Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính tại cty cho thuê tài chính ngân hàng ngoại thương

………… o0o………… CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CTY CHO THUÊ TÀI CHÍNH – NH NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH 1.1 TIẾN TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CHO THUÊ TÀI CHÍNH .1.1 Lịch sử hình thành hoạt động cho thuê tài .6 1.1.2 Chu kỳ phát triển ngành công nghiệp cho thuê tài 1.2 HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH HIỆN NAY 10 1.2.1 Các khái niệm .10 1.2.2 Đặc thù hoạt động CTTC 15 1.2.3 Các hình thức CTTC 19 1.2.4 Vai trò CTTC .28 1.3 HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH .35 CHƯƠNG II 44 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 44 2.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH (CTTC) Ở VIỆT NAM 44 2.1.1 Sự đời phát triển hoạt động CTTC Việt Nam 44 2.1.2 Hành lang pháp lý hoạt động CTTC Việt Nam 46 2.1.3 Các công ty CTTC Việt Nam 50 2.2 KHÁI QUÁT VỀ SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CTTC NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM .53 2.2.1 Quá trình hình thành cấu tổ chức cơng ty CTTC NH Ngoại thương 54 2.2.2 Các hoạt động Công ty bao gồm 58 2.2.3 Quy trình thực giao dịch CTTC công ty CTTC ngân hàng Ngoại thương Việt nam 58 2.3 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CTTC CỦA CÔNG TY CTTC NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 62 2.3.1 Đặc điểm thực trạng hoạt động công ty CTTC Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam 62 2.3.2 Phân tích thực trạng 64 Bảng 1: Kế hoạch kinh doanh năm 2008 64 Bảng 2: Kết kinh doanh năm 2008 66 Bảng 3: Phân loại nợ Hội sở Chi nhánh Hồ Chí Minh 67 2.4 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CTTC CỦA CÔNG TY CTTC NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 67 2.4.1 Về dư nợ cho thuê tài 68 2.4.2 2.4.2 Về tỉ lệ nợ xấu 70 2.4.3 Về kết kinh doanh 71 2.4.4 Hiệu nguồn nhân lực 71 2.4.5 Về nguồn vốn .72 2.4.6 Biên độ chênh lệch lãi suất đầu ra, đầu vào: 72 2.4.7 Các hệ số an toàn theo quy định NHNN 72 Những hạn chế nguyên nhân 73 Những hạn chế tồn 73 Nguyên nhân khách quan 75 Nguyên nhân chủ quan .77 CHƯƠNG III 79 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 79 Mục tiêu phương hướng cho năm 2009 79 Những thuận lợi cho mục tiêu 80 Khó khăn để thực mục tiêu 80 Nhiệm vụ giải pháp Error! Bookmark not defined Phát triển khách hàng, tăng trưởng dư nợ: .81 Xử lí nợ xấu: 82 Hoàn thiện hệ thống văn bản, quy trình quy chế .82 Ngồi ra, Cơng ty cần thực số giải pháp khác 83 Kiến nghị với Ngân hàng ngoại thương Việt nam 83 Kiến nghị với Bộ công an 84 KẾT LUẬN 85 LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh khủng hoảng kinh tế nay, giới nói chung Việt Nam nói riêng gặp nhiều khó khăn Nhất việc gia nhập WTO vào năm 2006 Việt Nam,khiến tình hình cạnh tranh công ty với khốc