lời góp phần làm tăng trởng quỹ Trong thời kỳ bao cấp, quỹ BHXH phần nhàn rỗi quỹ thuộc NSNN Chỉ sau đổi sách BHXH, quỹ đợc quản lý cách độc lập sử dụng nguồn tài cho hoạt động mục tiêu BHXH Ngoài việc chi trả cho chế độ, quỹ BHXH tạm thời nhàn rỗi đợc sử dụng theo mục đích sinh lời Ta thấy đợc hoạt động qua bảng sè liƯu sau: Ngun TiÕn Linh Líp B¶o HiĨm 41B 51 chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD Bảng số 13 : Đầu t quỹ nhàn rỗi năm 2001 STT Đầu t vào Số tiền (triệu) Cho NSNN vay 2500000 Gửi quỹ hỗ trợ phát triển 7700000 Mua công trái 700000 Gửi ngân hàng 9150000 Mua tr¸i phiÕu 450 Tỉng 20050450 ( Ngn : BHXH Việt Nam ) Tính đến 31/12/2001, số lÃi thu đợc 990.396 triệu đồng Tuy số lÃi số khiêm tốn nhng việc sử dụng hợp lý có hiệu Hơn 4% tổng thu đợc chi cho quản lý, nguồn động viên lớn cho đội ngũ cán làm công tác BHXH 3.3 Quan hệ thu-chi quỹ hu trí Việt Nam áp dụng phơng thức bảo hiểm hu trí theo mô hình PAYGO chủ yếu ngời hu Tuy nhiên qua số liệu thống kê sau thấy rõ quan hệ thu-chi quỹ hu trí cân đối - Tổng số đóng BHXH hàng năm 1% GDP - Thu cho quü hu trÝ 0,75% GDP - Chi tr¶ cho chế độ BHXH nói chung 1,5% GDP - Chi trả cho chế độ hu trí 1,2% GDP - Tiền lơng hu bình quân so với tiền lơng bình quân 60% Tuy nhiên, qua đổi BHXH đối tợng tham gia đợc mở rộng với mô hình dân số trẻ 85% lực lợng lao động cha tham gia BHXH, tơng lai số làm tăng quỹ BHXH lên nhiều Mặt khác chế độ BHXH cũ giới hạn chế độ hu trí khu vực Nhà nớc nên nh tơng lai gần số lợng hởng hu tăng không nhiều Tuy vậy, tơng lai xu hớng thu không đủ chi mức sống dân c ngày tăng, tuổi thọ trung bình cao, dân số trẻ bớc vào tuổi lao động giảm cách tơng đối, mức hởng tăng nhanh so với mức đóng Theo nh tính toán cđa BHXH ViƯt Nam, víi møc thu BHXH 20% vµ chi cho chế độ ( kể dỡng sức ) cha tính đến hỗ trợ NSNN, tỉ lệ tăng trởng 5% năm, tỉ lệ tăng lơng tối thiểu 2002-2005 : 14,8% ; 2006-2015 tăng 5,6% từ 2016 tăng 2%/ năm đến năm 2018 số thu cân số chi quỹ hết dự trữ năm 2030, có nghĩa từ năm 2031 quỹ bị âm Còn tính đến tất yếu tố với hỗ trợ từ NSNN đến năm 2018 số thu số chi, quỹ hết dự trữ năm 2033, từ năm 2034 quỹ âm điều gây ¶nh hëng xÊu cho x· héi NguyÔn TiÕn Linh 52 Lớp Bảo Hiểm 41B chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD Cũng theo tính toán nh trên, trì phơng pháp tạo sử dụng quỹ nh tỉ lệ thu cho chế độ hu trí phải đạt mức 32% so với tiền lơng đảm bảo cân đối thu_chi Quỹ BHXH xơng sống hệ thống BHXH nên tồn phát triển quỹ sống nghiệp BHXH Vì BHXH Việt Nam cần có biện pháp ®Ĩ c©n b»ng thu_chi thêi gian tíi Bé máy quản lý chế độ hu trí Hiện nay, chế độ hu trí đợc xem nh tất chế độ khác mặt quản lý nh phơng diện quản lý Nh vậy, tất khâu nh thu_chi, quản lý quỹ đối tợng tham gia đợc quản lý định pháp lý nh cho mäi