Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì.

Trang 1

Mục lục

Lời nói đầu 2

Phần I : Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì 3

I- Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại xí nghiệp 3

II- Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại xí nghiệp 4

Phần II :Công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp 8

I- Số d đầu kỳ của các tài khoản 8

II- Số d chi tiết của một số tài khoản 9

III- các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ 11

IV- Lập chứng từ gốc 16

V- Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản 25

VI- Sổ kế toán chi tiết 34

VII- Sổ kế toán tổng hợp 42

VIII- Lập báo cáo tài chính 57

Phần III : Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp 64

Kết luận 66

Lời nói đầu

Hạch toán kế toán là một hệ thống thông tin kiểm tra về tình hình tàisản trong mối quan hệ với nguồn hình thành và sự vận động của nguồn hìnhthành tài sản đó.

Hạch toán kế toán đã ra đời và phát triển từ rất lâu Nó là một nhu cầukhách quan của bản thân quá trình sản xuất và xã hội Nhu cầu này tồn tại

Trang 2

trong tất cả các hình thái xã hội khác nhau và ngày càng phát triển Trongxã hội hiện đại ngày nay, với qui mô sản xuất ngày càng mở rộng, trình độxã hội hoá và sức phát triển ngày càng lớn thì việc tăng c ờng hạch toán kếtoán về mọi mặt càng trở lên cần thiết.

Là một sinh viên ngành kế toán việc học tập, nghiên cứu về hạch toáncó vai trò quan trọng không thể thiếu Đặc biệt đợt thực tập về kế toán tạixí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì là một cơ hội lớn cho em tiếp cận vậndụng, củng cố những kiến thức đã đợc trang bị trong nhà trờng vào thực tế.Báo cáo thực tập tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì của em gồm có 3phần chính:

Phần I: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuấtkhẩu Thanh Trì.

Phần II: Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại xí nghiệp mayxuất khẩu Thanh Trì.

Phần III: Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp mayxuất khẩu Thanh Trì.

Do lần đầu tiếp xúc với thực tế nên không tránh khỏi những bỡ ngỡcũng nh thiếu sót, em mong thầy giáo và ban lãnh đạo xí nghiệp giúp đỡem trong việc hoàn thiện t duy và lý luận của mình Em xin chân thành cảmơn

Hà Nội , ngày tháng 1 năm 2005 Sinh viên

Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì có bộ máy kế toán đ ợc tổ chức rấtkhoa học hợp lý với những trang thiết bị hiện đại Toàn bộ công việc kếtoán đợc thực hiện trên máy vi tính với những phần mềm tiên tiến nhất.

Chu Thị Hiền 2

Trang 3

-Điều này đã giúp cho công tác kế toán trở lên đơn giản rất nhiều mà vẫnđảm bảo độ chính xác cao.

Phòng kế toán của xí nghiệp có 5 ngời có trình độ đại học trở lên.Việc tổ chức bộ máy kế toán của xí nghiệp theo mô hình tập trung và có thểđợc khái quát theo sơ đồ sau:

 Kế toán trởng: Là ngời phụ trách điều hành chung về hạch toán kế toán theo chế độ kế toán tài chính do nhà nớc qui định, đồng thời có chức năng tham mu cho giám đốc về hạch toán kế toán của xí nghiệp. Kế toán viên 1: Có nhiệm vụ theo dõi thanh toán tiền mặt, kế toán

tổng hợp, kế toán giá thành và hoàn thuế.

 Kế toán viên 2: Chuyên phụ trách theo dõi doanh thu tiêu thụ sản phẩm, thanh toán tiền gửi ngân hàng và các khoản phải thu.

 Kế toán viên 3: Phụ trách theo dõi tài sản cố định, vật t thu mua, tiền lơng, BHXH, BHYT,KPCĐ và các khoản phải trả.

 Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt tại quỹ.

II- Đặc điểm vận dụng ché độ kế toán chung tại xí nghiệp may xuấtkhẩu Thanh Trì

Xí nnghiệp áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 1141/CĐKT ngày 01/11/1995 và các quyết định sửa đổi bổ sung tính đến thời điểm hiện nay.

- Niên độ kế toán từ 01/01/N đến 31/12/N

- Đơn vị tiền tệ sử dụng:VNĐ phơnng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác theo tỷ giá thực tế.

