Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần thương mại cơ khí tân thanh

I H C K THU T CÔNG NGH TP HCM KHOA QU N TR KINH DOANH - - CHUYÊN T T NGHI P IH C TÀI : PHÂN TÍCH T NH H NH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N TH NG M I C KHÍ TÂN THANH Ngành Qu n Tr Kinh Doanh GVHD: Th.S CHÂU V N TH SVTH : V V N TÔ MSSV : 08B4010082 TP.HCM, 2010 NG L I CAM OAN Tơi cam oan ây khóa lu n tài nghiên c u c a Nh ng k t qu s li u c th c hi n t i Công ty C Ph n Th ng M i C Khí Tân Thanh, khơng chép b t k ngu n khác Tôi hoàn toàn ch u trách nhi m tr c Nhà tr ng v s cam oan TP H Chí Minh, ngày 18 tháng 10 n m 2010 Tác gi V V n Tô L IC M N Trong tr nh i th c t p t i doanh nghi p, em nh n th y nh ng ki n th c mà em ch c tr ng so v i th c t c n Cho nên em khơng khó kh n b ng s m i l c a th c t Nh ng phía Cơng ty v i Giáo viên h ng d n em c s giúp hồn thành chun g p t khóa lu n t t nghi p: Phân tích t nh h nh tài t i Cơng Ty CP TM CK Tân Thanh Tr c tiên, em xin chân thành c m n Qu Th y Cô liên thông t i Tr d y, truy n tr ng i H c K Thu t Công Ngh Tp.HCM t n t nh gi ng t cho em nh ng ki n th c vô qu báu su t th i gian h c ng Em xin chân thành c m n Th y Châu V n Th d n gi ng d y khoá h c nhi t t nh giúp i tr c ti p h ng em tr nh th c hi n khóa lu n t t nghi p Em c ng xin chân thành c m n Ban L nh toán ph ng ban khác nh ng ki n th c ng - Ng h c vào ho t t n t nh giúp o Công Ty, anh ch Ph ng K h ng d n em v n d ng ng th c ti n su t th i gian th c t p t i c quan Cu i em xin kính chúc Qu Th y, Cơ ln d i s c kho , g t hái c nhi u thành công công tác gi ng d y, nghiên c u Kính chúc cơ,chú, anh ch Cơng ty ln hồn thành t t nhi m v , góp ph n xây d ng phát tri n công ty ngày v ng m nh Xin chân thành c m n! C NG H A X H I CH NGH A VI T NAM c l p T H nh phúc - NH N XÉT C A GIÁO VIÊN H NG D N H tên sinh viên : V V N TƠ MSSV : 08B4010082 Khố : N m 2009 - 2010 Th i gian th c hi n T 26/07/2010 n 17/10/2010 (12 tu n) tài nghiên c u : Phân tích t nh h nh tài t i cơng ty C Ph n Th ng M i C Khí Tân Thanh Tinh th n trách nhi m th c ch p hành trong tr nh th c hi n khóa lu n K t qu theo tài nghiên c u Nh n xét chung Giáo viên h ng d n ThS Châu V n Th ng M CL C PH N M U 1 L ch n M c tiêu Ph tài tài nghiên c u ng pháp nghiên c u it 4.1 ng ph m vi nghiên c u it ng nghiên c u 4.2 Ph m vi nghiên c u N i dung nghiên c u K t c u chuyên PH N N I DUNG CH NG 1:L LU N CHUNG V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Khái ni m, ngh a phân tích tài 1.1.1 M t s khái ni m c b n liên quan n tài 1.1.1.1 Khái ni m v tài 1.1.1.2 Khái ni m v tài doanh nghi p 1.1.1.3 Khái ni m v phân tích tài 1.1.2 ngh a phân tích t nh h nh tài 1.2 Nhi m v m c tiêu c a phân tích t nh h nh tài 1.2.1 Nhi m v c a phân tích t nh h nh tài 1.2.2 M c tiêu c a phân tích t nh h nh tài 1.3 Gi i thi u h th ng báo cáo tài m i quan h gi a chúng 1.3.1 H th ng báo cáo tài 1.3.2 Các lo i báo cáo h th ng báo cáo tài 1.3.2.1 B ng cân i k toán (BC KT) 1.3.2.2 Báo cáo k t qu ho t ng kinh doanh (BC KQH KD) 1.3.2.3 Báo cáo l u chuy n ti n t (BC LCTT) 1.3.2.4 Thuy t minh báo cáo tài 1.3.3 ngh a c a báo cáo tài 1.3.4 M i quan h gi a báo cáo tài 10 1.4 Ph ng pháp phân tích 11 1.4.1 Ph ng pháp so sánh 11 1.4.2 Ph ng pháp liên h cân i 11 1.5 N i dung phân tích t nh h nh tài 11 1.5.1 Phân tích khái quát t nh h nh tài qua BC KT 11 1.5.1.1 Phân tích, ánh giá khái quát v tài s n ngu n v n 12 1.5.1.2 Phân tích m i quan h cân i gi a tài s n ngu n v n 12 1.5.1.3 Phân tích k t c u tài s n ngu n v n c a doanh nghi p 15 1.5.1.3.1 Phân tích k t c u tài s n c a doanh nghi p 15 1.5.1.3.2 Phân tích k t c u ngu n v n c a doanh nghi p 16 1.5.2 Phân tích báo cáo k t qu