Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng hud10

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - LÊ THỊ LAN THANH PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG HUD10 LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH HÀ NỘI – 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - LÊ THỊ LAN THANH PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG HUD10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ MAI CHI HÀ NỘI – 2018 LỜI CAM ĐOAN Sau hai năm học tập Viện sau Đại học, Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội tơi chọn đề tài: “Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Đầu tư xây dựng HUD10.” Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập tơi thực hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Mai Chi, Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Số liệu nêu luận văn trung thực có trích nguồn, kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Hà Nội, ngày……tháng……năm 2018 Tác giả luận văn Lê Thị Lan Thanh i MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC HÌNH ẢNH viii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Vị trí quản lý tài doanh nghiệp 1.1.3 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.2 Khái niệm cần thiết phải phân tích tài doanh nghiệp .11 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 11 1.2.2 Ý nghĩa mục đích phân tích tài doanh nghiệp 12 1.3 Quy trình phương pháp phân tích 13 1.3.1 Quy trình phân tích 13 1.3.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 14 1.4 Nguồn tài liệu phân tích tình hình tài doanh nghiệp 15 1.4.1 Bảng cân đối kế toán .15 1.4.2 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh .16 1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 17 1.4.4 Thuyết minh báo cáo tài 18 1.4.5 Các nguồn thông tin khác 19 1.5 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 19 1.5.1 Phân tích khái quát báo cáo tài .19 1.5.2 Phân tích tiêu đánh giá hiệu tài 21 1.5.3 Phân tích tiêu đánh giá an tồn tài 24 1.5.4 Phân tích tổng hợp tình hình tài 26 1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 28 ii 1.6.1 Nhân tố mang tính khách quan .28 1.6.2 Nhân tố mang tính chủ quan 28 1.7 Những hướng cải thiện tình hình tài doanh nghiệp 29 TIỂU KẾT CHƢƠNG 31 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG HUD10 .32 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng HUD10 .32 2.1.1 Giới thiệu chung 32 2.1.2 Các ngành nghề kinh doanh 32 2.1.3 Cơ cấu máy quản lý chức phòng ban .33 2.1.4 Sơ kết hoạt động Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng HUD10 47 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Đầu tư xây dựng HUD10 .47 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài 47 2.2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán .47 2.2.1.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 61 2.2.1.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 62 2.2.2 Phân tích tiêu đánh giá hiệu tài 65 2.2.2.1 Phân tích tình hình quản lý tài sản 65 2.2.2.2 Phân tích hệ số sinh lợi 71 2.2.3 Phân tích tiêu đánh giá an tồn tài 73 2.2.3.1 Phân tích khả khoản 73 2.2.3.2 Phân tích khả quản lý nợ .75 2.2.4 Phân tích tổng hợp tình hình tài đẳng thức Dupont 76 2.3 Đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần Đầu tư xây dựng HUD10 77 2.3.1 Ưu điểm 77 2.3.2 Nhược điểm .79 2.3.3 Nguyên nhân tồn 79 2.