chÕ ®é Do chÕ ®é hu trÝ cha có máy tổ chức riêng nên đến cha hạch toán riêng đợc hiệu chế độ Mặt khác, việc thực giảm phần hấp dẫn đa số ngời lao động muốn tham gia chế độ hu trí lại phải tham gia tất chế độ Đây điều hạn chế đặc biệt loại hình tự nguyện III vài nét đời sống ngời hu Thực trạng đời sèng cđa ngêi vỊ hu sÏ lµ bøc tranh sinh động phân tích, phản ánh đắn tính thực tiễn sách, chế độ Nhà nớc ngời nghỉ hu Đánh giá thực trạng đời sống ngời nghỉ hu sở để hoàn thiện chế độ, sách ngời nghỉ hu nớc ta Khi công tác, kinh tế cha phát triển sách tiền lơng lại cha hợp lý nên tiền lơng ngời lao động thấp Nói chung ngời lao động tích luỹ chức, nghỉ hu lơng hu thấp, ngời nghỉ hu phải tham gia hoạt động kinh tế để tăng thu nhập cho thân gia đình Tuy nhiên, điều kiện kinh tế thị trờng với thực trạng tuổi tác sức khoẻ, thu nhập lơng hu ngời nghỉ hu không đáng kể Trong tổng thu nhập, hu chiếm tỉ trọng lớn Với thu nhập hạn chế nên gia đình ngời nghỉ hu tập trung chi cho khoản nh chi cho ¨n chiÕm 60% ( cao nhÊt lµ vïng miỊn nói trung du phía Bắc 75,09% thấp vùng đồng sông Cửu long 53,33% ) Các khoản chi khác nh chi cho văn hoá, may mặc, y tế thấp Cơ cấu chi tiêu ngời nghỉ hu phản ánh mức sống thấp thu nhËp cha cao nhng ngêi nghØ hu vÉn gi÷ vai trò định gia đình, thân họ nuôi dỡng 1,05 ngời, ngời nghỉ hu phải tằn tiện khoản chi cho cá nhân Mỗi tháng chênh lệch thu chi cá nhân ngời nghỉ hu vùng Bắc Trung Bộ 149140 đồng vùng duyên hải miền Trung 171460 đồng Khoản chênh lệch nghĩa ngời nghỉ hu có d dật mà họ phải dành để trang trải cho nhu cầu gia đình để dự phòng có chi tiêu đột xuất cc sèng Ngun TiÕn Linh Líp B¶o HiĨm 41B 53 chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD Chi tiêu cấu chi tiêu phản ánh mức sống thấp, nhiên tình hình kinh tế đa số hộ gia đình nông thôn nghèo nên tự đánh giá mức sống gia đình nói chung, gia đình nghỉ hu có mức sống tơng đối gia đình địa phơng Theo số liệu khảo sát vùng Bắc Trung Bộ 80% ngời nghỉ hu đợc hỏi cho mức sống gia đình họ đạt mức trung bình trở lên so với mức trung bình địa phơng nơi c trú, khoảng 20% có mức sống hơn, có khoảng 20% gia đình ngời nghỉ hu có mức sống thấp gia đình có hoàn cảnh đặc biệt nh đông ngời, việc làm, ốm đau phải nuôi ăn học Cũng nh gia đình khác, có nhiều ngời nghỉ hu gia đình họ gặp phải khó khăn sống, đặc biệt giai đoạn đà xoá bỏ bao cấp, giá hàng hoá dịch vụ tăng lên, chi phí cho y tế, văn hoá, giáo dục cao Ngời nghỉ hu phải lo cho thân mà phải có trách nhiệm với gia đình sở thu nhập mà chủ yếu lơng hu Vì vậy, thu nhập thấp khó khăn chủ yếu ngời nghỉ hu Tiếp khó khăn sức khoẻ gánh nặng gia đình, phận hu gặp môi trờng sống thay đổi đà cảm thấy khó hoà nhập với sống cảm thấy đời sống tinh thần nghèo nàn khó khăn ngời nghỉ hu Từ khó khăn trên, nguyện