ho t ng kinh doanh 16 1.5.2.1 Phân tích t nh h nh doanh thu chi phí 16 1.5.2.2 Phân tích t nh h nh l i nhu n 17 1.5.3 Phân tích h s tài 17 1.5.3.1 Phân tích t nh h nh kh n ng toán 18 1.5.3.1.1 Kh n ng toán hi n th i 18 1.5.3.1.2 Kh n ng toán nhanh 19 1.5.3.2 Phân tích t s v ho t ng 19 1.5.3.2.1 S v ng quay t n kho 19 1.5.3.2.2 K thu ti n b nh quân 19 1.5.3.2.3 V ng quay TSC (Hi u su t luân chuy n TSC hay v n c nh) 20 1.5.3.2.4 V ng quay TSL ( Hi u su t luân chuy n v n l u ng) 21 1.5.3.2.5 V ng quay tài s n (Hi u su t s d ng tài s n ) 21 1.5.3.3 Phân tích t s n (hay t s v n b y) 21 1.5.3.3.1 H s n 21 1.5.3.3.2 H s kh n ng toán l i vay 22 1.5.3.4 Phân tích t s sinh l i 22 1.5.3.4.1 Doanh l i tiêu th (ROS) 22 1.5.3.4.2 Doanh l i tài s n (ROA) 23 1.5.3.4.3 Doanh l i v n t có (hay v n CSH) 23 1.5.4 Phân tích Dupont 23 CH NG GI I THI U T NG QUÁT V CÔNG TY 25 C PH N TH NG M I C KHÍ TÂN THANH 25 2.1 Khái quát v công ty 25 2.2 L ch s h nh thành phát tri n công ty 25 2.3 c i m ngành ngh kinh doanh 26 2.3.1 S n xu t 26 2.3.2 Kinh doanh ,d ch v 26 2.3.3 S a ch a c khí, l p 2.4 Quy mơ, n ng l c ho t t 27 ng c a công ty 27 2.5 C c u b máy t ch c qu n l c a công ty 28 2.6 Ch c n ng, nhi m v c a công ty 28 2.7 i th c ch tranh th tr ng 29 2.8 Nh ng thu n l i khó kh n 29 2.8.1 Nh ng thu n l i 29 2.8.2 Nh ng khó kh n 30 2.9 CH nh h ng phát tri n c a doanh nghi p 31 NG PHÂN TÍCH TH C TR NG T NH H NH 32 TÀI CHÍNH C A CƠNG TY C PH N TH NG M I 32 C KHÍ TÂN THANH 32 3.1 ÁNH GIÁ CHUNG V T NH H NH TÀI CHÍNH T I CƠNG TY 32 3.1.1 ánh giá khái quát v tài s n ngu n v n 32 3.1.1.1 ánh giá khái quát v tài s n 32 3.1.1.2 ánh giá khái quát v ngu n v n 35 3.1.1.3 Phân tích m i quan h cân i gi a tài s n ngu n v n 37 3.1.2 Phân tích k t c u tài s n ngu n v n 41 3.1.2.1 Phân tích k t c u tài s n 41 3.1.2.2 Phân tích k t c u ngu n v n 49 3.2 Phân tích báo cáo k t qu ho t ng kinh doanh 53 3.2.1 Phân tích t nh h nh doanh thu chi phí 53 3.2.1.1 T nh h nh doanh thu: 53 3.2.1.2 T nh h nh chi phí 54 3.2.2 Phân tích t nh h nh l i nhu n 59 3.3 Phân tích h s tài 62 3.3.1 Phân tích t nh h nh kh n ng toán 62 3.3.1.1 Kh n ng toán hi n th i 62 3.3.1.2 Kh n ng toán nhanh 63 3.3.2 Phân tích t s ho t ng 64 3.3.2.1 V ng quay hàng t n kho 64 3.3.2.2 K thu ti n b nh quân 65 3.3.2.3 V ng quay tài s n l u 3.3.2.4 V ng quay tài s n c ng 66 nh 67 3.3.2.5 V ng quay toàn b tài s n 68 3.3.3 Phân tích t s n (Hay t s v n b y) 69 3.3.3.1 H s n 69 3.3.3.2 H s kh n ng toán l i vay 71 3.3.4 Phân tích t s sinh l i 71 3.3.4.1 Doanh l i tiêu th (ROS) 72 3.3.4.2 Doanh l i tài s n (ROA) 72 3.3.4.3 Doanh l i v n t có (ROE) 73 3.3.5 Phân tích Dupont 75 CH NG M T S KI N NGH VÀ GI I PHÁP 78 NH M NÂNG CAO HI U QU HO T NG TÀI CHÍNH T I CƠNG TY C PH N TH NG M I 78 C KHÍ TÂN THANH 78 4.1 C S GI I PHÁP 78 4.2 CÁC GI I PHÁP C TH 79 4.2.1 Nâng cao kh n ng sinh l i 79 4.2.2 Qu n tr tài 80 4.2.2.1 Qu n tr ti n m t 80 4.2.2.2 Qu n tr hàng t n kho 80 4.2.2.3 Ph ng pháp s s ng v n 80 4.2.2.4 Xây d ng ph ng th c toán hi u qu 81 4.2.2.5 S d ng ngu n nhân l c 81 4.3 NH N XÉT VÀ KI N NGH 82 PH N K T LU N 85 DANH M C CÁC T STT VI T T T Ch vi t t t Tên BC KT B ng cân BC KQH KD Báo cáo k t qu ho t LNST L i nhu n sau thu TSC Tài s n c TSL Tài s n l u CSH Ch s h u VKD V n kinh doanh DT Doanh thu HQKD Hi u qu kinh doanh 10 BQ B nh quân 11 CP C Ph n 12 TM Th 13 CK C khí 14 ROA Return On Assets 15 ROE Return On Equity 16 ROS Retun On Sales 17 NXB Nhà xu t b n 18 TSNH Tài s n ng n h n 19 TNH u t ng n h n 20 TSDH Tài s n dài h n 21 TDH u t dài h n 22 LCTT L u chuy n ti n t 23 NH Ng n h n 24 TS Tài s n 25 NV Ngu n v n 26 GVHB Giá v n hàng bán 27 DV D ch v i k toán nh ng ng m i ng kinh doanh Phân tích t nh h nh tài t i Cơng ty Tân Thanh PH N M L ch n GVHD: ThS Châu V n Th ng U tài Trong n n kinh t th tr n v ho ch toán ng, m i doanh nghi p m t t bào kinh t , m t c l p ti n hành tr nh s n xu t kinh doanh t o s n ph m hàng hoá, d ch v nh m áp ng nhu c u ngày cao c a x h i, nh m th c hi n m c tiêu v l i nhu n t i a hoá l i nhu n kim ch nan cho m i ho t ng c a doanh nghi p mu n v y, doanh nghi p c n ph i có nh ng quy t sách, chi n l c phù h p, k p th i nhiên, tr nh chuy n i v i ho t i sang n n kinh t th tr ng kinh t c a m nh Tuy ng c a Vi t Nam t h n th p k qua kéo theo s thay i sâu s c doanh nghi p nh t ph c chuy n sang n n kinh t th tr ng th c qu n l tn ng v i nhi u thành ph n kinh t t c nh tranh, v i xu th h i nh p h p tác qu c t (gia nh p WTO) di n ngày sâu r ng t t y u, doanh nghi p dù b t c lo i h nh ho t ng c ng ph i i m t v i nh ng khó kh n, th thách ph i ch p nh n quy lu t c nh tranh t phía th tr phát tri n mơi tr ng tr ho t ng Nh v y, doanh nghi p s ph i làm g t nt i ng c nh tranh ngày kh c li t? c nh ng th thách ó, i h i doanh nghi p ph i nâng cao hi u qu ng kinh doanh, hi u qu s d ng v n, qu n l s d ng t t tài nguyên v t ch t c ng nh nhân l c c a m nh th c hi n i u ó th t b n thân doanh nghi p ph i hi u r t nh tr ng s c kho c a doanh nghi p m nh i u ch nh tr nh kinh doanh cho phù h p khơng có g khác h n ph n ánh m t cách xác s c kho c a doanh nghi p t nh h nh tài Có th nói r ng tài nh d ng máu ch y c th doanh nghi p mà b t k s ng ng tr c ng nh h nghi p B i v , tr nh ho t u liên quan ng t khâu s n xu t ho t n khâu tiêu th v n ng xuyên vô c n thi t i v i ch s h u doanh nghi p mà c n c n thi t i v i t t c ng bên ngồi doanh nghi p có quan h v kinh t pháp l v i doanh nghi p ánh giá quy t n tồn b doanh n tài Phân tích t nh h nh tài cơng vi c th không nh ng ng x u c úng th c tr ng tài chính, doanh nghi p s a c nhkinh t thích h p, s d ng m t cách ti t ki m hi u qu v n SVTH: V V n Tơ Trang Phân tích t nh h nh tài t i Cơng ty Tân Thanh - Doanh nghi p nên nhanh chóng b n vào ho t ng GVHD: ThS Châu V n Th a công tr nh c n âng xây d ng c y m nh nang su t, t ng doanh thu, t ng t s v sinh l i - Phát hành lo i ch ng ch n nh t c phi u th d n kho n v n vay n , - Thâm nh p th tr m r ng th tr ng, SVTH: V V n Tô ng nh h ng n huy ng v n nh m thay san s r i ro, nâng cao tính kho n c ngồi, c bi t qu c gia ông Nam Á ng su t kh u Trang 84 Phân tích t nh h nh tài t i Cơng ty Tân Thanh GVHD: ThS Châu V n Th ng PH N K T LU N Toàn b nh ng n i dung c tr nh bày ây nh ng l lu n chung v vi c phân tích, ánh giá t nh h nh tài c a doanh nghi p nói chung th c t cơng tác qu n l nâng cao hi u qu ho t công ty CP Th pháp ng s n xu t kinh doanh t i ng M i C Khí Tân Thanh v i nh ng ph nâng cao hi u qu ho t ng s n xu t kinh doanh áp d ng Vi c phân tích, ánh giá t nh h nh tài c n thi t c t nh m t nhi m v quan tr ng tri n n n kinh t th tr ng h ng bi n ang c Công ty c công ty xác nh t i t n t i, ng v ng phát ng hi n Và qua vi c phân tích, ánh giá t nh h nh tài giúp Công ty t m nh ng bi n pháp tr nh ho t ng s n xu t kinh doanh qua ó cơng tác qu n l hi u qu ho t ng c a Công ty t ho t ng s n xu t kinh doanh c a Công ty c nhi u thành công có nhi u u i m Hi u qu thu n l i c ng nh thành tích kh n t n ng v n nâng cao hi u qu t c nâng lên, song bên c nh nh ng c th Công ty v n c n khơng nh ng khó nâng cao hi u qu ho t ty ph i c g ng nhi u tr nh ho t ng i u ó i h i Cơng ng c a m nh, t m nh ng bi n pháp thích h p nh t, t i u nh t nh m hồn thi n cơng tác qu n l nâng cao hi u qu ho t ng s n xu t kinh doanh Tuy th i gian th c t p không nhi u, em m nh d n nghiên c u a m t s tài ki n nh ng bi n pháp nh m th c hi n nâng