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng 80 TIỂU KẾT CHƢƠNG 81 CHƢƠNG 3: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TÌNH iii HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CP ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG HUD10 82 3.1 Định hướng phát triển Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng HUD10 năm tới 82 3.2 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty 83 3.2.1 Giải pháp giảm khoản phải thu 83 3.2.2 Giải pháp giảm bớt hàng tồn kho 88 3.2.3 Giải pháp kiểm sốt chi phí .94 3.2.3.1 Tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu .94 3.2.3.2 Phát triển nguồn nhân lực giảm chi phí nhân cơng 95 3.2.3.3 Kiểm sốt chặt chẽ chi phí quản lý doanh nghiệp 95 3.2.4 Giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác quản lý tài 95 3.3 Một số kiến nghị với Nhà nước 97 TIỂU KẾT CHƢƠNG 98 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 PHỤ LỤC 101 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt STT Nghĩa đầy đủ HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1– Một số tiêu phản ánh doanh thu lợi nhuận Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng HUD10 47 Bảng 2.2 - Bảng cân đối kế tốn Cơng ty CP Đầu tư xây dựng HUD10 năm 2015, 2016, 2017 .48 Bảng 2.3 – Bảng cân đối kế toán rút gọn năm 2015, 2016, 2017 .50 Bảng 2.4 – Tóm tắt cấu tài sản - nguồn vốn Công ty năm 2015,2016,2017 51 Bảng 2.5 – Tình hình biến động tài sản 53 Bảng 2.6 – Tình hình biến động nguồn vốn 57 Bảng 2.7 – Phân tích tỷ suất tự tài trợ 58 Bảng 2.8 – Phân tích yêu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ rịng 59 Bảng 2.9 – Phân tích cân đối tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn 60 tài sản dài hạn với nợ dài hạn 60 Bảng 2.10 – Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2015, 2016, 2017 61 Bảng 2.11- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2015, 2016, 2017 Công ty CP Đầu tư xây dựng HUD10 63 Bảng 2.12 – Vòng quay hàng tồn kho .66 Bảng 2.13 - Vòng quay tài sản ngắn hạn 66 Bảng 2.14 – Vòng quay tổng tài sản 67 Bảng 2.15 - Phân tích kỳ thu nợ bán chịu 67 Bảng 2.16 - Bảng cấu biến động doanh thu 68 Bảng 2.17 – Bảng cấu biến động chi phí .69 Bảng 2.18 – Lợi nhuận biên 71 Bảng 2.19 – Sức sinh lợi sở BEP năm 2015, 2016 năm 2017 72 Bảng 2.20 – Sức sinh lợi vốn chủ sở hữu Công ty năm 2015, 2016, 2017 72 Bảng 2.21 – Tỷ suất thu hồi tài sản ROA 73 Bảng 2.22 – Chỉ số toán hành 73 Bảng 2.23 – Chỉ số toán nhanh 74 Bảng 2.24 – Chỉ số toán tức thời .75 vi Bảng 2.25 – Chỉ số nợ .75 Bảng 2.26 – Khả toán tổng quát .76 Bảng 2.27 – Số liệu tiêu thành phần đẳng thức Dupont 76 Bảng 3.1– Bảng công nợ khách hàng đến thời điểm 31 tháng 12 năm 2017 .85 Bảng 3.2 – Bảng đề xuất chiết khấu 87 Bảng 3.3 – Bảng kết sau thực biện pháp .88 Bảng 3.4 – Bảng cân đối kế toán trước sau thực biện pháp 90 Bảng 3.5 – Báo cáo kết kinh doanh trước sau thực biện pháp 92 Bảng 3.6 - Một số tiêu tài trước sau thực biện pháp 93 vii DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1 - Vị trí quản lý tài tổ chức kinh doanh điển hình Hình 1.2 - Các định quản lý tài .9 Hình 1.3 - Cân đối tài sản nguồn vốn .20 Hình 2.1 - Sơ đồ cấu tổ chức công ty Cổ phẩn Đầu tư Xây dựng HUD10 34 viii hành lang pháp lý thơng thống để hoạt động có hiệu - Thực phân cấp quản lý kinh tế tài chính, quy định rõ trách nhiệm đơn vị trực thuộc để phát huy tính động, sáng tạo, tự chủ, tự chịu trách nhiệm nhằm đảm bảo hiệu sản xuất kinh doanh cao - Xây dựng giao kế hoạch sản xuất, kế hoạch tài chính, vốn lưu động, kế hoạch thu vốn, đặc biệt kế hoạch chi phí lợi nhuận cho đơn vị, hàng tháng kiểm điểm thực kế hoạch tìm nguyên nhân để đề biện pháp kịp thời khắc phục - Phân cấp mặt quản lý cách triệt để tạo tính chủ động tối đa cho phận trực thuộc phát huy quyền trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh để đảm bảo mục tiêu cao lợi nhuận - Tăng cường cơng tác hạch tốn kịp thời xác làm sở kiểm tra, quản lý chi phí theo kế hoạch giá thành Xây dựng định mức đơn giá nội bộ, áp dụng biện pháp khoán chi phí Đối với cơng trình trúng thầu, xây dựng giá thành theo giá trúng thầu để khoán cho đơn vị trực thuộc hợp đồng giao khoán với mức hạ giá thành lợi thuận cụ thể Đối với cơng trình chưa có dự tốn xây dựng định mức đơn giá nội để khoán theo thành phần chi phí - Thực