Thực trạng tổ chức kế toán trong tháng 04 năm 2008 tại công ty tnhh môi trường công nghệ cao nam an

Thực trạng tổ chức kế toán tháng 04 năm 2008 công ty tnhh môi trờng công nghệ cao nam an I Kế toán nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ : Nguyên vật liệu công cụ dụng cụ hàng tồn kho thuộc tài sản ngắn hạn.Đặc điểm chung nguyên vật liệu CCDC thời gian luân chuyển ngắn(thờng vòng chu kỳ kinh doanh 1năm).Tuy nhiên loại nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ lại có công dụng mục đich sử dụng đặc điểm khác A Kế toán nguyên vật liệu : Khái niệm đặc điểm : a, Khái niệm: Nguyên vật liệu đối tợng lao động thể đới dạng vật hoá.Trong doanh nghiệp,NVL đợc sử dụng cho việc sản xuất chế tạo sản phẩm thực dịch vụ hay sử dụng cho bán hàng,cho quản lý doanh nghiệp b,Đặc điểm : - Đặc điểm nguyên vật liệu tham gia vào chu ky sản xuất-kinh doanh định toàn giá trị nguyên vật liệu bị biến dạng tiêu hao hoàn toàn c Gía trị nguyên vËt liƯu thc ngn vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp chiếm tỷ trọng lớn SX nh giá thành sản phẩm.Do kế toán nguyên vật liệu là1phần quan trọng công tác quản lý doanh nghiệp.Nó sở cho doanh nghiệpcó biện pháp sửdụng tiết kiệm có hiệu Phân loại nguyên vật liệu: - Phân loại tài sản nói chung nguyên vật liệu nói riêng việc xếp tài sản hay NVL khác vào nhóm khác theo tiêu thức định (theo công dụng,theo nguồn hình thành,theo quyền sở hữu, ) Mỗi 1cách phân loại khác có tác dụng quản lý hạch toán Căn vào vai trò tác dụng nguyên vật liệu sản xuất ma NVL đợc chia loại NVL sau: 1 - Nguyªn vËt liƯu chÝnh Nguyªn vËt liƯu phơ Nhiªn liệu Phụ tùng thay Vật liệuvà thiết bị XDCB Phế liệu Vật liệu khác Phơng pháp tính giá nhËp xt tån NVL: * GÝa thùc tÕ cđa nguyªn vËt liÖu nhËp kho : GÝa thùc tÕ : GÝa mua + Các chi phí thu mua Trong : Gía mua giá ghi hoá đơn giá trị gia tăng(GTGT) Các chi phí thu mua bao gồm : chi phí vận chuyển,bốc xếp,bảo quản NVL từ nơi mua đến doanh nghiệp * Phơng pháp tính giá xuất kho ; Doanh nghiệp tính giá xuất kho theo phơng pháp bình quân tháng ; Đơn giá bình quân = (Gía trị NVL tồn đầu kỳ + trị giá NVL nhập kỳ)/(Số lợng NVL tồn đầu kỳ + Số lợng NVL nhập kỳ) 2 Sơ Đồ Hạch To¸n Chi TiÕt NVL PhiÕu nk sè chi tiÕt nvl thẻ kho bảng tổng hợp,xuất,tồn nvl sổ tk152 Phiếu xk → ⇒ ↔ Ghi h»ng ngµy Ghi cuèi kú Kiểm tra đối chiếu Hằng ngày vào phiÕu xt kho vµ phiÕu nhËp kho mµ thđ kho ghi số lợng thực nhập,thực xuất vào thẻ kho,mỗi chứng từ ghi vào 1dòng Căn vào nhu cầu sản xuất tính tồn kho NVL mà phận sản