Đồ án Tốt Nghiệp "Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì"

Đồ án Tốt Nghiệp Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì Chu ThÞ HiÒn 1... Báo cáo thực tập tại xí nghiệp may xuấtkhẩu Thanh Trì của em gồm có 3 phần chín

Trang 1

Đồ án Tốt Nghiệp

Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì

Chu ThÞ HiÒn 1

Trang 2

-Mục lục

Lời nói đầu 2

Phần I : Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì 3

I- Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại xí nghiệp 3

II- Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại xí nghiệp 4

Phần II :Công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp 8

I- Số dư đầu kỳ của các tài khoản 8

II- Số dư chi tiết của một số tài khoản 9

III- các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ 11

IV- Lập chứng từ gốc 16

V- Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản 25

VI- Sổ kế toán chi tiết 34

VII- Sổ kế toán tổng hợp 42

VIII- Lập báo cáo tài chính 57

Phần III : Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp 64

Kết luận 66

Trang 3

Lời nói đầu

Hạch toán kế toán là một hệ thống thông tin kiểm tra về tình hình tài sản trongmối quan hệ với nguồn hình thành và sự vận động của nguồn hình thành tài sản đó Hạch toán kế toán đã ra đời và phát triển từ rất lâu Nó là một nhu cầu khách quancủa bản thân quá trình sản xuất và xã hội Nhu cầu này tồn tại trong tất cả các hình thái

xã hội khác nhau và ngày càng phát triển Trong xã hội hiện đại ngày nay, với qui môsản xuất ngày càng mở rộng, trình độ xã hội hoá và sức phát triển ngày càng lớn thìviệc tăng cường hạch toán kế toán về mọi mặt càng trở lên cần thiết

Là một sinh viên ngành kế toán việc học tập, nghiên cứu về hạch toán có vai tròquan trọng không thể thiếu Đặc biệt đợt thực tập về kế toán tại xí nghiệp may xuấtkhẩu Thanh Trì là một cơ hội lớn cho em tiếp cận vận dụng, củng cố những kiến thức

đã được trang bị trong nhà trường vào thực tế Báo cáo thực tập tại xí nghiệp may xuấtkhẩu Thanh Trì của em gồm có 3 phần chính:

Phần I: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu ThanhTrì

Phần II: Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩu ThanhTrì

Phần III: Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩuThanh Trì

Do lần đầu tiếp xúc với thực tế nên không tránh khỏi những bỡ ngỡ cũng nhưthiếu sót, em mong thầy giáo và ban lãnh đạo xí nghiệp giúp đỡ em trong việc hoànthiện tư duy và lý luận của mình Em xin chân thành cảm ơn

Hà Nội , ngày tháng 1 năm 2005

Sinh viênChu thị hiền

Phần I:

Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì

I- Tổ chức bộ máy kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì

Bộ máy kế toán là một bộ phận quan trọng cấu thành nên hệ thống kiểm soátnội bộ của doanh nghiệp Chất lượng , trình độ của đội ngũ kế toán cũng như một

cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán hợp lý sẽ góp phần không nhỏ làm giảm rủi ro kiểmChu ThÞ HiÒn - 3 -

Trang 4

soát, làm tăng độ tin cậy của những thông tin kế toán nói chung và của báo cáo tàichính nói riêng.

Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì có bộ máy kế toán được tổ chức rất khoa họchợp lý với những trang thiết bị hiện đại Toàn bộ công việc kế toán được thực hiệntrên máy vi tính với những phần mềm tiên tiến nhất Điều này đã giúp cho công tác

kế toán trở lên đơn giản rất nhiều mà vẫn đảm bảo độ chính xác cao

Phòng kế toán của xí nghiệp có 5 người có trình độ đại học trở lên Việc tổchức bộ máy kế toán của xí nghiệp theo mô hình tập trung và có thể được khái quáttheo sơ đồ sau:

 Kế toán trưởng: Là người phụ trách điều hành chung về hạch toán kế toán theo chế độ kế toán tài chính do nhà nước qui định, đồng thời có chức năng tham mưu cho giám đốc về hạch toán kế toán của xí nghiệp

