THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY DỆT MINH KHAI

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY DỆT MINH KHAI I. NỘI DUNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 1.Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Bộ máy kế toán trong đơn vị được hiểu như một tập hợp cán bộ, nhân viên kế toán cùng các phương tiện kỹ thuật ghi chép, tính toán thông tin được trang bị để thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ khâu thu nhận kiểm tra xử lý đến khâu tổng hợp phân tích và cung cấp những thông tin kinh tế về các hoạt động của đơn vị, phục vụ cho công tác quản lý. Tổ chức bộ máy kế toánlà yếu tố quy định quy mô, chất lượng và hiệu quả của thông tin kế toán. Chính vì thế tổ chức bộ máy kế toán phải đảm bảo các nguyên tắc sau: Thứ nhất: Bảo đảm sự lãnh đạo thống nhất của kế toán trưởng. Thứ hai: Phù hợp với chức năng nhiệm vụ của đơn vị, tạo điều kiện cho cán bộ nhân viên kế toán nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn. Thứ ba: Gọn nhẹ, tránh những khâu trung gian không cần thiết. Căn cứ vào khối lượng công tác kế toán nhiều hay ít, nghiệp vụ kinh tế phức tạp hay đơn giản mà bố trí cơ cấu bộ máy kế toán và phân công người phụ trách Kế toán trưởng Kế toán nguyên vật liệu TSCĐ Kế toán tiêu thụ th nh phà ẩm , thuế Kế toán chi phí giá th nh ,tià ền lương Thủ quỹ Kế toán thanh toán-VNĐ Kế toán thanh toán ngoại tệ Sơ đồ tổ chức bộ máy hạch toán kế toán tại công ty dệt Minh Khai Kế toán trưởng (Kiêm trưởng phòng) Có nhiệm vụ giúp Giám đốc Công ty tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác tài chính kế toán, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế ở Xí nghiệp. Xem xét các chứng từ kế toán, kiểm tra việc ghi chép sổ sách kế toán, điều chỉnh kịp thời những sai sót trong hạch toán, tính toán trích nộp đầy đủ việc thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước, kiểm tra và gửi báo cáo cấp trên đúng thời gian quy định, chịu trách nhiệm toàn bộ công tác tài chính kế toán trong toàn Xí nghiệp và trước ban lãnh đạo. Kế toán nguyên vật liệu -TSCĐ Theo dõi ghi chép tính toán giá thành thực tế của từng loại nguyên vật liệu, quản lý theo dõi tình hình nhập xuất của từng lọi nguyên vật liệu, xác định tình hình tồn kho thường xuyên theo số lượng và giá trị, thường xuyên kiểm tra đánh giá chất lượng thực tế của vật tư tồn kho, lập các báo cáo, báo biểu kiểm kê định kỳ để phục vụ cho công tác tổng hợp và quyết toán. Lập sổ sách theo dõi hạch toán kế toán, lập thẻ theo dõi từng loại TSCĐ và phản ánh giá trị hao mòn hàng năm của TSCĐ để tính được giá trị còn lại của TSCĐ của kỳ báo cáo .Ghi chép tình hình tăng giảm, mua sắm xây dựng cũ mới của từng loại TSCĐ. Kế toán tiêu thụ thành phẩm, thanh toán công nợ, thuế Xác định doanh thu bán hàng trong kỳ, doanh thu xuất khẩu, doanh thu bán hàng trong nước để xác định kê khai thuế suất phải nộp được chính xác. Kiểm kê chi tiết và tổng hợp thành phẩm tồn kho kỳ báo cáo. Lập báo cáo, kiểm kê, phục vụ cho tổng hợp và quyết toán năm. Mở sổ sách theo dõi chi tiết từng khách hàng, từng khoản công nợ phải thu phải trả. Thanh toán tiền hàng cho khách phải đầy đủ chứng từ hợp lệ và đã được giám đốc duyệt. Thường xuyên đối chiếu công nợ số phải thu phải trả, thanh toán dứt điểm không để công nợ dây dưa. Lập và tổng hợp bảng kê khấu trừ thuế theo đúng quy định của nhà nước về nội dung và thời gian. Lập bộ hồ sơ công văn xin hoàn thuế chính xác với số