xuất đề nghị công ty mua nguyên vật liệu.Khi NVL đến kho,thủ kho tiến hành kiểm kê NVL nhập kho NVL ghi số lợng thực nhập vào phiếu nhập kho gửi cho kế toán,tại kế toán tính hợp pháp chứng từ liên quan đến,sau ghi đơn giá,tính thành tiền chuyển cho giám đốc ký duyệt.Cuối kế toán ghi sổ lu bảo quản Kế toán tăng nguyên vật liệu ; Nguyên vật liệu dùng để sản xuất công ty chủ yếu nớc.Vào cuối tháng công ty toán 1lần theo hợp đồng cho công ty nớc HàNội theo 3 giá nhà nớc quy định.Lợng nhập vào xuất nh số lợng tồn đầu kỳ cuối kỳ Do đến cuối tháng kế toán xác định đợc khoản chi phí tờ hoá đơn GTGT Cộng hòa xà hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập Tự hạnh phúc Hợp đồng mua bán - Căn vào pháp lệnh ngày HĐKT ngày 25/9/2005 hợp đồng nhà nớc văn hớng dẫn thi hành - Căn vào công văn đà kí ngày 20/4/2008 giám đốc công ty cổ phần kinh doanh phát triển nhà đô thị Hà Nội Hôm ngày 05/04/2008 gồm có Bên bán (bên A): Công Ty TNHH Văn Minh Địa chỉ: Số 55 Phùng Hng Hà Nội Điện thoại : : 04.9271027 MST : 1201463363 Tài khoản số: 160015861221 Đại diện: Ông Nguyễn Văn Mạnh Chức vụ: Giám Đốc Bên mua(bên B): Công ty TNHH MT CN Cao Nam An Đại diện: Ông Nguyễn Thanh Hùng Chức vụ: Giám Đốc Địa chỉ: Số 2, hẻm 134/15/16, Lê trọng Tấn, Xuân, Hà Nội Số Tài khoản: 1400311010133 Điện thoại : 04.8530898 MST: 2600253334 Hai bên thỏa thuận mua bán theo khoản mục sau: Điều 1: bên A bán cho bên B loại hàng 4 TT Tên hàng Mác To Vòi bình Màng co trắng Nắp thông minh Nhân nắp thông minh Màng co chữ Tem bảo đảm chât lg Vỏ bình Cộng tiền hàng ĐVT Cái Cái Kg Cái Kg Kg Cái Cái - Số lợng 2.000 150 500 5.000 2.500 - Đơn gía 360 2.000 35.000 600 100.000 55.000 35 5.500 - Thµnh tiỊn 720.000 300.000 140.000 300.000 100.000 385.000 175.000 13.750.000 15.870.000 §iỊu 2: Quy cách phẩm chất: Hàng đảm bảo chất lợng Điều 3: Phơng thức giao nhận hàng: Bên A giao nhận hàng kho cho bên B Điều 4: Hình thức tóan: tiền mặt Điều 5: Hợp đồng có hiệu lực ngày 05/04/2008 đến hết ngày 30/04/2008 Hai bên tổ chức họp lí hợp đồng Hợp đồng đợc lập thành 02 bên giữ có gía trị nh Đại diện bên A ( kí ghi rõ họ tên) Nguyễn Văn Mạnh Hoá Đơn Đại diện bên B ( kí ghi râ hä tªn) Ngun Thanh Hïng MÉu sè : 01 GTKT-3LL Giá trị gia tăng Số : 86048 Kí hiệu: NY/2006 liên : Giao khách hàng Ngày 05 tháng 04 năm 2008 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Văn Minh Địa chỉ: Số 55 Phùng Hng - Hà Nội Tài khoản số: 160015861221 Điện thoại: 04.9271027 MS: 1201463363 Họ Tên ngời mua hàng: Nguyễn Thị Bích Tên đơn vị: Công ty TNHH MT CNC Nam An Địa chỉ: Số 2, hẻm 134/15/16, Lê trọng Tấn, Xuân, Hà Nội Số Tài khoản: 1400311010133 Hình Thức toán: Tiền Mặt MS: 2600253334 STT A Tên hàng dịch vụ B Đơn vị tính Số lợng Đơn giá C Thành tiền 3= 1x2 Mác to Cái 2.000 Vòi bình Cái 150 Màng co trắng Kg 4 Nắp thông minh Cái 500 Nhân nắp thông minh Kg Màng co chữ Kg 7 Tem bảo đảm chất lợng Cái 5.000 Vỏ bình Cái 2.500 Cộng tiền hàng : Th st GTGT: 10 % tiỊn th GTGT Tỉng cộng tiền toán: Số tiền viết chữ: Mời bảy triệu bốn trăm năm mơi bảy nghìn đồng 360 2.000 35.000 600 100.000 55.000 35 5.500 720.000 300.000 140.000 300.000 100.000 385.000 175.000 13.750.000 15.870.000 1.587.000 17.457.000 Ngêi mua hàng Ngời bán hàng Thủ Trởng đơn vị Nguyễn Thị Bích Trần Văn Nhơn Điền Thái Toàn Mẫu số C25-HD Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC Ngày 30 tháng 03 năm 2006 BTC Đơn vị: Công ty Nam An Bộ phận: SX Biên kiểm nghiệm BIÊN BảN KIểM NGHIệM (vật t,công cụ,sản phẩm,hàng hoá) Ngày 01 tháng 04 năm 2008 Số : 04 Căn HĐGTGT 86048 ngày 05 tháng 04 năm 2008 Của : Công ty TNHH Văn Minh Ông(Bà) : Nguyễn Hùng Cờng, Chức vụ: Tổ Trởng, Đại diện bpsx làm Trởng ban Ông(Bà) : Nguyễn Thị Lộc, Chức vụ: Nhân viên, Đại diện bpsx làm Uỷ viên Ông(Bà) : Ngọ Thị Mai , Chức vụ: Nhân viên, Đại diện bpsx làm Uỷ viên Đà kiểm nghiệm loại : ST Tên nhÃn hiệu,quy Mà số Phơng Đơn vị Số lợng Kết kiểm nghiệm Ghi T cách phẩm chất vật t (sản phẩm,hàng hoá) A B Mác to Vòi bình Màng co trắng Nắp thông minh Nhân nắp th.minh Màng co chữ Tem đb chất lợng Vỏ bình thức kiểm nghiệm theo chứng từ D t.bé t.bé t.bé t.bé t.bé t.bé t.bé t.bé C tÝnh E C¸i C¸i Kg C¸i Kg Kg C¸i C¸i SL SL quy cách quy cách phẩm phÈm chÊt chÊt 2.000 150 500 5.000 2.500 - 2.000 150 500 5.000 2.500 chó ý kiÕn cđa ban kiĨm nghiệm: Hàng quy cách, chất lợng tốt Đại diện bên kỹ thuật Thủ kho Trởng ban Nguyễn Thị Lộc Ngä ThÞ Mai Ngun Hïng Cêng MÉu sè : 01-VT Đơn vị: Công ty Nam An QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC Địa : Hà Nội Ngày 20 tháng 03 năm 2006 cđa bé trëng bé tµi chÝnh PhiÕu NhËp Kho Ngày 05 tháng 04 năm 2008 Số : 04 Nợ : TK152,133 Có : TK331 Họ tên ngời giao hàng : Nguyễn Thị Bích Theo HĐGTGT :số 86048 Ngày 05 tháng 04 năm 2008 Công ty TNHH Văn Minh Nhập kho : Số 01 Địa điểm : Công ty TNHH MTCNC Nam An Tên,nhÃn hiệu,quy cách STT phẩm chất vạt t,sản phẩm,hàng hoá A B Mác to Vòi bình Màng co trắng Nắp thông minh Cộng : Mà số C Đơn vị Số lợng Theo Thực tính CT D C¸i 2000 C¸i 150 Kg C¸i 500 nhËp 200 150 500 Đơn giá 360 2000 35.000 600 