Thực trạng tình hình tài chính tại công ty dịch vụ hàng hải phương đông (orimas)

Thực trạng tình hình tài chính tại công ty dịch vụ hàng hải phơng đông (orimas) I Giới thiệu về công ty và những đặc điểm kinh tế 1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty 1.1.Quá trình hình thành: Công ty dịch vụ hàng hải Phơng Đông (orimas) tiền thân là công ty kiểm kiện Hải Phòng (Vietalco HP), trực thuộc Đại lý hàng hải Việt Nam( tên tắt là Vosa) có trụ sở tại 54 Lê Lợi, Ngô Quyền, Hải Phòng. Công ty kiểm kiện hàng hoá xuất nhập khẩu Việt Nam trớc đây là một bộ phận dịch vụ làm công tác kiểm đếm hàng hoá xuất nhập khẩu đợc thành lập vào năm 1961, hoạt động thuộc quyền quản lý của Đại lý tàu biển Việt Nam. Với chức năng là kiểm đếm hàng hoá xuất nhập khẩu nên Bộ ngoại thơng đã ra quyết định 726 BNG/LLB ngày 22/8/1969 chuyển bộ phận kiểm kiện thuộc đại lý tàu biển Việt Nam về thành lập công ty kiểm kiện hàng hoá xuất nhập khẩu Hải Phòng (tên tắt là Vietalco HP) có t cách pháp nhân và hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập. Đến năm 1979, do sự thống nhất giữa hai bộ, công ty kiểm kiện hàng hoá xuất nhập khẩu Hải Phòng đợc trả lại cho Bộ Giao Thông và trở lại là một trong 13 doanh nghiệp thành phần thuộc quyền quản lý của Đại lý hàng hải Việt Nam (VOSA) trực thuộc cục hàng hải. Ngày 2/8/1993 quyết định số 440/GĐ-TCCB- LĐ do cục trởng cục hàng hải Đinh Ngọc Viên (ký), cho phép Công ty kiểm kiện hàng hoá xuất nhập khẩu Hải Phòng hoạt động nh một đơn vị Đại lý kiểm kiện hàng hoá xuất nhập khẩu và hạch toán độc lập. Trong những năm đất nớc phát triển trên nền kinh tế tập trung chỉ huy, công tác Đại lý tàu biển kinh doanh mang tính độc quyền, hầu nh một mình một thị trờng nên là ngành có doanh thu lớn cho Nhà nớc. Nhng từ khi nền kinh tế chuyển sang cơ chế thị trờng tự do cạnh tranh, xuất hiện nhiều đơn vị, nhiều loại hình kiểm đếm hàng hoá, thì việc tìm kiếm công ăn việc làm cho cán bộ công nhân viên công ty gặp rất nhiều khó khăn. Đứng trớc tình hình đó, để tạo điều kiện cho VIETALCO HP có công ăn việc làm và giải quyết những khó khăn về đời sống, ban lãnh đạo VOSA đã giao cho VIETALCO HP làm đại lý Container cho hãng tàu Trung Hải Trung Quốc (China Shipping) song song với nghiệp vụ kiểm đếm hàng hoá. Và cũng để phù hợp với chức năng, nhiệm vụ mới, đợc sự đồng ý của các cơ quan chức năng, VIETALCO HP đổi tên thành ORIMAS Công ty Dịch vụ Hàng hải Phơng Đông và chính thức đi vào hoạt động từ 1/10/2002. Là một công ty luôn hoàn thành kế hoạch của Tổng cục Hàng Hải (VOSA) giao về chỉ tiêu doanh thu, thực hiện nghĩa vụ tài chính với Nhà nớc, đời sống cán bộ công nhân viên ngày càng cải thiện. Đến nay, công ty đã xây dựng đợc các quan hệ thơng mại và mở rộng đợc ngày càng nhiều bạn hàng tin cậy trong và ngoài nớc. 1.2. Sự phát triển của công ty: Trong những năm 1991 trở về trớc, khai thác kinh doanh tàu biển mang tính chất độc quyền, hoạt