(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần bản việt theo hướng kiểm soát rủi ro

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM -o0o - LÊ THỊ HẬU HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢN VIỆT THEO HƯỚNG KIỂM SOÁT RỦI RO LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.HCM - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM -o0o - LÊ THỊ HẬU HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢN VIỆT THEO HƯỚNG KIỂM SOÁT RỦI RO Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS, TS HÀ XUÂN THẠCH TP.HCM - 2013 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn: “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Bản Việt theo hƣớng kiểm sốt rủi ro” cơng trình tơi tự nghiên cứu hồn thành hướng dẫn người hướng dẫn khoa học Các số liệu, kết trình bày luận văn trung thực chưa công bố luận văn trước TP.HCM, ngày tháng 11 năm 2013 Lê Thị Hậu MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC PHẦN MỞ ĐẦU Lý đo chọn đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp luận văn Kết cấu luận văn CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Tổng quan hệ thống KSNB 1.1.1 Theo báo cáo COSO 1.1.1.1 Báo cáo COSO 1992 1.1.1.2 Báo cáo COSO 2004 12 1.1.1.3 Báo cáo COSO 2013 22 1.1.2 Theo Basel 26 1.1.2.1 Giới thiệu tổng quát Basel 26 1.1.2.2 Những nôị dung Basel 27 1.2 Các phận cấu thành KSNB NHTM theo hƣớng kiểm soát rủi ro 33 1.2.1 Môi trường kiểm soát 34 1.2.2 Thiết lập mục tiêu 34 1.2.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 34 1.2.4 Đánh giá rủi ro 34 1.2.5 Phản ứng với rủi ro 35 1.2.6 Hoạt động kiểm soát 36 1.2.7 Thông tin truyền thông 36 1.2.8 Giám sát 36 1.3 Nhận diện rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM 37 1.3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh NHTM 37 1.3.2 Các rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM 37 1.3.2.1 Khái niệm rủi ro hoạt động kinh doanh 37 1.3.2.2 Rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM 38 1.4 Một số nguyên nhân dẫn đến yếu tổ chức KSNB theo hƣớng kiểm soát rủi ro hoạt động ngân hàng giới 38 Kết luận chƣơng 41 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB TẠI NH TMCP BẢN VIỆT 2.1 Giới thiệu sơ lƣợc Ngân hàng TMCP Bản Việt 42 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển NH TMCP Bản Việt 42 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 43 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức 43 2.1.2.2 Chức phòng, ban 44 2.1.2.3 Các văn pháp lý liên quan đến hoạt động NH TMCP 47 2.2 Thực trạng KSNB NHTMCP Bản Việt 47 2.2.1 Mơ hình tổ chức KSNB NH TMCP Bản Việt 47 2.2.2 Phương pháp nghiên cứu 49 2.2.3 Đánh giá thực trạng hệ thống KSNB NH TMCP Bản Việt 50 2.2.3.1 Đánh giá tổ chức hệ thống KSNB NH TMCP Bản Việt 50 2.2.3.2 Đánh giá nội dung KSNB NH TMCP Bản Việt 52 2.3 Nhận xét mặt làm đƣợc tồn tại, nguyên nhân tồn hệ thống KSNB NH TMCP Bản Việt 65 2.3.1 Những mặt làm 65 2.3.1.1 Môi trường kiểm soát 65 2.3.1.2 Thiết lập mục tiêu 66 2.3.1.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 66 2.3.1.4 Đánh giá rủi ro 68 2.3.1.5 Phản ứng với rủi ro 70 2.3.1.6 Hoạt động kiểm soát 70 2.3.1.7 Thông tin truyền thông 71 2.3.1.8 Giám sát 71 2.3.2 Những mặt hạn chế 71 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 75 Kết luận chƣơng 77 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NH TMCP BẢN VIỆT THEO HƢỚNG KIỂM SOÁT RỦI RO 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống KSNB NH TMCP Bản Việt 78 3.1.1 Quan điểm kế thừa phát triển 78 3.1.2 Quan điểm hội nhập 79 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB NH TMCP Bản Việt 79 3.2.1 Hoàn thiện công tác tổ chức hệ thống KSNB 79 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện phận cấu thành hệ thống KSNB 80 3.