báo cáo thực tập tổng hợp

Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU I.Giới thiệu Công ty CP đầu tư sản xuất Bảo Ngọc 1.Khái quát trình hình thành phát triển công ty .4 1.1 Sự hình thành phát triển cơng ty .4 1.2 Quá trình hình thành phát triển 2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thị trường hoạt động 2.1 Mơ tả Quy trình tổ chức sản xuất ( sơ đồ hóa ) 2.2Đặc điểm sản phẩm chính, đặc điểm hoạt động hoạt động sản xuất kinh doanh/hoạt động chủ yếu đơn vị 2.3 Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị 2.4Ý nghĩa mục đích mơ hình tổ chức 2.5 Chức nhiệm vụ khối II.Đặc điểm tổ chức công tác quản lý kế tốn cơng ty Cổ phần đầu tư sản xuất Bảo Ngọc 2.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị III.Tìm hiểu số phần hành kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất Bảo Ngọc 3.1 Kế toán doanh thu thu nhập khác…………… 14 3.1.1 Chứng từ … ……17 3.1.2 Thủ tục kế toán ………………… …17 3.1.3 Kế toán tổng hợp doanh thu…………………… ……17 SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh IV.Đánh giá khái qt phần hành kế tốn cơng ty 18 Kết luận 20 LỜI MỞ ĐẦU Trong trình học tập nghiên cứu trường Đại học Phương Đông, với nhiệt tình giảng dạy, hướng dẫn thầy cô giáo chúng em cung cấp đầy đủ lý luận, phương pháp nghiên cứu hệ thống kế tốn Nhưng để vận dụng tồn kiến thức học khơng thể thiếu kiến thức thực tế Vì mà việc vận dụng lý thuyết vào thực tế vô quan trọng không em mà tất bạn khác Vì thực tập, thực hành kế tốn doanh nghiệp vơ cần thiết, giúp sinh viên chúng em rút ngắn khoảng cách lý luận thực tế Thực tập cầu nối giúp cho chúng em tiếp cận với công việc chúng em sau trường Trong q trình thực tập Cơng ty CP đầu tư sản xuất Bảo Ngọc, giúp đỡ anh chị phịng Kế tốn – Tài chính, báo cáo thực tập tổng hợp em hoàn thành với nội dung: I.Giới thiệu Công ty Cổ phần đầu tư sản xuất Bảo Ngọc II.Đặc điểm tổ chức công tác quản lý kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất Bảo Ngọc III.Tìm hiểu số phần hành kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất Bảo Ngọc IV.Đánh giá khái quát phần hành kế tốn cơng ty Tuy nhiên, thời gian thực tập kiến thức nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi nhận định chủ quan, chưa toàn diện Em mong nhận ý kiến đóng góp thơng cảm thầy SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế tốn Page Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh I.GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SẢN XUẤT BẢO NGỌC 1.Khái quát trình hình thành phát triển cơng ty 1.1 Sự hình thành phát triển công ty Tên quốc tế: Bao Ngoc Investment Production Corporation Tên viết tắt: Bao Ngoc CORP Mã số thuế: 0105950129 Loại hình cơng ty: Cơng ty cổ phần Địa chỉ: Tịa nhà Bảo Ngoc,Lơ A2CN8 Khu cơng nghiệp Từ Liêm,Phường Phương Canh,Quận Nam Từ Liêm,Thành phố Hà Nội Ngày hoạt động: 23/07/2012 Quản lí bởi: Chi cục thuế quận Nam Từ Niêm Vốn điều lệ: 80 000 000 000 VNĐ Chủ tịch Hội đồng Quản Trị: Ông Lê Đức Thuấn Thành viên Hội đồng quản trị: Ông MitsujiKoichi Điện thoại: 0243 780 5022 Hotline kinh doanh: 0983 502 112 -Hotline CSKH: 0973 301 986 Email: admin@banhbaongoc.vn SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh Chi nhánh miền Nam: 68 Phạm Ngọc Thảo,Phường Tây Thạnh,Quận Tân Phú,Thành phố Hồ Chí Minh Trạng thái: Đang hoạt động Ngành nghề kinh doanh Mã 1071 Tên Ngành Sản xuất loại bánh từ bột 1072 1073 1074 1075 Sản xuất đường Sản xuất ca cao,socola mức kẹo Sản xuất mì ống,mỳ sợi sản phẩm tượng tự Sản xuất