KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY VẬT TƯ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH

Khái quát chung đặc điểm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức công tác kế toán công ty vật t xây dựng công tr×nh 1.1- Đặc điểm kinh tế kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động tổ chức kinh doanh ti cụng ty 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty - Cn c vo quy chế thành lập giải thể Doanh nghiệp Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định số 338/ HĐBT ngày 20/11/1991 Hội đồng trưởng Chính phủ - Căn vào thông báo đồng ý thành lập Doanh nghiệp Nhà nước số 02/ TB ngày 21/2/1995 - Căn vào công văn số 971/ ĐMDN ngày 1/3/1991 Văn phịng Chính phủ việc bổ sung ngành nghề kinh doanh Ngày 3/3/1995 Công ty Vật tư Xây dựng cơng trình thành lập theo Quyết định số 666/QD – TCCCB – LD Bộ Giao thông vận tải Theo Quyết định Công ty Vật tư Xây dựng cơng trình Cơng ty trực thuộc Tổng cơng ty Xây dựng cơng trình giao thơng 8: Tên doanh nghiệp: Công ty Vật tư Xây dựng cơng trình Tên giao dịch quốc tế: METECCO Hình thức sở hữu vốn: Quốc doanh Lĩnh vực kinh doanh: Xây dựng cơng trình dân dụng Địa giao dịch: Trước trụ sở số 185 Tây Sơn - Quân Đống Đa – Hà Nội Nhưng điều kiện hoạt động nay, công ty chuyển tới số 18 Hồ Đắc Di - Quận Đống Đa – Hà Nội Công ty Vật tư Xây dựng cơng trình thành viên hạch tốn độc lập Tổng cơng ty cơng trình giao thơng 8,hoạt động theo luật Doanh nghiệp Nhà nước Các Quy định Pháp luật, Điều lệ tổ chức hoạt động cơng ty Vật tư Xây dựng cơng trình Bộ trưởng Bộ giao thông vận tải phê duyệt Trải qua 10 năm xây dựng trởng thành, Cơng ty Vật tư Xây dựng cơng trình trải qua thăng trầm phát triển chế thị trường gặp khơng khó khăn tiến trình SXKD Đến nay, Cơng ty đơn vị dẫn đầu Tổng công ty Xây dựng cơng trình giao thơng Là Đơn vị chun xây dựng cơng trình giao thơng quan trọng quốc gia Công ty Vật tư Xây dựng cơng trình ln thấy rõ trách nhiệm Chính vậy, Cơng ty thường xun đổi mới, sáng tạo, tìm hướng riêng cho chặng đường phát triển 1.1.2-Đặc điểm hoạt động s¶n xt kinh doanh cơng ty Vật tư Xây dựng cơng trình 1.1.2.1/ Lĩnh vực hoạt động s¶n xt kinh doanh Cơng ty Vật tư Xây dựng cơng trình kinh doanh ngành nghề sau: - Xây dựng sửa chữa công trình giao thơng vận tải: Cầu, đường… - Đào đắp đất, đá san lấp mặt đường - Sản xuất kinh doanh vật tư,thiết bị Xây dựng chuyên nghành giao thông - Sản xuất vật liệu xây dựng, cấu kiện bê tông đúc sẵn Trong lĩnh vực hoạt động lĩnh vực Xây đựng sửa chữa cac cơng trình giao thơng lĩnh vực hoạt động chủ yếu đem lại nguồn thu nhập lớn cho Công ty Hàng năm, Công ty trúng thầu nhiều cơng trình, hạng mục cơng trình giao thơng quan trọng cua quốc gia: Cơng trình quốc lộ 1A, quốc lộ 27B – Ninh Thuận… 1.1.2.2/ Thị trường hoạt động Công ty Vật tư Xây dựng công trình Cơng ty Vật tư Xây dựng cơng trình không ngừng mở rộng thị trường hoạt động, tăng quy mô, phạm vi sửa chữa xây dựng công trình giao thơng Xuất phát từ lĩnh vực hoạt động xây dựng, sửa chữa cung cấp thiết bị, cấu kiện phục vụ cho cơng trình giao thông, nên thị trường hoạt động Công ty tất tỉnh, thành nước: Cơng trình, HMCT, Công ty Vật tư Xây dựng công trình thực khơng cố định Tỉnh mà thường xuyên thay đổi từ nông thôn đến thành thị, từ vùng núi đến đồng bằng… Do có thị trường hoạt rộng khắp tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty như: - Đã linh động việc đấu thầu cơng trình - Nghiên cứu nắm bắt xác nhu cầu thị trường - Có nhiều hội lựa chọn, ký kết hợp đồng xây dựng - Tạo dựng uy tín, chỗ đứng cho Cơng ty thị trường Bên cạnh đó, thị trường hoạt động rộng khắp nên Công ty gặp khó khăn cần khắc phục: - Do địa bàn hoạt động phân tán, lưu động nên việc tổ chức quản lý, giám sát, kiểm tra thực thi công cơng trình gặp nhiều khó khăn - Do địa bàn hoạt động rộng khắp nên gây khó khăn việc vận chuyển máy thi công, nguyên vật liệu… nên làm tăng chi phí vận chuyển - Ngày nay, kinh tế có nhiều biến đổi Cơng ty phải đối mặt với nhiều khó khăn, thử thách nên địa bàn hoạt động phân tán bất lợi cho việc cạnh tranh thị trường 1.1.2.3/ Tình hình hoạt động tài Cơng ty năm qua Trong năm gần , có đổi có bớc đắn , Công ty Vật t xây dng công trình đà có mức tăng trởng kinh tế ổn định , lợi nhuận hàng năm tăng , thu nhập ngời lao động đợc cải thiện , thực đầy đủ nghĩa vụ víi nhµ níc Dưới số tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài kt qu kinh doanh ca cụng ty năm vừa qua: Các tiêu tài công ty Vật t xây dựng công trình VT: ng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Tổng chi phí Lợi nhuận trớc thuế Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 10.675.497.932 14.081.801.385 16.146.858.385 10.187.368.854 13.444.977.902 15.462.098.746 448.129.078 636.823.483 684.759.639 ThuÕ thu nhËp 125.476.142 187.310.575 191.732.698 Lỵi nhn sau th 322.652.936 458.512.908 493.026.941 1.056.243 1.257.748 1.374.862 Tiền lơng bình quân 1.1.2.4/ Trin vng – phương hướng phát triển thời gian tới Cơng ty Vật tư Xây dựng cơng trình Như nhiều Doanh nghiệp khác , Công ty vật tư va Xây dựng cơng trình ln trọng , sâu nghiên cứu , tìm biện pháp giám chi phí sản xuất , hạ giá thành sản phẩm , chủ động xây dựng kế hoạch phát triển sản xuất , chiến lược kinh doanh phát triển đầu tư … nhằm đem lại lợi nhuận cao cho Doanh nghiệp Với mong muốn mở rộng thị trường hoạt động nước ngồi , Cơng ty triển khai nâng cấp trang thiết bị , máy móc thi cơng , hồn thiện máy quản lí , tuyển kỹ sư có tay nghề cao đáp ứng nhu cầu thi công Kế hoạch thời gian tới Công ty : - Thực lí số máy thi cơng cũ khơng cịn phù hợp với tình hình đầu tư mua máy : Nồi nấu nhựa , đầm , lu … - Thay đổi cấu quản lí hành , lựa chọn cán có lực thực tham gia quản lí giám sát thi công -Đào tạo đào tạo lại cán Phịng ban - Tìm hiểu khai thác triệt để nguồn nguyên liệu , nhân công nơi thi cơng nhằm tiết kiệm tối đa chi phí - Thực tiết kiệm chi phí điện , nước , văn phịng phẩm … để tránh tình trạng lãng phí sử dụng - Tăng thu nhập cho công nhân viên thông qua biện pháp : nâng lương , thực chế độ khen thưởng để khuyến khích lao động , nâng cao suất lao ng 