liệt Để tồn đứng vững thị trường mở này,các công ty phải không ngừng đổi công nghệ,đổi phương thức kinh doanh đổi cơng nghệ,thiết bị máy móc yếu tố quan trọng định tới chất lượng sản phẩm nói riêng,và hiệu hoạt động sản xuất kinh doang nói chung Thực tế cho thấy, việc đổi cơng nghệ, máy móc thiết bị doanh nghiệp sản xuất đòi hỏi thiết bối cảnh hội nhập để nâng cao chất lượng sản phẩm suất lao động, giảm chi phí, tăng sức cạnh tranh thị trường Phần lớn trang thiết bị nhiều doanh nghiệp lạc hậu từ 2-3 hệ so với nước tiên tiến Song muôn thuở nan giải câu hỏi: lấy vốn đâu? Hiện lượng vốn dài hạn đầu tư cho dự án doanh nghiệp Việt nam khiêm tốn Kênh tài trợ quen thuộc vay ngân hàng thương mại.Tuy nhiên, doanh nghiệp vừa nhỏ, doanh nghiệp đời đủ tài sản đảm bảo uy tín việc tiếp cận nguồn vốn vay ngân hàng khó khăn Ngồi ra, phát hành cổ phiếu, trái phiếu kênh dẫn vốn chưa hiệu nước ta doanh nghiệp vừa nhỏ chiếm đa số.Trong trường hợp vậy, thuê tài giải pháp tối ưu, kịp thời đắn góp phần tháo gỡ khó khăn nguồn tài trợ cho doanh nghiệp Phần dài Em cần y tả ngữ pháp: sau dấu chấm dấu phẩy phải cách ra, sau trạng từ linking word phải có dấu phẩy Hoạt động cho th tài nước phát triển giới trở thành kênh dẫn vốn thay thế, cung cấp lượng vốn khổng lồ cho doanh nghiệp thúc đẩy tăng trưởng đầu tư quốc gia Cịn Việt Nam,hoạt động cho th tài vào hoạt động chục năm có tác động tích cực gặp nhiều khó khăn, bất cập tính đặc thù loại hình tín dụng Cơng ty cho th tài - Ngân hàng Ngoại thương Việt nam thành lập từ năm 1998 Sau 10 năm vào hoạt động, Cơng ty cho th tài - Ngân hàng Ngoại thương Việt nam thực nhiều giao dịch cho thuê tài đạt thành tựu định, nhiên Công ty gặp nhiều vướng mắc hoạt động cho thuê Khó khăn nào, cần cụ thể Vì thế, việc nghiên cứu hoạt động cho th tài nói chung áp dụng vào Việt nam cho có hiệu quả, tìm ngun nhân hạn chế giải pháp khắc phục, vấn đề cần thiết đáng quan tâm lựa chọn đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động cho th tài Cơng ty cho thuê tài - Ngân hàng Ngoại thương Việt nam” Kết cấu đề tài gồm ba chương: Chương I: Tổng quan hoạt động cho thuê tài Chương II: Thực trạng hiệu hoạt động cho thuê tài Cơng ty cho th tài – Ngân hàng Ngoại thương Việt nam Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động cho th tài cơng ty cho thuê tài - Ngân hàng Ngoại thương Việt nam CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH 1.1 TIẾN TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CHO TH TÀI CHÍNH .1.1 Lịch sử hình thành hoạt động cho th tài Người đàn ơng dầu hoả J.Paul Getty, tỷ phú giới, phát biểu "Mua làm tăng giá trị, cho thuê làm giảm giá trị" Ngày nay, 30% số trang thiết bị sử dụng Hoa Kỳ dạng hợp đồng cho thuê Đây hình thức hữu hiệu để gia tăng mở rộng nguồn tài nước Hơn 80% cơng ty- từ nhỏ thành lập công ty lớn danh sánh Forture 500- thuê từ vài hay tất thiết bị với tổng số giá trị hợp đồng