ăn,thức ăn chế biến sẵn 1101 Chưng tinh cất pha chế loại rượu mạnh 1102 Sản xuất rượu vang 1103 Sản xuất bia mạch nha ủ men bia 4620 Bán buôn nông,lâm sản nguyên liệu 4631 Bán buôn gạo 4632 Bán buôn thực phẩm 4633 Bán bn đồ uống 46692 Bán bn hóa chất khác 4711 4719 4722 Bán buôn lương thực,thực phẩm Bán lẻ khác cử hàng chuyên doanh Bán lẻ lương thực,thực phẩm,đồ uống,thuốc lá,thuốc lào lưu động chợ 4781 Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động 5610 cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng 5621 Dịch vụ phục vụ đồ uống 6810 Kinh doanh bất động sản 8299 Hoạt động hỗ trợ kinh doanh khác SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh 1.2 Quá trình hình thành phát triển Bánh Bảo Ngọc- thương hiệu rát quen thuộc,gần gũi với người dân Hà Thành không đơn giản xuất đầu tiện thị trường bánh từ năm 80 kỷ trước mà gắn bó với thực khách qua hương vị đặc trưng thương hiệu mang lại Hình ảnh chuỗi cửa hàng Bánh Ngọt Bảo Ngọc gắn liền với hàng dài nối đuôi xếp hàng mua bánh tươi Bảo Ngọc.Thạm chí lượng bánh khơng đủ bán,nhiều người chấp nhận ngồi uống nước chè để đợi mua mẻ bánh Năm 1986: Thành lập tiệm bánh Bảo Ngọc Trần Bình Trọng,Hai Bà Trưng,Hồn Kiếm,Hà Nội Giai đoạn 1987-1988: Rời địa tới 250 Hàng bơng,Hồn Kiếm,Hà Nội Giai đoạn 1989-1991: Chuyển đổi từ tiệm bánh sang sở sản xuất bánh Bảo Ngọc 82 Lý Thường Kiệt,Hai Bà Trưng,Hà Nội Giai đoạn 1991-1993: Rời địa tới 96 Hai Bà Trưng,Quận Hoàn Kiếm,Hà Nội Năm 1994 chuyển đổi thành doanh nghiệp tư nhân Bánh cao cấp Bảo Ngọc Giai đoạn 2004-2011: Mở rộng nhà máy khu Công nghiệp Từ Liêm đầu tư dây chuyền công nghệ Đài Loan để đáp ứng nhu cầu thị trường chất lượng sản lượng Năm 2011 tiếp tục đầu tư xây dựng thêm nhà máy khu công nghiệp 72ha Huyện Quốc Oai, Hà Nội Tháng 8/2012 chuyển đổi thành mơ hình cơng ty cổ phần,lấy tên gọi Công ty Cổ phần Bảo Ngọc Akito.Có thêm cổ đơng đến từ Nhật Bản,đầu tư dây chuyền công nghệ SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh Nhật Bản để sản xuất sản phẩm bánh cao cấp bánh trứng nướng,bánh tươi,bánh trung thu,mứt tết… Tháng 2/2017 Đổi tên công ty thành Công ty Cổ phần đầu tư Sản xuất Bảo Ngọc Thương hiệu bánh Bảo Ngọc nhiều năm liền người tiêu dùng bình chọn hàng Việt Nam chất lượng cao thị trường ghi nhận “bánh nhà” Bảng tổng hợp số tiêu phản ánh kết hoạt động công ty năm từ 20172019: 2017 Doanh thu bán hàng 101,952,45 2018 169,864,715 2019 253,888,398 cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 120,752,963 202,859,232 Lợi nhuận gộp bán hàng cung 16,556,188 47,789,562 49,095,666 cấp dịch vụ Lợi nhuận tài -1,706,646 -2,100,393 -2,739,788 Lợi nhuận khác -1,414,899 -406,901 -312,931 20,685,037 16,067,841 14,805,901 11,634,750 84,032,561 Tổng lợi nhuận trước thuế 7,954,946 Lợi nhuận sau thuế doanh 5,999,559 nghiệp Nguồn :Phịng kế tốn Cơng ty 2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thị trường hoạt động 2.1 Mô tả Quy trình tổ chức sản xuất ( sơ đồ hóa ) Sơ đồ 1.1 Quy trình tổ chức sản xuất SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page Báo cáo tốt nghiệp Chuẩn bị nguyên liệu GVHD: Đặng Thị Lan Anh Sản xuất sản phẩm Đóng gới nhập kho Giao bán cho khách hàng 2.2 Đặc điểm sản phẩm chính, đặc điểm hoạt động hoạt động sản xuất kinh doanh/hoạt động chủ yếu đơn vị Bánh Bảo Ngọc – thương hiệu quen thuộc, gần gũi với người dân Hà Thành không đơn giản xuất thị trường bánh từ năm 80 kỷ trước mà cịn gắn bó với thực khách qua hương vị đặc trưng thương hiệu mang lại Hình