THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 2 THĂNG LONG

thực trạng tổ chức Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long. 2.1 Đặc điểm và phân loại vật liệu. Là doanh nghiệp hoạt động trên lĩnh vực xây dựng chuyên thi công cầu, đ- ờng, công trình công nghiệp, dân dụng nên nguyên vật liệu công ty sử dụng có những đặc thù riêng. Mỗi công trình cần sử dụng những loại NVL thích hợp do vậy phải sử dụng khá nhiều loại NVL. Những công trình do công ty thi công th- ờng có giá trị lớn, thời gian thi công dài, do vậy vật liệu sử dụng để thi công đòi hỏi số lợng lớn, phong phú, đa dạng về quy cách, chủng loại, chất lợng cao. Và phụ thuộc vào từng công trình mà khối lợng các loại vật liệu đợc huy động cũng khác nhau. Tuy nhiên, có một đặc điểm chung là có những loại vật liệu thờng cần huy động với khối lơng lớn nh xi măng, sắt thép, gạch đá. Có những loại cần huy động với khối lợng nhỏ nh: vôi, ve, đinh. Hầu hết các loại NVL đợc sử dụng đều trực tiếp cấu thành lên thực thể công trình. Về mặt chi phí thì chi phí NVL luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí cũng nh trong tổng giá thành công trình, hạng mục công trình (Thờng chiếm 70%- 77% ). Chính vì thế, sự biến động về chi phí vật liệu ảnh hởng trực tiếp đến toàn bộ chi phí sản xuất kinh doanh cũng nh toàn bộ giá thành công trình. Do vậy việc quản lý chặt chẽ và tổ chức hạch toán NVL một cách chính xác là việc làm rất cần thiết nhằm phục vụ nhu câù quản lý và quản trị vật liệu. Công ty thực hiện phân loại NVL thành 6 loại: - TK1521 Nguyên vật liệu chính : Xi măng, cát, sỏi, gạch, thép, đá dăm, tôn, nhựa đờng, - TK1522 Nguyên vật liệu phụ : Đinh các loại, dây thép, gạch vỡ cột gỗ, kẹp hãm ray - TK1523 Nhiên liệu : Xi măng A92, dầu diezen, mỡ - TK1524 Phụ tùng thay thế : Vòng bi các cỡ, dây cu roa, vòng doăng, - TK1525 Thiết bi xây dựng cơ bản : Cấu kiện bê tông, cốt cốt pha, bản vẽ, bulông - TK1528 vật liệu khác : Sắt vụn, thép vụn, cột gỗ vụn Trong từng loại Công ty lại chia nhỏ ra ví dụ nh: Thép, thép lại chia nhỏ ra thành thép tròn đơn, thép tròn xoắn. Thép tròn xoắn lại đợc chia thành thép 6, thép 8, thép 10. Do sử dụng kế toán máy nên công ty đã thực hiện mã hoá vật liệu. Mã hoá vật liệu bằng cách lấy chữ cái đầu trong tên gọi của vật liệu đó. Ví dụ: Thép là loại vật liệu chính ( VLC ) Thép tròn xoắn 6: Doanh nghiệp ký hiệu là VLCTTXP6 2.2Đánh giá nguyên vật liệu Đánh giá nguyên vật liệu là việc dùng thớc đo tiên tệ để biểu hiện giá trị của nguyên vật liệu theo những nguyên tắc nhất định. Hiện nay, NVL ở công ty cổ phần xây dng số 2 Thăng long đợc đánh giá theo phơng pháp tri giá vốn thực tế tức là toàn bộ số tiền của doanh nghiệp bỏ ra để có đợc số vật liệu đó. Công ty áp dụng thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ nên trị giá mua thực tế là số tiền ghi trên hoá đơn không kể thuế GTGT trừ đi các khoản giảm giá, hàng trả lại. Đối với nguyên vật liệu nhập kho: -Trờng hợp NVL nhập kho do mua