Thực trạng công tác kế toán - hạch toán tại xí nghiệp

CH sè 11 - B1 - §H KTQD Chuyªn Photocopy - §¸nh m¸y - In LuËn v¨n, TiÓu luËn  : 6.280.688 1 CH sè 11 - B1 - §H KTQD Chuyªn Photocopy - §¸nh m¸y - In LuËn v¨n, TiÓu luËn  : 6.280.688 PHẦN II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY ĐÓNG TÀU HỒNG HÀ NĂM 2006 I. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 1. Tài sản cố định Là một trong ba yếu tố cơ bản qú trình sản suất kinh của công ty. Những tư liệu lao động có giá trị lớn và thời gian sử dụng lâu dài. Theo quy định tài sản cố định có giá trị lớn hơn: 10.000.000 đ . Thời gian sử dụng lớn 1 năm. Những tài sản cố định của công ty. - Nhà cửa: Tổng diện tích của xí nghiệp là: 4500 m 2 gồm: 1. Khu nhà ăn rộng 150 m 2 2. KHu văn phòng rộng 100 m 2 3. Khu tập thể công nhân rộng 100 m 2 . 4. Bãi để xe 5. Diện tích sản xuất gồm khu vực đường triền và khu vực đã kéo 6. Trạm điện 7. Hai nhà kho diện tích 1000 m 2 . - Máy móc thiết bị: 1. Máy cắt tôn: 1 chiếc 4. Máy cắt oxi: 17 bộ 2. Máy đột dập: 2 chiếc 5. Xe: cẩu tôn IFA: 1 chiếc 3. Máy hàn 18 KVA: 38 chiếc 6. Máy phun cát: 1 chiếc - Máy móc thiết bị phục vụ cho văn phòng. + Máy photocopy: 1 chiếc + Dàn máy vi tính gồm: 5 chiếc * Những chỉ tiêu đánh giá: giá trị hao mòn và giá trị còn lại a. Nguyên giá TSCĐ - Do mua ngoài: Nguyên giá = + + - - TSCĐ hình thành do xây dựng cơ bản hình thành 2 CH sè 11 - B1 - §H KTQD Chuyªn Photocopy - §¸nh m¸y - In LuËn v¨n, TiÓu luËn  : 6.280.688 Nguyên giá = + - Giá trị còn lại = Nguyên giá – Giá trị hao mòn - Do xây dựng cơ bản tự làm bàn giao Nguyên giá = + Chi phí mới trước sử dụng Trong doanh nghiệp: Khi sử dụng phần tài sản cố định trong doanh nghiệp thường sử dụng những chứng từ phát sinh như: Hợp đồng kinh tế; Biên bản giao nhận TSCĐ; Hóa đơn giá trị gia tăng; Biên bản thanh lý. 3 CH sè 11 - B1 - §H KTQD Chuyªn Photocopy - §¸nh m¸y - In LuËn v¨n, TiÓu luËn  : 6.280.688 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: giao khách hàng Ngày 24 tháng 5 năm 2006 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH VIỆT HƯƠNG Địa chỉ: Khu 1 - TT Quất lâm - Giao Thuỷ - Nam Định Tài khoản: 0984113662 Điện thoại: 0350.837260 MS Họ và tên người mua hàng: Trần Văn Nam Đơn vị: Xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà Địa chỉ: Khu 1 – TT Ngô Đồng – H. Giao Thủy – TP Nam Định Tài khoản: 0101048910 Hình thức thanh toán: TM: TGNH MS STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT SL ĐG Thành tiền A B C 1 2 3 = 1x2 1 Tàu thủy loại A 1 Chiếc 1 6.040.732 100.000.000 2 Tàu thủy loại A 2 Chiếc 3 640.000.000 1.920.000.000 CỘNG TIỀN HÀNG 2.020.000.000 Thuế suất GTGT 10% tiền thuế GTGT 202.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán 2.222.000.000 Bằng chữ: Hai tỷ hai trăm hai mươi triệu đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ và tên) Trần Văn Nam Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ và tên) Trần Quang Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ và tên) Vũ Hùng Hạnh 0 4 0 9 1 1 9 2 0 3 0 9 8 4 1 1 3 6 6 2 4 Mẫu số: 01GTKT-3LL AK12006B 0023248 CH sè 11 - B1 - §H KTQD Chuyªn Photocopy - §¸nh m¸y - In LuËn v¨n, TiÓu luËn  : 6.280.688 HỢP ĐỒNG KINH TẾ NĂM 2006 Đơn vị: Xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà Số HĐ: CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦNGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc HỢP ĐỒNG MUA BÁN Năm 2006 - Căn cứ vào pháp lệnh HĐKT của Hội đồng Nhà nước, nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, công bố ngày 29 – 09 -1989 - Căn cứ vào Nghị định số 17 – HĐBT ngày 16 – 01 – 1990 của Hội đồng Bộ trưởng (nay là Thủ tướng Chính phủ) hướng dẫn việc thi hành pháp lệnh HĐKT. - Hôm nay, ngày 30 tháng 5 năm 2006, chúng tôi gồm: Bên A: Xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà Có tài khoản số: 0101048910 Tại Ngân hàng đầu tư nông nghiệp và phát triển nông thôn Địa chỉ: Khu 1 – TT Ngô Đồng – Giao Thủy - NĐ ĐT: 0350.895226 Do ông (bà): Vũ Hùng Hạnh - Chức vụ: Giám đốc làm đại diện Bên B: Công ty TNHH Nam Phong Có tài khoản số: 002809324 Tại Ngân hàng Thương mại Châu Á Địa chỉ: số 9 - Trường Chinh – TP Nam Định Điện thoại: 0350.896.798 Do ông (bà): Nguyễn Hải Phong Chức vụ: Phó Giám đốc làm đại diện Hai bên bàn bạc, thỏa thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau đây: 5 CH sè 11 - B1 - §H KTQD Chuyªn Photocopy - §¸nh m¸y - In LuËn v¨n, TiÓu luËn  : 6.280.688 ĐIỀU I: TÊN HÀNG - SỐ LƯỢNG – GIÁ CẢ STT Tên hàng và quy cách ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Máy hàn Chiếc 2 11.500.000 23.000.000 2 Máy khoan Chiếc 3 10.460.000 31.380.000 3 Máy tiện Chiếc 4 9.750.000 39.000.000 ĐIỀU II: BÊN B: MUA HÀNG CỦA BÊN A NHỮNG MẶT HÀNG STT Tên hàng và quy cách ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Máy hàn Chiếc 2 11.500.000 23.000.000 2 Máy khoan Chiếc 3 10.460.000 31.380.000 3 Máy tiện Chiếc 4 9.750.000 39.000.000 ĐIỀU III: QUY CÁCH - PHẨM CHẤT Bên A phải: Giao máy mới 100% đầy đủ dụng cụ kèm theo trong vòng 12 tháng; ngày bàn giao đến bên mua người bán có trách nhiệm hướng dẫn lắp đặt máy cho bên mua đảm bảo vận hàng tốt. Bên B phải: thanh toán đúng thời hạn quy định. ĐIỀU VI: GIAO NHẬN - VẬN CHUYỂN, BAO BÌ ĐÓNG GÓI - Giao hàng tại kho bên: Bên A - Cước phí vận chuyển: Bên B - Cước phí bốc xếp: Bên A - Bao bì đóng gói: Bên B ĐIỀU V: THANH TOÁN – GIÁ CẢ - Giá cả: . . Thanh toán: Bằng tiền mặt sau khi hai bên đã ký hợp đồng 6 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 IU VI: CAM KT CHUNG Hai bờn cam kt thc hin y cỏc iu khon ó ghi trong hp ng ny. Trong quỏ trỡnh thc hin nu cú gỡ khú khn, tr ngi 2 bờn phi thụng bỏo kp thi cho nhau bng vn bn trc 15 ngy cựng tham gia gii quyt. Bờn no vi phm hp ng gõy thit hi cho nhau phi bi thng vt cht theo chớnh sỏch, phỏp lut hin hnh ca Nh nc. Nu hp ng b vi phm khụng t gii quyt c, 2 bờn bỏo cỏo TTKT TP Nam nh gii quyt. Hiu lc ca hp ng n ht ngy 30 thỏng 5 nm 2006. Hp ng ht hiu lc chm nht 30 ngy, hai bờn phi gp nhau thanh lý, quyt toỏn sũng phng, theo quyt nh ca Phỏp lnh HKT. Hp ng ny c lm thnh 04 bn. Bờn A gi 02 bn Bờn B gi 02 bn Mt bn gi c quan TTKT I DIN BấN A (Ký tờn, úng du) Phm Thu H I DIN BấN B (Ký tờn, úng du) Trn Vn Nam K TON TRNG Nguyn Hi Phong K TON TRNG Doón Th Nhi 7 CH sè 11 - B1 - §H KTQD Chuyªn Photocopy - §¸nh m¸y - In LuËn v¨n, TiÓu luËn  : 6.280.688 Đơn vị: Xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà Địa chỉ: Khu 1 – TT Ngô Đồng – Giao Thủy – Nam Định Mẫu số 02 – TSCĐ Banh hành theo QĐ số 