Rủi ro khi áp dụng phương thức thanh toán bằng L/C trong hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa

Những rủi ro toán LC MỤC LỤC Nhóm Giao dịch Những rủi ro toán LC LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, trình toàn cầu hóa thúc đẩy mạnh mẽ hoạt động mua bán trao đổi quốc gia Thương mại quốc tế ngày đóng vai trò to lớn kinh tế giới Cùng với phát triển mạnh mẽ thương mại quốc tế phát triển hình thức toán quốc tế ngày đại hơn, nhanh chóng hơn, đồng thời ẩn chứa nhiểu rủi ro mà chủ thể tham gia thương mại quốc tế phải ý Nhận thấy tầm quan trọng toán quốc tế hoạt động thương mại quốc tế, nội dung môn học Giao dịch thương mại quốc tế, nhóm chúng em tiến hành nghiên cứu thực tiểu luận “Rủi ro áp dụng phương thức toán L/C hoạt động xuất nhập hàng hóa” L/C hình thức toán sử dụng phổ biến giao dịch quốc tế nay, có nhiều ưu điểm đồng thời tiểm ẩn nhiều rủi ro Mục đích tiểu luận đưa đến nhìn chung toán L/C hoạt động xuất nhập hàng hóa, trình bày rủi ro thường gặp toán L/C, nguyên nhân số giải pháp hạn chế rủi ro nâng cao hiệu hoạt động toán Đồng thời liên hệ với thực trạng sử dụng phương thức toán doanh nghiệp Việt Nam đề xuất giải pháp phòng tránh rủi ro mắc phải trình sử dụng toán L/C giao dịch quốc tế cho doanh nghiệp Việt Mặc dù thành viên nhóm làm việc nghiêm túc nhiệt tình, thời gian gấp rút gặp nhiều khó khăn việc chọn đề tài nên chắn tiểu luận không tránh khỏi sai sót thông tin cung cấp không đầy đủ, xác mong muốn Chúng em mong nhận góp ý từ phía thầy, cô Chúng em xin chân thành cảm ơn! Nhóm Nhóm Giao dịch Những rủi ro toán LC NỘI DUNG I > GIỚI THIỆU CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C 1> Khái niệm chung a> Khái niệm L/C (letter of credit, credit, document credit): viết tắt phương thức tín dụng chứng từ ( gọi Tín dụng thư) thỏa thuận theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) ngân hàng (ngân hàng phát hình thư tín dụng) phát hành thư gọi L/C theo đó, ngân hàng phát hành cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ (người thụ hưởng L/C) người xuất trình cho ngân hàng phát hành chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C Trong hoạt động xuất nhập hàng hóa, hình thức mà Ngân hàng thay mặt Người nhập cam kết với Người xuất khẩu/Người cung cấp hàng hoá trả tiền thời gian qui định Người xuất khẩu/Người cung cấp hàng hoá xuất trình chứng từ phù hợp với qui định L/C ngân hàng mở theo yêu cầu người nhập b> Các bên tham gia • Người xin mở L/C (Applicant for L/C): người yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C, có trách nhiệm pháp lý việc trả tiền ngân hàng cho người bán theo L/C Người xin mở L/C người mua (buyer), nhà NK (importer), người mở L/C (opener), người trả tiền (accountee) • Người thụ hưởng L/C (Beneficiary): người hưởng tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán.Người thụ hưởng L/C có tên gọi khác như: người bán (seller), nhà XK (exporter), người ký phát hối phiếu (drawer) • Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) hay ngân hàng mở L/C (Opening Bank): ngân hàng mà theo yêu cầu người mua, phát hành L/C cho người bán hưởng Ngân hàng phát hành thường hai bên mua bán thoả thuận quy định hợp đồng mua bán Nhóm Giao dịch Những rủi ro toán LC • Ngân hàng thông báo (Advising Bank): ngân hàng ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo L/C cho người thụ hưởng Ngân hàng thông báo thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng phát hành nước nhà XK • Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): trường hợp nhà XK muốn có sựđảm bảo chắn thư tín dụng, ngân hàng có thểđứng xác nhận L/C theo yêu cầu ngân hàng phát hành Thông thường ngân hàng xác nhận ngân hàng lớn có uy tín nhiều trường hợp ngân hàng thông báo đề nghị ngân hàng xác nhận L/C • Ngân hàng định (Nominated Bank): ngân hàng ngân hàng phát hành uỷ nhiệm để nhận chứng từ phù hợp với qui định L/C thì:  Thanh toán (pay)cho người thụ hưởng  Chấp nhận (accept) hối phiếu kỳ hạn  Chiết khấu (negotiate) chứng từ  Chịu trách nhiệm trả chậm (deferrer payment) giá trị L/C Trách nhiệm ngân hàng chỉđịnh giống ngân hàng phát hành nhận chứng từ nhà XK gửi đến c> Nội dung L/C - Số hiệu thư tín dụng: tất thư tín dụng phải có số hiệu riêng để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực thư tín dụng ghi vào chúng từ có liên quan - Địa điểm ngày mở thư tín dụng: địa điểm mà nơi ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho người xuất Địa điểm có ý nghĩa việc chọn luật xảy tranh chấp có xung đột pháp luật L/C Ngày mở L/C ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C với người xuất - Tên địa người liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ: bao gồm loại: Các thương nhân bao gồm người xuất người hưởng lợi L/C, người nhập người yêu cầu mở L/C Các ngân hàng tham gia vào phương thức Nhóm Giao dịch 5 Những rủi ro toán LC tín dụng chứng từ thường gồm ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng xác nhận, ngân hàng trả tiền - Loại thư tín dụng: gồm loại thư tín dụng nêu - Số tiền thư tín dụng: ghi số chữ, đơn vị tiền tệ phải thống nhất, rõ ràng - Thời hạn hiệu lực L/C: thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất người xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với