ngoài: + Trờng hợp bên bán phải chịu chi phí vận chuyển thì trị giá mua thực tế NVL nhập kho chính là giá mua thoả thuận giữa hai bên theo hợp đồng ký kết. Ví dụ: Hoá đơn số 11020 ngày 15/11/2004 Công ty mua 10000 viên gạch đặc A1 của công ty TNHH Thanh Hà. ( Theo hợp bên bán có trách nhiệm vận chuyển hàng đến kho cho bên mua ). Tổng tiền hàng ghi trên hoá đơn ( Cha có thuế GTGT ) 5.000.000đ. Nh vậy, giá trị thực tế của NVL nhập kho là: 500đ/viên. + Trờng hợp bên mua phải chịu chi phí vận chuyển thì giá thực tế của NVL mua ngoài nhập kho sẽ bằng trị giá thực tế ghi trên hoá đơn cộng chi phí vận chuyển. Ví dụ: Hoá đơn số 11912 ngày 17/11/2004 công ty mua xi măng PCB30 của công ty vật liệu xây dựng Hà Nội. Trị giá ghi trên hoá đơn ( Cha có thuế GTGT ) là 4.104.584đ, chi phí vận chuyển là 250.000đ. Vậy trị giá thực tế của NVL mua ngoài nhập kho là: 4.104.584 + 250.000 = 4.354.584đ + Đối với NVL nhập kho di chuyển nội bộ thì trị giá thực tế NVL nhập kho sẽ bằng trị giá ghi trên phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ. - Đối với NVL nhập kho xuất dùng không hết thì trị giá thực tế NVL nhập kho sẽ bằng chính giá thực tế NVL xuất dùng. - Trờng hợp NVL nhập kho đi vay mợn thì trị giá thực tế của số NVL nhập kho này sẽ bằng giá trị do hai bên thoả thuận. Đối với nguyên vật liệu xuất kho: Công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng long áp dụng tính giá thực tế của NVL xuất kho theo phơng pháp đích danh. Theo phơng pháp này, khi xuất kho vật liệu kế toán căn cứ vào số lợng xuất kho và đơn giá nhập kho ( Giá không có thuế GTGT) của lô hàng xuất kho để tính trị giá mua thực tế của lô hàng xuất kho. Ví dụ: Phiếu xuất kho số 1020 ngày 30/11/2004 xuất kho 5000 viên gạch đặc phục vụ cho thi công công trình cầu Phù Đổng với đơn giá nhập kho thực tế ( Không có thuế GTGT ) là 5.000.000 : 10.000 = 500đ/viên. 2.3 Tổ chức công tác kế toán NVL tại công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long 2.3.1 Chứng từ, tài khoản sử dụng: Khi nhập số liệu vào máy thì cơ sở số liệu phải căn cứ vào các chứng từ gốc, các chứng từ này đợc lập khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Nghĩa là mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải đợc lập chứng từ theo đúng quy định. Hiện nay Công ty sử dụng các chứng từ liên quan đến kế toán vật liệu do Bộ Bài Chính ban hành theo quyết định 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 và các văn bản quy định khác. Trong quá trình hạch toán kế toán sử dụng các tài khoản nh: TK111, TK112,TK141,TK133,TK155, TK621, TK152, TK331, TK154 2.3.2 Các thủ tục nhập, xuất NVL tại công ty : Thủ tục nhập kho vật liệu: Khi công ty nhận thầu một công trình xây dựng, hạng mục công trình thì công ty có thể giao cho một đội hoặc nhiều đội thi công. Công ty phải tiến hành xác định khối lợng NVL cần thiết phải sử dụng để thi công một công trình, hạng mục công trình ( Trong xây dựng gọi là Tiên lợng vật t ). Công việc lập phiếu