thuê ban đầu gần $300 tỷ năm Thời Đại Hy Lạp Và Babylonia Cổ Đại Trong chương phần em tham khảo tài liệu nào, cần ghi rõ tên tác giả, tên sách, năm xuất bản, để tránh trường hợp trùng với bạn khác, trùng, có có chứng em tham khảo tài liệu Tuy nhiên, tham khảo tài liệu, em phải tóm lược lại, đừng chép y nguyên Những hình thức cho thuê sớm phát khoảng 5,000 năm Lịch sử ghi nhận có mặt cơng ty cho thuê vào khoảng năm 1800 trước công nguyên Babylonia Nếu nhân viên hay người lính khơng muốn trồng trọt đất đai mà họ cấp sau phục vụ cho chế độ quân chủ, cho cơng ty th lại, chun gia cho thuê Công ty chi trả tiền thuê cho người lính trước sau cho người nơng dân th lại mảnh đất Người Hy Lạp cổ đại người phát triển việc cho th hầm mỏ Nhiều loại hầm mỏ có kích cỡ khác Athens thuộc quyền sở hữu Nhà nước cho thuê lại thông qua đặc quyền cho công ty khai thác mỏ từ đến năm Người Hy Lạp cổ đại tiên phong tạo khái niệm ngân hàng cho thuê Tài sản thuộc quyền sở hữu ngân hàng cho thuê ký kết vào năm 370 trước cơng ngun bao gồm tên ngân hàng, tiền ký quỹ, văn phòng đội ngũ nhân viên Vương Quốc Anh Một đạo luật liên quan đến lĩnh vực cho thuê Vương Quốc Anh Đạo Luật Wales ban hành vào năm 1284 Đạo Luật dựa luật lệ đất đai hành để làm khuôn khổ hợp pháp cho việc cho thuê bất động sản cho việc cho thuê dụng cụ ngành nơng nghiệp Những chuyến hàng hố ngành đường sắt vào thập niên 19 cho thấy doanh nghiệp nhỏ đầu tư nguồn vốn họ vào chuyến xe goòng chở than đá sau lại cho cơng ty hầm mỏ th mướn lại Các hợp đồng cho thuê thông thường cho người thuê có quyền mua lại dụng cụ mãn hạn hợp đồng Hợp Chủng Quốc Hoa Kỳ Những dạng hợp đồng cho thuê tài tạm thời bắt nguồn từ Hoa Kỳ Công ty cho thuê Hoa Kỳ Henry Shoeld sáng lập vào năm 1952 Công ty thành lập để phục vụ cho ngành cơng nghiệp vận chuyển hàng hố đường sắt Các nước Châu âu nối gót thành lập công ty cho thuê vào cuối thập niên 1950 đầu thập niên 1960 Cải tiến công nghệ nguyên nhân khiến Doanh nghiệp phải nâng cấp nguồn vốn họ thường xuyên Thuê tài giúp Doanh nghiệp có tài sản điều kiện có lợi việc mua hồn tồn trang thiết bị Mức thuế môi trường rộng lượng vào năm 1950 phối hợp với nhiều mức thuế ưu đãi có tác động mạnh mẽ đến số lượng hợp đồng cho thuê ký kết phạm vi toàn cầu Những Thị Trường Mới Nổi Các quốc gia Châu á, Nam Mỹ Châu phi khơng theo đường lối hình thành cơng ty cho thuê thập niên 1970 1980 Các tiểu bang trước Liên Đồn Sơ Viết, bao gồm Nga, bắt đầu hình thành công ty cho thuê sau Chủ Nghĩa Cộng Sản bị sụp đỗ vào năm đầu thập niên 1990 Hướng Tới Tương Lai Aristotle phát biểu "Sự giàu có thật khơng dựa quyền sở hữu tài sản mà dựa quyền sử dụng chúng" Một Doanh Nghiệp sở hữu tài sản để tạo lợi nhuận Mà thơng thường có đủ quyền sử dụng tài sản giai đoạn định Các chuyên gia Ngân Hàng Thương Mại & Cho Th Tài Chính Cardiff (Hoa Kỳ) nói:“Chúng tơi cho việc thuê tài mang lại lợi ích cho tất bên có