THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP TRONG THÁNG 1-2006.

Chứng từ tăng giảm TSCĐ Thẻ TSCĐNhật ký chung Bảng phân bổ khấu haoSổ cái Thực trạng tổ chức kế toán của doanh nghiệp trong tháng 1/2006. 1. Kế toán TSCĐ 1.1.Kế toán TSCĐ TSCĐ là những t liệu sản xuất có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài chắc chắn đem lại lợi ích cao cho doanh nghiệp. TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, thời gian sử dụng dài và có giá trị lớn. Trong quá trình sử dụng, TSCĐ bị hao mòn và phần hao mòn này đợc dịch chuyển từng phần vào trong giá trị mới sản phẩm đợc tạo ra và trong quá trình sử dụng TSCĐ không thay đổi hình thái ban đầu. Theo chế độ kế toán hiện hành, TSCĐ phải thoả mãn 4 tiêu chuẩn sau: + Chắc chắn mang lại lợi trong tơng lai khi đa vào sử dụng. + Nguyên giá của TSCĐ phải đợc xác định một cách đáng tin cậy. + Có thời gian sử dụng từ 1 năm trở lên. + Có giá trị lớn hơn hoặc bằng 10 triệu đồng. Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc là công ty chuyên sản xuất gạch cho nên TSCĐ của công ty chủ yếu là: TT Nhóm TSCĐ Nguyên giá GTHM GTCL 1 Nhà cửa vật kiến trúc 5.146.625.180 1.938.562.154 3.208.063.026 2 Máy móc thiết bị 2.025.388.810 791.456.733 1.233.932.077 3 Phơng tiện vận tải 945.970.871 641.159.336 304.811.535 4 Thiết bị dụng cụ quản lý 27.239.485 6.009.362 21.230.123 5 Tổng cộng 8.145.224.346 3.377.187.585 4.768.036.761 Khi nhận TSCĐ hoặc chuyển giao TSCĐ cho đơn vị khác đều phải lập biên bản giao nhận TSCĐ cho từng TSCĐ căn cứ vào biên lai giao nhận TSCĐ kế toán lập thẻ TSCĐ cho từng đối tợng TSCĐ. Thẻ TSCĐ lập xong phải đợc đăng ký vào sổ đăng ký TSCĐ của phòng kế toán để theo dõi hạch toán TSCĐ theo địa điểm sử dụng, công dụng, và nguồn hình thành của chúng. Căn cứ vào thẻ TSCĐ kế toán ghi vào sổ chi tiết TSCĐ sổ này theo dõi chi tiết cho từng TSCĐ phân theo nguồn hình thành và theo dõi tình hình khấu hao TSCĐ qua từng năm, mỗi TSCĐ đợc ghi dòng theo thứ tự và kết cấu của TSCĐ. Đối với TSCĐ từng loại có đặc điểm kỹ thuật giống nhau và cùng mua sắm tại một thời điểm thì có thể ghi theo nhóm. Trình tự, thủ tục đa TSCĐ vào sử dụng đợc biểu hiện theo sơ đồ sau: 11 Hàng ngày căn cứ vào chứng từ tăng giảm TSCĐ kế toán ghi nhật ký chung, thẻ TSCĐ sau đó căn cứ vào nhật ký chung kế toán ghi sổ cái. Cuối tháng tổng hợp thẻ TSCĐ lập bảng phân bổ khấu hao. Khi TSCĐ tăng doanh nghiệp lập ra bản nghiệm thu TSCĐ, ban nghiệm thu cùng với bên bàn giao TSCĐ lập biên bản giao nhận TSCĐ theo mẫu quy định cho từng TSCĐ trên cơ sở biên bản giao nhận TSCĐ kinh tế sẽ lập thẻ TSCĐ và vào sổ đăng ký TSCĐ cho từng đơn vị sử dụng. Thẻ TSCĐ đợc theo dõi riêng cho từng đối tợng TSCĐ, theo mẫu thống nhất, đồng thời tập trung cho từng doanh nghiệp. Kế toán theo dõi mỗi TSCĐ một hồ sơ riêng bao gồm: Biên bản giao nhận TSCĐ, các hoá đơn chứng từ vận chuyển và các hồ sơ kỹ thuật kèm theo. Thủ tục chứng từ về thanh lý nhợng bán Khi thanh lý, nhợng bán phải lập biên bản giao nhận TSCĐ biên bản giao nhận TSCĐ đợc thành lập thành 2 bản. Đối với TSCĐ bị h hỏng không sử dụng đợc nữa đơn vị phải xin phép cơ quan cấp trên để thanh lý. Khi thanh lý phải lập biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản thanh lý đợc lập thành ba liên bằng một liên kế toán dùng để ghi sổ kế toán. Mọi trờng hợp giảm TSCĐ đều phải căn cứ chứng từ giảm TSCĐ để ghi giảm TSCĐ trên sổ chi tiết TSCĐ. Các chứng từ sử dụng: Biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, hoá đơn GTGT, quyết định thanh lý. Các sổ sách sử dụng: Sổ sách kế toán chi tiết (sổ chi tiết số 5), sổ cái TK 221, sổ cái TK 214, bảng phân bổ khấu hao. 22 Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Địa chỉ: Kha lí Thuỵ Quỳnh- Độc lập Tự do Hạnh phúc Thái Thuỵ- Thái Bình Thái Bình ngày 12 tháng 1 năm 2006. Hợp đồng mua bán Năm 2006 - Căn cứ vào pháp lệnh HĐKT của Hội đồng nhà nớc, nớc Cộng hoà XHCN Việt Nam, công bố ngày 29/9/1989. - Căn cứ vào nghị định số 17 HĐBT ngày 16/01/1990 của Hội đồng Bộ tr ởng hớng đẫn việc thi hành Pháp lệnh HĐKT. Hôm nay, ngày 12 tháng 1 năm 2006 Bên A: Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Có tài khoản số: 9000211422517 Tại: Ngân hàng nông nghiệp va PT nông thôn Địa chỉ: Kha lí Thuỵ Quỳnh Thái Thuỵ Thái Bình Điện thoại: 036.853524 Do ông (bà): Nguyễn Viết Xuân Chức vụ: Giám đốc Làm đai diện Bên B: Công ty TNHH Thu Đô Số tài khoản: 9000211522562 Tại: Ngân hàng phát triển nông thôn VN Địa chỉ: 102 Lê Quí Đôn Thái Bình Điệ thoại: 036853254 Do ông (bà): Nguyễn Tiến Tùng Chức vụ: Giám đốc Làm đại diện Hai bên bàn bạc, thoả thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau đây: Điều I: tên hàng số l ợng giá cả STT Tên hàng và quy cách ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 Máy cẩu cái 01 200,000,000 200,000,000 Điều II: Bên B bán cho bên A những mặt hàng STT Tên hàng và quy cách ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 Máy cẩu Cái 01 200,000,000 200,000,000 Điều III: Quy cách phẩm chất Máy cẩu chất lợng tốt. điều IV: giao nhận vận chuyển bao bì, đóng gói - Giao hàng tại kho bên A - Cớc phí vận chuyển do bên B chịu - Cớc phí bốc xếp do bên A chịu - Bao bì đóng gói do bên B chịu điều V: thanh toán giá cả - Giá cả: 200,000,000đ/chiếc cha có thuế (thuế 10%) 33 - Thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản. điều VI: cam kết chung Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản đã ghi trong HĐ này. Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn, trở ngại 2 bên phải thông báo kịp thời cho nhau bằng văn bản trớc 15 ngày để cùng giải quyết. Bên nào vi phạm hợp đồng gây thiệt hại cho nhau phải bồi thờng vật chất chính sách, pháp luật hiện hành của Nhà nớc. Nếu HĐ bị vi phạm không tự giải quyết đợc, 2 bên báo cáo TTKT Thái Bình giải quyết. Hiệu lực của hợp đồng đến hết ngày 15/2/2006. Hợp đồng hết hiệu lực chậm nhất 30 ngày, hai bên phải gặp nhau để thanh lý, quyết toán sòng phẳng, theo quyết định của pháp lệnh HĐKT. Hợp đồng này đợc làm thành 5 bản. Bên A giữ 2 bản. Bên B giữ 2 bản. Một bản gửi cơ quan TTKT. đại diện bên A đại diện bên B (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Địa chỉ: Kha lí Thuỵ Quỳnh- Thái Thuỵ- Thái Bình Hoá đơn Giá trị gia tăng Số: 215 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày12 tháng 1 năm 2006 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thu Đô Số tài khoản: 9000211522562 Địa chỉ: 102 Lê Quí Đôn Thái Bình Điện thoại: 036853254 Mã số: 23854262 Họ tên ngời mua hàng: Lê Ngọc Quỳnh Địa chỉ: Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Mã số: 2800220625003 Hình thức thanh toán: Tiền mặt hoặc chuyển khoản MS: 173 ĐVT: đồng Stt Tên hàng hoá, dịch vụ Đv tính Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C D E G = D x E 1 Máy cẩu Chiếc 1 200,000,000 200,000,000 Cộng tiền hàng : 200,000,000 44 Thuế GTGT(10%) : 20,000,000 Tổng cộng : 220,000,000 Tổng số tiền viết băng chữ: hai trăm hai mơi triệu đồng chẵn Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Căn cứ vào Hoá đơn GTGT, kế toán lập biên bản giao nhận TSCĐ. Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Địa chỉ: Kha lí Thuỵ Quỳnh- Độc lập Tự do Hạnh phúc Thái Thuỵ- Thái Bình Thái Bình ngày 12 tháng 1 năm 2006. Biên bản giao nhận TSCĐ Căn cứ vào số 50 ngày 20 tháng 1 năm 2006, Hoá đơn số 215 ngày 12 tháng 1 năm 2006 của Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Biên bản giao nhận gồm: Ông : Dơng Đình Quang - Phó Giám đốc Nhà máy (Trởng ban) Ông : Nguyễn Thanh Tùng - (Đại diện bên giao) Bà : Hoàng Thị Hạnh - (Đại diện bên nhận) Địa điểm giao nhận : Tại Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Sau khi thoả thuận hai bên chúng tôi thống nhất : Bên giao TSCĐ Công ty TNHH Thu Đô giao cho bên nhận Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc số hàng sau: 01 Máy cẩu chất l- ợng tốt. Các chứng từ kèm theo( Phiếu nhập, Phiếu xuất ). Số lợng giao nhận thc tế: 01 máy cẩu. STT Tên thiết bị, quy cách Chủng loại hàng hoá ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền 01 02 -Máy cẩu -Thuế GTGT Chiếc 01 200.000.000 200.000.000 20.000.000 Cộng 220.000.000 Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc đồng ý tiếp nhận máy trộn nguyên vật liệu đã giao nhận trên. Biên bản lập thành 04 bản: 02 bản bên bán giữ, 02 bản bên mua giữ. Các bản có giá trị pháp lý nh nhau. Đại diện bên bán Đại diện bên mua ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) 55 Sau khi lập song biên bản giao nhận TSCĐ kế toán tiến hành vào thẻ TSCĐ để theo dõi hiện trạng và giao cho bên quản lý sử dụng. Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Địa chỉ: Kha lí Thuỵ Quỳnh Thái Thuỵ Thái Bình Thái Bình, ngày 12 tháng 1 năm 2006. Thẻ tài sản cố định Số: 25 Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 50 ngày 12 tháng 1 năm 2006 - Tên hàng hoá : Máy cẩu - Nớc sản xuất : Việt Nam - Bộ phận sử dụng : Bộ phận sản xuất - Năm sản xuất : 2005 - Năm đa vào sử dụng: 2006 Số hiệu chứng từ Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn TSCĐ Ngày Tháng Diễn giải NG Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn 3 12/1 Mua cẩu 200.000.000 Cộng 200.000.000 Kế Toán Trởng ( Ký, họ tên ) Thẻ TSCĐ lập xong phải đợc đăng ký vào sổ chi tiết số 5( sổ đăng ký TSCĐ theo từng nhóm TSCĐ. Sổ này tập trung cho toàn Doanh nghiệp và mở theo 5 tháng trong đó ghi rõ nguyên giá TSCĐ. Thời gian sử dụng nguồn hình thành và mức khấu hao. *Khi đơn vị quản lý TSCĐ nhận thấy TSCĐ sử dụng đã bị h hỏng và lạc hậu muốn xin Doanh nghiệp cho phép thanh lý TSCĐ của đơn vị thì phải lập biên bản đề nghị gửi trình ban giám đốc Doanh nghiệp cùng biên bản xác định thanh lý nhận trớc khi đa ra quyết định. Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Địa chỉ: Kha lí Thuỵ Quỳnh- 66 Thái Thuỵ Thái Bình Số: 06/ QĐ - 2006 Thái Bình, ngày tháng năm . Quyết định của giám đốc (v/v: Thanh lý TSCD) Căn cứ vào yêu cầu của công việc, cần đổi mới TSCD và tình hình hao mòn giá trị sử dụng của TSCĐ. Căn cứ vào đề nghị của ban quản lý TSCĐ là phòng kỹ thuật Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc. Quyết định: Điều1: Doanh nghiệp tiến hành thanh lý một TSCĐ, nguyên giá: . đồng, đã khấu hao hết .đồng. Điều 2: Kế toán Doanh nghiệp ghi giảm giá trị của doanh nghiệp từ ngày tháng năm . Điều 3: Thanh lý TSCĐ theo đúng qui định hiện hành. Điều 4: Thời gian thanh lý TSCĐ là ngày tháng năm , các bên có liên quan chịu trách nhiệm thi hành quyết định này. Giám đốc Nhà máy (ký, họ tên) Căn cứ vào quyết định của giám đốc về việc thanh lý TSCD, ban tổ chức quản lý thành lập hội đồng thanh lý ra quyết định và lập biên bản thanh lý TSCD. Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Địa chỉ: Kha lí Thuỵ Quỳnh Thái Thuỵ Thái Thuỵ Thái Bình,ngày tháng năm. Biên bản thanh lý TSCĐ Căn cứ quyết định số 06/QĐ/2006 ngày tháng năm của giám đốc Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc về việc thanh lý một TSCĐ 1. Hội đồng thanh lý. Ông (Bà):. Chức vụ: Trởng ban Ông (Bà):. Chức vụ:Uỷ viên 2. Đã tiến hành thanh lý: Tên TSCĐ: Nguyên giá: 3. Kết luận của Hội đồng thanh lý: TSCĐ đã cũ, hoạt động kém, đã hết thời gian sử dụng cần thanh lý. 4. Kết quả thanh lý: Tổng chi phí thanh lý: Tổng thu thanh lý: 77 Mức khấu hao phảitrích bình quân năm = Nguyên giáTSCĐ x Nguyên giáTSCĐ Tỷ lệ khấu hao bình quân = Số nămsử dụng Mức khấu haobình quân tháng Mức khấu haoBình quân năm = 12 tháng Đã ghi giảm số thẻ TSCĐ ngày tháng năm Ngày tháng năm Giám đốc Kế toán tên (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.Khấu hao TSCĐ. Khái niệm