- Phơng pháp kế toán TSCĐ:

+ Nguyên tắc đánh giá: Theo nguyên giá TSCĐ

+ Phơng pháp tính khấu hao: áp dụng phơng pháp tuyến tính.- Phơnng pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc đánh giá: Theo giá trị hàng tồn kho thực tế.

+ Phơng pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ cho từng mặt hàng.

1 Đối với các chứng từ kế toán.

Xí nghiệp áp dụng tất cả các mẫu biểu chứng từ kế toán do bộ tài chính và nhà nớc ban hành Bao gồm các chứng từ bắt buộc nh:bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lơng, BHXH, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho , chứng từ hớng dẫn nh: phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành, phiếu báo làm thêm giờ, giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền

Kế toán trởng

Kế toán viênThứ 1

Kế toán viên Thứ 2

Thủ quỹKế toán viên

Thứ 3

Trang 4

2 Đối với các tài khoản kế toán

Về cơ bản xí nghiệp áp dụng hầu hết các loại tài khoản kế toán Tuy nhiên , do đặc điểm của xí nghiệp chủ yếu là sản xuất theo đơn đặt hàng với nguyên vật liệu do khách hàng cung cấp nêngiá trị nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong giá thành sản phẩm, còn chi phí nhân công trực tiếp lại chiếm tới 50% Một số tài khoản mà xí nghiệp hay sử dụng là:

Tài khoản về lao động tiền lơng: TK 334,622,338 Tài khoản về doanh thu: TK511

Tài khoản về tiền( ngoại tệ): TK 111(1112), TK 112(1122), TK 007.

Các tài khoản chi tiết: TK 621,622,627,154 chi tiết cho từng đơn đặt hàng.

Tài khoản về nguyên vật liệu: TK152, TK 002(vật t nhận3 Sổ kế toán.

Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì áp dụng chế độ kế toán máy Các loại sổ kế toán bao gồm sổ tổng hợp và sổ chi tiết đợc tổchức theo hình thức sổ nhật ký chung.

Hàng ngày, kế toán nhập chứng từ vào máy, máy sẽ tự động phản ánh vào các sổ nhật ký chung, vào sổ cái, vào các nhật ký đặc biệt và vào các sổ chi tiết Định kỳ, kế toán sẽ thực hiện một số thao tác máy sẽ tự động phản ánh các dữ liệu vào bảng cân đối số phát sinh và vào bảng tổng hợp chi tiết Căn cứ vào đó để lập lên các báo cáo kế toán.

Ghi chú:

Chu Thị Hiền 4 Chứng từ gốc

-Sổ chi tiết

Sổ cái

Bảng CĐSPS

Báo cáo kếtoánNhật ký đặc

Bảng tổnghợp chi tiết

Trang 5

Ghi cuối kỳ

Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra

4 Báo cáo kế toán.

Báo cáo kế toán tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ cũng nh tình hình tài chính , kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp Nói cách khác báo cáo kế toán là phơng diện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho những ngời quan tâm

Báo cáo kế toán bắt buộc hiện nay gồm có:  Bảng cân đối kế toán.

 Báo cáo kết quả hoạt động kkinh doanh. Thuyết minh báo cáo tài chính.

Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì cũng áp dụng tất cả các loại báo cáo kế toán này đúng theo mẫu biểu nhà nớc qui định.a) Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát quá trình hình thành tài sản của doanh nghiệp theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định.

Kỳ lập bảng cân đối kế toán của xí nghiệp là một tháng.Nội dung của bảng cân đối kế toán của xí nghiệp đ ợc tuântheo đúng nh mẫu biểu của nhà nớc qui định.

b) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính phản ánh tóm lợc các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp cho một thời kỳ nhất định.

Ngoài ra, báo cáo này còn kết hợp phản ánh tình hình thực hiệnnghĩa vụ của doanh nghiệp đối với ngân sách nhà nớc về thuế và các khoản khác Báo cáo gồm 3 phần:

Phần I: Lãi, lỗ

Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nớc Phần III: Thuế GTGT đợc khấu trừ, thuế GTGT đợc hoàn lại và thuế GTGT của hàng bán nội địa.

Báo cáo kết quả kinh doanh của xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì đợc lập theo từng tháng Nội dung của báo cáo này cũngtuân theo đúng mẫu biểu do nhà nớc qui định.

c) Thuyết minh báo cáo tài chính.