liên quan niên kỷ tương lai Cơ chế cho thuê tài hướng tới việc đầu tư vào nguồn tài sản mà cho phép Doanh nghiệp vào hoạt động nhanh chóng sản sinh mức lợi nhuận hợp lý để bù đắp chi phí th mướn” Những cơng ty Ngân hàng Cardiff khẳng định vị trí độc nhằm mục đích chi phối phạm vi hoạt động Trong ấy, Ngân hàng theo thông lệ lại đầu tư nguồn vốn họ vào người vay người có định mà họ khơng thể chi phối kiểm soát cách dễ dàng 1.1.2 Chu kỳ phát triển ngành công nghiệp cho th tài Mặc dù ngành cơng nghiệp cho th tài quốc gia phát triển theo tuỳ theo tốc độ tăng trưởng quốc gia đó, tất theo khuynh hướng chu kỳ tiến triển chắn Chu kỳ cho thuê tài minh hoạ sơ đồ Sự liên quan mật thiết giai đoạn khác chu kỳ giúp người cho thuê hiểu rõ môi trường cạnh tranh mà họ phải đối mặt hội nhập vào thị trường quốc tế Số sơ đồ: Sơ đồ chu kỳ phát triển hoạt động Cho thuê tài Nguồn tham khảo, đặt cuối sơ đồ Cho thuê tài (Finance leases) Cho thuê tài linh hoạt (Flexible/Creative Finance leases) Cho thuê vận hành (Operating leases) Cho thuê đổi (Innovative leases) Cho thuê cấp cao (Maturity) ? 1.2 HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH HIỆN NAY 1.2.1 Các khái niệm bản: I Khái niệm cho thuê tài (CTTC) thuật ngữ liên quan a Cho thuê tài Chúng ta biết doanh nghiệp cần mua sắm trang thiết bị sản xuất sử dụng hình thức thuê tài sản Nếu hợp đồng thuê tài sản gần kéo dài suốt vòng đời hữu ích khơng thể hủy ngang hủy ngang doanh nghiệp bồi thường thỏa đáng cho bên cho thuê gọi thuê tài Ngược lại, thuê tài sản thời gian ngắn, hủy ngang tùy theo ý muốn chủ quan doanh nghiệp thuê gọi thuê hoạt động (thuê thông thường) Theo quy định pháp luật Việt Nam (luật hay nghị định nào?????) giao dịch gọi thuê tài phải thoả mãn điều kiện: o Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê chuyển quyền sở hữu tài sản thuê tiếp tục thuê theo thoả thuận hai bên o Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê quyền ưu tiên mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp giá trị thực tế tài sản thuê thời điểm mua lại; o Thời hạn cho thuê loại tài sản phải 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê; o Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp đồng cho thuê tài chính, phải tương đương với giá trị tài sản thời điểm ký hợp đồng Do cho th tài thực hình thức cấp tín dụng Khi hợp đồng th tài ký kết, đồng nghĩa với việc doanh nghiệp cấp khoản cấp thẩm quyền định cho thuê tài chính, việc thực cấu, gia hạn nợ cịn chưa làm quy trình - Do hệ thống kiểm tra kiểm soát nội hoạt động chưa hiệu quả: Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội chủ yếu tập trung vào phát sai sót kế tốn, chưa phát cảnh báo rủi ro tín dụng phát sinh - Do Cơng ty chưa có sách quản lí rủi ro thích hợp: Cơng ty chưa định kì rà soát danh mục đầu tư để kiểm soát rủi ro, từ có định hướng đầu tư phù hợp 2.4.3 Về kết kinh doanh: Thu nhập từ hoạt động cho