quy định L/C Thời hạn có hiệu lực L/C ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực - Thời hạn trả tiền L/C thời hạn trả tiền hay trả tiền sau, phụ thuộc vào quy định hợp đồng Nếu việc đòi tiền hối phiếu thời hạn trả tiền quy định hối phiếu Thời hạn trả tiền nằm thời hạn hiệu lực L/C trả tiền nằm thời hạn hiệu lực L/C trả tiền kỳ hạn - Các chứng từ mà người hưởng lợi phải xuất trình: tùy thuộc vào hàng hóa dịch vụ mua bán sở hợp đồng mua bán ngoại thương ký kết hóa đơn thương mại vận đơn đường biển chứng từ thiếu mà bên phải lập dùng để xuất trình ngân hàng làm sở đòi tiền - Thời hạn giao hàng : có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực L/C - Sự cam kết ngân hàng: ràng buộc trách nhiệm ngân hàng mở L/C Ngân hàng cam kết tôn trọng hối phiếu xuất trình hạn phù hợp với điều kiện L/C việc có trả tiền hay không phụ thuộc vào việc xem xét chứng từ toán có phù hợp với L/C hay không - Ngoài số yêu cầu khác chữ ký ngân hàng mở thư tín dụng , hay nội dung tên hàng, điều kiên vận tải giao nhận d> Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phương thức tín dụng chứng từ Có số văn pháp lý điều chỉnh phương thức toán L/C, nhiên phổ biến Bản Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ ( UCP) Bản UCP ICC phát hành từ năm 1933 với mục đích khắc phục xung đột luật điều chỉnh tín dụng chứng từ quốc gia việc xây dựng quy tắc thống cho hoạt động tín dụng chứng từ Sau 03 năm soạn thảo chỉnh lý, ngày 25 tháng 10 năm 2006 Uỷ ban Ngân hàng Phòng Thương mại Quốc tế Nhóm Giao dịch Những rủi ro toán LC (ICC) thông qua Bản Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP 600) thay cho Bản Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ cũ (UCP 500) UCP 600 có hiệu lực từ ngày 01 tháng năm 2007 2> Phân loại L/C a> Theo công dụng thư tín dụng a.1 L/C hủy ngang - L/C không hủy ngang, có xác nhận : việc xác nhận L/C, ngân hàng xác nhận tạo thêm cam kết toán cách độc lập cam kết ngân hàng - phát hành L/C không hủy ngang, không xác nhận : đòi hỏi cam kết toán từ phía ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo cam kết toán a.2 L/C điều khoản đỏ Người mở L/C cam kết tài trợ cho nhà xuất L/C mở Ngân hàng phát hành cam kết ứng số tiền định L/C nhận chứng từ thông thường là: Hối phiếu số tiền ứng trước ; Hóa đơn ;Giấy nhận nợ cam kết giao hàng a.3 L/C tuần hoàn L/C tuần hoàn L/C hủy ngang mà sau sử dụng hết giá trị hết thời hạn hiệu lực lại ( tự động ) có giá trị cũ tiếp tục sử dụng thời hạn định tổng giá trị hợp đồng thực Nó thường sử dụng với mặt hàng mua bán với số lượng lớn, giao nhiêu lần thời gian định bên mua bán quen thuộc tin cậy lẫn a.4 L/C chuyển nhượng L/C chuyển nhượng L/C hủy ngang chuyển nhượng lần, thực theo L/C gốc với chi phí chuyển nhượng thường người hưởng lợi ban đầu chịu Được sử dụng người hưởng thứ không tự cung cấp hàng hóa mà nhà môi giới Việc chuyển nhượng L/C nghĩa hợp đồng mua bán chuyển nhượng Người hưởng lợi ban đầu người chịu trách nhiệm nhà nhập Trường hợp người giao hàng thứ không giao hàng hay không giao hàng hay chứng từ xuất không hoàn hảo Nhóm Giao dịch Những rủi ro toán LC người hưởng lợi thứ phải chịu trách nhiệm phía bên xuất theo hợp đồng ký a.5 L/C giáp lưng Là loại L/C người đại lý xuất nhập mở cho người cung cấp hàng hưởng sở L/C gốc (L/C ban đầu: original L/C) người mua sau (final buyer) mở cho họ hưởng Đây phương thức tài trợ linh hoạt nhằm giúp người đại lý kinh doanh XNK (người trung gian) mua hàng người sản xuất, sau bán lại cho người mua cuối mà dùng đến vốn riêng L/C thứ hai mở dựa L/C gốc, gọi Back to back L/C a.6 LC dự phòng Là tín dụng chứng từ hay dàn xếp tương tự thể nghĩa vụ ngân hàng phát hành tới người thụ hưởng việc toán lại khoản tiền mà người yêu cầu mở L/C dự phòng vay ứng trước, toán khoản nợ người mở L/C dự phòng, bồi thường thiệt hại người mở L/C dự phòng không thực nghĩa vụ a.7 L/C xác nhận Là loại L/C có thêm xác nhận ngân hàng xác nhận xác nhận có ý nghĩa, cam kết trả tiền ngân hàng phát hành cam kết trả tiền ngân hàng phát hành cam kết trả tiền ngân hàng xác nhận a.8 L/C đối ứng/ L/C đối khai Là lọai L/C có hiệu lực có L/C khác đối ứng với phát hành L/C sử dụng giao dịch hàng đổi hàng gia công hàng xuất Cả bên người mua , người bán Đặc điểm bật L/C điều khỏan tóan: việc chấp nhận và/hoặc tóan L/C có hiệu lực sau ngân hàng phát hành nhận đủ số tiền theo L/C số ngày ngân hàng phát hành a.9 L/C miễn truy đổi Là loại L/C mà sau người xuất trả tiền ngân hàng mở L/C quyền đòi lại tiền người xuất trường hợp Khi dùng loại L/C người xuất phải ghi lên hối phiếu câu “ miền truy đòi lại người ký phát” L/C phải ghi Loại L/C sử dụng rộng rãi toán quốc tế Nhóm Giao dịch Những rủi ro toán LC b>Căn vào thời hạn toán thư tín dụng b.1 L/C trả Là loại L/C hủy ngang phải toán hối phiếu xuất trình Rủi ro loại L/C thường phải toán trước nhận hàng hối phiếu chứng từ thường đến trước hàng cập cảng b.2 L/C trả chậm Phương thức qui định việc toán diễn vào ngày xác định chậm so với ngày chứng từ chuyển đến ngân hàng phát hành (ví dụ: 90 ngày) Người xuất cho người nhập thêm thời gian để toán Tuy nhiên ngày toán phải nằm thời hạn có hiệu lực L/C Do đó, L/C phải nêu rõ thời gian toán Trong trường hợp có xác nhận ngân hàng