 Kế toán viên 1: Có nhiệm vụ theo dõi thanh toán tiền mặt, kế toán tổng hợp, kế toán giá thành và hoàn thuế

 Kế toán viên 2: Chuyên phụ trách theo dõi doanh thu tiêu thụ sản phẩm, thanh toán tiền gửi ngân hàng và các khoản phải thu

 Kế toán viên 3: Phụ trách theo dõi tài sản cố định, vật tư thu mua, tiền lương, BHXH, BHYT,KPCĐ và các khoản phải trả

 Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt tại quỹ

II- Đặc điểm vận dụng ché độ kế toán chung tại xí nghiệp may xuất khẩu

Thanh Trì

Xí nnghiệp áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 1141/CĐKT ngày 01/11/1995 và các quyết định sửa đổi bổ sung tính đến thời điểm hiện nay

- Niên độ kế toán từ 01/01/N đến 31/12/N

- Đơn vị tiền tệ sử dụng:VNĐ phươnng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác theo tỷ giá thực tế

- Phương pháp kế toán TSCĐ:

+ Nguyên tắc đánh giá: Theo nguyên giá TSCĐ

+ Phương pháp tính khấu hao: áp dụng phương pháp tuyến tính

- Phươnng pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc đánh giá: Theo giá trị hàng tồn kho thực tế

+ Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Phương pháp bình quân cả

Trang 5

1 Đối với các chứng từ kế toán.

Xí nghiệp áp dụng tất cả các mẫu biểu chứng từ kế toán do bộ tài chính

và nhà nước ban hành Bao gồm các chứng từ bắt buộc như: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, BHXH, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ,chứng từ hướng dẫn như: phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành, phiếu báo làm thêm giờ, giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền

2 Đối với các tài khoản kế toán

Về cơ bản xí nghiệp áp dụng hầu hết các loại tài khoản kế toán Tuy nhiên , do đặc điểm của xí nghiệp chủ yếu là sản xuất theo đơn đặt hàng với nguyên vật liệu do khách hàng cung cấp nên giá trị nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong giá thành sản phẩm, còn chi phí nhân công trực tiếp lại chiếm tới 50% Một số tài khoản mà xí nghiệp hay sử dụng là:

Tài khoản về lao động tiền lương: TK 334,622,338

Tài khoản về doanh thu: TK511

Tài khoản về tiền( ngoại tệ): TK 111(1112), TK 112(1122), TK 007 Các tài khoản chi tiết: TK 621,622,627,154 chi tiết cho từng đơn đặthàng

Tài khoản về nguyên vật liệu: TK152, TK 002(vật tư nhận

3 Sổ kế toán

Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì áp dụng chế độ kế toán máy Các loại sổ kế toán bao gồm sổ tổng hợp và sổ chi tiết được tổ chức theo hình thức sổ nhật ký chung

Hàng ngày, kế toán nhập chứng từ vào máy, máy sẽ tự động phản ánh vào các sổ nhật ký chung, vào sổ cái, vào các nhật ký đặc biệt và vào các sổ chi tiết Định kỳ, kế toán sẽ thực hiện một số thao tác máy sẽ tự động phản ánh các dữ liệu vào bảng cân đối số phát sinh và vào bảng tổng hợp chi tiết.Căn cứ vào đó để lập lên các báo cáo kế toán

Chu ThÞ HiÒn 5

-Chứng từ gốc

Trang 6

Ghi chú:

Ghi cuối kỳ

Ghi hàng ngày

Đối chiếu kiểm tra

4 Báo cáo kế toán

Báo cáo kế toán tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tàisản, nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ cũng như tình hình tài chính , kết quảkinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp Nói cách khác báo cáo kế toán là phương diện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho những người quan tâm

Báo cáo kế toán bắt buộc hiện nay gồm có:

 Bảng cân đối kế toán

 Báo cáo kết quả hoạt động kkinh doanh

 Thuyết minh báo cáo tài chính

Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì cũng áp dụng tất cả các loại báo cáo

kế toán này đúng theo mẫu biểu nhà nước qui định

a) Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát quá trình hình thành tài sản của doanh nghiệp theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định