Tiên lợng do phòng Kỹ thuật đảm nhận. Phiếu Tiên lợng đợc lập làm ba bản, một bản lu tại phòng kỹ thuật, một bản chuyển sang phòng kế toán , một bản cho phòng vật t. Do ở công ty không thực hiện khoán toàn bộ công trình cho các đội thi công nên khối lợng các loại vật liệu đợc ghi trên phiếu Tiên lợng không phải là cố định. Nhng khi yêu cầu sử dụng vật liệu của các đội vợt quá khối lợng của loại vật liệu đó trên phiếu Tiên lợng thì phòng kỹ thuật yêu cầu đội phải giải trình, nếu thấy hợp lý thì mới cho mua thêm. Khi có nhu cầu về vật liệu, các đội thi công viết giấy xin mua gởi lên phòng vật t. Phòng vật t sau khi xem xét nếu thấy yêu cầu mua vật liệu là hợp lý thì trởng phòng vật t sẽ ký và gởi lên Gám Đốc duyệt. Sau khi đã đợc duyệt qua 2 cấp, giấy xin mua vật liệu sẽ đợc chuyển sang phòng TC KT. Việc mua vật liệu có thể do nhân viên phòng vật t hoặc do nhân viên phòng tiếp liệu của các đội thi công đảm nhận tuỳ thuộc vào từng trờng hợp cụ thể. Nếu ngời đi mua vật liệu có nhu cầu ứng trớc tiền để đi mua thì phải làm giấy xin tạm ứng. Phòng TC-KT căn cứ vào giấy xin mua vật t, hoặc giấp đề nghi tạm ứng và phiếu báo giá của bên bán ( Nếu có ) để xác định và cấp tiền cho họ. Khi vật liệu mua về, công ty tiến hành kiểm nghiệm vật liệu. Căn cứ vào hoá đơn, biên bản kiểm nghiệm vật liệu phòng vật t sẽ lập Phiếu nhập kho . Phiếu nhập kho đợc lập thành 3 liên, ngời phụ trách cung tiêu ký tên vào 3 liên đó và chuyển cho thủ kho để làm căn cứ cho nhập kho vật liệu. Phiếu nhập kho phải ghi rõ số, ngày nhập, tên quy cách, số lợng vật liệu theo chứng từ ( Hoá đơn của ngời bán ). Căn cứ vào Phiếu nhập kho , thủ kho tiến hành kiểm nhận vật liệu nhập kho, ghi số thực nhập và cùng ngời giao hàng ký tên vào 3 liên của phiếu nhập kho. Nếu thủ kho phát hiện thấy phiếu ghi nhập kho không đúng quy cách, phẩm chất ghi trên chứng từ thì báo cho phòng vật t biết để lập biên bản làm căn cứ giải quyết với ngời cung cấp. Phiếu nhập kho sau khi có đầy đủ các chữ ký đợc luân chuyển nh sau: - Liên 1: Lu ( giao ) tại phòng vật t. - Liên 2: Giao cho thủ kho để vào thẻ kho, cuối tháng thủ kho chuyển cho kế toán vật t để làm căn cứ đối chiếu giữa sổ chi tiết và thẻ kho. - Liên 3: Giao cho ngời mua hàng đi thanh toán công nợ Khi NVL về đến công ty, ban kiểm nghiệm vật t sẽ tiến hành kiểm nghiệm, xem xét vật liệu mua về có đảm bảo cho thi công hay không, có đúng số lợng hay không. Sau đó ghi kết quả kiểm ngiệm vàoBiên bản kiểm nghiệm vật t Sau khi đã có Biên bản kiểm nghiệm vật t phòng vật t sẽ căn cứ vào Biên bản kiểm nghiệp và hoá đơn để lập phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho sau khi hoàn thành có mẫu nh biểu 1 Biểu 1: Phiếu nhập kho Mẫu số: 01 VT Ngày 12 tháng 11 năm 2004 QĐ: 1141TC/QĐ/CĐKT Số: 318 Ngày 1/11/1995 của BTC Tên ngời giao hàng: Ông Vũ Văn Tởng phòng vật t Theo hoá đơn số 025859 ngày 10 tháng 11 năm 2004 của công ty TNHH Tân Mỹ MST : 01009581311 Nhập tại kho: VLC ( Kho 02 Nội Bài ) STT Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật t- ,sp,hh Mã số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo chứn g từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Xi măng PCB 40 Nghi Sơn 11XM40 N Tấn 40 40 69090 9 27.636.6 0 Cộng thành tiền: 27.636.360 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.763.636 Tổng cộng tiền thanh toán: Thủ tục xuất kho: ở công ty khi có nhu cầu về nguyên vật liệu, các đội sẽ lập phiếu yêu cầu đề nghị phòng vật t xuất kho NVL đến nơi thi công. Tơng tự nh thủ tục mua NVL, sau khi phiếu yêu cầu xuất kho NVL đợc đa lên phòng kỹ thuật, ban Giám đốc duyệt. Kế toán căn cứ vào hạn mức vật t để lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ và giao phiếu này cho thủ kho để làm thủ tục xuất kho (Biểu 2) Hạn mức vật t đợc lập dựa trên các định mức kinh tế kỹ thuật do ban định mức Công ty tính toán cụ thể cho từng hạng mục công trình. Căn cứ vào đó mà phòng kỹ thuật ra hạn mức vật t phù hợp giảm đợc đáng kể số NVL bị tiêu hao không cần thiết. Căn cứ vào hạn mức vật t trên phòng vật t lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ ( Biểu 3 ) Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ là một loại chứng từ dùng để xác định số lợng , giá trị NVL xuất kho và là căn cứ để thủ kho xuất kho và ghi vào thẻ kho, sau đó chuyển cho phòng kế toán để ghi vào sổ kế kế toán. Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ đợc lập tơng tự nh cách lập phiếu nhập kho nhng phải căn cứ vào hạn mức vật t để lập phải ghi rõ căn cứ vào lệnh điều động số mấy, ngày bao nhiêu, họ tên ngời vận chuyển, phơng tiện vận chuyển đồng thời cũng phải ghi rõ xuất tại kho nào và nhập tại kho nào. Vì công ty sử dụng kế toán máy nên cột đơn giá và cột thành tiền trên phiếu cha đợc ngay mà khi nhập vào máy, máy sẽ tự động tính ra đơn giá xuất kho theo phơng pháp mà công ty đang sử dụng và máy tính tự tính ra số tiền, sau đó căn cứ vào đó kế toán mới phản ánh vào phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho đợc lập thành 3 liên: - Liên 1: Lu tại phòng vật t. - Liên 2: Giao cho thủ kho vào thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán vật t tập hợp chứng từ đối chiếu với sổ chi tiết vật t. - Liên 3: Do đội thi công cầm để lĩnh vật t. Phiếu này do kế toán vật t ký trớc sau đó chuyển cho thủ kho, thủ kho xuất ký, ngời vận chuyển ký và cuối cùng là ngời nhận hàng ký. Ví dụ: Trong tháng 11 công ty có 01 phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ xuất vật t phục vụ thi công cầu Phù Đổng. Đối với vật t nhỏ lẻ thì công ty sử dụng phiếu nhập kho xuất thẳng không sử dụng phiếu xuất kho , không sử dụng thẻ kho. Biểu 2: Biểu 3: Hạn mức vật t Công trình : Cầu Phù Đổng Hạng mục: Số lợng : Nơi nhận: Kho 02 Nội Bài . STT Tên vật t Đơn vị tính Số lợng Ghi chú A B C 1 2 01 02 03 Thép gai 13VPSA2 Thép góc 635 Xi măng PCB40 Nghi Sơn Kg Kg Tấn 997,4 121,1 40 Ngày 18 tháng 11 năm 2004 Phiếu xuất kho Mẫu số: 03 VT ( kiêm vận chuyển