Phân tích những rủi ro khi áp dụng phương thức thanh toán bằng l c tại công ty xuất nhập khẩu thủy sản an giang agifish

TRƯỜNG ĐH AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH [ \ TRẦN THỊ DIỄM THÚY Chuyên ngành: KINH TẾ ĐỐI NGOẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Long Xuyên 5/2009 TRƯỜNG ĐH AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Chuyên ngành: KINH TẾ ĐỐI NGOẠI Sinh viên thực hiện: TRẦN THỊ DIỄM THÚY Lớp: DH6KD2 Mã số Sv: DKD052066 Người hướng dẫn: Ths ĐẶNG HÙNG VŨ Long Xuyên 5/2009 CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẠI HỌC AN GIANG Người hướng dẫn : Ths Đặng Hùng Vũ Người chấm, nhận xét : ………… (Họ tên, học hàm, học vị chữ ký) Người chấm, nhận xét : ………… (Họ tên, học hàm, học vị chữ ký) Khoá luận bảo vệ Hội đồng chấm bảo vệ luận văn Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh ngày … tháng … năm …… LỜI CẢM ƠN WX Sau bao năm tháng học tập trường ĐH An Giang, em có kiến thức chun mơn tự tin trường để cống hiến sức cho xã hội nhờ vào dạy dỗ tận tình thầy trường Đại Học An Giang thầy cô khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh truyền đạt cho em kiến thức quý báo kinh nghiệm từ sống thầy cô để em không bỡ ngỡ, vấp ngã bước vào đời, thầy tạo điều kiện để em học hỏi mới, phát huy khả vốn có mà trước em khơng làm Em xin gởi lời cảm ơn sâu sắc đến quý thầy cô, đặc biệt thầy Đặng Hùng Vũ dành nhiều thời gian quý báo hướng dẫn giúp đỡ em trình làm luận văn tốt nghiệp Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Thủy Sản An Giang (Agifish), đặc biệt cô chú, anh chị Phòng Kế Hoạch – Điều độ sản xuất tạo điều kiện cho em tiếp xúc thực tế, hiểu rõ hơn, sâu nghiệp vụ toán quốc tế toán phương thức L/C, tin tưởng cung cấp cho em số liệu thực tế trình hoạt động cơng ty để em hồn thành tốt luận văn tốt nghiệp Cuối cùng, em xin chúc q thầy chú, anh chị công ty Agifish dồi sức khỏe, hạnh phúc thành đạt Chúc công ty Agifish ngày phồn vinh thịnh vượng Long Xuyên, tháng năm 2009 TRẦN THỊ DIỄM THÚY TÓM TẮT WX Đề tài nhằm mục đích phân tích rủi ro áp dụng phương thức tốn L/C cơng ty xuất nhập thủy sản An Giang (Agifish), thông qua việc đánh giá thực trạng tình hình tốn cơng ty, tìm hiểu nhân tố ảnh hưởng đến việc toán theo phương thức toán L/C nguyên nhân phát sinh rủi ro phương thức toán L/C mang lại Từ tìm rủi ro mà cơng ty đã, gặp phải áp dụng phương thức toán rủi ro: - Về phía đối tác - Về phía ngân hàng mở L/C - Do khơng xuất trình chứng từ theo qui định L/C - Do công ty khơng có khả thực qui định L/C - Do biến động giá… Sau tìm hiểu rủi ro phương thức tốn L/C mang lại đưa giải pháp cho rủi ro để cơng ty phòng ngừa hạn chế đến mức thấp rủi ro nhằm mang lại hiệu cao toán Cuối phần kết luận đánh giá lại tồn việc tốn cơng ty, đưa việc công ty làm tốt làm chưa việc toán đề kiến nghị công ty MỤC LỤC [›\ Trang Chương 1: TỔNG QUAN 1.1 Cơ sở hình thành 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phương pháp nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Ý