1.1.3- Đặc điểm tổ chức quản lý sn xuất kinh doanh Công ty Vật tư Xây dng cụng trỡnh 1.1.3.1/Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Sau hn 10 nm hỡnh thnh phát triển, Công ty Vật tư Xây dựng cơng trình dần khẳng định vị trí Tổng cơng ty xây dựng cơng trình giao thông ngành khác Công ty Vật tư Xây dựng cơng trình tổ chức sản xuất kinh doanh, hạch tốn kinh tế độc lập có tư cách pháp nhân đầy đủ, mở tài khoản riêng Ngân hàng, sử dụng dấu riêng, có bé máy kế tốn có sổ kế tốn riêng Với đầy đủ tư cách pháp nhân vây, Cơng ty đứng vay vốn, thay mặt đơn vị sản xuất cấp nhận thầu xây dựng, ký kết hợp đồng kinh tế phát sinh Công ty với Nhà nước Công ty với đơn vị đấu thầu Trên sở hợp đồng kinh tế công ty tiến hành giao khốn cho nhiều đơn vị sản xuất thi cơng cấp dưới… Lĩnh vực kinh doanh Công ty Vật tư Xây dựng cơng trình đa dạng như: Xây dựng, sửa chữa cơng trình giao thơng, sản xuất cấu kiện xây dựng…xong lĩnh vực kinh doanh chủ yếu Công ty sửa chữa xây dựng cơng trình giao thơng Đặc trưng kiểu tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Vật tư Xây dựng cơng trình tổ chức sản phẩm xây lắp theo kiểu “ chiếu”, sản phẩm xây lắp mang tính đơn chiếc, khối lượng sản xuất lớn, chu kỳ sản xuất dài ( công trình, HMCT kéo dài nhiều năm) Hiện nay, thực theo chế hầu hết công việc sản xuất Cơng ty thực khốn trực tiếp cho đội sản xuất, cơng trình lớn Qc gia cơng ty thành lập Ban huy cơng trường đạo trực tiếp Phịng Kế hoạch có chức tìm kiếm thị trường, tổ chức đấu thầu Sau trúng thầu, phòng Kế hoạch lên kế hoạch thi cơng, lập dự tốn giao cho đội thi cơng có đủ điều kiện để thi cơng cơng trình Đội thi cơng nhận khốn sau giao cho tổ thi công trực tiếp thuộc đội Sơ đồ 1: Quy trình sản xuất kinh doanh sản phẩm xây lắp Công ty Vật tư Xây dựng cơng trình Đấu thầu Sản phẩm hồn thành bàn giao cho Ký kết hợp đồng Bàn giao công trình cho bên B (nhận thầu) Lập kế hoạch, dự tốn cơng trình Giao cho đội thi cơng bên A (giao Bên cạnh tác động đặc điểm SXKD việc tổ chức quản lý sản xuất, hạch tốn kế tốn yếu tố đầu vào cịn chịu tác động mạnh quy trình cơng nghệ Sơ đồ 2: Quy trình cơng nghệ xây dựng cơng trình giao thơng đường Đào đất, đổ đất đá San lấp mặt đường Gia cố Lu đạt cường độ kinh tế Tưới nhựa kết hợp giải đá lu Trải thm mt ng Hon thin Công nghệ sản xuất công trình công ty n gin, sn xut kt hp thủ cơng thi cơng máy Quy trình sản xuất chia thành nhiều giai đoạn, giai đoạn thi công thực theo công việc khác Để tận dụng nguồn nhân lực sẵn có nơi thi cơng, ngồi nhân viên trực thuộc Cơng ty, Cơng ty thực th nhân cơng ngồi theo hợp ®ång thêi vô Trên sở nắm quy trình cơng nghệ giúp cho việc tổ chức quản lý hạch tốn yếu tố chi phí đầu vào hợp lý, tiết kiệm chi phí khơng cần thiết Theo dõi bước quy trình tập hợp chi phí sản xuất đến giai đoạn cuối Từ góp phần làm giảm giá thành đáng kể, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Cơng ty 1.1.3.2/Tỉ chøc máy quản lý sản xuất kinh doanh công ty Cơ cấu tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh yếu tố quan trọng định phát triển