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 80 3.2.2.2 Thiết lập mục tiêu 82 3.2.2.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 82 3.2.2.4 Đánh giá rủi ro 84 3.2.2.5 Phản ứng rủi ro 84 3.2.2.6 Hoạt động kiểm soát 86 3.2.2.7 Thông tin truyển thông 87 3.2.2.8 Hoạt động giám sát 87 3.3.1 Giải pháp hổ trợ từ bên ngân hàng 88 3.3 Kiến nghị 90 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc 90 3.3.1.1 NHNN cần quy định quản lý rủi ro cụ thể, chi tiết nhằm nâng cao lực đánh giá, nhận dạng, đo lường rủi ro ngân hàng 90 3.3.1.2 NHNN cần tăng cường việc giám sát ngân hàng thực quy chế kiểm tra, KSNB 91 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Bản Việt 91 Kết luận chương 93 KẾT LUẬN 94 Tài liệu tham khảo 96 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Basel COSO HĐQT KH KSNB NH TMCP NH NHNN NHTM NV QL QTRR Ủy ban Basel giám sát ngân hàng Committee of Sponsoring Organizations Hội đồng quản trị Khách hàng Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Ngân hàng Ngân hàng nhà nước Ngân hàng thương mại Nhân viên Quản lý Quản trị rủi ro DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Triết lý nhà quản lý NH TMCP Bản Việt rủi ro Bảng 1.2 Chính sách nhân NH TMCP Bản Việt Bảng 1.3 Thiết lập mục tiêu NH TMCP Bản Việt Bảng 1.4 Nhận dạng rủi ro tiềm tang NH TMCP Bản Việt Bảng 1.5 Đánh giá rủi ro NH TMCP Bản Việt Bảng 1.6 Cách thức phản ứng với rủi ro NH TMCP Bản Việt Bảng 1.7 Hoạt động kiểm soát NH TMCP Bản Việt Bảng 1.8 Thông tin truyền thông NH TMCP Bản Việt Bảng 1.9 Hoạt động giám sát NH TMCP Bản Việt DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Các phương pháp đo lường rủi ro Phụ lục 2: Các rủi ro kinh doanh hoạt động NHTM Phụ lục 3: Mơ hình tổ chức NHTM Phụ lục 4: Sơ đồ tổ chức hệ thống NH TMCP Bản Việt Phụ lục 5: Các văn pháp lý liên quan đến hoạt động NHTM Phụ lục 6: Danh sách lãnh đạo nhân viên tham gia khảo sát Phụ lục 7: Kết khảo sát hệ thống KSNB NH TMCP Bản Việt theo hướng kiểm soát rủi ro PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hệ thống Ngân hàng Việt Nam không ngừng phát triển, hoàn thiện nâng cao khả hoạt động để phù hợp với xu hướng hội nhập kinh tế giới Tuy nhiên, Ngân hàng Việt Nam, có NHTM chịu nhiều áp lực mở rộng quy mô hoạt động, tốc độ tăng trưởng trình độ quản lý lực kiểm sốt cịn non yếu Nếu Ngân hàng Việt Nam khơng nhanh chóng đổi phương diện không bắt kịp, cạnh tranh với Ngân hàng nước ngồi có nhiều mạnh ứng dụng khoa học công nghệ, nguồn nhân lực, trình độ quản lý hoạt động, quản trị rủi ro, Để cạnh tranh tồn vững mạnh giải pháp quan trọng, mang tính chiến lược, cấp thiết tổ chức lại, nâng cấp hệ thống KSNB Vì hệ thống KSNB chế phòng chống rủi ro quan trọng Ngân hàng Trên thực tế, hệ thống KSNB NHTM đề cập áp dụng vào thực tiễn nhiều lúng túng, thiếu kinh nghiệm chưa quan tâm mực Chính vậy, cần phải nghiên cứu cách tồn diện sở lý luận thực tiễn hệ thống KSNB nhằm góp phần đảm bảo an tồn hoạt động NHTM Xuất phát từ nhu cầu mà tác giả chọn đề tài “Hoàn Thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Bản Việt theo hƣớng kiểm soát rủi ro” để nghiên cứu Tổng quan đề tài nghiên cứu: Từ trước đến có nhiều luận văn nghiên cứu hệ thống KSNB với nhiều đối