TRỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN PHỐI KẾT QUẢ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIM TÍN

TRỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN PHỐI KẾT QUẢ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIM TÍN I.ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG VÀ TỔ CHƯC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY TNHH KIM TÍN: 1.Đặc điểm tình hình kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý của công ty: 1.1.Quá trình hình thành và phát triển: Trong giai đoạn hiện nay, ngành thương mại _ dịch vụ ngày càng trở nên quan trọng và cần thiết nhằm đáp ứng yêu cầu trao đổi, cung cấp dịch vụ, hàng hoá cho xã hội cũng như thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế đất nước. Công cuộc đổi mới đến nay đã hơn 10 năm dưới sự lãnh đạo, chỉ đạo của Đảng và nhà nước ngành thương mại và dịch vụ đã và đang phát triển mạnh mẽ, đạt được những thành tựu đáng kể đóng góp vào sự phất triển của đất nước. Cùng vói sự phất triển đó các loại hình doanh nghiệp cũng được mở rộng như : công ty TNHH,công ty cổ phần, công ty liên doanh, công ty có vốn đầu tư nước ngoại . Đóng vào kết quả kể trên phải kể đến một bộ phận không nhỏ đó là các công ty trách nhiệm hữu hạn trong đó có công ty trách nhiệm hữu hạn Kim Tín. Là một doanh nghiệp tư nhân trực thuộc sự quản lý của uỷ ban nhân dân thành phố hà Nội. Công ty được thành lập theo quyết định số 2387/QD ngày 16 tháng 4 năm 1996. Công tyTNHH kim tín được cấp đăng ký kinh doanh theo Luật pháp của nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam và được sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp phép hoạt động theo quyết định số 047095 ngày 20 tháng 4 năm 1996. 1.2. chức năng, nhiệm vụ hoạt động kinh doanh của công ty: Công ty TNHH Kim Tín được thành lập và hoạt động trên các lĩnh vực sau: - kinh doanh vàng bạc - Kinh doanh tranh đá quý - buôn bán tư liêu sản suất, tư liệu tiêu dùng( chủ yếu là máy tính và thiết bị văn phòng) - khách sạn - du lịch Hiện nay công ty có trụ sở chính tại: Số 8 hàng Bạc _ hoàn Kiếm _ hà Nội ĐT:(04) 8256553 Đồng thời công ty có 2 chi nhánh tại :Số 123 Âu Cơ_ Tây Hồ _ Hà Nội ĐT:(04)8238815 - (04)7182533 Số 190 Nguyễn Văn Cừ - LongBiên 1.3. Tổ chức bộ máy Quản lý của công ty: Tiến hành hoạt động kinh doanh của công ty đạt hiệu quả cao đồng thời vượt qua những thử thách đầy khắc nghiệt của nền kinh tế thị trường mang tính cạnh tranh gay gắt, từ đó chiếm lĩnh chỗ đứng trên thị trường, mở rộng thị phần để kiếm lợi nhuận là mục tiêu của tất cả các doanh nghiệp. Các doanh nghiệp muốn đạt được điều đó phải cố gắng tổ chức bộ máy quản lý của mình có tính chuyên môn hoá cao trong từng bộ phận trong bộ máy. Cụ thể là : - Bộ máy tổ chức phải gọn nhẹ, tinh thông nghiệp vụ - bộ máy lãnh đạo phải giỏi về mọi mặt - các bộ phận chuyên môn phải được đào tạo chuyên môn, đáp ứng yêu cầu công việc - nguyên vật liệu, máy móc , thiết bị phải đáp ứng nhu cầu SXKD Sau đây là mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công TNHH Kim Tín : Giám đốc  Giám đốc công ty: Là người lãnh đạo chung do Nhà Nước bổ nhiệm để thay mặt Nhà Nước quản lý, chỉ đạo,tổ chức thực hiện mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trước Nhà Nước vế kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Giám đốc có quyền tổ chức quản lý, lựa chọn, đề bạt khen thưởng, kỷ luật với tất cả mọi người trong công ty.  