Trang 6

Thuyết minh báo cáo tài chính là báo cáo nhằm thuyết minh vàgiải trình bằng lời, bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế tài chính đ-ợc thể hiện trên các báo cáo tài chính Bản thuyết minh này cung cấp đầy đủ thông tin bổ sung cầc thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm báo cáo đợc chính xác Thuyết minh báo cáo của xí nghiệp đợc lập hàng tháng Nội dung của thuyết minh báo cáo tài chính bao gồm các phần: đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp, chi tiết một số chỉ tiêu trong báo cáo tài chính, giải thích và thuyết minh một số tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, một số chỉ tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của xí nghiệp, đánh giá tổngquát các chỉ tiêu, các kiến nghị.

Chu Thị Hiền 6

Trang 7

I Sè d ®Çu kú cña c¸c tµi kho¶n:

Tæng céng63.279.036.67063.279.036.670

II Sè d chi tiÕt mét sè tµi kho¶n

TK 131- Ph¶i thu cña kh¸ch hµngM·

Trang 8

Cty TNHH S¬n Chinh 24.670.345Cty TNHH & TM Hång Anh 82.736.067

TK 331- Ph¶i tr¶ ngêi b¸nM·

C«ng ty cæ phÇn SX & XNK Thiªn Nam

Chu ThÞ HiÒn 8

Trang 9

-Cty liên doanh SX bông EVC HàNội

III/ Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:

1) Ngày1/1: Phiếu chi số 851: Chi tạm ứng tiền mặt cho Hải Châu ( phòng VT) số tiền là 6.000.000đ để thu mua vật t.

KH-2) Ngày 1/1: Nhận đợc giấy báo có của ngân hàng số 52: Hãng Vcnhaapj thanh toán toàn bộ số nợ kỳ trớc bằng chuyển khoản.

3) Ngày 1/1: Phiếu nhập kho số 196 Theo hoá đơn GTGT số 21, thu mua phần mềm thiết kế mẫu của Cty FPT với tổng giá thanh toán cả thuế VAT 10% là: 4.156.350đ Tiền hàng thanh toán bằng chuyển khoản.

4) Ngày 2/1: Phiếu chi số 852 Rút tiền mặt tại quỹ gửi vào ngân hàng, số tiền là 150.000.000đ.

5) Ngày 2/1: Nhận đợc giấy báo có của ngân hàng số 53, hãng Maxport thanh toán toàn bộ số nợ kỳ trơc bằng chuyển khoản

6) Ngày 3/1: Theo phiếu thu số 208: Trần Thị Chi hoàn tạm ứng kỳ trớc bằng tiền mặt, số tiền là 130.000.000đ.

7) Ngày 3/1: Phiếu chi số 853 Chi tiền tạm ứng cho Trịnh Xuân Toàn(đội xe) để mua xăng, số tiền là 8.500.000đ.

8) Ngày 4/1: Phiếu nhập kho số 197 theo hoá đơn GTGT số 22, Hải Châu dùng tiền tạm ứng thu mua một số công cụ dụng cụ theo tổng giá thanh toán cả thuếVAT 10% là 8.750.720đ.

9) Ngày 4/1: Phiếu xuất kho số 501, xuất phần mềm thiết kế mẫu cho phân x ởng sản xuất theo giá thực tế là 3.778.500đ.

10) Ngày 4/1: Phiếu nhập kho số 198 theo hoá đơn GTGT số 23 Trịnh Xuân Toàn dùng tiền tạm ứng để mua xăng A92 theo tổng giá thanh toán (cả thuế GTGT 10%)

là 6.766.078đ.

Trang 10

14) Ngày 6/1 Biên bản giao nhận TSCĐ số 01 mua 2 máy may công nghiệp của HTX Đoàn Kết theo hoá đơn thuế GTGT số 24, tổng giá thanh toán là 37.400.000đ trong đó thuế GTGT 10% Toàn bộ tiền hàng đã thanh toán bằng tiền mặt Tài sản này đợc đầu t từ NVKD.Phiếu chi 855.

15) Ngày 7/1 Phiếu xuất kho 503: Xuất 272,6lít xăng A92 phục vụ công tác quản lý

16) Ngày 7/1 Phiếu thu số 209: XN may Việt Hồng thanh toán tiền nợ kỳ trớc bằng tiền mặt.

17) Ngày 8/1 Phiếu thu số 210: Trần Việt Hùng phòng KH-VT hoàn tạm ứngkỳ trớc bằng tiền mặt số tiền là 2.250.000đ.