nghĩa nghiên cứu .2 Chương 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 Khái niệm rủi ro 2.2 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 2.1.1 Khái niệm 2.1.2 Các đối tượng tham gia .3 2.2 Thư tín dụng 2.2.1 Khái niệm 2.2.2 Bản chất .5 2.2.4 Nội dung chủ yếu L/C 2.2.5 Các loại thư tín dụng 2.3 Quy trình tiến hành nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ .8 2.3.1 Quy trình .8 2.3.2 Các hình thức tốn L/C .9 Chương 3: GIỚI THIỆU VÀI NÉT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN AN GIANG (AGIFISH) 10 3.1 Quá trình hình thành phát triển 10 3.2 Chức năng, nhiệm vụ định hướng phát triển công ty 12 3.2.1 Chức 12 3.2.2 Nhiệm vụ 12 3.2.3 Định hướng phát triển .12 3.3 Cơ cấu tổ chức 13 3.3.1 Tổng công ty 13 3.3.2 Phòng Kế hoạch – Điều độ sản xuất chi nhánh Thành Phố Hố Chí Minh 15 3.4 Vị công ty so với doanh nghiệp ngành 16 3.5 Tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty qua năm .17 i 3.5.1 Tình hình sản xuất kinh doanh nói chung năm gần 17 3.5.2 Tình hình kinh doanh xuất công ty Agifish qua năm 19 Chương 4: TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ RỦI RO KHI ÁP DỤNG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C TẠI CÔNG TY AGIFISH .22 4.1 Thực trạng tình hình tốn cơng ty năm gần 22 4.2 Nhân tố ảnh hưởng đến việc toán theo phương thức toán L/C công ty Agifish 27 4.3 Nguyên nhân phát sinh rủi ro toán 28 4.3.1 Nguyên nhân chủ quan 28 4.3.2 Nguyên nhân khách quan 28 4.4.1 Rủi ro từ phía đối tác .29 4.4.2 Rủi ro từ phía ngân hàng mở L/C 30 4.4.3 Rủi ro khơng xuất trình chứng từ theo qui định L/C 30 4.4.4 Rủi ro nhà xuất khơng có khả thực qui định L/C 34 Khả trễ hạn giao hàng so với quy định L/C 34 Qui cách hàng hóa xuất khơng đáp ứng phù hợp, không giống với qui cách hàng quy định L/C .35 Hạn hiệu lực L/C .36 Rủi ro vấn đề giao hàng L/C qui định .36 4.4.5 Rủi ro biến động giá 36 Chương 5: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ VÀ PHÒNG NGỪA RỦI RO KHI ÁP DỤNG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C TẠI CÔNG TY AGIFISH 37 5.1 Rủi ro từ phía đối tác .37 5.2 Rủi ro từ phía ngân hàng mở L/C 37 5.3 Do khơng xuất trình chứng từ theo qui định L/C .37 5.4 Rủi ro nhà xuất khơng có khả thực qui định L/C 39 Khả trễ hạn giao hàng so với quy định L/C 39 Quy cách hàng không phù hợp với qui định L/C 39 Rủi ro giao hàng 40 Hạn hiệu lực L/C 40 5.5 Một số giải pháp khác 40 Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 42 6.1 Kết luận .42 6.2 Kiến nghị công ty 42 ii DANH MỤC HÌNH Trang Hình 2.1 Quy trình tốn theo phương thức tín dụng chứng từ Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức cơng ty Agifish .13 Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức Phòng Kế hoạch – Điều độ sản xuất 15 Hình 3.3 Sơ đồ tổ chức chi nhánh Thành Phố Hồ Chí Minh 16 Hình 4.1 Quy trình tốn theo phương thức L/C cơng ty Agifish .26 DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 3.1 Doanh nghiệp xuất cá tra, cá basa hàng đầu năm 2008 17 Bảng 