cao hi u qu ho t ng s n xu t kinh doanh c a cơng ty CP Th ng M i C Khí Tân Thanh c s nh ng k t qu , thành tích t c c ng nh t n t i, h n ch c a Công ty tr nh ho t ng ó nh ng ng ho t vào tr nh qu n l t t c công tác t ki n óng góp nh m góp ph n ó giúp cho Công ty ngày phát tri n i u ki n c ch kinh t th tr ng v ng ng có s c nh tranh l n r t gay g t gi a doanh nghi p SVTH: V V n Tô Trang 85 TÀI LI U THAM KH O Phân Tích Qu n Tr Tài Chính - NXB Th ng Kê N m 2005 Phân Tích Hi u Qu Kinh Doanh - NXB Qu c Gia N m 2007 Chi n L c Qu n Tr Tài Chính - NXB ng Nai N m 2008 Phân Tích Tài - NXB Qu c Gia n m 2009 Trang www.tailieu.Vn Trang www.quantritaichinh.net www.kienthuctaichinh.com www.quantritaichinh.vn thuy t tài tài li u tài li u qu n tr tài tài li u l n v báo cáo: Cty TNHH TM C Khí Tân Thanh a ch : KP4 Tr ng S n, Linh Trung, Th c M u s B 01 - DN (Ban hành theo Q s 15/2006/Q BTC Ngày 20/03/2006 c a B tr ng BTC PH L C 01 B NG CÂN I K TOÁN Ngày 31 tháng 12 n m 2007 n v tính: M TÀI S N s A TSL TNH (100 = 110+120+130+140+150) I Ti n Ti n m t t i qu Ti n g i ngân hàng II u t tài ng n h n u t ng n h n D ph ng gi m giá u t ng n h n (*) (2) III.Các kho n ph i thu ng n h n Ph i thu khách hàng Tr tr c cho ng i bán Ph i thu n i b ng n h n Ph i thu theo ti n k ho ch h p ng xây d ng Các kho n ph i thu khác D ph ng ph i thu ng n h n khó i IV Hàng t n kho Hàng t n kho D ph ng gi m giá hàng t n kho (*) V Tài s n ng n h n khác Chi phí tr tr c ng n h n Thu GTGT c kh u tr 3.Thu kho n khác ph i thu NN Tài s n ng n h n khác B TSC Và TDH (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260 ) I Các kho n ph i thu dài h n Ph i thu dài h n c a khách hàng V n kinh doanh n v tr c thu c Ph i thu dài h n n i b Ph i thu dài h n khác D ph ng ph i thu dài h n khó i (*) II TSC TSC h u h nh - Nguyên giá - Giá tr hao m n l y k (*) TSC thuê tài - Nguyên giá 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 Thuy t minh S cu i n m S ng un m 96.302.305.756 56.310.083.591 3.792.381.213 362.343.086 3.430.038.127 1.005.978.645 426.015.856 579.962.789 61.568.220.400 25.283.847.787 35.411.073.650 30.097.274.191 13.688.236.968 16.110.672.542 V.03 873.298.963 298.364.681 V.04 30.812.685.909 30.812.685.909 24.829.517.640 24.829.517.640 129.018.234 129.018.234 377.313.115 144.902.304 232.410.811 41.070.152.684 31.737.085.522 41.062.464.300 28.206.998.776 42.213.423.831 -14.106.425.055 12.855.465.524 15.720.255.479 31.733.090.802 20.212.555.869 26.590.833.728 -6.378.277.859 11.520.534.933 14.590.311.031 V.01 V.02 V.05 V.06 V.07 V.08 V.09 - Giá tr hao m n l y k (*) TSC vô h nh - Nguyên giá - Giá tr hao m n l y k (*) Chi phí xây d ng c b n d dang III B t ng s n u t - Nguyên giá - Giá tr hao m n l y k (*) IV Các kho n u t tài dài h n u t vào công ty u t vào công ty liên k t, liên doanh u t dài h n khác D ph ng gi m giá u t tài dài h n (*) V Tài s n dài h n khác Chi phí tr tr c dài h n Tài s n thu thu nh p ho n l i Tài s n dài h n khác 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 -2.864.789.955 -3.069.776.098 7.688.384 3.994.720 7.688.384 3.994.720 T NG TÀI S N (270 = 100 + 200) 270 137.372.458.440 88.047.169.113 300 310 311 312 313 314 315 316 317 100.287.460.651 71.236.308.785 46.997.153.374 17.199.490.395 4.875.131.641 1.282.694.503 843.091.076 71.803.260.395 33.639.733.989 17.279.956.956 11.889.118.179 3.739.886.091 211.717.225 443.235.653 38.747.795 75.819.885 29.051.151.866 38.163.526.406 46.000.000 29.005.151.866 38.163.526.406 37.084.997.789 37.084.997.789 35.000.000.000 16.243.908.717 16.243.908.717 15.000.000.000 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 NGU N V N A N PH I TR (300 = 310 + 330 ) I N ng n