phát hành ngân hàng thông báo (có thể ngân hàng xác nhận) chịu trách nhiệm toán người xuất Trong trường hợp xác nhận có ngân hàng phát hành chịu trách nhiệm toán người xuất Ngân hàng thông báo nghĩa vụ toán người xuất 3> Quy trình toán L/C Quy trình toán L/C tổng quát sơ đồ sau: Giao hàng Bên bán Lập xuất trình CT toán Ngân hàng bên bán ( Ngân hàng thông báo) Nhóm Giao dịch Bên mua Tiến hành thủ tục toán Chuyển CT toán Chứng từ giao hàng Ngân hàng bên mua ( Ngân hàng phát hành) Những rủi ro toán LC Trình tự giao dịch điển hình: Bước 1: Sau kí hợp đồng ngoại thương, nhà NK chủ động viết đơn gửi giấy tờ cần thiết liên quan xin mở L/C gửi ngân hàng phục vụ (NH NK), yêu cầu ngân hàng mở L/C với số tiền định theo điều kiện nêu đơn,để trả tiền cho nhà XK Bước 2: Căn vào giấy tờ xin mở L/C nhà NK, NH NK sau đồng ý, nhà NK thực ký quỹ,thì mở L/C với số tiền định để trả tiền cho nhà XK gửi (bản gốc) cho NH phục vụ nhà XK (NHXK) Bước 3: Nhận L/C từ NHNK, NHXK phải xác nhận văn L/C nhận gửi L/C cho nhà XK Bước : Căn vào nội dung L/C thỏa thuận ký hợp đồng, nhà XK tiến hành giao hàng cho nhà NK Bước 5: Sau tiến hành giao hàng, nhà XK phải hoàn chỉnh chứng từ hàng hoá theo thị L/C phát hành hối phiếu gửi toàn chứng từ cho NHXK để xin toán Bước 6: NHXK nhận chứng từ từ nhà XK phải kiểm tra thật kỹ, thấy chứng từ mà bề chúng mâu thuẫn với NH tiến hành trả tiền cho chứng từ Bước 7: NHXK chuyển chứng từ cho NHNK yêu cầu NH trả tiền cho chứng từđó Bước 8: Nhận chứng từ, NHNK phải kiểm tra kỹ, chứng từ khớp đúng, nghi ngờ NHNK trích tiền từ tài khoản ký quỹ mở L/C đứng tên nhà NK để chuyển trả cho NHXK Bước 9: NHNK thông báo việc trả tiền L/C cho nhà NK, đồng thời NH chuyển giao chứng từ hàng hoá cho nhà NK để người có nhận hàng 4>Ưu điểm phương thức: Phương thức toán tín dụng chứng từ sử dụng rộng rãi kinh doanh XNK doanh nghiệp bảo đảm tính an toàn Thực chất hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế, phương thức toán thư tín dụng chuyển trách nhiệm toán từ nhà nhập sang ngân hàng bảo đảm nhà xuất giao hàng Nhóm Giao dịch 10 Những rủi ro toán LC nhận tiền hàng an toàn, nhanh chóng, nhà nhập nhận hóa đơn vận chuyển hàng hạn Vì vậy, mức độ định, L/C phương thức toán cân lợi ích hai bên xuất nhập giải mâu thuẫn không tín nhiệm hai bên Các đối tác ký kết hợp đồng thường có trụ sở quốc gia khác nên bên tồn thiếu tin tưởng lẫn nhau, phương thức tín dụng chứng từ giúp bên yên tâm quyền lợi a> Lợi ích người xuất khẩu: - NH thực toán qui định thư tín dụng việc người mua có muốn trả tiền hay không - Chậm trễ việc chuyển chứng từ hạn chế tối đa - Khi chứng từ chuyển đến NH phát hành, việc toán tiến hành vào ngày xác định (nếu L/C trả chậm) - KH đề nghị chiết khấu L/C để có trước tiền sử dụng cho việc chuẩn bị thực hợp đồng b> Lợi ích người nhập khẩu: - Chỉ hàng hóa thực giao người nhập phải trả tiền - Người nhập yên tâm người xuất phải làm tất theo qui định L/C để đảm bảo việc người xuất toán tiền (nếu không người xuất tiền) Thanh toán theo L/C tạo thuận lợi tối đa cho doanh nghiệp Nhưng rủi ro xảy doanh nghiệp không cẩn thận toán theo phương thức L/C Các doanh nghiệp cần chuẩn bị cho kiến thức L/C hay lường trước rủi ro trình toán L/C, việc mua bán hàng hoá nhanh gọn, đạt hiệu cao Nhóm Giao dịch 11 Những rủi ro toán LC hàng trả tiền Đây loại rủi ro thường gặp doanh nghiệp chủ quan, đặt lòng tin không chỗ lí mà không ý kỹ đến nội dung cụ thể L/C việc toán tiền hàng cho bên xuất Thời gian gần đây, với phát triển thương mại điện tử hình thức trao đổi qua internet - nơi mà thông tin không kiểm chứng chắn, trường hợp tương tự xuất ngày nhiều doanh nghiệp cần phải rút học kinh nghiệm để tránh gặp phải rủi ro tương tự Để tránh gặp phải rủi ro trên, doanh nghiệp cần phải: - Tìm hiểu bạn hàng kỹ lưỡng trước định ký hợp đồng mua hàng để đảm bảo đối tác người uy tín, đáng tin cậy, nhằm giảm thiểu rủi ro xuất phát từ phía đối tác xảy trình thực hợp đồng - Tham khảo ý kiến ngân hàng trình kinh doanh người xuất để có thông tin xác, khách quan đối tác, giúp đưa định đắn việc kí hợp đồng mua bán toán L/C với nhà xuất - Quy định hợp đồng điều khoản Penalty, quy định phạt bên không thực nghĩa vụ cách đầy đủ Điều làm cho hai bên có trách nhiệm với nghĩa vụ quy định hợp đồng - Yêu cầu hai bên ký quĩ ngân hàng để đảm bảo thực hợp đồng cách đầy đủ - Yêu cầu công cụ ngân hàng như: Standby L/C, Bank Guarantee, Performance Bond (chỉ áp dụng hợp đồng lớn khách hàng không quen biết nhau) để đảm bảo quyền lợi nhà nhập b.