nội bộ) Ban hành theo QĐ số 1141/TC/QĐ/CĐKT Ngày 18 tháng 11 năm2004 Ngày 1/11/1995 của BTC Liên 3: Dùng thanh toán nội bộ AM/00 B Quyển số: 322 N 0 : 0.3575 Căn cứ lệnh điều động số 1873 ngày 18 tháng 11 năm 2004 của Giám đốc công ty Họ tên ngời nhận: Ông Hoàng Văn Nguyên đội CT1 cầu Phù Đổng Phơng tiện vận chuyển: Xe KAMAZ Xuất tại kho: Công ty cổ phần xây dng số 2 Thăng Long Nhập tại kho: Công trình cầu Phù Đổng STT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất, vật t,sp,hh Mã Số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Thực Xuất Thực xuất A B C D 1 2 3 4 01 02 Thép gai 13VPSA2 Thép góc 63*5 Xi măng PCB40 Kg Kg 997,4 121,1 2568 4166 69090 2.561.323 ,2 5.049.608 ,6 2.3.3 Tổ chức công tác kế toán chi tiết NVL tại công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long Công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long là một công ty về thi công xây dựng. Vì vậy, NVL sử dụng trong công ty rất đa dạng và phong phú, các nghiệp vụ nhập, xuất diễn ra thờng xuyên hàng ngày vì thế nhiệm vụ của kế toán NVL là vô cùng quan trọng. Công ty đã tổ chức hạch toán chi tiết NVL theo phơng pháp thẻ song song. Việc hạch toán chi tiết NVL theo phơng pháp này đợc diễn ra ở kho và ở phòng kế toán. - ở kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép hàng ngày tình hình nhập, xuất, tồn của từng thứ vật liệu theo chỉ tiêu số lợng. Mỗi thứ vật liệu đợc ghi riêng vào một thẻ kho. Thẻ kho do kế toán lập rồi giao cho thủ kho ghi chép. Hàng ngày, khi có yêu cầu nhập, xuất vật liệu thì thủ kho tiến hành hoạt động nhập, xuất vào Phiếu nhập kho hoặc Phiếu xuất kho . Định kỳ cuối tháng thủ kho phải chuyển toàn bộ thẻ kho lên phòng TC KT để đối chiếu. - ở phòng kế toán: Do phòng kế toán của công ty thực hiện kế toán máy nên việc hạch toán chi tiết NVL đợc thực hiện với kế toán tổng hợp NVL. Tức là sau khi cập nhật chứng từ ban đầu thì theo chơng trình phần mềm đã thiết kế số liệu do kế toán cập nhật sẽ tự động đi vào các sổ kế toán chi tiết, sổ tổng hợp có liên quan nh sổ chi tiết vật t, sổ nhập, xuất, tồn. Sau khi nhận chứng từ nhập NVL, kế toán căn cứ vào hoá đơn của bên bán để ghi vào cột thành tiền của phiếu nhập kho. Rồi kế toán vật liệu căn cứ vào phiếu nhập kho tiến hành nhập chứng từ vào máy. Sau khi nhập liệu thì dữ liệu sẽ đi vào các sổ chi tiết của vật liệu.( Biểu 5 ) Sổ chi tiết NVL đợc mở cho từng danh điểm vật liệu tơng tự nh thẻ kho của thủ kho để ghi chép hàng ngày nhập, xuất, tồn theo chỉ tiêu số lợng, đơn giá, thành tiền. Số liệu trên sổ chi tiết vật t của kế toán đợc sử dụng để lập báo cáo tình hình tồn kho NVLtheo yêu cầu quản lý vật t. Đầu trang phải ghi số cộng tồn của tháng trớc chuyển sang, cuối trang ghi số cộng tồn cuối tháng. Cuối mỗi tháng tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết vật t của kế toán với số liệu trên thẻ kho của thủ kho nhằm đảm bảo tính chính xác của số liệu trớc khi lập báo cáo tình hình tồn kho. Cuối tháng kế toán