18) Ngày 8/1: Phiếu nhập kho 199 Nhập nguyên liệu của công ty Grive để sản xuất mã hàng112PVH.Chi phí vận chuyển bốc dỡ xí nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt cả thuếGTGT 10% là 2594493đ.Phiếu chi 856.

STT Tên nguyên liệu ĐVT Thực nhập Đơn giá Thành tiền

24) Ngày 10/1.Phiếu chi 860 Theo hoá đơn GTGT số 28 mua 1 xe ô tô chởhàng của Cty TNHH Tùng Khang dùng cho phân x ởng sản xuất, theo giámua cả thuế GTGT 10% là 169.861.791đ, cha trả tiền cho ngời bán Chiphí lắp đặt chạy thử dã chi bằng tiền mặt (cả thuế GTGT10%) theo phiếuchi 859 là 1.650.000đ.Đợc biết tài sản này đợc đầu t từ quỹ đầu t phát triển.25) Ngày 10/1: Phiếu xuất kho 505 xuất giấy in để in giấy khen cho CBCNV

theo giá thực tế sử dụng là 1.972.250đ.

Chu Thị Hiền 10

Trang 11

-26) Ngày 11/1: Phiếu nhập kho 202 Nhập kho nguyên vật liệu của Cty Grive để sản xuất mãhàng 112PVH.Chi phí vận chuyển bốc dỡ xí nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt theo giácả thuế VAT 10% là 3801952đ.Phiếu chi 861

Trang 12

40) Ngày 19/1: Phiếu nhập kho 206 theo hoá đơn GTGT số 30 thu mua khoá của Cty XNK tạp phẩm tổng giá thanh toán gồm cả thuế VAT 10% là 71.563.206đ.Tiền hàng cha thanh toán Chi phí vận chuyển, bốc dỡ đã trả bằng tiền mặt bao gồm cả thuế GTGT 10% là 1.678.523đ.Phiếu chi 867.STT Tên nguyên vật liệuĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

45) Ngày 24/1: Phiếu chi 868, các chi phí khác bằng tiền mặt bao gồm:

- Chi tiền điện cho bộ phận quản lý doanh nghiệp: 29.051.797, phân ởng sản xuất: 42.798.903 trong đó cha có thuế GTGT 10%.

x Chi quảng cáo là: 13.200.000 trong đó thuế GTGT là 1.200.000.46) Ngày 25/1: Tính ra tiền lơng phải trả cho CNV trong tháng là:

- CNTT sản xuất mã hàng 112PVH là 221.471.500- Nhân viên quản lý phân xởng: 74.120.500

- NVBH:20.941.670- NVQL DN: 38.235.800.

47) Ngày 25/1: Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ qui định.

48) Ngày 26/1: Bảng trích khấu hao TSCĐ trong tháng:651.063.796 trong đó:- Bộ phận sản xuất: 592.702.014

- Bộ phận bán hàng: 30.042.710- Bộ phận quản lý: 28.319.072

49) Ngày 27/1: Giấy báo nợ 64 Nộp BHXH(20%), BHYT(3%) và kinh phí công đoàn(1%) cho cơ quan quản lý bằng chuyển khoản.

50) Ngày 27/1: Phiếu chi 869 Chi 50.000.000đ tiền mặt để thu mua trái phiếuchính phủ kỳ hạn 5 năm.

51) Ngày 27/1: Phiếu nhập kho 207 nhập kho từ sản xuất 373162 sản phẩm của mã hàng 112PVH theo đơn đặt hàng của công ty Grive.

52) Ngày 27/1: Phiếu xuất kho 515,hoá đơn GTGT số 01 Xuất kho thành phẩm hàng ASD mã 1A theo đơn đặt hàng của hãng Maxport Tiền gia công thu đợc là 27.300đ/bộ.Khách hàng cha thanh toán.

Chu Thị Hiền 12

Trang 13

112PVH theo đơn đặt hàng của Cty Grive Tiền gia công thu đợc là 15.200đ/chiếc Tiền hàng cha thanh toán.