Kỳ lập bảng cân đối kế toán của xí nghiệp là một tháng

Nội dung của bảng cân đối kế toán của xí nghiệp được tuân theo đúngnhư mẫu biểu của nhà nước qui định

b) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính phản ánh tóm lược các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp cho một thời kỳ nhất định

Báo cáo kếtoán

Trang 7

Ngoài ra, báo cáo này còn kết hợp phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với ngân sách nhà nước về thuế và các khoản khác Báo cáo gồm 3 phần:

Phần I: Lãi, lỗ

Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước

Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT được hoàn lại và thuế GTGT của hàng bán nội địa

Báo cáo kết quả kinh doanh của xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì được lập theo từng tháng Nội dung của báo cáo này cũng tuân theo đúng mẫu biểu do nhà nước qui định

c) Thuyết minh báo cáo tài chính

Thuyết minh báo cáo tài chính là báo cáo nhằm thuyết minh và giải trìnhbằng lời, bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế tài chính được thể hiện trên cácbáo cáo tài chính Bản thuyết minh này cung cấp đầy đủ thông tin bổ sung cầc thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm báo cáo được chính xác

Thuyết minh báo cáo của xí nghiệp được lập hàng tháng Nội dung của thuyết minh báo cáo tài chính bao gồm các phần: đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp, chi tiết một số chỉ tiêu trong báo cáo tài chính, giải thích và thuyết minh một số tìnhhình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, một số chỉ tiêu đánh giá kháiquát thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của xí nghiệp, đánh giá tổng quát các chỉ tiêu, các kiến nghị

Chu ThÞ HiÒn 7

Trang 8

-Phần IICông tác kế toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩu

Công ty cổ phần đào tạo công nghệ và kinh tế quốc tế thuộc Xí nghiệp may xuấtkhẩu hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế giátrị gia tăng theo phương pháp khấu trừ (10%) Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho

là phương pháp bình qân cả kỳ dự trữ, xuất nguyên vật liệu theo phương pháp bìnhquân cả kỳ dự trữ

I Số dư đầu kỳ của các tài khoản:

112 Tiền gửi ngân hàng 3.226.292.146

131 Phải thu của khách hàng 7.919.111.470

331 Trả trước cho người bán 1.761.708.676

Trang 9

Tổng cộng 63.279.036.670 63.279.036.670

II Số dư chi tiết một số tài khoản

TK 131- Phải thu của khách hàng

Cty TNHH & TM Hồng Anh 82.736.067

Trang 10

A56L51 Hàng áo Jacket 3 lớp chiếc 16 197.136

SL 5690 Hàng áo khoác nhung chiếc 5133 70.577.830

HS2545 Hàng áo khoác nỉ chiếc 4721 56.499.000

L3179 Hàng áo Jacket 1 lớp chiếc 15 258.000

B22172 Hàng áo Jacket 2 lớp chiếc 3029 19.564.690

TK 331- Phải trả người bán

Công ty cổ phần SX & XNK Thiên

III/ Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:

1) Ngày1/1: Phiếu chi số 851: Chi tạm ứng tiền mặt cho Hải Châu ( phòng KH-VT) số tiền

là 6.000.000đ để thu mua vật tư

Trang 11

2) Ngày 1/1: Nhận được giấy báo có của ngân hàng số 52: Hãng Vcnhaapj thanh toán toàn

bộ số nợ kỳ trước bằng chuyển khoản

3) Ngày 1/1: Phiếu nhập kho số 196 Theo hoá đơn GTGT số 21, thu mua phần mềm thiết

kế mẫu của Cty FPT với tổng giá thanh toán cả thuế VAT 10% là: 4.156.350đ Tiền hàngthanh toán bằng chuyển khoản

4) Ngày 2/1: Phiếu chi số 852 Rút tiền mặt tại quỹ gửi vào ngân hàng, số tiền là

150.000.000đ

5) Ngày 2/1: Nhận được giấy báo có của ngân hàng số 53, hãng Maxport thanh toán toàn bộ

số nợ kỳ trươc bằng chuyển khoản

6) Ngày 3/1: Theo phiếu thu số 208: Trần Thị Chi hoàn tạm ứng kỳ trước bằng tiền mặt, số tiền là 130.000.000đ