cộng số liệu trên các sổ chi tiết vật t sau đó căn cứ vào số liệu trên dòng cộng này để vào bảng tổng hợp tình hình nhập- xuất- tồn vật liệu ( Biểu 6 ) Biểu 4: Thẻ kho Mẫu số: 06 VT Ngày lập thẻ: 01/11/2004 QĐ số 1141/TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 của BTC Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t: Xi măng PCB40 Đơn vị tính: Tấn Kho: Đội CT1 cầu Phù Đổng Chứng từ Diễn giải Ngày nhập- xuất Số lợng Kế toán ký nhận Số Ngày Nhập Xuấ t Tồn Tồn đầu tháng 4 317 12/11/0 4 Nhập xi măng 12/11 40 44 320 18/11/0 4 Xuất cho đội cầu PĐ 18/11 40 4 325 23/11/0 4 Nhập xi măng 23/11 38 42 332 29/11/0 4 Xuất xi măng 29/11 30 12 Cộng phát sinh 78 70 Tồn cuối tháng 12 2.3.4 Tổ chức kế toán tổng hợp NVL tại công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long Nói đến hạch toán kế toán là nói tới sự phản ánh số hiện có tình hình biến động của toàn bộ tài sản của doanh nghiệp theo chỉ tiêu giá trị. Mà kế toán chi tiết NVL mới chỉ phản ánh đợc tình hình nhập, xuất, tồn vật liệu theo từng thứ , nhóm, loại vật liệu mà chỉ kế toán tổng hợp mới đáp ứng đợc yêu cầu này. 2.3.4.1 Kế toán tổng hợp nhập nguyên vật liệu Công ty với đặc điểm là doanh nghiệp thi công xây dựng, do đó NVL nhập kho phần lớn là nhập từ nguồn mua ngoài nên việc nhập, xuất NVL diễn ra thờng xuyên với việc áp dụng phần mềm kế toán trong công việc kế toán nên công ty đã thực hiện kế toán tổng hợp NVL theo phơng pháp KKĐK. Ngày nay trong nền kinh tế thị trờng, việc mua bán vật t hàng hoá diễn ra rất nhanh gọn. Khi nhận đợc công trình phòng kỹ thuật của công ty tiến hành lập bảng dự trù vật t cho công trình đó làm sao cho vật liệu sử dụng trong thi công phải đảm bảo chất lợng, giá cả hợp lý. Căn cứ vào bảng dự trù vật liệu, đại diện các đội sẽ ứng tiền mua NVL. Sau khi xong việc thu mua hàng về thủ kho cùng ngời giao nhận vật t tiến hành kiểm nhận để lập phiếu nhập kho. ở công ty không có trờng hợp hàng về mà hoá đơn cha về hoặc hoá đơn về hàng cha về nên hạch toán tổng hợp NVL đơn giản hơn do chỉ có trờng hợp hàng và hoá đơn cùng về. Chính vì thế ở Công ty không sử dụng tài khoản 151 Hàng mua đang đi đờng . Phơng pháp hạch toán của công ty là: - Trả ngay bằng tiền mặt - Trả bằng tiền tam ứng - Trả chậm Không có trờng hợp trả ngay bằng tiền gửi ngân hàng a) Trờng hợp mua NVL nhập kho cha trả tiền ngời bán: Khi NVL đợc mua về nhập kho kế toán vật t căn cứ vào hoá đơn của ngời bán và Biên bản kiểm nghiệm vật t để hoàn chỉnh phiếu nhập kho. Kế toán tiến hành định khoản vào sổ kế toán chi tiết, sau đó chuyển hoá đơn GTGT cho kế toán công nợ. + Khi hàng về nhập kho: Nợ TK152 Nợ TK133 Có TK331 + Khi trả tiền: Nợ TK331 Có TK111,112, Sau đó kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào máy. Ví dụ: Ngày 12/11/2004, công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long mua xi măng PCB40 của công ty TNHH Tân Mỹ cha trả tiền. Giá mua cha có thuế là: 27.636.360 Thuế GTGT ( 10% ) là: 2.763.636 Tổng