THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ II THÁI NGUYÊN

1 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Kế toán THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ II THÁI NGUYÊN 2.1. Đặc điểm và tình hình quản lý nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần Xây dựng số II Thái Nguyên Công ty Cổ phần Xây dựng số II Thái Nguyên là một doanh nghiệp xây dựng có quy mô, số lượng công trình nhiều,để tạo thành những công trình, Công ty sử dụng nhhiều loại vật tư, vật liệu khác nhau, số lượng mỗi loại lớn, giá trị cao. Xét về mặt chi phí, nguyên vật liệu chiếm một tỷ trọng lớn trong toàn bộ chi phí sản xuất và trong giá thành công trình, đặc biệt là các chi phí nguyên vật liệu chính như xi măng, sắt, thép, gạch, cát, sỏi . Chỉ cần có một thay đổi nhỏ về giá mua nguyên vật liệu cũng làm ảnh hưởng không nhỏ đến giá thành công trình của Công ty. Do sản phẩm của ngành xây lắp là những công trình và hạng mục công trình nên nguyên vật liệu của Công ty chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất nhất định, giá trị của nó được chuyển dịch một lần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ. Đặc điểm của công trình xây dựng là phải đi đôi với thời đại, phải đẹp và bền nên nguyên vật liệu để xây dựng các công trình đó phải được tập hợp ngay tại công trình, công trình ở đâu thì kho ở đó cho tiện việc thi công. Chính vì kho ở tại công trình nên Công ty phải quản lý vật liệu chặt chẽ từ khâu thu mua, bảo quản đến sử dụng. Điều này có hiệu quả hay không phụ thuộc rất nhiều vào khâu quản lý mà công tác hạch toán kế toán chiếm một vị trí không nhỏ. Sinh viên: Ma Thị Lệ Quyên Lớp: Kế toán – KV15 1 2 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Kế toán 2.2 Phân loại nguyên vật liệu + Nguyên vật liệu chính: Là cơ sở hình thành sản phẩm của Công ty như Xi măng, sắt, thép, gạch, cát, sỏi + Nguyên vật liệu phụ: Tham gia phục vụ cho quá trình sản xuất thi công như đinh, dây thép buộc, cót + Nhiên liệu: Là bộ phận đặc biệt cuả nguyên vật liệu, có tác dụng tạo ra năng lượng phục vụ cho sản xuất Để tiện cho công tác hạch toán và theo yêu cầu đặc điểm của công việc, các loại vật liệu chính, phụ và nhiên liệu đều hạch toán chung vào tài khoản 152. 2.3. Đánh giá nguyên vật liệu Đánh giá vật liệu là sự xác định giá trị vật liệu theo những nguyên tắc nhất định, đảm bảo yêu cầu chân thực, thống nhất. Nhằm thực hiện công tác kế toán một cách thuận tiện, công ty sử dụng giá trị thực tế để hạch toán vật liệu nhập, xuất kho. * Đánh giá thực tế nguyên vật liệu nhập , xuất kho: Công ty mua nguyên vật liệu thường là với số lượng lớn với phương thức nhận tại kho nên các chi phí thu mua thực tế phát sinh (vận chuyển, bốc dỡ) do bên bán chịu, mọi chi phí này đều được bên bán thể hiện thông qua giá bán ghi trên hoá đơn. Vì vậy , giá thực tế của nguyên vật liệu chính là giá ghi trên hoá đơn ( không bao gồm thuế GTGT đầu vào) Cá biệt có những trường hợp, đối với các loại vật tư phụ có số lượng nhỏ, Công ty tổ chức thu mua trực tiếp và vận chuyển về công trình nhập kho. lúc này giá thực tế của nguyên vật liệu là giá mua ghi trên hoá đơn ( không bao gồm thuế GTGT đầu vào) cộng với các khoản chi phí thu mua