7) Ngày 3/1: Phiếu chi số 853 Chi tiền tạm ứng cho Trịnh Xuân Toàn(đội xe) để mua xăng,

số tiền là 8.500.000đ

8) Ngày 4/1: Phiếu nhập kho số 197 theo hoá đơn GTGT số 22, Hải Châu dùng tiền tạm ứng thu mua một số công cụ dụng cụ theo tổng giá thanh toán cả thuế VAT 10% là 8.750.720đ.9) Ngày 4/1: Phiếu xuất kho số 501, xuất phần mềm thiết kế mẫu cho phân xưởng sản xuất theo giá thực tế là 3.778.500đ

10) Ngày 4/1: Phiếu nhập kho số 198 theo hoá đơn GTGT số 23 Trịnh Xuân Toàn dùng tiền tạm ứng để mua xăng A92 theo tổng giá thanh toán (cả thuế GTGT 10%)

13) Ngày 6/1 Phiếu xuất kho 502: Xuất công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ một lần theo giá thực tế sử dụng cho phân xưởng sản xuất là: 2.795.500, phòng hành chính là 5.159.700đ

14) Ngày 6/1 Biên bản giao nhận TSCĐ số 01 mua 2 máy may công nghiệp của HTX Đoàn Kếttheo hoá đơn thuế GTGT số 24, tổng giá thanh toán là 37.400.000đ trong đó thuế GTGT 10% Toàn bộ tiền hàng đã thanh toán bằng tiền mặt Tài sản này được đầu tư từ NVKD.Phiếu chi 855

15) Ngày 7/1 Phiếu xuất kho 503: Xuất 272,6lít xăng A92 phục vụ công tác quản lý

16) Ngày 7/1 Phiếu thu số 209: XN may Việt Hồng thanh toán tiền nợ kỳ trước bằng tiền mặt.17) Ngày 8/1 Phiếu thu số 210: Trần Việt Hùng phòng KH-VT hoàn tạm ứng kỳ trướcbằng tiền mặt số tiền là 2.250.000đ

18) Ngày 8/1: Phiếu nhập kho 199 Nhập nguyên liệu của công ty Grive để sản xuất mã hàng112PVH.Chi phí vận chuyển bốc dỡ xí nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt cả thuế GTGT10% là 2594493đ.Phiếu chi 856

Stt Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Trang 12

-20) Ngày 8/1 Phiếu nhập kho số 200 Nhập nguyên liệu của công ty Grive chuyển đến đểsản xuất mã hàng 112PVH Chi phí làm thủ tục nhập khẩu,vận chuyển, bốc dỡ đã trảbằng tiền mặt gồm cả thuế 10% là 4683602đ Phiếu chi 857.

STT Tên nguyên liệu ĐVT Thực nhập Đơn giá Thành tiền

24) Ngày 10/1.Phiếu chi 860 Theo hoá đơn GTGT số 28 mua 1 xe ô tô chở hàng của CtyTNHH Tùng Khang dùng cho phân xưởng sản xuất, theo giá mua cả thuế GTGT 10%

là 169.861.791đ, chưa trả tiền cho người bán Chi phí lắp đặt chạy thử dã chi bằng tiềnmặt (cả thuế GTGT10%) theo phiếu chi 859 là 1.650.000đ.Được biết tài sản này đượcđầu tư từ quỹ đầu tư phát triển

25) Ngày 10/1: Phiếu xuất kho 505 xuất giấy in để in giấy khen cho CBCNV theo giá thực

tế sử dụng là 1.972.250đ

26) Ngày 11/1: Phiếu nhập kho 202 Nhập kho nguyên vật liệu của Cty Grive để sản xuất mãhàng 112PVH.Chi phí vận chuyển bốc dỡ xí nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt theo giá cảthuế VAT 10% là 3801952đ.Phiếu chi 861

27) Ngày 11/1: Phiếu nhập kho 203 theo hoá đơn GTGT số 29 mua một số nhiên liệu củacửa hàng xăng dầu Thanh Trì theo tổng giá thanh toán là 20.416.960đ Tiền hàng chưathanh toán