thuế đã kê khai để được kháu trừ, thu hồi nhanh số thuế được khấu trừ để công ty có vốn hoạt động sản xuất kinh doanh. Kế toán giá thành và tiền lương Tập hợp đầy đủ các yếu tố chi phí trong quá trình phát sinh: nguyên nhiên vật liệu, động lực, tiền lương, BHXH, BHYT và kinh phí công đoàn, khấu hao TSCĐ, chi phí bằng tiền, chi phí dịch vụ khác. Xác định kết quả sản xuất kinh doanh của các hoạt động sản xuất kinh doanh trong công ty. Xây dựng kế hoạch định mức đơn giá tiền lương của công ty. Kiểm tra tập hợp và thanh toán tiền lương, bảo hiểm xã hội kịp thời cho người lao động. Phân bổ tiền lươngcho các đối tượng để phục vụ cho việc tính giá thành sản phẩm . Thủ quỹ Nắm được nguyên tắc quản lý thu chi tiền mặt của nhà nước và công ty quy định. Căn cứ vào các phiếu thu chi đã lập, nguồn tiền thu vào chi ra phải có chứng từ hợp lệ, được cấp có thẩm quyền ký duyệt. Xác định, đóng dấu trên hoá đơn số tiền thu chi rõ ràng vào bảng kê bán hàng thường xuyên kịp thời. Lập bảng kê chứng từ quỹ hàng ngày, cuối ngày phải đối chiếu với kế toán quỹ ghi nhận và xác định số tồn quỹ chính xác. Kế toán thanh toán Kiểm tra, kiểm soát các chứng từ hoá đơn hợp lệ đã được giám đốc ký duyệt để lập phiếu thu chi, định khoản theo đúng tính chất của nội dung kinh tế được phản ánh và để thanh toán thu chi kịp thời. Phân loại kê khai các hoá đơn được hoàn thuế theo quy định của nhà nước. Thường xuyên nắm và quản lý tiền mặt thu chi hàng ngày, đối chiếu xác định số tồn quỹ cuối ngày để có số liệu chính xác báo cáo trưởng phòng và giám đốc. II. CÔNG TÁC TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN 1. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Việc tổ chức hợp lý chứng từ kế toán sẽ giúp công ty quản lý được chặt chẽ hợp pháp, hợp lý tài sản, tiền vốn của đơn vị bởi lẽ : Về mặt quản lý Thứ nhất: Dựa trên thông tin chứng từ gốc để quản lý chặt chẽ các đối tượng hạch toán kế toán, đưa ra quyết định tác nghiệp hợp lý để điều chỉnh kế hoạch và dự toán. Thứ hai: Giúp nhà quản lý có được các thông tin kịp thời, chính xác đầy đủ từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh hợp lý. Về mặt pháp lý Do chứng từ kế toán ghi chép các thông tin kế toán ngay khi chúng phát sinh, hơn nữa lại gắn liền với trách nhiệm vật chất của các đơn vị và cá nhân có liên quan đến nghiệp vụ, nên tổ chức tốt chứng từ kế toán là căn cứ để xác minh nghiệp vụ kế toán, căn cứ để kiểm tra kế toán và là cơ sở để giải quyết các tranh chấp kinh tế. Về mặt kế toán Tổ chức chứng từ kế toán là giai đoạn đầu tiên để thực hiện ghi sổ kế toán và lập báo cáo kế toán. Ngoài ra việc tổ chức tốt chứng từ kế toán tạo điều kiện cho việc mã hoá thông tin và vi tính hoá thông tin kế toán. Nội dung tổ chức chứng từ kế toán: Xác định danh mục chứng từ : Là quá trình phân loại chứng từ (chứng từ sử dụng cho quản lý, chứng từ sử dụng cho từng loại nghiệp vụ) và quá trình xác định nội dung hình thức của chứng từ. Tổ chức lập và tiếp nhận chứng từ: Là quá trình sử dụng chứng từ đã lựa chọn trong danh mục chứng từ của đơn vị và các phương tiện phù hợp để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh lên chứng từ, đồng thời tuân thủ các chế độ của nhà nước về sử dụng chứng từ kế toán. Quá trình này phải đảm bảo các yêu cầu sau: Thứ nhất: Lập chứng từ phải sử dụng đúng loại chứng từ, ghi đủ các yếu tố cơ bản cần thiết trên chứng từ. Thứ hai: Chứng từ phải được lập và ghi bằng phương tiện vật chất tốt, đảm bảo giá trị