ảnh chuỗi cửa hàng Bánh Ngọt Bảo Ngọc gắn liền với hàng dài nối đuôi xếp hàng mua bánh tươi Bảo Ngọc Thậm chí lượng bánh khơng đủ bán , nhiều người chấp nhận ngồi uống nước chè để đợi mua mẻ bánh Hiện sản phẩm Bảo Ngọc loại bánh tươi bánh kissu, bánh dừa vừng, bánh mứt cam 2.3 Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị Sơ đồ 1.2 Cơ cấu máy tổ chức Công ty Cổ phần Đầu tư sản xuất Bảo Ngọc TỔNG GIÁM ĐỐC BAN ĐIỀU HÀNH KHỐI SẢN XUẤT KHỐI HỖ TRỢ Kế SV: toán trưởng Cung Đào Thị ứng vật tư Hành HIền chính– nhân Ngành ĐiềuKế vận Cơ điện tốnxâyPageQC , R&D dựng Sản xuất KHỐI KINH DOANH Kinh doanh Marketing + Thiết kế Chi nhánh TP HCM Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh (Nguồn: Phịng hành nhân sự) 2.4 Ý nghĩa mục đích mơ hình tổ chức  Thể chuyển động, động tổ chức  Các khối tổ chức vận hành theo chế thị trường (thành viên khối khách hàng phải bán khách hàng cần khơng phải bán có)  Thành viên khối mắt xích, mảnh ghép thể tính tương tác phối hợp 2.5Chức nhiệm vụ khối a) Khối kinh doanh  Đáp ứng đơn hàng theo số lượng, chất lượng, chủng loại thời gian cho khách hàng  Đảm bảo hài lòng khách hàng toàn hệ thống  Cung cấp dự báo, kế hoạch bán hàng cho khối theo quy định  Đạt doanh số, độ bao phủ thị trường  Cập nhập cung cấp thông tin, số liệu thị trường cho khối liên quan b) Khối hỗ trợ  Cung cấp nguồn nhân lực cho khối đạt số lượng, chất lượng kịp thời tỷ lệ biến động giới hạn cho phép  Cập nhập cung cấp thơng tin,số liệu tài kịp thời, xác  Cung cấp NVL,CCDC đạt chất lượng, đủ số lượng, thời gian giá phải có tính cạnh tranh  Cung cấp dịch vụ vận chuyển dịch vụ khác đảm bảo số lượng, chất lượng, chủng loại thời gian c) Khối sản xuất SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh  Cung cấp sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng, số lượng thời gian theo yêu cầu khối kinh doanh  Phối hợp với khối kinh doanh xử lý khiếu nại chất lượng với khách hàng ( có)  Cung cấp quy trình, tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm cho khối kinh doanh, khối hỗ trợ để phục vụ quan quản lý chức đối tác  Nghiên cứu phát triển sản phẩm làm sản phẩm cũ II.ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ KẾ TỐN TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SẢN XUẤT BẢO NGỌC Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị a) Hình thức tổ chức máy kế toán Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán Kế Toán Trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thuế Kế toán giá thành Kế tốn cơng nợ Kế tốn kho Thủ quỹ, kế toán ngân hàng  Kế toán trưởng: Là người giúp đỡ Giám Đốc Công ty người đứng đầu máy kế tốn đạo tồn cơng tác kế tốn thống kê thơng tin kinh tế Có nhiệm vụ:  Tổ chức công tác thống kê bọ máy kế toán thống kê doanh nghiệp cách hợp lí  Mức định vốn lưu động, huy động vốn, quan sát việc sử dụng vốn công ty Kiểm tra tài chính, phân tích thống kê  Chịu trách nhiệm trước giám đốc nhà nước hoạt động kế tốn  Có trách nhiệm tổ chức cơng tác kế tốn, ghi chép, tinh tốn, phản ánh trung thực , khách quan, đầy đủ, roc ràng, để hiểu nghiệp vụ kinh tế phát sinh SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh  Kế toán tổng hợp:  Lập báo cáo thống kê tổng hợp theo yêu cầu Nhà nước Công ty  Trợ lý cho Kế toán trưởng, giúp đỡ phận khác cần thiết  Giữ sổ cho công ty, tổ chức lưu trữ tài liệu kế tốn  Phân tích kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý Cơng ty  Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu nhập-xuất tiêu