Cơng ty Bởi vì, Phịng ban nơi nghiên cứu, đưa định sản xuất kinh doanh cho Doanh nghiệp Tại công ty Vật tư Xây dựng cơng trình Ban lãnh đạo coi việc tổ chức máy quản lý sản xuất kinh doanh công việc hàng đầu nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh Dưới cấu tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Công ty Vật tư Xây dựng cơng trình Sơ đồ 3: Cơ cấu tổ chức máy sản xuất kinh doanh Công ty Vật tư Xây dựng công trình Giám đốc Phó GĐ hành Phó GĐ kỹ thuật Phòng Phòng Phòng Phòng tổ kế khoa vật tư chức toán học - cán tài kỹ thiết lao thuật bị Đội Đội Đội Đội Đội XDCT XDCT XDCT XDCT XDCT số1 số2 số3 số4 số5 Cơ cấu tổ chức quản lý kih doanh Công ty Vật tư Xây dựng cơng trình bao gồm Ban Giám đốc, Phòng ban chức năng, Đội xây dựng cơng trình chức nhiệm vụ phận cụ thể sau: • Ban Giám đốc Ban Giám đốc gồm Giám đốc hai Phó Giám đốc, đó: - Giám đốc: Là người phụ trách chung hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty, có quyền định, điều hành hoạt động Công ty Giám đốc chịu trách nhiệm vấn đề Công ty trước cấp quan hữu quan - Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật: Là người giúp Giám đốc phụ trách kỹ thuật, tham mưu cho Giám đốc đưa định có liên quan đến cơng nghệ, máy móc… Cơng ty - Phó Giám đốc tổ chức hành chính: Là người giúp Giám đốc điều hành công việc tổ chức cán bộ, tuyển dụng lao động… Ban Giám đốc quan có quyền định cao nhấy Công ty, điều hành hoạt động Công ty giúp đỡ Phịng ban, tổ đội thi cơng, xây dựng cơng trình • Các phịng ban chức Phịng tổ chức cán lao động Chức năng: Phòng Tổ chức cán lao động có chức tham mưu cho Giám đốc, Ban Giám đốc tổ chức cán bộ, lao động, tiền lương, chế độ sách, tra đào tạo, thi đua khen thưởng, kiểm tra giám sát hoạt động phòng ban Nhiệm vụ: Xây dựng trình duyệt mơ hình cấu tổ chức quản lý quy chế hoạt động Công ty Xác định kế hoạch định mức lao động, đơn giá tiền lương theo cơng trình, HMCT Lập bố cáo định kỳ theo yêu cầu Công ty Tổng công ty Tham mưu cho Giám đốc nhận xét, đánh giá cán bộ, bổ miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật theo chế phân cấp Tổng công ty Xây dựn kế hoạch đào tạo cán theo yêu cầu, nhiệm vụ công việc Thực chế độ sách người lao động BHXH, BHYT, KPCĐ, chế độ nghỉ phép năm… theo quy định Luật lao động Phịng kế tốn – tài Chức năng: Tham mưu cho Giám đốc, Ban Giám đốc quản lý Tài Doanh nghiệp theo quy định Nhà nước Nhiệm vụ: Phịng kế tốn – tài có nhiệm vụ lập kế hoạch thu chi hàng năm, khai thác, sử dụng, quản lý nguồn vốn mục đích có hiệu Lập báo cáo toán thống kê theo quy định Nhà nước, chịu trách nhiệm tính xác, trung thực số liệu thực Thực mở sổ sách, cập nhật chứng từ, lên giá thành cơng trình theo chuẩn mực kế tốn hành Kiểm tra khả lợi nhuận đầu tư, phân tích hoạt động kinh doanh Cơng ty Phịng kế hoạch - kỹ thuật Chức năng: Phòng kế hoạch - kỹ thuật có chức tham mưu cho Giám đốc, Ban giám đốc quản lý kinh tế, kế hoạch đầu tư, dự án đấu thầu, quản lý dự án đảm bảo tiến độ thi công chất lượng công trình Nhiệm vụ:Phịng kế hoạch - kỹ thuật có nhiệm vụ xât