59) Ngày 31/1: Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ

XN may xuấtkhẩu Thanh Trì

Phiếu chi

Ngày 01 tháng 01 năm 2004

Số: 851

Nợ:TK 141Có: TK 111

Mẫu số 02-TT

QĐ số:1141-TC/QĐ/CĐKTNgày 1 tháng 11 năm1995 của Bộ tài chính

Họ tên ngời nhận tiền: Hải ChâuĐịa chỉ: Phòng KH- VT

Lý do chi: Thu mua vật tSố tiền: 6.000.000đ

Kèm theo Chứng từ gốc

Trang 14

Đã nhận đủ số tiền: Sáu triệu đồng chẵn.

Ngày 01 tháng 01 năm 2004

Nguyễn M.Tuấn

Nguyễn ThịChiến

Phiếu chi

Số: 852

Họ tên ngời nhận tiền: Thu HiềnĐịa chỉ: Phòng kế toán

Lý do chi: Gửi vào ngân hàngSố tiền: 150.000.000

Kèm theo Chứng từ gốcĐã nhận đủ số tiền:

Nguyễn M.Tuấn

Phiếu chi

Số: 853

Họ tên ngời nhận tiền: Trịnh Xuân ToànĐịa chỉ: Đội xe

Lý do chi: Mua xăngSố tiền: 8.500.000đ

Chu Thị Hiền 14

Trang 15

-XN may xuấtkhẩu Thanh Trì

Phiếu chi

Số: 854

Họ tên ngời nhận tiền: Trần Thị ChiĐịa chỉ: Nhà bếp XN

Lý do chi: Mua thực phẩmSố tiền: 50.000.000đ

Kèm theo Chứng từ gốcĐã nhận đủ số tiền

Nguyễn M.Tuấn

Phiếu chi

Ngày 06 tháng 01 năm 2004 Số: 855

Họ tên ngời nhận tiền: Hải ChâuĐịa chỉ: Phòng KH- VT

Lý do chi: Mua máy may CNSố tiền: 37.400.000

Phiếu nhập kho

Số: 196

Nợ: TK152Có: TK 112

Họ, tên ngời giao hàng: Nguyễn Mạnh Dũng

Theo hoá đơn GTGT số 21 ngày 01 tháng 01 năm 2004 của Cty FPTNhập tại kho:

STT Tên, nhãn hiệu quy cách phẩm chất vật t

Mã số

Đơn vị tính

Số ợng

l-Đơn giá

Thành tiền

Trang 16

1 Phần mềm thiết kế mẫu

Hoàng MạnhHải

Nguyễn MạnhDũng

Phạm Thị Tuyết

XN may xuấtKhẩu Thanh

Họ, tên ngời giao hàng:Hải Châu

Theo hoá đơn GTGT số 22 ngày 04 tháng 01 năm 2004 Nhập tại kho:

STT Tên, nhãn hiệu quy cách phẩm chất vật t

Mã số

Đơn vị tính

Số ợng

l-Đơn giá

Thành tiền

Hoàng MạnhHải

Phiếu nhập kho

Số: 198

Mẫu số 02-TTQĐ số:1141-TC/QĐ/CĐKTNgày 1 tháng 11 năm1995 của Bộ tài chính

Họ, tên ngời giao hàng: Trịnh Xuân Toàn

Theo hoá đơn GTGT số 23 ngày 04 tháng 01 năm 2004 Nhập tại kho:

STT Tên, nhãn hiệu quy cách phẩm

Mã số

Đơn vị tính

Số ợng

l-Đơn giá Thành tiền

Chu Thị Hiền 16

Trang 17

-chất vật t

Nhập, ngày 04/01/2004Kế toán trởng Phụ trách cung

Hoàng MạnhHải

Phạm Thị TuyếtXN may xuất

khẩu Thanh Trì

Phiếu xuất kho

Ngày 07 tháng 01 năm 2004 Số: 504

Họ tên ngời nhận hàng: Trần Duy HngĐịa chỉ: Phân xởng may 3

Lý do xuất: Xuất để sản xuất mã hàng 112PVVH thuộc đơn đặt hàng của Cty Grive

Xuất tại kho: Kho chính

nhãn hiệu qui cách phẩm chất vật t

Mã số Đơn vị tính

Hoàng MạnhHải

Phạm Thị Tuyết

Phiếu xuất kho

Số: 505

Họ tên ngời nhận hàng: Nguyễn Kim HoànĐịa chỉ: Phòng hành chính

Lý do xuất: Xuất để in giấy khen cho CBCNVGiá trị : 1.792.500đ

Xuất tại kho: Kho chính

Xuất,ngày10/01/2004

Trang 18

tiªuNguyÔn ThÞ

Hoµng M¹nhH¶i

NguyÔn M¹nhDòng

Ph¹m ThÞ TuyÕt

XN may xuÊtkhÈu Thanh Tr×

PhiÕu thu

Ngµy 03 th¸ng 01 n¨m 2004 QuyÓn sèSè: 208

Nî:111Cã: 141

MÉu sè 01-TT

Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KTNgµy 1 th¸ng 11 n¨m1995 cña Bé tµi chÝnh