> Rủi ro toán chứng từ giả, chứng từ không trung thực, mâu thuẫn hàng hoá chứng từ Việc toán ngân hàng cho nhà xuất vào chứng từ xuất trình mà không vào việc kiểm tra thực tế hàng hoá Ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ bề chứng từ Nếu nhà xuất chủ tâm gian lận xuất trình chứng từ giả mạo cho NH định để toán Như vậy, bảo đảm cho nhà nhập hàng hoá Nhóm Giao dịch 13 Những rủi ro toán LC hợp đồng số lượng, chủng loại không bị hư hỏng Trong trường hợp nhà nhập phải hoàn trả đầy đủ tiền toán cho ngân hàng phát hành Ngoài ra, vấn đề mâu thuẫn hàng hóa chứng từ quan trọng Điều xảy doanh nghiệp không kiểm tra cẩn thận chứng từ đối chiếu với hàng hóa Ví dụ: Một doanh nghiệp nhập hàng từ nước mở L/C toán VCB Hải Phòng Tiền hàng toán (vì chứng từ bên mua bán đầy đủ), DN liên hệ, phía hãng tàu nói tàu chở hàng xuất cảng, liên hệ lần thứ báo tàu chạy rồi, liên hệ lần hãng tàu biến doanh nghiệp toán 2,5 triệu USD hàng nhập tàu chở hàng biến Nhà nhập trường hợp phải chịu thiệt hai số tiền 2,5 triệu USD với nhiều thiệt hại khác sản xuất kinh doanh không nhận hàng Rủi ro xảy nhà nhập không kiểm tra kỹ chứng từ nhận mà đồng ý toán thực tế, nhà xuất gian lận giao chứng từ giả cho nhà nhập để toán mà không giao hàng Do doanh nghiệp cần phải: - Yêu cầu nội dung hình thức chứng từ phải chặt chẽ, không yêu cầu chung chung nhằm hạn chế việc giana lận, làm giả chứng từ -Ngay nhận L/C, doanh nghiệp cần kiểm tra L/C thuộc đối tượng điều chỉnh UCP nào? Kiểm tra tính chân thực L/C nhằm tránh trường hợp gặp L/C giả, kiểm tra tên địa người bán; kiểm tra khoản phí ngân hàng, kiểm tra chi tiết nội dung L/C giá trị L/C điều kiện toán; mô tả hàng hóa xuất xứ hàng hóa; sở điều kiện giao hàng theo hợp đồng thương mại quốc tế; điều kiện chuyển tải; ngày hết hạn L/C…, đối chiếu L/C với hợp đồng,… - Chứng từ phải quan đáng tin cậy cấp để đảm bảo tính trung thực, xác - Vận đơn hãng tàu đích danh lập Khi xếp hàng hoá phải có giám sát đại diện phía nhà nhập để kịp thời đối chiếu thật giả vận đơn lịch trình tàu lô hàng có giá trị lớn - Ðề nghị nhà xuất gửi thẳng 1/3 vận đơn gốc ( chính) thẳng tới nhà nhập Nhóm Giao dịch 14 Những rủi ro toán LC - Hoá đơn thương mại đòi hỏi phải có xác nhận đại diện phía nhà nhập Phòng Thương mại hoá đơn lãnh (Consular's invoice) - Giấy chứng nhận chất lượng quan có uy tín nước xuất quốc tế cấp có giám sát kiểm tra ký xác nhận vào giấy chứng nhận đại diện phía nhà nhập - Giấy chứng nhận số lượng phải có giám sát đại diện phía nhà nhập đại diện thương mại -Cung cấp giấy chứng nhận kiểm tra ( Certificate of inspection) c>Các rủi ro khác lựa chọn hãng tàu không tin cậy, hư hỏng hàng hoá xếp hàng không quy định,… Tại số quốc gia, quốc gia phát triển Việt Nam, tượng nhập CIF phổ biến doanh nghiệp nhập nước thường không muốn chịu chi phí rủi ro việc thuê tàu trình vận chuyển nên nhà xuất nước tự lựa chọn hãng tàu mua bảo hiểm Các nhà xuất để tối thiểu hóa chi phí chọn hãng tàu giá rẻ dù chất lượng không đảm bảo để vận chuyển hàng hóa Và theo điều kiện CIF, rủi ro từ hàng chuyển lên tàu chuyển sang cho người mua, nhà nhập phải chịu toàn thiệt hại, rủi ro xảy trình vận chuyển, toán tiền qua L/C cho bên bán Ngoài ra, trình bốc xếp, dỡ hàng, nhà xuất thực không quy định dẫn đến hư hỏng, mát hàng hóa Và sau toán tiền cho bên xuất khẩu, quy định khác trách nhiệm bên bán nhà nhập phải chịu thiệt hại xảy sai sót Ví dụ: Công ty Hapos Úc ký thoả thuận mua hàng toán L/C với đối tác Nhật Bản, thoả thuận hợp đồng Hapos đôi tác Nhật Bản lựa chọn hãng tàu vận chuyển Hapos đinh ninh đợi hàng về, việc bát ngờ xảy ra, tàu hãng tàu trên đường từ Nhật đến Úc bị hải quan bắt giữ có vận chuyển hàng cấm hàng chưa kê khai hải quan Kết tất hàng hoá mà Hapos đặt bị tịch thu Rủi ro xảy đến với công ty Hapos Úc không giám sát kỹ việc thuê tàu trình vận chuyển hàng hóa, đối tác công ty Nhật Bản toàn quyền chọn lựa hãng tàu vận chuyển Nhóm Giao dịch 15 Những rủi ro toán LC Bài học kinh nghiệm rút ra: - Giành quyền chủ động thuê tàu ( nhập theo điều kiện nhóm F) để lựa chọn hãng tàu uy tín đồng thời giúp nắm bắt xác lịch trình cụ thể tàu trình vận chuyển,… -Chỉ định hãng tàu tiếng, đặc biệt nên thuê tàu hãng có văn phòng giao dịch nước nhà nhập để giảm thiểu rủi ro xảy với hàng hóa trình vận chuyển - Mua bảo hiểm cho hàng hoá để hạn chế thiệt hại xảy rủi ro - Trong hợp đồng nên ràng buộc trách nhiệm nhà xuất vấn đề xếp hàng lên tàu nhập theo điều kiện FOB stowed, CFR stowed, CIF stowed… Đối với trường hợp giao hàng phần, phải có quy định rõ L/C: + Cho phép giao hàng làm lần +Thời gian giao hàng lần + Khối luợng hàng giao lần 2.> Rủi ro nhà xuất a> Rủi ro không toán tiền chuyển hàng cho đối tác Trong hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế, thu-chi tiền hàng quyền lợi nghĩa vụ hai bên mua (nhập khẩu) bán (xuất khẩu) Thực tế, nhiều trường hợp, nhà nhập không chuyển tiền hàng cho nhà xuất nhận đầy đủ hàng Đây lợi nhà nhập lại rủi ro nhà xuất hàng hóa chuyển giao tiền hàng không toán, bị chậm trễ toán toán không đầy đủ Thanh toán L/C phương thức tương đối an toàn cho nhà nhập nhà xuất Tuy nhiên, có trường hợp, nhà xuất (người thụ hưởng L/C) xảy rủi ro không toán tiền chuyển hàng cho đối tác nguyên nhân sau: − Khi nhà xuất xuất trình chứng từ không phù hợp với L/C khoản toán bị từ chối nhà xuất phải tự giải cách dỡ hàng, lưu kho, bán đấu giá… vấn đề giải phải Nhóm Giao dịch 16 Những rủi ro toán LC chở hàng quay nước Nhà xuất phải trả khoản chi phí lưu tàu hạn, phí lưu kho, mua bảo hiểm hàng hoá… nhà nhập có đồng ý nhận hàng hay từ chối nhận hàng lý chứng từ có sai sót − Khi toán L/C, ngân hàng không phép lấy lý bên mua chưa nhận hàng để từ chối toán chứng từ mà bên bán xuất trình phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C Nhưng ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận khả toán chứng từ xuất trình có hoàn hảo không toán Ví dụ: Lagergren, hãng kinh doanh sản phẩm nội thất lớn Thuỵ Điển, bán lô hàng đồ gỗ cho