vọng chủ yếu ngời nghỉ hu mong muốn tăng thu nhập, ổn định sống, tỷ lệ ngời có nguyện vọng Bắc Trung Bộ 73,1% duyên hải miền Trung 71,9% Tiếp nguyện vọng đợc khám chữa bệnh hợp lý khoảng 20% nguyện vọng muốn có sinh hoạt bổ ích cho ngời nghỉ hu Với khó khăn nh vậy, ngời nghỉ hu mong muốn đời sống ổn định đợc chăm sóc sức khỏe hợp lý, đồng thời có sách cải thiện đời sống tinh thần họ IV thuận lợi khó khăn việc thực chế độ bảo hiểm hu trí Thuận lợi Quá trình đổi kinh tế nói chung phát triển năm gần tạo cho ngành BHXH chế độ hu trí thuận lợi, lợi Điều thấy nh sau: - Nền kinh tế ngày phát triển, nhu cầu khả tham gia vào BHXH ngày tăng Cộng với đó, nhận thức BHXH nói chung chế độ hu trí có thay đổi hớng, chất Từ đó, chế độ hu trí có ®iỊu kiƯn ®Ĩ më réng ph¹m vi ho¹t ®éng, më rộng đối tợng tham gia có nhiều điều kiện để phát triển - Chế độ hu trí ngày thể đợc tính u việt nó, nên ngày thu hút đợc quan tâm tầng lớp, tổ chức cá nhân xà hội Vì thế, Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B 54 chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD tổ chức thu hút đợc nhiều giúp đỡ quan tâm cho phát triển chế độ tơng lai B¶o hiĨm hu trÝ mang tÝnh x· héi rÊt cao đợc bảo trợ lớn Nhà nớc, lợi lớn so với lĩnh vực hoạt động nh loại hình bảo hiểm khác xà hội - Trong giai đoạn mở cửa hội nhập nay, giúp cho BHXH mở rộng đợc quan hệ hợp tác, góp phần làm cho BHXH Việt Nam nhanh chóng tìm đợc phơng thức chiến lợc hoạt động thích hợp hơn, tránh đợc sai lầm mà nhiều nớc đà gặp phải - Bộ máy tổ chức hoạt ®éng BHXH tõng bíc hoµn thiƯn theo híng tËp trung, độc lập thống phạm vi toàn quốc Trong BHXH đà hình thành đợc hai lĩnh vực tách biệt quản lý Nhà Nớc BHXH hoạt động nghiệp vụ nghiệp BHXH Đây tiền đề quan trọng để chuẩn bị cho phát triển tơng xứng với vai trò xà hội đặc biệt quan trọng nghiệp - Trải qua thời gian dài hoạt động, BHXH Việt Nam có chế độ hu trí đà tích luỹ đợc kinh nghiệm định Hệ thống quan BHXH đợc tổ chức từ TW đến địa phơng thuận lợi quan trọng quản lý hoạt động ngành - Trình độ cán làm công tác BHXH ngày tốt Trang bị tài sản cho hoạt động ngành đợc tăng cờng tơng đối đầy đủ đại đà làm cho lực ngành ngày nâng lên rõ rệt - Hiện nay, với việc áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý đà giáp cho trình quản lý hồ sơ, đối tợngđợc thuận tiện xác Nh nói hội cho phát triển BHXH chế độ hu trí Việt Nam lớn Cần nắm bắt tốt hội làm cho BHXH chế độ hu trí phát triển tốt Khó khăn Ngoài thuận lợi nh vừa đề cập tới BHXH nói chung chế độ hu trí gặp phải nhiều khó khăn Cụ thể : - Bản thân chế độ hu trí bị cạnh tranh liệt loại hình bảo hiẻm thơng mại khác có liên quan tới ngời nh bảo hiểm ngời, bảo hiểm nhân thä - NhËn thøc nãi chung x· héi BHXH chế độ hu trí phận lớn lao động xà hội cha đầy đủ Hậu