tượng nhiều góc độ mục đích khác nhau, nhằm đưa giải pháp nâng cao hiệu hoạt động hệ thống KSNB Đáng ý luận văn “phát triển hệ thống KSNB doanh nghiệp Việt Nam sở quản trị rủi ro doanh nghiệp” tác giả Trần Cơng Chính - Trong đó: KTSA = yêu cầu vốn theo phương pháp chuẩn hóa GI1-8 = Lợi nhuận gộp hàng năm bình quân ba năm gần nhất, xác định phương pháp số nêu trên, cho mảng nghiệp vụ β1-8 = tỷ lệ phần trăm cố định, Ủy ban Basel quy định, phản ánh mối quan hệ lượng vốn yêu cầu với lợi nhuận gộp mảng nghiệp vụ Nghiệp vụ c Hệ số beta Tài trợ doanh nghiệp 18% Giao dịch bán hàng 18% Ngân hàng bán lẻ 12% Nghiệp vụ ngân hàng thương mại 15% Dịch vụ toán 18% Dịch vụ đại lý 15% Quản trị tài sản 12% Môi giới 12% Phƣơng pháp đo lƣờng nội nâng cao (AMA) Trong phương pháp AMA, yêu cầu vốn pháp định độ lớn rủi ro theo kết đo lường hệ thống đo lường rủi ro tác nghiệp ngân hàng, với điều kiện hệ thống đạt tiêu chuẩn định tính định lượng Phương pháp AMA trình bày Các ngân hàng áp dụng phương pháp AMA sau Cơ quan quản lý ngân hàng cho phép Các ngân hàng sử dụng phương pháp AMA phải tính tốn u cầu vốn tự có theo cách áp dụng phương pháp này, hiệp ước trước cho năm hoạt động trước Rủi ro thị trƣờng: a Phƣơng pháp chuẩn: Yêu cầu vốn đối phó với rủi ro thị trường theo phương pháp chuẩn xem xét yếu tố rủi ro bao gồm: rủi ro lãi suất, rủi ro trạng thái vốn, rủi ro tỷ giá giá hàng hóa Đối với rủi ro tỷ giá, ngân hàng theo dõi trạng thái đồng tiền loại tiền cách tổng hợp trạng thái giao dịch giao ngay, giao dịch kỳ hạn, giao dịch bảo đảm Riêng rủi ro tỷ giá danh mục loại tiền kể vàng cho phép ngân hàng lựa chọn phương pháp truyền thống với phương pháp trao tay xem tất loại tiền Phƣơng pháp mơ hình nội bộ: b Để đáp ứng phương pháp mơ hình nội đánh giá rủi ro thị trường ngân hàng thương mại cần chấp thuận từ phía quan giám sát ngân hàng Yêu cầu tối thiểu mà ngân hàng phải đáp ứng bao gồm:  Phải có hệ thống quản trị rủi ro tương thích, đại đầy đủ liệu cần thiết  Có đủ số lượng chuyên viên trang bị kỹ sử dụng mơ hình phức tạp khơng giao dịch mà cịn quản trị rủi ro, kiểm tốn  Mơ hình ngân hàng quan giám sát đánh giá có chất lượng, qua kiểm định tính hợp lý xác đo lường rủi ro Khi chấp thuận thực phương pháp mô hình nội bộ, ngân hàng xây dựng mơ hình quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn như:  Đối với rủi ro lãi suất, phải xác định nhân tố ảnh hưởng đến lãi suất đồng tiền liên quan đến danh mục đầu tư ngân hàng sở nhạy cảm rủi ro lãi suất kể khoản mục bảng cân đối kế toán  Đối với rủi ro tỷ giá (bao gồm biến động giá vàng), hệ thống quản trị rủi ro phải kết hộp nhân tố rủi ro liên quan đến loại tiền riêng lẻ  Đối với biến động giá loại hàng hóa; phải thiết kế hệ thống theo dõi biến động giá loại hàng hóa phạm vi giới, vị mua bán lời lỗ giao dịch liên quan đến biến động  Mơ hình VaR (value at Risk) kỹ thuật thống kê nhằm ước lượng mức tổn thất tối đa danh mục đầu tư tài sản ngân hàng thời gian định Một số phƣơng pháp tính VaR:  Phương pháp phương sai – hiệp phương sai (phương pháp thông số): theo phương pháp VaR hàm số ma trận phương sai- hiệp phương sai giá thị trường mức độ biến đổi giá danh mục đầu tư  Phương pháp mô lịch sử: phương pháp sử dụng liệu lịch sử để xây dựng giá trị chịu rủi ro VaR khơng cần có giả định n phân phối thống kê  Phương pháp mô Monte Carlo: phương pháp mô thay đổi giá trị danh mục đầu tư dựa số lượng lớn biến động ngẫu nhiên giá dự đoán tương lai Kỹ thuật VaR dùng để đánh giá rủi ro thị trường khác dựa tảng chung, giúp so sánh tổng hợp rủi ro cơng cụ tài chính, thị trường khác 34 Nguồn: Ủy ban Basel giám sát ngân hàng,2003 Tài liệu tư vấn- Hiệp ước Basel vốn mới: http://ub.com.vn/threads/8079-Basel-II-full-copy.html.