thụ hàng hóa, cơng cụ dụng cụ, tài sản cố định, hạch toán tiền lương BHXH, BHYT, BHTN Công ty, xác định kết lãi lỗ, ghi chép sổ cái, lập bảng cân đối kế toán báo cáo kế tốn thuộc phần việc phụ trách  Kế toán thuế:  Làm báo cáo thuế GTGT hàng tháng  Tổ chức ghi chép phản ánh, hàng hóa bán ghi nhận doanh thu thuế đầu  Theo dõi phải thu khách hàng theo đối tượng  Kế toán giá thành  Kế toán cơng nợ  Kế tốn kho:  Kiểm tra tình hình nhập, xuất, tồn kho sổ kế tốn cách xác cách đối chiếu phiếu nhập kho với sổ sách kế toán  Xác định giá trị hàng tồn kho thực tế lúc cuối kỳ đồng thời làm sở tính giá  Thủ quỹ, kế tốn ngân hàng b) Các sách kế tốn chung Hiện Cơng ty áp dụng Chế độ kế tốn Doanh nghiệp ban hành theo Thơng tư 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2015 Công ty vận dụng Thơng tư để kế tốn phù hợp với đặc điểm kinh doanh yêu cầu quản lý - Kỳ kế tốn năm( ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12) - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán : Đồng Việt Nam - Chế độ kế tốn áp dụng - Hình thức kế tốn áp dụng : Hình thức kế tốn nhật ký chung - Phương pháp tính thuế GTGT : phương pháp khấu trừ - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page 10 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh  Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho xác định sở giá gốc  Phương pháp hạch toán HTK : Phương pháp kê khai thường xun tính giá theo phương pháp bình quân gia quyền - Nguyên tắc ghi nhận tiền khoản tương đương tiền  Tiền: Bao gồm Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng (không kỳ hạn) Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng ghi nhận sở thực tế phát sinh thu-chi  Nguyên tắc kế toán nợ phải thu  Các khoản nợ phải thu theo dõi chi tiết theo kỳ hạn phải thu, đối tượng phải thu, loại nguyên tệ phải thu yếu tố khác theo nhu cầu quản lý Công ty - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng c) Hệ thống chứng từ kế toán: Là Doanh nghiệp sản xuất với quy mô vừa, công ty Cổ phần sản xuất Bảo Ngọc sử dụng loại chứng từ sau: Chứng từ ban đầu Kế toán tiền lương khoản BHXH:  Bảng chấm công  Bảng toán lương  Bảng toán bảo hiểm xã hội  Phiếu chi tiền  Giấy đề nghị tạm ứng Chứng từ kế tốn q trình bán hàng cung cấp dịch vụ  Hóa đơn bán hàng, cung cấp dịch vụ, hóa đơn GTGT  Bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán  Phiếu thu, giấy báo ngân hàng  Phiếu xuất kho hàng hóa dịch vụ  Biên bàn giao hàng hóa, dịch vụ giấy tờ có liên quan Chứng từ ban đầu TSCĐ hữu hình  Biên bàn giao TSCĐ, bảng trích phân bổ khấu hao TSCĐ  Phiếu xuất kho, Hóa đơn GTGT, Phiếu chi, chứng từ ngân hàng  Biên đánh giá TSCĐ, biên lý, nhượng bán TSCĐ Chứng từ ban đầu hàng tồn kho  Phiếu nhập kho  Phiếu xuất kho khiêm hóa đơn bán hàng  Biên đánh giá lại TSCĐ SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page 11 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh Danh mục hệ thống tài khoản kế toán  Tài khoản loại 1: TK 111, TK 112, TK 121, TK 131, TK 133 , TK138 , TK 141 , TK 142 , TK 152 , TK 153 , TK 154 , TK 155 , TK 156 , TK 157 , TK 159, TK 161  Tài khoản loại 2: TK 211, TK 212, TK 213, TK 214 , TK 221, TK 229, TK 241, TK 242, TK 244  Tài khoản loại 3: TK 331 TK 333, TK 334, TK 335, TK 336, TK 338, TK 341, TK 343, TK 344, TK 347, TK 352, TK 353, TK 356  Tài khoản loại : TK 411, TK 412, TK 413, TK 414, TK 421 , TK 441 ,TK 461  Tài khoản loại 5: TK 511, TK 515, TK 521  Tài khoản loại 6: TK 611, TK 621, TK 627, TK 631, TK 632, TK 