chế cũ làm cho đời sống ngời vỊ hu thÊp lµm cho BHXH cha thùc sù hÊp dẫn, cha có sức lôi đông đảo tầng líp x· héi tham gia - HƯ thèng c¸c văn pháp lý, qui định ngành cha đầy đủ, thiếu đồng bộ, cha quán Luật BHXH cha đời đà làm cho trình thực nhiều vớng mắc Quan niệm quan ®iĨm vỊ BHXH thêi Ngun TiÕn Linh Líp Bảo Hiểm 41B 55 chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD kỳ đổi cha thống định hớng cho phát triển ngành cha rõ, lµ thùc tÕ triĨn khai thùc hiƯn - Tỉ chức máy, cấp sở cha mạnh, thiếu số lợng ngời làm việc, chức chồng chéo, cha đủ điều kiện trang bị cho hoạt động sở hạ tầng cho làm việc nh văn phòng, phơng tiện lại bảo đảm an toàn cho hoạt động BHXH thiếu nhiều - Hầu hết cán làm công tác BHXH có thời gian dài hoạt động dới chế độ bao cấp nên nhiều ảnh hởng chế cũ, cha thật động, ảnh hởng đến công tác BHXH Những hạn chế thuộc thân hệ thống BHXH chế độ hu trí nh đề cập nguyên nhân làm cho hoạt động hệ thống cha đạt đợc yêu cầu mà xà hội mong muốn, làm giảm tiến độ phát triĨn cđa ngµnh thêi gian qua vµ cã thĨ thời gian tới Vì vậy, nhận thức rõ đợc thách thức để phát huy hết khả năng, mạnh tận dụng tốt hội để vợt qua khó khăn thách thức để phát triển nghiệp BHXH, để mở rộng nâng cao hiệu hoạt động chế độ hu trí rât quan trọng Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B 56 chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD Phần III : Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện chế độ b¶o hiĨm hu trÝ ë ViƯt Nam I KiÕn nghị mặt sách Hoàn thiện hệ thống pháp luật BHXH Chế độ hu trí tự phát triển cách độc lập nằm hƯ thèng BHXH nãi chung Do vËy n©ng cao hiƯu hoạt động BHXH tảng cho việc nâng cao hiệu chế độ hu trí Xà hội phát triển cần có đảm bảo pháp lý công dân sống làm viêc pháp luật BHXH không ngoại lệ Hiện nay, tiếp cận đến hệ thống BHXH hoạt động theo nguyên tắc BHXH kinh tế thị trờng Nớc ta giai đoạn phát triển vận hành theo chế thị trờng, có nhiều điều mẻ, biến động diễn ngày phức tạp, ảnh hởng không nhỏ đến hoạt động kinh tế xà hội, ®ã cã BHXH Do vËy, chóng ta chØ cã thĨ tạo ổn định quản lý đợc hoạt động BHXH có đợc hệ thống pháp lý chuyên ngành đầy đủ có hiệu lực mạnh Theo tinh thần đó, Luật BHXH cần thiết tất yếu khách quan Khi Luật BHXH đợc ban hành, BHXH trở thành quốc sách, ngời lao động tham gia vào BHXH chế độ hu trí yên tâm sở tảng pháp lý vững BHXH có đủ điều kiện pháp lý, có hiƯu lùc cao ®Ĩ cã thĨ thùc hiƯn ®óng chøc Các quan BHXH có tay công cụ mạnh mẽ để điều hành kiểm soát trình thực BHXH Chỉ có nh BHXH hoạt động ngày nề nếp hơn, tránh đợc tình trạng vô tổ chức, thiếu trách nhiệm số quan đơn vị việc thực nghĩa vụ BHXH ngời lao động ®èi víi ngµnh BHXH Qua ®ã ngêi lao ®éng sÏ yên tâm tin tởng hơn, biện pháp tích cực nhất, có tác dụng khuyến khích đợc