Thành tiền 720.000 800.000 140.000 300.000 15.870.000 Ngày 05 tháng 04 năm 2008 Ngời lập phiếu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Ngọ thị Mai Nguyễn Thị Bích Ngọ Thị Mai Vũ Công Thái Kế toán xuất nguyên vật liệu Căn vào tình hình làm việc xởng nớc mà phận sản xuất lập giấy đề nghị cung cấp vật t chuyển cho giám đốc kỹ thuật.Dựa vào giấy đề nghị mà thủ kho viết giấy xuất kho,công vịêc sổ kho ghi sổ lơng thực xuất vào phiếu xuất kho theo phơng pháp bình quân tháng tính tiền ghi vào phiếu xuất.Những giấy tờ đợc làm ghi số lu bảo quản 8 Mẫu số : 02-VT Đơn vị: Công ty Nam An QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC Địa : Hà Nội Ngày 20 tháng 03 năm 2006 trởng Bộ Tài Chính Phiếu XUấT Kho Ngày 02 tháng 04 năm 2008 Số : 01 Nợ : TK621 Có : TK152 Họ tên ngời nhận hàng : Nguyễn Thị Lộc Ly xuất kho : Xuất nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm Xuất kho : Số 01 Tên,nhÃn hiệu,quy cách STT phẩm chất vạt t,sản phẩm,hàng hoá A B Tem bảo đảm Mác to Vòi bình Nắp thông minh Cộng : Địa điểm : Công ty TNHH MTCNC Nam An Mà số Đơn vị tính D Cái Cái Cái Cái C Số lợng Yêu Thực cầu 5650 3000 760 600 xuất 5650 3000 760 600 Đơn giá 50 355,7 1.918 576,3 Thµnh tiỊn 282.500 1.067.100 1.457.680 345.780 3.153.060 Ngày 02 tháng 04 năm 2008 Ngêi lËp Ngä ThÞ Mai Ngêi nhËn Ng,ThÞ Léc Thủ kho Ngọ Thị Mai Thủ trởng ĐV Ng,Thanh Hùng MÉu sè : 12-DN Doanh nghiƯp : C«ng ty Nam An Theo QĐ số :15/2006/QĐ-BTC Tên kho : Số 01 KTTrởng Vũ Công Thái Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trởng Bộ Tài Chính thẻ kho Ngày lập thẻ: 01/04/2008 Tờ số : 10 Tên nhÃn hiệu,quy cách vật t : Vỏ Bình Đơn vị tính : Cái Chứng Ngày tháng từ Số hiệu Nhập Xuất 01 02 04 05 09 10 03/04 03/04 05/04 10/04 13/04 15/04 I Tồn kho đầu kỳ II Sè ph¸t sinh kú Mua NVL cđa CTy VM 2.XuÊt NVL cho sxsp Mua NVL cña CTy VM XuÊt NVL cho sxsp Mua NVL cña CTy VM Xuất NVL cho sxsp III Công phát sinh IV D ci kú 10 nhËn cđa Sè Lỵng Diễn Giải tháng Nhập 10 Ký xác Ngày năm 01/04 03/04 05/04 10/04 13/04 15/04 M· sè : XuÊt kÕ to¸n Tån 200 500 500 2.500 2000 500 3.500 500 3000 700 Ngêi lËp KT Trëng Ngä ThÞ Mai Vị Công Thái Công ty TNHH MTCNC Nam An sổ tài khoản 632 Gía vốn hàng bán Tháng 04 năm 2008 Chứng từ GS Ngày Số Tài Số tiền Nợ Có 30/04 CT14 Diễn giải khỏan Gía vốn bán thành phẩm cho 155 30/04 CT14 Vĩnh Thành Gía vốn bán thành phẩm cho 155 13.800.000 CT14 Nam Gía vốn bán thành phẩm cho CH 155 14.056.000 CT14 147 Chùa Láng Gía vốn bán thành phẩm cho CH 155 20.600.000 30/04 30/04 30/04 