thuê tài nguồn chủ yếu (chiếm 99.23%) Năm 2008 năm Cơng ty có kết kinh doanh không hiệu kể từ ngày thành lập đến Nếu áp theo tiêu chí QĐ 493, mức độ rủi ro kinh doanh công ty không tăng lên nhiều, nhiên, theo quy định QĐ 18 với tiêu chí phân loại nợ trích lập dự phịng ngặt nghèo hơn, chi phí dự phịng Cơng ty tăng vọt (tăng 31 tỉ đồng tương đương mức tăng thêm 466% so với năm 2007), hậu kết kinh doanh thua lỗ Trong bối cảnh kinh doanh ngày khó khăn, cạnh tranh ngày gay gắt, việc nhìn nhận rõ mức độ rủi ro, nguyên nhân hiệu kinh doanh Công ty cần thiết Kết kinh doanh báo động hoạt động điều hành, quản lí nhận thức rủi ro hoạt động Cơng ty Cơng ty cần có biện pháp kinh doanh phù hợp để vượt qua khó khăn phát triển bền vững 2.4.4 Hiệu nguồn nhân lực: Trong hoạt động cho th tài chính, ngồi nguồn vốn, hệ thống cơng nghệ thơng tin, yếu tố người có vai trò định hiệu hoạt động kinh doanh Nhìn nhận cách thẳng thắn, nguồn nhân lực Công ty phần lớn đào tạo bản, tốt nghiệp đại học, trẻ nhanh nhẹn, song nguồn nhân lực Công ty bị cân đối nghiêm trọng, số nhân viên nhiều song hiệu công việc chưa cao - Cán công ty cân đối nam nữ, số cán nghỉ chế độ năm nhiều phần ảnh hưởng đến hiệu công việc - Phần lớn cán có tuổi đời, tuổi nghề cịn trẻ, có khả học hỏi nhanh, song cịn kinh nghiệm, chưa chủ động tác nghiệp - Tính phối hợp cơng việc cán phòng nhiều hạn chế 2.4.5 Về nguồn vốn: - Nguồn vốn Công ty phần lớn từ nguồn: vốn tự có cơng ty, vốn vay Trung ương phần vốn huy động từ tiền đặt cọc khách hàng - Do đến nay, việc vay vốn Trung ương thuận lợi với lãi suất vay thấp lãi suất vay bình qn thị trường, Cơng ty chưa thực huy động vốn từ nguồn khác Hơn nữa, việc Công ty tự huy động vốn vay dài hạn dân cư, từ tổ chức, doanh nghiệp không khả thi - Việc huy động vốn thơng qua phát hành cổ phiếu, trái phiếu xem xét đến sau Công ty thực cổ phần hóa 2.4.6 Biên độ chênh lệch lãi suất đầu ra, đầu vào: Biên độ chênh lệch lãi suất tiếp tục trì Cụ thể biên độ tiền đồng 3.54% (năm 2006 3%) biên độ tiền USD 2.64% (năm 2006 2.99%) Đây mức phù hợp với thị trường, khả nới rộng biên độ lãi suất khó khăn bối cảnh cạnh tranh cho vay, cho thuê khốc liệt Song để có lãi, cách công ty phải tăng nguồn thu giảm chi phí cách tăng trưởng dư nợ an tồn giảm chi phí dự phịng 2.4.7 Các hệ số an toàn theo quy định NHNN Các hệ số an tồn theo quy định NHNN ln Phòng Tổng Hợp theo dõi sát sao, đảm bảo tuân thủ quy định NHNN thời điểm Tính đến cuối năm 2008 , hệ số an tồn cơng ty sau: - Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu: 10.68% - Tỷ lệ khả chi trả: 151.87% - Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung dài hạn: 7.06% Những hạn chế nguyên nhân Đây, hạn chế viết phù hợp, em đê nguyên nhân riêng Phần thành tựu, hội, thách thức, khó khăn em làm vậy, thực chất, em dụng lại hầu hết nhừng em viết trang 64-65 chuyển Những hạn chế cịn tồn Cơng ty CTTC Ngân hàng ngoại