ngời lao động tham gia BHXH Việc ban hµnh vµ thùc thi Lt BHXH cịng sÏ lµm cho nội dung ý nghĩa BHXH đợc nhận thức đầy đủ rõ ràng xà hội Do đó, để có đợc hệ thống pháp luật BHXH đầy đủ đồng trớc hết phải xếp rà soát lại toàn văn pháp quy hoạt động BHXH trớc hành với mục đích loại bỏ điêù chỉnh bổ sung cho phù hợp với nhu cầu quản lý điều kiện kinh tế thị trờng Tiếp theo cần phải nâng cao khả thực thi văn pháp lý BHXH Muốn thực đợc điều việc đóng góp xây dựng hoàn thiện chuyên gia, cán có kinh nghiệm ngành; giúp đỡ học hỏi nớc khác quan trọng, có vai trò ngời lao động, ngời tham gia hởng chế độ BHXH Luật cần phải đợc thảo luận kỹ số đối Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B 57 chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD tợng thân họ ngời sau nằm phạm vi điều chỉnh BHXH trực tiếp thi hành luật ý kiến đóng góp đối tợng tham gia BHXH làm cho luật BHXH vào sống sát thực Mở rộng đối tợng tham gia Tõng bíc thùc hiƯn chÕ ®é hu trÝ cho tất ngời lao động thành phần kinh tế, theo qui định Hiến pháp 1992 Nghị Đại hội Đảng lần thứ VIII thực BHXH cho ngời cần thiết Ngoài đối tợng theo qui định tham gia BHXH bắt buộc nhiều ngời đà làm việc doanh nghiệp có qui mô nhỏ sử dụng dới 10 lao động, lao động hợp tác xÃ, tổ hợp tác lĩnh vực cha đợc tham gia BHXH, có nhu cầu nhng cha đáp ứng Nên mở rộng đối tợng tham gia, nghĩa có quan hệ lao động bắt buộc phải tham gia vào BHXH để đối tợng đợc tham gia BHXH đảm bảo cho ngời lao động có đợc sống tốt già Đặc biệt lao ®éng n«ng th«n, ®iỊu kiƯn kinh tÕ níc ta gần 80% dân số sống nông thôn nên lµ mét tiỊm lùc tham gia rÊt lín nÕu biÕt khai thác sử dụng có hiệu Vì vậy, bên cạnh việc thực bảo hiểm bắt buộc cần phải ban hành Điều lệ bảo hiểm tuổi già tự nguyện nông dân lao động nông thôn nhằm đảm bảo quyền lợi cho ngời, đồng thời đảm bảo cho hệ thống BHXH ngày lớn mạnh có hiệu Kiến nghị tuổi nghỉ hu Chế độ hu trí đợc gọi chế độ bảo hiểm tuổi già, nghĩa ngời lao động đạt đến độ tuổi già đợc nghỉ hu Nhng theo qui định hành có 38 tuổi ngời lao động nghỉ hu ( 18 tuổi làm 20 đóng BHXH, 15 năm làm công tác đặc biệt, nặng nhọc, độc hại bị khả lao động từ 61% trở lên ) Đây vấn đề cần xem xét Mặt khác, điều kiƯn kinh tÕ x· héi cđa thÕ giíi vµ níc ta, tuổi nghỉ hu cần đợc nâng dần lên tuổi thọ điều kiện sống, điều kiện lao động nâng cao trớc Nhà nớc cần đa tuổi nghỉ hu chuẩn, độ tuổi mốc để sở qui định độ tuổi nghØ hu kh¸c HiƯn nay, nhiỊu ý kiÕn cho nên nâng tuổi nghỉ hu lao động nữ ngang b»ng víi nam giíi, nhng qua thùc tÕ thùc có 34,62% số nớc qui định nh Vì vậy, việc nâng tuổi nghỉ hu cần đợc cân nhắc cho phù hợp với điều kiện sức khoẻ sinh lý ngời lao động Nên có qui định tuổi nghỉ hu khác cho nhóm lao động khác để phù hợp với sức khoẻ, khả ®iỊu kiƯn lao ®éng, tr¸nh sù