3.2 Kết hoạt động kinh doanh năm 2006 – 2008 19 Bảng 3.3 Kết hoạt động kinh doanh xuất 2006 – 2008 20 Bảng 4.1 Tình hình thực phương thức toán hợp đồng xuất năm gần 22 Bảng 4.2 Hình thức tốn cơng ty Agifish năm 2008 .25 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Trang Biểu đồ 3.1 Cơ cấu thị trường xuất năm 2008 - Tỉ lệ % kim ngạch xuất 20 Biểu đồ 4.1 Cơ cấu giao dịch ngân hàng năm 2007 23 Biểu đồ 4.2 Cơ cấu giao dịch ngân hàng năm 2008 24 Biểu đồ 4.3 Sản lượng thu mua nguyên liệu 2007 - 2008 35 iii Phân tích rủi ro áp dụng PTTT L/C công ty XNK thủy sản AG (Agifish) Chương TỔNG QUAN 1.1 Cơ sở hình thành Sau mở cửa thị trường, với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, kinh tế Việt Nam phát triển vượt bậc, hoạt động thương mại Việt Nam đánh giá cao khu vực Đông Nam Á với tốc độ phát triển nhanh, doanh nghiệp Việt Nam củng cố vị trước lộ trình mở cửa kinh tế Đặc biệt, Việt Nam thành viên tổ chức thương mại giới (WTO) mở nhiều hội cho doanh nghiệp Việt Nam doanh nghiệp xuất nhập Điều làm cho hoạt động xuất nhập Việt Nam ngày trở nên sôi động việc toán quốc tế ngày trở nên phổ biến Ngày nay, giao dịch quốc tế phương thức tốn truyền thống tiền mặt khơng cịn sử dụng rộng rãi thay phương thức tốn đại hơn, nhanh chóng doanh nghiệp Việt Nam sử dụng thông dụng giao thương thơng qua hệ thống ngân hàng Tuy nhiên, phương thức toán quốc tế khơng mang lại lợi ích kinh tế mà cịn phát sinh nguy gây rủi ro, tổn thất trực tiếp đến đối tượng sử dụng chúng Trong phương thức tốn phương thức tốn tín dụng chứng từ (gọi tắt toán L/C – Letter of Credit) phương thức tương đối phổ biến, quy định chặt chẽ, đảm bảo cho quyền lợi bên tham gia mà mang lại thuận tiện lớn, an tồn có lợi nhiều cho bên nhà xuất Nhưng dù an tồn tiện lợi doanh nghiệp xuất tránh khỏi rủi ro tranh chấp phát sinh từ phương thức tốn L/C Cơng ty xuất nhập thủy sản An Giang (Agifish) công ty chuyên xuất sản phẩm thủy sản đông lạnh sang thị trường nước ngồi Để đảm bảo tính an tồn cho việc tốn mình, cơng ty thường sử dụng phương thức tốn L/C Tuy nhiên, cơng ty gặp khơng khó khăn từ rủi ro L/C phát sinh Để hiểu rõ thực trạng việc tốn giải pháp phịng tránh rủi ro tốn phương thức L/C cơng ty nhằm mang lại hiệu cao toán kinh doanh xuất nhập công ty, nên đề tài nghiên cứu là: “Phân tích rủi ro áp dụng phương thức toán L/C công ty xuất nhập thủy sản An Giang (Agifish)” 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Từ sở hình thành trên, đề tài đưa mục tiêu: - Tìm hiểu thực trạng tình hình tốn cơng ty - Tìm hiểu rủi ro cơng ty thường gặp áp dụng phương thức toán L/C - Giải pháp để tránh rủi ro 1.3 Phương pháp nghiên cứu - Thu thập số liệu: SVTH: Trần Thị Diễm Thúy Phân tích rủi ro áp dụng PTTT L/C công ty XNK thủy sản AG (Agifish) ¾ Số liệu sơ cấp: Phỏng vấn trực tiếp nhân viên, lãnh đạo phòng kế hoạch cơng ty vấn đề: • Tại chọn phương thức L/C • Trình tự tiến hành tốn L/C • Rủi ro tốn thường gặp • Giải pháp phịng tránh rủi ro cơng ty ¾ Số liệu thứ cấp • Các nguồn