thương năm vừa qua không ngừng phấn đấu nâng cao hiệu hoạt động CTTC, nhiên nhiều việc chưa làm làm không hiệu Cụ thể biểu điểm sau: □ Cơ chế nguồn vốn Nguồn vốn để thực nghiệp vụ CTTC nguồn vốn trung dài hạn Nhưng thực tế chưa có chế huy động vốn trung dài hạn vào mục đích CTTC Với cơng ty CTTC công ty công ty CTTC Ngân hàng ngoại thương Việt nam, nguồn vốn vay từ ngân hàng mẹ Ngân hàng nhà nước khơng nguồn huy động khác Vốn dân cư nguồn vốn dồi công ty CTTC có nguồn ngân hàng thương mại công ty phép huy động gấp 20 lần vốn tự có ngân hàng khác Khó khăn nguồn vốn làm cho công ty hội đầu tư vào dự án có quy mơ lớn □ Cơ cấu tài sản cho thuê chưa hợp lý hạn chế chưa có giải pháp Hiện tài sản cho thuê chiếm tỷ trọng lớn công ty phương tiện giao thông vận tải chiếm 50% Trong chủ yếu xe tơ Trong nước ta ngành sản xuất công nghiệp ngành cần đổi công nghệ song công ty lại chưa quan tâm Mặt khác, việc cho th cơng ty cịn tập trung nhiều vào lĩnh vực ảnh, cho thuê loại thiết bị phục vụ cho công nghiệp ảnh Điều gây rủi ro cho công ty Tin học viễn thông ngành phát triển có tiềm lớn tương lai thị trường thách thức cơng ty □ Hình thức cho th cơng ty cịn đơn điệu.: ví dụ hạn chế chưa có giải pháp Hiện nay, cơng ty cho thuê ba bên cho thuê uỷ thác (nhưng có hợp đồng cho thuê uỷ thác Điều làm hạn chế lực cơng ty, cơng ty hồn tồn khai thác hình thức CTTC khác bán cho thuê lại, cho thuê hợp vốn hay dịch vụ tư vấn cho khách Sự linh hoạt hình thức cho thuê tăng cường khả đáp ứng nhu cầu thị trường đa dạng đồng thời nâng cao hiệu hoạt động cho thuê công ty □ Vấn đề cạnh tranh thị trường hạn chế chưa có giải pháp Hiện nay, Việt nam có 12 công ty CTTC hoạt động kinh doanh lĩnh vực đặc thù có công ty thuộc “tứ đại ngân hàng”, công ty liên doanh công ty 100% vốn nước ngồi Trong 12 cơng ty CTTC này, cơng ty CTTC ngân hàng Ngoại thương có số dư nợ cho thuê thấp Số khách hàng công ty cịn chưa phải nhiều, mà cơng ty chủ yếu tiếp thị thông qua nhà cung cấp khách hàng quen Đây hạn chế đáng bàn, ảnh hưởng đến chiến dịch tiếp thị cơng ty □ Chế độ khen thưởng, khuyến khích cơng ty hạn chế chưa có giải pháp Nhân tố người động lực quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu hoạt động cho thuê Tuy nhiên, công ty chưa thực ý quan tâm đến chế độ khuyến khích, khen thưởng Thu nhập cán chưa xứng đáng với đóng góp họ cơng việc Đặc biệt cán phòng kinh doanh, họ phải đảm nhận toàn khâu liên quan đến hoạt động cho thuê từ việc tiếp thị khách hàng, thẩm định khách hàng, thực ký hợp đồng, liên hệ với nhà cung cấp, kiểm tra giám sát với tài sản cho thuê Quyền lợi cá nhân gắn chặt, khăng khít với quyền lợi tập thể Do đó, cơng ty có chế độ khen thưởng đặc biệt cán cơng ty làm việc nhiệt tình để đóng góp vào phát triển cơng ty nói chung nâng cao hiệu hoạt động CTTC nói riêng Những hạn chế xuất phát từ nguyên nhân khác gồm nguyên nhân chủ quan nguyên nhân khách