dựng cơng trình trình duyệt với Giám đốc chiến lược phát triển Công ty, xây dựng tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty Thực đấu thầu dự án kinh tế, tổng kết, đánh giá hiệu qủa kinh doanh Xây dựng trình duyệt kế hoạch hàng năm, tập huấn quy trình, quy phạm tiêu chuẩn kỹ thuật dây truyền kỹ thuật, công nghệ Tham gia thành lập, giải thể đội sản xuât, thực cơng việc Giám đốc giao Phịng vật tư thiết bị Chức năng: Phịng Vật tư thiết bị có chức tham mưu cho Giám đốc, Ban Giám đốc việc quản lý sử dụng thiết bị xây dựng, định mức vật tư, mua sắm vật tư, thiết bị Nhiệm vụ: Phòng vật tư thiết bị có nhiệm vụ lập kế hoạch đầu tư, đổi mới, sửa chữa, lý vật tư thiết bị Quản lý vật tư, thiết bị số lượng, chất lượng, giá trị thực tế, chủng loại, nguồn cung cấp, khấu hao… đào tạo đội ngũ cán quản lý vật tư thiết bị kế cận Đội thi công xây dựng công trình Tại Cơng ty Vật tư Xây dựng cơng trình gồm có đội thi cơng sau: - Đội xây dựng cơng trình số 1: Thi cơng cơng trình giao thơng gia cơng cấu kiện bê tơng đúc sẵn - Đội xây dựng cơng trình số 2: Thi cơng cơng trình cầu đường - Đội xây dựng cơng trình số 3: Sản xuất vật liệu, khai thác đất đá, đúc cấu kiện bê tông phục vụ cho việc thi cơng xây dựng cơng trình giao thơng - Đội xây dựng cơng trình số 4: Đội vận tải máy thi công phục vụ cho tổ đội thi công công trường - Đội xây dựng cơng trình số 5: Chun thi cơng xây dựng sửa chữa làm đường giao thơng 1.2 Tỉ chức công tác kế toán công ty 1.2.1- Tổ chức máy kế toán công ty B mỏy Kế tốn Cơng ty Vật tư Xây dựng cơng trình hình thành, phát triển với đời Công ty Xuất phát từ đặc điểm sản xuất, quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tổ chức máy Kế tốn theo hình thức tập trung tồn cơng việc kế tốn thực Phịng Kế tốn tài vụ Phịng Kế toán thu thập số liệu, kiểm tra chứng từ, khố sổ, lập báo cáo tài theo chuẩn mực kế tốn Bộ tài Tuy nhiên, đội xây dựng cơng trình có kế tốn đội, kế tốn có nhiệm vụ tập hợp chi phí cho cơng trình, HMCT thực khơng tổ chức hạch toán riêng Hàng tháng, báo cáo định kỳ tình hình tài cơng trường, hàng quý nộp chứng từ thu thập lên Phòng Kế Tốn – Tài vụ Cơng ty Bộ máy kế tốn Cơng ty Vật tư Xây dựng cơng trình với đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn nghiệpvụ, tổ chức gọn nhẹ, nhân viên đảm nhận phận khác nhằm phát huy hết lực Sơ đồ 4: Bộ máy kế tốn Cơng ty Vật tư Xây dựng cụng trỡnh K toỏn trng Kế toán TSCĐ K toỏn Kế toán Kế toán tiền Kế toán tổng hợp lương cơng nợ tốn kiêm thủ Kế tốn cơng trường 1.2.2- Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty đặc điểm phần hành cơng việc kế tốn 1.2.2.1/Tổ chức chứng từ kế toán Trên sở hệ thống chứng từ bắt buộc hớng dẫn Bộ tài ban hành,bộ phân kế toán đà xây dựng cho hệ thống chứng tù tơng đối hoàn chỉnh thích ứng với quy mô đặc điểm sản xuất xây dựng phù hợp với yêu cầu quản lý công ty Đồng thời công ty xây dựng mô hình luân chuyển loại chứng từ Việc luân chuyển xử lý chứng từ tuân theo quy định chế độ kế toán hành Hiện công ty thực chế độ kế toán theo định số 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 , Thông t, Quyết định sửa đổi bổ sung tài nghiên cứu để dần thay thế, áp dụng chế độ kế toán ban hành theo Quyết đinh số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trởng Bộ Tài 1.2.2.2.Hệ thống tài khoản sử dụng H thng ti khon k toán áp dụng dựa hệ thống TKKT ban hành theo định số 1864/1998 /QĐ BTC ngµy 16/12/1998 Bộ tài Công ty Vật t xây dựng công trình ó chn lc cỏc ti khon cơng tác kế tốn để phù hợp với đặc điểm tình hình quy mơ sản xuất kinh doanh đặc thù công ty Công ty linh hoạt việc mở chi tiết cho Tài khoản cấp2, cấp 3; Các cơng trình thi cơng xây dựng mã hóa theo đối tượng, để thuận lợi cho cơng tác hạch tốn quản lý tài 1.2.2.3 Hình thức tổ chức sổ kế toán Để phự hp với yêu cầu, trình độ quản lý, đặc điểm sản xuất kinh doanh, Cơng ty áp dụng hình thức sổ kế tốn “ Chứng từ ghi sổ” Hình thức sổ giúp cho Kế toán viên thực cơng việc dễ dàng, tiện lợi, nhanh chóng mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép, dễ kiểm tra, đối chiếu phận Sơ đồ 5: Trình tự ghi sổ kế toán” Chứng từ ghi sổ” Chứng từ gốc (1) Bảng tổng hợp Sổ, thẻ kế chứng từ gốc Sổ quỹ toán chi tiết (2) Chứng từ ghi sổ (3) Bảng tổng Sổ hợp chi tiết (4) Bảng cân đối số phát sinh (5) Báo cáo tài Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu (5) * Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 1/1 đến hết ngày 31/12 hàng năm * Phương pháp kế toán hàng tồn kho : + Nguyên tắc đánh giá HTK : Theo kiểm kê thực tế + Phương pháp xác định giá trị HTK cuối kỳ: Theo giá thực tế + Phương pháp hạch toán HTK : Kê khai thường xuyên * Phương pháp kế tốn TSCĐ: Khấu hao theo thơng tư 206 1.2.2.4.Hệ thống báo cáo tài Công ty áp dụng hệ thống báo cáo tài đợc ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 Bộ trởng Bộ Tài Hệ thống báo cáo tài công ty bao gåm: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bản thuyết minh báo cáo tài Tất Báo cáo tài công ty lập theo mẫu quy định Bộ tài 1.2.2.5 Các phần hành kế tốn phân cơng nhiệm vụ cán kế tốn: * Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ: Chứng từ gốc Bảng kê nhập, xuất NVL Bảng kê luân chuyển vật tư Diễn giải : Căn phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán đội lập Bảng kê nhập, xuất vật tư vật liệu, Bảng kê luân chuyển vật tư *Kế toán thuế: Chứng từ gốc Báo cáo thuế GTGT Sổ chi tiết TK 133,333 Ghi chú: Căn hố đơn GTGT, hố đơn thơng thường), hàng ngày kế kế toán thuế theo dõi, ghi chép sổ chi tiết thuế GTGT sổ chi tiết thuế khoản phải nộp Nhà nước, cuối tháng kế toán thuế lập báo cáo thuế GTGT để gửi quan nhà Thuế * Kế toán tiền mặt: Phiếu thu, phiếu chi Sổ chi tiết TK111 Theo lệnh kế toán trưởng, lập phiếu thu, phiếu chi, ghi sổ chi tiết TK 111 cuối tháng đối chiếu với sổ quỹ tiến hành kiểm kê quỹ theo yêu cầu quản lý công ty * Thủ quỹ: Xuất, nhập theo dõi tiền mặt quỹ ghi sổ quỹ Phiếu thu, phiếu chi Sổ quỹ tiền mặt * Kế toán tiền gửi ngân hàng: Giấy báo nợ, giấy báo nợ có kê ngân hàng kèm theo UNT, UNC… Sổ chi tiết TK 112 (Chi tiết ngân hàng) Diễn giải: Kế toán tiền gửi ngân hàng trực tiếp giao