thực tế phát sinh như vận chuyển, bốc dỡ Sinh viên: Ma Thị Lệ Quyên Lớp: Kế toán – KV15 2 3 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Kế toán * Đánh giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho: ở Công ty cổ phần xây dựng số II Thái Nguyên , khi xuất nguyên vật liệu, kế toán tính giá thực tế xuất kho theo phương pháp nhập trước-xuất trước. Do kho nằm tại công trình nên thường là có quy mô nhỏ, không thể chứa nhiều vật liệu nên giá thực tế nguyên vật liệu được ghi thường xuyên khi hạch toán, nếu hết nguyên vật liệu thì lại nhập tiếp. Theo phương pháp nhập trước xuất trước, giá trị thực tế nguyên vật liệu xuất kho được tính như sau: Trị giá vật liệu xuất = lượng vật liệu xuất * đơn giá thực tế vật liệu mua trước. Ví dụ: Trong tháng 8 năm 2006, nguyên vật liệu thép cuộn fi6+fi8 xuất cho công trình công trường 06-Huyện Phú Lương có các số liệu sau: Chỉ tiêu Số lượng (kg) Đơn giá (đồng) Thành tiền (đồng) Tồn đầu tháng Nhập trong tháng 40 8.500 340.000 Xuất trong tháng 26 8.500 221.000 Tồn cuối tháng 14 8.500 119.000 2.4. Công tác hạch toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần xây dựng số II Thái Nguyên Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu là việc hạch toán kết hợp giữa kho và phòng kế toán nhằm mục đích theo dõi chặt chẽ tình hình nhập xuất, tồn kho từng loại, từng thứ nguyên vật liệu cả về số lượng, chất lượng, chủng loại và giá trị. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty áp dụng theo phương pháp ghi thẻ song song. Trên cơ sở các thủ tục nhập, xuất kho vật tư, kế toán vật Sinh viên: Ma Thị Lệ Quyên Lớp: Kế toán – KV15 3 Hàng Thủ kho - Kiểm tra lượng hàng- Ghi thẻ kho Kế toán đội xây dựng - Kiểm tra chứng từ- Viết phiếu nhập kho Kế toán VL Công ty - Kiểm tra chứng từ- Ghi sổ kế toán Hàng Thủ kho - Kiểm tra lượng hàng- Ghi thẻ kho Kế toán đội xây dựng - Kiểm tra chứng từ- Viết phiếu xuất kho Kế toán VL Công ty - Kiểm tra chứng từ- Ghi sổ kế toán 4 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Kế toán liệu tập hợp chứng từ nhập, xuất. Sau đó lập bảng kê chứng từ nhập, bảng kê chứng từ xuất và sổ số dư. * Đối với nghiệp vụ nhập: *Đối với nghiệp vụ xuất: Sơ đồ luân chuyển chứng từ trong hạch toán nguyên vật liệu 2.4.1. Thủ tục nhập kho vật liệu Chế độ kế toán quy định tất cả các loại vật liệu khi về đến kho đều phải làm thủ tục kiểm tra và nghiệm thu vật liệu. Đội trưởng đội xây lắp thường xuyên giám sát tại công trình và trực tiếp kiểm nghiệm cùng với cán bộ kỹ thuật thi công và tư vấn giám sát công trình. Sau khi đã có kết luận số lượng hàng hoá đó đạt yêu cầu về chất lượng kỹ thuật, mỹ thuật, đáp ứng yêu cầu của thiết kế công trình thì kế toán đội nhận hoá đơn bán hàng của đơn vị cung cấp ( Biểu 2.1 trang 23). Thủ kho có trách nhiệm đối chiếu thực nhập vật tư với hoá đơn bán hàng, sau đó ghi vào thẻ kho tương ứng với từng loại, kế toán đội sẽ viết phiếu nhập kho trên cơ sở thực nhập ( Biểu 2.2 trang 24). Phiếu nhập kho được thành 3 liên Liên 1: Lưu tại kho công trình. Liên 2: Lưu tại kế toán đội Liên 3: Lưu tại phòng kế toán Công ty Định kỳ, kế toán đội lập " Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào" nộp lên Công ty để theo dõi thuế GTGT