quản lý tốt nguồn vốn đầu tư, đảm bảo kế hoạch vay trả nợ kỳ hạn - Thực tốt công tác quản lý sản xuất kinh doanh thông qua công tác quản lý kế hoạch kế hoạch sản xuất, tiến độ, chất lượng, tài chính, tiết kiệm vv - Mở rộng hình thức liên danh, liên kết để thu hút vốn đầu tư tận dụng tất tiềm có đơn vị Đảm bảo đủ vốn kịp thời phục vụ cho SXKD Tăng cường công tác thu vốn công nợ - Thực dứt điểm việc thu vốn cơng trình thi công xong năm 2017 - Làm việc dứt điểm với chủ đầu tư việc thanh, tốn cơng nợ cơng trình thi công xong hết hạn bảo hành, làm giảm tối thiểu giá trị dở dang công nợ phải thu - Huy động nguồn vốn nội lực Ban lãnh đạo cơng ty hình thức khác như: Huy động vốn vay ngắn hạn tiền mặt, sổ tiết kiệm, tài sản chấp đảm bảo cho nguồn vốn vay tổ chức tín dụng - Xây dựng giá thành chi tiết cho cơng trình để thực giao khoán cho chi phí phù hợp đảm bảo lợi ích chung đội thi công Công ty 96 - Huy động nguồn vốn nội lực đội xây lắp Cơng ty - Quản lý chi phí thi cơng tiết kiệm tối đa khoản chi nhân cơng, chi phí vật liệu phụ, chi phí máy… cơng tác giao khoán để đảm bảo lợi nhuận 3.3 Một số kiến nghị với Nhà nƣớc - Hồn thiện hệ thống thơng tin kinh tế dự báo thị trường để doanh nghiệp có định kịp thời sáng suốt hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn - Nhanh chóng bổ sung, sửa đổi ban hành văn pháp lý Nhà nước để phù hợp với loại hình doanh nghiệp, đưa quy định điều kiện, tiêu chí huy động vốn, đầu tư thẩm quyền định cho phù hợp nhằm phát huy tính tự chủ doanh nghiệp công tác huy động sử dụng vốn có hiệu - Nhà nước cần đạo ngân hàng thương mại phải thực hợp đồng tín dụng ký kết với tổng cơng ty, tập đồn, Ban quản lý dự án nhà nước kịp thời giải ngân khoản vay sở đàm phán, điều chỉnh lãi suất phù hợp với tình hình thực tế, đảm bảo lợi ích hài hồ ngân hàng tập đồn, tổng cơng ty để đơn vị có nguồn vốn đảm bảo hoạt động - Trong tình hình khó khăn vốn trước mắt nay, Nhà nước nên xem xét cho phép doanh nghiệp chậm nộp thuế năm, giải pháp nhằm hố trợ vốn tạm thời cho doanh nghiệp đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh 97 TIỂU KẾT CHƢƠNG - Chương nhìn nhận vấn đề Công ty như: điểm mạnh, điểm yếu đưa mục tiêu định hướng phát triển Công ty Đặc biệt chương đưa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty như: Giải pháp giảm khoản phải thu để tránh việc bị chiếm dụng vốn, tăng số vòng quay khoản phải thu, giảm số ngày thu nợ bán chịu, tăng quỹ tiền mặt Công ty Giải pháp giảm bớt hàng tồn giúp Công ty thu hồi vốn nhanh, tránh để giá trị sản phẩm tồn kho lớn ảnh hưởng tới tài chính, hoạt động kinh doanh Cơng ty Các giải pháp kiểm sốt chi phí giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty 98 KẾT LUẬN Cải thiện tình hình tài yếu tố định đến việc nhà đầu tư chi đồng vốn đâu, thời gian Để đưa định tài chính xác khơng dễ, mang tính rủi ro cao chịu ảnh hưởng trực tiếp từ kết việc phân tích tài doanh nghiệp Đây vấn đề nhạy cảm, việc phân tích có chất lượng tốt hữu ích cho chủ doanh nghiệp nhà đầu tư, ngược lại đưa thơng tin sai lệch làm sách tài định đầu tư khơng hiệu Luận văn tổng kết số nội dung sau: - Thứ nhất, hệ thống hóa vấn đề mang tính chất lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp Thực tế có nhiều tài liệu đề cập đến vấn đề nhiên tài liệu hệ thống đầy đủ xác, chí loại tài liệu khai thác tập trung vào nhóm tiêu việc hệ thống lại cần thiết tảng cho trình phân tích - Thứ hai, đưa nhìn tổng qt tài Cơng ty cổ phần Đầu tư xây dựng HUD10 đồng thời mặt đạt mặt hạn chế - Thứ ba, luận văn đưa biện pháp khắc phục mặt cịn hạn chế để cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng HUD10 Do hiểu biết thân hạn chế nên luận văn cịn nhiều sai sót, Em mong nhận đóng góp ý kiến q báu nhằm hồn thiện nội dung hình thức luận văn Em xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Thị Mai Chi - Giảng viên