tập đoàn Cadtrak Furniture Co.Ltd Đài Loan Về phần mình, theo thoả thuận hai bên, Cadtrak mở ngân hàng thư tín dụng L/C để chuyển nhượng số tiền hàng trị giá 760.000 USD cho Lagergren qua ngân hàng Thuỵ Điển Theo thoả thuận hai bên, hàng giao thành hai chuyến, chuyến cách muộn 20 ngày Tiền hàng toán làm hai lần việc toán qua L/C tuân theo UCP500 Có hai điều kiện quy định cho thư tín dụng: Thứ nhất, ngân hàng Đài Loan tiến hành toán nhận đầy đủ vận đơn đường biển xếp hàng hoàn hảo Thứ hai, ngân hàng Thuỵ Điển phải đợi giấy chấp nhận hàng ngân hàng Đài Loan Cadtrak cấp Giấy cấp sau có thông báo Cadtrak họ nhận hàng hàng quan y tế Đài Loan cảng chấp nhận Sau hàng đến Đài Loan, ngân hàng Thuỵ Điển gửi chứng từ chuyến hàng cho Cadtrak bị Cadtrak từ chối với lý thời gian hai chuyến giao hàng vượt 20 ngày Ngân hàng Thuỵ Điển không chấp nhận điều Do vậy, ngân hàng thuyết phục Cadtrak chấp nhận điều không nguyên tắc Sau cùng, Cadtrak chấp nhận thời gian giao hàng 20 ngày bảo lưu ý kiến từ chối với lý đợi chấp nhận lô hàng Bộ Y tế Đài Loan, quan mà công ty Cadtrak nộp đơn xin kiểm tra hàng Sau không lâu, Cadtrak thông báo họ thức từ chối hàng Lagergren Cơ quan Y tế Đài Loan cảng phát nguy mối mọt lô hang đồ gỗ Nhóm Giao dịch 17 Những rủi ro toán LC Như vậy, trường hợp trên, Lagergren bị Cadtrak từ chối toán sau chuyển hàng đến nước nhập Đài Loan lí khác Để hạn chế rủi ro không toán tiền gửi hàng cho đối tác, nhà xuất cần ý: − Nhà xuất cần phải kiểm tra kỹ lưỡng L/C nhận được, phát có điều khoản mập mờ, không rõ ràng, khó thực yêu cầu sửa đổi, tu kịp thời nhằm tránh việc không toán tiền, có không phù hợp L/C hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế mà nhà xuất không phát mà tiếp tục giao hàng nhà xuất khó đòi tiền ngược lại, từ chối giao hàng vi phạm hợp đồng − Nhà xuất yêu cầu mở L/C ngân hàng uy tín, có tên tuổi; ngân hàng xác nhận đích danh ngân hàng đại lý ngân hàng phát hành L/C nước xuất Trừ L/C xác nhận ngân hàng hạng nước, lại nhà xuất phải chịu rủi ro hệ số tín nhiệm ngân hàng phát hành rủi ro trị hay rủi ro chế sách nhà nước thay đổi b>Rủi ro chứng từ không phù hợp với L/C Do không xuất trình đuợc chứng từ theo quy định L/C Khi nhà xuất xuất trình chứng từ không phù hợp với L/C khoản toán (chấp nhận) bị từ chối nhà xuất phải tự giải cách dỡ hàng, lưu kho, bán đấu giá… vấn đề giải phải chở hàng quay nước Nhà xuất phải trả khoản chi phí lưu tàu hạn, phí lưu kho, mua bảo hiểm hàng hoá… nhà nhập có đồng ý nhận hàng hay từ chối nhận hàng lý chứng từ có sai sót Cơ sở để đánh giá L/C phù hợp với hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế (hợp đồng sở): - L/C phải phù hợp với hợp đồng sở không trái với nội dung hợp đồng sở Đối với hợp đồng có sửa đổi, bổ sung cần cẩn trọng kiểm tra nội dung hợp đồng gốc hợp đồng sửa đổi, bổ sung Ngoài sở pháp lý điều chỉnh L/C thông thường UCP 600, ISBP 681, eUCP 1.1 URR 525 1995 Nhóm Giao dịch 18 Những rủi ro toán LC - Về mặt nội dung L/C: số tiền L/C; ngày hết hạn hiệu lực L/C; địa điểm hết hạn hiệu lực L/C; loại L/C (thông thường thư tín dụng không hủy ngang (Đối với nhà xuất nên chọn L/C không hủy ngang với điều kiện miễn truy đòi xác nhận tốt)); thời hạn giao hàng; cách thức giao hàng; cách vận tải; chứng từ thương mại; hóa đơn; vận đơn; đơn bảo hiểm Nếu có không phù hợp L/C hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế mà nhà xuất không phát mà tiếp tục giao hàng nhà xuất khó đòi tiền ngược lại từ chối giao hàng vi phạm hợp đồng Khi phát nội dung L/C không phù hợp với hợp đồng sở trái với luật áp dụng khả thực hiện, nhà xuất phải yêu cầu nhà nhập làm thủ tục sửa đổi, bổ sung L/C Trong trường hợp sai sót L/C không nghiêm trọng nhà xuất ngân hàng phối hợp tìm hướng giải nhà xuất soạn thư bảo đảm chịu trách nhiệm chứng từ toán gửi ngân hàng phát hành L/C, thông qua đại diện nhà nhập xin chấp nhận toán gửi ngân hàng phát hành L/C… chuyển sang phương thức toán khác phương thức nhờ thu đòi hoàn trả tiền điện… Tuy nhiên, Nếu NH phát hành NH xác nhận khả toán chứng từ xuất trình có hoàn hảo không toán Cũng tương tự vậy, NH chấp nhận hối phiếu kỳ hạn bị phá sản trước hối phiếu đến hạn hối phiếu không trả tiền Trừ L/C xác nhận NH hạng nước, lại nhà xuất phải chịu rủi ro hệ số tín nhiệm NH phát hành rủi ro trị hay rủi ro chế sách nhà nước thay đổi Ví dụ Một trường hợp khác xảy cách không lâu VIB Bank với DN có nhiều kinh nghiệm DN phát hành L/C mua hàng xuất trình chứng từ hoàn hảo Khi NH yêu cầu DN thực nghĩa vụ toán đến hãng tàu vận tải để nhận hàng bị từ chối với lý đơn giản tên người ghi bill nhận hàng người hãng tàu mà người đại lý hãng tàu Có trường hợp DN bị từ chối toán nhận hàng tàu vận chuyển không thuộc loại tàu phép biển… Nhóm Giao dịch 19 Những rủi ro toán LC Để khắc phục rủi ro này, doanh nghiệp cần phải: -Bố trí nhân giỏi nghiệp vụ khâu lập chứng từ Thực tiễn lập chứng từ toán L/C phức tạp, đòi hỏi phận chuyên môn doanh nghiệp xuất nhập phải có kinh nghiệm am hiểu pháp luật thương mại quốc tế, toán quốc tế Có hạn chế đáng kể rủi ro phát sinh sử dụng phương thức toán L/C -Làm ăn với đối tác có thiện chí -Thỏa thuận với nhà nhập chứng từ cần xuất trình ký hợp đồng ngoại thuơng Ngay nhận L/C, doanh nghiệp xuất nhập cần kiểm tra L/C