h n Vay n ng n h n Ph i tr ng i bán Ng i mua tr ti n tr c Thu kho n ph i n p NN Ph i tr ng i lao ng Chi phí ph i tra Ph i tr n i b Ph i tr theo ti n k ho ch h p ng xây d ng kho n ph i tr , n p ng n h n khác 10 D ph ng ph i tr ng n h n II N DÀI H N Ph i tr dài h n ng i bán Ph i tr dài h n n i b Ph i tr dài h n khác Vay n dài h n Thu thu nh p ho n l i ph i tr D ph ng tr c p m t vi c làm D ph ng ph i tr dài h n B V N CSH (400 = 410 + 430 ) I V n CSH V n u t CSH Th ng d v n c ph n V n khác c a CSH C phi u qu (*) Chênh l ch ánh giá l i tài s n Chênh l ch t giá h i Q y u t phát tri n Q y d ph ng tài V.15 V.16 V.17 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 Q y khác thu c v n CSH 10 LNST ch a phân ph i 11 Ngu n v n u t XDCB II NGU N KINH PHÍ VÀ QU KHÁC Q y khen th ng phúc l i Ngu n kinh phí Ngu n kinh phí h nh thành TSC 419 420 421 430 431 432 433 T NG NGU N V N (440 = 300 + 400) 440 2.084.997.789 1.243.908.717 137.372.458.440 88.047.169.113 V.23 n v báo cáo: Cty TNHH TM C Khí Tân Thanh a ch : KP4 Tr ng S n, Linh Trung, Th c M u s B 01 - DN (Ban hành theo Q s 15/2006/Q - BTC Ngày 20/03/2006 c a B tr ng BTC PH L C 02 B NG CÂN I K TOÁN Ngày 31 tháng 12 n m 2008 n v tính: M s TÀI S N 100 A TSL TNH Thuy t minh S cu i n m S ng un m 99.021.289.738 96.302.305.756 6.431.645.935 1.481.334.232 4.950.311.703 3.792.381.213 362.343.086 3.430.038.127 69.789.500.106 14.635.649.178 37.748.618.245 61.568.220.400 25.283.847.787 35.411.073.650 V.03 17.405.232.683 873.298.963 V.04 21.508.616.470 21.508.616.470 30.812.685.909 30.812.685.909 1.291.527.227 913.853.885 129.018.234 129.018.234 (100 = 110+120+130+140+150) I Ti n Ti n m t t i qu Ti n g i ngân hàng II u t tài ng n h n u t ng n h n D ph ng gi m giá u t ng n h n (*) (2) III.Các kho n ph i thu ng n h n Ph i thu khách hàng Tr tr c cho ng i bán Ph i thu n i b ng n h n Ph i thu theo ti n k ho ch h p ng xây d ng Các kho n ph i thu khác D ph ng ph i thu ng n h n khó i IV Hàng t n kho Hàng t n kho D ph ng gi m giá hàng t n kho (*) V Tài s n ng n h n khác Chi phí tr tr c ng n h n Thu GTGT c kh u tr 3.Thu kho n khác ph i thu NN 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 V.01 V.02 V.05 158 200 Tài s n ng n h n khác B TSC Và TDH 377.673.342 58.228.048.658 41.070.152.684 (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260 ) 210 211 212 213 218 219 220 221 222 I Các kho n ph i thu dài h n Ph i thu dài h n c a khách hàng V n kinh doanh n v tr c thu c Ph i thu dài h n n i b Ph i thu dài h n khác D ph ng ph i thu dài h n khó i (*) II TSC TSC h u h nh - Nguyên giá TSC thuê tài - Nguyên giá - Giá tr hao m n l y k (*) TSC vô h nh - Nguyên giá - Giá tr hao m n l y k (*) Chi phí xây d ng c b n d dang ng s n ut - Nguyên giá - Giá tr hao m n l y k (*) IV Các kho n u t tài dài h n u t vào công ty u t vào công ty liên k t, liên doanh u t dài h n khác D ph ng gi m giá u t tài dài h n (*) V Tài s n dài h n khác Chi phí tr tr V.08 223 - Giá tr hao m n l y k (*) III B t V.06 V.07 c dài h n Tài s n thu thu nh p ho n l i Tài s n dài h n khác T NG TÀI S N (270 = 100 + 200) 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 58.228.048.658 39.878.944.879 62.756.592.758 -22.877.647.879 V.09 17.878.714.052 24.266.826.911 -6.388.112.859 41.062.464.300 28.206.998.776 42.213.423.831 14.106.425.055 12.855.465.524 15.720.255.479 -2.864.789.955 V.10 V.11 V.12 470.389.727 V.13 7.688.384 V.14 V.21 7.688.384 270 157.249.338.396 300 93.326.748.078 310 311 312 313 314 315 316 317 85.692.213.790 59.126.025.917 10.859.094.160 8.197.055.108 729.827.435 1.972.729.326 137.372.458.44 NGU N V N A N PH I TR (300 = 310 + 330 ) I N ng n h n Vay n ng n h n Ph i tr ng i bán Ng i