Hä tªn ngêi nép tiÒn: TrÇn ThÞ Chi§Þa chØ: Nhµ bÕp xÝ nghiÖp

Lý do nép: Hoµn l¹i tiÒn t¹m øng thõa kú tríc.Sè tiÒn: 130.000.000®.

KÕ to¸n trëng(Ký,hä tªn)

Ngêi nép(Ký, hä tªn)

Thñ quü(Ký, hä tªn)NguyÔn Minh

NguyÔn ThÞChiÕn

Ng©n hµngVIETCOMBANK

0912646001Sè tiÒn b»ng sè

1.496.358.005

Trang 19

Nội dung: Trả toàn bộ số nợ kỳ trớc

Số tiền bằng chữ: Một tỷ bốn trăm chín mơi sáu triệuba trăm năm mơi tám nghìn không trămlinh lăm đồng.

Ngân hàngVIETCOMBANK

Giấy báo Nợ

Số: 61Tên tài khoản Nợ: TK311(Vay ngắn hạn)

Tên tài khoản Có: TK 112

Đơn vị nhận tiền: Ngân hàng công thơng Việt NamSố tiền bằng chữ: Một tỷ đồng chẵn.

Trích yếu: Trả nợ vay ngắn hạn kỳ trớc.

Ban hành theo QĐ số

1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995của Bộ tài chính

Biên bản giao nhận TSCĐ

Ngày 06 tháng 01 năm 2004 Số: 01

Nợ TK 211Có TK 111

Căn cứ quyết định số1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ tài chính về việc bàn giao TSCĐ.

0983444911Số tiền bằng số

1.000.000.000

Trang 20

Địa điểm giao nhận TSCĐ: XN may xuất khẩu Thanh Trì.Xác nhận việc giao nhận TSCĐ nh sau:

Tên, ký mã hiệu,quy cách Máy may công nghiệpSố hiệu TSCĐ

Nớc sản xuất( xây dựng)Năm sản xuất

Công suất( diện tích) thiết kế

Tính nguyên giá TSCĐ - Cớc phí vận chuyển - Chi phí chạy thử - Nguyên giá TSCĐ

34.000.000Tỷ lệ hao mòn%

Tài liệu kỹ thuật kèm theo

Nguyễn Minh Tuấn

Nguyễn Thị Chiến

Nguyễn Thị Liên

Vũ Đức Lân

Hoá đơnGiá Trị gia tăngLiên 2: Giao khách hàng

Ngày 01 tháng 01 năm2004

Mẫu số: 01GTKT-3LLKH/2004B

Số: 01

Đơn vị bán hàng: Cty FPTĐịa chỉ:Số 1 Yết Kiêu Hà NộiSố tài khoản:0074535234Điện thoại:

Tên khách hàng: XN may xuất khẩu Thanh Trì.Địa chỉ: Km11- Quốc lộ 1A- Thanh Trì- Hà NộiSố tài khoản: 0912646001

Mã số thuế KH: 0100101724003-1

Số lợng Đơn giá

Thành tiền

Chu Thị Hiền 20

Trang 21

Cộng tiền hàng 3.778.500Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT 377.850 Tổng cộng tiền thanh toán 4.156.350

V Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản.A- Định khoản

1) Nợ TK 141: 6.000.000 Có TK 111: 6.000.0002) Nợ TK 112: 928.750.600

Có TK 131( Vcnhaapj): 928.750.6003) Nợ TK 153: 3.778.500

Nợ TK 1331: 377.850 Có TK 112: 4.156.3504) Nợ TK 112: 150.000.000 Có TK 111: 150.000.0005) Nợ TK 112: 1.068.578.060

Có TK 131( Deachang):1.068.578.0606) Nợ TK 111: 130.000.000

Có TK 141: 130.000.0007) Nợ TK 141: 8.500.000

Có TK 111: 8.500.0008) Nợ TK 153: 7.955.200 Nợ TK 1331: 795.520 Có TK 141: 8.750.7209) Nợ TK 627: 3.778.500 Có TK 153: 3.778.500