tài liệu công ty: Báo cáo thường niên, hợp đồng tu chỉnh L/C, thư từ phía ngân hàng, nhà nhập có rủi ro phát sinh… • Tham khảo tài liệu thông tin từ nhiều nguồn: Sách, báo, tạp chí, Internet… Từ thu thơng tin từ cơng ty: + Lịch sử hình thành phát triển + Chức năng, nhiệm vụ, mục tiêu hoạt động + Số liệu tình hình kinh doanh cơng ty + Số liệu tình hình xuất tốn xuất nhập cơng ty - Phân tích số liệu số phương pháp sau: ¾ Phương pháp so sánh, tổng hợp: so sánh số liệu năm, phương thức toán L/C phương thức khác ¾ Phương pháp thống kê: số liệu thống kê theo năm, L/C phương thức khác để từ so sánh, phân tích, rút kết luận 1.4 Phạm vi nghiên cứu Hoạt động kinh doanh xuất nhập có nhiều nghiệp vụ khác có nhiều rủi ro phát sinh đề tài tập trung vào nghiệp vụ toán L/C số rủi ro tốn mà cơng ty thường gặp số giải pháp hạn chế rủi ro 1.5 Ý nghĩa nghiên cứu Trước hết đề tài giúp thân tơi củng cố kiến thức, có hội thâm nhập thực tế để có kinh nghiệm vận dụng hiệu cơng việc tương lai có liên quan đến L/C giúp phần cho cơng ty Agifish nhận thấy rủi ro gặp phải giải pháp phòng tránh rủi ro áp dụng toán qua L/C để đạt hiệu cao SVTH: Trần Thị Diễm Thúy Phân tích rủi ro áp dụng PTTT L/C công ty XNK thủy sản AG (Agifish) Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 Kết luận Hoàn thiện nâng cao trình độ kinh doanh vấn đề mà doanh nghiệp xuất nhập quan tâm Điều mong muốn doanh nghiệp làm cho thương vụ mua bán diễn suôn sẻ êm đẹp Nếu hai bên thực hợp đồng mua bán việc sn sẻ, kinh doanh phức tạp, hoạt động mua bán ngoại thương xem thương trường mà người ta tận dụng điểm yếu kẻ hở đối phương để tận dụng họ Mặc dù phương thức tốn tín dụng chứng từ xem an tồn gặp rủi ro L/C ln có kiểm tra tu chỉnh chặt chẽ trước chuẩn bị giao hàng không bảo đảm tránh rủi ro tuyệt đối cho bên tham gia sai lầm nói tín dụng thư phương thức tốn an tồn tuyệt đối cho việc xuất Đây vấn đề thư tín dụng khơng hồn tồn tạo khả bảo vệ tuyệt đối quyền lợi người sử dụng Mà thư tín dụng làm tránh rủi ro khả bất khả kháng ý muốn, ngun nhân khơng lừa đảo từ phía đối tác Nhìn chung, thời gian qua, phải đối mặt với mn vàng khó khăn cơng ty Agifish cố gắng vượt qua để trì phát triển bền vững việc sản xuất kinh doanh cách mở rộng thị trường, đầu tư thêm dây chuyền sản xuất, nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm Bên cạnh đó, cơng ty Agifish thực tốt khâu quản lý tốn phịng ngừa rủi ro toán, rủi ro phương thức toán L/C mang lại hiệu cao Bằng nổ lực nhân viên công ty, đặt biệt cán quản lý toán đưa nhiều giải pháp, hành động cụ thể để giảm thiểu đến mức thấp rủi ro mà phương thức toán L/C mang lại như: chủ động nguồn nguyên liệu cách thành lập ngày mởi rộng liên hợp cá APPU, kiểm tra chặt chẽ L/C, làm tốt chứng từ xuất đẩy mạnh công tác kiểm tra chất lượng vệ sinh an toàn thực phẩm để ngày đáp ứng yêu cầu ngày cao khách hàng Tuy nhiên, nhiều yếu tố khách quan cơng ty gặp khơng khó khăn thiệt hại từ phương thức toán phát sinh rủi ro lường trước Vì cơng ty phải khơng ngừng bảo