l·ng phÝ lao ®éng Đối với lao động làm việc ngành nghề đặc biệt công việc nặng nhọc độc hại tuổi nghỉ hu giảm từ 5-7 năm theo tuổi chuẩn Vì sức khoẻ khả làm việc suy giảm, tuổi thọ lao động hƯ thèng Ngun TiÕn Linh Líp B¶o HiĨm 41B 58 chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD thấp so với lao động bình thờng Ngợc lại, số lao động khối hành nghiƯp hay lao ®éng trÝ ãc ti nghØ hu nên đợc nâng lên khoảng 60-65 tuổi Nên có qui ®Þnh ti nghØ hu “mỊm” ®èi víi ngêi lao ®éng, nghĩa qui định khoảng tuổi nghỉ hu (ví dụ 55-60 ti, 60-65 ti ) Nh vËy, ngêi lao ®éng, lao động nữ tuỳ theo điều kiện công việc hoàn cảnh sống chọn thời điểm nghỉ hu thích hợp khoảng độ tuổi qui định Tóm lại, việc điều chỉnh lại độ tuổi nghỉ hu cần thiết nhng việc thay đổi không nên thực lúc mà cần làm từ từ không gây ảnh hởng xấu đến xà hội tâm lý ngời lao động Chẳng hạn, ta nâng độ tuổi nghỉ hu từ 60 lên tới 65 nhng không nên thực từ nấc 60 lên tới nấc 65 ngay, mà năm nâng lên 1/2 tuổi nghĩa sau 10 năm tuổi nghỉ hu 65 tuổi Việc làm không gây ảnh hởng xấu đến xà hội mà đạt đợc mục tiêu BHXH Về mức hởng cách tính trợ cấp Trớc hết lao động cha đủ tuổi qui định nghỉ hu đợc hởng trợ cấp lần đa vào chế độ hu trí không hợp lý, họ cha đủ độ tuổi gọi già không đủ tích luỹ cần thiết để hởng trợ cấp chế độ hu trí Đây thực chất trả lại phần số tiền cho ngời lao động họ không quan hệ lao động qũy BHXH đảm nhận, nhng không nằm chế độ hu Thứ hai vấn đề hởng lần ngời có 30 năm đóng góp BHXH năm thứ 31, năm đóng thêm đợc hởng lần 1/2 tháng lơng nhng không tháng Quy định nh mặt công đóng hởng BHXH không đảm bảo, không khuyến khích ngời lao động tham gia BHXH nhiều năm Hơn nữa, không ngời lao động đóng cho khoảng 30 năm sau cho ngời lao động Nên chăng, nên xoá bỏ trợ cấp lần với nhóm đối tợng mà nên tính toán vào tiền trợ cấp hàng tháng Nh vậy, mức trợ cấp đợc nâng lên cách rõ rệt nhằm đảm bảo sống họ già đảm bảo đợc tính công đóng hởng, khuyến khích ngời lao ®éng tham gia tÝch cùc h¬n, ®ãng gãp nhiỊu h¬n cho xà hội Cuối cung cách tính trợ cấp Trợ cấp hu trí phải dựa sở đảm bảo đời sống, đảm bảo nhu cầu tối thiểu ngời nghỉ hu Ngoài ra, mức lơng hu phải đợc trả sở mức đóng góp ngời lao động trình làm việc họ Ai đóng nhiều hởng nhiều, đóng hởng Vì vậy, xây dựng trợ cấp hu nên xem xét đến nhu cầu tối thiểu ngời nghỉ hu để đề mức trợ cấp tối thiểu không nên khống chế mức trợ cấp tối đa Hiện nay, khống chế mức tối đa 75% tơng ứng với 30 năm đóng BHXH cha hợp lý, có nhiều ngời tham gia 40 năm nhng hởng tối đa 75% trợ cấp lần không tháng tiền lơng bình quân làm đóng BHXH Nh vậy, không khuyến khích đợc ngời tham gia Một bất hợp lý việc tính tháng lẻ : theo qui định nay, ngời lao Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B 59 chuyên đề thực tập tốt