635, TK 641, TK 642  Tài khoản loại 7: TK 711  Tài khoản loại 8: TK 811, TK 821  Tài khoản loại 9: TK 911 Tổchứchệthống Sổsách kếtoán  Sổ nhật ký chung  Sổ tài khoản  Sổ chi tiết tài khoản  Các bảng phân bổ, bảng kê Sơ đồ 2.2: trình tự ghi sổ kế tốn Cơng ty Cổ phần đầu tư sản xuất Bảo Ngọc theo hình thức kế tốn máy vi tính Sổ kế tốn bao gồm: sổ nhật ký chung sổ cái,sổ chi tiết Chứng từ kế toán Phần mềm kế toán Bảng tổng hợpchứng từ kế toán loại -Báo cáo tài -Báo cào kế tốn quản trị Máy vi tính SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page 12 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh : nhập chứng từ đầu vào : kết chuyển tự động : đối chiếu kiểm tra Các bước nhập liệu kế toán: a) Hằng năm kế toán vào chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng biểu thiết kế sẵn phần mềm kế toán Theo quy trình phần mềm kế tốn thơng tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ cái, sổ nhật ký chung…) sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan b) Cuối tháng vào thời điểm cần thiết kế tốn thực thao tác khóa sổ báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự độngvà ln đảm bảo xác, trung thực theo thơng tin nhập kỳ Kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy Thực thao tác để in báo cáo tài theo quy định Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết in giấy đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi tay III.TÌM HIỂU MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SẢN XUẤT BẢO NGỌC 3.1 Kế toán doanh thu thu nhập khác 3.1.1 Chứng từ Chứng từ sử dụng Hóa đơn bán lẻ Hóa đơn giá trị gia tăng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Giấy báo có ngân hàng Phiếu thu Và chứng từ liên quan khác SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page 13 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh Chứng từ liên quan trực tiếp tới nghiệp vụ bán hang hóa đơn bán lẻ hóa đơn giá trị gia tăng Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng thu ngân nhập liệu vào máy tính thực in hóa đơn bán lẻ giao khách hàng đồng thời có u cầu kế tốn viên lập hóa đơn giá trị gia tăng thành liên 3.1.2 Thủ tục kế toán a)Tài khoản sử dụng Tài khoản 511 “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” Bên nợ Doanh thu bán hàng bị trả lại kết chuyển cuối kỳ Khoản chiết khấu thương mại kết chuyển cuối kỳ Kết chuyển doanh thu vào tài khoản 911 xác định kết kinh doanh Bên có Doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ thực kỳ kế toán Đối với việc phản ánh doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty sử dụng hai tài khoản cấp hai tài khoản 5111 tài khoản 5113 Tài khoản 5111 doanh thu cung cấp dịch vụ.Phản ánh doanh thu doanh thu giá trị hàng hóa xác định bán kỳ Tài khoản 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ.Phản ánh doanh thu doanh thu giá trị dịch vụ cung cấp cho khách hàng cho thuê gian hàng hàng xác định bán kỳ kế tốn Tài khoản 515 “Doanh thu tài chính” Bên nợ Kết chuyển doanh thu hoạt động tài sang tài khoản 911 xác định kết kinh doanh Bên có Tiền lãi hưởng ngân hàng mà công ty tham gia giao dịch Chiết khấu toán hưởng Tài khoản 711 “thu nhập khác” SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page 14 Báo cáo tốt nghiệp Bên nợ GVHD: Đặng Thị Lan Anh Cuối kỳ kế toán kết chuyển khoản thu nhập khác phát sinh kỳ sang tài khoản 911 Bên có Phản ánh khoản thu nhập khác phát sinh kỳ bao gồm thu nhập từ nhượng bán phế liệu Và tài khoản khác có liên quan tk 111,tk 112,tk 131, b)Tổ chức hạch toán Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Khi hàng hóa bán quầy,nhân viên thu ngân thực nhập liệu vào máy tính đồng thời in hóa đơn bán lẻ giao cho khách hàng,kế toán thực lập hóa đơn gtgt dựa vào liệu bán hàng sẵn có ngày lập bảng kê bán hàng hóa,dịch vụ,cuối ngày thực việc tổng hợp bảng kê,lập hóa đơn gtgt ghi nhận doanh thu Nợ tk111 Tổng giá toán nhận tiền mặt Nợ tk 131 Tổng giá toán phải thu khách hàng Có tk 511 Doanh thu bán hàng Có tk 33311 Thuế gtgt phải nộp Kế toán thực kết chuyển doanh thu kỳ kế toán,tức ký kết hợp đồng cho thuê gian hàng,cửa hàng thực thu trước tiền cung cấp dịch vụ ba năm.Lấy hợp đồng hai bên làm ghi nhận số tiền nhận Nợ tk 111,112 Tổng số tiền nhận trước Có tk 3387 Doanh thu chưa thực Và tháng thực kết chuyển doanh thu chưa thực Nợ tk 3387 Doanh thu chưa thực SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế tốn Page 15 Báo cáo tốt nghiệp Có tk 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ GVHD: Đặng Thị Lan Anh Đối với khoản giảm giá hàng bán,nhân viên thu ngân thực chiết khấu hóa đơn bán lẻ giao khách hàng theo tỷ lệ quy định cửa hàng,đối với hàng hóa bị trả lại khách hàng phải mang theo hóa đơn bán lẻ hóa đơn gtgt nhân viên bán hàng thực ký nhận hủy hóa đơn lưu trữ hóa đơn cuối ngày nộp lên cho kế toán c)Doanh thu hoạt động tài - Khi doanh thu tài Cơng Ty phát sinh tức nhận giấy báo cáo ngân hàng khoản lãi phát sinh Cơng Ty hưởng Kế tốn ghi nhận doanh thu tài Nợ TK 111, 112, 113, … Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài - Khi hưởng chiếu khấu toán toán tiền mua hàng trước thời hạn, nhập hàng với số lượng lớn, nhập hàng mẫu nhà cung cấp, thông thường khoản chiết khấu thỏa thuận trước làm hợp đồng, nhận hóa đơn từ nhà cung cấp kế tốn phản ánh Nợ TK 111, 112, Nợ TK 331: phải trả cho người bán (nếu trừ vào tiền hàng kỳ sau) Nợ 1561: nhận hàng hóa Có TK 515: doanh thu hoạt động tài 3.1.2 kế tốn chi tiết danh thu thu nhập khác a) quy trình ghi số chi tiết doanh thu hàng ngày từ trứng từ kế tốn hóa đơn lẻ hóa đươn GTGT Kế tốn lập thẻ quầy hàng , thẻ quầy hàng dùng để theo dõi chi tiết biến động mặt hàng, nhóm mặt hàng quầy hàng, thẻ quầy hàng lập thành quyển lập cho nhóm hàng trang ghi cho mặt hàng, cuối ngày kế tốn tập bảng kế hóa đơn hàng hóa bán bảng kế tốn hàng hóa nhằm tổng hợp nghiệp vụ bán hàng xác định mức thuế xuất phải nộp tương ứng với mặt hàng để kế toán lập sổ chi tiêu bán hàng SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page 16 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh Căn vào số chi tiết bán hàng mặt hàng,cuối tháng kế toán thực tổng hợp số liệu để lập số tổng hợp chi tiết bán hàng tháng 3.1.3 Kế toán tổng hợp doanh thu Với hình thức ghi sổ nhật ký chứng từ,kế tốn doanh thu cơng ty sử dụng sổ tổng hợp sau Nhật ký chứng từ Sổ tk 511 Từ sổ chi tiết doanh thu bán hàng kế toán xác định tài khoản đối ứng tương ứng với nghiệp vụ xảy ra,bảng tổng hợp chi tiết doanh thu cung cấp cho kế tốn xác số phát sinh tương ứng với tài khoản tài khoản doanh thu.Từ kế tốn nhập lên nhật ký chung IV.