động trên địa bàn Hải Phòng đợc thuận lợi là sân nhà tàu vào cập Cảng Hải Phòng đều qua Đại lý tàu biển làm đại lý và ORDER của tàu thuê kiểm đếm hàng hóa đợc giao cho Công ty kiểm kiện hàng hoá xuất nhập khẩu Hải Phòng độc quyền kiểm đếm nên Công ty luôn hoàn thành kế hoạch đựơc giao, công ty thu đợc lợi nhuận cao mà không phải bỏ vốn kinh doanh. Nhng khi đất nớc chuyển sang nền kinh tế thị trờng, không những các cơ quan Nhà nớc mở ra các dịch vụ tàu biển mà ngay cả các tổ chức kinh tế t nhân cũng đứng ra kinh doanh ngành này nh VOSCO, FALCON, VIMADENCO, VIETFRACHT, INLACO-SG, ĐONGLONG, VICONSHIP-SG, COSCO Chính do sự phân tán ra nhiều đơn vị có quyền làm đại lý tàu đã dẫn đến một số công ty có tàu cũng thành lập những bộ phận kiểm đếm để cạnh tranh với Công ty kiểm kiện hàng hoá xuất nhập khẩu Hải Phòng nh WATERTRANS, THIÊN KIM, ĐÔNG á, KIếN HƯNG, Hải ÂU, VOSCOhọ có thế mạnh là đơn vị họ có tàu vừa làm đại lý tàu, lại ORDER luôn bộ phận kiểm kiện của họ kiểm đếm hàng hoá, ngoài ra một số tổ chức kinh doanh cạnh tranh quyết liệt trên thị trờng bằng cách không lành mạnh. Đứng trớc sự cạnh tranh nghiệt ngã của cơ chế thị trờng, công ty đã mất một số hãng tàu mà trớc đây độc quyền kiểm đếm, để đảm bảo công việc làm và thu nhập cho ngời lao động, tránh cho họ bị thất nghiệp trong nền kinh tế đất nớc đang phát triển, Công ty đã tổ chức lại, định biên lại nguồn lực lao động, thay đổi cơ cấu tổ chức, mở rộng thêm các lĩnh vực kinh doanh dịch vụ hàng hải khác nh: làm đại lý vận tải cho hãng EVERICH (Thành phố Hồ Chí Minh) tại Hải Phòng, làm đại lý cho Container Trung Quốc Bằng nội lực của mình cũng nh tính linh hoạt trong tổ chức sản xuất kinh doanh dịch vụ, Công ty đã vợt lên mọi khó khăn, tìm cách tiếp cận thích ứng với cơ chế thị trờng, duy trì sản xuất dịch vụ, doanh thu của công ty không ngừng tăng lên, đảm bảo công việc làm cho cán bộ công nhân viên.Trong ba năm 2002, 2003, 2004 thành tựu đạt đợc của công ty thể hiện rõ nét qua bảng số liệu sau: Năm Chỉ tiêu 2002 2003 2004 1.Tổng doanh thu 2.843.256 3.843.425. 8.225.136 2.Tổng lãi 307.821 379.719 1.594.762 3.Lơng bình quân (ngàn/tháng) 1.078 1.238 2.823 4.Nộp Ngân sách Nhà Nớc 987.635 1.060.443 1.849.017 Bảng số liệu trên cho thấy doanh thu của công ty tăng từ 2.843.256(ngàn đồng) năm 2002 đến 3.843.425 (ngàn đồng) năm 2003 và lên tới 8.225.136 (ngàn đồng) năm 2004. Từ năm 2002 tới năm 2003 lợng doanh thu của công ty có tăng nhng không mạnh nh năm 2003 sang 2004. Bởi lẽ sang năm 2002 mặc dù có thêm bạn hàng và các khoản thu khác nhng doanh thu kiểm đếm giảm do hãng tàu VINATRANS và VIETFRACHT không uỷ thác cho công ty kiểm đếm nữa nên doanh thu tăng nh- ng không cao nh lợng tăng của năm 2004. Bởi vì năm 2004 là năm công ty đã thực hiện thành công các bớc công tác đã đề ra trớc, trong và sau khi tiếp nhận nhiệm vụ làm đại lý cho hãng Container Trung Quốc. Chính vì doanh thu tăng mà các chỉ tiêu của công ty qua 3 năm đều tăng lên rõ rệt. Năm 2004 là năm công ty đạt mức lãi cao nhất và từ đó đã có Quĩ phúc lợi cho cán bộ công nhân viên công ty. Nh vậy, có thể thấy rằng từ khi chuyển đổi nền kinh tế, sự phát triển của Công ty cũng có lúc thăng, trầm, song cùng với sự trởng thành về mọi mặt, Công ty đã vơn lên đứng vững trong nền kinh tế thị trờng, không ngừng tăng thu cho Ngân sách, góp phần không nhỏ vào sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá của ngành Hàng hải Việt Nam. 2.Phân tích các đặc điểm kinh tế, kĩ thuật 2.1.Đặc điểm sản phẩm kinh doanh của đơn vị: Công ty dịch vụ Hàng hải Phơng Đông (ORIMAS) là một tổ chức kinh doanh dịch vụ mà cụ thể là trong khâu giao nhận Quốc tế tại Cảng, theo yêu cầu của chủ tàu trong nớc và nớc ngoài hoặc các tổ chức kinh doanh ngoại thơng trong nớc thực hiện các công việc sau: - Kiểm đếm số lợng có nhận xét trạng thái bao bì bên ngoài hàng hoá xuất nhập khẩu. - Theo dõi và hớng dẫn bốc xếp hàng hoá trong tàu theo bill, theo lô. - Vẽ sơ đồ, cung cấp số liệu hàng hoá xếp dỡ để phục vụ việc lập biên bản kết toán giữa tàu và Cảng sau khi xếp hàng hay dỡ hàng. - Thay mặt chủ tàu kiểm tra số lợng hàng hoá giao nhận khi có sự tranh chấp về số liệu giữa các bên. Và các công việc khác liên quan đến việc giao nhận hàng hoá xuất nhập khẩu. Công ty đợc quyền thu kiểm kiện phí (Bằng ngoại tệ) theo thể lệ quy định của Nhà nớc. Để bảo vệ quyền lợi chính đáng của Nhà nớc, công ty dịch vụ Hàng hải Ph- ơng Đông có nhiệm vụ cung cấp đầy đủ các số lợng hàng hóa, giao nhận một cách chính xác, kịp thời cho các chủ hàng để giúp họ đảm bảo thực hiện tốt hợp đồng giao nhận, vận chuyển và thanh toán. Nh vậy, vì kinh doanh trên lĩnh vực dịch vụ, cho nên sản phẩm công ty tạo ra là sản phẩm vô hình. 2.2.Tổ chức bộ máy quản lý: Trớc yêu cầu nâng cao hiệu quả kinh doanh và do tính chất công việc đã đ- ợc bổ sung, thay đổi, công ty đã định biên lại tổ chức để phát huy thế mạnh của từng dịch vụ, nh: thành lập phòng đại lý Container hoạt động song song với phòng Đại lý vận tải và phòng Nghiệp vụ kiểm đếm hàng hoá, dới sự lãnh đạo của ban Giám đốc và đợc sự phục vụ của hai phòng: phòng hành chính tổ chức và phòng Tài vụ công ty trong qúa trình hoạt động. Các phòng đều đợc bổ sung và hoàn thiện nhiệm vụ, trong đó quy định đối với từng phòng và đối với toàn công ty. Hiện nay số lợng công nhân viên công ty là 130 ngời đợc tổ chức theo mô hình kiểu cơ cấu chức năng: Sơ đồ bộ máy tổ chức của Công ty Giám đốc Phòng Hành chính Tổ chức Phòng Đại lý container - TQ Phòng Đại lý Vận tải Phòng Nghiệp vụ Phòng Hậu cần Nghiệp vụ OTK Tổ Trực ban Tổ Sản xuất 01 P.Giám đốc Phòng Tài vụ Tổ Sản xuất 02 Ban giám đốc gồm Giám đốc và Phó giám đốc giữ vai trò điều hành mọi hoạt động của công ty và chịu trách nhiệm toàn diện trớc toàn thể công ty . Phòng tổ chức hành chính là phòng quản trị ; tham mu và hậu cần của công ty . Phòng tài vụ: có vai trò trong quản lý tài chính , thực hiện thu chi kịp thời, đúng nguyên tắc đối với Nhà nớc, địa phơng và cấp trên, luôn đảm bảo chính xác cho khối lợng tiền lu chuyển nhiều nhất, liên tục. . Phòng nghiệp vụ có vai trò lãnh đạo hiện trờng, tổ chức các kì thi nâng bậc lơng, phối hợp với phòng tổ chức hành chính giám sát và đào tạo, tuyển chọn nhân viên mới . Phòng đại lý vận tải có nhiệm vụ thảo luận, bàn bạc với các chủ tàu và ký kết hợp đồng kiểm kiện . Phòng đại lý tàu Container Trung Quốc phục vụ cho hàng tàu Trung Quốc , thực hiện công tác khai thác hàng xuất . 2.3 Tổ chức bộ máy kế toán Hình thức sổ kế toán áp dụng taị công ty là hình thức Chứng từ ghi sổ . Bộ máy kế toán bao gồm một kế toán trởng (kiêm kế toán tổng hợp ) và 4 kế toán viên. Trong đó: . Kế toán trởng (kiêm kế toán tổng hợp) có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán trên cơ sở xác định đúng khối lợng kế toán nhằm thực hiện chức năng thông tin và kiểm tra hoạt động kinh doanh và điều hành kiểm soát hoạt động của bộ máy kế toán , đồng thời thực hiện công việc kế toán cuối kỳ . Kế toán viên các phần hành có nhiệm vụ quản lý trực tiếp , phản ánh thông tin kế toán, thực hiện sự kiểm tra qua ghi chép phản ánh tổng hợp đối tợng kế toán phần hành đợc đảm nhiệm . Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty nh sau : Kế toán thu chi tiền mặt Kế toán trởng (Kế toán Tổng hợp) Thủ quỹKế toán l- ơng và chi phí Kế toán Thuế và Các khoản phải nộp 2.4 Tổ chức cơ cấu sản xuất Vì đặc điểm kinh doanh của công ty là dịch vụ không sản xuất sản phẩm nên tổ chức cơ cấu sản xuất của công ty rất đơn giản, chỉ bao gồm tổ sản xuất số 1 và tổ sản xuất số 2, gồm có tổ trởng , tổ phó và các nhân viên chuyên làm nhiệm vụ kiểm đếm . 2.5 Đặc điểm về lao động: Bảng số liệu về tổng số lao động qua 3 năm 2002 , 2003, 2004 Tổng số lao động ( ngời) Năm 2002 2003 2004 110 114 130 Bảng Tỷ trọng lao động trực tiếp và gián tiếp Năm Lao động% 2002 2003 2004 Lao động trực tiếp 54,5 56,1 58,46 Lao động gián tiếp 45,5 43,9 41,54 Qua bảng tỷ trọng, lao động trực tiếp của công ty chiếm tỷ trọng cao hơn lao động gián tiếp, nhng mức độ hơn là không lớn. Vì đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty là dịch vụ nên cơ cấu lao động nh trên là hợp lý. Lao động trực tiếp tăng theo các năm là do công ty ngày càng có nhiều bạn hàng , đòi hỏi công việc kiểm đếm nhiều Bảng Trình độ lao động Năm Trình độ lao động 2002 2003 2004 Đại học 18,2% 18,4% 19,2% Cao đẳng 27,3% 25,5% 22.34% Trung cấp 54,5% 56,1% 58,46% Qua bảng tỷ trọng , trình độ lao động trung cấp của công ty chiếm tỷ trọng cao sau đó đến trình độ cao đẳng và đại học , trình độ đại học tăng theo các năm , trình độ cao đẳng thì ngợc lại. Đó là do chất lợng lao động ngày càng đợc cải thiện , cán bộ công nhân viên ngày càng học tập nâng cao trình độ , chất lợng lao động của công ty ngày càng một nâng cao . Sở dĩ trình độ lao động trung cấp của công ty chiếm tỷ trọng lớn hơn cả là một điều hoàn toàn hợp lý, bởi vì các tổ đội sản xuất với tính chất công việc: kiểm đếm, bốc xếp, vận chuyển hàng hoá không đòi hỏi nhiều đến trình độ lao động nh là đòi hỏi đối với sức khoẻ . 