28) Ngày 12/1: Giấy báo nợ số 63 trả tiền mua xe cho Cty TNHH Tùng Khang

theo hoá đơn số 27

29) Ngày 13/1: Phiếu nhập kho 204 Nhập kho nguyên liệu của Cty Grive để sản xuất mã hàng 112PVH Chi phí nhập hàng đã thanh toán bằng tiền mặt theo giá cả thuế là 7.463.786đ Phiếu chi 862

Trang 13

30) Ngày 13/1: Phiếu chi 863.Trả tiền mua nhiên liệu cho cửa hàng xăng dầu ThanhTrì theo hoá đơn số 28.

31) Ngày 14/1: Phiếu xuất kho 506 Xuất 814,4 lít xăng A92 để phục vụ công tác quản lý

32) Ngày 14/1: Giấy báo có số 54 hãng Bwhite thanh toán nợ kỳ trước bằng chuyển

36) Ngày 17/1: Phiếu xuất kho 508 xuất kho 13119,32m vải lót poly để trực tiếp sản xuấtcho mã hàng 112PVH

37) Ngày 18/1: Phiếu nhập kho 205.Nhập kho nguyên liệu của Cty Grive để sản xuất mã hàng 112PVH.Chi phí nhập hàng đã trả bằng tiền mặt theo giá cả thuế là 3.576.595đ Phiếu chi 866

STT Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

STT Tên nguyên vật liệu ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

44) Ngày 21/1:Phiếu xuất kho 514, xuất 1324 lít dầu diezel cho bộ phận bán hàng

45) Ngày 24/1: Phiếu chi 868, các chi phí khác bằng tiền mặt bao gồm:

- Chi tiền điện cho bộ phận quản lý doanh nghiệp: 29.051.797, phân xưởng sản xuất: 42.798.903 trong đó chưa có thuế GTGT 10%

- Chi quảng cáo là: 13.200.000 trong đó thuế GTGT là 1.200.000

46) Ngày 25/1: Tính ra tiền lương phải trả cho CNV trong tháng là:

- CNTT sản xuất mã hàng 112PVH là 221.471.500

Chu ThÞ HiÒn 13

Trang 14

Nhân viên quản lý phân xưởng: 74.120.500

- NVBH:20.941.670

- NVQL DN: 38.235.800

47) Ngày 25/1: Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ qui định

48) Ngày 26/1: Bảng trích khấu hao TSCĐ trong tháng:651.063.796 trong đó:

- Bộ phận sản xuất: 592.702.014

- Bộ phận bán hàng: 30.042.710

- Bộ phận quản lý: 28.319.072

49) Ngày 27/1: Giấy báo nợ 64 Nộp BHXH(20%), BHYT(3%) và kinh phí công

đoàn(1%) cho cơ quan quản lý bằng chuyển khoản

50) Ngày 27/1: Phiếu chi 869 Chi 50.000.000đ tiền mặt để thu mua trái phiếu chính phủ

STT Tên thành phẩm Số lượng Đơn giá Thành tiền

53) Ngày 28/1: Phiếu xuất kho 516,hoá đơn GTGT số 02 Xuất kho mã hàng HS 2545 theo đơn đặt hàng của hãng China.Tiền gia công thu được là 15700đ/chiếc.Tiền hàng

đã thu được bằng chuyển khoản giấy báo có số 55

54) Ngày 28/1: Nhận được giấy báo có số 56 Hãng Maxport thanh toán tiền gia công cho

xí nghiệp bằng chuyển khoản theo phiếu xuất kho 515

55) Ngày 28/1: Phiêú xuất kho 517, hoá đơn GTGT số 03 Xuất kho mã hàng 112PVH theo đơn đặt hàng của Cty Grive Tiền gia công thu được là 15.200đ/chiếc Tiền hàngchưa thanh toán

56) Ngày 29/1: Phiếu xuất kho 518, hoá đơn GTGT số 04 Xuất kho 373150 thành phẩm của mã hàng 1B6368 theo đơn đặt hàng của Cty Grey Tiền gia công thu được