ĐÁNH GIÁ KHÁI QT CƠNG TÁC KẾ TỐN Ưu điểm  Cơng ty tổ chức theo hình thức kế toán tập trung, quyền kiểm soát điều hành Kế toán trưởng đảm trách Bộ máy kế tốn Cơng ty xây dựng chun mơn hóa công việc cách hợp lý Mỗi nhân viên Kế tốn cơng ty người có lực chun mơn hóa cao nên cơng tác kế tốn thực xác ngồi  Về hạch tốn doanh thu bán hàng: Do Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn nên có nghiệp vụ bán hàng phát sinh, kế toán vào chứng từ liên quan nhập số liệu lên phần mềm phân hệ thích hợp Nên cơng tác hạch tốn doanh thu bán hàng hóa cơng ty tiến hành nhanh chóng Ngồi ra, doanh thu bán hàng hóa hạch tốn chi tiết theo hóa đơn bán hàng theo khách hàng, nên dễ biết chi tiết  Về tài khoản, chứng từ, sổ sách kế toán: SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page 17 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh Đối với tài khoản có tài khoản chi tiết cấp 2, cấp ( tài khoản 111, 112, 131, 338, 641, 642) kế tốn cơng ty thể rõ tài khoản chi tiết sổ tài khoản, nhờ kế tốn theo dõi xác nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh cơng ty có hạch tốn khơng  Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ phản ánh kịp thời đầy đủ sở chứng từ hợp lý, hợp lệ Việc bảo quản lưu trữ chứng từ, sổ sách thực cẩn thận theo quy định Hạn chế Bên cạnh ưu điểm cơng ty cịn có hạn chế sau:  Mặc dù máy kế toán cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung cơng việc kế tốn nhiều dẫn đến tình trạng thường khơng hồn thành theo tiến độ  Nhân viên kế tốn nhiều cịn viết sai hóa đơn , chứng từ kế tốn gây khó khăn cho cơng tác kế toán dẫn đến tiến độ làm việc giảm sút phải xác nhận, sửa chữa, lập biên bản, giải trình… Đề xuất  Tuy thời gian tìm hiểu nghiên cứu thực tế Công ty thân em nhiều mặt hạn chế kiến thức lý luận, kinh nghiệm thực tế cơng tác kế tốn Công ty  Căn vào tồn tại Cơng ty, em muốn đóng góp, đề xuất số ý kiến mong muốn góp phần hồn thiện thêm cơng tác kế tốn cơng ty Cơng ty cần thực đồng thời hai hình thức kế tốn kế tốn tài kế tốn quản trị  Điều góp phần giúp Cơng ty lập, triển khai kế hoạch, chiến lược phát triển ngắn hạn dài hạn cách hiệu kiểm tra khắc phục kịp thời thiếu sót, khuyết điểm… SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page 18 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh Kết luận  Trong thời gian vừa qua thực tập Công ty Cổ phần đầu tư sản xuất Bảo Ngọc Việt Nam tiếp xúc làm cơng việc kế tốn thực tế em thấy tầm quan trọng kế toán doanh nghiệp  Kế tốn khơng phản ánh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, không đơn ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà cịn sở để doanh nghiệp vạch kế hoạch, dự toán cho kỳ sau, năm sau, giúp doanh nghiệp ngày phát triển lâu dài bề vững Do u cầu kế tốn khơng đắn mà cịn cần sáng tạo, biết phân tích tìm ý tưởng từ thơng tin kế tốn  Do thời gian thực tập kiến thức thực tế hạn chế, viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy để báo cáo thực tập tổng hợp em hoàn thiện SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page 19 Báo cáo tốt nghiệp SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page 20 GVHD: Đặng Thị Lan Anh Báo cáo tốt nghiệp SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page 21 GVHD: Đặng Thị Lan Anh ... gian thực tập kiến thức thực tế hạn chế, viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy để báo cáo thực tập tổng hợp em hoàn thiện SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page 19 Báo cáo. .. Page 16 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan Anh Căn vào số chi tiết bán hàng mặt hàng,cuối tháng kế toán thực tổng hợp số liệu để lập số tổng hợp chi tiết bán hàng tháng 3.1.3 Kế toán tổng hợp. .. từ kế toán Phần mềm kế toán Bảng tổng hợpchứng từ kế toán loại -Báo cáo tài -Báo cào kế tốn quản trị Máy vi tính SV: Đào Thị HIền – Ngành Kế toán Page 12 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Lan