91 CT15 312 Mª Linh KÕt chun gi¸ vèn Céng ph¸t sinh 911 51.380.194 187.873.000 91 187.873.000 187.873.000 Ngêi lËp Ngä ThÞ Mai 92 Kế toán trởng Vũ Công Thái 92 Giám ®èc Ngun Thanh Hïng C«ng ty TNHH MTCNC Nam An sổ tài khoản 641 Chi phí bán hàng Tháng 04 năm 2008 Chứng từ GS Tài Diễn giải Số tiền khỏan Ngày Số 30/04 CT07 đối Trích khấu hao TSCĐ 214 Nợ 1.265.000 30/04 30/04 CT08 CT10 BPBH Tính lơng phải trả NVBH 334 Các khỏan trích theo lơng 338 11.000.000 2.090.000 CT15 tính vào chi phí Kết chuyển chi phí xác 911 30/04 định kết kinh doanh Cộng phát sinh Ngời lập Ngọ Thị Mai 93 Kế toán trởng Vũ Công Thái 93 Có 14.355.000 14.355.000 14.355.000 Giám đốc Nguyễn Thanh Hùng Công ty TNHH MTCNC Nam An sổ tài khoản 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng 04 năm 2008 Chứng từ GS Tài Diễn giải Số tiền khỏan Ngày Số 30/04 CT07 30/04 CT08 đối Trích khấu hao TSCĐ 214 Tính lơng phải trả Cán 334 Nợ 2.435.000 10.500.000 30/04 CT10 quản lý doanh nghiệp Các khỏan trích theo lơng 338 1.995.000 CT15 tÝnh vµo chi phÝ KÕt chun chi phÝ xác 911 30/04 14.930.000 định kết kinh doanh Cộng phát sinh Ngời lập Ngọ Thị Mai 14.930.000 Kế toán trởng Vũ Công Thái Đơn vị: Cty TNHHMTCN Cao Nam An Số : 17 Ngày 30 tháng 04 năm 2008 94 14.930.000 Giám đốc Nguyễn Thanh Hùng Chứng từ ghi sỉ 94 Cã Chøng tõ TrÝch u Sè 84099 Ngµy 18/04 Nợ Doanh thu bán TP 111 Có 5112 73.600.000 19/04 cho Vĩnh Thành Doanh thu bán TP 111 5112 18.500.000 20/04 cho Nam ¸ Doanh thu b¸n TP 131 5112 28.600.000 21/04 L¸ng Doanh thu b¸n TP 131 5112 37.500.000 22/04 cho CH312 Mê Linh Doanh thu bán TP 131 5112 50.000.000 84100 84101 Sè hiƯu Sè tiỊn Ghi chó cho CH 147 Chïa 84102 84103 cho CH 114 Lª Träng TÊn Tỉng céng 267.000.000 kÌm theo: 01 chøng tõ gốc Ngời lập KT Trởng Ngọ Thị Mai Vũ Công Thái Công ty TNHH MTCNC Nam An sổ tài khoản 511 Doanh thu bán hàng Tháng 04 năm 2008 Chứng từ GS Tài Diễn giải Ngày Số 30/04 CT17 95 Số tiền khỏan đối Doanh thu bán TP đà thu 111 95 Nỵ Cã 142.000.000 30/04 30/04 30/04 CT17 tiền mặt Doanh thu bán TP cha thu 131 73.932.950 CT17 tiền Doanh thu bán TP đà thu 112 46.067.050 CT17 tiền gửi ngân hàng Doanh thu bán TP đà trừ 131 5.000.000 vào tiền ứng trớc ngời CT16 267.000.000 hàng Cộng phát sinh 30/04 mua Kết chun doanh thu b¸n 911 267.000.000 267.000.000 Ngêi lËp Ngä Thị Mai 96 Kế toán trởng Vũ Công Thái 96 Giám đốc Nguyễn Thanh Hùng Số : 18 Đơn vị: Cty TNHHMTCN Cao Nam An [ Chøng tõ ghi sæ Ngày 30 tháng 04 năm 2008 Chứng từ Số Số hiệu Ghi Ngày 30/04 30/04 Nợ Trích yếu Trích quỹ đầu t phát triển 421 Trích quỹ khen thởng 421 Cã 414 431 Sè tiỊn chó 11.521.872 7.681.248 30/04 lợi Trích quỹ dự phòng tài 421 415 11.521.872 30/04 chÝnh Bæ sung nguån vèn kinh 421 411 7.681.248 doanh Tỉng céng 38.406.240 kÌm theo: chøng tõ gèc Ngêi lập KT Trởng Ngọ Thị Mai Vũ Công Thái Công ty TNHH MTCNC Nam An sổ tài khoản 421 97 97 Lợi nhuận cha phân phối Tháng 04 năm 2008 Chứng từ GS Tài Diễn giải Ngày 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 Số tiền khỏan Số Nợ đối Có 100.000.000 38.406.240 CT15 SD§K KÕt chun l·i sau th 911 CT18 thu nhập doanh nghiệp Trích quỹ dầu t phát 414 11.521.872 CT18 triÓn TrÝch quü khen thëng 431 7.681.248 CT18 phúc lợi Trích quỹ dự phòng tài 415 11.521.872 CT18 chÝnh Bæ sung nguån vèn kinh 411 7.681.248 doanh Cộng phát sinh SDCK Ngời lập Ngọ Thị Mai 38.406.240 Kế toán trởng Vũ Công Thái 38.406.240 100.000.000 Giám đốc Nguyễn Thanh Hùng Số : 19 Đơn vị: Cty TNHHMTCN Cao Nam An Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng 04 năm 2008 Chứng từ Số 84099 98 Ngày 18/04 Số hiệu Nợ Trích yếu VAT phải nộp bán TP 111 98 Cã 333 Ghi Sè tiỊn chó 7.360.00 84100 84101 84102 84103 19/04 cho Vĩnh Thành VAT phải nép b¸n TP 111 333 1.850.000 20/04 cho Nam ¸ VAT ph¶i nép b¸n TP 131 333 2.860.000 21/04 cho CH 147 Chùa Láng VAT phải nộp bán TP 131 333 3.750.000 22/04 cho CH 312 Mê Linh VAT phải nộp bán TP 131 333 5.000.000 333 14.935.760 cho CH 114 Lª Trong TÊn 30/04 Th thu nhËp doanh 821 nghiƯp ph¶i nép Tỉng céng 41.635.760 kÌm theo: 01 chøng tõ gèc Ngêi lËp KT Trởng Ngọ Thị Mai Vũ Công Thái Công ty TNHH MTCNC Nam An sổ tài khoản 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Tháng 04 năm 2008 Chứng từ GS Tài Diễn giải Ngày 30/04 30/04 khỏan Sè CT19 ®èi Chi phÝ thuÕ thu nhËp 3334 CT15 doanh nghiƯp ph¶i nép KÕt chun chi phÝ th 911 TNDN Cộng phát sinh 99 Số tiền Nợ Có 14.935.760 14.935.760 14.935.760 99 14.935.760 Ngêi lËp Ngä ThÞ Mai KÕ toán trởng Vũ Công Thái Giám đốc Nguyễn Thanh Hùng Công ty TNHH MTCNC Nam An sổ tài khoản 911 Xác định kết kinh doanh Tháng 04 năm 2008 Chứng từ GS Tài Diễn giải Số tiền khỏan Ngày Số 30/04 CT15 30/04 CT15 đối Kết chuyển giá vèn 632 KÕt chun chi phÝ b¸n 641 30/04 CT15 hµng KÕt chun phÝ 642 14.930.000 CT15 CT16 QLDN KÕt chun chi phÝ kh¸c 811 KÕt chun doanh thu 511 500.000 CT16 Kết chuyển thu nhập 711 CT15 khác KÕt chuyÓn chi phÝ thuÕ 821 30/04 30/04 30/04 30/04 chi TNDN 100 100 Nỵ 187.873.000 14.355.000 Cã 267.000.000 4.000.000 14.935.760 30/04 CT15 KÕt chun l·i sau th Céng ph¸t sinh Ngời lập Ngọ Thị Mai 101 421 Kế toán trởng Vũ Công Thái 101 38.406.240 271.000.000 271.000.000 Giám đốc Nguyễn Thanh Hùng VI Các thành phần kế toán khác KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn : Vèn b»ng tiỊn doanh nghiệp tài sản tai nạn trực tiếp dới hình thức giá trị bao gồm : tiền mặt quỹ,tiền mặt gửi ngân hàng tổ chức tài khỏan tiền chuyển.Vốn tiền đợc hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán.Tiền đợc sử dụng để mua vật t hàng hóa phục vụ cho sản xuất đáp ứng nhu cầu toán công ty Vốn tiền biến động dễ gây thất thoát.Nên toán vốn tiền kế toán cần phải tuân thủ triệt để nguyên tắc sau chế độ quản lý sau : -Nguyên tắc tiền tệ thống : Mọi nghiệp vụ phát sinh đợc kế toán sử dụng đơn vị tiền tệ thống Việt Nam Đồng(VNĐ).Tiền mặt đợc tập trung theo dõi quỹ.Mọi nghiệp vụ thu chi tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm chứng từ liên quan đợc lập đầy đủ phòng kế toán -Nguyên tắc cập nhật : Kế toán phải phản ánh kịp thời ,chính xác số tiền có tình hình thu chiòan loại tiềnđể mở sổ theo dõi chi tiết loại ngoại tệ ( theo nguyên tệ theo đồng việt nam quy đổi) loại vàng ,bạc ,đá quý ( theo số lợng,trọng lợng,quy cách,độ tuổi, giá trị,,,) Chứng từ sử dụng phiếu thu,phiếu chi,giấy báo nợ,giấy báo có Tài khoản sử dụng : TK111.TK112.TK113 Sỉ s¸ch sư dơng : Sỉ chi tiÕt thu chi tiền mặt,sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 1.1.Kế toán tiền mặt *)Nghiệp vụ thu tiền Nghiệp vụ thu tiền phát sinh công ty liên quan đến nhiều đối tợng khác nhau,nh thu tiền bán hàng,phải thucủa khách hàng,hoàn tiền tạm ứng 102 102 Mẫu số : 01-TT QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC Đơn vị Công ty Nam An Địa : Hà Nội Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trởng Bộ Tài Chính phiếu thu Ngày 02 tháng 04 năm 2008 Quyển số : 01 Sè : 01 Nỵ : TK111 Cã : 131 Họ tên ngời nộp tiền : Đặng Văn Huấn Địa : Công ty TNHH Vĩnh Thành Lý nộp : trả nợ tiền hàng kỳ trứơc Số tiền : 12.000.000 Ghi chữ : Mời hai triệu đồng chẵn Kèm theo : chứng từ gốc Đà nhận đủ số tiền : Mời hai triệu đồng chẵn Ngày 02 tháng 04 năm 2008 Gíam đốc KT trởng Ngời nộp Ngời lập Thủ quỹ Nguyễn Thanh Hùng Vũ Công Thái Đặng Văn Huấn Ngọ Thị Mai Nguyễn Thanh Vân *)Nghiệp vụ chi tiền : Tại công ty có nhiều nghiệp vụ chi tiền phát sinh nh sau : chi tạm ứng,chi tiền trả lơng,chi tiền mua vật t,phải trả cho ngời bán 103 103 Đơn vị : Công ty TNHH MTCNC Nam An sổ chi tiết thu-chi tiền mặt Tháng 04 năm 2008 Chứng từ Diễn giải Ngày Sổ Thu Chi Số d đầu kỳ 01/04 