thuộc đối tượng điều chỉnh UCP nào? Kiểm tra tính chân thực L/C nhằm tránh trường hợp gặp L/C giả; kiểm tra nội dung chi tiết L/C… -Nghiên cứu kỹ rủi ro sai sót thuờng gặp chứng từ: +Quy tắc UCP cho thấy L/C không rõ loại xác định loại không hủy ngang trường hợp cần kiểm tra vấn đề là: L/C có toán theo thời hạn địa điểm thỏa thuận không?; kiểm tra L/C thuộc loại Payment at sight, Deferred, Usance hay Negotiation; kiểm tra tên địa người mua người bán; kiểm tra khoản phí ngân hàng… +Cần kiểm tra chi tiết L/C giá trị L/C điều kiện toán; mô tả hàng hóa xuất xứ hàng hóa; sở điều kiện giao hàng theo hợp đồng thương mại quốc tế; điều kiện chuyển tải; ngày hết hạn L/C… -Đọc, nghiên cứu kỹ quy định L/C chứng từ, chứng từ phải thỏa mãn điều kiện sau đây: +Bộ chứng từ phải đầy đủ mặt chủng loại số lượng, thể nội dung phù hợp với yêu cầu L/C, thân chứng từ không mâu thuẫn mặt nội dung Ví dụ thư tín dụng yêu cầu xuất trình loại chứng từ, loại gốc, sao, ngày phát hành khoảng thờ gian nào, nội dung thể sao…, chứng từ người thụ hưởng xuất trình phải đáp ứng đầy đủ yêu cầu +Bộ chứng từ phải phù hợp với UCP dẫn chiếu L/C +Bộ chứng từ phải phù hợp với ISBP Nhóm Giao dịch 20 Những rủi ro toán LC -Thực tu chỉnh L/C cần c Rủi ro bị hủy bỏ L/C trước kịp trình chứng từ: Một rủi ro toán L/C mà nhà xuất thường hay gặp phải việc bị hủy bỏ thư tín dụng trước kịp trình chứng từ Rủi ro xảy với tín dụng thư hủy ngang, tức doanh nghiệp xuất đối mặt với việc bị ngân hàng phát hành sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ L/C lúc mà không cần báo trước Khi gặp phải vấn đề này, doanh nghiệp xuất tiếp tục mở tín dụng thư với ngân hàng khác (được ngân hàng trước hoàn lại), nhiên với điều kiện trước nhận thông báo sửa đổi hủy bỏ tín dụng thư hủy ngang, ngân hàng trả tiền trả tiền sau, chấp nhận hay chiết khấu giao chứng từ thể bề mặt chúng phù hợp với điều kiện tín dụng thư Nguyên nhân xuất phát từ việc doanh nghiệp xuất tùy tiện quy trình nghiệp vụ L/C, thiếu hiểu biết hay xem nhẹ nội dung điều khoản liên quan đến loại thư tín dụng hủy ngang không hủy ngang, dẫn đến việc không thỏa thuận rõ ràng với bên doanh nghiệp nhập điều khoản toán tín dụng Trong trường hợp đối tác nhập sử dụng thư tín dụng hủy ngang, việc toán không đảm bảo hoàn toàn xảy chứng từ tín dụng bị hủy bỏ ngân hàng phát hành Tuy nhiên, việc toán L/C hủy ngang tiềm ẩn nhiều rủi ro nên hình thức không phổ biến hoạt động toán xuất nhập Chúng ta có giải pháp cho rủi ro sau: - Tìm hiểu kỹ điều khoản liên quan đến toán, đặc biệt điều khoản liên quan đến loại tín dụng thư - Nên sử dụng thư tín dụng hủy ngang để đảm bảo việc toán thực - Tập trung vào việc thỏa thuận làm rõ điều kiện loại chứng từ mà người nhập phải xuất trình toán chứng chứng minh người nhập có hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hay không để làm sở toán, quy định chặt chẽ, người bán dự phòng loại trừ Nhóm Giao dịch 21 Những rủi ro toán LC trường hợp tín dụng thư mà người mua mở cho người bán bị hủy ngang ngân hàng phát hành Tuy nhiên, theo quy định Điều UCP 600 - Các Quy tắc thực hành thống thư tín dụng, không khái niệm không quy định thư tín dụng hủy ngang, việc mở thư tín dụng hủy ngang trái với phương thức an toàn việc toán qua chứng từ, không đem lại bảo đảm toán cho Bên thụ hưởng, việc bên nhập bắt buộc phải mở tín dụng thư không hủy ngang Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam chưa nắm bắt nét UCP 600 so với UCP 500 nên lúng túng nghiệp vụ toán qua tín dụng thư III THỰC TRẠNG THANH TOÁN L/C Ở VIỆT NAM VÀ MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NÂNG CAO 1>Thực trạng toán L/C Việt Nam Cho đến nay, đa phần doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam sử dụng phương thức toán L/C, phương pháp toán tương đối an toàn Tuy nhiên, thời gian gần DN XNK gặp phải nhiều vụ gian lận toán quốc tế tình trạng ngày phức tạp Điều đáng lo ngại DN XNK nước ta chưa nhận thức hết mối nguy hại Các rủi ro mà doanh nghiệp Việt Nam thường gặp phải chủ yếu rủi ro sau: a> Với doanh nghiệp nhập - Không giao hàng theo hợp đồng, bị giao hàng muộn, thiếu hàng, hàng giả, lừa đảo, phẩm chất không quy cách Thậm chí, ngân hàng uỷ nhiệm chiết khấu hay nhờ thu không thực quy cách quốc tế - Rủi ro vận tải: Hiện vấn đề phức tạp toán XNK Việt Nam vận tải hàng hóa Hầu hết vụ lừa đảo từ L/C liên quan đến vận tải hàng hóa (việc người bán có giao hàng người mua có nhận hàng hay không) Khi thuê tàu vận chuyển hàng xuất hàng nhập, DN không nắm bắt rõ tọa độ thông tin lô hàng vận chuyển Không trường hợp, DN đem hóa đơn hãng tàu nhận hàng bị từ chối với lý hóa đơn hãng tàu phát hành, nguyên nhân tàu bị trục trặc kỹ thuật nên hàng hóa chuyển qua tàu khác Nhóm Giao dịch 22 Những rủi ro toán LC b> Với doanh nghiệp xuất Rủi ro xuất phát từ chứng từ không phù hợp với L/C: Cứ khoảng 10 doanh nghiệp giao dịch xuất nhập qua ngân hàng HSBC phải chỉnh sửa lại L/C (thư tín dụng) ( theo bà Bùi Tường Minh Anh - Giám đốc toán quốc tế ngân hàng HSBC) Điều gây thiệt hại cho DN thời gian tiền bạc (mỗi lần làm lại chứng từ, DN phải tốn từ 50-100 USD), cho thấy nhiều DN chưa hiểu hết quy tắc hoạt động toán XNK Bên cạnh đó,nếu có không phù hợp L/C hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế mà nhà xuất không phát được, tiếp tục giao hàng nhà xuất khó đòi tiền ngược lại từ chối giao hàng vi phạm hợp đồng 2> Nguyên nhân: Giao thương thông qua trung gian, đầu mối thương mại lớn có thương hiệu, uy tín thương trường DN có nguy gặp rủi ro Nhưng thực tế nay, nhiều DN XNK giao thương trực tiếp thường nhà cung cấp nhỏ, nhà môi giới kinh doanh nhỏ nước sở – họ hoàn toàn giao dịch theo kiểu khách hàng vãng lai, làm thương vụ thôi.Vì DN dễ gặp rủi ro giao dịch Bà Bùi Tường Minh Anh – Giám đốc toán quốc tế ngân hàng HSBC – nhận xét: Điểm yếu doanh nghiệp Việt Nam thiếu kinh nghiệm giao dịch thị trường quốc tế Phần lớn không xem xét kỹ hiểu hết rủi ro luật pháp xảy từ điểm chưa rõ ràng hợp đồng xuất nhập Doanh nghiệp Việt Nam nhiều hạn chế làm ăn với đối tác nước “Nếu rõ tình hình kinh tế trị nước đối tác sách họ thay đổi thường xuyên, doanh nghiệp xuất nhập vào thị trường dễ bị rủi ro Cũng nhiều quốc gia có sách, luật lệ không rõ ràng Ngoài ra, không nghiệp vụ gây tranh cãi quốc gia toán quốc tế” 3> Một số lưu ý cho doanh nghiệp xuất nhập Ngoài học kinh nghiệm rút trường hợp ví dụ cụ thể nêu, doanh nghiệp Việt Nam cần lưu ý thêm số nội dung sau: Nhóm Giao dịch 23 Những rủi ro toán LC - Tìm hiểu kỹ đối tác điều khoản hợp đồng : Để tránh rủi ro thương trường, DN cần hiểu rõ đối tác lực tài chính, trình hoạt động; ký hợp đồng phải chặt chẽ tuân thủ quy định tiêu chuẩn quốc tế Khi có dấu hiệu khả nghi, địa đối tác không rõ ràng, hợp đồng thiếu cam kết cụ thể…, DN cần phối hợp chặt chẽ với NH tổ chức liên quan để xác minh kịp thời, tránh rủi ro gây thiệt hại cho DN Các doanh nghiệp cần đặc biệt cảnh giác với hợp đồng chào bán với giá rẻ có cước phí vận chuyển rẻ bất ngờ Bởi hàng hoá giá rẻ thường có chất lượng kém, nguồn gốc không rõ ràng Những doanh nghiệp vận tải giá rẻ thường không đảm bảo uy tín việc giao hàng đủ thoả thuận Họ phần nhiều doanh nghiệp bảo hiểm, tài không lành mạnh − Quản lý rủi ro mặt chứng từ: Quản lý rủi ro mặt chứng từ cách quan trọng để doanh nghiệp gia tăng tính hiệu tiết kiệm chi phí Nhiều chi phí phát sinh nước mà thân doanh nghiệp kiểm soát hết, cụ thể phải kiểm tra kỹ thông tin quan cấp chứng từ có đáng tin cậy hay không, đối chiếu vận đơn lịch trình tàu… bên Việt Nam nhập nên đề nghị nhà xuất gửi 1/3 vận đơn gốc ( chính), giấy chứng nhận số lượng chất lượng phải có giám sát, kiểm tra kí xác nhận bên Việt Nam − Thiết lập phận chuyên trách doanh nghiệp: Hiện nay, đa phần doanh nghiệp xuất – nhập Việt Nam phận chuyên trách để lập xử lý chứng từ L/C phận kiêm nhiệm kinh nghiệm nghiệp vụ không cao mà hệ nhận thông báo L/C họ quan tâm đến vấn đề giá trị L/C bao nhiêu? Có không? cho việc xem xét L/C trách nhiệm ngân hàng - Hướng tới việc nhập theo điều kiện FOB xuất theo điều kiện CIF: Đây định hướng tương lai cho xuất nhập Việt Nam, việc xuất theo điều kiện CIF nhập theo điều kiện FOB không giúp doanh nghiệp chủ động thương vụ với đối tác nước mà giúp giảm thiểu rủi ro vận tải bảo hiểm, sử dụng đội tàu Việt Nam Việc DN nhập yêu cầu đối tác nước chào hàng theo điều kiện FOB, có lợi DN Việt Nam trực tiếp NK Họ phải trả tiền ký quỹ để mở L/C, lo tiền vận chuyển hàng cập cảng họ có nghĩa vụ tiền, DN không bị tồn vốn trả lãi vay ngân hàng cho khoản tiền Nhóm Giao dịch 24 Những rủi ro toán LC cước tàu, giảm giá thành hàng NK Theo thông lệ, cá nhân giao dịch trực tiếp hưởng “hoa hồng” công ty bảo hiểm hãng tàu Họ xứng đáng hưởng xúc tiến xuất nhập theo giải pháp này, thay tiền trả cho bảo hiểm cước tàu nước Nhóm Giao dịch 25 Những rủi ro toán LC KẾT LUẬN Ngày có nhiều phương thức toán hoạt động xuất nhập LC phương thức ưa chuộng nhiều (chiếm 60% giao dịch thương mại quốc tế) tính ưu việt so với phương thức toán khác Sử dụng phương thức toán này, người xuất người nhập đảm bảo chắn nhận thứ mong muốn giao dịch Không thế, toán LC tạo thuận lợi tối đa cho doanh nghiệp xuất nhập trình toán để giao dịch họ tới thành công Tuy nhiên khẳng định phương thức toán hoàn hảo tuyệt đối thực tế thường hay xảy rủi ro toán có học giới doanh nghiệp gặp khúc mắc sử dụng phương thức toán Ở Việt Nam, hoạt động toán xuất nhập phương thức tín dụng dần trở nên phổ biến Mặc dù vậy, không tránh khỏi rủi ro phương thức doanh nghiệp Việt Nam kiến thức hạn chế, kinh nghiệm chưa nhiều, khả nhạy bén với thay đổi tình hình thương mại giới khả vận dụng luật quốc tế hạn chế, tính cạnh tranh chưa trọng,… Đây rào cản khiến cho phương thức toán chưa mang lại lợi ích mong đợi cho nhà xuất nhập Việt Nam Trong phạm vi tiểu luận, nhóm chúng em giới thiệu khái quát phương thức toán tập trung chủ yếu vào phân tích rủi ro mà nhà xuất nhập gặp phải, đồng thời liên hệ với thực trạng sử dụng phương thức Việt Nam đề xuất giải pháp nâng cao hiệu Hi vọng tương lai không xa, doanh nghiệp Việt Nam sử dụng cách có hiệu phương thức Nhóm Giao dịch 26 Những rủi ro toán LC TÀI LIỆU THAM KHẢO • Phó giáo sư, nhà giáo ưu tú, Luật sư, trọng tài viên VIAC VŨ HỮU TỬU, Giáo trình Kỹ thuật nghiệp vụ ngoại thương , NXB Giáo dục, 2009 • Luận văn tốt nghiệp Giải pháp hạn chế rủi ro khoản quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ, , mã số LV00251 Thư viện ĐH Ngoại Thương, 2007 • Giáo án điện tử Thạc sĩ Trần Bích Ngọc • Các trang web:  