đầu vào (Biểu 2.3 trang 25). Công ty lập biểu theo dõi thuế GTGT đầu vào trên cơ sở tập hợp các biểu của các đội xây dựng rồi phân loại theo từng loại tỷ lệ khấu trừ lập thành bảng kê nộp cho cơ quan thuế. Ngoài ra, Công ty còn vào riêng số thuế của từng đội để theo dõi chi tiết số thuế GTGT được khấu trừ của từng đội. Sinh viên: Ma Thị Lệ Quyên Lớp: Kế toán – KV15 4 5 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Kế toán Biểu số 2.1 HOÁ ĐƠN Mẫu số 0T-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG DT/2006B Liên 2: Giao khách hàng 0095065 Ngày 30 tháng 08 năm 2006 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần XD và TM Tân Quan Địa chỉ: Phường Tân Long thành phố Thái Nguyên Số tài khoản: Điện thoại: Mã số thuế: Họ tên người mua hàng: Phan Đức Khoa Tên đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số II Thái Nguyên Địa chỉ: Phường Phan Đình Phùng thành phố Thái Nguyên Số tài khoản: 3901 000 000 0155 tại NH đầu tư và phát triển Thái Nguyên Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số thuế: 4600207093 ST T Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 1 Thép cuộn fi6 + fi8 Kg 40 8.500 340.000 2 Thép cán Kg 130 8.300 1.079.000 Cộng tiền hàng: 1.419.000 Thuế suất: 5% Tiền thuế GTGT: 70.950 Tổng cộng tiền thanh toán 1.489.950 Số tiền viết bằng chữ: Một triệu, bốn trăm tám mươi chín nghìn, chín trăm năm mươi đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Sinh viên: Ma Thị Lệ Quyên Lớp: Kế toán – KV15 5 6 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Kế toán Biểu số 2.2 Đơn vị: Công ty Cổ phần Xây dựng số II Thái Nguyên Địa chỉ: Phường Phan Đình Phùng Thành phố Thái Nguyên Mẫu số 01/VT Theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính PHIẾU NHẬP KHO Ngày 30 tháng 08 năm 2006 Nợ Số: 47 Có Họ, tên người giao hàng: Phan Đức Khoa Theo hóa đơn bán hàng số 0095065 ngày 30 tháng 08 năm 2006 Của Công ty cổ phần TM &XD Tân Quan Nhập tại kho: Đội xây dựng số 12 Số T T Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư (sản phẩm hàng hoá) Mã số Đơ n vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Thép cuộn fi6 + fi8 Kg 40 40 8.500 340.000 2 Thép cán fi10 + fi20 Kg 130 130 8300 1.079.000 Cộng: 1.419.000 Cộng thành tiền ( Bằng chữ) Một triệu, bốn trăm mười chín nghìn đồng . Nhập ngày 30 tháng 08 năm 2006 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trác cung tiêu Người giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Ma Thị Lệ Quyên Lớp: Kế toán – KV15 6 7 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Kế toán Biểu số 2.3(trích) Mẫu số 03/GTGT BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ, DỊCH VỤ, HÀNG HOÁ MUA VÀO (Dùng cho cơ sở kê khai khấu trừ thuế hàng tháng) 6 tháng cuối năm 2006 Tên cơ sở kinh doanh: Đội xây dựng số 12 - Công ty Cổ phần Xây dựng số II Thái Nguyên Mã số thuế: 4600307093 Địa chỉ: Phường Phan Đình Phùng Thành phố Thái Nguyên Hoá đơn, chứng từ mua Tên người bán Mã số thuế Mặt hàng Doanh số mua chưa thuế Thuế suất Thuế GTGT Ghi chú Ký hiệu hoá đơn Số hoá đơn Ngày tháng năm phát hành 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 DX/2005B 0069909 15/08/2006 DN Huỳnh Thảo 4600260039 Kèo gỗ Xà gồ gỗ 625.000 750.000 