mua tr ti n tr c Thu kho n ph i n p NN Ph i tr ng i lao ng Chi phí ph i tra Ph i tr n i b Ph i tr theo ti n k ho ch h p d ng ng xây 318 V.15 V.16 V.17 100.287.460.65 71.236.308.785 46.997.153.374 17.199.490.395 4.875.131.641 1.282.694.503 843.091.076 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 kho n ph i tr , n p ng n h n khác 10 D ph ng ph i tr ng n h n II N DÀI H N Ph i tr dài h n ng i bán Ph i tr dài h n n i b Ph i tr dài h n khác Vay n dài h n Thu thu nh p ho n l i ph i tr D ph ng tr c p m t vi c làm D ph ng ph i tr dài h n B V N CSH (400 = 410 + 430 ) I V n CSH V n u t CSH Th ng d v n c ph n V n khác c a CSH C phi u qu (*) Chênh l ch ánh giá l i tài s n Chênh l ch t giá h i Q y u t phát tri n Q y d ph ng tài Q y khác thu c v n CSH 10 LNST ch a phân ph i 11 Ngu n v n u t XDCB II NGU N KINH PHÍ VÀ QU KHÁC Q y khen th ng phúc l i Ngu n kinh phí Ngu n kinh phí h nh thành TSC V.18 38.747.795 7.634.534.288 29.051.151.866 350.000.000 7.284.534.288 46.000.000 29.005.151.866 63.922.590.318 63.922.590.318 60.000.000.000 37.084.997.789 37.084.997.789 35.000.000.000 3.922.590.318 2.084.997.789 157.249.388.396 137.372.458.44 V.19 V.20 V.21 V.22 V.23 440 T NG NGU N V N (440 = 300 + 400) 4.807.481.844 n v báo cáo: Cty CP TM C Khí Tân Thanh a ch : KP4 Tr ng S n, Linh Trung, Th c M u s B 01 - DN (Ban hành theo Q s 15/2006/Q BTC Ngày 20/03/2006 c a B tr ng BTC PH L C 03 B NG CÂN I K TOÁN Ngày 31 tháng 12 n m 2009 n v tính: TÀI S N A TSL TNH (100 = 110+120+130+140+150) M s 100 Thuy t minh ng S cu i n m S un m 133.150.294.988 99.021.289.738 I Ti n Ti n m t t i qu Ti n g i ngân hàng II u t tài ng n h n u t ng n h n D ph ng gi m giá u t ng n h n (*) (2) III.Các kho n ph i thu ng n h n Ph i thu khách hàng Tr tr c cho ng i bán Ph i thu n i b ng n h n Ph i thu theo ti n k ho ch h p ng xây d ng Các kho n ph i thu khác D ph ng ph i thu ng n h n khó i IV Hàng t n kho Hàng t n kho D ph ng gi m giá hàng t n kho (*) V Tài s n ng n h n khác Chi phí tr tr c ng n h n Thu GTGT c kh u tr 3.Thu kho n khác ph i thu NN Tài s n ng n h n khác B TSC Và TDH (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260 ) I Các kho n ph i thu dài h n Ph i thu dài h n c a khách hàng V n kinh doanh n v tr c thu c Ph i thu dài h n n i b Ph i thu dài h n khác D ph ng ph i thu dài h n khó i (*) II TSC TSC h u h nh - Nguyên giá - Giá tr hao m n l y k (*) TSC thuê tài - Nguyên giá - Giá tr hao m n l y k (*) TSC vô h nh - Nguyên giá - Giá tr hao m n l y k (*) Chi phí xây d ng c b n d dang III B t ng s n u t - Nguyên giá - Giá tr hao m n l y k (*) IV Các kho n u t tài dài h n u t vào công ty u t vào công ty liên k t, liên doanh u t dài h n khác D ph ng gi m giá u t tài dài h n (*) V Tài s n dài h n khác Chi phí tr tr c dài h n Tài s n thu thu nh p ho n l i 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 V.01 9.912.483.231 888.289.066 9.024.194.165 6.431.645.935 1.481.334.232 4.950.311.703 69.361.479.313 18.706.873.805 42.367.322.825 69.789.500.106 14.635.649.178 37.748.618.245 V.03 8.287.282.683 17.405.232.683 V.04 49.036.382.687 49.036.382.687 21.508.616.470 21.508.616.470 4.839.949.757 397.537.540 1.291.527.227 913.853.885 4.273.573.550 168.838.667 82.517.180.272 377.673.342 58.228.048.658 V.02 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 V.05 V.06 V.07 V.08 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 80.331.513.608 62.604.997.462 100.058.323.600 10.256.126.419 15.603.809.532 -5.347.683.113 58.228.048.658 39.878.944.879 62.756.592.758 22.877.647.879 17.878.714.052 24.266.826.911 -6.388.112.859 7.470.389.727 470.389.727 -37.453.326.138 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 2.185.666.664 