2.6 Máy móc thiết bị : Cũng vì đặc điểm loại hình kinh doanh mà máy móc thiết bị của công ty chiếm số lợng không lớn. Thiết bị chủ yếu là thiết bị văn phòng, gồm : máy vi tính, máy in, điều hoà nhiệt độ, máy phôto, máy hút bụi, máy thông gió Vì thế trích khấu hao cho các máy móc thiết bị này chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng chi của công ty. 2.7 Nguyên vật liệu : Với nhiệm vụ kiểm đếm hàng hoá xuất nhập khẩu cho các tàu trong và ngoài nớc , sản phẩm tạo ra là chất lợng kiểm đếm , vì thế nguồn nguyên vật liệu cho sản phẩm của công ty chính là các hãng tàu trong nớc và ngoài nớc . Là một tế bào trong nền kinh tế thị trờng luôn vận động theo những quy luật gắt gao, công ty phải kinh doanh trong môi trờng cạnh tranh khốc liệt, nguồn nguyên vật liệu của công ty không phải là một nguồn ổn định , sẵn có mà đòi hỏi sự liên hệ năng động, uy tín trong kinh doanh của công ty . Chính vì vậy, việc tìm nguồn nguyên vật liệu là một trong những vấn đề quan trọng trong kinh [...]... của công ty Để đảm bảo đáp ứng nguyên vật liệu cho sản xuất kinh doanh, công ty dịch vụ Hàng hải Phơng Đông đã và đang ra sức phấn đấu tạo môi trờng kinh doanh thuận lợi, uy tín, thu hút các tàu trong và ngoài nớc II Nội dung BCTC và chế độ lập BCTC tại công ty Dịch vụ hàng hải Phơng Đông Để đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý kinh tế tài chính và để phù hợp với loại hình kinh doanh, hiện nay hình. .. 64.482(ngđ) Đây là một điều đáng khích lệ đối với công ty, chứng tỏ tình hình kinh doanh của công ty ngày càng tiến triển 3 Phân tích cấu trúc tài chính và tình hình đầu t Phân tích cấu trúc tài chính và tình hình đầu t cho phép tìm hiểu sự cấu thành nguồn vốn của công ty, xem xét cấu trúc tài chính đó có lợi hay không, đồng thời cũng cho biết trong điều kiện nào Công ty có thể sử dụng vốn vay mợn vào kinh doanh... rằng một tỷ lệ TSLĐ tơng đối lớn nh vậy tồn tại dới dạng tiền mặt của công ty là một điều phù hợp với đặc điểm tình hình kinh doanh của doanh nghiệp Bởi vì, do đặc điểm kinh doanh của công ty là dịch vụ, công ty phải luôn luôn tìm tòi khách hàng, giao dịch với bạn hàng cho nên cầm phải có một lợng tiền mặt tơng đối lớn phục vụ cho hoạt động đó Mặt khác, vì công ty không sản xuất, không chế tạo sản phẩm,... tăng 0,66 lần Ngợc lại hệ số tự chủ tài chính (hệ số tự tài trợ) giảm 1,03% (đầu năm là 81,39% , cuối năm là 80,36 %) Điều đó cho thấy cấu trúc tài chính của công ty là sử dụng vốn phần nhiều từ nguồn tài trợ bên trong Do đó, công ty sẽ ít bị phụ thuộc về mặt tài chính đối với các đối tợng bên ngoài, mức độ tự chủ của công ty cao Tuy nhiên, so sánh hệ số của công ty cuối năm 2004 có tăng