15\2006\GĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Của Bộ trưởng BTC BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngày 30 tháng 8 năm 2006 Căn cứ quyết định số 01 ngày 30 tháng 8 năm 2006 của ban giám đốc xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà. Về việc thanh lý: TSCĐ I: Ban thanh lý TSCĐ gồm: Ông: Vũ Hùng Hạnh. Chức vụ giám đốc xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà - Trưởng ban. Bà: Mai Lan Hương chức vụ: Kế toán: Ủy viên II. Tiến hành thanh lý TSCĐ. - Tên TSCĐ: Máy photocopy - Số liệu TSCĐ: 17342 - Nước sản xuất: Việt Nam. Năm sản xuất: 2001 Năm đưa vào sử dụng : 2002 Số thẻ TCĐS : 192 Nguyên giá : 30.000.000 Giá trị hao mòn tính từ thời điểm thanh lý: 26.000.000 Giá trị còn lại của TSCĐ: 4.000.000 III. Kết luận của ban thanh lý Sau khi tiến hành kiểm tra thanh lý xác định số TSCĐ đã thanh toán không sử dụng được Ngày 30 tháng 8 năm 2006 Trưởng ban Vũ Hồng Hạnh 8 Số: 04 Nợ: Có: CH sè 11 - B1 - §H KTQD Chuyªn Photocopy - §¸nh m¸y - In LuËn v¨n, TiÓu luËn  : 6.280.688 IV. Kết quả thanh lý TSCĐ - Chi phí thanh lý TSCĐ: 150.000 (một trăm năm mươi ngàn đồng) - Giá trị thu hồi: 200.000 (hai trăm ngàn đồng) - Đã ghi sổ giảm TSCĐ ngày 30 tháng 8 năm 2006 Ngày 30 tháng 8 năm 2006 Giám đốc Vũ Hùng Hạnh Kế toán trưởng Nguyễn Hải Phong 9 CH sè 11 - B1 - §H KTQD Chuyªn Photocopy - §¸nh m¸y - In LuËn v¨n, TiÓu luËn  : 6.280.688 Đơn vị: Xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà Địa chỉ: Khu 1 – TT Ngô Đồng – Giao Thủy – Nam Định Mẫu số 02 – TSCĐ Banh hành theo QĐ số 15\2006\GĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Của Bộ trưởng BTC BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 20 tháng 4 năm 2006 - Căn cứ Quyết định số 194637 ngày 20 tháng 4 năm 2006 của Xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà - Địa chỉ: Khu 1 – TT Ngô Đồng – Giao Thủy – Nam Định về việc bàn giao TSCĐ đã hỏng Ban giao nhận TSCĐ gồm: - Ông /bà: Vũ Hùng Hạnh Chức vụ: Giám đốc Đại diện bên giao - Ông/bà: Đinh Văn Chung Chức vụ: Giám đốc Đại diện bên nhận - Ông /bà: Nguyễn Lan Anh Chức vụ: Kế toán Đại diện Địa điểm giao nhận TSCĐ Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau: STT Tên, ký hiệu quy cách; cấp hạng Số hiệu TSCĐ Nước sản xuất (XD) Năm sản Năm đưa Công suất Tính nguyên giá Giá mua Chi phí vận chuyển Chi phú chạy thử Nguyên giá TSCĐ Tài liệu kỹ thuật kèm theo A B C D 1 2 3 4 5 6 7 8 E 1 Máy hàn 19563 Nhật Bản 2000 2001 100.000.000 0 0 0 100.000.000 0 2 Máy photocopy 17342 Việt Nam 2001 2002 70.000.000 0 0 70.000.000 3 Xe tải 19854 Việt Nam 1999 2001 120.000.000 0 0 120.000.000 Số 04 Nợ: Có: 10 [...]... loi; kớch c v kiu dỏng - Phng thc thanh toỏn ti cụng ty + Thu tin ngay + Tr chm + Bỏn y thỏc theo hp ng 34 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 2.K toỏn tiờu th sn phm hng húa Nhng chng t s dng : - Húa n bỏn hng - Phiu thu - Giy bỏo cú - Giy chp nhn thanh toỏn - Th kho 35 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận... 12.000 12.000 900 700 200 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 Mu s: 02 - VT n v: Xớ nghip úng tu Hng H Ban hnh theo Q s: 1141/TC/Q/CKT B phn: Ngy 1/1/1995 ca B ti chớnh PHIU XUT KHO Ngy 04 thỏng 6 nm 2006 S: 04 N: Cú: - H tờn ngi giao hng: Trnh Nam Giang - a ch (b phn): sn