dịch với ngân hàng, theo dõi tiền gửi ngân hàng Cuối tháng đối chiếu với chứng từ ngân hàng *Kế toán tiền vay: Khế ước vay chứng từ toán (phiếu chi,giấy báo Nợ…) Sổ chi tiết TK, 311,341 ( chi tiết ngõn hng) Ghi chú: Kế toán tiền vay soạn khế ớc vay kế hoạch vay công ty, trực tiếp đến ngân hàng vay phải theo dõi lịch đến kỳ trả nợ * Kế toán Tài sản cố định khấu hao TSCĐ: a Kế toán Tài sản cố định: Hoá đơn GTGT, biên lý hợp TSCĐ, Sổ chi tiết TK 211 Ghi chú: Cuối năm tiến hành kiểm kê TSCĐ để theo dõi trạng TSCĐ điều chỉnh tăng giảm TSCĐ b Kế toán khấu hao tài sản cố định: Chứng từ gốc Bảng tính phân bổ Sổ chi tiết TK627, Tính phân bổ khấu hao năm theo Quyết định số 206/2003/ QĐ- BTC ngày 12/12/2003 Bộ Tài *Kế toán tiền lơng khoản trích theo l¬ng Chøng tõ gèc Sỉ chi tiÕt Tk 334,338 DiƠn giải: Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng theo dõi khoản phải trả khoản tạm ứng cho nhân viên chế biến công ty Ghi sỉ chi tiÕt TK 334( chi tiÕt TK 3341 ph¶i trả cho công nhân viên, TK 3342 phải trả lao động thuê ) TK 338 (chi tiết TK 3382, TK 3383, TK 3384 Ghi chó: Chøng tõ gèc phòng tổ chức cán lao động lập trình duyệt trực tiếp cấp phát lơng cho phận gián tiếp công ty Lơng trực tiếp kế toán tổng hợp ứng cho đội * Kế toán công nợ: Chia làm mảng, công nợ với khách hàng, công nợ với nhà cung cấp công nợ nội a Công nợ với khách hàng: Chøng tõ gèc Sỉ chi tiÕt Tk TK 331 cđa chủ đầu 131 t Bảng tổng hợp chi tiết Diễn giải: Kế toán công nợ với khách hàng theo dõi khoản khách phải toán, đà toán với công ty, thờng xuyên liên hệ với khách hàng, tạo điều kịên để khách hàng toán đầy đủ nhanh chóng nhất, Kế toán công nợ với khách hàng më vµ theo dâi sỉ chi tiÕt TK 131 (chi tiết khách hàng chi tiết theo nội dung công việc).Cuối tháng,đối chiếu công nợvới khách hàng,lên bảng tổng hợp chi tiết để làm lập báo cáo tài b Công nợ với nhà cung cấp: Chøng tõ gèc Sæ chi tiÕt Tk 331 TK 131 nhà cung cấp Bảng tổng hợp chi tiết Diễn giải: Theo dõi khoản phải toán đà toán cho nhà cung cấp Kế toán công nợ víi nhµ cung cÊp më vµ theo dâi sỉ chi tiÕt TK 331 (chi tiÕt tõng nhµ cung cÊp) Cuèi tháng, đối chiếu công nợ với nhà cung cấp, lập bảng tổng hợp chi tiết lên báo cáo tài c Công nợ nội Gồm công nợ với đội công nợ với cấp - Công nợ với đội Chứng từ gốc Sổ chi tiết TK 141 Bảng tổng hợp chi tiết Diễn giải: Theo dõi khoản tạm ứng cho đội để thi cơng cơng trình dùng để tốn chứng từ cho đội thi cơng cơng trình tốn tạm ứng khối lượng xây lắp hoàn thành bàn giao duỵet kế tốn cơng nợ với đội mở theo dõi sổ chi tiết TL 1413- Tạm ứng chi phí giao khốn xây lắp nội - Cơng nợ với cấp (Tổng cơng ty cơng trình giao thơng 8) Chứng từ gốc Sổ chi tiết TK 336 TK136 Tổng công ty Bảng tổng hợp chi tiết Diễn giải: Theo dõi khoản phải trả , phải thu nội với tổng công ty Cuối tháng, đối chiếu công nợ với tổng công ty lập bảng tổng hợp chi tiết đẻ làm lên báo cáo tài * Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất sản phẩm xây lắp Chứng từ gốc Sổ chi tiết TK 621,622,623,627 Bảng tổng hợp chi tiết Diễn giải: Theo dõi chi tiết