http://thanhai.wordpress.com/2007/12/21/lc/  http://tailieu.vn/xem-tai-lieu/phan-loai-l-c.419220.html  http://www.webketoan.vn/forum/f153/uu-nguoc-diem-cua-thu-tin-dung46584.html  http://www.vietship.vn/showthread.php?t=4150  http://vietbao.vn/Kinh-te/DN-Viet-Nam-thieu-kinh-nghiem-thanh-toanquoc-te/20474785/90/  http://luatdanhchinh.com.vn/doanh-nghiep-va-phap-luat-kinhdoanh/708-rui-ro-trong-thanh-toan-lc-va-cach-su-dung-lc-hieu-qua.html  http://thuongmaiwto.com/xuatnhapkhau/tin-chi-tiet/dung-de-gap-phairui-ro-trong-thanh-toan-theo-l-c/673.html  http://www.khoinghiep.info/dieu-hanh-doanh-nghiep/tai-chinh/3093dung-de-gap-phai-rui-ro-trong-thanh-toan-theo-lc.html  http://www.danketoan.com/forum/ngan-hang-cac-chuc-tin-dung/b-ruiro-trong-thanh-toan-quoc-te-b.90236.html  http://vietbao.vn/Kinh-te/VN-de-nghi-thanh-toan-LC-truc-tiep-voi-nganhang-Nga/10783537/87/  http://taichinhthegioi.com/Ban-Tin/? BanTin=509&Linhvuc=17&NgayThang=31/10/2008&Linksto= Nhóm Giao dịch 27 [...]...Những rủi ro trong thanh toán LC II NHỮNG RỦI RO THƯỜNG GẶP TRONG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC L/C 1 Rủi ro đối với nhà nhập khẩu a Rủi ro do đối tác không cung cấp hàng hóa hoặc cung cấp hàng hóa không đúng yêu cầu: Trong trường hợp này, doanh nghiệp nhập khẩu và doanh nghiệp xuất khẩu thường không quen biết nhau hay không có quan hệ mua bán từ trước Doanh nghiệp nhập khẩu do không tìm hiểu kỹ về bạn hàng. .. xuất nhập khẩu trong quá trình thanh toán để giao dịch của họ đi tới thành công Tuy nhiên không thể khẳng định rằng phương thức thanh toán này là hoàn hảo tuyệt đối bởi thực tế vẫn thường hay xảy ra rủi ro trong khi thanh toán và đã có không ít những bài học trên thế giới khi các doanh nghiệp gặp khúc mắc trong khi sử dụng phương thức thanh toán này Ở Việt Nam, hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu bằng. .. trường hợp, nhà nhập khẩu sẽ không chuyển tiền hàng cho nhà xuất khẩu cho đến khi nhận đầy đủ hàng Đây là một lợi thế của nhà nhập khẩu nhưng lại là rủi ro của nhà xuất khẩu khi hàng hóa đã được chuyển giao nhưng tiền hàng không được thanh toán, bị chậm trễ thanh toán hoặc thanh toán không đầy đủ Thanh toán bằng L/C là một phương thức tương đối an toàn cho cả nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu Tuy nhiên,... nhiều phương thức thanh toán trong hoạt động xuất nhập khẩu nhưng LC vẫn là phương thức được ưa chuộng nhiều nhất (chiếm trên 60% trong giao dịch thương mại quốc tế) bởi tính ưu việt của nó so với các phương thức thanh toán khác Sử dụng phương thức thanh toán này, người xuất khẩu và người nhập khẩu đều được đảm bảo chắc chắn hơn sẽ nhận được thứ mình mong muốn trong giao dịch Không những thế, thanh toán. .. giao hàng từng phần, phải có những quy định rõ trong L/C: + Cho phép giao hàng làm mấy lần +Thời gian giao hàng mấy lần + Khối luợng hàng giao mấy lần 2.> Rủi ro đối với nhà xuất khẩu a> Rủi ro không được thanh toán tiền khi đã chuyển hàng cho đối tác Trong hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế, thu-chi tiền hàng là quyền lợi và nghĩa vụ cơ bản của hai bên mua (nhập khẩu) và bán (xuất khẩu) Thực tế, trong. .. Những rủi ro trong thanh toán LC chở hàng quay về nước Nhà xuất khẩu phải trả các khoản chi phí như lưu tàu quá hạn, phí lưu kho, mua bảo hiểm hàng hoá… trong khi không biết nhà nhập khẩu có đồng ý nhận hàng hay sẽ từ chối nhận hàng vì lý do bộ chứng từ có sai sót − Khi thanh toán bằng L/C, ngân hàng không được phép lấy lý do bên mua chưa nhận hàng để từ chối thanh toán nếu chứng từ mà bên bán xuất. .. tín dụng bị hủy bỏ bởi ngân hàng phát hành Tuy nhiên, vì việc thanh toán bằng L/C hủy ngang tiềm ẩn quá nhiều rủi ro nên hiện nay hình thức này không phổ biến trong các hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu Chúng ta có những giải pháp cho rủi ro này như sau: - Tìm hiểu kỹ về các điều khoản liên quan đến thanh toán, đặc biệt là các điều khoản liên quan đến các loại tín dụng thư - Nên sử dụng thư tín dụng. .. giao hàng thì vi phạm hợp đồng − Nhà xuất khẩu yêu cầu mở L/C tại các ngân hàng uy tín, có tên tuổi; ngân hàng xác nhận được chỉ đích danh hay là ngân hàng đại lý của ngân hàng phát hành L/C tại nước xuất khẩu Trừ khi L/C được xác nhận bởi một ngân hàng hạng nhất trong nước, còn lại nhà xuất khẩu sẽ phải chịu rủi ro về hệ số tín nhiệm của ngân hàng phát hành cũng như rủi ro chính trị hay rủi ro do... vẫn có những trường hợp, nhà xuất khẩu (người thụ hưởng trong L/C) xảy ra rủi ro không được thanh toán tiền khi đã chuyển hàng cho đối tác do một trong những nguyên nhân sau: − Khi nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ không phù hợp với L/C thì mọi khoản thanh toán đều có thể bị từ chối và nhà xuất khẩu sẽ phải tự giải quyết bằng cách dỡ hàng, lưu kho, bán đấu giá… cho đến khi vấn đề được giải quyết hoặc... khi n cho phương thức thanh toán này chưa mang lại những lợi ích như mong đợi cho các nhà xuất nhập khẩu của Việt Nam Trong phạm vi của bài tiểu luận, nhóm chúng em đã giới thiệu khái quát về phương thức thanh toán này và tập trung chủ yếu vào phân tích những rủi ro mà nhà xuất khẩu và nhập khẩu có thể gặp phải, đồng thời liên hệ với thực trạng sử dụng phương thức này ở Việt Nam và đề xuất giải pháp