lưu trữ theo thời hạn quy định cho mỗi loại chứng từ. Thứ ba: Không được phép tẩy xoá chứng từ khi có sai sót. Nếu có sai sót cần phải huỷ và lập chứng từ khác nhưng phải đảm bảo số thứ tự liên tục của các chứng từ Tổ chức kiểm tra chứng từ: Là quá trình xác nhận thông tin đúng đắn được ghi trên chứng từ, đảm bảo chất lượng của thông tin kế toán trước khi vào sổ. Việc kiểm tra chứng từ bao gồm: - Kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ đã sử dụng để ghi chép thông tin hay nói cách khác đó là kiểm tra các yếu tố cơ bản và mức tuân thủ theo chế độ chứng từ do nhà nước ban hành. -Kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ : kiểm tra chữ ký con dấu, của đơn vị cá nhân có liên quan đến nghiệp vụ. -Kiểm tra tính hợp lý: Kiểm tra nội dung, số tiền của nghiệp vụ Tổ chức luân chuyển chứng từ sử dụng cho ghi sổ kế toán: phản ánh nghiệp vụ trên chứng từ theo hệ thống sổ ké toán tại công ty, bao gồm: - Phân loại chứng từ theo các phần hành - Định khoản các nghiệp vụ trên chứng từ - Ghi sổ các chứng từ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ Tổ chức bảo quản lưu trữ huỷ chứng từ :Trong năm tài chính chứng từ dược bảo quản tại kế toán phần hành và khi báo cáo quyết toán năm được duyệt các chứng từ sẽ được chuyển vào lưu trữ. Việc sử dụng lại chứng từ sau khi đã đưa vào lưu trữ phải tuân thủ theo các yêu cầu sau: Thứ nhất: Nếu sử dụng cho các đối tượng trong công ty thì phải xin phép Kế toán trưởng Thứ hai: Nếu sử dụng cho các đối tượng bên ngoài công ty thì phải được sự đồng ý của Kế toán trưởng và Giám đốc công ty. Sau một thời hạn nhất định được quy định cho từng loại chứng từ, Côngty sẽ tiến hành huỷ chứng từ. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán dùng cho các doanh nghiệp sản xuất được ban hành theo quyết định số 1864/QĐ-BTC ngày 16/12/1998 của bộ tài chính. III. TỔ CHỨC BỘ SỔ KẾ TOÁN Công ty áp dụng hình thức sổ Nhật ký- chứng từ. Hình thức này có ưu điểm là giảm nhẹ khối lượng công việc ghi sổ kế toán do viẹc ghi theo quan hệ đối ứng ngay trên sổ và kết hợp kế toán tổng hợp, kế toán chi tiết trên cùng trang sổ. Công việc ghi sổ kế toán được dàn đều trong tháng, việc lập các báo cáo kế toán được kịp thời. Trình tự ghi sổ kế toán của công ty được mô tả qua sơ đồ sau: Ghi chú: Chứng từ gốc v cácà bảng phân bổ Thẻ v sà ổ kế toán chi tiết Bảng kê Nhật ký -Chứng từ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái Báo cáo t i chínhà Ghi hàng ngày Đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng 1.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán Công ty Dệt Minh Khai là một doanh nghiệp có quy mô lớn, thị trường tiêu thụ sản phẩm rộng, có trình độ quản lý và trình độ kế toán cao, công tác kế toán được thực hiện bằng cả thủ công lẫn bằng máy nên hình thức sổ hiện tại mà công ty áp dụng là hình thức Nhật ký- Chứng từ (NKCT). Với hình thức này, việc ghi sổ kế toán tại công ty được tuân thủ theo các nguyên tắc sau: Một là: Tập hợp và hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên có của các tài khoản, kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các khoản đối ứng bên Nợ. Hai là: Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống háo các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế ( theo tài khoản). Ba là : Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép. Bốn là :Sử dụng các mẫu sổ in sẵn các quan hệ đối ứng tài khoản, chỉ tiêu quản lý kinh tế tài chính và lập báo