so với đầu... hoạt động đầu t mở rộng ảnh hởng của công ty ra bên ngoài bằng việc đầu t tài chính còn hạn chế, cả ở lĩnh vực đầu t tài chính ngắn hạn và dài hạn ( đầu t tài chính ngắn hạn không có, đầu t tài chính dài hạn trong năm 2004 lại không thay đổi vẫn ở mức 1.350.000(ngđ) Trong khi đó, công ty còn thừa khả năng tài chính để tài trợ cho TSCĐ&ĐTDH, cụ thể là tỷ suất tự tài trợ đầu năm là 251% , cuối năm là... vậy, trong năm công ty đã sử dụng vốn đúng nguyên tắc là dùng nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho các sử dụng dài hạn Với phần vốn dùng để đầu t dài hạn 2.876.688 (ngđ) công ty vẫn còn d sau khi đầu t dài hạn 2.115.882(ngđ) là 760.806 (ngđ) Điều đó một lần nữa chứng tỏ việc tài trợ cho các sử dụng của công ty là rất tốt, mức độ độc lập về mặt tài chính của công ty cao 6 Phân tích tình hình tài chính qua BCKQHĐKD... có thể thấy rằng công ty mới bớc đầu chú ý tới việc đầu t chứ cha tận dụng triệt để cơ hội và năng lực đầu t của mình 4 Phân tích tình hình sử dụng nguồn tài trợ vốn trong năm Để xem xét trong năm công ty đã có những khoản đầu t nào? làm cách nào công ty mua sắm đợc tài sản? công ty đang gặp khó khăn hay đang phát triển? Cần tiến hành phân tích tình hình khai thác và sử dụng nguồn tài trợ vốn trong... định công ty đang có đà phát triển thuận lợi 5 Đánh giá khái quát mức độ độc lập hay phụ thuộc về tài chính của công ty Số liệu trên BCĐKT cho phép thấy đợc mức độ độc lập hay phụ thuộc về tài chính của công ty Thông thờng cách thức tài trợ đem lại sự ổn định và an toàn về tài chính của một doanh nghiệp là dùng nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho các sử dụng dài hạn, sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để hình. .. 12.840.727 III.Phân tích thực trạng tài chính 1.Phân tích thực trạng tài chính qua BCĐKT BCĐKT là một BCTC tổng hợp, phản ánh một cách tổng quát toàn bộ tài sản của doanh nghiệp theo hai cách đánh giá: vốn và nguồn hình thành vốn của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo BCĐKT nhằm mô tả sức mạnh tài chính của doanh nghiệp bằng cách trình bày những tài sản mà doanh nghiệp có và những tài sản mà doanh nghiệp... tình hình tài sản, vốn, nguồn vốn, công nợ tại thời điểm báo cáo thì BCKQHĐKD đợc coi nh một cuốn phim quay chậm, phản ánh một cách tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh trong một niên độ kế toán Các chỉ tiêu trên BCKQHĐKD của công ty là căn cứ để kiểm tra, phân tích, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, dự toán chi phí sản xuất, giá vốn, doanh thu sản phẩm, vật t hàng hoá đã tiêu thụ, tình hình . Thực trạng tình hình tài chính tại công ty dịch vụ hàng hải phơng đông (orimas) I Giới thiệu về công ty và những đặc điểm kinh tế 1.Quá trình hình. thành và phát triển của công ty 1.1.Quá trình hình thành: Công ty dịch vụ hàng hải Phơng Đông (orimas) tiền thân là công ty kiểm kiện Hải Phòng (Vietalco HP),