19.400đ/chiếc Tiền hàng chưa thanh toán

Trang 15

Tổng cộng 88.852.000

57) Ngày 30/1: Phiếu chi 870 Thanh toán tiền điện thoại cho Cty bưu chính viễn thông Việt Nam theo hoá đơn chưa thuế GTGT 10% là 17.454.14đ

58) Ngày 31/1: Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ

59) Ngày 31/1: Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ

Mẫu số 02-TT

QĐ số: 1141-TC/QĐ/

CĐKTNgày 1 tháng 11 năm

1995 của Bộ tàichính

Họ tên người nhận tiền: Hải Châu

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền

Nguyễn M Tuấn Nguyễn Thị Chiến Nguyệt Anh Hải Châu

XN may xuất khẩu

Trang 16

-2004 Nợ:TK 112

Có: TK 111

Họ tên người nhận tiền: Thu Hiền

Họ tên người nhận tiền: Trịnh Xuân Toàn

Trang 17

Họ tên người nhận tiền: Trần Thị Chi

Họ tên người nhận tiền: Hải Châu

Họ, tên người giao hàng: Nguyễn Mạnh Dũng

Theo hoá đơn GTGT số 21 ngày 01 tháng 01 năm 2004 của Cty FPT

Đơn giá Thành

tiềnChu ThÞ HiÒn - 17 -

Trang 18

Người giao hàng Thủ kho

Nguyễn Thị Chiến Hoàng Mạnh Hải Nguyễn Mạnh

Họ, tên người giao hàng:Hải Châu

Theo hoá đơn GTGT số 22 ngày 04 tháng 01 năm 2004

Mẫu số 02-TT

Trang 19

2004 Có: TK 112 CĐKT

Ngày 1 tháng 11 năm

Họ, tên người giao hàng: Trịnh Xuân Toàn

Theo hoá đơn GTGT số 23 ngày 04 tháng 01 năm 2004

Họ tên người nhận hàng: Trần Duy Hưng

Địa chỉ: Phân xưởng may 3

Lý do xuất: Xuất để sản xuất mã hàng 112PVVH thuộc đơn đặt hàng của Cty Grive

Xuất tại kho: Kho chính

Dũng

Phạm Thị Tuyết

Chu ThÞ HiÒn 19

Trang 20

Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Kim Hoàn

Họ tên người nộp tiền: Trần Thị Chi

Người nộp(Ký, họ tên)

Thủ quỹ(Ký, họ tên)

Nguyễn Minh

Tuấn

Nguyễn Thị Chiến Trần Thị Chi Nguyệt Anh

Trang 21

Đơn vị trả tiền: Hãng Maxport

Đơn vị nhận tiền: XN may xuất khẩu Thanh Trì

Địa chỉ: Km11- Quốc lộ 1A- Thanh Trì- Hà Nội

Nội dung: Trả toàn bộ số nợ kỳ trước

Số tiền bằng chữ: Một tỷ bốn trăm chín mươi

sáu triệuba trăm năm mươi tám nghìn không trăm

linh lăm đồng

Nguyễn Thanh Huyền Nguyễn Ngọc Châm Dương Quốc Đạt

Tên tài khoản Nợ: TK311(Vay ngắn hạn)

Tên tài khoản Có: TK 112

Đơn vị nhận tiền: Ngân hàng công thương Việt Nam

Chu ThÞ HiÒn 21

-Số tài khoản Nợ 0904178499

Số tài khoản Có 0912646001

Số tiền bằng số 1.496.358.005

Số tài khoản Nợ 0912646001

Số tài khoản Có 0983444911

Số tiền bằng số 1.000.000.000

Trang 22

Số tiền bằng chữ: Một tỷ đồng chẵn.