2.185.666.664 Tài s n dài h n khác T NG TÀI S N (270 = 100 + 200) 268 270 215.667.475.260 157.249.338.39 300 310 311 312 313 314 315 316 317 140.467.923.667 136.518.644.180 78.323.328.715 34.447.294.609 15.865.417.967 1.419.769.481 1.392.168.657 93.326.748.078 85.692.213.790 59.126.025.917 10.859.094.160 8.197.055.108 729.827.435 1.972.729.326 5.070.664.751 4.807.481.844 3.949.279.487 7.634.534.288 V.20 V.21 3.949.279.487 350.000.000 7.284.534.288 V.22 75.199.551.593 75.170.850.264 70.000.000.000 63.922.590.318 63.922.590.318 60.000.000.000 5.170.850.264 3.922.590.318 NGU N V N A N PH I TR (300 = 310 + 330 ) I N ng n h n Vay n ng n h n Ph i tr ng i bán Ng i mua tr ti n tr c Thu kho n ph i n p NN Ph i tr ng i lao ng Chi phí ph i tra Ph i tr n i b Ph i tr theo ti n k ho ch h p ng xây d ng kho n ph i tr , n p ng n h n khác 10 D ph ng ph i tr ng n h n II N DÀI H N Ph i tr dài h n ng i bán Ph i tr dài h n n i b Ph i tr dài h n khác Vay n dài h n Thu thu nh p ho n l i ph i tr D ph ng tr c p m t vi c làm D ph ng ph i tr dài h n B V N CSH (400 = 410 + 430 ) I V n CSH V n u t CSH Th ng d v n c ph n V n khác c a CSH C phi u qu (*) Chênh l ch ánh giá l i tài s n Chênh l ch t giá h i Q y u t phát tri n Q y d ph ng tài Q y khác thu c v n CSH 10 LNST ch a phân ph i 11 Ngu n v n u t XDCB II NGU N KINH PHÍ VÀ QU KHÁC Q y khen th ng phúc l i Ngu n kinh phí Ngu n kinh phí h nh thành TSC T NG NGU N V N (440 = 300 + 400) V.15 V.16 V.17 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 V.18 V.19 28.701.329 28.701.329 V.23 215.667.475.260 157.249.388.39 C NG H A X H I CH NGH A VI T NAM c l p - T - h nh phúc M u s : B-02/DN (Ban hành kèm theo quy t nh s 15/2006/Q -BTC Ngày 20/03/2006 c a B tài chính) PH L C BÁO CÁO K T QU HO T NG KINH DOANH N M 2007 Ng i n p thu : Công ty TNHH TM C Khí Tân Thanh M s thu : 0301367072 a ch tr s : KP4 Tr ng S n, Linh Trung, Th c i n tho i: 7242128 Fax: 7222535 M Thuy t minh (2) Doanh thu bán hàng cung c p d ch v (DV) Các kho n gi m tr doanh thu Doanh thu thu n v bán hàng cung c p DV (10 = 01 - 02) (3) (4) 01 V.25 Giá v n hàng bán 11 CH TIÊU STT (1) L i nhu n g p v bán hàng cung c p DV (20 = 10 - 11) Doanh thu t ho t 10 V.27 20 21 V.26 Chi phí tài 22 V.28 Trong ó: chi phí l i vay 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí qu n l doanh nghi p 25 10 ng tài 02 L i nhu n thu n t ho t ng kinh doanh (30 = 20 +(21 - 22) - (24 + 25)) 30 S n m S n m tr c (5) 151.506.225.7 85 (6) 82.300.858.9 88 16.735.500 151.489.490.2 85 2.027.936 82.298.831.0 52 140.921.009.2 33 10.568.481.05 77.014.890.9 59 5.283.940.09 110.486.889 15.865.216 1.524.765.52 1.524.765.52 3.406.182.058 3.406.182.058 710.512.440 5.380.139.862 466.329.442 2.733.818.55 1.182.133.581 574.891.786 11 Thu nh p khác 31 1.934.342.002 227.857.144 12 Chi phí khác 32 1.714.183.863 226.563.329 13 L i nhu n khác ( 40 = 31 - 32) 40 220.158.139 1.293.815 14 T ng l i nhu n k toán tr 50 1.402.291.720 576.185.601 c thu (50 = 30 + 40 ) Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hi n hành Chi phí thu thu nh p doanh nghi p ho n l i L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p (60 = 50 - 51 - 52 ) 15 16 17 18 L i c b n c phi u M u s : B-02/DN (Ban hành kèm theo quy t nh s 15/2006/Q -BTC Ngày 20/03/2006 c a B tài chính) 51 V.30 52 V.30 60 561.202.649 161.333.968 841.089.071 414.851.633 70 C NG H A X H I CH NGH A VI T NAM c l p - T - h nh phúc PH L C BÁO CÁO K T QU HO T NG KINH DOANH N M 2008 Ng i n p thu : Cơng ty TNHH TM C Khí Tân Thanh M s thu : 0301367072 a ch tr s : KP4 Tr ng S n, Linh Trung, Th c i n tho i: 7242128 Fax: 7222535 ST T (1) 10 (2) Doanh thu bán hàng cung c p d ch v (DV) Các kho n gi