quan  Nguyên nhân khách quan Thứ nhất, môi trường pháp lý - Bất cập văn Luật thuế GTGT, sách thuế chưa cơng CTTC Một tài sản mua vốn tự có hay vốn vay ngân hàng khấu trừ VAT từ đầu doanh nghiệp thuê phải khấu trừ dần Như vậy, khách hàng thuê phải chịu lãi suất VAT khấu trừ dần, tăng gánh nặng lãi suất cho khách hàng làm giảm tính cạnh tranh hoạt động CTTC Một nghiệp vụ khác CTTC- leasing back thực chất việc công ty CTTC cung cấp vốn cho khách hàng thông qua việc họ tái thuê tài sản họ, hồn tồn khơng phải hoạt động mua bán thông thường, theo quy định thời phải nộp VAT Những quy định cề thuế thực tế tạo cạnh tranh bất bình đẳng hoạt động CTTC với hoạt động tín dụng thơng thường - Về quy định tỷ lệ khấu hao tài sản CTTC Quyết định số 166/1999/QĐ- BTC ngày 30/12/1999 trưởng Bộ tài quy định việc trích khấu hao với tài sản CTTC phải tuân theo tỷ lệ trích với tài sản cố định thông thường khác, làm giảm lợi ích CTTC việc khuyến khích doanh nghiệp khấu hao nhanh thiết bị để đổi công nghệ - Hỗ trợ lãi suất sau đầu tư Theo quy định hành, tài sản CTTC thuộc công ty cho thuê, thuộc khách hàng, khơng hưởng lãi suất hỗ trợ sau đầu tư trường hợp Đây điều bất hợp lý chất dù vay vốn mua thiết bị hay thuê từ công ty CTTC nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh khách hàng Do khơng có lý để phân biệt trường hợp ưu đãi, trường hợp không Việc quy định cứng nhắc buộc khách hàng thuộc đối tượng hỗ trợ lãi suất phải chọn giải pháp vay vốn, sắm thiết bị thuê để hưởng ưu đãi - Đối với tài sản thuê phương tiện giao thông vận tải, bên thuê giữ chứng nhận đăng ký có cơng chứng Nhưng đến nay, chưa có hướng dẫn hay quy định cụ thể từ phía quan cơng chứng, cảnh sát giao thông Trong nhiều trường hợp lưu hành đăng ký có cơng chứng khơng quan hữu quan chấp nhận - Ngoài ra, quy định chi tiết miễn giảm lãi, thay đổi kỳ hạn thuê cho hoạt động CTTC chưa ban hành Các công ty CTTC phải vận dụng quy định khoản vay tín dụng cho trường hợp chưa quy định cụ thể, văn ban hành riêng cho việc cho vay tổ chức tín dụng khách hàng, khiến cho công ty CTTC phải lưỡng lự áp dụng  Về phía doanh nghiệp thuê Nguyên nhân chưa có giải pháp Các khách hàng tiềm công ty CTTC đắn đo lựa chọn vay hay thuê Tuy nhiên, cho dù doanh nghiệp coi CTTC phương thức tài trợ cuối họ đưa định huy động vốn Qua nhiều phân tích tóm gọn số nguyên nhân sau: - Một là, doanh nghiệp đa phần chưa thật hiểu CTTC Họ cho tài sản thuê đem lại ích lợi cho họ từ khoảng thời gian khấu hao cịn lại Bên cạnh đó, họ khơng hiểu chất vấn đề phí thuê tài sản Trong nhận thức doanh nghiệp, phí thuê so sánh với lãi suất cho vay kỳ hạn ngân hàng thương mại Nhìn danh nghĩa, phí cho th có cao lãi suất cho vay chút, thực chất lại thấp việc đầu tư vào tài sản để chấp vay vốn kinh doanh - Hai là, doanh nghiệp Việt Nam có tâm lý thích sử dụng vốn ngân hàng Sở thích bắt nguồn từ chế cho vay cho phép việc gia hạn nợ, chí