nghệp ĐHKTQD động hu trớc tuổi bị trừ 1%, mức bình quân tiền lơng làm đóng BHXH Do vậy, ngời đóng BHXH cha đủ 12 tháng không đợc tính Vì nên có linh hoạt để tạo điều kiện cho ngời lao động đợc trợ cấp thêm thu nhập Nâng tiền lơng cho ngời hu Với mức tiền lơng hu hay trợ cấp hu trí nh nay, ngời hu gặp nhiều khó khăn sống Một số có tiền hu cao nhng số không nhiều Nếu so sánh đóng góp họ trớc với phần trợ cấp đợc hởng theo chế độ hu trí họ bị thiệt nhiều Do vậy, việc nâng cao mức sống mà chủ yếu thông qua tiền trợ cấp hu trí cần thiết, góp phần bảo đảm công xà hội Xét góc độ mục tiêu chất BHXH đòi hỏi đáng cần thiết để nâng cao giá trị, ý nghĩa tính hấp dẫn BHXH Biện pháp quan trọng tiếp tục cải cách tiền lơng để có đợc chế độ tiền lơng hợp lý bao gồm tiền lơng trình làm việc tiền lơng hu Đây giải pháp đồng BHXH phải liền vấn đề kinh tế xà hội khác, tiền lơng hu phải đặt quan hệ với tiền lơng nói chung xà hội Tiền lơng qúa trình làm việc sở kinh tế cho việc tính toán trợ cấp chế độ hu trí Hiện nay, tiền lơng lấy làm sở để đóng BHXH tiền lơng hay thu nhập thực tế mà tiền lơng thang bảng lơng ngời lao động làm việc So với tiền lơng hay thu nhập thực tế tiền lơng thang bảng thấp nhiều Tiền lơng thấp dẫn đến đóng hởng BHXH thấp, trợ cấp tiền hu không đủ trang trải cho nhu cầu sống tối thiểu ngời hu Điều đà gây vấn đề căng thẳng sống ngời hu Trong trờng hợp nh vậy, tiền lơng ngời hu trở thành yếu tố đợc xà hội quan tâm Đây vấn đề nhạy cảm Một chế độ tiền lơng hợp lý tác động tốt đến chế độ hu trí mặt Điều chỉnh lại tiền lơng hu để đảm bảo công ngời hu Cùng với việc nâng cao tiền lơng cho ngời hu, việc điều chỉnh tiền lơng hu số ngời nghỉ hu vấn đề cấp bách đảm bảo công ngời hu Trong hệ thống hu trí có khác biệt thay đổi sách tạo nh đà phân tích phần Để làm đợc điều cần phải xác định đợc số ngời hu theo NĐ 236/HĐBT có tiền lơng hu chênh lệch mà cụ thể thấp mức 5% so với ngời hu theo NĐ 12/CP NĐ 45/CP nhng có điều kiện ( lơng, tuổi đời, số năm công tác ) Trên sở điều chỉnh tiền lơng hu đối tợng cho tiền lơng hu tơng đơng với ngời hu theo NĐ 12/CP, NĐ 45/CP Luật lao động Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo HiÓm 41B 60 ... có chế độ thể đặc trng mục tiêu chủ yếu hệ thống bảo hiểm xà hội Một chế độ chế độ hu trí hay chế độ bảo hiểm tuổi già cho ngời lao động Theo quy định ILO chế độ chế độ bắt buộc, chế độ sách... BHXH chế độ khác Có thể nói hệ thống chế độ BHXH, chế độ hu trí chế độ quan trọng hàng đầu Nó đÃ, chế độ BHXH có quy mô hoạt động to lớn số lợng chất lợng Chính sách BHXH nói chung chế độ hu trí. .. yếu tố ảnh hởng đến trình nghiên cứu để đến xác lập chế độ bảo hiểm hu trí Sau số nội dung bản: Điều kiện để hởng bảo hiểm hu trí Độ tuổi hởng chế độ BHXH dài hạn nói chung chế độ hu trí nói riêng