chi phí theo bốn khoản mục chi phí CPNVLTT, CPNCTT, CPSDMTC, CPSXC cho cơng trình, hạng mục cơng trình sở để tính giá thành sau *Kế toán xác định kết kinh doanh a Kế toán xác định kết hoạt động xây lắp Chứng từ gốc Sổ chi tiết 632,142 Sổ chi tiết TK511 Sổ chi tiết TK911 Diễn giải: Chứng từ gốc bảng tính giá thành sản phẩm hồn thành,biên thẩm định, hố đơn GTGT đầu Chi phí QLDN qua năm kết chuyển từ sổ chi tiết TK142 sang sổ chi tiết Tk 911 theo tiêu thức phân bổ giá vốn hàng bán b Kế tốn xác định kết hoạt động tài Chứng từ gốc Sổ chi tiết TK635 Sổ chi tiết TK515 Sổ chi tiết TK911 Sổ chi tiết TK421 Chứng từ gốc khế ước vay, bảng kê ngân hàng c Kế toán xác định kết hoạt động khác Chứng từ gốc Sổ chi tiết TK811 Sổ chi tiết TK711 Sổ chi tiết TK911 Sổ chi tiết TK421 Ghi chú: Chứng từ gốc biên lý, nhượng bán TSCĐ… * Kế toán tổng hợp: Chứng từ gốc Sổ đăng kýCTGS Chứng từ ghi sổ Sổ tài khoản Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài * Kế tốn trưởng: Tổ chức cơng tác kế toán máy kế toán phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất yêu cầu quản lý kinh tế tài cơng ty Ký chịu trách nhiệm tính xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ số liệu sốkế toán báo cáo kế toán Tổ chức thực kiểm tra việc thực chế độ, thể lệ kế toán, hệ thống tài khoản, chế độ kinh tế tài cơng ty chế độ chứng từ kế tốn, chế độ sổ kế toán báo cáo kế toán thực văn hướng dẫn Đồng thời tổ chức hướng dẫn cho cán nhân viên kế tốn cơng ty Phát ngăn ngừa hành vi vi phạm pháp luật tài chính, kế toán Chấp hành nghiêm chỉnh lệnh kiểm tra kế toán quan có thẩm quyền, cung cấp tài liệu cần thiết, giải thích trả lời câu hỏi phục vụ cơng tác kiểm tra kế tốn, ký biên kiểm tra tổ chức thực kiến nghị ghi biên Tổ chức kiểm kê tài sản Phân tích kinh tế hoạt động kinh tế tài cơng ty nhằm đánh giá tình hình, kết sản xuất, có kiến nghị, đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị, định kinh tế nhằm thúc đẩy phát triển cơng ty * Kế tốn đội xây lắp: Kế tốn đội có nhiệm vụ thu nhập, kiểm tra chứng từ ban đầu, định kỳ (cuối tháng) chuyển giao phịng kế tốn cơng ty tiếp tục xử lý Kế toán đội xây lắp theo dõi khoản chi phí trực tiếp ứng với khối lượng thi công thực Xác nhận công nợ cơng ty với đội Theo dõi tốn nhân cơng khốn với tổ xây lắp theo hạng mục cơng việc Đề xuất, phản ánh tình hình hoạt động đội với đội trưởng để có kế hoạch đề nghị công ty tiếp tục cấp vốn thi công  ... c«ng tác kế toán công ty 1.2.1- Tổ chức máy kế toán công ty B mỏy K toỏn Cơng ty Vật tư Xây dựng cơng trình hình thành, phát triển với đời Công ty Xuất phát từ đặc điểm sản xuất, quy mô hoạt động. .. sản xuất kinh doanh Dưới cấu tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Công ty Vật tư Xây dựng cơng trình Sơ đồ 3: Cơ cấu tổ chức máy sản xuất kinh doanh Cơng ty Vật tư Xây dựng cơng trình Giám đốc... khích lao động , nâng cao suất lao động 1.1.3- Đặc điểm tổ chức quản lý sn xut kinh doanh Công ty Vật tư Xây dựng công trỡnh 1.1.3.1 /Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh c«ng ty Sau 10 năm hình thành