xut - Lý do xut kho; Xut NVL sn xut sn phm - Xut ti kho: s 01 Tờn, nhón hiu,... (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) 21 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 HP NG KINH T NM 2006 n v: Xớ nghip úng tu CNG HềA X HI CHNGHA VIT NAM c lp - T do - Hnh phỳc Hng H S H: HP NG MUA BN Nm 2006 - Cn c vo phỏp lnh HKT ca Hi ng Nh nc, nc Cng hũa xó hi ch ngha Vit Nam, cụng b ngy 29 09 -1 989 - Cn c vo Ngh nh s 17 HBT ngy 16 01 1990 ca Hi... S d cui thỏng N Cú 15 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 0 Ghi cú vi nhng ti khon i ng Thỏng 12 16 Cng 0 29.300.000 n vi TK ny Cng phỏt sinh N Cng phỏt sinh cú S d cui thỏng N Cú 29.300.000 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 II K TON NGUYấN VT LIU, CễNG C DNG C - Vt liu: l i tng lao ng m con... Hỡnh thc tr lng: - Hỡnh thc tr lng theo thi gian - Hỡnh thc tr lng theo sn phm - Hỡnh thc tr lng theo thi gian 26 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 Phi cn c vo bng chm cụng xỏc nh s ngy lm vic thc t ca tng ngi lao ng; da vo thang lng; bc lng v ch ph cp tớnh v xỏc nh lng thỏng phi tr = S ngy lm vic bỡnh quõn trong thỏng 26 ngy = x - Hỡnh thc tr lng... mũn dn 2 3 4 2001 26.000.00 0 mỏy photo 0 DNG C PH TNG KẩM STT A Tờn quy cỏch dng c; ph tựng B 12 VT C SL 1 Giỏ tr 2 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 Mu s S22 - DNo n v: Xớ nghip úng tu Hng H Banh hnh theo Q s 15/2006/G-BTC a ch: Khu 1 TT Ngụ ng Giao Thy Nam nh Ngy 20/3/2006 Ca B trng BTC S THEO DếI TI SN C NH V CễNG C, DNG C TI NI S DNG Nm... TK627 TK641 TK642 350.000 100.000 120.000 - - 1419,35 15 nm 12 nm 4 nm 20 nm 8 nm 360.000 504.000 600.000 664.800 246.800 1419,35 1919,35 645,16 1250,96 743,95 6 nm 480.000 1505,37 1505,37 10% nm 162.000 522,58 522,58 6% nm 14% nm 240.000 120.000 2.836.000 233,26 270,97 232,26 270,97 14 645,16 1250,96 743,95 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 n v:... 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 IU I: TấN HNG - S LNG GI C STT Tờn hng v quy cỏch 1 St 2 Thộp VT kg kg S lng 12.000 9.000 n giỏ 46.000 49.000 Thnh tin 552.000.000 441.000.000 IU II: BấN B BN CHO BấN A NHNG MT HNG STT Tờn hng v quy cỏch 1 St 2 Thộp VT kg kg S lng 12.000 9.000 n giỏ 46.000 49.000 Thnh tin 552.000.000 441.000.000 IU III: QUY CCH - PHM... cho bờn A hng ỳng quy cỏch; mu mó ; s lng v cht lng Bờn A phi thanh toỏn cho bờn B s tin v ỳng thi gian quy nh IU VI: GIAO NHN - VN CHUYN, BAO Bè ểNG GểI - Giao hng ti kho bờn: Bờn A - Cc phớ vn chuyn: Bờn B - Cc phớ bc xp: Bờn A - Bao bỡ úng gúi: Bờn B IU V: THANH TON GI C - Giỏ c: Thanh toỏn: Bng tin mt IU VI: CAM KT CHUNG Hai bờn cam kt thc hin y cỏc iu khon ó ghi...CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 Mu s S21 - DNo n v: Xớ nghip úng tu Hng H Banh hnh theo Q s 15/2006/G-BTC a ch: Khu 1 TT Ngụ ng Giao Thy Nam nh Ngy 20/3/2006 Ca B trng BTC S TI SN C NH Nm 2006 Loi ti sn: Mỏy Hn Ghi tng ti sn . CH sè 11 - B1 - §H KTQD Chuyªn Photocopy - §¸nh m¸y - In LuËn v¨n, TiÓu luËn  : 6.280.688 1 CH sè 11 - B1 - §H KTQD Chuyªn Photocopy - §¸nh m¸y - In LuËn. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc 11 CH sè 11 - B1 - §H KTQD Chuyªn Photocopy - §¸nh m¸y - In LuËn v¨n, TiÓu luËn  : 6.280.688 Đơn vị: Xí nghiệp đóng