m tr doanh thu Doanh thu thu n v bán hàng cung c p DV (10 = 01 - 02) (3) Thuy t minh (4) 01 V.25 Giá v n hàng bán 11 CH TIÊU L i nhu n g p v bán hàng cung c p DV (20 = 10 - 11) Doanh thu t ho t ng tài Chi phí tài Trong ó: chi phí l i vay Chi phí bán hàng Chi phí qu n l doanh nghi p L i nhu n thu n t ho t ng kinh M 02 10 V.27 20 21 22 23 24 25 30 V.26 V.28 S n m S n m tr c (5) 285.762.697.12 285.762.697.12 (6) 151.506.225.78 16.735.500 151.489.490.28 254.219.822.41 140.921.009.23 31.542.874.705 10.568.481.052 157.567.208 11.137.265.037 11.137.265.037 10.796.563.228 9.666.624.256 99.989.392 110.486.889 3.406.182.058 3.406.182.058 710.512.440 5.380.139.862 1.182.133.581 11 12 13 14 15 16 17 18 doanh (30 = 20 +(21 - 22) - (24 + 25)) Thu nh p khác Chi phí khác L i nhu n khác ( 40 = 31 - 32) T ng l i nhu n k toán tr c thu (50 = 30 + 40 ) Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hi n hành Chi phí thu thu nh p doanh nghi p ho n l i L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p (60 = 50 - 51 - 52 ) L i c b n c phi u M u s : B-02/DN (Ban hành kèm theo quy t 31 32 40 50 51 V.30 52 V.30 60 6.233.022.219 4.024.353.017 2.208.669.202 2.308.658.594 1.934.342.002 1.714.183.863 220.158.139 1.402.291.720 646.424.406 561.202.649 1.662.234.188 841.089.071 70 C NG H A X H I CH NGH A VI T NAM c l p - T - h nh phúc nh s 15/2006/Q -BTC Ngày 20/03/2006 c a B tài chính) PH L C BÁO CÁO K T QU HO T NG KINH DOANH N M 2008 Ng i n p thu : Cơng ty CP TM C Khí Tân Thanh M s thu : 0301367072 a ch tr s : KP4 Tr ng S n, Linh Trung, Th c i n tho i: 7242128 Fax: 7222535 ST T (1) (2) Doanh thu bán hàng cung c p d ch v (DV) Các kho n gi m tr doanh thu Doanh thu thu n v bán hàng cung c p DV (10 = 01 - 02) (3) Thuy t minh (4) 01 V.25 Giá v n hàng bán 11 CH TIÊU L i nhu n g p v bán hàng cung c p DV (20 = 10 - 11) M 02 10 20 V.27 S n m S n m tr c (5) 357.291.774.76 357.291.774.76 (6) 285.762.697.12 285.762.697.12 313.837.097.91 254.219.822.41 43.454.676.851 31.542.874.705 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Doanh thu t ho t ng tài Chi phí tài Trong ó: chi phí l i vay Chi phí bán hàng Chi phí qu n l doanh nghi p L i nhu n thu n t ho t ng kinh doanh (30 = 20 +(21 - 22) - (24 + 25)) Thu nh p khác Chi phí khác L i nhu n khác ( 40 = 31 - 32) T ng l i nhu n k toán tr c thu (50 = 30 + 40 ) Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hi n hành Chi phí thu thu nh p doanh nghi p ho n l i L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p (60 = 50 - 51 - 52 ) L i c b n c phi u 21 22 23 24 25 V.26 V.28 30 31 32 40 50 51 V.30 52 V.30 60 70 512.309.674 11.264.111.270 11.264.111.270 16.066.471.749 12.207.481.086 157.567.208 11.137.265.037 11.137.265.037 10.796.563.228 9.666.624.256 4.428.922.420 99.989.392 5.898.283.780 5.232.157.748 666.126.032 5.095.048.452 6.233.022.219 4.024.353.017 2.208.669.202 2.308.658.594 1.273.762.113 646.424.406 3.821.286.339 1.662.234.188 This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only This page will not be added after purchasing Win2PDF ... nh tài t i Cơng ty Tân Thanh CH GVHD: ThS Châu V n Th ng NG GI I THI U T NG QUÁT V CÔNG TY C PH N TH NG M I C KHÍ TÂN THANH 2.1 Khái quát v công ty - Tên công ty: công ty CP Th ng M i C Khí Tân. .. m v phân tích tài Phân tích tài tr nh thu th p x l d li u s ki n tài thơng qua k thu t cơng c thích h p SVTH: V V n Tơ t o thơng tin tài có Trang Phân tích t nh h nh tài t i Công ty Tân Thanh. .. nh h nh tài t i Công ty CP TM CK Tân Thanh SVTH: V V n Tơ Trang Phân tích t nh h nh tài t i Cơng ty Tân Thanh GVHD: ThS Châu V n Th ng PH N N I DUNG CH NG 1:L LU N CHUNG V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1