Trích yếu: Trả nợ vay ngắn hạn kỳ trước

Nguyễn Thanh Huyền Nguyễn Ngọc Châm Dương Quốc Đạt

Ban hành theo QĐ số1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995

của Bộ tài chính

Biên bản giao nhận TSCĐ

Ngày 06 tháng 01 năm 2004 Số: 01

Nợ TK 211

Có TK 111 Căn cứ quyết định số1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ tài chính về việc bàn giao TSCĐ

Ban giao nhận TSCĐ:

- Bà Nguyễn Thị Liên chức vụ: Trưởng phòng kinh doanh Đại diện bên nhận

- Ông Vũ Đức Lân Chức vụ: Chủ nhiệm HTX Đoàn Kết Đại diện bên giao.Địa điểm giao nhận TSCĐ: XN may xuất khẩu Thanh Trì

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:

Công suất( diện tích) thiết kế

Trang 23

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Người giao

Nguyễn Minh Tuấn Nguyễn Thị Chiến Nguyễn Thị Liên Vũ Đức Lân

Hoá đơnGiá Trị gia tăngLiên 2: Giao khách hàngNgày 01 tháng 01 năm 2004

Mẫu số: 01GTKT-3LLKH/2004BSố: 01

Đơn vị bán hàng: Cty FPT

Địa chỉ:Số 1 Yết Kiêu Hà Nội

Số tài khoản:0074535234

Điện thoại:

Tên khách hàng: XN may xuất khẩu Thanh Trì

Địa chỉ: Km11- Quốc lộ 1A- Thanh Trì- Hà Nội

Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT 377.850

Tổng cộng tiền thanh toán 4.156.350

Chu ThÞ HiÒn 23

Trang 24

-V Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản.

Trang 25

Có TK 331(Cửa hàng xăng dầu Thanh Trì): 20.416.960

28) Nợ TK 331( Cty Tung Khang): 169.861.790

Trang 28

-B- Sơ đồ tài khoản.

150.000.000 (4

8.500.000 (7 50.000.000 (12

37.400.000 (14 2.594.493 (18

4.683.602 (20

4.000.000 (21

2.169.475 (23 1.650.000 (24b

3.801.952 (26

7.463.786 (29

20.416.960 (30

340.000.000 (33

153.684.170 (34

3.576.595 (37

1.678.523 (40b

92.235.770 (45

50.000.000 (50

19.199.554 (57

3.226.292.146

2) 928.750.6004) 150.000.0005) 1.067.578.06032) 797.105.96053) 81.341.70054) 451.951.50055) 6.239.068.000

4.156.350 (31.000.000.000 (11

174.315.630 (22169.861.791 (28

157.144.632 (49

Trang 29

1.067.578.060 (5

36.489.036 (16

797.105.960 (32

451.951.500 (54

130.000.000 (68.750.720 (8 6.766.087 (10

2.250.000 (17

Trang 30

2.749.0214.600.98017.901.714100.358.79612.874.6305.680.243

Trang 31

21) 4.000.000 47) 39.286.158

410.865.000 (5273.947.000(535.671.880.000(5588.852.000(56

Chu ThÞ HiÒn 31

Trang 32

72.643.100 (59a

52) 52) 349.196.12053) 53.367.39655) 4.822.478.65556) 76.735.610

5.301.787.781 (59c)

Trang 34

856

857

858859

860

861

862

863864865866

86786

Tạm ứng cho Hải Châu

Rút tiền mặt vào NH Trần T Chi hoàn tạm ứng

Tạm ứng cho Xuân Toàn

Tạm ứng để mua thựcphẩm

Mua máy may CNThuế VAT 10%

XN may Việt Hồng trả nợ

Nhập NL của Cty Grive

Thuế VAT 10%

Việt Hùng hoàn tạm ứng

Nhập NL của Cty Grive

Thuế VAT 10%

Bồi dưỡng CNV làm thêm

Thu mua giấy inThuế VAT 10%

Chi phí mua xe ô tôThuế VAT

Nhập NL của Ccty Grive

Thuế Nhập NL của Cty Grive

130.000.000

36.489.036

2.250.000

6.000.000150.000.000

8.500.00050.000.000

34.000.000

3.400.000

2.358.630235.863

4.257.820425.7824.000.0001.972.250197.2251.500.000150.0003.456.320345.6326.785.260678.52620.416.960

340.000.000

153.684.170

3.251.450325.1451.525.930125.59329.051.797

42.798.903

12.000.000

8.385.07050.000.000

17.454.140

1.745.414

Tiêu đề	Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì
Tác giả	Chu Thị Hiền
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Đồ án Tốt Nghiệp
Năm xuất bản	2005
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	68
Dung lượng	0,94 MB