vệ trước rủi ro nguyên nhân ý muốn nguyên nhân đối tác thân Để tự bảo vệ mình, địi hỏi cơng ty phải tham gia vào nghiệp vụ tốn với ngân hàng, ln nâng cao trình độ nghiệp vụ, thực theo tinh thần điều lệ thông lệ quốc tế, không nên tin tưởng tuyệt đối vào ngân hàng, phương thức tốn này, có rủi ro dù hay nhiều, muốn hay không muốn, công ty người gánh chịu rủi ro tốn 6.2 Kiến nghị công ty Sau tìm hiểu phân tích rủi ro mà công ty thường gặp áp dụng phương thức toán L/C, bên cạnh giải pháp đưa để giải phòng ngừa rủi ro tác giả có vài kiến nghị công ty - Kế hoạch công việc nhân viên chứng từ, tránh người làm nhiều cơng việc gây chậm trễ, không hiệu SVTH: Trần Thị Diễm Thúy 42 Phân tích rủi ro áp dụng PTTT L/C công ty XNK thủy sản AG (Agifish) - Đẩy mạnh công tác quản lý nguồn nguyên liệu, đảm bảo đủ nguyên liệu cho việc sản xuất, linh hoạt việc xây dựng kế hoạch sản xuất cho xí nghiệp công ty - Đầu tư thêm trang thiết bị việc kiểm tra hàng hóa cơng ty đáp ứng theo yêu cầu khách hàng không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm - Cuối cơng ty phải ln quan tâm cơng nhân, có chế độ đãi ngộ cho công nhân nhân viên tăng lương bản, tăng tiền trợ cấp, tiền thưởng dịp lễ tết, bảo hộ sức khỏe cho cơng nhân trực tiếp sản xt, có chế độ cho cơng nhân hưu trí, liên kết với bệnh viện thường xun kiểm tra sức khỏe cho cơng nhân tích cực khen thưởng cho họ để thúc đẩy tinh thần làm việc họ thu hút công nhân đảm bảo việc sản xuất SVTH: Trần Thị Diễm Thúy 43 PHỤ LỤC 1: HỢP ĐỒNG NGOẠI THƯƠNG PHỤ LỤC 2: L/C PHỤ LỤC 2: L/C PHỤ LỤC 3: BỘ CHỨNG TỪ NỘP CHO NGÂN HÀNG PHỤ LỤC 4: L/C TU CHỈNH PHỤ LỤC : L/C ĐƯỢC TU CHỈNH TÀI LIỆU THAM KHẢO [›\ PGS – Đinh Xuân Trình 2006 Giáo trình tốn quốc tế ngoại thương TPHCM Nhà Xuất Bản Lao động – Xã hội Trần Hồng Ngân 2001 Thanh Tốn Quốc Tế Hà Nội Nhà Xuất Bản Thống Kê Nguyễn Ninh Kiều 2006 Thanh Toán Quốc Tế Hà Nội Nhà Xuất Bản Thống Kê Trầm Thị Xuân Hương 2006 Thanh Toán Quốc Tế TPHCM Nhà Xuất Bản Lao Động – Xã Hội Dương Hữu Hạnh 1999 Thanh Toán Quốc Tế Hà Nội Nhà Xuất Bản Thống Kê Võ Thanh Thu 2007 Hướng Dẫn Thực Hành UCP 600 TPHCM Nhà Xuất Bản Thống Kê Nguyễn Trọng Thùy Phân tích tình giao dịch Tín Dụng Chứng Từ TPHCM Nhà Xuất Bản Thống Kê Võ Thanh Thu 2006 Kỹ Thuật Kinh Doanh Xuất Nhập Khẩu TPHCM Nhà xuất thống kê Ths Đặng Hùng Vũ 2007 Bài giảng Thanh Toán Quốc Tế Trường ĐH An Giang ... l? ??i hiệu cao toán kinh doanh xuất nhập c? ?ng ty, nên đề tài nghiên c? ??u l? ?: ? ?Phân tích rủi ro áp dụng phương th? ?c tốn L/ C cơng ty xuất nhập thủy sản An Giang (Agifish) ” 1.2 M? ?c tiêu nghiên c? ??u Từ... phương th? ?c toán L/ C Công ty xuất nhập thủy sản An Giang (Agifish) c? ?ng ty chuyên xuất sản phẩm thủy sản đơng l? ??nh sang thị trường nư? ?c ngồi Để đảm bảo tính an tồn cho vi? ?c tốn mình, c? ?ng ty thường... L/ C công ty XNK thủy sản AG (Agifish) Chương GIẢI PHÁP HẠN CHẾ VÀ PHÒNG NGỪA RỦI RO KHI ÁP DỤNG PHƯƠNG TH? ?C THANH TỐN L/ C TẠI C? ?NG TY AGIFISH Những rủi ro ln đáng ti? ?c, gây cho c? ?ng ty nhiều