Viện Kinh tế Quản lý - Trường Đại học Bách khoa Hà Nội giúp đỡ em nhiều trình em viết luận văn 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tham khảo tiếng Việt Nguyễn Trọng Cơ, Nghiêm Thị Thà (2009), Phân tích tài doanh nghiệp - Lý thuyết thực hành, Nhà xuất Tài Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ (2009), Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, NXB giao thơng vận tải Nguyễn Hải Sản (2010), Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê GS.TS kinh tế Đỗ Văn Phức (2010), Quản lý doanh nghiệp, Nhà xuất Bách Khoa Hà Nội PGS Nghiêm Sỹ Thương (2010), Giáo trình sở quản lý tài chính, Nhà xuất Giáo dục Việt Nam TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (2013), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài Tài liệu tham khảo tiếng Anh Eugene F.Bringham, Joel F.Houston (2012), Quản trị tài chính, Đại học Florida 100 PHỤ LỤC Các báo cáo tài Cơng ty cổ phần Đầu tư xây dựng HUD10 gồm: • Bảng cân đối kế tốn năm 2015, 2016, 2017 • Báo cáo kết kinh doanh năm 2015, 2016, 2017 101 Công ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng HUD 10 Lô CC4, Bán đảo Linh Đàm, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội Báo cáo tài Năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TÀI SẢN Mã Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 Thuyết số 31/12/2015 01/01/2015 VND VND 51.909.866.875 32.423.702.696 8.830.168.824 1.830.168.824 1.493.393.571 1.493.393.571 7.000.000.000 - 04 27.947.215.505 26.445.745.825 19.557.134.193 16.763.058.193 05 1.364.580.000 136.889.680 1.721.782.000 1.072.294.000 15.017.926.974 15.017.926.974 11.195.210.953 11.195.210.953 114.555.572 114.555.572 177.963.979 177.963.979 minh 100 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 110 111 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tiền 112 Các khoản tương đương tiền 130 131 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng 132 136 Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác 140 141 IV 150 151 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn 200 B TÀI SẢN DÀI HẠN 24.954.543.397 78.546.453.852 220 221 222 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá 14.561.970.423 14.534.887.097 64.838.156.499 23.116.967.061 23.077.383.731 65.712.923.315 (50.303.269.402) 27.083.326 (42.635.539.584) 39.583.330 50.000.000 (22.916.674) 50.000.000 (10.416.670) 9.051.866.144 9.051.866.144 55.162.270.013 55.162.270.013 267.216.778 23.352.690 223 227 228 229 03 Hàng tồn kho Hàng tồn kho 06 10 08 - Giá trị hao mịn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình 09 - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế 240 241 IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 260 261 VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 10 1.340.706.830 1.321.682.729 262 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 26 19.024.101 243.864.088 76.864.410.272 110.970.156.548 270 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 102 07 NGUỒN VỐN Mã số Thuyết minh 31/12/2015 VND 01/01/2015 VND 31.655.526.457 63.753.825.968 12 29.655.526.457 11.439.775.560 57.753.825.968 4.086.567.808 33.572.204.642 691.136.482 300 C NỢ PHẢI TRẢ 310 311 I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn 312 313 Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước 13 5.026.361.083 2.420.755.585 314 315 Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn 14 60.706.689 1.247.277.070 796.109.000 53.023.974 319 Phải trả ngắn hạn khác 15 212.914.222 1.287.507.411 320 322 Vay nợ thuê tài ngắn hạn Quỹ khen thưởng phúc lợi 11 8.439.000.000 808.736.248 16.911.840.403 355.436.248 330 338 II Nợ dài hạn Vay nợ thuê tài dài hạn 2.000.000.000 2.