Phó giám đốc: Là người tham mưu đắc lực, giúp giám đốc chỉ đạo việc thực hiện kế hoạch kinh doanh của công ty và hoàn thành các nhiệm vụ do giám đốc uỷ quyền.  Các phòng ban chuyên môn.  Phòng điều hành: Gồm 02 giám đốc điều hành. Có trách nhiệm điều hành trực tiếp mọi công việc của bộ phận lễ tân, buồng, bảo vệ, khách sạn. Đồng thơi chịu trách nhiệm trước ban giám đốc. Hàng tháng, hàng quý báo cáo với ban giám đốc về tình hình hoạt động của công ty cùng với phó giám đốc thực hiện chức năng tham mưu cho giám đốc. Phó giám đốc Phòng kế toánPhòng điều hành KS Kim KS Phúc Bán Hàng  Phòng kế toán: Gồm 01 kế toán trưởng, 03nhân viên kế toán là kế toán công nợ, kế toán bán hàng và thủ quỹ.Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc quản lý, sử dụng hiệu quả tài sản, tiền vốn của công ty đảm bảo đúng quy định của pháp luật về bảo vệ và phát triển vốn. Phòng kế toán có nhiệm vụ thực hiện công tác hạch toán kế toán theo đúng quy định hiện hành, kịp thời nắm bắt các thông tin về nền kinh tế thị trường để áp dụng thực tiễn vào việc kinh doanh của công ty. 1.4. Tình hình hoạt động của công ty thời gian vừa qua(2001 - 2003) Công ty TNHH Kim Tín là một doanh nghiệp đã được thành lập gần 10 năm, hoạt động trong lĩnh vực thương mại - dịch vụ. Hiện nay, Công ty là một trong những doanh nghiệp kinh doanh hiệu quả và có uy tín lớn trên thị trường, Công ty đã và đang kinh doanh, trao đổi thương mại với công ty , doanh nghiệp lớn trên thi trường.Nhờ kinh doanh có hiệu quả trong năm qua công ty đã đầu tư xây dựng thêm khach sạn Phúc Thành tại số 190 Nguyễn văn cừ - Long biên - HN Công ty có nhiệm vụ kinh doanh,trao đổi hàng hoá, tư liệu tiêu dùng, tư liệu sản xuất mà chủ yếu là máy tính, thiết bị văn phòng.buôn bán, trao đổi vàng bạc, tranh đá quý. kinh doanh du lịch, khách sạn. đặc biệt trong những năm tới công ty có hướng mở rộng và đẩy mạnh việc buôn bán, trao đổi tư liệu sản xuất và tiêu dùng cũng như việc kinh doanh du lịch khách sạn. Với sự lãnh đạo đúng đắn, bộ máy tổ chức gọn nhẹ khoa học đảm bảo tính chủ đạo thống nhất và liên kết chặt chẽ giữa các bộ phận trong công việc. Các phòng ban chức năng hoạt động có hiệu quả, tham mưu cho ban lãnh đạo trong quản lý kinh tế và giám sát thực hiện, tổ chức kinh doanh đạt kết quả tốt. Trong những năm qua, các chỉ tiêu tài chính của Công ty liên tục tăng, tình hình tài chính ổn định. Để đạt được kết quả trên không thể không kể đến sự đóng góp của công tác hạch toán kế toán. Qua những thông tin mà kế toán cung cấp, Ban Giám đốc và các phòng ban chức năng có thể phối hợp và đưa ra những quyết định đúng đắn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Cùng với sự phát triển chung của Công ty, bộ máy kế toán ngày một khẳng định vai trò quan trọng của mình trong hệ thống quản lý điều hành Công ty. Bộ máy kế toán thực sự trở thành cầu nối thông tin quan trọng cho những quyết định, góp phần giúp Công ty đi đúng hướng và ngày càng phát triển. Hiện nay công ty đã và đang ngày càng mở rộng quy mô hoạt động và được đánh giá là một