hao mòn và khấu hao: Hao mòn TSCĐ là sự giảm dần giá trị sử dụng và giá trị TSCĐ do tham gia vào hoạt động kinh doanh, do bào mòn tự nhiên, do tiến bộ khoa học kỹ thuật . trong quá trình hoạt động TSCĐ.một hiện tợng. Khấu hao là việc tính toán, phân bổ một cách có hệ thống nguyên giá của TSCĐ vào chi phí kinh doanh trong thời gian sử dụng của TSCĐ. 2.1.Phơng pháp tính khấu hao Việc tính khấu hao có thể tiến hành theo nhiều phơng pháp khác nhau. Phơng pháp khác nhau đợc lựa chọn phải đảm bảo thu hồi vốn nhanh, đầy đủ và phù hợp với khả năng trang trải chi phí của doanh nghiệp. Trên thực tế hiện nay phơng pháp khấu hao đều theo thời gian đợc áp dụng phổ biến. Hiện nay Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc đang áp dụng phơng pháp này, bởi vì phơng pháp này cố định khấu hao theo thời gian nên có tác dụng thúc đẩy cho công ty nâng cao năng xuất sử dụng. 2.2.Cách tính khấu hao của phơng pháp này nh sau 3.Bảng phân bổ và tính khấu hao TSCĐ. Cơ sở lập bảng phân bổ: Căn cứ vào chứng từ tăng giảm TSCĐ tháng trớc và tỷ lệ khấu hao của từng tài sản, đồng thời phải căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao tháng trớc và các chứng từ tăng giảm trong tháng. Trích bản phân bổ khấu hao tháng 1 năm 2006. Bảng tính khấu hao 88 Stt Tên TS Mã TS Ngày số kỳ KH Nguyên giá Gt KH kỳ Gt đã KH Gt còn lại Nhà cửa vật kiến trúc L01 0 5146.625.180 13.256.459 1.938.562.154 3.208.063.026 1 Nhà sản xuất chính TS 01 1/8/05 127 5.146.625.180 13.256.459 1.938.562.154 3.208.063.026 Máy móc thiết bị L02 0 2.025.388.810 15.419.162 791.456.733 1.233.932.077 3 Móng máy xe goòng TS 03 1/8/05 77 1.172.970.700 9.076.559 610.224.043 562.746.657 4 Hồ cáp điện TS 04 1/8/05 77 16.263.500 125.848 8.460.890 7.802.610 16 Đờng dây cao thế TS 02 1/8/05 77 295.290.600 2.460.755 142.723.790 152.566.810 17 Dây chuyền mài cạnh gạch TS 44 1/12/06 144 540.864.000 3.756.000 30.048.000 510.816.000 Phơng tiện vận tải L03 0 945.970.871 5.013.535 641.159.336 304.811.545 18 Xe nâng hàng KOMATSU FD 30 -11 TS 33 1/8/05 65 116.471.428 647.063 84.118.251 32.353.177 19 Máy xúc KOMATSU WA70 1 TS 34 1/8/05 65 145.332.786 706.479 110.008.848 35.323.938 20 Máy xúc XK 04 TS 35 1/8/05 65 517.500.000 2.156.250 409.687.500 107.812.500 21 Máy xúc lật KOMATSU 510 TS 36 1/8/05 101 166.666.667 1.503.743 37.344.737 129.321.930 Thiết bị dụng cụ quản lý L04 0 27.239.485 185.824 6.009.362 21.230.123 22 Máy vi tính TS 49 1/12/06 36 11.363.000 87.928 5.911.466 5.451.534 23 Máy điều hoà TOSHIBA TS 50 1/12/06 36 15.876.485 97.896 97.896 15.778.589 Tổng cộng 8.145.224.346 33.874.980 3.377.187.585 4.768.036.761 99 Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Trởng BTC Sổ nhật ký chung Tháng: 1 năm: 2006 Chứng từ Đã ghi sổ cái STT dòng Tài khoản Số phát sinh Số Ngày Nội dung Nợ Có Nợ Có PN01 01/01/2006 Mua nguyên vật liệu của HTX Thụy Xuân x 1 1521 1111 5,000,000 