[22/07/2013] PHỤ LỤC 2: CÁC RỦI RO KINH DOANH TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI  Rủi ro tín dụng: Là khả xảy tổn thất hoạt động NH tổ chức tín dụng, khách hàng khơng thực khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết  Rủi ro khoản: Là loại rủi ro NH khơng có khả cung ứng đầy đủ lượng tiền mặt chi nhu cầu khoản tức thời; cung ứng đủ khoản với chi phí cao cao, nói cách khác, loại rủi ro xuất trường hợp NH thiếu khả chi trả, không chuyển đổi kịp thời loại tài sản tiền mặt, vay mượn để đáp ứng yêu cầu hợp đồng toán  Rủi ro lãi suất: Là rủi ro xuất có thay đổi lãi suất thị trường tài chính, có biến động yếu tố liên quan đến lãi suất, dẫn đến tổn thất tài sản làm giảm thu nhập NH  Rủi ro tỷ giá hối đoái: Là rủi ro biến động tỷ giá hối đối gây nên Những rủi ro phát sinh tất nghiệp vụ có liên quan đến ngoại tệ ngân hàng như: Cho vay, huy động vốn ngoại tệ, mua bán ngoại tệ, đầu tư chứng khoán ngoại tệ  Rủi ro uy tín: Là rủi ro dư luận đánh giá xấu ngân hàng, dẫn đến lịng tin cơng chúng NH, gây thiệt hại nguồn huy động vốn hay khách hàng, rủi ro uy tín có tểh hành động nhằm tạo hình ảnh xấu ngân hàng, phát sinh từ hành động ngân hàng khơng phục vụ tốt khách hàng theo cam kết NH hoạt động kinh doanh hiệu nhờ nhiều vào uy tín Do rủi ro cần quan tâm đặc biệt NH  Rủi ro hoạt động: Theo Ủy ban Basel giám sát NH “ rủi ro hoạt động rủi ro gây tổn thất nguyên nhân người, không đầy đủ vận hành không tốt quy trình, hệ thống; Các kiện khách quan bên Rủi ro hoạt động bao gồm rủi ro pháp lý loại trừ rủi ro chiến lược rủi ro uy tín” Nguồn: Nguyễn Đăng Dờn, Quản trị ngân hàng thương mại đại, Nhà xuất phương đơng PHỤ LỤC 3: MƠ HÌNH TỔ CHỨC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm sốt Hội đồng cổ đơng Ban kiểm sốt nội Các Hội đồng/Ban Văn phòng HĐQT Tổng Giám đốc Giám đốc tài (CFO) Các Hội đồng/ Ủy ban Khối KH doanh nghiệp Khối KH Cá nhân Khối Ngân quỹĐầu tư tài Khối Phát triển kinh doanh Khối Cơng nghệ thơng tin P.Tín dụng doanh nghiệp P.Tín dụng doanh nghiệp P.kinh doanh tiền tệ P.Quan hệ Quốc tế TT QL liệu.HTC S bảo mật P.khách hàng doanh nghiệp P.khách hàng Cá nhân P.Ngân quỹ P.Nghiên cứu phát triển P.Thanh toán Quốc tế P.Thẻ ngân hàng P.kinh doanh vàng P.Thẩm định giá P.Đầu tư tài P.Tiếp thị P.Điều hành TSCTSN Khối Giám sát hoạt động Khối Nguồn nhân lực Khối Văn phịng P.kế tốn P.Phịng quản lý nhân P.Hành Quản trị P.khách hàng Cá nhân P.pháp chế tuân thủ P.PT nguồn nhân lực P.Quản lý xây dựng P.Thẻ ngân hàng P.Quản lý tín dụng Trung tâm đào tạo P Mở rộng& HT mạng lưới P.Quản lý rủi ro P.Quản lý chất lượng Sở giao dịch, chi nhánh, cơng ty Nguồn; Trần Huy Hồng, 2011, Quản trị ngân hàng thương mại Nhà xuất lao động xã hội PHỤ LỤC 4: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC HỆ THỐNG NHTMCP BẢN VIỆT KIỂM TOÁN NỘI BỘ BAN KIỂM SỐT ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG ỦY BAN QUẢN LÝ RỦI RO VĂN PHÒNG HĐQT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CÁC ỦY BAN VÀ HỘI ĐỒNG ỦY BAN NHÂN SỰ TỔNG GIÁM ĐỐC HỘI ĐỒNG TÍN DỤNG HỘI ĐỒNG QL TÀI SẢN VÀ NỢ (ALCO) BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Khối phát triển kinh doanh tín dụng Khối tiền tệ đầu tư Khối hổ trợ & phát triển mạng lưới P.QH khách hàng doanh P.Nguồn vốn nghiệp P.Marketin g tổng hợp nghiệp P Quản lý rủi ro P.Hạ tầng P.QH khách hàng cá nhân P Kinh doanh ngoại hối P.Quan hệ công chúng P.Pháp chế tuân thủ P,Phát triển ứng dụng P.Thanh toán Quốc tế P.