trong những lá cờ đầu trong hoạt đồng kinh doanh thương mại của Thành Phố Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Năm 2002 Phần I: lỗ - Lãi Chỉ tiêu Mã số Quý trước Quý này Luỹ kế từ đầu năm 1.Tổng doanh thu( DOANH THU) 01 2.168.854.211 2.981.810.060 5.150.664.271 2.Các khoản giảm trừ 03 3. DT thuần 10 2.168.854.211 2.981.810.060 5.150.664.271 4. Giá vốn hàng bán 11 1.782.115.658 2.527.401.500 4.309.517.158 5. Lợi nhuận gộp 20 386.738.553 454.408.560 841.147.113 6. Chi phí quản lý DOANH NGHIệP 21 419.917.500 454.268.597 837.186.097 6. Lãi thuần từ HĐ KD 30 2.140.953 2.820.063 4.961.016 - Thu nhập khác 31 50.974 50.974 - Chi phí khác 32 240.684 875.324 1.116.008 8. Lợi nhuận khác 40 (187.710) (875.324) (1.065.034) 9. Tổng LN trước thuế 60 1.953.243 1.404.739 3.895.982 10. Thuế TN DN Pnộp 70 1.024.611 606.731 1.631.324 11. Lợi nhuận sau thuế 80 928.632 798.026 2.264.658 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Năm 2003 Phần I - Lỗ lãi Chỉ tiêu Mã số Quý trước Quý này Luỹ kế từ đầu năm 1.Doanh thu thuần 01 3.989.468.150 1.245.713.208 5.235.181.351 2.Giảm trừ doanh thu 03 3. Doanh thu thuần 10 3.989.468.150 1.245.713.208 5.235.181.351 4. Giá vốn 11 3.867.467.09. 1.209.445.620 5.067.712.710 5. Lãi gộp( 10 - 11) 20 122.016.463 36.467.588 158.468.610 6. Chi phí QLKD 21 122.016.463 32.814.720 154.841.188 7. Lãi thuần từ HDKD 30 (15.403) 3.642.868 3.627.465 8. Thu nhập hoạt động # 31 15.198 15.198 9. Chi phí hoạt động # 32 10. Lợi nhuận từ HĐ # 40 11. Tổng LN trước thuế 60 (15403) 3.658.066 3.642.663 12. Thuế TN phải nộp 70 (4.929) 1.170.581 1.165.652 13. Lợi nhuận sau thuế 80 (10.474) 2.487.485 2.477.011 Nhìn vào Bảng bao cáo kết quả kinh doanh năm 2002 và 2003 ta thấy tình hình kinh doanh của công ty tương đối tốt và đang trên đà tăng trưởng,Tổng doanh thu năm 2003 so với năm 2002 tăng 84.517.080 đ, Đồng thời các khoản chi phí giảm Do công ty đã chú ý đã chú ý quản lý chặt chẽ khoản mục này,cắt giảm những chi phí không cần thiết nên lợi nhuận sau thuế tăng từ 2.264.658 đ lên 2.477.011 đ tương đương 9,4%.Tuy nhiên, để duy trì và giữ vững tình hình kinh doanh, công ty phải kiện toàn bộ máy quản lý, kịp thời nắm bắt nhu cầu thị trường, mạnh dạn đẩu tư thêm vốn để mua sắm trang thiết bị, không ngừng đổi mới, nâng cao chất lượng phục vụ và các biện pháp khác nhằm tăng doanh thu, nâng hiệu quả kinh doanh của mình. 2. Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Kim Tín: 2.1Chức năng,nhiệm vụ của phòng kế toán: Bộ máy kế toán của công ty có nhiệm vụ cung cấp kịp thời, đầy đủ chính xác toàn bộ thông tin về hoạt động kinh tế tài chính của công ty với hiệu quả cao nhất Phản ánh kịp thời, chính xác toàn bộ tài sản trên cơ sở quản lý chặt chẽ tài sản và bảo vệ tài sản của mình nhằm không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụmg và khai thác hết tiềm năng của tài sản một cách hợp lý nhất. Phát hiện kịp thời việc sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn không hợp lý, tham mưu cho giám đốc biện pháp sử lý, từ đó ngăn chặn kịp thời các hoạt động tham ô, lãng phí tài sản, vật tư, tiền vốn của công ty. Phản ánh chính sác từng nguồn vốn, từng loại tài sản, nguồn vốn nhằm giúp cho quá trình kiểm tra, đánh giá tính