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000 400 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 45.208.883.815 47.216.330.580 410 411 I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu 45.208.883.815 40.000.000.000 47.216.330.580 40.000.000.000 40.000.000.000 40.000.000.000 4.257.530.580 951.353.235 4.132.048.184 3.084.282.396 - 151.842.923 16 Cổ đông phổ thông có quyền biểu 411a 418 421 11 Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421a LNST chưa phân phối lũy cuối năm trước 421b LNST chưa phân phối năm 951.353.235 2.932.439.473 440 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 76.864.410.272 110.970.156.548 103 Công ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng HUD 10 Báo cáo tài Năm tài kết Lơ CC4, Bán đảo Linh Đàm, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội thúc ngày 31/12/2016 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016 TÀI SẢN Mã Thuyết 31/12/2016 01/01/2016 minh VND 54.726.492.232 VND 51.909.866.875 03 13.699.009.654 4.699.009.654 8.830.168.824 1.830.168.824 số 100 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 110 111 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tiền 112 Các khoản tương đương tiền 9.000.000.000 7.000.000.000 120 123 II Đầu tƣ tài ngắn hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 4.000.000.000 4.000.000.000 - 130 131 132 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn 04 05 30.224.569.805 29.047.680.091 226.637.923 27.947.215.505 26.445.745.825 1.364.580.000 136 Phải thu ngắn hạn khác 06 950.251.791 136.889.680 140 141 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho 07 6.737.720.815 6.737.720.815 15.017.926.974 15.017.926.974 150 151 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn 11 65.191.958 65.191.958 114.555.572 114.555.572 200 220 221 B II TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 09 9.367.040.938 6.491.360.233 6.476.776.911 24.954.543.397 14.561.970.423 14.534.887.097 64.378.492.865 (57.901.715.954) 64.838.156.499 (50.303.269.402) 14.583.322 50.000.000 27.083.326 50.000.000 (35.416.678) (22.916.674) 2.003.395.402 2.003.395.402 9.051.866.144 9.051.866.144 872.285.303 872.285.303 - 1.340.706.830 1.321.682.729 19.024.101 64.093.533.170 76.864.410.272 222 223 227 228 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 10 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 240 241 Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài 08 hạn 260 261 262 270 VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 11 29 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 104 NGUỒN VỐN Mã số Thuyết minh 31/12/2016 VND 01/01/2016 VND 300 C NỢ PHẢI TRẢ 20.005.610.595 31.655.526.457 310 311 312 I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn 20.005.610.595 16.069.785.450 636.750.027 29.655.526.457 11.439.775.560 5.026.361.083 313 314 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động 15 629.035.681 120.000.000 2.420.755.585 60.706.689 315 Chi phí phải trả ngắn hạn 16 1.816.042.732 1.247.277.070 319 320 Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn 17 12 212.763.222 - 212.914.222 8.439.000.000 322 Quỹ khen thưởng phúc lợi 521.233.483 808.736.248 330 338 II Nợ dài hạn Vay nợ thuê tài dài hạn - 2.000.000.000 2.000.000.000 400 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 44.087.922.575 45.208.883.815 410 411 I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu 44.087.922.575 40.000.000.000 45.208.883.815 40.000.000.000 411a 418 Cổ đơng phổ thơng có quyền biểu Quỹ đầu tư phát triển 40.000.000.000 357.530.580 40.000.000.000 4.257.530.580 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 3.730.391.995 951.353.235 421a LNST chưa phân phối lũy cuối năm trước 2.600.000.000 - 421b LNST chưa phân phối năm 1.130.391.995 951.353.235 440 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 64.093.533.170 76.864.410.272 13 14 12 18 105 Công ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng HUD 10 Báo cáo tài Năm tài kết Lơ CC4, Bán đảo Linh Đàm, Hồng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội thúc ngày 31/12/2017 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2017 TÀI SẢN Mã 100 110 A I TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 120 123 II Đầu tƣ tài ngắn hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 130 131 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng 132 136 140 141 Thuyết 03 01/01/2017 66.090.488.225 8.972.998.285 54.805.286.524 13.699.009.654 2.000.000.000 2.000.000.000 4.000.000.000 4.000.000.000 05 48.207.277.644 42.007.057.359 30.368.556.055 29.191.666.341 Trả trước cho người bán ngắn hạn 06 2.168.825.566 226.637.923 Phải thu ngắn hạn khác 07 4.031.394.719 950.251.791 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho 08 6.910.212.296 6.910.212.296 6.737.720.815 6.737.720.815 200 B TÀI SẢN DÀI HẠN 4.839.465.297 9.523.112.473 220 221 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 2.983.421.018 2.981.337.700 6.647.431.768 6.632.848.446 58.584.759.894 64.378.492.865 (55.603.422.194) 2.083.318 (57.745.644.419) 14.583.322 50.000.000 (47.916.682) 50.000.000 (35.416.678) 09 09 1.330.142.100 1.330.142.100 2.003.395.402 2.003.395.402 12 525.902.179 525.902.179 872.285.303 872.285.303 70.929.953.522 64.328.398.997 222 223 227 10 - Nguyên giá 228 229 240 241 04 31/12/2017 - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình 11 - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 260 261 270 VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN 106 NGUỒN VỐN Mã số Thuyết minh 31/12/2017 VND 01/01/2017 VND 26.526.519.538 20.005.610.595 300 C NỢ PHẢI TRẢ 310 311 I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn 13 26.526.519.538 21.835.385.204 20.005.610.595 16.069.785.450 312 313 Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước 14 15 2.223.131.060 500.503.339 636.750.027 629.035.681 314 315 Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn 16 1.458.670.926 120.000.000 1.816.042.732 319 Phải trả ngắn hạn khác 17 204.176.222 212.763.222 322 Quỹ khen thưởng phúc lợi 400 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 410 411 I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu 411a 418 Cổ đơng phổ thơng có quyền biểu Quỹ đầu tư phát triển 421 304.652.787 521.233.483 44.403.433.984 44.322.788.402 44.403.433.984 40.000.000.000 44.322.788.402 40.000.000.000 40.000.000.000 357.530.580 40.000.000.000 357.530.580 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4.045.903.404 3.965.257.822 421a LNST chưa phân phối lũy cuối năm trước 1.844.865.827 2.600.000.000 421b LNST chưa phân phối năm 2.201.037.577 1.365.257.822 440 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 70.929.953.522 64.328.398.997 18 107 Báo cáo tài Năm tài kết Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng HUD 10 Lô CC4, Bán đảo Linh Đàm, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội thúc ngày 31/12/2015 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2015 CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh Năm 2015 Năm 2014 VND VND 133.664.744.388 - 155.228.544.392 - 133.664.744.388 155.228.544.392 122.341.366.257 143.994.799.456 11.323.378.131 11.233.744.936 19 19.578.868 1.174.869.034 01 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 10 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11 Giá vốn hàng bán 20 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 21 dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 22 23 Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 20 1.527.097.137 1.527.097.137 911.815.777 911.815.777 25 26 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 21 22 1.336.883.459 5.329.723.340 3.986.296.788 4.600.524.692 30 31 10 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác 23 3.149.253.063 