10% 10% 62.500 75.000 ET/2006B 0003457 20/08/2006 Công ty cổ phần đầu tư và SXCN – Thai Nguyên 460025531 Tấm lợp Ngói nóc 1.186364 31.818 10% 10% 118.634 3.181 DT/2006B 0095065 30/08/2006 Công ty cổ phần TM&XD Tân Quan 4600207093 Thép quận fi 6 +fi 8 Thép cán fi10 + fi 20 340.000 1.079.000 5% 5% 17.000 53.950 EQ/2005B 0005140 30/07/2006 Nguyễn thị Chúc 4600120514 Xi măng PCB 30 Cát xây 6.949.998 3.450.000 10% 10% 694.999 345.000 DT/2006B 0095053 10/07/2006 Công ty cổ phần TM&XD Tân Quan 4600388632 Gạch chỉ 18.150.000 10% 1.815.000 DT/2006B 0095066 31/12/2006 Công ty cổ phần TM&XD Tân Quan 4600388631 Đá Hộc 1.800.000 10% 180.000 Cộng 35.492.953 3.478.345 Ngày 30 tháng 12 năm 2006 Đội trưởng Người lập biểu Sinh viên: Ma Thị Lệ Quyên Lớp: Kế toán – KV15 7 8 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Kế toán 2.4.2. Thủ tục xuất kho nguyên vật liệu Tại công trình, căn cứ vào kế hoạch tiến độ xây lắp công trình, các tổ trưởng tổ sản xuất được các cán bộ kỹ thuật thi công cấp phiếu yêu cầu vật tư để gặp trực tiếp thủ kho xin lĩnh vật tư và ký vào sổ theo dõi hàng ngày. Vật tư không dùng hết phải được nhập lại kho và được sử dụng tiếp ngày hôm sau Vì thế, trách nhiệm của thủ kho phải luôn giám sát việc sử dụng vật tư. Sau khi sử dụng hết lô hàng, kế toán đội căn cứ vào phiếu nhập kho và số lượng dùng thực tế để viết phiếu xuất kho (Biểu số 2.4 trang 28). 2.4.3. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần xây dựng số II Thái Nguyên Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty áp dụng phương pháp ghi thẻ song song Tại kho: Thủ kho mở thẻ kho ( Biểu số 2.5 trang 29) để tiến hành ghi chép, phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn kho của từng loại vật liệu về mặt số lượng. Mỗi loại vật liệu được theo sdõi trên một thẻ kho, thủ kho sắp xếp thẻ kho theo từng loại, nhóm, thứ vật liệu để tiện cho việc ghi chép, kiểm tra, đối chiếu và quản lý. Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ nhập kho, phiếu yêu cầu vật tư xuất kho, thủ kho ghi vào thẻ kho, cuối ngày ghi số tồn trên các thẻ kho. Mỗi thẻ kho có thể mở trên 1 tờ hoặc một số tờ, căn cứ vào số lượng các nghiệp vụ trên thẻ kho. Sau khi ghi thẻ kho, thủ kho có trách nhiệm tập hợp các chứng từ nhập xuất kho. Định kỳ 5-8 ngày, kế toán đội đến các công trình để lấy các chứng từ về ghi sổ. Tại phòng kế toán: Định kỳ, kế toán nguyên vật liệu xuống kho hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép thẻ kho của thủ kho. Kế toán kiểm tra lại tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ. Sau khi kiểm tra, đối chiếu số liệu trên chứng từ và trên thẻ kho. Nếu thấy phù hợp, kế toán ký nhận vào thẻ kho và thu nhận chứng từ. Cuối kỳ, kế toán đội cộng thẻ kho và tính ra tổng số nhập, xuất, tồn của từng thứ nguyên vật liệu Sinh viên: Ma Thị Lệ Quyên Lớp: Kế toán – KV15 8 9 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Kế toán về mặt giá trị. Căn cứ các chứng từ để lập bảng kê chứng từ nhập, bảng kê chứng từ xuất, bảng tổng nhập, xuất rồi nộp lên phòng kế toán Công ty. Quá trình ghi chép trên các sổ này được thực hiện như sau: - Bảng kê chứng từ nhập ( Biểu số 2.7 trang 31) bảng kê chứng từ xuất (Biểu số 2.8 trang 