Đầu tư P.Xây dựng P.Hành quản trị Các ban dự án triển khai khác KHối quản lý RR& KS tuân thủ Trung tâm cơng nghệ thơng tin P.Kiểm tra kiểm sốt nội Phịng tái thẩm định P.Giao dịch trực thuộc P.Chính sách KH &PTSP,DV ngân hàng P.Phát triển mạng lưới P.Thanh toán P.Mua hàng P.Nhân P.Kế toán P.Kế hoạch tổng hợp tài Trung tâm đào tạo Khối kế tốn Khối tài Khối nhân P.KT giao dịch/Ngân quỹ Ban đầu tư hợp tác phát triển dự án bất động sản Cty quản lý nợ & khai thác tài sản Trung tâm thẻ Các công ty trực thuộc liên doanh liên kết Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2012 P.Quản lý tín dụng P Quan hệ KH Chi nhánh/ TT kinh doanh PHỤ LỤC : CÁC VĂN BẢN PHÁP LÝ LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM Ngày ban STT Số văn Nội dung hành TT Quy định mạng lưới hoạt động 21/2013/TT09/09/2013 NHTM NHNN TT Quy định việc mua, bán xử lý nợ xấu 19/2013/TT- công ty quản lý tài sản tổ chức 06/09/2013 NHNN tín dụng Các giải pháp điều hành sách tiền tệ Số 03/CT3 tín dụng hoạt động ngân hàng 18/07/2013 NHNN tháng cuối năm 2013 NĐ53/2013/N Thành lập tổ chức hoạt động công ty 18/05/2013 Đ-CP Quản lý tài sản tổ chức tín dụng TT Quy định cho vay hổ trợ nhà theo 11/2013/TT15/05/2013 định số 02 phủ NHNN Quy định phân loại tài sản có, mức trích TT phương pháp trích lập dự phịng để xử lý rủi 02/2013/TT21/01/2013 ro hoạt động tổ chức tín dụng, NHNN chi nhánh ngân hàng nước ngồi NĐ101/2012/N Thanh tốn khơng dùng tiền mặt 22/11/2012 Đ-CP TT 28/2012/TT- Quy định bảo lãnh ngân hàng 03/10/2012 NHNN Quy định hoạt động cho vay, vay mua TT bán có kỳ hạn giấy tờ có giá tổ 21/2012/TT18/06/2012 chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước NHNN Quy định phát hành tiền, bảo quản vận NĐ40/2012/N chuyển tài sản quý giấy tờ có giá hệ 10 02/05/2012 Đ-CP thống NHNN, tổ chức tín dụng chi nhánh ngân hàng nước Quy định phương tiện toán để TT giải ngân vốn vay tổ chức tín dụng, chi 11 09/2012/TT10/04/2012 nhánh ngân hàng nước khách NHNN hàng TT Quy định trạng thái ngoại tệ tổ 12 07/2012/TT- chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước 20/03/2012 NHNN TT Quy định cho vay ngoại tệ tổ chức 13 03/2012/TT- tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước 08/03/2012 NHNN khách hàng vay người cư trú 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 TT 02/2012/TTNHNN NĐ12/2012/N Đ-CP TT 44/2011/TTNHNN TT 42/2011/TTNHNN TT 41/2011/TTNHNN TT 39/2011/TTNHNN TT 39/2011/TTNHNN TT 12/2011/TTNHNN TT 05/2011/TTNHNN TT 04/2011/TTNHNN TT 01/2011/TTNHNN Hướng dẫn giao dịch hối đoái NHNN Việt Nam tổ chức tín dụng, chi nhánh 27/02/2012 ngân hàng nước Sửa đổi bổ sung số điều 22/02/2012 NĐ163/2006/NĐ-CP giao dịch đảm bảo Quy định hệ thống kiểm tra KSNB tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước 29/12/2011 Quy định cấp tín dụng hợp vốn đối tổ chức tín dụng khách hàng Hướng dẫn nhận biết cập nhật thông tin khách hàng sở rủi ro phục vụ cơng tác phịng chống rửa tiền Quy định kiểm toán độc lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Sửa đổi bổ sung số điều luật TT13/2010/TT-NHNN quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng khách hàng ban hành kèm theo QĐ số 1627/2001/QĐ-NHNN Quy định quản lý sử dụng chữ ký số chứng thư số dịch vụ chứng thư chữ ký số NHNN quy định thu phí cho vay tổ chức tín