10) Nợ TK 1524( xăng A92): 6.150.980 Nợ TK 1331: 615.098

Có TK 141: 6.766.087

Trang 22

11) Nî TK 311: 1.000.000.000 Cã TK 112: 1.000.000.00012) Nî TK 141:50.000.000

Cã TK 111: 50.000.00013) Nî TK 627: 2.795.500 Nî TK 642: 5.159.700 Cã TK 153: 7.955.20014) Nî TK 211: 34.000.000 Nî TK 1332: 3.400.000 Cã TK 111: 37.400.00015) Nî TK 642: 1.550.000

Cã TK 1524( x¨ng A92): 1.550.00016) Nî TK 111: 36.489.036

Cã TK 131( XN may ViÖt Hång): 36.489.03617) Nî TK 111: 2.250.000

Cã TK 141:2.250.000

18)a Nî TK 002( chØ may-112PVH): 32.250.870 b Nî TK 621(112PVH): 2.358.630

Nî TK 1331: 234.863 Cã TK 111: 2.594.49319) Nî TK 627: 2.749.021

Cã TK 1522( phÊn bay h¬i): 2.749.021

20)a Nî TK 002( V¶i 190T- 112PVH): 123.961.150 b.Nî TK 621( 112PVH): 4.257.820

Nî TK 133: 425.782 Cã TK 111: 4.683.60221) Nî TK 334: 4.000.000 Cã TK 111: 4.000.000

22) Nî TK 331( §iÖn lùc Hµ Néi): 174.315.630 Cã TK 112:174.315.630

23) Nî TK 153: 1.972.250 Nî TK 1331: 197.225 Cã TK 111: 2.169.47524)a Nî TK 211: 154.419.810 Nî TK 1332: 15.441.981

Cã TK 331( Cty Tung Khang): 169.861.791 b Nî TK 211: 1.500.000

Nî TK 1332: 150.000 Cã TK 111: 1.650.000 c Nî TK 414: 155.919.810 Cã TK 411: 155.919.81025) Nî TK 642: 1.972.250

Cã TK 153: 1.972.250

26)a Nî TK 002(B«ng- 112PVH): 105.625.000 b Nî TK 621: 3.456.320

Nî TK 133: 345.632 Cã TK 111: 3.801.952

27) Nî TK 1522: 18.560.873 Nî TK 1331: 1.856.087

Cã TK 331(Cöa hµng x¨ng dÇu Thanh Tr×): 20.416.96028) Nî TK 331( Cty Tung Khang): 169.861.790

Chu ThÞ HiÒn 22

Trang 23

Cã TK 112: 169.861.791

29)a Nî TK 002( V¶i lãt-112PVH): 142.087.790 b Nî TK 621(112PVH):6.785.260

Nî TK 133: 678.526 Cã TK 111: 7.463.786

30) Nî TK 331( CH x¨ng dÇu Thanh Tr×): 20.416.960 Cã TK 111: 20.416.960

31) Nî TK 642: 4.600.980

Cã TK 1524(x¨ng A92): 4.600.98032) Nî TK 112: 797.105.960

Cã TK 131( Bwhite): 797.105.96033) Nî TK 141:340.000.000

Cã TK 111: 340.000.000

34) Nî TK331( May 19/5): 153.684.170 Cã TK 111: 153.684.170

35) Cã TK 002( V¶i 190T-112PVH):123.961.15036) Cã TK 002( V¶i lãt-112PVH):142.087.79037)a Nî TK 002( 112PVH): 71.282.270

- M¸c gi¸: 46.890.870

- Cóc kim lo¹i: 24.873.400 b Nî TK 621(112PVH): 3.251.450

Nî TK 133: 325.145 Cã TK 111: 3.567.595

38) Cã TK 002( chØ may-112PVH):32.250.87039) Cã TK 002( B«ng – 112PVH): 105.625.000

40) Cã TK 002( M¸c gi¸, Cóc kim lo¹i- 112PVH): 71.282.27041)a Nî TK 1522( Kho¸): 65.057.460

Nî TK 1331: 6.505.740

Cã TK 331( Cty XNK t¹p phÈm): 71.563.206 b Nî TK 1522( Kho¸): 1.525.930

Nî TK 1331: 152.593 Cã TK 111: 1.678.523

42) Nî TK 621(112PVH): 17.901.714 Cã TK 1522( chun): 17.901.71443) NîTK 621( 112PVH): 100.358.796 Cã TK 1522( Kho¸): 100.358.79644) Nî TK 627: 12.874.630