32). các bảng này do kế toán đội lập để phản ánh sự biến động của từng loại nguyên vật liệu theo chỉ tiêu số lượng và giá trị, đối với cột đơn giá của bảng kê chứng từ xuất được xác định theo đơn giá nhập trước, xuất trước. Căn cứ số liệu trên bảng kê để ghi vào bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn vật tư. - Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn ( Biểu số 2.9 trang 33) do kế toán đội lập nhằm theo dõi tổng hợp biến động của từng thứ nguyên vật liêụ cả về mặt số lượng và giá trị. Kế toán Công ty căn cứ vào các bảng tổng hợp của từng đội lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn của cả Công ty. Sinh viên: Ma Thị Lệ Quyên Lớp: Kế toán – KV15 9 10 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Kế toán Biểu số 2. 4 Đơn vị: Mẫu số 02/VT Công ty Cổ phần Xây dựng số II Thái Nguyên Theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Địa chỉ: Ngày 1 tháng 11 năm 1995 Phường Phan Đình Phùng Thành phố Thái Nguyên của Bộ Tài chính PHIẾU XUẤT KHO Ngày 30 tháng 8 năm 2006 Nợ Số: 47 Có Họ, tên người nhận hàng: Lâm Văn Hoàng địa chỉ bộ phận: Tổ nề Lý do xuất kho: Xây dựng công trình công trường 06- Huyện Phú Lương Xuất tại kho: Đội xây dựng số 12 S TT Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư (sản phẩm hàng hoá) Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Thép cuận fi6 + fi8 kg 26 8.500 221.000 2 Thép cán fi10 +fi20 Kg 130 8.300 1.079.000 3 Tấm Lợp Tấm 75 15.818 1.186.364 4 Ngói nóc Tấm 7 4.545 31.818 5 Kèo gỗ M3 0.5 1.250.000 625.000 6 Xà gồ M3 0.6 1.250.000 750.000 Cộng: 3.893.182 Cộng thành tiền ( Bằng chữ) Ba triệu, tám trăm chín mươi ba nghìn, một trăm tám mươi hai đồng. Xuất ngày 30 tháng 08 năm 2006 Thủ trưởng đơn vị Phụ trách bộ phận sử dụng Phụ trác cung tiêu Người nhận hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Ma Thị Lệ Quyên Lớp: Kế toán – KV15 10 [...]... Thái Nguyên , kế toán đội xây dựng lập bảng phân bổ nguyên vật liệu cho từng công trình ( Biểu số 2.18 trang 47) Căn cứ vào bảng phân bổ số 2, kế toán tổng hợp ghi vào bảng kê số 3 ( Biểu số 2.19 trang 48) Trên đây là toàn bộ quá trình hạch toán nguyên vật liệu cơ bản tại Công ty Cổ phần Xây dựng số II Thái Nguyên Ngoài ra, kế toán còn hạch toán các nghiệp vụ nhập, xuất kho như: kế toán vật liệu kém phẩm... Lớp: Kế toán – KV15 29 Chuyên đề tốt nghiệp 29 Khoa: Kế toán 2.5.2 Hạch toán tổng hợp xuất nguyên vật liệu Để phản ánh kịp thời, chính xác số lượng, giá trị vật liệu uất dùng, kế toán tổng hợp xuất vật tư căn cứ các chứng từ xuất kho nguyên vật liệu, cuối kỳ tổng hợp theo đúng đối tượng Từ đó xác định giá trị nguyên vật liệu xuất dùng cho từng công trình Tại Công ty Cổ phần Xây dựng số II Thái Nguyên. .. 31.818 625.000 750.000 25.489.318 Người lập biểu (Ký, họ tên) Lớp: Kế toán – KV15 Đơn vị tính: Đồng Tồn cuối kỳ Lượng Tiền 36 1.800.000 10.003.635 16 Chuyên đề tốt nghiệp 16 Khoa: Kế toán 2.5 Hạch toán tổng hợp nhập vật tư tại Công ty cổ phần xây dựng số II Thái Nguyên 2.5.1 Hạch toán tổng hợp nhập vật tư Trong quan hệ thanh toán giữa đội xây dựng với các bên cung cấp hàng hoá có thể xảy ra một trong các... dựng số 12 mua vật liệu thép cuộn của Công ty vật liệu xây dựng giao tại kho Đơn