01 Thanh toán tiền mua vỏ bình 02/04 01 Thu nợ kỳ trớc Cty Vĩnh Thành 03/04 01 Mua máy phát điện c«ng ty Hanvet 04/04 01 Mua NVL cđa c«ng ty Văn Minh 04/04 02 Rút tiền gửi ngân hàng nép q TM 10/04 04 Mua c«ng dơng 15/04 05 Gỉ tiền mặt vào ngân hàng 16/04 06 Mua bóng đèn nhập kho 16/04 07 Công ty nộp BHXH,BHYT,KDCĐ 17/04 03 Bán thành phẩm cho Công ty Vĩnh Thành 18/04 04 Bán thành phẩm cho công ty Nam ¸ 20/04 08 Chi lý m¸y vi tÝnh 20/04 05 Thu tõ lý m¸y vi tÝnh 20/04 09 Tạm ứng lơng lần cho toàn CNV Cộng phát sinh Số d cuối kỳ Công ty TNHH MTCNC Nam An 104 104 TK ®èi øng 152,133 131 Sè tiỊn Nỵ Cã 300.000.000 2.750.000 12.000.000 211,133 27.500.000 152,133 3.800.000 112 150.000.000 153 112 665.000 175.000.000 153 1.350.000 338 13.110.000 511,3331 73.600.000 511,3331 18.500.000 811 711 334 500.000 4.000.000 30.000.000 279.000.000 256.000.000 323.000.000 sæ tài khoản 111 Tiền mặt Tháng 04 năm 2008 Chứng từ GS Tài Số tiền Diễn giải Ngày 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 30/04 kháan CT01 Sè d đầu kỳ Mua nguyên vật liệu đà đối 152 153 CT03 toán Mua công cụ dụng cụ 211 2.015.000 CT05 nhập kho đà trả TMặt Mua máy phát điện đà 334 26.000.000 CT09 trả tiền mặt Thanh toán lơng 338 64.860.000 CT11 kỳ Công ty nộp 511 13.110.000 CT17 BHXH,BHYT,KPCĐ Doanh thu bán thành 333 Số CT19 Ngời lập Ngọ Thị Mai phẩm VAT đầu phải nộp Cộng phát sinh Cuối kỳ Kế toán trởng Vũ Công Thái Nợ 300.000.000 Có 19.380.000 142.000.000 14.200.000 279.000.000 256.000.000 323.000.000 Giám đốc Nguyễn Thanh Hùng 1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng : Kế toán tiền gửi ngân hàng đợc phản ánh tài khoản112tiền gửi ngân hàng,tiến hành tơng tự nh kế toán tiền mặt tài khỏan 111tiền mặt.Tuy nhiên cần lu ý vài khác biệt sau.Số lợi tức tiền gửi đựơc hởng;Số chênh lệch so với số liệu ngân hàng đến thời điểm cuối tháng cha xác định đợc nguyên nhân 105 105 ... Ngọ Thị Mai 25 Kế toán trởng Vũ Công Thái 25 Ghi Công ty TNHH MTCNC Nam An Sổ Cái Tài Khoản 153 Công cụ dụng cụ Tháng 04 năm 20008 Chứng từ GS Ngày Sè 30 /04 30 /04 30 /04 CT03 CT03 CT04 Néi dung Tk... lËp Kế toán trởng Ngọ Thị Mai Vũ Công Thái Đơn vị: Công ty TNHH MTCNC Nam An Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng 05 năm 2008 14 14 Số: 02 Ghi chó Chøng tõ Sè Ngµy PX01 02 /04 PX02 03 /04 PX03 04/ 04 ... Ngêi lËp Ngä ThÞ Mai 41 Kế toán trởng Vũ Công Thái 41 Ghi Công ty TNHH MTCNC Nam An Sổ CáI TàI KHOảN 211 Tài sản cố định Tháng 04 năm 2008 Chứng từ Ngày Số 30 /04 05 30 /04 30 /04 05 06 Diễn giải TKĐƯ