giá thanh toán là: 30.399.996 Kế toán NVL nhận đợc hoá đơn GTGT và phiếu nhập kho thì sẽ tiến hành định khoản nh sau: Nợ TK152: 27.636.360 Nợ TK133: 2.763.636 Có TK 331: 30.399.996 Sau kế toán vật liệu chuyển hoá đơn GTGT cho kế toán thuế và tiến hành nhập liệu . Các bớc tiến hành nh sau: - Kích đúp chuột vào biểu tợng AFSYS 5.0 - Vào menu Chứng từ , chọn chứng từ Cập nhật chứng từ nhập vật liệu, công cụ dụng cụ nhập mua - Máy sẽ hiện ra bảng hỏi rằng ngời sử dụng cập nhật mới hay sửa cũ. Trong trờng hợp này kế toán sẽ kích trái chuột vào ô + Bắt đầu thao tác cập nhật chứng từ ban đầu: - Kích trái chuột vào ô - Đa con trỏ xuống dòng loại chứng từ và kích chuột vào để chọn loại chứng từ: Có 2 loại chứng từ: *NLVL 1: Phiếu nhập vật liệu *NLVL3: Phiếu nhập CCDC. Trong trờng hợp này kế toán kích trái chuột vào NVL1 máy sẽ hiện lên dòng đậm Phiếu nhập vật liệu . - ấn Tab ( ) để chọn kho nhập. Kích chuột vào để máy hiện danh sách các kho, kích chuột vào kho cần nhập, máy sẽ hiện lên số hiệu kho đã chọn. Trong trờng hợp này kế toán chọn 02- Nội Bài - ấn Tab ( ) để nhập ngày của chứng từ. Trong ví dụ này là ngày 12/11/2004 - ấn Tab ( ) để nhập phiếu nhập. Số phiếu là 318 - ấn Tab ( ) hoặc ấn Enter con trỏ sẽ nhẩy xuống Mã khách VAT. Kích chuột vào chọn tên ngời giao hàng. Trong trờng hợp này kế toán vật liệu sẽ CT Mới [...]... diện nhập nh phần nhập mua NVL cha trả tiền ngời bán Kế toán công nợ tiến hành nhập dữ liệu trên giao diện Ghi có các TK công nợ Số liệu do kế toán công nợ nhập sẽ đi vào sổ chi tiết theo dõi tạm ứng Giấy thanh toán tạm ứng Ngày 5 tháng 11 năm 20 04 Họ tên ngời nhận: Ông Nguyễn Văn Mạnh Địa chỉ : Phòng vật t công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long Diễn giải Số tiền 1 Số tiền tạm ứng - Số tiền tạm... trả chậm công ty TNHH Tân Mỹ - Nhập tên, số lợng, đơn giá vật liệu mua vào nh kế toán vật liệu - Phần định khoản: Nợ TK1 52 Có TK 331 Cột số tiền: nhập vào số tiền mua hàng cha có VAT - Tiếp đến, kế toán nhập phần thuế VAT bằng cách kích trái chuột ở dòng thuế VAT Máy sẽ hiện ra màn hình nhập liệu của phần thuế VAT và kế toán tiến hành nhập liệu - Khi việc nhập liệu đợc thực hiện xong, kế toán muốn... công Khi nhận đợc các chứng từ xuất vật liệu, kế toán tiến hành định khoản nh sau: Nợ TK 621 , 627 2,6 422 ,( chi tiết theo dõi đối tơng tập hợp) Có TK 1 52 - Sau đó nhập dữ liệu vào máy Ví dụ: Căn cứ phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ số 322 ngày 18/11 /20 04, xuất 40 tấn XMPCB40 cho đội CT1 Cầu Phù Đổng Kế toán định khoản nh sau : Nợ TK 621 (Đội CT1-cầu PĐ): 27 .636.360 Có TK 1 52: 27 .636.360 - Sau đố kế. .. thao tác làm cũng giống song nội dung nhập một số tiêu thức là khác nhau Cụ thể: - Loại CT: Kế toán công nợ chọn CKCN2 Công nợ ngoài công ty - Ngày: Nhập ngày ghi trên HĐBH, HĐGTGT( 12/ 11 /20 04) - Số CT: Nhập số của HĐBH, HĐGTGT ( Số 025 859) - Mã số thuế: nhập mã thuế của bên cung cấp vật liệu Mã khách hàng công nợ: Nhập mã của