dụng khách hàng Quy định áp dụng lãi suất trường hợp tổ chức cá nhân rút tiền gửi trước hạn tổ chức tín dụng Quy định đảm bảo an toàn, bảo mật hệ thống công nghệ thông tin hoạt động ngân hàng Quy định lãi suất tái cấp vốn, lãi suất tái chiết khấu, lãi suất cho vay qua đêm QĐ toán điện tử liên ngân hàng cho 2620/2010/QĐ- vay bủ đắp thiếu hụt vốn toán NHNN điện tử liên ngân hàng cho vay bủ đắp thiếu hụt vốn toán bù trừ NHNN với ngân hàng QĐ 2281/2010/QĐ- Quy định lãi suất đồng Việt Nam NHNN 15/12/2011 15/12/2011 15/12/2011 08/10/2011 17/05/2011 10/03/2011 10/03/2011 21/02/2011 05/11/2010 27/09/2010 27 Số 47/2010/QH12 28 Hướng dẫn tổ chức tín dụng cho vay TT12/2010/TTđồng Việt Nam khách hàng theo lãi 2NHNN suất thỏa thuận 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 TT08/2010/TTNHNN NĐ05/2010/N Đ-CP NĐ 59/2009/NĐCP TT03/2009/TTNHNN QĐ14/2009/Q Đ-TTG QĐ30/2008/Q Đ-NHNN Luật tổ chức tín dụng Quy định kiểm sốt đặc biệt tổ chức tín dụng Áp dụng luật phá sản tổ chức tín dụng Nghị định tổ chức hoạt động NHTM Quy định cho vay có đảm bảo cầm cố giấy tờ có giá Ban hành quy chế bảo lãnh cho doanh nghiệp vay vốn NHTM Sửa đổi bổ sung quy chế hoạt động bao toán tổ chức tín dụng ban hành theo định 1096/2004/QĐNHNN ngày 06/09/2004 Sửa đổi, bổ sung Quy chế nghiệp vụ thị trường mở ban hành theo QĐ01/2007/QĐNHNN ngày 05/01/2007 QĐ12/2008/Q Sửa đổi, bổ sung Quy chế chiết khấu, tái Đ-NHNN chiết khấu giấy tờ có giá QĐ07/2008/Q Quy chế phát hành giấy tờ có giá nước Đ-NHNN tổ chức tín dụng Quy chế phát hành, toán, sử dụng QĐ20/2007/Q cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoạt động thẻ ngân Đ-NHNN hàng NĐ202/2004/N Xử phạt vi phạm hành lĩnh vực Đ-CP tiền tệ hoạt động ngân hàng QĐ27/2008/Q Đ-NHNN 16/06/2010 14/04/2010 22/03/2010 18/01/2010 16/07/2009 02/03/2009 21/01/2009 16/10/2008 30/09/2008 29/04/2008 24/03/2008 15/05/2007 10/12/2004 Nguồn: Ngân hàngTMCP Công Thương Việt Nam 2013: http://www.vietinbank.vn/web/home/vn/vbcd/index.html[05/10/2013] PHỤ LỤC 6: DANH SÁCH LÃNH ĐẠO VÀ NHÂN VIÊN TIẾN HÀNH KHẢO SÁT STT HỌ VÀ TÊN Lãnh đạo: Nguyễn Tiến Đức Đoàn Thị Quyền Võ Quốc Vương Đỗ Xuân Hòa Nguyễn Tuấn Hà Nguyễn Trung Hiếu Trịnh Chí Thiện Đỗ Phương Thảo CHỨC VỤ Phó Giám đốc Phó Phó phụ trách phịng QLRR Tổ trưởng QHKH-DN Phó Giám Đốc TTĐT Trưởng BP- Phát triển sản phẩm Phó phụ trách phịng QHKH Trưởng phịng QLTD Phó Phịng Giao Dịch Lê Hồng Sơn 10 Ngô Thái Đăng Khoa Nhân viên: 11 Quách Minh Thọ 12 Hồ Thị khánh Hồng 13 Lê Thị Tố Loan 14 Phạm Thị Mỹ Hoàng 15 Nguyễn Thị Nguyệt 16 Phan Thị Thảo Trâm 17 Nguyễn Đông Hồ 18 Nguyễn Xuân Hiếu 19 Nguyễn Trường Thịnh 20 Võ Quốc Việt 21 Nguyễn Xuân Khang 22 Nguyễn Thị Thùy Ngân 23 Phương 24 Trần Tùng 25 Lưu Công Toại 26 Trần Thị Tuyết Hương 27 Trần Thị Như Quỳnh 28 Nguyễn Quang Vinh 29 Đặng Phước Quang Phó Phịng Giao Dịch Kiểm sốt viên 30 Vũ Đức Thuận 31 Trương Như Hạnh Nguyệt 32 Bùi Thái Lực Chuyên viên Kiểm toán Nhân viên KSNB Chuyên Viên QLRR Chuyên Viên QLRR Chuyên viên QLRR Chuyên Viên QLRR Chuyên Viên QLRR Chuyên viên Tái thẩm định Chuyên viên Tái thẩm định Chuyên Viên QHKH Chuyên Viên QHKH Chuyên Viên QHKH Chuyên Viên QHKH Chuyên Viên QHKH Chuyên Viên QHKH Thanh toán Quốc Tế Thanh toán Quốc Tế Chuyên viên Tái thẩm định Chuyên viên Tái thẩm định Giảng Viên chuyên trách, TT Đào Tạo Thành viên nhóm báo cáo Corebanking Chuyên viên QHKH 33 Nguyễn Minh Tấn Chuyên viên QHKH 34 Hồ Trần Hồng Thắm Kế toán giao dịch ĐƠN VỊ CN Vũng Tàu Hội sở Hội sở Hội sở Hội sở CN Gia Định CN Cà