Cã TK 1524: 12.874.630 - x¨ng CN: 9.560.790 -DÇu nhít: 3.313.84045) Nî TK 641: 5.680.243

Cã TK 1524(DÇu Dizel): 5.680.24346) Nî TK 6427: 29.051.797

Nî TK 6277: 42.798.903 Nî TK 6417: 12.000.000 Nî TK 1331: 8.385.070 Cã TK 111: 92.235.770 47) Nî TK 622: 521 471.700 Nî TK 6271: 74.120.500 Nî TK 6411: 20.941.300

Trang 24

Nî TK 6421: 38.235.800 Cã TK 334: 654.769.30048) Nî TK 622: 99.079.623 Nî TK 6271: 14.082.895 Nî TK 6411: 3.978.847 Nî TK 6421: 7.264.802 Nî TK 334: 39.286.158 Cã TK 338: 163.692.32549)a Nî TK 6274: 392.702.014 Nî TK 6414: 30.042.710 Nî TK 6424: 28.319.072 Cã TK 2141: 451.063.796 b Nî Tk 009: 451.063.796 50) Nî TK 338: 157.144.632

Cã TK 112: 157 144.63251) Nî TK 221: 50.000.000 Cã TK 111: 50.000.00052)a Nî TK 154: 138.369.990 Cã TK 621: 138.369.990 b NîTK 154: 620.551.323 Cã TK 622: 620.551.323 c Nî TK 154: 545 901.963 Cã TK 627: 545 901.96353)a Nî TK 632: 349.196.120

Cã TK 155( ASD- 1A): 349.196.120 b Nî TK 131( Maxport): 451.951.500 Cã TK 511: 73.947.000

Cã TK 3331: 7.394.70054) Nî TK 112: 451.951.500

Cã TK 131( Maxport): 451.951.50055) a Nî TK 632: 4.735.086.925

Cã TK 155( 112PVH): 4.735.086.925 b Nî TK 112: 6.239.068.000

Cã TK 511: 5.671.880.000 Cã TK 3331: 567.188.00056) a Nî TK 632: 76.735.610

Cã TK 155( 1B 6368): 76.735.610 b Nî TK 131( Grey): 97.737.200

Cã TK 511: 88.852.000 Cã TK 3331: 8.885.20057) Nî TK 642: 17.454.140

Nî TK 1331: 1.745.414 Cã TK 111: 19.199.55458) Nî TK 333: 41.633.632 Cã TK 133: 41.633.63259) a Nî TK 911: 72.643.100 Cã TK 641: 72.643.100 b Nî TK 911: 133.608.541 Cã TK 642: 133.608.541 c Nî TK 911: 5.301.780.781 Cã TK 632: 5.301.780.781

Chu ThÞ HiÒn 24

Trang 25

d Nợ TK 511: 6.245.544.000 Có TK 911: 6.245.544.000 e Nợ TK 911: 737.412.539

Có TK 421: 737.412.539B- Sơ đồ tài khoản.

TK 111TK 112

6) 130.000.00016) 36.849.03617) 2.250.000

6.000.000 (1150.000.000 (48.500.000 (7 50.000.000 (1237.400.000 (14 2.594.493 (184.683.602 (204.000.000 (212.169.475 (23 1.650.000 (24b3.801.952 (267.463.786 (2920.416.960 (30340.000.000 (33153.684.170 (343.576.595 (371.678.523 (40b

92.235.770 (4550.000.000 (50 19.199.554 (57

2) 928.750.6004) 150.000.0005) 1.067.578.06032) 797.105.96053) 81.341.70054) 451.951.50055) 6.239.068.000

4.156.350 (31.000.000.000 (11174.315.630(22169.861.791 (28157.144.632 (49

928.750.600 (2

1.067.578.060 (5

36.489.036 (16

797.105.960 (32

451.951.500 (54

Trang 26

8) 795.52047) 615.09814) 3.400.000 18) 235.863

20) 425.78223) 197.22524a) 15.441.98124b) 150.00026) 345.63227) 1.856.08729) 678.62637) 325.14540a) 6.505.74640b) 152.59345) 8.385.07057) 1.745.414

41.633.632 (58