ngời cung cấp vật liệu( công ty TNHHTM) - Không nhập mã đối tợng tập hợp -... thanh công cụ hoặc Hu nếu muốm huỷ Số liệu do kế toán thuế sẽ đi vào các sổ nh Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán ( Biểu 9 ) Biểu 8 Chứng từ ghi sổ Số 5 12 Ngày 30 tháng 11 năm 20 04 Ngày số chứng từ, diễn giải TK Nợ Nguyên vật liệu chính 1 521 Nhập xi măng ngày 12/ 11 /20 04 Nhập xi măng thi công cầu Phù Đổng ngày 23 /11 /20 04 Thuế VAT Ngời lập biểu TK Có Số tiền Ghi chú 59.668.356 331 27 .636.360 331 26 .607.600... tiền, kế toán ghi: Nợ TK 141: 40.000.000 Có TK 111: 40.000.000 Khi ông Mạnh giao hàng về kho, kế toán công nợ nhận đợc phiếu nhập kho, thì viết phiếu thanh toán tạm ứng cho ông Mạnh Kế toán vật liệu tiến hành lập định khoản: Nợ TK 1 52: 38.095 .24 0 Nợ TK 133(1): 1.904.760 Có TK 141: 40.000.000 Và chuyển hoá đơn cộng với giấy thanh toán tạm ứng cho kế toán công nợ Kế toán vật liệu tiến hành nhập giữ liệu. .. nhập sẽ đi vào lu lại bút toán 20 04 Ngày Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại ( Biểu 11 ) Từ đây ta có thể xem Chứng từ ghi sổ ( Biểu 12 ) diễn dải Ngày, số chứng từ, TK Nợ TK Có Số tiền Ghi chú Biểu 12 Nguyên vật liệu chính 1 521 194.730.5 92, 8 Xuất cho sản xuất kho 02 621 121 .010.676,8 Xuất cho sản xuất đội CT1 627 2 825 .876 Ngời lập biểu ( Ký, ghi rõ họ tên ) rõ họ tên ) Kế toán trởng ( Ký, ghi rõ... toán: 18.438 .20 0đ - Kế toán định khoản: Nợ TK 621 ( CT1- Phù Đổng ): 16. 726 .000 Nợ TK 133: 1.676 .20 0 Có TK 331: 18.438 .20 0 + ở trờng hợp này để nhập dữ liệu vào máy kế toán sử dụng giao diện Kế toán khác Việc nhập liệu tơng tự + Sau khi ấn Lu , với chơng trình phần mềm dã cài đặt máy sẽ tự động chạy, chuyển ghi vào các sổ kế toán nh: - Sổ chi tiết vật liệu (Đã trích dẫn) - Báo cáo vật liệu (Đã trích... liệu do kế toán vật liệu nhập sẽ đi vào các sổ vật liệu nh Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại ( Biểu 7 ) Căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại dựa vào dòng tổng cộng để đa vào Chứng từ ghi sổ có liên quan ( Biểu 8 ) Cũng với nghiệp vụ này, kế toán công nợ tiến hành nhập dữ liệu trên giao diện Cập nhật chứng từ công nợ Giao diện này giống nh giao diện Cập nhật chứng từ nhập vật liệu, công. .. dữ liệu trên, ở dòng Diễn giải máy tự hiện lên dòng chữ: Xuất cho sản xuất kho 02 Hoàng Văn Nguyên + Tiếp đến là nhập mã vật liệu kho, số lợng còn Tền vốn là do máy tự hiện lên +Sau đó kế toán tiến hành nhập vào chỗ định khoản: Bên cột TK Nợ : 621 Bên cột TK Có : Chứng từ ghi sổ 1 52 Và đánh tổng số tiền ( Cha có VAT ) vào cột Số tiền Số 515 + Cuối cùng ta ấn Lu để30 tháng 11 nămLúc này số liệu . 2. 561. 323 ,2 5.049.608 ,6 2. 3.3 Tổ chức công tác kế toán chi tiết NVL tại công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long Công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long. thực trạng tổ chức Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long. 2. 1 Đặc điểm và phân loại vật liệu. Là doanh nghiệp