Phân tích thực trạng tài chính và tình hình sử dụng nguồn tài trợ vốn tại Công ty dịch vụ hàng hải phương đông

Phân tích thực trạng tài chính

Phân tích tình hình sử dụng nguồn tài trợ vốn trong năm

Khi tiến hành phân tích trớc hết liệt kê sự thay đổi các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán giữa năm nay so với năm trớc, sau đó lập bảng phân tích nguồn tài trợ vốn trong năm. Tuy nhiên, cần phải nghiên cứu biện pháp tăng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ cũng nh tập trung quản lý TSCĐ, tránh tình trạng ứ đọng vèn. Việc phân tích ở trên cho thấy công việc kinh doanh của công ty đang tiến triển thuận lợi, tiềm lực tài chính dồi dào, khả năng thanh toán cao.

Thông thờng cách thức tài trợ đem lại sự ổn định và an toàn về tài chính của một doanh nghiệp là dùng nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho các sử dụng dài hạn, sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để hình thành nên TSLĐ & ĐTNH. Việc xem xét những quan hệ cân đối đó cho phép đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp. Trong trờng hợp đặc biệt khi vốn lu động thờng xuyên < 0 (nghĩa là doanh nghiệp hình thành tài sản dài hạn bằng nguồn vốn ngắn hạn) là dấu hiệu việc sử dụng vốn sai, các cán cân thanh toán chắc chắn đã mất thăng bằng, hệ số ngắn.

Nhìn lại bảng phân tích nguồn tài trợ vốn còn cho chúng ta thấy trong năm có một nguồn là chiếm dụng ngời bán 779.418(ngđ) không thể dùng để đầu t dài hạn đợc. Nh vậy, trong năm công ty đã sử dụng vốn đúng nguyên tắc là dùng nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho các sử dụng dài hạn. Điều đó một lần nữa chứng tỏ việc tài trợ cho các sử dụng của công ty là rất tốt, mức độ độc lập về mặt tài chính của công ty cao.

Phân tích tình hình tài chính qua BCKQHĐKD

Nếu coi BCĐKT là một bức ảnh chụp nhanh phản ánh tổng quát tình hình tài sản, vốn, nguồn vốn, công nợ tại thời điểm báo cáo thì BCKQHĐKD đợc coi nh một cuốn phim quay chậm, phản ánh một cách tổng quát tình hình và kết quả. Các chỉ tiêu trên BCKQHĐKD của công ty là căn cứ để kiểm tra, phân tích, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, dự toán chi phí sản xuất, giá vốn, doanh thu sản phẩm, vật t hàng hoá đã tiêu thụ, tình hình chi phí, thu nhập của hoạt động khác và kết quả kinh doanh sau một kỳ kế toán. Đồng thời cũng tạo điều kiện kiểm tra tình hình thực hiện trách nhiệm, nghĩa vụ của công ty đối với Nhà nớc, đánh giá xu hớng phát triển của công ty qua các kỳ kế toán khác nhau.

Khi phân tích BCKQHĐKD có hai vấn đề cơ bản đợc đặt ra: một là, cần xem xét sự biến động của từng chỉ tiêu trên BCKQHĐKD giữa hai kỳ kế toán liên tiếp, đồng thời giải trình tổng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng hay giảm là do những nhân tố nào ảnh hởng đến, bởi đây là bộ phận chiếm tỷ trọng lớn, quyết. Nh vậy là trong năm 2004 công ty vừa tiết kiệm đợc chi phí quản lý kinh doanh vừa tiết kiệm đợc chi phí trong giá thành của sản phẩm dịch vụ trong kinh doanh. Riêng có tỷ suất chi phí tài chính trên DTT giảm trong khi đó số tiền vay ngắn hạn trong kỳ lại tăng, chứng tỏ trong năm lãi suất vay mợn giảm nên nhận thức đợc điều này công ty đã tăng số tiền vay là một giải pháp tài chính phù hợp khuyếch đại lợi nhuận vốn chủ sở hữu tăng cao.

Tỷ suất giá vốn hàng bán trên DTT, tỷ suất chi phí QLKD trên DTT và tỷ suất chi phí tài chính trên DTT trong năm đều giảm nên đã ảnh hởng tích cực đến các chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh. Qua đó ta thấy trong năm 2004, công ty đã quản lý chặt chẽ, tiết kiệm các khoản chi phí nên tăng hiệu quả kinh doanh. Điều này càng khẳng định sự vững mạnh của công ty trong nền kinh tế thị trờng cạnh tranh khốc liệt.

Một số nhận xét về công tác lập BCTC và tình hình tài chính tại công ty Dịch vụ hàng hải Phơng Đông

Lợi nhuận là cái đích cuối cùng, là mục tiêu chủ yếu đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào, đặc biệt trong cơ chế thị trờng thì lợi nhuận chứng tỏ vị thế của doanh nghiệp. Đồng thời lợi nhuận cũng là mối quan tâm hàng đầu của lãnh đạo các doanh nghiệp, các nhà đầu t vì nó thể hiện tiềm năng, triển vọng của doanh nghiệp trong tơng lai. Điều này có nghĩa là các chỉ số sinh lời có tầm quan trọng rất lớn trong tiến trình phát triển của công ty, vì vậy ban lãnh đạo cần đặc biệt chú ý đến các chỉ số này.

Trong kỳ kinh doanh này và các kỳ kinh doanh tiếp theo, bên cạnh việc tiếp tục duy trì chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời từ hoạt động ở mức cao thì. Điều trớc tiên phải khẳng định là việc công ty sử dụng phơng pháp kế toán kê khai thờng xuyên trong công tác hạch toán là rất hợp lý, bởi phơng pháp này tiện lợi và đợc sử dụng phổ biến ở nớc ta, hơn nữa phơng pháp này đảm bảo phản. Công ty cha áp dụng phần mềm kế toán máy, các phần việc chủ yếu đều làm bằng tay, song với đội ngũ cán bộ kế toán có năng lực, trình độ chuyên môn vững, yêu cầu công việc luôn đợc đáp ứng.

Cùng với đó là công tác kế toán của công ty luôn đi sát với sự thay đổi của chế độ kế toán và công ty đang từng bớc vận dụng một cách linh hoạt các văn bản hớng dẫn kế toán mới vào thực tế. Trong công tác lập báo cáo tài chính và tình hình tài chính, công tác kế toán tại công ty luôn bám sát các quy định của chế độ báo cáo tài chính. Với lợng tiền mặt dự trữ lớn nh vậy là do tâm lý sợ thiếu tiền để thực hiện các giao dịch cần tiền của công ty, đây cũng là điều dễ hiểu cho tâm lý kinh doanh, tuy nhiên công ty có thể trích bớt ra để tham gia vào các hoạt động đầu t chứng khoán ngắn hạn góp phần tăng lợi nhuận.