Mau PGD.Hậu Giang PGD Lạc Long Quân PGD.Hậu Giang Hội sở Hội sở Hội Sở Hội Sở Hội sở Hội Sở Hội Sở Hội sở Hội sở Hội Sở Hội Sở Hội Sở Hội Sở Hội Sở Hội Sở Hội sở Hội sở Hội sở Hội sở Hội Sở Hội sở CN Gia Định PGD Lạc Long Quân PGD Lạc Long 35 36 Nguyễn Thị Hồng Linh Nguyễn Trí Cường Kế tốn giao dịch Chun viên QHKH 37 Nguyễn Hồng Vĩnh Phú Chuyên viên QHKH 38 39 40 41 42 Bùi Hữu Nghĩa Võ Văn Thiết Nguyễn Thu Thủy Võ Thị Thùy Dương Đinh Ngọc Hữu Chuyên Viên QHKH Chuyên viên QHKH Kế toán giao dịch Phụ trách BP Ngân Quỹ Chuyên Viên QHKH Quân PGD Q.10 PGD Q.10 PGD Trường Chinh PGD Cát Lái PGD Nguyễn Sơn PGD Nguyễn Sơn PGD Nguyễn Sơn PGD Ba tháng hai PHỤ LỤC 7: KẾT QUẢ KHẢO SÁT HỆ THỐNG KSNB TẠI NHTMCP BẢN VIỆT THEO HƢỚNG KIỂM SỐT RỦI RO Rủi ro tín dụng 95,2% Rủi ro khoản 71,4% Rủi ro lãi suất 61,9% Rủi ro ngoại hối 64,3% Rủi ro hoạt động 57,1% Rủi ro khác 26,2% Né tránh rủi ro Chấp nhận rủi ro Giảm rủi ro Chuyển giao rủi ro 9,5% 38,1% 97,6% 19% Trả lời Vấn đề nghiên cứu Triết lý quản lý quản trị rủi ro: Trong q trình làm việc bạn có sẵn sàng chấp nhận rủi ro để đạt mục tiêu đề ra? Khi cung cấp sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng bạn có cân nhắc lợi ích đạt rủi ro xảy cho ngân hàng? Chính sách nhân vào làm việc Ngân hàng Anh/ chị có đào tạo đầy đủ nghiệp vụ cần thiết cho công việc mà Anh/chị đảm Có Khơng Khơng biết 20%(QL) 56,3%(NV) 20%(QL) 15,6% (NV) 60%(QL) 28,1 %(NV) 0% 9,5% 90,5% 57.10% 16.70% 26.20% nhiệm? Vị trí cơng việc Anh/chị có đảm bảo người, việc? Anh/chi có phải thường xuyên làm việc áp lực lớn như: khối lượng công việc đảm nhận nhiều, tiêu phải đạt cao, ? 69.00% 9.50% 21.40% 64.30% 14.30% 21.40% 0%(QL) 6,3% (NV) 40%(QL) 53,1%(NV ) 2.40% 11.90% 9.50% 38.10% 4.80% 38.10% 64.30% 26.20% 59.50% 28.60% 57.10% 26.20% 2.40% 21.40% 2.40% 11.90% 11.90% 28.60% Thiết lập mục tiêu  Anh/Chị có biết mục tiêu chiến lược 60%(QL) Ngân hàng? 40,6% (NV)  Anh/Chị có biết mục tiêu cụ thể hàng 85.70% năm ngân hàng? Ngân hàng có xác định mục tiêu lập 52.40% kế hoạch kinh doanh dài hạn Ngân hàng có xác định mục tiêu cụ thể 57.10% 10 liên quan đến vị trí, phận hay phịng ban khơng? Nhận dạng kiện tiềm tàng ngân hàng Trước triển khai sản phẩm mới, Anh/chị có phổ biến loại rủi 11 9.50% ro sản phẩm mức rủi ro chấp nhận khơng? Anh/chị có nhận báo cáo tổng hợp tất kiện có yếu tố rủi ro 12 (sản phẩm, quy trình, hoạt động) báo 11.90% cáo tổng hợp rủi ro mà ngân hàng gặp phải khơng? Ngân hàng có sách khuyến khích nhân viên quan tâm phát hiện, 13 đánh giá tác hại rủi ro hữu, 16.70% rủi ro tiềm ẩn báo lên cấp hay khơng ? Đặc điểm thủ tục kiểm sốt nói chung: Chứng từ có ghi chép trung thực xác từ phát sinh nghiệp 14 76.20% vụ phê duyệt người có trách nhiệm ? Ngân hàng có ban hành quy trình 15 kiểm tra kiểm soát từ cấp lãnh đạo đến 85.70% nhân viên thừa hành hay khơng? Ngân hàng có quy định văn 16 59.50% cách cụ thể lưu trữ phục hồi liệu không? Kiểm sốt nội mơi trƣờng tin học Hệ thống phần mềm có đáp ứng nhu cầu kết xuất số liệu phục vụ 17 báo cáo định kỳ cách kịp thời xác khơng? Khi phát lỗi từ hệ thống phần mềm Ngân hàng có quy trình hướng dẫn để 18 xử lý trường hợp cụ thể cách kịp thời khơng? Hệ thống có tự tổng kết số lần đăng nhập 19 không thành công tài khoản người sử dụng khơng ? Ngân hàng có thực rà soát định kỳ 20 hoạt động tài khoản quản trị hệ thống không? Thông tin truyền thơng: Cách thức truyền tải thơng tin có giúp Anh/chị nắm bắt kịp thời văn 21 nội Ngân hàng ngân hàng nhà nước không? (văn nội Ngân