Phân tích thực trạng kiểm soát chi phí và đề xuất một số giải pháp để nâng cao hiệu quả trong công tác khoán quản trị chi phí tại công ty CP than tây nam đá mài VINACOMIN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI NGUYỄN ÁNH DƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KIỂM SỐT CHI PHÍ VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ TRONG CƠNG TÁC KHỐN – QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CP THAN TÂY NAM ĐÁ MÀI - VINACOMIN LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà Nội - Năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI NGUYỄN ÁNH DƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KIỂM SỐT CHI PHÍ VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ TRONG CƠNG TÁC KHỐN – QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CP THAN TÂY NAM ĐÁ MÀI – VINACOMIN Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS.ĐÀO THANH BÌNH Hà Nội - Năm 2012 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn với đề tài: “Phân tích thực trạng kiểm sốt chi phí đề xuất số giải pháp để nâng cao hiệu cơng tác Khốn – Quản trị chi phí Công ty cổ phần Than Tây Nam Đá Mài – VINACOMIN.” cơng trình nghiên cứu riêng cá nhân tôi, số liệu, kết luận văn trung thực chưa công bố cơng trình Quảng Ninh, ngày tháng năm 2012 Tác giả luận văn Nguyễn Ánh Dương LỜI CẢM ƠN Sau thời gian nghiên cứu khảo sát Công ty cổ phần Than Tây Nam Đá Mài – VINACOMIN, luận văn tốt nghiệp hoàn thành hướng dẫn tận tình Thầy giáo, Tiến sỹ: Đào Thanh Bình thầy giáo Viện kinh tế quản lý, trường Đại học Bách khoa Hà Nội, Tập thể phịng ban nghiệp vụ Cơng ty cổ phần Than Tây Nam Đá Mài – VINACOMIN, nhiều ý kiến đóng góp nhà khoa học kinh tế bạn đồng nghiêp Do kiến thức cịn hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn bè đồng nghiệp Xin trân trọng cảm ơn! Quảng Ninh, ngày tháng năm 2012 Người thực Nguyễn Ánh Dương MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC HÌNH VẼ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU Chương 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHI PHÍ VÀ KIỂM SỐT CHI PHÍ 10 1.1 Chi phí phân loại chi phí 10 1.1.1 Phân loại chi phí theo chức 10 1.1.2 Phân loại chi phí theo ứng xử 13 1.1.3 Các cách phân loại chi phí khác nhằm mục đích định 18 1.2 Kế toán trách nhiệm phân loại trung tâm trách nhiệm 21 1.2.1 Trung tâm trách nhiệm 21 1.2.2 Phân loại trung tâm trách nhiệm .21 1.3 Phân tích biến động chi phí 28 1.3.1 Mơ hình chung để phân tích biến phí: .28 1.3.2 Ứng dụng phân tích biến phí nguyên vật liệu trực tiếp: 29 1.3.3 Ứng dụng phân tích biến phí nhân cơng trực tiếp: 31 1.4 Kiểm sốt chi phí theo ngân sách, ngân sách linh hoạt .32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THAN TÂY NAM ĐÁ MÀI – VINACOMIN 37 2.1 Khái quát Công ty cổ phần Than tây nam đá mài – VINACOMIN .37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Than Tây Nam Đá Mài - VINACOMIN 37 1.2 Chức nhiệm vụ quyền hạn Công ty .38 2.1.3 Quy trình sản xuất chính: 39 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý lao động Công ty .47 2.1.5 Trách nhiệm vật chất giao khoán 72 2.1.6 Ưu điểm: 82 2.1.7 Nhược điểm: .83 Chương - Một số giải pháp cải thiện công tác kiểm sốt chi phí cơng ty .90 3.1 Mục tiêu định hướng công ty 3-5 năm tới 90 3.2 Phương hướng, giải pháp năm 2012 năm tiếp theo: 91 3.2.1 Công trường khai thác: .92 3.2.2 Công trường khoan gạt: 92 3.2.3 Công trường chế biến: 93 3.2.4 Phân xưởng vận tải 1: .93 3.2.5 Phân xưởng vận tải 2, 3, 5: .93 3.2.6 Phân xưởng điện: 93 3.2.7 Các phòng chức năng: .94 3.3 Các yếu tố chi phí giao khốn .94 3.3.1.Khối lượng giao khoán: 94 3.3.2 Chi phí vật liệu: .94 3.3.3 Chi phí nhiên liệu chính: 95 3.3.4 Chi phí tiền lương: 95 3.3.5 Tỷ lệ thuốc nổ chịu nước: 96 3.3.6 Quy mô bãi nổ: 96 3.3.7 Chất lượng than Nguyên khai sản xuất: 96 3.3.8 Tỷ lệ thu hồi than sạch: 96 3.3.9 Đảo trộn than tiêu thụ: .97 3.3.10 Cơ cấu than tiêu thụ: 97 KẾT LUẬN 112 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 113 PHỤ LỤC .114 DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Bảng 1.1: SƠ ĐỒ PHÂN LOẠI CHI PHÍ THEO CHỨC NĂNG 10 Bảng 1.2: SƠ ĐỒ PHÂN LOẠI CHI PHÍ THEO ỨNG XỬ .13 Bảng 1.3: ƯU NHƯỢC ĐIỂM KHI SỬ DỤNG CÁC PHƯƠNG PHÁP 18 Bảng 1.4:MỐI LIÊN HỆ GIỮA TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM, 21 Bảng 1.5:BÁO CÁO CHI PHÍ SẢN XUẤT .23 Bảng 1.6: BÁO CÁO CHI PHÍ NGỒI SẢN XUẤT 24 Bảng 1.7: BÁO CÁO DOANH THU 25 Bảng 1.8: BÁO CÁO LỢI NHUẬN 26 Bảng 1.9: BÁO CÁO ĐẦU TƯ 28 Bảng 2.1 – Khái qt tình hình sản xuất cơng ty 2009-2011 44 Bảng 2.2 – Khái qt tình hình tài cơng ty 2009-2011 46 BẢNG 2.3 - CÔNG TRƯỜNG KHAI THÁC 59 BẢNG 2.4 - CÔNG TRƯỜNG CHẾ BIẾN .60 BẢNG 2.5 - PHÂN XƯỞNG VẬN TẢI X 62 BẢNG 2.6 - TỔNG HỢP GIAO KHOÁN SẢN LƯỢNG CHO CÁC ĐƠN VỊ 63 BẢNG 2.7 - CÔNG TRƯỜNG KHAI THÁC 65 BẢNG 2.8 - CÔNG TRƯỜNG CHẾ BIẾN .67 BẢNG 2.9 - PHÂN XƯỞNG VẬN TẢI .68 BẢNG 2.10 - PHÂN XƯỞNG VẬN TẢI .69 BẢNG 2.11 - PHÂN XƯỞNG VẬN TẢI .70 BẢNG 2.12 - TỔNG HỢP GIAO KHOÁN CHI PHÍ CHO CÁC ĐƠN VỊ 71 Bảng - 2.13 - Kết thực tiêu SXKD năm 20XX 74 Bảng - 2.14- Kết thực tiêu SXKD năm 2009 .76 Bảng - 2.15 - Thực khoán theo phận năm 2009 77 Bảng - 2.16 - Kết thực tiêu SXKD năm 2010 .78 Bảng - 2.17 - Thực khoán theo phận năm 2010 79 Bảng - 2.18 - Kết thực tiêu SXKD năm 2011 .80 Bng - 2.19 - Thực khoán theo phận năm 2011 81 Bảng 3.1 – Các tiêu sản xuất giai đoạn tới 90 Bảng 3-2 Hệ thống trung tâm trách nhiệm dự kiến 99 Bảng 3.3 - Quy trình ký kết hợp đồng khốn phí 102 Hình 1.1 – Tổng quan hệ thống ngân sách tổng thể 33 Hình: 2.1 Sơ đồ công nghệ khai thác- vận chuyển công nghệ khoan - nổ đất đá 40 Hình : 2.2 Sơ đồ Quy trình cơng nghệ chế biến than 42 Hình 2.2 : SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THAN TÂY NAM ĐÁ MÀI - VINACOMIN 48 Hình 2.3: SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÁC CÔNG TRƯỜNG, .56 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Ngành khai thác chế biến than nước ta trải qua nhiều giai đoạn phát triển thăng trầm Một học quan trọng cần rút ra, ln ln trọng vào suất, chất lượng hiệu Ba yếu tố trở thành thể thống nhất, bổ trợ lẫn Thực tế cho thấy, công ty làm tốt vấn đề có tốc độ tăng trưởng cao, vững mạnh tài giai đoạn khó khăn Bằng cách giảm thiểu chi phí tạo sản phẩm đầu với chất lượng cao, công ty Cổ phần Than Tây Nam Đá Mài thời gian qua không ngừng lớn mạnh, khẳng định vị trí tập đồn, sánh vai với công ty lớn khác Mỏ Than cao sơn, mỏ Than Cọc Sáu , Mỏ Than Đèo Nai v.v Bên cạnh thành cơng đáng khích lệ, công ty phải đối mặt với thách thức chế kiểm sốt chi phí, khốn chi phí cho đơn vị Hệ thống khốn chi phí công ty xây dựng sở khoa học, chi tiết cải tiến thường xuyên sau nhiều năm vận hành, bộc lộ vấn đề chưa thể khắc phục, giai đoạn công ty lớn mạnh quy mô tổ chức: động lực phận nhận khoán, xác định nguyên nhân biến động trách nhiệm, quy chế khen thưởng rõ ràng hiệu quả, giảm thời gian quản lý cấp cao cho vấn đề hàng ngày để tâm vào vấn đề trung dài hạn, giảm thiểu chế xin cho, v.v Đây không vấn đề riêng công ty mà phổ biến công ty khai thác chế biến than khác địa bàn tỉnh Mặc dù mặt lý thuyết, phương pháp kiểm sốt chi phí lĩnh vực kế toán quản trị đề cập nhiều phát triển mạnh mẽ song mức độ ứng dụng phương pháp đại vào thực tế hạn chế ngành than Là học viên cao học ngành quản trị kinh doanh, đồng thời cán trực tiếp tham gia vào cơng tác khốn chi phí cơng ty, tác giả nhận thấy mảng thực tiễn quan trọng, cấp thiết công ty cần xem xét ứng dụng mô hình lý thuyết để giải tồn Nhận thức rõ vị trí vai trị cơng tác quản trị chi phí, tơi sâu vào nghiên cứu, tìm hiểu mảng lý thuyết lựa chọn đề tài “Phân tích thực trạng kiểm sốt chi phí đề xuất số giải pháp để nâng cao hiệu cơng tác Khốn – Quản trị chi phí Cơng ty cổ phần Than Tây Nam Đá Mài – VINACOMIN” Mục đích nghiên cứu đề tài - Hệ thống hóa vấn đề lý luận kiểm sốt chi phí - Đánh giá thực trạng kết sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Than Tây Nam Đá Mài, VINACOMIN - Phân tích thực trạng cơng tác kiểm sốt chi phí công ty cổ phần Than Tây Nam Đá Mài, VINACOMIN - Áp dụng lý thuyết vào thực tiễn công ty để đưa số giải pháp hồn thiện cơng tác kế kiểm sốt chi phí cơng ty cổ phần Than Tây Nam Đá Mài, VINACOMIN Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Công táckiểm sốt chi phí cơng ty cổ phần Than Tây Nam Đá Mài, VINACOMIN Phạm vi nghiên cứu: Công ty cổ phần Than Tây Nam Đá Mài, VINACOMIN Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp thu thập số liệu: vấn cá nhân doanh nghiệp, từ báo cáo, tài liệu doanh nghiệp - Phương pháp xử lý số liệu: Phân tích số liệu từ tài liệu doanh nghiệp So sánh, tổng hợp, phân tích biến động biến số năm trước từ dự đốn cho tương lai Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn kết cấu thành chương: møc Trong đó: + Máy xúc bội chi: 61,6 tr.đ tăng 22% so định mức + Máy sàng bội chi: 48,1 tr.đ tăng 45% so định mức + Máy nghiền tiết kiệm: tr.đ t-ơng ứng 25% so định mức - Chi phí vật liệu bảo d-ỡng (dầu mỡ phụ, phin lọc): Thực bội chi 2,7 tr.đ không xét giảm trừ nhiên năm phần chi phí bảo d-ỡng thiết bị không sử dụng hết định mức 32,5 tr.đ - Vật t- sửa chữa th-ờng xuyên thực bội chi 207,2 tr.đ, đó: + Chi phí máy xúc lật bội chi 221,2 tr.đ tăng 41% so định mức + Chi phí máy sàng bội chi 200,4 tr.đ tăng 59% so định mức + Chi phí máy nghiền tiết kiệm 214,4tr.đ t-ơng ứng 45% so định møc * Chi phÝ nhiªn liƯu chÝnh thùc hiƯn 7.714 tr.đ/7.714,4 tr.đ định mức nhìn chung thực đảm bảo so định mức * Đánh giá chung: Trong năm 2011 Công tr-ờng đà hoàn thành kế hoạch sản l-ợng Công ty giao, việc thực khoán chi phí đơn vị đảm bảo định mức, đà thực tiết kiệm chi phí khoán Đối với khoán máy xúc lật phục vụ dây truyền chế biến than đề nghị Công tr-ờng cần tăng c-ờng công tác quản lý máy hoạt động hữu ích ca sản xuất đảm bảo theo quy định Công ty * Tỉng chi phÝ cđa C«ng tr-êng ChÕ biÕn tiÕt kiƯm: 393,9 tr đồng - Đơn vị: Tiết kiệm 393,71 tr.đ, đó: + Chi phí nhiên liệu tiết kiệm 0,34 tr.đ đà đ-ợc th-ởng trực tiếp vào l-ơng hàng tháng ng-ời lao động + Phần chi phí tiết kiệm lại xét bổ sung: 393,36 tr.đ - Tổ quản lý: + Giá trị tiết kiệm khoán máy xúc lật phục vụ xét bổ sung: 0,26 tr.đ III/Phân x-ởng vận tải 02: Đánh giá thực tiêu sản l-ợng giao khoán hao hụt vận chuyển than: 121 1.1 Thực sản l-ợng: Tổng sản l-ợng đánh giá thực đạt 104,9% kế hoạch năm Trong đó: Vận chuyển than Phân x-ởng thực 11.582.159 tkm/10.815.000 tkm, ®ã cã 103.890 tkm than vụn vận chuyển ng-ợc kho, đạt 107,1% kế hoạch năm Chuyển tải nội đánh giá thực 923.374 tkm/575.000 tkm, đạt 160,6% kế hoạch Vận chuyển than nguyên khai thực 538.091 tkm/1.050.000 tkm đạt 51,2% Chỉ tiêu đơn vị thực thấp Công ty trình sản xuất đà huy động thiết bị xe HD325 tham gia chuyển tải nội 1.2 Khoán tỷ lệ hao hụt than vận chuyển đến nơi tiêu thụ:(Biểu 06) Năm 2011 l-ợng than hao hụt trình vận chuyển than: - Hao hụt định mức: 4.091,8 tấn, - Hao hơt thùc tÕ: -754,26 tÊn, tû lƯ hao hụt thực tế bình quân -0,074% - Tiết kiệm so với định mức 4.846,1 tấn, - Giá trị than tiết kiệm đà đ-ợc Công ty th-ởng trực tiếp vào l-ơng CB CN đơn vị năm 2011 1.267,6 tr.đ Đánh giá thực giao khoán chi phí năm 2011: 2.1 Quyết toán chi phí nguyên nhiªn vËt liƯu: - Tỉng chi phÝ thùc hiƯn: 11.269,3 tr.đ, - Tổng chi phí định mức: 27.649,7 tr.đ 583,3 tr.® = 27.066,4 tr.®, Trong ®ã chi phÝ vËt liệu bảo d-ỡng không sử dụng hết định mức 583,3 tr.đ - Chi phí vật liệu bảo d-ỡng bội chi nguyên nhân khách quan: 79,1 tr.đ không xét giảm trừ - Đơn vị tiết kiệm 252,2 tr.đ, t-ơng ứng 0,93% so định mức Trong đó: + Tổng chi phÝ vËt liƯu tiÕt kiƯm 214,8 tr.®, + Chi phÝ nhiên liệu tiết kiệm 37,4 tr.đ, - Tổng chi phí vật t- sửa chữa đ-ợc loại trừ khoán theo đề nghị 548,8 tr.đ 2.2 Chi tiết tình hình quyÕt to¸n c¸c yÕu tè chi phÝ: 122 - Chi phí lốp: Thực tiết kiệm 1.562,9 tr.đ t-ơng ứng 35,5% so với định mức đó: + Lốp xe Huyndai thực tiết kiệm 188,6 tr.đ t-ơng ứng 39%, + Lèp xe Kpaz thùc hiƯn tiÕt kiƯm 13,8 tr.® t-¬ng øng 72%, + Lèp xe Scania thùc hiƯn tiÕt kiệm 1.466,8 tr.đ t-ơng ứng 39%, + Lốp xe ca thực bội chi 126,8 tr.đ t-ơng ứng 108% - Chi phÝ dÇu mì phơ bỉ sung thùc hiƯn tiÕt kiệm 5,4 tr.đ t-ơng ứng 3,7% so chi phí định møc, ®ã: + Xe ca thùc hiƯn tiÕt kiƯm 34 tr.