cáo tài chính. Hệ thống sổ kế toán của Công ty bao gồm Nhật ký chứng từ: Gồm có 10 Nhật ký chứng từ được đánh số từ NKCT số 1-NKCT số10. Nhật ký chứng từ là sổ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo vế Có của tài khoản. Trong mọi trường hợp số phát sinh bên Có của tài khoản chỉ tập trung phản ánh trên một NKCT và từ NKCT này ghi vào sổ Cáimột lần vào cuối tháng. Để phục vụ nhu cầu phân tích và kiểm tra, ngoài phần chính để phản ánh số phát sinh bên Có, một số NKCT còn bố trí thêm các cột phản ánh số phát sinh bên Nợ, số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ của các tài khoản. Căn cứ để ghi chép các NKCT là các chứng từ gốc, số liệu của sổ kế toán chi tiết, của bảng kê và bảng phân bổ. NKCT được mở từng tháng một, hết mỗi tháng tiến hành khoá sổ NKCT cũ và mở NKCT mới cho thnág sau. Mỗi lần khoá sổ cũ, mở sổ mới toàn bọ số dư cần thiết của NKCT cũ sẽ được chuyển sang NKCT mới tuỳ theo yêu cầu cụ thể của từng tài khoản. Bảng kê: Gồm có 10 bảng kê được đánh sốtừ bảng kê số 1 đến bảng kê số11 (không có bảng kê số7). Bảng kê được sử dụng trong trường hợp khi các chỉ tiêu hạch toán chi tiết của một số tài khoản không thể kết hợp phản ánh trực tiếp trên NKCT được.Khi sử dụng bảng kê thì số liệu của chứng từ gốc trước hết được ghi vào bảng kê, cuối tháng số liệu tổng cộng tại các bảng kê sẽ được chuyển vào các NKCT có liên quan. Số liệu của bảng kê không sử dụng để ghi sổ Cái. Sổ Cái: Là sổ kế toán tổng hợp mở chi tiết cho cả năm, mỗi tờ sổ dùng cho một tài khoản trong đó phản ánh số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và số dư cuối tháng hoặac cuối quý. Số phát sinh Có của mỗi tài khoản được phản ánh trên sổ Cái theo tổng số lấy từ NKCT ghi Có trên tài khoản, số phát sinh Nợ được phản ánh chi tiết theo từng tài khoản đối ứng Có láy từ các NKCT có liên quan. Sổ Cái chỉ ghi một lần vào cuối thánghoặc cuối quysau khi đã kháo sổ và kiểm tra đối chiếu số liêụ trên các NKCT. Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết: Việc mở sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết chính là để làm căn cứ ghi vào các bảng kê và NKCT có liên quan: Sổ theo dõi thanh toán Sổ chi tiết dùng chung cho một số tài khoản Sổ chi tiết tiêu thụ . 2.Tổ chức vận dụng báo cáo kế toán. Báo cáo tài chính là hệ thống báo cáo kế toán phản ánh một cách tổng hợp nhất tình hình tài sản, nguồn vốn, nợ phải trả, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Báo cáo tài chính cung cấp thông tin kế toán chủ yếu trongviệc đánh giá, phân tích và dự báo tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Cuối mỗi quý, mỗi năm kế toán của cônh ty phải lập báo cáo tài chính và gửi đến cục thuế Hà Nội. Hệ thống báo cáo tài chính của công ty bao gồm: Bảng cân đối kế toán (bảng tổng kết tài sản) mẫu sổ B 01-D N : Là một báo cáo tài chính phản ánh tổng quát tình hình vốn của Công ty tại một thời điểm nhất định theo tài sản và theo nguồn hình thành của nó (nguồn vốn). Đây là một tài liệu quan trọng để nghiên cứu đánh giá một cách tổng quát tình hình kêt quả kinh doanh, trình độ sử dụng vốn cũng như những triển vọng về kinh tế, tài chính của công ty bởi lẽ: Về mặt kinh tế: Qua việc xem xét phần tài sản cho phép đánh giá tổng quát năng lực và trình độ sử dụng vốn. Về mặt pháp lý: Phần tài sản thể hiện số tiềm lực mà công ty có quyền quản lý, sử dụng lâu dài gắn với mục đích thu được về khoản lợi ích trong tương lai. Nguồn số liệu để công ty lập bảng