hàng nhà nước ban hành khơng?) Các kênh thơng tin có cung cấp Anh/chị thông tin cần thiết để 22 nhận biết kiểm soát loại rủi ro liên quan đến cơng việc Anh/chị đảm nhiệm khơng? Ngân hàng có thiết lập đường dây nóng cho phép nhân viên báo cáo hành vi, 23 kiện bất thường có khả gây thiệt hại cho ngân hàng không? Giám sát Hệ thống kiểm sốt nội có tạo điều kiện để nhân viên phận 24 giám sát lẫn công việc hàng ngày? Định kỳ phịng ban có tự đánh giá thực tế vận hành quy trình liên quan 25 để xác định vấn đề tồn rủi ro phát sinh khơng? Các cấp lãnh đạo có thực đánh giá hiệu hệ thống kiểm soát có 26 điều chỉnh cho phù hợp với thời kỳ không? 14.30% 52.40% 33.30% 38.10% 4.80% 57.10% 52.40% 16.70% 31.00% 31.00% 21.40% 47.60% 73.80% 2.40% 23.80% 19.00% 52.40% 28.60% 7.10% 61.90% 31.00% 11.90% 66.70% 21.40% 7.10% 54.80% 38.10% 26.20% 28.60% 45.20% Ý kiến đề xuất - Theo Anh/Chị để cấu tổ chức phận, phòng ban đảm bảo thủ tục kiểm soát, phát huy tác dụng tối đa Ngân hàng nên đƣa giải pháp gì? -Tổ chức thuyên chuyển nhân viên - 12 tháng lần - 27 28 29 20% -Tách biệt nhiệm vụ phòng ban, phận 10 50% -Xây dựng quy trình kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ 35% -Bổ sung nhân Theo Anh/chị để nguồn nhân lực ngân hàng hồn thành tốt cơng việc đáp ứng đƣợc nhu cầu Ngân hàng Ngân hàng nên đƣa giải pháp gì? -Tăng cường đào tạo 30% 71% -Chế độ khen thưởng 38% -Tổ chức tốt khâu tuyển dụng 29% Theo Anh/chị để khai thác ứng dụng cách hiệu hệ thống phầm mền Flexcube Ngân hàng nên đƣa giải pháp gì? -Nhanh chóng khắc phục lỗi thơng báo kịp thời tồn hệ thống -Tổ chức lấy ý kiến phòng ban sử dụng phần mềm Theo Anh /chị để hoạt động giám sát Ngân hàng hoạt động hiệu Ngân hàng nên đƣa giải pháp gì? -Bổ sung nhân kiểm sốt nội có chun mơn, kinh nghiệm - Quy trình phải rõ ràng cụ thể -Thành lập tổ giám sát độc lập đơn vị 31 21 phiếu trả lời câu hỏi 15 -Thành lập phận phát triển công nghệ để khai thác tối đa tiện hệ thống phần mềm 30 20 phiếu trả lời câu hỏi Theo Anh/chị để truyền đạt trao đổi thông tin nội Ngân hàng đƣợc diễn cách thuận lợi đạt đƣợc hiệu tốt Ngân hàng cần có giải pháp gì? -Thường xun tổ chức giao lưu đơn vị 18 phiếu trả lời câu hỏi 17% 22% 17% 17 phiếu trả lời câu hỏi 29% 29% 41% 16 phiếu trả lời câu hỏi 31% -Sắp xếp lưu trữ thông tin cách hợp lý 32 33 Theo Anh/chị để trì thực tốt cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội cần có giải pháp hỗ trợ từ bên nội Ngân hàng ? 25% 16 phiếu trả lời câu hỏi -Sự liệt ban lãnh đạo 25% -Sự thống hỗ trợ phòng ban Theo Anh/chị để Ngân hàng trì thực tốt cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội Ngân hàng cần có giải pháp hỗ trợ từ Ngân hàng nhà nƣớc ? -Tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động Ngân hàng định kỳ, thường xuyên 19% -Thường xuyên tổ chức cập nhật kiến thức vấn đề liên quan giúp Ngân hàng giảm thiểu rủi ro 10 phiếu trả lời câu hỏi 30% 40% ...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM -o0o - LÊ THỊ HẬU HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢN VIỆT THEO HƯỚNG KIỂM SOÁT RỦI RO Chuyên... nhằm kiểm soát rủi ro Ngân hàng TMCP Bản Việt từ đưa giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý rủi ro ngân hàng 42 CHƢƠNG THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẢN... sâu cụ thể hoàn thiện hệ thống KSNB theo hướng quản trị rủi ro doanh nghiệp Theo sau luận văn ? ?Hoàn thiện hệ thống KSNB Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam theo hướng đối phó với rủi ro hoạt động”