5,000,000 026589 01/01/2006 Thuế GTGT đầu vào x 2 1331 1111 500,000 500,000 PN02 01/02/2006 Mua NVL của HTX Đông Hng x 3 1521 3311 4,500,000 4,500,000 052849 01/02/2006 Thuế GTGT đầu vào x 4 1331 3311 450,000 450,000 PX01 01/03/2006 Xuất NVL cho sản xuất sản phẩm x 5 621 1521 11,000,000 11,000,000 PN03 01/04/2006 Mua NVL của HTX Hng Hà x 6 1521 1111 3,500,000 3,500,000 05287 01/04/2006 Thuế GTGT đầu vào x 7 1331 1111 350,000 350,000 PT01 01/05/2006 Rút tiền gửi ngân hàng về quỷ tiền mặt x 8 1111 1121 200,000,000 200,000,000 PC01 01/06/2006 Thanh toán tiền hàng cho HTX Thụy Xuân x 9 3311 1111 40,000,000 40,000,000 PT02 01/07/2006 Đại lý Thanh Hoa thanh toán tiền hàng x 10 1111 1311 20,000,000 20,000,000 PX02 01/08/2006 Xuất NVL sản xuất sản phẩm x 11 621 1521 6,600,000 6,600,000 PX03 01/09/2006 Xuất NVL cho sản xuất x 12 621 1521 7,700,000 7,700,000 PX04 01/10/2006 Bán xi măng cho Đại lý Thanh Hoa x 13 632 1561 7,000,000 7,000,000 PT03 01/10/2006 Bán xi măng cho Đại lý Thanh Hoa x 14 1111 5111 8,800,000 8,800,000 025458 01/10/2006 Thuế GTGT đầu ra x 15 1111 33311 880,000 880,000 PX05 01/11/2006 Bán sắt cho đại lý vật liệu xây dựng Hòa Phát x 16 632 1561 12,000,000 12,000,000 GBC 01 01/11/2006 Bán sắt cho đại lý vật liệu xây dựng Hòa Phát x 17 1121 5111 14,250,000 14,250,000 058974 01/11/2006 Thuế GTGT đầu ra x 18 1121 33311 142,500 142,500 PN 05 01/12/2006 Mua Máy cẩu của Công ty TNHH Thu Đô x 19 2113 1111 200,000,000 200,000,000 0255988 01/12/2006 Thuế GTGT đầu vào x 20 1331 1111 20,000,000 20,000,000 10 [...]... các chỉ tiêu kế hoạch về mua vật liệu, công cụ dụng cụ, kế hoạch cho sản xuất, kế hoạch cho bán Tổ chức kế toán phù hợp với phơng pháp kế toán hàng tồn kho, cung cấp thông tin phục vụ cho việc lập báo cáo tài chính và phân tích hoạt đông kinh doanh 2 Phân loại và đánh giá nvl, ccdc 2.1 Phân loại NVL, CCDC Trong các doanh nghiệp do đặc điểm tính chất sản xuât sản phẩm khác nhau do vậy doanh nghiệp sử dụng... lực lợng gián tiếp của doanh nghiệp nh hành chính quản trị, tổ chức lao động, thống kê, tài vụ kế toán, lơng thời gian có thể kết hợp với chế độ tiền thởng để khuyến khích ngời lao động hăng say làm việc Lơng phải trả = Mức lơng ì Số ngày làm việc trong tháng một ngày thực tế trong ngày Lơng ngày là tiền lơng trả cho ngời lao động theo mức lơng ngày và số ngày làm việc thực tế trong tháng Lơng ngày đợc... cụ ở phòng kế toán: Kế toán sử dụng sổ kế toán chi tiết để ghi chép tình hình nhập xuất tồn theo chỉ tiêu hiện vật và giá trị, cuối tháng kế toán cộng sổ chi tiết và tiến hành kiểm tra đối chiếu với thẻ kho Sơ đồ hạch toán chi tiết VL, CCDC theo phơng pháp thẻ song song: Chứng từ nhập Thẻ kho Sổ kế toán chi tiết VL, CCDC Bảng kê tổng hợp nhập-xuất-tồn kho Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm... điểm của phơng pháp thẻ song song: 19 Chứng từ xuất + Ưu điểm: Ghi chép đơn giản, dễ kiểm tra đối chiếu + Nhợc điểm: Việc ghi chép giữa kho và phong kế toán còn trùng lặp về chỉ tiêu số lợng, hơn nữa việc kiểm tra đối chiếu chủ yếu tiến hành vào cuối tháng do vậy han chế chức năng của kiểm tra kế toán Phơng pháp này áp dụng thích hợp trong các doanh nghiệp có ít chủng loại VL, CCDC Khối lợng các nghiệp. .. những doanh nghiệp kết quả sản xuất ra không xác định đợc riêng cho từng ngời mà là kết quả của tập thể Tiền lơng trả cho tập thể = Số lợng sản phẩm trong ngày hoặc trong tháng của tập thể ì Đơn giá tiền lơng tập thể Hay căn cứ vào kết quả sản phẩm của tập thể đã làm ra và đơn giá tiền lơng sẽ tính ra lợng sản phẩm của tập thể Sau đó tiến hành chia lơng cho từng ngời, có thể áp dụng một trong ba phơng... sản vật t lao động và tiền vốn trong quá trình sản xuất cũng nh tính đúng đắn của các giải pháp tổ chức kinh tế kỹ thuâth và công nghệ mà doanh nghiệp đã sử dụng nhằm nâng cao năng suất lao động, chất lợng sản phẩm và hạ thấp giá thành sản phẩm để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp 1.4 Đối tợng tính giá thành sản phẩm: Trong doanh nghiệp sản xuất đối tợng tính giá thành là kết quả sản xuất thu đợc đó là... CBCNV 11 49 334 Tổng cộng phát sinh Số d cuối kỳ Ngời lập biểu Kế toán trởng Sổ tổng hợp tiền lơng tháng 1 năm 2006 30 31 Số tiền 4.500.000 4.725.000 8.500.000 12.400.000 3.150.000 3.225.000 5.000.000 90.000.000 131.500.000 90.000.000 Ghi có TK 334, Ghi nợ các 627 641 90.000.000 Cộng STT 1 2 3 4 5 6 7 8 Tên đơn vị hửơng lơng Ban giám đốc P Tổ chức hành chính Phòng kế toán Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật... khấu hao Luỹ kế Tháng tháng Luỹ kế Năm GT còn lại 01/01/2016 1 200,000,000 10% 1,666,667 1,666,667 1,666,667 193,333,333 01/01/2016 1 12,000,000 10% 4,166,667 4,166,667 4,166,667 7,833,333 5,833,334 5,833,334 5,833,334 212,000,000 Kế toán Trởng (Ký tên) 201,166,666 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Giá trị giảm Ghi chú 16 III .Kế toán Nguyên vật liệu CCDC 1.Nội dung, nhiệm vụ của kế toán NVL, CCDC 1.1 Nội... Chia lơng theo cấp bậc trong công việc và thời gian làm việc Chia lơng theo cấp bậc trong công việc và thời gian làm việc kết hợp với công việc chấm điểm 2.3.3.Trả lơng theo sản phẩm gián tiếp: Đợc áp dụng đối với những công nhân phụ mà công việc của họ có ảnh hởng đến kết quả lao động của công nhân chính hởng lơng theo sản phẩm và tiền lơng của họ phụ thuộc vào kết quả sản xuất của công nhân chính Tiền... 4,166,667 Tổng cộng phát sinh Số d cuối kỳ 14 0 5,833,334 155,833,334 Ngày : / / Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị Sổ tổng hợp Tài sản cố định Tháng: 1 năm: 2006 Ghi tăng tài sản cố định Mã TS N2111.0100001 N2111.0100002 Tên tài sản Máy cẩu Chi phí lắp đặt Tổng Ngời lập biểu (Ký tên) 15 Khấu hao TSCĐ Thời gian SD Ngày kết thúc giảm TSCĐ Khấu hao Số lợng Nguyên giá Tỷ lệ % Mức khấu hao Luỹ kế Tháng