hiệu quả của sử dụng vốn và tài sản từ đó xác định tính chủ động trong kinh doanh. Kịp thời phát hiện sự tồn đọng vốn để có biện pháp xử lý nhằm huy động và tăng cường vòng quay của vốn đến mức tối đa nhất. Kiểm tra, tính toán và chấp hành nghiêm chỉnh các khoản nộp với ngân sách Nhà nước Điều hành và quản lý các hoạt động tính toán kiểm tra, bảo vệ việc sử dụng vật tư, tiền vốn , tài sản nhằm nâng cao hiệu quả kinh tế và đảm bảo quyền chủ động trong hoạt động kinh doanh của công ty. Đảm bảo các chế độ báo cáo tài chính theo luật định một cách kịp thời, chính xác và chịu ttrách nhiệm trước giám đốc công ty các báo cáo là hợp pháp 2.2. Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty : Sơ đồ bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán của công ty tập hợp những nhân viên kế toán có kinh nghiệm,được đào tạo chuyên sâu. Để thực hiện tốt công tác kế toán cũng như bộ máy kế toán, đồng thời để đáp ứng , phù hợp với quy mô kinh doanh của công ty.công ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình vừa tập trung vừa phân tánvà áp dụng hình thức kế toán"chứng từ ghi sổ" Tại phòng kế toán của công ty, kế toán tiến hành nhận các chứng từ và các báo cáo của đơn vị, sau đó tiến hành kiểm tra, tập hợp và hạch toán, phản ánh vào các thẻ,sổ chi tiết, lập bảng cân đối tài khoản. Cuối quý xác định kết quả kinh doanh cho toàn công ty.Cuối năm thì lập báo cáo tài chính năm. Kế toán trưởng Kế toán công nợ Kế toán bán hàng Kế toán bộ phận bán vàng bạc Kế toán Khách sạn Phúc thành Kế toán bộ phận thiết bị văn Thủ quỹ Kế toán Khách sạn Kim Tín 2.3. Hình thưc kế toán: Công ty áp dụng hình thưc chứng từ ghi sổ Sơ đồ ghi sổ kế toán: Ghi chú: - Ghi hàng ngày: - Ghi hàng tháng: - Kiểm tra, đối chiếu:  Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán: - Hàng tháng, căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán ghi vào các tờ kê chi tiết ,sổ chi tiết, bảng phân bổ. Chứng từ gốc Sổ quỹ TM Sổ chi tiết Sổ cái Bảng Tổng hợp Bảng cân đối Báo cáo [...]... chng t cụng ty c thc hin nh sau: - Hng ngy, k toỏn bỏn hng tp hp chi phớ v doanh thu vo s, th chi tit - Cui quý da trờn s liu trờn vo s qu tin mt, s cỏi Sau õy l mt s chng t cụng ty thng s dng: Mu s cỏi TK 156: B s: Cụng ty: TNHH Kim Tớn S cỏi Ti khon 156 - Hng hoỏ nm 2003 v: ng Số tiền Diễn Giải Mua vàng Mua vi tính Giá vốn Cộng PS tháng 3 Số dư cuối kỳ Mu s cỏi TK 511: B s: Cụng ty: TNHH Kim Tớn Nợ... CHNH TI CễNG TY TNHH KIM TN 1 K toỏn tiờu thu sn phm , hng hoỏ: 1.1c dim ca k toỏn tiờu th sn phm, hng hoỏ ti cụng ty: L mt cụng ty thng mi - dch v Hot ng chớnh ca cụng ty l t chc lu thụng hng hoỏ, cung cp dch v thụng qua quan h mua bỏn trao di nhm phc v cho nhu cõu tiờu dựng ca xó hi Cụng ty cú nhiu b phn, chi nhỏnh, cỏc n v ny hch toỏn ph thuc.Khi nhn c ch tiờu k hoch thỏng, quý, ca cụng ty cỏc n v... 122.481.400 Mu s cỏi TK 334: B s: Cụng ty: TNHH Kim Tớn S cỏi Ti khon 334 - Phi tr CNV 82.672.498 nm 2003 v: ng Số Tiền Diễn Giải TKĐƯ Trả lương CNV 111 K/c >CPQLDN 642 Công PS quýI Nợ 5.500.000 16.500.000 Có 5.500.000 16.500.000 Mu s cỏi TK 632: B s: Cụng ty: TNHH Kim Tớn S cỏi Ti khon 632 - Giỏ vn hng bỏn nm 2003 v: ng Số Tiền Nợ Có Diễn Giải TKĐƯ Xuất kho vàng bạc 156 416.364.000 Xuất kho MT 156... kt qu ti chớnh ti cụng ty: Kt qu ti chớnh ca cụng ty c xỏc inh hng quý nhng ch c duyờt chớnh thc vo cui nm,hng quý cụng ty tin hnh trớch np thuờ thu nhp doanh nghip Cũn khi quyt toỏn nm dc duyt, k toỏn mi tin hnh phõn phi vo cỏc qu Kt qu ti chớnh ca cụng ty ddc phõn phi trờn ti khon 421- Li nhun cha phõn phi Kt qu ti chớnh ca cụng ty TNHH Kim Tớn c phõn phi cỏc quy ca cụng ty, cú tỏc dng ln trong... 