đảo nợ, khoanh nợ xố nợ khoản cho vay hạn Các doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước kinh doanh ngành chủ đạo coi lợi ích quan trọng vay tiền từ ngân hàng thương mại quốc doanh Hơn nữa, doanh nghiệp phần lớn thiếu vốn lưu động, họ muốn mua để sở hữu tài sản dùng tài sản chấp để tiếp tục vay tiền Chính hạn chế dẫn đến khó tính khách hàng tiến hành giao dịch với công ty CTTC Kết khó tính phần tạo thiếu sôi động thị trường thuê mua Ngoài nguyên nhân khách quan trên, tồn doanh nghiệp nguyên nhân chủ quan gây nên Nguyên nhân chủ quan thứ khó khăn khâu thẩm định dự án hạn chế chưa có giải pháp Khó khăn khơng phải riêng công ty CTTC ngân hàng Ngoại thương mà cịn khó khăn chung nhiều cơng ty Trình độ thẩm định dự án mặt kỹ thuật cơng ty cịn bị hạn chế chưa có cán kỹ thuật chuyên trách mảng kỹ thuật Các cán phòng kinh doanh vừa phải đảm nhiệm thẩm định tài chính, vừa phải xem xét mặt kỹ thuật dự án hiệu cơng việc bị hạn chế thứ hai khó khăn ưu cạnh tranh Hiện Việt Nam có 12 cơng ty CTTC, có cơng ty thuộc ngân hàng thương mại Nhà nước, cơng ty 100% vốn nước ngồi cơng ty liên doanh Bốn công ty liên doanh công ty 100% vốn nước ngồi họ có nguồn vốn mạnh từ phía ngân hàng mẹ quốc chi phí vận hành họ lại cao nên công ty CTTC thuộc bảy ngân hàng thương maị Việt Nam có ưu Tuy nhiên, bảy cơng ty cơng ty CTTC ngân hàng Ngoại thương ưu Ngân hàng nông nghiệp phát triển nơng thơn có hai cơng ty CTTC có số dư nợ cao chiến lược đa dạng khách hàng họ mạnh mẽ, cho thuê linh hoạt Ngân hàng đầu tư phát triển ngân hàng Cơng thưong họ tận dụng ưu ngân hàng mẹ Hai ngân hàng hoạt động tín dụng chiếm ưu công ty CTTC tận dụng khách hàng quen từ ngân hàng mẹ Riêng công ty CTTC ngân hàng Ngoại thương hoạt động cịn quy mơ nhỏ, số lượng khách hàng hạn chế, bên cạnh ngân hàng ngân hàng ngoại thương lại ngân hàng mạnh tốn quốc tế dịch vụ cịn hoạt động tín dụng khơng phát triển hai ngân hàng Do đó, cơng ty CTTC ngân hàng ngoại thương không tận dụng khách hàng từ ngân hàng mẹ Đây điểm hạn chế lớn công ty việc thiết lập quan hệ rộng rãi với doanh nghiệp chưa có giải pháp để tăng tính cạnh tranh CHƯƠNG III GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Mục tiêu phương hướng cho năm 2009 Năm 2009 xác định năm lề để công ty cải tổ, chẩn chỉnh lại toàn hoạt động tổ chức, kinh doanh, đưa công ty từ hoạt động kinh doanh thua lỗ sang có lãi, phát triển cách bền vững - Trên sở phân tích hội, thách thức, thuận lợi khó khăn trên, xác định năm 2009 năm củng cố hoạt động kinh doanh, Công ty xác định mục tiêu tăng trưởng dư nợ mức 10% (thấp so với mức bình qn tăng trưởng tín dụng khối tổ chức tài – ngân hàng, hệ thống Vietcombank 30%) Dư nợ cuối năm 2009 dự kiến: 1,076 tỷ đồng (tương ứng với doanh số phát 610 tỷ đồng tương đương 50.8 tỷ đồng/ tháng) - Ngăn chặn phát sinh thêm nợ xấu, xử lí dứt điểm khoản nợ xấu tồn đọng, để đưa tỉ lệ nợ xấu xuống mức 5% (