31.000.000 2.909.976.713 1.323.206.545 32 12 Chi phí khác 24 319.798.252 69.875.142 40 13 Lợi nhuận khác (288.798.252) 1.253.331.403 50 51 14 15 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 25 2.860.454.811 1.684.261.589 4.163.308.116 954.993.231 52 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 26 224.839.987 275.875.412 60 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 951.353.235 2.932.439.473 70 18 Lãi cổ phiếu 238 733 17 18 27 108 Công ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng HUD 10 Báo cáo tài Năm tài kết Lơ CC4, Bán đảo Linh Đàm, Hồng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội thúc ngày 31/12/2016 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2016 CHỈ TIÊU Mã số 01 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 10 Doanh thu bán hàng cung 11 cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 20 Lợi nhuận gộp bán hàng cung 21 cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 22 23 25 Thuyết minh Năm 2015 VND 141.362.656.548 133.664.744.388 - - 141.362.656.548 133.664.744.388 133.623.854.783 122.341.366.257 7.738.801.765 11.323.378.131 22 1.366.566.780 19.578.868 Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 23 249.563.831 249.563.831 1.527.097.137 1.527.097.137 Chi phí bán hàng 24 1.362.445.604 1.336.883.459 26 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 5.707.221.685 5.329.723.340 30 10 1.786.137.425 3.149.253.063 31 32 11 12 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác 10.105.594 174.593.933 31.000.000 319.798.252 40 13 Lợi nhuận khác (164.488.339) (288.798.252) 50 51 14 15 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 28 1.621.649.086 472.232.990 2.860.454.811 1.684.261.589 16 hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 29 19.024.101 224.839.987 1.130.391.995 951.353.235 283 238 52 20 Năm 2016 VND 21 26 27 hoãn lại 60 70 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lãi cổ phiếu 30 109 Báo cáo tài Năm tài Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng HUD 10 kết thúc ngày 31/12/2017 Lơ CC4, Bán đảo Linh Đàm, Hồng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2017 CHỈ TIÊU Mã số Thuyết Năm 2017 Năm 2016 minh VND VND 19 127.436.454.797 - 141.362.656.548 - 127.436.454.797 141.362.656.548 122.422.908.388 133.532.975.206 5.013.546.409 7.829.681.342 21 2.203.876.593 1.366.566.780 01 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 10 Doanh thu bán hàng cung cấp 11 dịch vụ Giá vốn hàng bán 20 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch 21 vụ Doanh thu hoạt động tài 22 23 Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 22 3.214.618 3.214.618 249.563.831 249.563.831 25 Chi phí bán hàng 23 680.410.171 1.362.445.604 26 Chi phí quản lý doanh nghiệp 24 4.881.442.780 5.563.235.435 30 31 10 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác 25 1.652.355.433 548.888.668 2.021.003.252 10.105.594 32 12 Chi phí khác 26 206.524 174.593.933 40 13 Lợi nhuận khác 548.682.144 (164.488.339) 50 51 52 14 15 16 Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 2.201.037.577 - 1.856.514.913 472.232.990 19.024.101 60 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2.201.037.577 1.365.257.822 70 18 Lãi cổ phiếu 550 341 20 27 28 110 ... Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Đầu tư xây dựng HUD10 Chương 3: Đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Đầu tư xây dựng HUD10 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TÀI CHÍNH... việc phân tích để xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Đầu tư xây dựng HUD10 chương 31 CHƢƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG HUD10. .. xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần công nghệ Việt Tiến‟; Hà Văn Giang (2015), ? ?Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần xây dựng