156 7.829.193 K/c giá vốn 911 424.193.193 Công PS tháng 3 424.193.193 424.193.193 Mu s cỏi TK 642: B s: Cụng ty: TNHH Kim Tớn S cỏi Ti khon 642 - Chi phớ QLDN nm 2003 v: ng Số Tiền Diến Giải TKĐƯ Chi phí QLDN 111 K/c Lương > CPQLDN 334 K/c CPQLDN >911 911 Cộng PS tháng 3 Nợ 3.683.505 5.500.000 9.183.505 Có 9.183.505 9.183.505 Mu s cỏi TK 911: B s: Cụng ty: TNHH Kim Tớn S cỏi Ti khon 911 - Xỏc nh kột qu... qu ti chớnh ca cụng ty T NHH Kim Tớn s dng cỏc s sau: - S qu tin mt - S cỏi cỏc ti khon : TK 511,,TK 632, TK 635, TK 811, TK 515,TK 711 K toỏn xỏc nh kt qu ti chớnh ca cụng ty c thc hin trờn s cỏi TK 911 - xỏc nh kt qu kinh doanh v bng cõn i ti khon Cụng ty tin hnh kt chuyn xỏc dnh kt qu ti chớnh chung cho ton cụng ty ch khụng xỏc nh l lói cho tng b phn Sau õy la mt s mu s cụng ty thng s dng: Mu s... thu vàng Doanh thu vi tính Doanh thu KS Kết chuyển DT PS tháng 3 TK đối ứng 111 111 111 911 111 Nợ Có 418.437.600 6.054.450 10.389.000 434.881.050 434.881.050 434.881.050 2 K toỏn xỏc nh kt qu: 2.1 Nhng c im ca cụng tỏc xỏc nh kt qu ti chớnh ti cụng ty: Thng mi, dch v l mt ngnh kinh doanh tng hp,phc v nhu cu ngh ngi, gii trớ kt hp cỏc hot ng nghiờn cu, u t, buụn bỏn Do ú kt qu ti chớnh ca cụng ty ph... thỏng lờn cụng ty ch khụng tin hnh xỏc nh kt qu ti chớnh cho b phn Cỏc bỏo cỏo ny phn ỏnh dy v doanh thu v chi phớ ca b phn trong thỏng Ti cụng ty, sau khi ó cú y d cỏc s liu, hon tt vic ghi s v kim tra tớnh hp l, hp phỏp ca chng t, cui mi quý sộ tin hnh cụng tỏc xỏc nh kt qu ti chớnh cho ton cụng ty 2.2 T chc cụng tỏc k toỏn xỏc nh kt qu ti chớnh ti cụng ty: T chc kt qu ti chớnh ca cụng ty c tin hnh... kt chuyn vỏo s cỏi ti khon 911 - xỏc nh kt qu ti chớnh cho toncụng ty v lp cỏc bỏo cỏo ti chớnh 2.3 Ni dung v phng phỏp xỏc nh kt qu ti chớnh ti cụng ty : kt qu ti chớnh ca cụng ty TNHH Kim Tớn bao gm kt qu thuc t ba hot ng : hot ng kinh doanh , hot ng ti chớnh, hot ng bt thng Kt qu hot ng kinh doanh: Hot ng kinh doanh ch yu ca cụng ty nh dó nờu trờn l kinh doanh du lch,khỏch sn, buụn bỏn vng bc,tranh... toỏn cỏc nghip v kinh t phỏt sinh sau ú lp bỏo cỏo lờn cụng ty ch cha tiộn hnh xỏc inh kt qu tiờu th cho n v mỡnh Ti cụng ty , sau khi ó cú y cỏc s liu,hon tt vic ghi s v kim tra tớnh hp lờ, hp phỏp ca chng t, cui mi quý, k toỏn s tin hnh cụng tỏc k toỏn xỏc nh kt qu tiờu th cho tttton cụng ty 1.2 Ni dung v phng phỏp k toỏn tiờu th ti cụng ty: Giai on tiờu th l giai on cui cựng ca lu chuyn hng hoỏ . xác định kết quả tài chính cho toàn công ty. 2.2. Tổ chức công tác kế toán xác định kết quả tài chính tại công ty: Tổ chức kết quả tài chính của công ty. TRỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN PHỐI KẾT QUẢ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIM TÍN I.ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG VÀ TỔ CHƯC