cân đối kế toán là: Bảng cân đôi kế toán ngày 31/12 năm trước Sổ cái các tài khoản tổng hợp và tài khoản phân tích Bảng cân đối tài khoản Các tài liệu liên quan khác như: Sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, bảng kê . Báo cáo kết quả kinh doanh: Là một báo cáo tài chính phản ánh tóm tắt các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của Công ty trong một kỳ kế toán nhất định. Báo cáo này gồm 4 phần: Phần I: Phần lãi, lỗ: Phản ánh kết quả kinh doanh của Công ty gồm kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác (hoạt động tài chính, hoạt động bất thường) Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước. Phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước về thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác. Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT được hoàn lại, được miễn giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa. Nguồn số liệu để công ty lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ trước Sổ kế toán trong kỳ dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9 Sổ kế toán chi tiết Tài khoản 333- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước. Thuyết minh báo cáo tài chính: Là báo cáo nhằm thuyết minh và gải trình bằng lời, bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế tài chính chưa được thể hiện trên các báo cáo tài chính ở trên hoặc đã được trình bày nhưng không rõ ràng và chi tiết được. Bảng thuyết minh này cung cấp thông tin cần thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của công trong kỳ báo cáo được chính xác. Các căn cứ để lập thuyết minh báo cáo tài chính: Các sổ kế toán kỳ báo cáo. Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo. Báo cáo kết quả kinh doanh kỳ báo cáo. Thuyế minh báo cáo tài chính kỳ trước, năm trước PHẦN III: TỔ CHỨC HẠCH TOÁN VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN TRÊN MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY DỆT MINH KHAI 1. KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ a.Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu nhập kho (mẫu số 01-VT) Phiếu xuất kho (mẫu số 02-VT) Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm hàng hoá (mẫu 08-VT) Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho (mẫu số 02-BH) b.Tài khoản sử dụng - Tài khoản 152: “Nguyên liệu, vật liệu”. - Tài khoản 151: “Hàng mua đi đường”. - Tài khoản 153: “Công cụ, dụng cụ”. [...]... kỳ kết chuyển lỗ, lãi sản xuất kinh doanh: Nếu lãi: Nợ TK 911 Có TK 421 Nếu lỗ: Nợ TK 421 Có TK 911 MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY DỆT MINH KHAI Công ty dệt Minh Khai là một doanh nghiệp nhà nước có quy mô vừa, địa bàn tiêu thụ sản phẩm rộng chính vì thế mà các phòng ban trong công ty đều có những vai trò quan trọng trong việc giúp công ty phát triển và đi lên Bộ máy kế toán. .. tự như hạch toán tiền mặt 8 KẾ TOÁN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY a Chứng từ kế toán sử dụng Bảng kê số 8 : Bảng kê nhập xuất tồn kho thành phẩm Bảng kê số 9: Bảng tính giá thực tế thành phẩm hàng hoá Bảng kê số 10: Bảng kê hàng gửi đi bán Bảng kê số 11: Bảng kê thanh toán với người mua Nhật ký chứng từ số 8: Hạch toán hàng hoá, thành phẩm, doanh thu và kết quả thanh toán với khách... việc giúp công ty phát triển và đi lên Bộ máy kế toán trong công ty cũng góp phần không nhỏ trong quá trình phát triển kinh doanh của công ty Bộ máy kế toán có tổ chức, hoạt động tốt thì cũng giúp cho