đ t-ơng ứng 63% so định mức + Xe Hdai thực bội chi 28,6 tr.đ tăng 31% so ®Þnh møc + Xe Kpaz thùc hiƯn béi chi 2,4 tr.đ tăng 42% so định mức + Xe Scania thực bội chi 18,4 tr.đ tăng 40% so định mức * Chi phÝ vËt liƯu b¶o d-ìng: Thùc hiƯn 2.940,0 tr.đ/3.444,1 tr.đ định mức, chi phí vật liệu không sử dụng hết định mức 583,3 tr.đ, bội chi 79,1 tr.đ Tuy nhiên qua xem xét đánh giá nguyên nhân khách quan nh- đà nêu Ban khoán không xét phần bội chi vào chi phí đơn vị - Chi phí sửa chữa th-ờng xuyên thực 5.210,0 tr.đ/3.856,1 tr.đ, bội chi 1.353,9 tr.đ tăng 35% so định mức + Chi phí sửa chữa th-ờng xuyên tăng chủ yếu xe Scania thực bội chi 1.086,8 tr.đ, tăng 52% so định mức, xe ca chi phí thực bội chi 300 tr.đ v-ợt định møc 158% + PhÇn chi phÝ tiÕt kiƯm chđ u vật t- sửa chữa xe Huyndai, Kpaz - Chi phí nhiên liệu thực hiện: 15.620,8 tr.đ/15.658,1 tr.đ định mức, tiết kiệm 37,3 tr.đ 0,2% chi phí định mức nhìn chung đảm bảo định mức Công ty * Đánh giá chung đơn vị: - Đối với tiêu giao khoán tỷ lệ hao hụt vận chuyển than đến nơi tiêu thụ: Trong năm 2011 đơn vị tiếp tục thực tốt tiêu giao khoán L-ợng than hao hụt tiết kiệm so với định mức đà đ-ợc Công ty th-ởng trực tiếp cho đơn vị tháng với giá trị lớn Đề nghị tập thể đơn vị tiếp tục phát huy kết đà đạt đ-ợc thời gian 123 - Đối với khoán chi phí nguyên nhiên vật liệu: + Đơn vị cần quản lý tốt tới công tác sửa chữa thiết bị đặc biệt chủng loại thiết bị xe Scania tới trình thay thế, sửa chữa để đảm bảo tiết kiệm chi phí phục vụ cho công tác vận chuyển tiêu thụ than * Tỉng chi phÝ tiÕt kiƯm cđa Ph©n x-ëng Vận tải là: 1.519,83 tr.đ Trong đó: - Chi phí nhiên liệu tiết kiệm 37,37 tr.đ đà bổ sung trực tiếp vào l-ơng hàng tháng ng-ời lao động - Phần chi phí tiết kiệm khoán hao hụt than vận chuyển 1.267,6 tr.đ đà th-ởng trực tiếp vào l-ơng ng-ời lao động - Phần chi phí tiết kiệm lại xét th-ởng là: 214,85 tr.đ IV/Phân x-ởng vận tải 01: Đánh giá thực tiêu sản l-ợng: Đánh giá chung sản l-ợng thực Phân x-ởng Vận tải đạt 100,1% so KH năm Vận tải đất đá thực 47.982.925 tkm/48.454.164 tkm, đạt 99% so đánh giá Vận chuyển than nguyên khai thực 1.886.271 tkm/1.372.000 tkm, đạt 137,4% so đánh giá Chỉ tiêu vận chuyển nội thực đ-ợc 136.520 tkm Đánh giá thực giao khoán chi phí: 2.1 Quyết toán chi phí nguyên nhiên vật liệu: - Tổng chi phÝ thùc hiƯn: 150.861,7 tr.®, - Tỉng chi phÝ ®Þnh møc: 147.426,8 tr.® - 616,3 tr.® = 146.810,5 tr.®, Trong đó: chi phí vật liệu bảo d-ỡng không sử dụng hết định mức 449,2 tr.đ - Chi phí vật liệu bảo d-ỡng bội chi nguyên nhân khách quan: 96,6 tr.đ không xét giảm trừ - Bội chi 3.954,6 tr.đ, t-ơng ứng 2,7% so định mức Trong đó: + Tỉng chi phÝ vËt liƯu: Béi chi 5.637,8 tr.®, + Chi phí nhiên liệu: Tiết kiệm 1.683,2 tr.đ - Chi phí vật t- đ-ợc loại trừ khoán 7.550,9 tr.®, ®ã: 124 + Chi phÝ vËt t- sửa chữa th-ờng xuyên: 505,5 tr.đ, + Chi phí lốp xe đại xa: 7.045,4 tr.đ 2.2 Chi tiết tình hình quyÕt to¸n c¸c yÕu tè chi phÝ: - Lèp xe thực 47.518,3 tr.đ/44.757,1 tr.đ định mức, bội chi 2.761,2 tr.đ v-ợt định mức 6,2%, đó: + Lốp xe HD 325 thực bội chi 579 tr.đ tăng 7,6% so định mức + Lốp xe HD 465 thực bội chi 2.184,1 tr.đ v-ợt định mức 9,4% có số thiết bị thực v-ợt định mức với giá trị lớn nh-: Xe HD số 43 bội chi 117 tr.đ tăng 11% so định mức, HD 45 bội chi 356 tr.đ tăng 23% so định mức, HD số 55 bội chi 606 tr.đ tăng 40% so định mức, HD 61 bội chi 299 tr.đ tăng 22% so định mức, HD 67 bội chi 430 tr.đ tăng 23% so định mức, HD 73 bội chi 417 tr.đ tăng 24% so định mức, + Lốp xe CAT 773E đ-ợc Giám đốc Công ty đồng ý toán theo thùc thùc chi, nhiªn thùc hiƯn tiªu hao thực tế thiết bị v-ợt cao, bình quân 0,0073 quả/1000tkm - Chi phí dầu mì phơ bỉ sung thùc hiƯn béi chi 210,5 tr.® tăng 25% so định mức, đó: + HD 325 thực bội chi 112,7 tr.đ v-ợt định mức 47%, + HD 465 thực bội chi 27,6 tr.đ v-ợt ®Þnh møc 6,4%, + CAT 773E thùc hiƯn béi chi 65,7 tr.đ tăng 45% so định mức + Xe téc thực bội chi 4,3 tr.đ v-ợt định mức 21% - Chi phÝ vËt liƯu b¶o d-ìng thùc hiƯn béi chi 96,6 tr.đ 1,2% so định mức chi phí dầu mỡ bảo d-ỡng bội chi 34,8 tr.đ, chi phí phin lọc bội chi 61,8 tr.đ Mặc dù năm theo định mức cấp bảo d-ỡng thiết bị đơn vị không sử dụng hết 449,2 tr.đ Phần chi phí bảo d-ỡng bội chi nguyên nhân khách quan Công ty đà xem xét không tính giảm trừ vào khoán phí đơn vị - Chi phí sửa chữa th-ờng xuyên thực bội chi 2.592,7 tr.đ v-ợt 27% so định mức, ®ã: + Chi phÝ xe HD 325 thùc hiÖn béi chi 1.409,8 tr.đ tăng 25,9% so định mức + Chi phÝ xe HD 465 thùc hiƯn béi chi 1.182,9 tr.® t-ơng ứng 34% so định 125 mức Trong năm Công ty đà có Quyết định điều chỉnh đơn giá khoán chi phí sửa chữa th-ờng xuyên áp dụng cho xe HD465-7R, Ban khoán phí vào đà điều chỉnh lại định mức chi phí SCTX xe HD465 toán khoán năm đơn vị + Chi phí sửa chữa xe CAT 773E toán theo thực thực chi thời gian bảo hành + Chi phí sửa chữa xe téc toán theo thực thực chi theo đề nghị đơn vị thiết bị đà hết khấu hao kế hoạch trung tu Công ty xe (5821, 03500) bảo hành - Chi phí nhiên liệu đơn vị thực đảm bảo tiết kiệm so với định mức Công ty 1.683,2 tr.đ t-ơng ứng 2,0% so định mức Trong xe HD325 tiết kiệm 2,65, xe HD465 tiÕt kiÖm 2,3%, xe CAT773E tiÕt kiÖm 0,8% Tuy nhiên việc thực định mức nhiên liệu xe CAT773E thời gian đầu hoạt động tiêu hao v-ợt định mức lớn, tình hình trở lại bình th-ờng Công ty có biện pháp quản lý chặt chẽ hiệu * Đánh giá chung đơn vị: Qua đánh giá thực hiện, Phân x-ởng Vận tải cần quan tâm l-u ý vần đề sau: - Tình hình thực sản l-ợng đơn vị ch-a đảm bảo với kế hoạch Công ty giao - Đơn vị cần quan tâm tới việc quản lý, sử dụng lốp xe đặc biệt xe bị bội chi lớn kỳ * Tổng chi phí Phân x-ởng Vận tải I thực bội chi là: 3.954,6 tr.đ Trong đó: - Chi phí nhiên liệu tiết kiệm 1.683,2 tr.đ đà th-ởng bổ sung trực tiếp vào l-ơng hàng tháng ng-ời lao động - Phần chi phí bội chi lại là: 5.637,86 tr.đ V/Phân x-ởng vận tải 03: Đánh giá thực tiêu sản l-ợng: 126 Đánh giá chung sản l-ợng thực Phân x-ởng Vận tải đạt 100,9% so KH năm Vận tải đất đá sản l-ợng thực 48.278.934 tkm/48.275.174 tkm, đạt 100% so đánh giá Vận chuyển than nguyên khai thực 1.798.530 tkm/1.372.000 tkm, đạt 131% so đánh giá Chỉ tiêu vận chuyển nội thực đ-ợc 148.020 tkm §¸nh gi¸ thùc hiƯn giao kho¸n chi phÝ: 2.1 Qut toán chi phí nguyên nhiên vật liệu: - Tổng chi phí thực hiện: 144.786,5 tr.đ, - Tổng chi phí định møc: 143.479,4 tr.® - 596,1 tr.® = 142.883,3 tr.® Trong đó: chi phí vật liệu bảo d-ỡng không sử dụng hết định mức 596,1 tr.đ - Chi phí vật liệu bảo d-ỡng bội chi nguyên nhân khách quan: 131,5 tr.đ không xét giảm trừ - Thực bội chi: 1.771,73 tr.đ, tăng 1,2% so chi phí định mức 2.2 Chi tiết tình hình toán yếu tố chi phÝ: - Chi phÝ lèp: Thùc hiƯn 43.841,1 tr.®/41942,2 tr.đ định mức, bội chi 1.898,8 tr.đ tăng 4,5% chi phí định mức, đó: + Lốp xe HD 325 thực tiết kiệm 392,3 tr.đ t-ơng ứng 4,9% so ®Þnh møc + Lèp xe HD 465 thùc hiƯn béi chi 2.291,2 tr.đ v-ợt định mức 10% có số thiết bị thực v-ợt định mức với giá trị lớn nh-: HD số 48 bội chi 476 tr.đ tăng 44% so định mức, HD số 64 bội chi 329,8 tr.đ tăng 20% so định mức, HD số 66 bội chi 374 tr.đ, v-ợt định mức 23%, + Lèp xe CAT 773E quyÕt to¸n theo thùc thùc chi, nhiªn thùc hiƯn tiªu hao thùc tÕ thiết bị tăng cao, bình quân 0,0059 quả/1000tkm - Chi phí dầu mỡ phụ bổ sung thùc hiƯn tiÕt kiƯm 71 tr.® b»ng 8,7% chi phí định mức, đó: + HD 325 thực tiết kiệm 35,7 tr.đ t-ơng ứng 14,4% so định mức, + HD 465 thực tiết kiệm 86,8 tr.đ t-ơng ứng 21% so định mức + CAT 773E thực bội chi 51,6 tr.đ tăng 34% so định mức 127 - Chi phÝ vËt liƯu b¶o d-ìng thùc hiƯn béi chi 131,4 tr.đ chi phí dầu mỡ bảo d-ìng béi chi 76,8 tr.®, chi phÝ phin läc béi chi 54,6 tr.đ Mặc dù năm theo định mức cấp bảo d-ỡng thiết bị đơn vị không sử dụng hết 596 tr.đ Phần chi phí bảo d-ỡng bội chi nguyên nhân khách quan Công ty đà xem xét không tính giảm trừ vào khoán phí đơn vị - Chi phí sửa chữa th-ờng xuyên thực bội chi 941,2 tr.đ 9,7% so định mức, đó: + Chi phí xe HD 325 thực bội chi 366,4 tr.đ t-ơng ứng 6% so định mức + Chi phí xe HD 465 thực bội chi 574,8 tr.đ tăng 16,9% so định møc + Chi phÝ sưa ch÷a cđa xe CAT 773E quyÕt to¸n theo thùc thùc chi thêi gian bảo hành - Chi phí nhiên liệu đơn vị thực tiết kiệm so với định mức Công ty 1.019,3 tr.đ t-ơng ứng 1,2% so định mức * Tổng chi phí Phân x-ởng Vận tải thực bội chi là: 1.771,73 tr.đ Trong đó: - Chi phí nhiên liệu tiết kiệm 1.019,32 tr.đ đà th-ởng trực tiếp vào l-ơng hàng tháng ng-ời lao động - Phần chi phí bội chi lại là: 2.791,0 tr.đ VI.Khối văn phòng: Trong năm 2011 tiêu than tiêu thụ Công ty thực đ-ợc 1.120.324 tấn, đạt 106,7% kế hoạch Doanh thu than thực 1.954.584 tr.đ, đạt 107,7% kế hoạch Sản l-ợng than tiêu thụ thực 1.120.324 đạt 106,7% KH thức, 98,5% KH điều hành Sản l-ợng than tiêu thụ giảm so với KH điều hành Công ty chủ động dừng tiêu thụ cuối năm để điều chỉnh lợi nhuận B/Tổng hợp kết thực khoán phí nội năm 2011: Công tr-ờng Khai thác: Tổng chi phí bội chi 940,12 tr.đ, đó: - Đơn vị: Bội chi 1.334,67 tr.đ, đó: + Chi phí nhiên liệu tiết kiệm đà th-ởng bổ sung hàng tháng: 68,56 tr.đ + Phần chi phí bội chi lại xét giảm trừ: 1.403,24 tr.đ 128 - Tổ quản lý: + Giá trị tiết kiệm máy xúc, máy gạt phục vụ xét th-ởng: 394,55 tr.đ Công tr-ờng Chế biến: Tổng chi phí tiết kiệm: 393,9 tr.đ, đó: - Đơn vị: Tiết kiệm 393,71 tr.đ, đó: + Chi phí nhiên liệu tiết kiệm 0,34 tr.đ đà đ-ợc th-ởng trực tiếp vào l-ơng hàng tháng + Phần chi phí tiết kiệm lại xét bổ sung: 393,36 tr.đ - Tổ quản lý: + Giá trị tiết kiệm máy xúc phục vụ xét bổ sung: 0,26 tr.đ Phân x-ởng Vận tải 2: Tỉng chi phÝ tiÕt kiƯm: 1.519,83 tr.®, ®ã: - Chi phí nhiên liệu tiết kiệm 37,37 tr.đ đà bổ sung trực tiếp vào l-ơng hàng tháng ng-ời lao động - Giá trị chi phí khoán hao hụt than vận chuyển tiết kiệm 1.267,6 tr.đ đà th-ởng trực tiếp vào l-ơng CB CN đơn vị - Giá trị chi phí tiết kiệm lại xét th-ởng là: 214,85 tr.đ Phân x-ởng Vận tải 1: Tổng chi phÝ béi chi: 3.954,63 tr.®, ®ã: - TiÕt kiƯm chi phí nhiên liệu đà xét bổ sung: 1.683,22 tr.đ - Giá trị bội chi chi phí khoán lại xét giảm trừ: 5.637,86 tr.đ Phân x-ởng Vận tải 3: Tỉng chi phÝ béi chi: 1.771,73 tr.®, ®ã: - Tiết kiệm chi phí nhiên liệu đà xét bổ sung: 1.019,32 tr.đ - Bội chi chi phí khoán lại xét giảm trừ: 2.791 tr.đ Toàn Công ty thực bội chi chi phí khoán nội năm 2011 là: 4.752,7 tr.đ Trong đó: - Chi phí đà xét th-ởng bổ sung: 4.076,45 tr.đ - Giá trị chi phí khoán bội chi lại xét giảm trừ: 8.829,1 tr.đ B/Tổng hợp kết khoán phí năm 2011, đề nghị xét th-ởng bổ sung, 129 giảm trừ quỹ l-ơng đơn vị: Công tr-ờng Khai thác: Tổng chi phí khoán bội chi: 940,12 tr.đ, đó: - Tiết kiệm chi phí nhiên liệu đà th-ởng trực tiếp cho ng-ời lao động: 68,56 tr.đ - Giá trị chi phí khoán bội chi đ-ợc xét giảm trừ cho đơn vị: 52,1 tr.đ + Quản lý tiết kiệm máy xúc (Tổ quản lý Công tr-ờng): 394,5 tr.đ + Giảm trừ quỹ l-ơng Công tr-ờng: (1.403,24 394,5) x 5% = 50 tr.đ + Giảm trừ l-ơng cá nhân Quản đốc Công tr-ờng: 70 x 3% = 2,1 tr.đ Công tr-êng ChÕ biÕn: Tỉng chi phÝ kho¸n tiÕt kiƯm: 393,5 tr.đ, đó: - Tiết kiệm chi phí nhiên liệu ®· th-ëng trùc tiÕp cho ng-êi lao ®éng: 0,34 tr.® - Giá trị tiết kiệm chi phí khoán Bổ sung quỹ l-ơng Công tr-ờng: (393,36 + 0,26) = 393,62 tr.đ x 50% = 196,81 tr.đ - Th-ởng cho cá nhân Quản đốc Công tr-ờng: Tiết kiệm chi phí đơn vị >2,5%, mức th-ởng 0,6 lần mức bản: 84,0 tr.đ Phân x-ởng Vận tải 1: Tổng chi phí khoán bội chi: 3.954,63 tr.đ, đó: - Tiết kiệm chi phí nhiên liệu đà th-ởng trực tiếp cho ng-ời lao động: 1.683,22 tr.đ - Giá trị bội chi chi phí khoán lại xét giảm trừ: 5.637,86 tr.đ - Giá trị chi phí khoán bội chi đ-ợc xét giảm trừ quỹ l-ơng đơn vị: 290,4 tr.đ + Giảm trừ quỹ l-ơng Phân x-ởng: 5.637,86 x 5% = 282 tr.đ + Giảm trừ l-ơng cá nhân Quản đốc Phân x-ởng: 282 x 3% = 8,4 tr.đ Phân x-ởng Vận tải 2: Tổng chi phí khoán tiết kiệm: 1.519,83 tr.đ, đó: - Tiết kiệm chi phí nhiên liệu đà bổ sung hàng tháng: 37,37 tr.đ - Tiết kiệm giá trị khoán hao hụt vận chuyển than đà th-ởng bổ sung hàng tháng: 1.267,6 tr.đ - Giá trị tiết kiệm chi phí khoán lại đ-ợc xét th-ởng cho đơn vị: 163 tr.đ + Bổ sung quỹ l-ơng Phân x-ëng: 214,8 x 50% = 107 tr.® + Th-ëng cho cá nhân Quản đốc Phân x-ởng: Tiết kiệm chi phí đơn vị 130 mức