vị đã thanh toán toàn bộ số vật tư này bằng tiền mặt Sinh viên: Ma Thị Lệ Quyên Lớp: Kế toán – KV15 18 Chuyên đề tốt nghiệp 18 Khoa: Kế toán Biểu số 2.10 PHIẾU THU Đơn vị: Đội XD số 12 Địa chỉ: Công ty cổ phần XD số II Số: 02 Ngày 30 tháng 08 năm 2006 Mẫu số 01-DN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Nợ:…… Ngày 14 tháng 09... ứng trực tiếp mua nguyên vật liệu Hình thức này Công ty thường chỉ sử dụng để thanh toán với các đối tượng bán hàng không thường xuyên hoặc theo yêu cầu của bên bán, hoặc mua những vật liệu có giá trị nhỏ Trước khi nhập vật liệu, đội trưởng các đội xây dựng làm giấy xin vay tiền của Công ty Sau khi được Công ty chấp nhận, tại phòng kế toán công ty viết phiếu chi và lĩnh tiền mặt Tại các đội lập các... Lớp: Kế toán – KV15 19 Chuyên đề tốt nghiệp 19 Khoa: Kế toán Biểu số 2.11 PHIẾU CHI Đơn vị: Đội XD số 12 Địa chỉ: Công ty cổ phần XD số II Quyển số: Số: 05 Ngày 30 Mẫu số 02-TT Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC tháng 08 năm 2006 Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Nợ:…… của Bộ Tài chính Có:…… Họ, tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Toàn Địa chỉ: Phú Bình – Thái Nguyên Lý do chi: Số tiền: Trả tiền mua vật liệu- ... 11 Khoa: Kế toán Biểu số 2.5 THẺ KHO Lập ngày 30/08/2006 Tờ số: 14 Kho vật tư: Nguyên vật liệu chính Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Thép cuộn fi6 + fi8 Đơn vị tính: Kg Mã số: Công trình: Công trường 06 Huyện Phú Lương S Chứng từ TT SH A B 1 Ngày Ngày nhập Diễn giải tháng xuất C D E 0095065 30/08/06 Nhập của công ty cổ 30/08/20 phần TM&XD Tân Số lượng Nhập Xuất 1 2 40 Xác nhận Tồn 3 của kế toán 4 40... tiền mua vật tư Phan Đức Hùng 331 900.000 26 Thanh toán tiền lương công nhân tổ Ông Hoàng 334 4.680.000 27 Tạm ứng lương công nhân tổ ông Toàn 334 498.947 Cộng Đội trưởng Sinh viên: Ma Thị Lệ Quyên 112.804.146 112.804.146 Lập biểu Lớp: Kế toán – KV15 22 Chuyên đề tốt nghiệp 22 Khoa: Kế toán Cuối kỳ, kế toán đội tổng hợp số vật liệu mua trong kỳ bằng tiền mặt rồi định khoản Nợ TK 152 :Nguyên vật liệu (112.804.146)... thanh toán với người bán Các nghiệp vụ thu chi tiền mặt ở các đội được phản ánh trên bảng kê chi tiết TK 111 ( Biểu số 2.12 trang 38) Cuối kỳ, kế toán trên Công ty căn cứ vào các phiếu chi của Công ty tổng hợp và vào Nhật ký chứng từ số 1 ( Biểu số 2.13 trang 40) Sau đây là nội dung một nghiệp vụ thanh toán hàng mua bằng tiền mặt Ngày 30 tháng 8 năm 2006, Đội xây dựng số 12 mua vật liệu thép cuộn của Công. .. 25.489.318 Lớp: Kế toán – KV15 30 Chuyên đề tốt nghiệp 30 Khoa: Kế toán Biểu số 2.19 BẢNG KÊ SỐ 3 Đơn vị : Đội XD số 12 Địa chỉ : Công ty CPXD số 2 –TN Tính giá thành thực tế NVL 6 tháng cuối năm 2006 Số TT Chỉ tiêu TK 152 1 I Số dư đầu tháng 2 II Số phát sinh trong tháng 3 Từ nhật ký chứng từ số 5 35.492.935 4 III Cộng số dư đầu tháng và số phát sinh 35.492.935 5 IV Xuất dùng trong tháng 25.489.318 . Khoa: Kế toán THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ II THÁI NGUYÊN 2.1. Đặc điểm và tình hình quản lý nguyên vật liệu tại. liệu tại Công ty Cổ phần Xây dựng số II Thái Nguyên Công ty Cổ phần Xây dựng số II Thái Nguyên là một doanh nghiệp xây dựng có quy mô, số lượng công trình