công ty hoạt động và phát triển tốt Qua việc nghiên cứu xem xét, và trình bày về mô hình tổ chức và hệ thống sổ sách chứng từ mà công ty dệt Minh Khai đã sử dụng ta thấy mô hình này đã phát huy được những... huy được những mặt tích cực: Bảo đảm được sự lãnh đạo tập trung, thống nhất với công tác kế toán, kiểm tra xử lý cung cấp thông tin kế toán mật cách kịp thời Việc phân công công việc và nâng cao trình độ chuyen môn nghiệp vụ cho cán bộ nhân viên kế toánthưcj hiện dễ dàng Tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ tiết kiệm chi phí hạch toán - ... Tạm ứng cho công nhân viên Nợ TK 311,315 : Thanh toán các khoản nợ vay đến hạn Nợ TK 333 : Nộp thuế và các khoản khác Nợ TK 334: Thanh toán cho người lao động Có TK 111(1111) : Số tiền mặt thực giảm Các nghiệp vụ hạch toán ngoại tệ (Công ty sử dụng tỉ giá hạch toán) Các nghiệp vụ làm tăng ngoại tệ Doanh nghiệp bán hàng cung cấp lao vụ dịch vụ Nợ TK 111(1112) Doanh thu theo tỉ giá hạch toán Nợ (Có)... hạch toán Ứng trước cho nhàcung cấp, chi trả tiền nợ, tiền vay Nợ TK 331, 311, 341, 315 Có TK 111(112) Số chi trả hay ứng trước theo tỉ giá hạch toán Xuất bán ngoại tệ Nợ TK 111(1111),112(1121),131 :Tỉ giá thực tế Nợ TK 811: Phần chênh lệch tỉ giá hạch toán lớn hơn thực tế CóTK 711: Phần chênh lệch tỉ giá thực tế lớn hơn hạch toán Có TK 111(1112) nSố chi trả hay ứng trước theo tỉ giá hạch toán Hạch toán. .. TRÍCH THEO LƯƠNG a Chúng từ kế toán sử dụng Bảng chấm công (Mẫu 01-LĐTiền Lương) Phiếu xác nhận nghỉ bảo hiểm xã hội(Mẫu 03-LĐTiền lương) Bảng thanh toán tiền lương (Mẫu 02-LĐTiền lương) Giấy thanh toán bảo hiểm xã hội (Mẫu 04-LĐTiền lương) Bảng thanh toán tiền thưởng(Mẫu 05-LĐTiền lương) Hợp đồng lao động, hợp đồng thanh lý b.Tài khoản sử dụng - Tài khoản 334: “Phải trả công nhân viên” - Tài khoản... vật liệu trực tiếp” - TK 622: “Chi phí nhân công trực tiếp” - TK 627: “Chi phí sản xuất chung” - TK 154: “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” c.Một số nghiệp vụ đặc trưng về hạch toán các khoản chi phí: Tập hợp các khoản chi phí cho từng đối tượng: Nợ TK 621, 627, 641, 642 Có TK 111, 112, 152, 153, 331, 334 5 KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN a Chứng từ kế toán sử dụng Hợp đồng mua bán vật tư hàng... số nghiệp vụ đặc trưng của kế toán thanh toán với người mua Khi giao sản phẩm hàng hoá cho người mua hay cung cấp các lao vụ dịch vụ cho khách hàng, kế toán phản ánh doanh thu được người mua chấp nhận: Nợ TK 131 (chi tiết từng đối tượng): Tổng giá thanh toán Có TK 511: Giá bán chưa thuế Có TK 3331: Thuế VAt đầu ra phải nộp Trương hợp khách hàng được hưởng chiết khấu thanh toán trừ vào nợ phải thu: Nợ... giá thực tế Có TK 3331 : Thuế VAT phải nộp Thu tiền đặt trước của người mua (tỉ giá hach toán) Nợ TK 111(1112) Có TK 131 Thu hồi các khoản nợ phải thu có gôc ngoại tệ Nợ TK 111 (1112) Số nợ đã thu (tỉ giá hạch toán) Có các TK liên quan (136, 141, 144, 138 ) Cuối kỳ nếu tỉ giá thực tế lớn hơn tỉ giá hạch toán : Ghi phần chênh lệch tăng tỉ giá Nợ TK 111(1112) Có TK 413: Phần chênh lệch tăng Nếu tỉ giá thực . THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY DỆT MINH KHAI I. NỘI DUNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 1.Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Bộ máy kế toán. hạch toán kế toán tại công ty dệt Minh Khai Kế toán trưởng (Kiêm trưởng phòng) Có nhiệm vụ giúp Giám đốc Công ty tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác