Luận văn - Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần Dược Hậu Giang

Phân tích tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận và tình hình cung ứng nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần Dược Hậu Giang.. Mục tiêu cụ thể.[r]

(1)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 8 SVTH:Dƣơng Văn Phụng

MỤC LỤC

-o0o -

Trang

CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU -

1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI -

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU -

1.2.1 Mục tiêu chung -

1.2.2 Mục tiêu cụ thể -

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU -

1.3.1 Không gian -

1.3.2 Thời gian -

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu -

1.3.4 Giới hạn nội dung nghiên cứu -

1.4 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU -

CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN -

2.1 PHƢƠNG PHÁP LUẬN -

2.1.1 Một số khái niệm -

2.1.2 Chỉ tiêu hệ thống tiêu dùng phân tích hoạt động kinh doanh 2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU -

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu -

2.2.2 Phương pháp phân tích -

CHƢƠNG 3: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC HẬU GIANG VÀ BỘ PHẬN CUNG ỨNG - 10

3.1 GIỚI THIỆU CÔNG TY - 10

3.1.1 Giới thiệu chung - 10

3.1.2 Lịch sử hình thành phát triển - 13

3.1.3 Cơ cấu tổ chức hoạt động công ty - 14

3.2 GIỚI THIỆU BỘ PHẬN CUNG ỨNG - 19

3.3 HỆ THỐNG PHÂN PHỐI - 20

CHƢƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC HẬU GIANG - 22

(2)

Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty CP Dƣợc Hậu Giang

4.1.1 Tình hình biến động chung - 22

4.1.2 Phân tích doanh thu theo thành phần - 25

4.1.3 Phân tích tình hình thực kế hoạch doanh thu - 26

4.2 PHÂN TÍCH CHI PHÍ - 28

4.2.1 Phân tích tỷ trọng chi phí cơng ty - 28

4.2.2 Phân tích tình hình biến động chung chi phí sản xuất - 34

4.2.3 Phân tích tỷ trọng chi phí sản xuất cơng ty - 36

4.2.4 Phân tích giá vốn hàng bán công ty - 37

4.2.5 Phân tích chi phí bán hàng - 37

4.2.6 Phân tích chi phí quản lý doanh nghiệp - 39

4.2.7 Phân tích chi phí hoạt động tài - 41

4.2.8 Phân tích hiệu sử dụng chi phí - 45

4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN - 46

4.3.1 Phân tích phận cấu thành lợi nhuận công ty - 46

4.3.2 Phân tích chung tình hình lợi nhuận công ty - 48

4.3.3 Phân tích lợi nhuận theo doanh thu chi phí - 51

4.3.4 Phân tích tình hình thực kế hoạch lợi nhuận - 53

4.4 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH - 55

CHƢƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC HẬU GIANG - 59

5.1 TỔNG HỢP CÁC VẤN ĐỀ TỒN TẠI TRONG CÔNG TY HIỆN NAY59 5.1.1 Tồn hạn chế - 59

5.1.2 Kết đạt - 59

5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY - 60

5.2.1 Giải pháp tăng doanh thu - 60

5.2.2 Giải pháp giảm chi phí - 60

5.3 GIẢI PHÁP VỀ THU MUA NGUYÊN LIỆU - 61

5.4 MỘT SỐ GIẢI PHÁP KHÁC - 61

CHƢƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ - 63

(3)

6.2 KIẾN NGHỊ - 64

TÀI LIỆU THAM KHẢO - 65

PHỤ LỤC

DANH MỤC BẢNG

-o0o -

Bảng 4.2: Phân tích doanh thu theo thành phần công ty qua năm - 24

Bảng 4.3: Tình hình thực kế hoạch doanh thu - 26

Bảng 4.4: Phân tích tỷ trọng chi phí cơng ty qua năm - 29

Bảng 4.5: Nguồn cung cấp nguyên liệu, hoạt chất - 32

Bảng 4.6: Tình hình biến động chi phí sản xuất - 33

Bảng 4.7: Tỷ trọng chi phí sản xuất qua năm - 36

Bảng 4.8: Phân tích giá vốn hàng bán - 37

Bảng 4.9: Chi phí bán hàng qua năm - 42

Bảng 4.10: Chi phí quản lý doanh nghiệp qua năm - 43

Bảng 4.11: Chi phí tài qua năm - 44

Bảng 4.12: Phân tích hiệu sử dụng chi phí - 45

Bảng 4.13: Tổng doanh thu, chi phí, lợi nhuận qua năm - 52

Bảng 4.14: Tình hình thực kế hoạch lợi nhuận - 53

(4)

DANH MỤC SƠ ĐỒ

-o0o -

Trang

Sơ đồ 3.1: Sơ đồ cấu tổ chức công ty cổ phần Dược Hậu Giang - 16

Sơ đồ 3.2: Sơ đồ tổ chức Phòng cung ứng - 20

DANH MỤC BIỂU ĐỒ

-o0o -

Biểu đồ 4.2: Các tiêu chi phí cơng ty qua năm - 30

Biểu đồ 4.3: Tổng chi phí sản xuất cơng ty qua năm - 35

Biểu đồ 4.4: Chi phí bán hàng công ty qua năm - 38

Biểu đồ 4.5: Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp công ty qua năm - 41

Biểu đồ 4.6: Lợi nhuận công ty qua năm - 49

(5)

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

-o0o -

GMP: Thực hành tốt sản xuất (thuốc) (Good Manufacturing Practices) GSP: Thực hành tốt bảo quản thuốc (Good Storage Practices)

GLP: Thực hành tốt phòng thí nghiệm (Good Laboratory Practices) GPP: Thực hành tốt quản lý nhà thuốc (Good Pharmacy Practices

IMS: Tên tổ chức cung cấp thông tin nghiên cứu thị trường (International Marketing Service)

ISO: Tổ chức quốc tế tiêu chuẩn hóa (International Organization for Standardization)

ISO/IEC 17025: Yêu cầu chung lực phòng thử nghiệm hiệu chuẩn (International Standards Organization /International Electrotechnical Commission)

(6)

Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty CP Dƣợc Hậu Giang

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 13 SVTH:Dƣơng Văn Phụng CHƢƠNG

GIỚI THIỆU

1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI

Trong kinh tế nay, cạnh tranh để tồn phát triển Đặc biệt ngày nay, với nhịp độ phát triển giới, Việt nam trở thành thành viên thức tổ chức thương mại giới WTO Chính kiện làm cho mơi trường kinh doanh Việt Nam trở nên náo nhiệt sôi động Sự cạnh tranh ngày diễn gay gắt, đòi hỏi doanh nghiệp phải tự nổ lực, phấn đấu, cải thiện tốt để phát triển bền vững

Một tiêu chuẩn để xác định vị hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phân tích hoạt động kinh doanh việc làm cần thiết doanh nghiệp, doanh nghiệp phải thường xuyên kiểm tra, đánh giá đầy đủ xác diễn biến kết hoạt động kinh doanh mình, tìm mặt mạnh để phát huy mặt yếu để khắc phục, mối quan hệ với mơi trường xung quanh tìm biện pháp để không ngừng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Mặt khác, qua phân tích kinh doanh giúp cho doanh nghiệp tìm biện pháp sát thực để tăng cường hoạt động kinh tế quản lý doanh nghiệp, nhằm huy động khả tiền vốn, lao động, đất đai… vào trình sản xuất kinh doanh, nâng cao kết kinh doanh doanh nghiệp Ngồi ra, phân tích kinh doanh quan trọng phục vụ cho việc dự đoán, dự báo xu phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ đó, nhà quản trị đưa định chiến lược kinh doanh có hiệu

Cơng ty cổ phần Dược Hậu Giang công ty mạnh ngành dược Việt Nam với hệ thống phân phối sâu rộng từ Lạng Sơn đến Cà Mau Đối thủ chủ yếu Dược Hậu Giang là: Domesco, Mekongphar, Imexpharm Việc

“Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Dƣợc Hậu Giang” mang tính cấp thiết nhằm kiểm sốt chi phí tăng lợi nhuận giúp công

(7)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 14 SVTH:Dƣơng Văn Phụng 1.2.1 Mục tiêu chung

Phân tích tình hình doanh thu, chi phí lợi nhuận tình hình cung ứng nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Dược Hậu Giang

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

 Giới thiệu công ty cổ phần Dược Hậu Giang

 Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhn công ty

 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Dược Hậu Giang

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

1.3.1 Không gian: Công ty cổ phần Dược Hậu Giang Số 288 Bis Nguyễn Văn Cừ, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ

1.3.2 Thời gian: đề tài nghiên cứu khoảng thời gian từ năm 2006 đến 2008 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu: doanh thu, chi phí, lợi nhuận tình hình thu mua ngun liệu cơng ty

1.3.4 Giới hạn nội dung nghiên cứu: Do hạn chế thời gian yều cầu chun mơn nên tác giả phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận tình hình thu mua nguyên liệu công ty cổ phần Dược Hậu Giang

1.4 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU:

Ngồi chương giới thiệu trình bày, nội dung cịn lại đề tài trình bày gồm chương sau:

Chƣơng 2: Cơ sở lý luận

Chƣơng 3: Giới thiệu công ty cổ phần Dƣợc Hậu Giang

Chƣơng 4: Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Dƣợc Hậu Giang

Chƣơng 5: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần Dƣợc Hậu Giang

(8)

CƠ SỞ LÝ LUẬN

2.1 PHƢƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Một số khái niệm

2.1.1.1 Khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh:  Khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh:

Phân tích, hiểu theo nghĩa chung chia nhỏ vật, tượng mối quan hệ hữu phận cấu thành vật, tượng Như vậy, phân tích hoạt động kinh doanh trình nghiên cứu tất tượng, vật có liên quan trực tiếp gián tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh người Q trình phân tích tiến hành từ bước khảo sát thực tế đến tư trừu tượng, tức từ việc quan sát thực tế, thu thập thông tin số liệu, đến việc đề định hướng hoạt động

 Đối tượng phân tích hoạt động kinh doanh diễn biến, kết trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tác động nhân tố ảnh hưởng đến diễn biến kết q trình

2.1.1.2 Khái niệm hiệu kinh doanh:

Hiệu kinh doanh doanh nghiệp phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn nhân tài vật lực doanh nghiệp Đây vấn đề phức tạp, có liên quan đến nhiều yếu tố, nhiều mặt trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, như: lao động, tư liệu lao động, đối tượng lao động,…

2.1.1.3 Doanh thu:  Khái niệm doanh thu:

Doanh thu từ hoạt động kinh doanh toàn số tiền bán sản phẩm, hàng hóa, cung ứng dịch vụ sau trừ khoản thuế toán, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại (nếu có chứng từ hợp lệ) khách hàng chấp nhận tốn (khơng phân biệt thu hay chưa thu tiền)

(9)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 16 SVTH:Dƣơng Văn Phụng  Phân loại doanh thu:

Doanh thu chia thành loại doanh thu, bao gồm doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài thu nhập khác

 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: giá trị sản phẩm hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp bán kỳ

 Doanh thu hoạt động tài chính: khoản thu nhập thuộc hoạt động tài doanh nghiệp, gồm: hoạt động góp vốn liên doanh; hoạt động đầu tư mua, bán chứng khoán ngắn hạn dài hạn; thu lãi tiền gửi, tiền cho vay; thu lãi bán ngoại tệ; hoạt động đầu tư khác

 Thu nhập khác: khoản thu nhập từ hoạt động hoạt động kinh doanh hoạt động tài doanh nghiệp như: thu nhượng bán, lý tài sản cố định; thu tiền phạt vi phạm hợp đồng; thu khoản nợ khó địi xử lý xố sổ; thu tiền bảo hiểm bồi thường;…

2.1.1.4 Chi phí

 Khái niệm chi phí: Chi phí doanh nghiệp tất chi phí gắn liền với doanh nghiệp trình hình thành, tồn hoạt động từ khâu nguyên liệu tạo sản phẩm, tạo sản phẩm đến tiêu thụ

 Phân loại chi phí: Chi phí sản xuất kinh doanh đa dạng phong phú, bao gồm nhiều loại, loại có đặc điểm vận động, yêu cầu quản lý khác Chi phí sản xuất kinh doanh theo công dụng chia thành khoản mục chi phí khâu sản xuất ngồi khâu sản xuất sau:

Chi phí sản xuất bao gồm:

- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: chi phí nguyên liệu, vật liệu người cơng nhân trực tiếp sử dụng trình sản xuất tạo sản phẩm

- Chi phí nhân cơng trực tiếp: gồm tiền lương khoản phụ cấp theo lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất

(10)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 17 SVTH:Dƣơng Văn Phụng Chi phí ngồi khâu sản xuất bao gồm:

- Chi phí bán hàng: chi phí phục vụ cho q trình lưu thơng hàng hóa, gồm chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản, quảng cáo…

- Chi phí quản lý doanh nghiệp: chi phí phát sinh q trình quản lý, điều hành doanh nghiệp chi phí hội nghị, tiếp khách, công tác…

2.1.1.5 Lợi nhuận

Trong kỳ khác người ta có khái niệm khác từ có cách tính khác lợi nhuận

Ngày nay, lợi nhuận hiểu cách đơn giản khoản tiền dôi tổng thu tổng chi hoạt động doanh nghiệp hiểu phần dôi hoạt động sau loại trừ chi phí cho hoạt động

2.1.2 Các tiêu hệ thống tiêu dùng phân tích hoạt động kinh doanh

2.1.2.1 Chỉ tiêu phản ánh hiệu hoạt động kinh doanh:

Chỉ tiêu phản ánh tổng quát hiệu kinh doanh doanh nghiệp xác định công thức:

Hiệu kinh doanh =

Chỉ tiêu phản ánh đồng chi phí đầu vào kỳ phân tích thu đồng kết đầu ra, tiêu cao chứng tỏ hiệu kinh doanh nghiệp lớn Kết đầu tính tiêu như: tổng giá trị sản lượng, doanh thu, lợi nhuận,… Chi phí đầu vào tính tiêu: giá thành sản xuất, giá vốn hàng bán, giá thành toàn bộ, tiêu lao động, tư liệu lao động, đối tượng lao động,…

2.1.2.2 Các số tài chính:  Các tỷ số tốn:

Các khoản phải thu tổng nguồn vốn: tiêu phản ánh tỷ lệ bị chiếm dụng nguồn vốn công ty

Các khoản phải thu / Tổng nguồn vốn Nợ phải trả tổng tài sản

(11)

Nợ phải trả / Tổng tài sản

Ý nghĩa: tiêu cho biết tổng tài sản cơng ty sở hữu thực tế công ty bao nhiêu?

 Các tỷ số khoản: - Tỷ số toán thời:

Tỷ số toán thời tỷ số đo lường khả tốn khoản nợ ngắn hạn cơng ty Tỷ số cho biết đồng nợ ngắn hạn công ty đảm bảo đồng tài sản lưư động

Tỷ số toán thời =

- Tỷ số toán nhanh: Tỷ số tỷ số đo lường khả toán khoản nợ ngắn hạn công ty Nhưng tỷ số đảm bảo khoản nợ ngắn hạn loại tài sản có tính khoản cao Do hàng tồn kho có tính khoản thấp so với loại tài sản khác nên giá trị khơng đựơc tính vào tài sản lưu động tính tỷ số khoản nhanh

Tỷ số toán nhanh =

 Các tỷ số hiệu hoạt động: - Tỷ số vòng quay hàng tồn kho:

Tỷ số vòng quay hàng tồn kho phản ánh hiệu quản lý hàng tồn kho công ty Tỷ số lớn đồng nghĩa với hiệu quản lý hàng tồn kho cao hàng tồn kho quay vịng nhanh giúp cho cơng ty giảm chi phí bảo quản, hao hụt vốn tồn đọng hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho tính cơng thức sau:

RI =

Hàng tồn kho bình quân =

Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình quân

Tài sản lưu động Các khoản nợ ngắn hạn

Tài sản lưu động – Giá trị hàng tồn kho Các khoản nợ ngắn hạn

Hàng tồn kho đầu năm + hàng tồn kho cuối năm

(12)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 19 SVTH:Dƣơng Văn Phụng - Kỳ thu tiền bình quân:

RT =

Kỳ thu tiền bình quân đo lường hiệu quản lý khoản phải thu (các khoản bán chịu) công ty Tỷ số cho biết bình quân phải ngày để thu hồi khoản phải thu

- Vòng quay tài sản cố định:

RF =

Tỷ số cho biết bình quân năm, đồng giá trị tài sản cố định tạo đồng doanh thu Tỷ số lớn điều có nghĩa hiệu sử dụng tài sản cố định cao

- Vòng quay tổng tài sản:

Tỷ số vòng quay tổng tài sản đo lường hiệu sử dụng tồn tài sản cơng ty Tỷ số tính cơng thức sau:

RA =

 Các tỷ số quản trị nợ:

Các tỷ số quản trị nợ phản ánh cấu nguồn vốn cơng ty Cơ cấu vốn có ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận cổ đông rủi ro phá sản công ty

- Tỷ số nợ tổng tài sản:

Tỷ số nợ tổng tài sản, thường gọi tỷ số nợ, đo lường mức độ sử dụng nợ công ty việc tài trợ cho loại tài sản hữu Tỷ số nợ tính cơng thức sau:

RD =

- Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu:

Các khoản phải thu bình quân Doanh thu bình quân ngày

Doanh thu

Tổng giá trị tài sản cố định bình quân

Doanh thu

Tổng giá trị tài sản bình quân

(13)

Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu đo lường tương quan nợ vốn chủ sở hữu cơng ty

Tỷ số tính sau:

RE =

 Các tỷ số khả sinh lợi:

- Tỷ số lợi nhuận ròng doanh thu: Tỷ số lợi nhuận ròng doanh thu phản ánh khả sinh lời sở doanh thu tạo kỳ Nói cách khác, tỷ số cho biết đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận Tỷ số lợi nhuận ròng doanh thu xác định sau:

ROS =

- Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản:

Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản đo lường khả sinh lợi tài sản Tỷ số cho biết kỳ đồng tài sản tạo đồng lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận rịng tổng tài sản tính công thức sau:

ROA =

- Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu:

Tỷ suất nói lên đồng vốn chủ sở hữu tổ chức tạo đồng lợi nhuận Trên bản, tỷ số cao tốt ngược lại Tỷ số xác định công thức:

ROE =

2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu:

Lợi nhuận ròng Doanh thu

Tổng nợ phải trả Vốn chủ sở hữu

Lợi nhuận ròng Tổng tài sản bình quân

(14)

Nguồn số liệu thứ cấp thu thập từ phòng cung ứng phận có liên quan cơng ty cổ phần Dược Hậu Giang, báo cáo, tạp chí từ website: www.dhgpharma.com.vn

2.2.2 Phƣơng pháp phân tích:

Dùng phương pháp so sánh để đánh giá tình hình biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận trước biến động môi trường kinh doanh Sử dụng phương pháp so sánh đánh giá tình hình biến động chung doanh thu, chi phí, lợi nhuận qua năm gần

Phân tích số tiêu tài đánh giá khái quát thực trạng tài kết hoạt động công ty

2.2.2.1 Điều kiện so sánh đƣợc

Các tiêu sử dụng để so sánh phải đồng nhất, nghĩa số liệu đem phân tích phải xác định thời điểm, đơn vị tính thống đối tượng cụ thể

2.2.2.2 Kĩ thuật cách thức so sánh

Các tiêu sử dụng phải đồng không gian thời gian Gọi F1 : số kì phân tích

F0 : số kì gốc F : Chỉ số so sánh

So sánh tuyệt đối: kết phép trừ số kì (kì phân tích) so với kì trước (kì gốc) tiêu doanh thu, chi phí, lợi nhuận, nhân tố làm ảnh hưởng đến tiêu trên:

F = F1 – F0

So sánh số tương đối: kết phép chia trị số kì phân tích so với trị số kì gốc

F = 100%

0 

(15)

GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC HẬU GIANG

3.1 GIỚI THIỆU CÔNG TY 3.1.1 Giới thiệu chung:

Tên Công ty : Công ty cổ phần Dược Hậu Giang

Tên viết tắt : DHG PHARMA

Tên Tiếng Anh : Hau Giang Pharmaceutical Joint Stock Company Biểu tuợng Công ty :

Trụ sở : 288Bis Đường Nguyễn Văn Cừ, Phường An Hòa,

Quận Ninh Kiều, Tp Cần Thơ

Điện thoại: (84-71) 891433 - 890095

Fax: : (84-71) 895 209

EmaiI : hg-pharm@hcm.vnn.vn

Website : www.dhgpharma.com.vn

Mã số thuế: 1800156801

Giấy CNĐKKD: Số 5703000111 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành Phố Cần Thơ cấp, đăng ký lần đầu ngày 15/09/2004, đăng ký thay đổi lần thứ ngày 13/01/2005

Vốn điều lệ: 80.000.000.000 đồng (Tám mươi tỷ đồng)

(16)

sửa, sửa chữa điện, điện lạnh; Sản xuất, kinh doanh xuất nhập thiết bị sản xuất tự chế tạo Công ty; Dịch vụ du lịch vận chuyển lữ hành nội địa

Tầm nhìn

"Vì sống khỏe đẹp hơn"

Sứ mạng

"Dƣợc Hậu Giang luôn cung cấp sản phẩm dịch vụ chất lƣợng cao thỏa mãn ƣớc vọng sống khỏe đẹp hơn"

Vị Dược Hậu Giang thị trường dược phẩm Việt Nam (Theo IMS) - Đứng thứ thị trường Dược Phẩm Việt Nam

- Dược Hậu Giang đứng đầu thị trường Generics Hệ thống giá trị cốt lõi

Gồm giá trị cốt lõi tạo nên niềm tin niềm tự hào cho công ty: Lấy chất lượng, an toàn, hiệu làm cam kết cao Lấy tri thức, sáng tạo làm tảng cho phát triển

Lấy trách nhiệm, hợp tác, đãi ngộ làm phương châm hành động Lấy sắc Dược Hậu Giang làm niềm tự hào Công ty

(17)

(18)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 25 SVTH:Dƣơng Văn Phụng 3.1.2 Lịch sử hình thành phát triển

 Lịch sử hình thành

Tiền thân Công ty cổ phần Dược Hậu Giang Xí nghiệp Dược phẩm 2/9, thành lập ngày 02/9/1974 Kênh Đất Sét, xã Khánh Lâm (nay xã Khánh Hòa), huyện U Minh, tỉnh Cà Mau, thuộc Sở Y Tế khu Tây Nam Bộ Từ năm 1975 - 1976: Tháng 11/1975, Xí nghiệp Dược phẩm 2/9 chuyển thành Công ty Dược phẩm Tây Cửu Long, vừa sản xuất vừa cung ứng thuốc phục vụ nhân dân Tây Nam Bộ Đến năm 1976, Công ty Dược phẩm Tây Cửu Long đổi tên thành Công ty Dược thuộc Ty Y Tế Tỉnh Hậu Giang

Từ năm 1976 - 1979: Theo Quyết định 15/CP Chính phủ, Công ty Dược thuộc Ty Y Tế tỉnh Hậu Giang tách thành 03 đơn vị độc lập: Xí nghiệp Dược phẩm 2/9, Công ty Dược Phẩm Công ty Dược Liệu Ngày 19/9/1979, đơn vị hợp thành Xí nghiệp Liên hợp Dược Hậu Giang

Năm 1992: Sau chia tách tỉnh Hậu Giang thành 02 tỉnh Cần Thơ Sóc Trăng, UBND tỉnh Cần Thơ (nay UBND Tp.Cần Thơ) Quyết định số 963/QĐ-UBT thành lập doanh nghiệp Nhà nước Xí nghiệp Liên hợp Dược Hậu Giang, đơn vị hạch toán kinh tế độc lập trực thuộc Sở Y Tế Cần Thơ

Ngày 02/09/2004: Cơng ty cổ phần Dược Hậu Giang thức vào hoạt động theo Quyết định số 2405/QĐ-CT.UB ngày 05/8/2004 UBND Tp Cần Thơ việc chuyển đổi Xí nghiệp Liên hợp Dược Hậu Giang Tp.Cần Thơ thành công ty cổ phần hoạt động với vốn điều lệ ban đầu 80.000.000.000 đồng Quá trình phát triển

(19)

trong giá trị sản phẩm Công ty sản xuất đạt 3.181 triệu đồng (chiếm tỷ trọng 25,8% tổng doanh thu)

Trước tình hình này, Ban lãnh đạo Dược Hậu Giang thay đổi chiến lược: “giữ vững hệ thống phân phối, đầu tư phát triển mạnh cho sản xuất, mở rộng thị trường, tăng thị phần, lấy thương hiệu lực sản xuất làm tảng”

Kết việc định hướng lại chiến lược kinh doanh nhiều năm liên tiếp cơng ty đạt mục tiêu tăng trưởng cao, phát triển sản phẩm, tăng thị phần, tăng khách hàng, cao thu nhập người lao động, đóng góp ngày cao vào ngân sách Nhà nươc

Qua 30 năm hình thành phát triển, nay, Dược Hậu Giang công nhận doanh nghiệp dẫn đầu ngành công nghiệp Dược Việt Nam Sản phẩm Công ty người tiêu dùng bình chọn "Hàng Việt Nam chất lượng cao” 10 năm liền (từ năm 1997 - 2006), đứng vào 100 thương hiệu mạnh Việt Nam Báo Sài Gòn Tiếp Thị tổ chức Hệ thống quản lý chất lượng chứng nhận phù hợp tiêu chuẩn ISO 9001: 2000 Nhà máy đạt tiêu chuẩn: GMP - GLP - GSP Phịng Kiểm nghiệm cơng nhận phù hợp với tiêu chuẩn ISO/IEC 17025 Đây yếu tố cần thiết giúp Dược Hậu Giang vững bước đường hội nhập vào kinh tế khu vực va giới

3.1.3 Cơ cấu tổ chức hoạt động công ty:

Cơ cấu tổ chức hoạt động Công ty gồm Trụ sở Tp Cần Thơ, 06 xưởng sản xuất chịu trách nhiệm sản xuất theo tiêu chuẩn GMP, ISO 9001 : 2000 cung cấp đầy đủ sản phẩm theo kế hoạch kinh doanh Hệ thống bán hàng chia thành 06 khu vực quản lý gồm: Miền Bắc, Miền Trung, Miền Đông, Thành phố Hồ Chí Minh, Mekong Mekong với điều phối 06 Giám đốc bán hàng khu vực Bên cạnh đó, Cơng ty cịn có trung tâm phân phối dược phẩm liên kết với công ty dược địa phương đặt tỉnh thành, đầu tư đầy đủ trang thiết bị đại với qui mô lớn tạo nên hệ thống cung ứng thuốc kịp thời, đầy đủ theo nhu cầu thị trường Dược Hậu Giang phát triển mạnh hệ thống phân phối lẻ bệnh viện, kết hợp với việc điều trị bác sĩ nhằm phát huy tối đa việc đưa thuốc hướng dẫn sử dụng thuốc trực tiếp đến người bệnh

(20)

-Công ty TNHH thành viên Thực phẩm Chức Mỹ phẩm DHG FSB (DHG FSB)

- Công ty TNHH thành viên DT Pharma (DT Pharma) - Công ty TNHH Một Thành Viên In -Bao Bì DHG

- Cơng ty TNHH Một Thành Viên Dược Phẩm ST (ST Pharma) - Công ty TNHH Một thành viên Dược Phẩm CM (CM Pharma) - Công ty cổ phần Dược Sông Hậu (SH PHARMA)

- Công ty TNHH Một Thành Viên Dược Phẩm HT (HT Pharma) - Công ty TNHH Một Thành Viên Dược liệu DHG (DHG NATURE) - Công ty TNHH Một Thành Viên Du Lịch DHG (DHG TRAVEL)

DHG PHARMA tổ chức hoạt động tuân thủ theo Luật doanh nghiệp, Luật khác có liên quan Điều lệ Công ty phân chia theo sơ đồ cấu tổ chức quản lý sau:

 Chức nhiệm vụ phịng ban Đại hội đồng cổ đơng

Đại hội dồng cổ đông quan quyền lực cao Công ty, bao gồm tất cổ đơng có quyền biểu người cổ đông ủy quyền

Hội đồng quản trị:

Hội dồng quản trị Đại hội đồng cổ đông bầu ra, quan quản Iý cao Công ty, quản trị Công ty kỳ Đại hội Hiện Hội dồng quản trị Cơng ty có 11 thành viên, nhiệm kỳ thành viên 05 năm

Ban kiểm soát

Ban Kiểm soát Đại hội đồng cổ đơng bầu ra, có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động kinh doanh báo cáo tài Cơng ty Hiện Ban Kiểm sốt Cơng ty gồm 05 thành viên, thành viên có nhiệm kỳ 05 năm

Ban tổng giám đốc

(21)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 28 SVTH:Dƣơng Văn Phụng ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SỐT

PHĨ TỔNG GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC CHẤT LƢỢNG GIÁM ĐỐC MARKETING GIÁM ĐỐC BÁN HÀNG GIÁM ĐỐC NHÂN SỰ GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT

P Quản lý Chất lƣợng P Kiểm

nghiệm

P Quản lý Sản xuất

P Cung ứng

P Cơ điện

Xƣởng Non - Betalactam Xƣởng Betalactam Xƣởng Thuốc nƣớc

Xƣởng Viên nang mềm

PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC

GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH

P Quản trị Tài Phịng

Marketing

P Nghiên cứu & PT

P Nhân

P Hành chánh P Bán hàng Tổng kho Hệ thống bán hàng TỔNG GIÁM ĐỐC

GIÁM ĐỐC SẢN XUẤT

SƠ ĐỒ 3.1

CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CP DƢỢC HẬU GIANG

(22)

Công ty có 07 Giám đốc chức chịu trách nhiệm điều hành triển khai chiến lược theo chức quản lý, hỗ trợ đắc lực cho Ban Tổng Giám đốc, đồng thời chịu trách nhiệm trước Ban Tổng Giám đốc việc thực quyền nghĩa vụ giao cách trung thực, mẫn cán lợi ích Cơng ty cổ đơng

 Các phòng chức xƣởng sản xuất

Cơng ty có 11 phịng chức (theo sơ đồ tổ chức, quản Iý) xưởng sản xuất cơng ty con:

Phịng quản lý chất lƣợng: kiểm tra chất lượng sản phẩm hàng hóa sản xuất theo tiêu chuẩn đạt GMP, ISO sản phẩm sản xuất phải tuân theo quy định cần thiết, quy cách

Phòng quản lý sản xuất: lập kế hoạch sản xuất để cung ứng mua hàng phân xưởng thực sản xuất, quản lý vật tư, nguyên liệu phân xưởng sản xuất, từ điều tiết vật tư, nguyên liệu phù hợp với tình hình chung xưởng

Phòng kiểm nghiệm: kiểm tra nguyên liệu đầu vào, sản phẩm sản xuất phải đảm bảo phù hợp với tiêu chuẩn y dược

Phòng nghiên cứu phát triển: thực nhiệm vụ nghiên cứu, cải tiến sản phẩm có chất lượng cao hơn, phù hợp với quy chế nhu cầu khách hàng, bên cạnh nghiên cứu sản xuất sản phẩm theo nhu cầu thị trường

Phòng điện: bảo trì, kiểm tra máy móc, đảm bảo hiệu hoạt động thiết bị đồng thời sáng tạo, cải tiến nhằm nâng cao suất

Phòng cung ứng: tìm kiếm đơn đặt hàng thực hoạt động thu mua, nhập nguồn nguyên liệu để cung ứng cho việc sản xuất sản phẩm, làm thủ tục hải quan cho nguyên liệu nhập từ nước ngồi thành phẩm từ Cơng Ty xuất nước khác

(23)

Phịng Marketing: có nhiệm vụ nghiên cứu thị trường nắm bắt nhu cầu thị trường thông qua đợt khảo sát, thăm dò ý kiến khách hàng tổ chức hoạt động tiếp thị, chiêu thị quảng cáo, khuyến mại…đồng thời đưa nhận định thị trường giúp cho việc hoạch định kế hoạch, chiến lược công ty

Phịng bán hàng: nắm bắt thơng tin tình hình hoạt động bán hàng: doanh thu, tình hình, trình độ lực lượng lao động, số lượng lao động công ty …đồng thời tổ chức huấn luyện, đào tạo mở rộng thi nhằm nâng cao trình độ cán cơng nhân viên

Phịng hành chánh: quản lý cơng văn đến, đóng dấu văn bản, nhận gửi thư, bưu phẩm Fax

Tổng kho: có trách nhiệm lưu giữ, bảo quản bao gồm thành phẩm, dược liệu, nguyên phụ liệu bao bì…trong điều kiện thích hợp, bên cạnh xem xét, kiểm tra q trình xuất nhập hàng hóa sản phẩm vào kho

Xƣởng Non Betalactam: sản xuất thuốc viên, cốm, bột thuộc nhóm Non - Betalactam

Xƣởng Betalactam: sản xuất thuốc viên, cốm, bột thuộc nhóm BetaIactam Xƣởng Thuốc nƣớc: sản xuất sản phẩm thuốc nước, thuốc kem - mỡ, thuốc nhỏ mắt, thuốc nhỏ mũi, sirô

Xƣởng Viên nang mềm: chuyên sản xuất thuốc viên nang mềm Cơng ty Bao bì: sản xuất, in ấn bao bì sản phẩm, vật phẩm quảng cáo Công ty Dƣợc Liệu: cung cấp dược liệu, hóa dược, sản xuất sản phẩm chiết xuất từ thảo dược thiên nhiên

Các xưởng thực quyền trách nhiệm giao theo yêu cầu chức quản lý Công ty, chịu điều hành trực tiếp Giám đốc chức Các Xưởng sản xuất chịu trách nhiệm sản xuất theo tiêu chuẩn GMP, ISO 9001:2000 cung cấp đầy đủ sản phẩm theo kế hoạch kinh doanh Các đơn vị thuộc hệ thống bán hàng trực thuộc công ty

(24)

Hệ thống bán hàng chia thành 06 khu vực quản lý gồm: Miền Bắc, Miền Trung, Miền Đông, Tp.HCM, Mekong Mekong với điều phối 06 Giám đốc bán hàng khu vực

3.1.4 Hệ thống phân phối

(25)

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG

TY CỔ PHẦN DƢỢC HẬU GIANG

4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU QUA CÁC NĂM 4.1.1 Tình hình biến động chung:

Qua bảng 4.13 (trang 48), báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty, ta thấy tổng doanh thu công ty tăng từ 874.992 triệu đồng năm 2006 lên 1.292.350 triệu đồng năm 2007, tức tăng 417.358 triệu đồng, tương đương 147,7% so với năm 2006 Sang năm 2008, tổng doanh thu 1.555.932 triệu đồng tăng lên 263.582 triệu đồng, tương đương tăng 120,4% so với năm 2007 Từ năm 2006 – 2008, tổng doanh thu tăng doanh số bán hàng tăng

Tuy tổng doanh thu tăng cao tình hình chi phí cơng ty có chiều hướng tăng cao Năm 2006, giá vốn hàng bán công ty 402.747 triệu đồng, đến năm 2007 600.778 triệu đồng tăng 198.031 triệu đồng với tỷ lệ tăng 149,2% so với năm 2006 Đó giá nguyên liệu tăng nên giá vốn hàng bán năm 2008 tăng 113.632 triệu đồng, tương đương với 118,9% so với năm 2007 Cùng với gia tăng giá vốn hàng bán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng, chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng cao Năm 2007, chi phí bán hàng tăng 157.371 triệu đồng, tương đương với 150,4% so với năm 2006 Đến năm 2008 chi phí tăng nhẹ 48.671 triệu đồng, tương ứng với 110,4% Tuy nhiên gia tăng chủ yếu công ty mở rộng hệ thống bán hàng

(26)

(27)

4.1.2 Phân tích doanh thu theo thành phần:

Căn vào số liệu 4.13 (trang 48), báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty ta lập bảng 4.1 (trang 22), tình hình doanh thu theo thành phần công ty qua năm

Qua bảng 4.1, ta thấy tổng doanh thu tăng chủ yếu doanh thu từ hoạt động bán hàng tăng doanh thu chủ yếu công ty chiếm tỷ trọng cao tổng doanh thu Cụ thể năm 2006, mức doanh thu đạt 873.072 triệu đồng chiếm tỷ trọng 99,8% tổng doanh thu công ty, mức doanh thu tăng lên năm 2007 lên đến 1.285.210 triệu đồng chiếm tỷ trọng 99,4 % tổng doanh thu công ty, tăng 412.138 triệu đồng tăng 147,2% so với năm 2006 Đến năm 2008 tiêu tăng nhẹ, đạt 1.528.207 triệu đồng chiếm tỷ trọng 98,2% tổng doanh thu công ty tăng 118,9%, tương ứng tăng 242.997 triệu đồng so với năm 2007 Nguyên nhân chủ yếu làm doanh thu từ hoạt động bán hàng năm 2008 tăng nhẹ doanh số bán hàng năm 2008 thấp năm 2007, công ty đẩy mạnh bán hàng nhóm sản phẩm như: nhóm sản phẩm chăm sóc sắc đẹp, thực phẩm chức năng…

(28)

(29)

BẢNG 4.1: PHÂN TÍCH DOANH THU THEO THÀNH PHẦN CỦA CƠNG TY QUA NĂM

(Đvt: triệu đồng)

(Nguồn: trích báo cáo tài cơng ty từ năm 2006-2008) Doanh thu

2006 2007 2008 Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch

2008/2007 Số tiền

Tỷ trọng

(%)

Số tiền

Tỷ trọng

(%)

Số tiền

Tỷ trọng

(%)

Tuyệtđối Tƣơng đối% Tuyệt đối Tƣơng đối% 1.Doanh thu bán hàng

cung cấp dịch vụ

873.072 99,8 1.285.21

99,4 1.528.207 98,2 412.138 147,2 242.997 118,9 2.Doanh thu từ hoạt động

tài

514 0,1 5.789 0,4 21.971 1,4 5.275 1126,3 16.182 379,5

3 Thu nhập khác 1.406 0,2 1.351 0,1 5.754 0,4 -55 96,1 4.403 425,9

Tổng doanh thu 874.992 100 1.292.35

0

(30)

(31)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 38 SVTH:Dƣơng Văn Phụng Tóm lại, tổng doanh thu công ty ba năm doanh thu từ hoạt động bán hàng chiếm phần lớn, doanh thu từ hoạt động tài doanh thu khác chiếm tỉ trọng thấp Nguyên nhân công ty đẩy mạnh bán hàng đầu tư vào cổ phiếu trái phiếu có lãi tăng qua năm, lãi tiền gửi ngân hàng tăng qua năm.Tổng doanh thu công ty tăng mạnh, thể qua biểu đồ sau:

Biểu đồ 4.1: Tổng doanh thu công ty qua năm

874.992 1.292.350 1.555.932 200.000 400.000 600.000 800.000 1.000.000 1.200.000 1.400.000 1.600.000 Triệu đồng

2006 2007 2008

Năm

4.1.3 Phân tích tình hình thực kế hoạch doanh thu:

BẢNG 4.2: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH DOANH THU

Đvt: triệu đồng

(Nguồn: Nghị Đại Hội Đồng Cổ Đông năm 2006,2007 công ty cổ phần Dược Hậu Giang)

Chỉ tiêu

Năm 2006 Chênh

lệch TH/KH Năm 2007 Chênh lệch TH/KH Năm 2008 Chênh lệch TH/KH

KH TH KH TH KH TH

Tổng doanh thu

(32)

1.100.000

Nhìn chung doanh thu cơng ty năm thực tốt đạt mức kế hoạch đề Đây kết khả quan cho thấy cơng ty có chiều hướng phát triển tốt

Cụ thể qua bảng số liệu ta thấy, tổng doanh thu công ty năm 2006 tăng so với kế hoạch đặt 6.800 triệu đồng

Phần trăm hoàn thành kế hoạch:

% HTKH = x 100% = 107,8%

Như năm 2006 doanh thu công ty đạt mức kế hoạch 107,8% tức công ty vượt mức 7,8% kế hoạch đề Năm 2007, tổng doanh thu công ty 1.292.350 triệu đồng hoàn thành kế hoạch vượt mức 192.350 triệu đồng so với kế hoạch đặt

%HTKH = x 100% = 117,5%

Với số liệu cho thấy cơng ty hồn thành kế hoạch doanh thu 117,5% tức cơng ty hồn thành vượt mức kế hoạch 17,5%

Năm 2008, tổng doanh thu cơng ty 1.555.932 triệu đồng hồn thành kế hoạch vượt mức 105.932 triệu đồng so với kế hoạch đề

% HTKH = x 100% = 107,3%

Số liệu cho thấy công ty hồn thành kế hoạch doanh thu 107,3% tức cơng ty hoàn thành vượt mức kế hoạch 7,3%

Tóm lại, tình hình thực kế hoạch doanh thu cơng ty qua năm có hướng chuyển biến tốt Dược Hậu Giang có đội ngũ lao động nhiệt tình có trình độ chun mơn cao giúp cơng ty hồn thành tốt kế hoạch đề ra, vượt tiêu 117,5% năm 2007 Điều cho thấy năm 2007 công ty đạt doanh thu cao Tuy nhiên, để trì nâng cao kết

874.992

868.192

1.292.350

(33)

đạt năm cơng ty cần có biệp pháp tăng doanh thu phù hợp, bên cạnh việc tăng cường đồn kết, trí tâm tồn thể cán cơng nhân viên mục tiêu phát triển chung cơng ty 4.2 PHÂN TÍCH CHI PHÍ

Chi phí yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận công ty Mỗi tăng, giảm chi phí dẫn đến tăng, giảm lợi nhuận Do đó, cần xem xét tình hình thực chi phí cách cẩn thận để hạn chế gia tăng giảm loại chi phí đến mức thấp Điều đồng nghĩa với việc làm tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu hoạt động công ty

4.2.1 Phân tích chi phí sản xuất cơng ty qua năm:

Phân tích chi phí sản xuất cơng ty đánh giá tổng qt tình hình biến động chi phí sản xuất kỳ so với kỳ khác, xác định mức độ tiết kiệm hay bội chi chi phí nhằm kiểm sốt nhằm tối đa hóa lợi nhuận

Qua bảng 4.4 (trang 30), ta thấy tình hình tổng chi phí sản xuất công ty tăng lên đáng kể Cụ thể năm 2006 tổng chi phí sản xuất 714.551 triệu đồng đến năm 2007 mức chi phí tăng lên đến 1.118.878 triệu đồng tương ứng tăng 404.3287 triệu đồng, tăng 156,6% so với năm 2006 Đến năm 2008 tổng chi phí sản xuất 1.260.047 triệu đồng tăng 141.169 triệu đồng tăng 112,6% so với năm 2007 Nguyên nhân chủ yếu chi phí nguyên liệu vật liệu, chi phí dịch vụ mua ngồi tăng mạnh tiêu cịn lại,cụ thể:

(34)

Như vậy, chi phí sản xuất cơng ty chịu tác động lớn chi phí nguyên liệu, vật liệu

+ Chi phí dịch vụ mua ngồi có biến động tăng giảm qua năm, cụ thể năm 2006 227.445 triệu đồng đến năm 2007 tăng 143.047 triệu đồng tương ứng tăng 162,9% so với năm 2006 Nhưng đến năm 2008 356.307 triệu đồng giảm 14.185 triệu đồng tương ứng giảm 3.8% so với năm 2007 Nguyên nhân năm 2008 công ty thành lập công ty Dược Liệu cung cấp nguyên liệu cho công ty giúp công ty ổn định nguồn nguyên liệu Xét tỷ trọng chi phí dịch vụ mua đứng thứ hai sau tiêu nguyên liệu, cụ thể năm 2006 tiêu chiếm tỷ trọng 31,8% đến năm 2007 (33,1%) tăng 1,3% so với năm 2006 Nhưng đến năm 2008 28,3% giảm 4,8% so với năm 2007 Như cho ta thấy hiệu hoạt động công ty Dược Liệu công ty Dược Hậu Giang hoạt động hiệu giảm tỷ trọng chi phí dịch vụ mua ngồi năm 2008 + Chi phí nhân cơng tăng qua năm, năm sau cao năm trước cụ thể: năm 2007 tăng 40.297 triệu đồng tương ứng tăng 130,4% so với năm 2006; năm 2008 tăng 55.310 triệu đồng tương ứng tăng 132% so với năm 2007 Như chi phí nhân cơng làm gia tăng chi phí cho công ty chứng cho thấy đời sống nhân viên cải thiện Xét tỷ trọng chi phí nhân cơng nhân tố thứ ba làm tăng chi phí sản xuất cơng ty Nhưng tiêu tác động đến chi phí sản xuất cơng ty tiêu chiếm tỷ trọng ổn định khoảng 19% tổng chi phí sản xuất cơng ty

+ Ngồi tiêu trên, tiêu chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí khác chiếm tỷ trọng thấp có xu hướng tăng Chi phí khấu hao tài sản tăng từ 13.170 triệu đồng năm 2006 lên 23.856 triệu đồng năm 2007, tăng 181,1% so với năm 2006 Nhưng đến năm 2008 tiêu tăng nhẹ 4.253 triệu đồng tương ứng tăng 117,8% so với năm 2007 Chi phí khác năm 2007 tăng 32.072 triệu đồng tương đương tăng 151,6% so với năm 2006 Năm 2008 tăng nhẹ 37.606 triệu đồng tăng 139,9% so với năm 2007 Nguyên nhân giá trị tài sản lý nhượng bán tăng

(35)

công ty năm tiếp theo, cơng ty cần phải có biện pháp tối thiểu chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí nguyên liệu phải đảm bảo tốt chất lượng sản phẩm Các tiêu chi phí sản xuất cơng ty thể qua biểu đồ cấu tỷ trọng chi phí sản xuất sau:

Biểu đồ 4.2: Cơ cấu tỷ trọng chi phí sản xuất qua năm

8,7 1,8 18,5 31,8 39,1 8,4 2,1 15,4 33,1 40,9 10,5 2,2 18,1 28,3 40,9 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45

%

2006 2007 2008

Năm

Chi phí khác Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí nhân cơng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí nguyên liệu, vật liệu

Qua biểu đồ ta thấy, chi phí nguyên liệu, vật liệu chi phí dịch vụ mua ngồi chiếm tỷ trọng cao tổng chi phí sản xuất cơng ty Như cơng ty cần kiểm sốt hai tiêu nhằm gia tăng lợi nhuận Xét tốc độ tăng trưởng chi phí nguyên liệu, vật liệu năm 2008 (112,7%) giảm 51,1% so với tốc độ tăng trưởng năm 2007 Sở dĩ công ty tổ chức tốt khâu mua nguyên liệu đầu vào phần nguyên liệu cung cấp từ công ty Dược Liệu công ty Dược Hậu Giang nên làm giảm chi phí năm 2008

Khâu mua nguyên liệu phòng cung ứng chịu trách nhiệm tổ chức theo trình tự nhằm tiết kiệm chi phí thời gian cung cấp nguyên liệu cho công ty Mua nguyên liệu tổ chức sau:

(36)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 43 SVTH:Dƣơng Văn Phụng a.Lựa chọn nhà cung ứng

Việc lựa chọn nhà cung ứng tiêu chí góp phần tạo nên ổn định chất lượng cho sản phẩm Phòng Cung ứng Dược Hậu Giang có chức chọn mua cung cấp đầy đủ, kịp thời nguyên liệu, bao bì phù hợp tiêu chuẩn chất lượng với giá hợp lý cho sản xuất cho nghiên cứu

Ngoài ra, để đảm bảo cung ứng bao bì kịp thời, yêu cầu cho loại sản phẩm Công ty với kỹ thuật chất lượng cao, mẫu mã đa dạng, giá thành thấp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty, Dược Hậu Giang tổ chức xây dựng Xưởng Bao bì cho riêng Xưởng Bao bì Cơng ty đầu tư với quy mô lớn, không đáp ứng nhu cầu sản xuất Cơng ty mà cịn in gia cơng cho khách hàng bên ngồi, góp phần tăng doanh thu lợi nhuận cho Công ty Lợi nhuận từ in gia cơng trung bình năm 430 triệu đồng

 Tiêu chí lựa chọn nhà cung ứng Dược Hậu Giang:

+ Chất lượng hàng hóa tiêu chuẩn chất lượng nhà cung cấp + Có tư cách pháp nhân, điều kiện sản xuất kinh doanh, có địa đăng ký rõ ràng + Giá phù hợp, phương thức toán hợp lý

+ Các dịch vụ hậu kèm theo tốt + Chủng loại hàng cung cấp đa dạng

b Chất lƣợng nguyên vật liệu đầu vào

Nguyên vật liệu dùng cho sản xuất thuốc Dược Hậu Giang chủ yếu nhập từ nhà sản xuất lớn, đạt tiêu chuẩn GMP, ISO có uy tín giới như: Mallinckrodt INC (Mỹ), ACS Dobfar (Italia), Antibioticos SA (Tây Ban Nha), Moehs Catalana SA (Tây Ban Nha), nhà cung cấp tiếng khác nước Châu Âu, Mỹ, Nhật, Hàn Quốc Hiện nay, Dược Hậu Giang đối tác tiêu thụ Paracetamol lớn Việt Nam Công ty Mallinckrodt INC - nhà cung ứng Paracetamol Mỹ lớn giới

c Sự ổn định nguồn cung ứng nguyên vật liệu

Nguyên vật liệu Công ty nhập từ nhà sản xuất lớn có uy tín giới Do vậy, nhìn chung nguồn nguyên liệu Công ty năm qua ổn định

(37)

Công ty nhận đảm bảo từ phía nhà cung ứng nguồn nguyên vật liệu, đồng thời hưởng nhiều ưu đãi giá so với đơn vị nhập nhỏ, lẻ có sức mua khơng ổn định

d Ảnh hƣởng giá nguyên vật liệu đến doanh thu lợi nhuận

Nguyên vật liệu mà chủ yếu dược chất dùng để sản xuất sản phẩm dược Công ty chiếm tỷ trọng từ 40% - 60% cấu giá vốn, vậy, biến động giá nguyên vật liệu tất yếu ảnh hưởng đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty

Thời gian qua, giá ngun liệu chính, tá dược có xu hướng gia tăng bất ổn trị , thiên tai, dịch bệnh liên tiếp xảy thế giới Mặt khác, việc tăng cường nguồn dự trữ nguyên liệu dược nước đầu tích trữ tập đồn dược phẩm lớn giới làm giá nguyên liệu tăng cao Để giảm thiểu ảnh hưởng biến động giá nguyên vật liệu đến hiệu kinh doanh, Công ty chủ động thương lượng với nhà cung ứng giá ký hợp đồng cung ứng với thời gian ấn định trước cho năm để hạn chế tối đa biến động giá

BẢNG 4.3: NGUỒN CUNG CẤP NGUYÊN LIỆU, HOẠT CHẤT CHÍNH

Nguyên liệu, hoạt chất Nhà sản xuất Nƣớc sản xuất

Acetyl cysteine Moehs Catalana SA Tây Ban Nha

Alimemazine tartrate Pcas Site De Seloc Pháp

Amoxycillin trihydrate Antibiotic SA Tây Ban Nha

DSM Tây Ban Nha

Cefalexin monohydrate DSM Tây Ban Nha

ACS Dobfar Italia

Cefuroxime axetil ACS Dobfar Italia

Antibioticos Tây Ban Nha

Codein (base, phosphate) Sanofi Chimie Pháp

Paracetamol Mallinckrodt INC Mỹ

Tetrahydrozolin HCL Zentiva Cộng hịa Séc

Nhóm Vitamin BASF Đức, Nhật

(38)

(39)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 46 SVTH:Dƣơng Văn Phụng BẢNG 4.4: CHI PHÍ SẢN XUẤT CỦA CƠNG TY QUA NĂM (Đvt: triệu đồng)

(Nguồn: trích thuyết minh báo cáo tài công ty cổ phần Dược Hậu Giang từ năm 2006-2008) Chỉ tiêu

Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch

2007/2006

Chênh lệch 2008/2007 Giá trị Tỷ trọng

%

Giá trị Tỷ trọng %

Tuyệt

đối Tƣơng đối % Tuyệt đối Tƣơng đối % Chi phí nguyên liệu, vật

liệu

279.397 39,1 457.622 40,9 515.807 40,9 178.225 163,8 58.185 112,7

Chi phí nhân cơng 132.347 18,5 172.644 15,4 227.954 18,1 40.297 130,4 55.310 132,0

Chi phí khấu hao tài sản cố định (sản xuất)

13.170 1,8 23.856 2,1 28.109 2,2 10.686 181,1 4.253 117,8

Chi phí dịch vụ mua 227.445 31,8 370.492 33,1 356.307 28,3 143.047 162,9 -14.185 96,2

Chi phí khác 62.192 8,7 94.264 8,4 131.870 10,5 32.072 151,6 37.606 139,9

(40)

(41)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 48 SVTH:Dƣơng Văn Phụng 4.2.2 Phân tích giá vốn hàng bán công ty:

Xét chi phí sản xuất cơng ty, chi phí tương đương với doanh nghiệp khác ngành Sản phẩm Dược Hậu Giang có chất lượng tốt tương đương thuốc ngoại nhập giá bán từ 46-48% so với giá thuốc ngoại nhập (bảng 4.5) Chính vậy, sản phẩm Dược Hậu Giang có khả cạnh tranh cao thị trường Đạt kết công ty tổ chức tốt trình sản xuất, hoạt động sản xuất tổ chức theo trình tự định công ty lập thủ tục sản xuất dược phẩm chi tiết giúp cho hoạt động sản xuất giảm bớt sai sót đảm bảo chất lượng sản phẩm đầu

BẢNG 4.5 : GIÁ VỐN HÀNG BÁN

(Nguồn: Dược Hậu Giang)

Xét tình hình biến động giá vốn hàng bán tỷ trọng tiêu cấu thành giá vốn hàng bán, ta phân tích cụ thể qua bảng 4.6 (trang 37) Nhằm đánh giá tiêu ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán Qua bảng ta thấy giá vốn hàng bán công ty tăng qua năm, cụ thể năm 2007 tăng 198.031 triệu đồng tương ứng tăng 149,2% so với năm 2006 Đến năm 2008 tăng 113.632 triệu đồng tương ứng tăng 118,9% so với năm 2007 Nguyên nhân tăng giá vốn hàng bán chủ yếu giá vốn thành phẩm cung cấp tăng Cụ thể, giá vốn thành phẩm cung cấp năm 2007 tăng 196.574 triệu đồng tương ứng tăng 157,1% so với năm 2006 Đến năm 2008 tăng 77.446 triệu đồng tương ứng tăng 114,3% so với năm 2007 Xét tỷ trọng tiêu chiếm cao (khoảng 85-90%) tổng giá vốn hàng bán

Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008

Giá vốn hàng bán 402.747 600.778 714.410

Doanh thu 868.192 1.269.280 1.496.019

%/ Doanh thu

(42)

Các tiêu cịn lại có phần biến động tăng, giảm ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán công ty Như vậy, giá vốn hàng bán công ty chịu tác động lớn giá vốn thành phẩm cung cấp Nguyên nhân công ty định hướng thị trường nội địa nên công ty tăng giá vốn thành phẩm nhằm cạnh tranh với đối thủ ngành chiếm lĩnh thị trường nội địa Đồng thời làm tảng xuất nước

4.2.3 Phân tích chi phí bán hàng:

Chi phí bán hàng chi phí phục vụ cho q trình lưu thơng hàng hóa, gồm chi phí cho nhân viên, chi phí dụng cụ đồ dùng, chi phí nguyên liệu vật liệu…

Qua bảng 4.7 (trang 38), ta thấy chi phí bán hàng tăng qua năm Năm 2007 so với 2006, chi phí bán hàng tăng 157.371 triệu đồng, tương đương tăng 150,4% năm 2008 chi phí bán hàng tăng 110,4% với mức tuyệt đối 48.671 triệu đồng

Trong đó, chi phí chiếm tỷ trọng cao chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí dịch vụ mua ngồi bao gồm khoản chi phí vận chuyển, bốc dỡ, chi phí thuê kho, chi phí điện thoại, chi phí điện, năm 2007, chi phí dịch vụ mua ngồi tăng 141.594 triệu đồng với tỉ lệ 168,8% so với 2006 năm 2008 chi phí giảm -22.881 triệu đồng với tỉ lệ 6,6% Sở dĩ chi phí năm 2007 tăng cao chi phí vận chuyển tăng, giá loại xăng dầu dùng cho phương tiện vận chuyển tăng giá đồng thời giá điện tăng làm giảm lợi nhuận đáng kể Năm 2007, chi phí dịch vụ mua ngồi tăng cao sản lượng tăng cao so với 2006 nên làm cho chi phí tăng lượng đột biến

Ngồi chi phí dịch vụ mua ngồi cịn phải xét đến chi phí khác, chi phí chiếm tỷ trọng cao chi phí bán hàng Năm 2007, chi phí khác tăng 7.649 triệu đồng với tỉ lệ 115,5% so với năm 2006, năm 2008, chi phí tăng 20.068 triệu đồng với tỉ lệ 135,2.% so với năm 2007 Chi phí khác tăng chi phí liên quan đến hoạt động bán hàng tăng

(43)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 50 SVTH:Dƣơng Văn Phụng Tổng chi phí bán hàng thể qua biểu đồ sau:

Biểu đồ 4.3: Tổng chi phí bán hàng cơng ty qua năm

311.953

469.324 517.995

0 100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 600.000

Triệu đồng

2006 2007 2008

Năm

Qua biểu đồ ta thấy chi phí bán hàng ln tăng qua năm, năm sau cao năm trước Tăng mạnh vào năm 2007 tăng nhẹ năm 2008 Trong năm cơng ty cần có biện pháp cụ thể nhằm làm giảm chi phí bán hàng phải đảm bảo doanh thu cho công ty Bằng cách nghiên cứu thị trường đưa chiến lược sản phẩm phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí giúp gia tăng doanh số bán hàng cho công ty Ngồi chi phí bán hàng làm giảm mạnh lợi nhuận cơng ty , chi phí quản lý doanh nghiệp nhân tố thứ hai tác động mạnh cơng ty

4.2.4 Phân tích chi phí quản lý doanh nghiệp:

Qua bảng 4.8 (trang 39), ta thấy năm 2007, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 3.937 triệu đồng tương đương 107 % so với năm 2006 Năm 2008, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 38.868 triệu đồng với tỉ lệ 165% so với năm 2007 Nguyên nhân năm 2008 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao khoản dự phòng trợ cấp việc làm cao nên đẩy chi phí quản lý doanh nghiệp lên cao có thay đổi nhân

(44)

cho cán công nhân viên tăng năm 2008 chứng tỏ công ty ngày quan tâm đến đời sống cán công nhân viên, đồng thời khuyến khích họ làm việc nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh

Chi phí dịch vụ mua tăng, giảm qua năm Năm 2007, chi phí tăng 1.656 triệu đồng tương đương 125,8% so với 2006 Nhưng đến năm 2008, chi phí giảm -2.351 triệu đồng với tỉ lệ giảm 29,1% so với năm 2007, điều thể công ty sử dụng tiết kiệm điện, nước giảm phí giảm

Chi phí khác có biến động giống chi phí dịch vụ mua ngồi, năm 2007 tăng 10.049 triệu đồng tương ứng tăng 229,9% so với năm 2006 đến năm 2008 giảm xuống -6.815 triệu đồng tương đương giảm 38,3% so với năm 2007

Chi phí khấu hao tài sản cố định có biến động tăng giảm qua năm Năm 2007, chi phí khầu hao giảm -276 triệu đồng tương đương giảm 16,7% so với năm 2006 Sở dĩ năm 2007 giảm so với năm 2006 công ty lý, nhượng bán số máy móc, thiết bị lỗi thời Đến năm 2008, chi phí tăng 617 triệu đồng với tỉ lệ 145%, nguyên nhân làm cho chí phí tăng cơng ty trang bị thêm số máy móc đại

Chi phí cơng cụ dụng cụ: chi phí tăng qua năm Công ty trang bị cho cán cơng nhân viên có đầy đủ cơng cụ dụng cụ làm việc trang bị xe máy, văn phịng phẩm… Cơng ty thường xun giao dịch với khách hàng nên lượng giao dịch ngày nhiều, sử dụng khối lượng văn phịng phẩm nhiều phí tăng qua năm

(45)

Muốn thực điều cách tốt nhất, Công ty phải xem xét việc sử dụng chi phí phận, tiêu biểu chi phí tiếp khách, chi phí văn phịng phẩm, chi phí điện thoại, fax, cơng tác phí, đồng thời, Cơng ty phải có kế hoạch, chiến lược giải pháp hợp lý

Tổng chi phi phí quản lý doanh nghiệp thể qua biểu đồ sau:

Biểu đồ 4.4: Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty qua năm

55.881 59.818

98.686

0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000 100.000

Triệu đồng

2006 2007 2008 Năm

4.2.5 Phân tích chi phí tài chính:

Qua bảng 4.9 (trang 40), ta thấy tình hình chi phí hoạt động tài cơng tăng qua năm Cụ thể, năm 2006 11.214 triệu đồng đến năm 2007 tăng lên 17.219 triệu đồng tăng 6.077 triệu đồng tăng 154,2% so với năm 2006; năm 2008 38.144 triệu đồng tăng 20.853 triệu đồng tăng 220,6% so với năm 2007 Nguyên nhân chi phí khác tăng qua năm cơng ty phải chiết khấu tiền mặt năm 2008 14.947 triệu đồng

(46)

Về chi phí khác cơng ty có biến động tăng qua năm, cụ thể năm 2007 1.897 triệu đồng tăng 1.388 triệu đồng tương đương tăng 372,7% so với năm 2006 Đến năm 2008 tăng mạnh so với năm 2007, tăng 7.680 triệu đồng tương ứng tăng 504,8% Chi phí tài cơng ty thể rỏ qua biểu đồ sau:

Biểu đồ 4.5: Tổng chi phí tài cơng ty qua năm

11.214

17.291

38.144

0 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000 30.000 35.000 40.000

Triệu đồng

2006 2007 2008

(47)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 54 SVTH:Dƣơng Văn Phụng BẢNG 4.6: PHÂN TÍCH GIÁ VỐN HÀNG BÁN CỦA CƠNG TY QUA NĂM

(Đvt: triệu đồng)

(Nguồn: trích từ thuyết minh báo cáo tài công ty cổ phần Dược Hậu Giang từ năm 2006-2008)

Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch

2008/2007 Gía trị Tỷ

trọng %

Gía trị Tỷ

trọng %

Gía trị Tỷ trọng

%

Giá trị Tƣơng

đối %

Giá trị Tƣơng

đối% Giá vốn thành phẩm

cung cấp

344.391 85,5 540.965 90,0 618.411 86,6 196.574 157,1 77.446 114,3

Giá vốn hàng hóa cung cấp

46.451 11,5 34.228 5,7 25.271 3,5 -12.223 73,7 -8.957 73,8

Giá vốn nguyên vật liệu cung cấp

11.405 2,8 26.085 4,3 47.408 6,6 14.680 228,7 21.323 181,7

Giá vốn hàng khác cung cấp

0,0 0,0 23.320 3,3 23.320

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

500 0,1 -500 -0,1 0,0 -1.000 -100,0 500 0,0

(48)

(49)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 56 SVTH:Dƣơng Văn Phụng BẢNG 4.7: CHI PHÍ BÁN HÀNG QUA NĂM

Chỉ tiêu

Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch

2007/2006

Chênh lệch 2008/2007 Giá trị

Tỷ trọng

%

Giá trị

Tỷ trọng

%

Giá trị

Tỷ trọng

%

Giá trị Tƣơng đối% Giá trị Tƣơng đối% Chi phí cho nhân viên 50.834 16,3 56.359 12,0 103.886 20,1 5.525 110,9 47.527 184,3 Chi phí nguyên liệu, vật liệu 1.377 0,4 2.361 0,5 4.530 0,9 984 171,5 2.169 191,9

Chi phí dụng cụ dồ dùng 2.567 0,8 2.923 0,6 2.808 0,5 356 113,9 -115 96,1

Chi phí khấu hao tài sản cố định hoạt động bán hàng

1.758 0,6 3.241 0,7 5.144 1,0 1.483 184,4 1.903 158,7

Chi phí bảo hành 220 0,1 - 0,0

Chi phí dịch vụ mua ngồi 205.855 66,0 347.449 74,0 324.568 62,7 141.594 168,8 -22.881 93,4

Chi phí khác 49.342 15,8 56.991 12,1 77.059 14,9 7.649 115,5 20.068 135,2

Tổng cộng 311.953 100,0 469.324 100,0 517.995 100,0 157.371 150,4 48.671 110,4

(50)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 57 SVTH:Dƣơng Văn Phụng BẢNG 4.8: CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP QUA NĂM

Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007

Giá trị Tỷ trọng% Giá trị Tỷ trọng% Giá trị Tỷ trọng% giá trị Tƣơng đối% giá trị Tƣơng đối%

Chi phí cho nhân viên 38.011 68,0 31.994 53,5 47.771 48,4 -6.017 84,2 15.777 149,3 Chi phí nguyên liệu, vật liệu 237 0,4 0,0 177 0,2 -234 1,3 174 5900,0 Chi phí cơng cụ văn phòng 1.077 1,9 1.033 1,7 1.096 1,1 -44 95,9 63 106,1 Chi phí khấu hao tài sản cố định 1.648 2,9 1.372 2,3 1.989 2,0 -276 83,3 617 145,0

Thuế, phí lệ phí 253 0,5 56 0,1 87 0,1 -197 22,1 31 155,4

Chi phí dự phòng 500 0,9 -500 -0,8 30.872 31,3 -1.000 -100,0 31.372 -6174,4 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6.417 11,5 8.073 13,5 5.722 5,8 1.656 125,8 -2.351 70,9 Chi phí khác 7.738 13,8 17.787 29,7 10.972 11,1 10.049 229,9 -6.815 61,7

Tổng cộng 55.881 100,0 59.818 100,0 98.686 100,0 3.937 107,0 38.868 165,0

(51)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 58 SVTH:Dƣơng Văn Phụng BẢNG 4.9: CHI PHÍ TÀI CHÍNH QUA NĂM

(Nguồn: trích từ thuyết minh báo cáo tài công ty cổ phần Dược Hậu Giang từ năm 2006-2008)

Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008

Chênh lệch 07/06 Chênh lệch 08/07

Tuyệt đối Tƣơng đối % Tuyệt đối Tƣơng đối %

Lãi tiền vay 10.705 15.394 5.216 4.689 143,8 -10.178 33,9

Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán 8.404 8.404

Chiết khấu tiền mặt 14.947 14.947

Chi phí khác 509 1.897 9.577 1.388 372,7 7.680 504,8

(52)

(53)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 60 SVTH:Dƣơng Văn Phụng 4.2.6 Phân tích chi phí khác cơng ty qua năm

BẢNG 4.10: CHI PHÍ KHÁC CỦA CÔNG TY QUA NĂM

(Nguồn: trích từ thuyết minh báo cáo tài cơng ty cổ phần Dược Hậu Giang từ 2006-2008)

Qua bảng phân tích ta thấy tổng chi phí khác cơng ty chủ yếu giá trị tài sản lý nhượng bán Giá trị tài sản lý nhượng bán công ty có biến động tăng giảm qua năm Cụ thể, năm 2007 giảm 299 triệu đồng tương đương giảm 33% so với năm 2006 Nguyên nhân giảm năm 2007 công ty lý số máy móc lỗi thời hoạt động hiệu Nhưng đến năm 2008 tăng 2.969 triệu đồng tương đương tăng 588,3% so với năm 2007 Nguyên nhân năm 2008 công ty tăng lý tài sản

4.2.7 Phân tích tỷ trọng chi phí cơng ty:

Phần tích tỷ trọng chi phí cơng ty nhằm đánh giá tình hình chi phí kinh doanh cơng ty khái quát tiêu chi phí chiếm % tổng tổng chi phí nhằm xem xét đưa chiến lược tiết kiệm chi phí để không ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tương lai

Qua bảng 4.11 (trang 42) ta thấy, tỷ trọng chi phí sản xuất, chi phí bán hàng giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao so với chi phí cịn lại Trong tỷ lệ chi phí sản xuất giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất, chi phí bán hàng Cụ thể, chi phí sản xuất chiểm tỷ trọng khoảng 47-49,4% tổng chi phí cơng ty; giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng từ 26,5-27,1% tổng

Chỉ tiêu Năm

2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007 Giá trị Tƣơng

đối% Giá trị

Tƣơng đối%

Giá trị tài sản lý nhượng bán 907 608 3.577 -299 67,0 2.969 588,3 Chi phí khác 350 289 355 -61 82,6 66 122,8

(54)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 61 SVTH:Dƣơng Văn Phụng chi phí cơng ty; chi phí bán hàng chiếm khoảng 19,7-20,8% tổng chi phí cơng ty

Tóm lại, tổng chi phí cơng ty tăng chi phí sản xuất, chi phí bán hàng giá vốn hàng bán tăng Trong chi phí sản xuất tăng cao nhất, công ty nâng cao chất lượng sản phẩm phát triển sản phẩm Nhằm cạnh tranh với đối thủ ngành, cơng ty cần kiểm sốt tiêu chi phí sản xuất nhằm tiết kiệm chi phí sản xuất phải đảm bảo chất lượng sản phẩm Bên cạnh cơng ty cần có biện pháp hợp lý làm giảm giá vốn hàng bán chi phí bán hàng nhằm gia tăng lợi nhuận tối đa cho công ty

BẢNG 4.11 : PHÂN TÍCH TỶ TRỌNG CHI PHÍ CUẢ CƠNG TY QUA NĂM TỪ 2006-2008

(Nguồn: trích từ thuyết minh báo cáo tài cơng ty từ năm 2006-2008)

Chỉ tiêu

Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008

Giá trị Tỷ trọng % Giá trị Tỷ trọng % Giá trị Tỷ trọng %

Chi phí sản xuất 714.551 47,7 1.118.878 49,4 1.260.047 47,9 Giá vốn hàng bán 402.747 26,9 600.778 26,5 714.410 27,1 Chi phí tài 11.214 0,7 17.291 0,8 38.144 1,4 Chi phí bán hàng 311.953 20,8 469.324 20,7 517.995 19,7 Chi phí quản lý doanh

nghiệp

55.881 3,7 59.818 2,6 98.686 3,7 Chi phí khác 1.257 0,1 897 0,0 3.932 0,1

(55)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 62 SVTH:Dƣơng Văn Phụng 4.2.8 Phân tích hiệu sử dụng chi phí

Hiệu suất sử dụng chi phí tiêu tương đối thể mối quan hệ doanh thu chi phí, phản ánh hiệu sử dụng chi phí để mang lại doanh thu

=

Chỉ tiêu phản ánh đồng chi phí mang lại đồng doanh thu Tình hình thực tế cơng ty sau:

BẢNG 4.12: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG CHI PHÍ

Chênh lệch 2006/2007 2007/2008

Doanh thu bán hàng

và cung cấp dịch vụ 868.192 1.269.280 1.469.019 146,2 115,7 Tổng chi phí 1.497.603 2.266.986 2.633.214 151,4 116,2

Hiệu suất sử dụng chi phí 0,580 0,560 0,558 -0,020 -0,002

(Nguồn: trích từ báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty)

Qua bảng số liệu ta thấy, năm 2007 đồng chi phí mang lại 0,56 đồng doanh thu, so với năm 2006 giảm 0,02 đồng Nguyên nhân tổng chi phí tăng 151,4% so với năm 2006 Năm 2008 đồng chi phí đem lại 0,558 đồng doanh thu, tức giảm 0,002 đồng so với năm 2007 Nguyên nhân tổng chi phí tăng 116,2% so với năm 2007 Từ kết phân tích ta thấy qua năm từ 2006 – 2008 hiệu suất sử dụng chi phí giảm dần qua năm Điều chứng tỏ, năm công ty chưa sử dụng chi phí có hiệu Vì năm cơng ty cần phải tiết kiệm chi phí tăng doanh thu đễ đạt hiệu sử dụng chi phí làm gia tăng lợi nhuận cho cơng ty

Hiệu sử dụng chi phí

(56)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 63 SVTH:Dƣơng Văn Phụng 4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN

Lợi nhuận tiêu tổng hợp để đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty Lợi nhuận hữu hình như: tiền, tài sản… vơ uy tín, cơng ty khách hàng phần trăm thị trường mà cơng ty chiếm 4.3.1 Phân tích phận cấu thành lợi nhuận công ty:

Do đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty phong phú đa dạng nên lợi nhuận hình thành từ nhiều phận Hiểu rỏ nội dung, đặc điểm phận sở thực tốt cơng tác phân tích lợi nhuận Nếu xét theo nguồn hình thành, lợi nhuận công ty bao gồm phận sau: - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

- Lợi nhuận từ hoạt động tài - Lợi nhuận khác

4.3.1.1 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

Qua bảng 4.13 (trang 48) ta thấy, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2007 tăng so với năm 2006 146,2% với mức tuyệt đối 401.088 triệu đồng năm 2008, doanh thu tăng 226.739 triệu đồng tương đương với 117,9% Điều cho thấy quy mô kinh doanh công ty đuợc gia tăng để đáp ứng mức độ tiêu thụ ngày tăng thị trường tiêu thụ sản phẩm Dược Hậu Giang

Tốc độ tăng trưởng doanh thu lại thấp tốc độ tăng trưởng giá vốn hàng bán (2007 so với 2006: 146,2% so với 149,2%) Đây điều khơng tốt gia tăng khơng cân đối dẫn đến sụt giảm lợi nhuận công ty Đến năm 2008 so với 2007, tốc độ tăng doanh thu lại chậm tốc độ tăng giá vốn hàng bán (117,9% so với 118,9%) Do biến động giá nguyên liệu tăng giá nhập nguyên liệu tăng chênh lệch tỷ giá ngoại tệ nên đẩy giá nguyên liệu lên cao làm tăng giá vốn hàng bán

Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh khoản chênh lệch từ lãi gộp trừ chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp

(57)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 64 SVTH:Dƣơng Văn Phụng kinh doanh tăng 40.947 triệu đồng tương đương với 147,1% Đến năm 2008, chi phí bán hàng tăng 110,4% tương đương với 48.671 triệu đồng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 165% tương đương 38.868 triệu đồng, lợi nhuận gộp tăng 113.107 triệu đồng tương đương 116,9% so với năm 2007 nên làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 116,3% tương đương với 20.897triệu đồng Tóm lại lợi nhuận hoạt động kinh doanh thành phần chủ yếu tổng lợi nhuận công ty, qua năm tăng với tỉ lệ đáng kể, nhiên năm 2007 so với 2006, lợi nhuận tăng nóng với tỉ lệ 147,1% Đó cơng ty, mở rộng qui mơ sản xuất đồng thời đẩy mạnh hệ thống bán hàng nên làm lợi nhuận tăng đáng kể

4.3.1.2 Lợi nhuận từ hoạt động tài

Dựa vào bảng 4.13 (trang 48), ta thấy qua năm hoạt động lợi nhuận từ hoạt động tài khơng mang lại lợi nhuận cho cơng ty mà luôn lỗ

Năm 2007 so với năm 2006 doanh thu từ hoạt động tài tăng 5.275 triệu đồng tương đương với 1126,3% Đến năm 2008, doanh thu từ hoạt động tài tăng 16.182 triệu đồng, tăng 379,5% so với năm 2007

Tuy nhiên chi phí tài cao, năm 2007 so với năm 2006 tăng 6.077 triệu đồng tương đương 154,2% năm 2008 chi phí tài tăng 20.853 triệu đồng tăng 220,6% so với 2007 Nguyên nhân chi phí hoạt động tài tăng cao cơng ty sử dụng vốn vay để đầu tư xây dựng nhà kho đạt chuẩn GSP, đầu tư vào hệ thống bán hàng phát triển sản phẩm Vì dẫn đến lợi nhuận từ hoạt động tài cơng ty ln mức giảm Năm 2007, lỗ từ hoạt động tài 802 triệu đồng so với 2006 đến năm 2008 lỗ 4.671 triệu đồng so với năm 2007

4.3.1.3 Lợi nhuận từ hoạt động khác

Lợi nhuận hoạt động khác khoản chênh lệch từ thu nhập khác với chi phí hoạt động khác Thu nhập từ hoạt động khác công ty chủ yếu thu nhập từ lý tài sản (bảng 4.13 trang 48)

(58)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 65 SVTH:Dƣơng Văn Phụng đồng tương đương giảm 28,6% nên làm cho lợi nhuận năm 2007 tăng 305 triệu đồng tương đương tăng 304,7% so với năm 2006

Đến năm 2008 thu nhập khác tăng 4.403 triệu đồng tương đương tăng 425,9% so với năm 2007 Tốc độ tăng thu nhập khác năm 2008 cao công ty lý tài sản cố định nên làm cho khoản thu nhập tăng cao, tốc độ tăng chi phí khác năm 2008 so với 2007 cao 438,4% tương đương 3.035 triệu đồng tốc độ tăng chi phí chậm tốc độ tăng thu nhập nên làm cho lợi nhuận từ hoạt động khác năm 2008 tăng 1.368 triệu đồng, tương đương với 401,3% so với 2007

Tóm lại, nhìn chung hiệu hoạt động kinh doanh công ty qua năm đạt hiệu tương đối cao, chứng lợi nhuận sau thuế tăng qua năm Tuy nhiên gia tăng chưa đồng khoản mục lợi nhuận, lợi nhuận công ty chủ yếu hoạt động kinh doanh đem lại Qua phân tích thấy cơng ty cần có biện pháp làm hạn chế lỗ từ hoạt động tài chính, làm giảm gánh nặng chung cho tồn cơng ty

Tuy nhiên, đánh giá tình hình lợi nhuận thơng qua so sánh khơng thể đánh giá xác hiệu hoạt động kinh doanh công ty, kết cuối chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố Chính mà việc phân tích lợi nhuận, phải sử dụng tiêu đánh giá lợi nhuận để thấy qui mô kinh doanh, hiệu sử dụng vốn công ty

4.3.2 Phân tích chung tình hình lợi nhuận công ty

(59)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 66 SVTH:Dƣơng Văn Phụng Qua bảng 4.13 (trang 48), ta thấy tổng lợi nhuận sau thuế công ty tăng qua năm Năm 2007 so với năm 2006, lợi nhuận tăng 28.421 triệu đồng, tương đương tăng 132,6% năm 2008 tổng lợi nhuận tăng 20.038 triệu đồng, tương đương tăng 117,4% so với năm 2007 Lợi nhuận công ty thể qua biểu đồ 4.6, ta thấy lợi nhuận công ty tăng cao, năm sau cao năm trước Điều cho thấy công ty hoạt động hiệu cao tiếp tục tăng năm

87.060

115.481

135.519

0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000 Triệu đồng

(60)

(61)

BẢNG 4.13: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA NĂM (2006-2008)

(Nguồn: trích từ báo cáo tài công ty cổ phần Dược Hậu Giang từ năm 2006-2008)

Giá trị Tƣơng đối% Giá trị Tƣơng đối%

(62)

(63)

Từ bảng 4.13 (trang 48), phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh từ năm 2006-2008, ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Dược Hậu Giang đạt hiệu cao Thể qua tổng lợi nhuận sau thuế năm sau cao năm trước tốc độ tăng trưởng ổn định Đạt kết nhân tố tác động sau:

 Tổng doanh thu năm 2006 874.992 triệu đồng, sang năm 2007 đạt 1.292.350 triệu đồng tăng 147,7% so với năm 2006 làm tổng lợi nhuận công ty tăng lên tương ứng 417.358 triệu đồng Đến năm 2008, tổng doanh thu đạt 1.555.932 triệu đồng tăng 120,4% so với năm 2007 làm lợi nhuận tăng tương ứng 263.582 triệu đồng Nguyên nhân sản lượng bán kỳ tăng giá bán tăng Đặc biệt, tốc độ tăng trưởng năm 2007 147,7% tăng 27,3% so với năm 2008 (120,4%) Vì vậy, năm 2007 năm công ty hoạt động hiệu doanh số bán hàng công ty đạt kết cao

 Các khoản giảm trừ doanh thu tăng dần qua năm làm cho lợi nhuận công ty giảm tương ứng, cụ thể sau:

Năm 2006 tiêu 4.880 triệu đồng sang năm 2007 15.930 triệu đồng tăng 326,4% so với năm 2006 làm cho lợi nhuận giảm tương ứng 11.050 triệu đồng Sang năm 2008 32.187 triệu đồng tăng 202,1% so với năm 2007 làm giảm lợi nhuận tương ứng 16.257 triệu đồng Nguyên nhân năm 2007 năm 2008 công ty hạn chế sử dụng sách chiết khấu thương mại mà áp dụng sách hoa hồng cho người bán Mặt khác, năm 2007 2008 công ty tăng giảm giá hàng bán làm cho lợi nhuận công ty giảm theo tương ứng Nhằm cạnh tranh với tập đồn, cơng ty dược phẩm lớn giới nước

(64)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 71 SVTH:Dƣơng Văn Phụng  Chi phí bán hàng tăng qua năm, cụ thể năm 2007 tăng 157.371 triệu đồng tương ứng tăng 150,4% so với năm 2006 làm cho lợi nhuận công ty giảm tương ứng 157.371 triệu đồng Năm 2008 tăng 48.671 triệu đồng tương ứng tăng 110,4% so với năm 2007 làm giảm lợi nhuận tương ứng 48.671 triệu đồng Nguyên nhân năm 2007 năm 2008 công ty đẩy mạnh hoạt động bán hàng nhóm sản phẩm: duợc phẩm, thực phẩm chức mỹ phẩm phân xuởng DHG Pharma sản xuất

 Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2007 tăng 107% so với năm 2006 làm tổng mức lợi nhuận công ty giảm tương ứng 3.937 triệu đồng Nguyên nhân năm 2007 công ty đầu tư vào hệ thống phân phối, chuẩn bị mặt cho dự án Năm 2008 tăng 38.868 triệu đồng tương ứng tăng 165% so với năm 2007 làm giảm lợi nhuận tương ứng 38.868 triệu đồng Nguyên nhân công ty thành lập công ty nên tăng chi phí cho nhân viên chi phí dự phịng

Tóm lại, tổng hợp ảnh hưởng nhân tố đến lợi nhuận:

 Năm 2007 so với 2006: tổng doanh thu tăng 417.358 triệu đồng tổng hợp nhân tố làm giảm lợi nhuận 370.389 triệu đồng Như lợi nhuận năm 2007 tăng 46.969 triệu đồng so với năm 2006

 Năm 2008 so với 2007: tổng doanh thu tăng 263.582 triệu đồng tổng hợp nhân tố làm giảm lợi nhuận 217.428 triệu đồng Như lợi nhuận năm 2008 so với 2007 tăng 46.154 triệu đồng

4.3.3 Phân tích lợi nhuận theo doanh thu chi phí:

(65)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 72 SVTH:Dƣơng Văn Phụng Biểu đồ 4.7: Mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận sau thuế

874.992 1.497.603

87.060 1.292.350

2.266.986

115.481 1.555.932

2.633.214

135.519

0 500.000 1.000.000 1.500.000 2.000.000 2.500.000 3.000.000

Triệu đồng

2006 2007 2008

Năm

Tổng doanh thu Tổng chi phí Lợi nhuận sau thuế

(66)

(67)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 74 SVTH:Dƣơng Văn Phụng BẢNG 4.14: TỔNG DOANH THU,CHI PHÍ, LỢI NHUẬN QUA NĂM

(Nguồn: trích từ báo cáo tài cơng ty cổ phần Dược Hậu Giang từ năm 2006-2008)

(0**công ty miển thuế thu nhập doanh nghiệp)

Tuyệt đối Tƣơng đối

% Tuyệt đối

Tƣơng đối %

1 Tổng doanh thu 874.992 1.292.350 1.555.932 417.358 147,7 263.582 120,4 Tổng chi phí 1.497.603 2.266.986 2.633.214 769.383 151,4 366.228 116,2 Lợi nhuận trước thuế 87.060 128.312 150.577 41.252 147,4 22.265 117,4

4 Thuế 0** 12.831 16.018 3.187 124,8

(68)

(69)

Năm 2006 công ty miển thuế thu nhập doanh nghiệp, năm 2007 2008 công ty thực nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nước nên làm giảm lợi nhuận Cụ thể năm 2007 12.831 triệu đồng đến năm 2008 15.058 triệu đồng tăng 2.227 triệu đồng tương ứng tăng 17,4% so với năm 2007

Qua phân tích ta thấy, để tăng tổng lợi nhuận sau thuế năm tới công ty cần phải có biện pháp tăng doanh thu giảm chi phí Bằng cách tăng doanh số bán hàng, cụ thể như: nâng cao chất lượng sản phẩm, mở rộng thị trường, trì khách hàng cũ, tìm kiếm khách hàng Bên cạnh cơng ty cần phải ý đến giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp yếu tố ảnh hưởng lớn đến tổng chi phí cơng ty

4.3.4 Phân tích tình hình thực kế hoạch lợi nhuận:

Phân tích tình hình thực kế hoạch lợi nhuận nhằm đánh giá cơng ty có hồn thành kế hoạch nghị Đại Hội Đồng Cổ Đông đề không, cụ thể sau:

BẢNG 4.15: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN

(Nguồn: Nghị Đại Hội Đồng Cổ Đông năm 2006,2007 công ty cổ phần Dược Hậu Giang)

Nhìn chung tình hình lợi nhuận cơng ty tăng qua năm, tăng cao năm 2006, cụ thể sau:

Qua bảng số liệu ta thấy, lợi nhuận trước thuế công ty năm 2006 tăng so với kế hoạch đặt 29.060 triệu đồng

Chỉ tiêu 2006

Chênh lệch TH/KH 2007 Chênh lệch TH/KH

Năm 2008 Chênh

lệch TH/KH

KH TH KH TH KH TH

Lợi nhuận trước thuế

(70)

% HTKH = x 100% = 150,1%

Như năm 2006 lợi nhuận trước thuế công ty đạt mức kế hoạch, lợi nhuận công ty vượt mức 50,1% kế hoạch đề Năm 2007, lợi nhuận công ty 128.312 triệu đồng hoàn thành kế hoạch vượt mức 18.312 triệu đồng so với kế hoạch đặt

%HTKH = x 100% = 116,7%

Với số liệu cho thấy doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch lợi nhuận 116,7% tức doanh nghiệp vượt mức kế hoạch 16,7%

Năm 2008, lợi nhuận cơng ty 150.577 triệu đồng hồn thành kế hoạch vượt mức 5.577 triệu động so với kế hoạch đề

% HTKH = x 100% = 103,9%

Số liệu cho thấy doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch doanh thu 103,9% tức doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kế hoạch 3,9%

Tóm lại, tình hình thực kế hoạch lợi nhuận công ty qua năm có hướng biến chuyển tốt Nhưng thực kế hoạch lợi nhuận năm 2007, 2008 có phần giảm so với năm 2006 Cụ thể năm 2006 vượt mức 50,1%; năm 2007 vượt mức 16,7%; năm 2008 vượt mức 3,9% Vì vậy, cơng ty nên phân tích rõ chi phí, đễ tiết kiệm chí phí nhằm gia tăng lợi nhuận năm kế hoạch

87.060

58.000

150.577

145.000 128.312

(71)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 78 SVTH:Dƣơng Văn Phụng 4.4 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH

BẢNG 4.16: CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CƠ BẢN

Chỉ tiêu

Đơn vị tính

Năm 2006

Năm 2007

Năm 2008

1 Cơ cấu tài sản %

- Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản 68,25 71,51 72,34

- Tài sản dài hạn /Tổng tài sản 31,75 28,49 27,66

2 Cơ cấu nguồn vốn %

- Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn 64,7 30,85 32,66

- Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn 35,3 69,15 67,34

3 Khả toán Lần

- Khả toán nhanh 0.12 0,45 0,55

- Khả toán hành 1,55 3,24 3,06

4 Tỷ suất lợi nhuận %

- Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/Tổng tài

sản(ROA) 18,03 13,62 13,47

- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Doanh thu

thuần (ROS) 10,3 9,10 9,06

- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở

hữu (ROE) 51,08 18,16 17,88

(Nguồn: Dược Hậu Giang)  Nhận xét:

 Về cấu tài sản:

Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản*100%

(72)

- Giai đoạn 2007-2008: Năm 2008 tài sản ngắn hạn chiếm 72,34% tổng tài sản công ty Nguyên nhân biến động Thị trường chứng khốn, Cơng ty trích lập khoản dự phịng giảm giá đầu tư chứng khoán 8.404 triệu đồng

Tài sản dài hạn/ Tổng tài sản*100%

Qua bảng phân tích ta thấy tỷ lệ tài sản dài hạn tổng tài sản giảm dần qua năm, tỷ lệ ngày giảm cho thấy khoảng 27-30% tài sản công ty tài sản cố định, lại có xu hướng giảm dần vào năm 2007 2008 Nguyên nhân giá trị hàng tồn kho thuộc tài sản lưu động cuối năm 2007 2008 có xu hướng tăng lên làm cho tỷ trọng tài sản lưu động tăng

và làm giảm tương ứng tỷ lệ tài sản dài hạng tổng tài sản công ty  Cơ cấu nguồn vốn:

Tỷ suất nợ

Tỷ suất nợ = Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn*100%

- Giai đoạn 2006-2007: năm 2007 tỷ suất nợ 30,85%, tức giảm 33,85% so với năm 2006 Nguyên nhân công ty hoạt động có hiệu đạt lợi nhuận cao

- Tỷ suất nợ năm 2008 32,66%, tức giảm 32,04% so với năm 2006 Tỷ suất nợ năm 2008 giảm so với năm 2007 Nguyên nhân năm 2008 phải vay ngân hàng để đầu tư xây dựng nhà kho đạt chuẩn GSP đầu tư vào công ty

Như vậy, tỷ suất nợ tổng nguồn vốn giảm cho thấy công ty hoạt động hiệu chủ động trả nợ

 Tỷ suất tự tài trợ

Tỷ suất tự tài trợ = vốn chủ sở hữu/ tổng nguồn vốn *100%

Nhìn chung tỷ suất tự tài trợ tăng qua năm Đặc biệt năm 2007 2008 tăng cao so với năm 2006 Cụ thể, năm 2007 tăng 33,85% so với năm 2006; năm 2008 tăng 32,04% so với năm 2006 Nguyên nhân nguồn vốn chủ sở hữu tăng tổng nguồn vốn lại giảm Vốn chủ sở hữu năm 2007, 2008 tăng chủ yếu lợi nhuận chưa phân phối tăng tăng nguồn vốn đầu tư xây dựng

(73)

 Khả toán

 Khả tốn nhanh:

Qua bảng phân tích ta thấy năm 2006 2007 tỷ số nhỏ 0,5, điều cho thấy năm cơng ty gặp khó khăn việc tốn, cơng nợ Nhưng đến năm 2008 tỷ số (0,55) lớn 0,5 cho thấy năm 2008 tình hình tốn nợ tương đối khả quan Như qua năm hệ số toán nhanh có xu hướng tăng dần ngày cao, chứng tỏ lượng vốn tiền khoản tương đương tiền công ty không bị ứ đọng tăng cao so với tốc độ tăng nợ ngắn hạn nên cơng ty có khả tốn khoản nợ ngắn hạn

Khả toán hành: qua bảng số liệu ta thấy khả tốn hành cơng ty tăng qua năm lớn 1, cho thấy cơng ty có đủ khả tốn khoản nợ ngắn hạn tình hình tài công ty tương đối khả quan

 Tỷ suất lợi nhuận

 ROA = Tỷ suất lợi nhuận trƣớc thuế/Tổng tài sản *100%

Từ bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ta thấy có tăng giảm qua năm Đặc biệt, năm 2006 tỷ suất lợi nhuận cao so với năm sau, tỷ suất đạt 18,03 % Có nghĩa 100 đồng đầu tư vào tài sản đem lại 18,03 đồng lợi nhuận Chứng tỏ năm 2006 công ty sử dụng tài sản có hiệu so với năm 2007, 2008

(74)

 ROS = Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Doanh thu *100%

Qua bảng phân tích ta thấy: Chỉ số lợi nhuận sau thuế doanh thu giảm dần qua năm, năm 2006 10,3% tức 100 đồng doanh thu mang lại 10,3 đồng lợi nhuận sau thuế Vào năm 2007 số giảm cịn 9,1% đến năm 2008 cịn 9,06% (có nghĩa 100đ doanh thu mang lại 9,06 đồng lợi nhuận sau thuế) Nhìn chung cơng ty có cố gắng việc tăng dần lợi nhuận hoạt động qua năm số lợi nhuận rịng doanh thu qua năm mà cơng ty đạt có tỷ lệ thấp so với tổng doanh thu Vì để cơng ty hoạt động hiệu hơn, cơng ty cần có biện pháp tăng dần mức lợi nhuận năm tới

 ROE = Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu*100%

Qua bảng phân tích ta thấy tỉ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu cơng ty có biến động giảm Đặc biệt, năm 2006 tỷ số đạt cao so với năm 2007 2008 Năm 2006 đạt 51,08% có nghĩa 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 51,08 đồng lợi nhuận ròng

Từ năm 2006 trở số có xu hướng giảm, năm 2007 giảm xuống cịn 18,16%, có nghĩa 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 18,16 đồng lợi nhuận ròng; năm 2008 giảm 17,88% có nghiã 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 17,88 đồng lợi nhuận ròng

(75)

MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG

KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC HẬU GIANG

5.1 TỔNG HỢP CÁC VẤN ĐỀ TỒN TẠI TRONG CÔNG TY HIỆN NAY 5.1.1 Tồn hạn chế:

- Các tiêu chi phí sản xuất, chi phí bán hàng chi phí ngun liệu vật liệu cơng ty chiếm tỷ trọng cao khoản chi phí làm ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận công ty

- Chi phí dịch vụ mua ngồi cơng ty cao, tiêu làm giảm lợi nhuận cơng ty

- Chi phí hoạt động cơng ty cịn cao đặc biệt giá vốn hàng bán làm ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty

5.1.2 Kết đạt đƣợc:

- Doanh thu lợi nhuận công ty tăng qua năm Hoàn thành vượt mức tiêu kế hoạch đặt

- Tình hình cung ứng ngun liệu, vật liệu phịng cung ứng hoạt động có hiệu Giúp cơng ty lựa chọn nhà cung ứng uy tín đảm bảo nguồn nguyên liệu chất lượng tốt

- Đời sống cán công nhân viên quan tâm hơn, chứng làm chi phí tiền lương cán công nhân viên tăng lên đáng kể

- Trong cơng tác quản lý cơng ty có phân công, phân nhiệm rõ ràng, ý thức chấp hành, ý thức hoàn thành nhiệm vụ phát huy triệt để, lề lối làm việc đổi nhanh, phù hợp khoa học

(76)

GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 83 SVTH:Dƣơng Văn Phụng 5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY

5.2.1 Giải pháp tăng doanh thu:

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh thu yếu tố quan trọng việc tạo lợi nhuận cho cơng ty Vì vậy, để tăng lợi nhuận, Cơng ty phải thường xuyên theo dõi, nắm sát diễn biến giá thị trường tất sản phẩm cơng ty kinh doanh Từ giúp cơng ty chủ động có sách phù hợp kịp thời ứng phó với diễn biến bất lợi giá thị trường hoạt động kinh doanh công ty

Công ty cần đẩy mạnh hệ thống bán hàng sâu rộng nữa, ngành Dược phẩm ngành thiết yếu mà người phải cần Vì vậy, cơng ty mở rộng hệ thống đến phường, xã, ấp khu vực có doanh số bán hàng cao nhằm tăng doanh số bán hàng Đồng thời công ty nên phân khúc thị trường tiêu thụ sản phẩm rõ ràng từ đề chiến lược giá sản phẩm phù hợp giúp đẩy mạnh hiệu tiêu thụ sản phẩm

Cơng ty cần phải có biện pháp làm giảm khoản giảm trừ doanh thu, đặc biệt tiêu hàng bán bị trả lại giảm giá hàng bán Bởi tiêu chiếm tỷ trọng cao tổng doanh thu công ty

Về máy hoạt động công ty, Dược Hậu Giang tập đoàn kinh doanh ngành Dược lớn Việt Nam gồm công ty Vì vậy, cơng ty cần phải có biện pháp quản lý cụ thể nhằm tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp Các đơn vị thành viên phải rà sốt tất khoản chi phí quản lý, chế độ hội họp, phương tiện phục vụ công tác nhằm hạ giá thành chi phí lưu thơng

5.2.2 Giải pháp giảm chi phí:

Cơng ty cần phải triệt để tiết kiệm sản xuất tiêu dùng, chống thất thốt, lãng phí Cụ thể sau:

+ Về chi phí sản xuất: công ty Dược Liệu công ty cổ phần Dược Hậu Giang phải tăng cường nghiên cứu phát triển nguyên liệu mới, phải đảm bảo đủ nguồn cung cấp nguyên liệu nhằm mục tiêu làm giảm chi phí dịch vụ mua ngồi làm giảm chi phí ngun liệu vật liệu công ty

(77)

rộng làm gia tăng chi phí quản lý doanh nghiệp Vì thời gian tới cơng ty cần phải kiểm soát hệ thống phân phối, nên mở rộng hệ thống phân phối khu vực có doanh số bán hàng cao nhằm khai thác triệt để nhu cầu khu vực Còn khu vực có doanh số bán hàng thấp cần phải nghiên cứu thị trường cẩn thận từ đưa chiến lược sản phẩm giá nhằm tránh rủi ro nhu cầu khu vực

+ Chỉ tiêu chi phí tài chính: xu hướng phát triển cơng ty, chi phí tài có biến động giảm, cơng ty có nguồn vốn ổn định Vì cơng ty cần phải có giải pháp sử dụng hiệu nguồn vốn nhằm giảm chi phí tài

Bên cạnh mục tiêu tiết kiệm chi phí, cơng ty cần phải tăng cường giáo dục, động viên cán bộ, đảng viên đội ngũ cán công nhân viên lao động gương mẫu đầu khó khăn, thách thức Triệt để tiết kiệm KW điện, lít xăng dầu, tiết kiệm điện chiếu sáng, điều hịa khơng khí, điện thoại, văn phòng phẩm, nước sinh hoạt, thi đua lao động sáng tạo sáng tạo khơng ngừng, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Thực hành tiết kiệm, chống thất lãng phí trách nhiệm công ty phải trở thành ý thức tự giác nhiệm vụ thường xuyên người

5.3 GIẢI PHÁP VỀ THU MUA NGUYÊN LIỆU

Hoạt động thu mua nguyên liệu phịng cung ứng hoạt động có hiệu giúp công ty cung cấp nguyên liệu đảm bảo chất lượng tốt Phòng cung ứng tổ chức tốt quy trình mua ngun liệu giúp cơng ty tiết kiệm chi phí thời gian tiềm kiếm nguyên liệu mua ngồi Trong thời gian tới phịng cung ứng cần trì hoạt động tốt thường xuyên thảm khảo biến động giá thị trường nguyên liệu nhằm tiềm nguồn nguyên liệu tốt tiết kiệm chi phí Phịng cung ứng tổ chức tốt khâu lựa chọn nhà cung ứng, nghiên cứu thị trường, đàm phán giá giúp cơng ty có nguồn ngun liệu chất lượng tiết kiệm

5.4 MỘT SỐ GIẢI PHÁP KHÁC:

(78)

cực đào tạo bồi dưỡng – nâng cao trình độ mặt cho đội ngũ người lao động, thực tốt chế độ sách (tiền lương, tiền thưởng, bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội) cho người lao động, tạo môi trường thuận lợi thu hút, động viên, khuyến khích người lao động yên tâm, gắn bó với doanh nghiệp Thực tốt quy chế dân chủ gắn với xây dựng văn minh, văn hóa cơng ty

 Nâng cao hiệu quản trị doanh nghiệp, tạo phát tiển ổn định bền vững: - Phân công nhiệm vụ cụ thể cho quan, đơn vị, cá nhân đồng thời với việc phân cấp trách nhiệm thẩm quyền giải vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị gắn với đề cao vai trò, trách nhiệm người đứng đầu đơn vị

- Tăng cường quản lý hoạt động tài chính, có chế giải pháp liệt làm lành mạnh, minh bạch hóa tài doanh nghiệp, triệt để thực báo cáo tài thường xun Tập trung rà sốt, đánh giá hiệu hoạt động công ty

 Các giải pháp tài chính:

- Cần phải quản trị tiền mặt, khoản tồn kho hợp lý

- Chú trọng tới khoản nợ phải thu khách hàng, xác định phân loại thời gian tồn nợ nhóm khách hàng

(79)

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

-o0o -

6.1 KẾT LUẬN

Công ty cổ phần Dược Hậu Giang thành lập vào hoạt động cách 35 năm, công ty thực tốt kế hoạch đề gặt hái nhiều kết khả quan Về cơng tác quản lý cơng ty có đội ngũ cán cơng nhân viên có nhiều kinh nghiệm, nổ sáng tạo cơng việc Cơng tác kế tốn công ty làm tốt chức chuyên môn mình, giúp cho quản lý ban giám đốc tốt Về công tác bán hàng tạo uy tín với khách hàng mặt chất lượng phương thức phục vụ Qua phân tích đánh giá doanh thu, chi phí lợi nhuận kinh cơng ty giai đoạn 2006 – 2008 ta rút số kết mà công ty đạt sau:

Hoạt động kinh doanh công ty năm đạt hiệu cao Điều thể hiện:

+ Doanh thu tăng mạnh qua năm hoạt động + Thực tốt kế hoạch doanh thu lợi nhuận

+ Lợi nhuận năm sau cao năm trước, vượt mức kế hoạch đề + Trong q trình hoạt động kinh doanh cơng ty khơng hồn thành xuất sắc mà cịn vượt tiêu kế hoạch đề với tỷ lệ cao

+ Tiền lương cán công nhân viên công ty ngày nâng lên giúp cho đời sống họ ngày cải thiện

+ Cơng ty ln có đồng lịng thống tồn thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty, ln có giúp đỡ, đạo kịp thời lãnh đạo công ty + Công ty nhận đưởc tin tưởng tín nhiệm khách hàng

Bên cạnh kết đạt được, cơng ty gặp khơng khó khăn, tồn định :

(80)

Do thời gian có hạn, việc nghiên cứu phần cịn hạn chế Vì vậy, luận chắn có sai sót Kính mong đóng góp q thầy cơ, anh chị công ty cổ phần Dược Hậu Giang bạn

6.2 KIẾN NGHỊ

Qua thời gian thực tập, tiếp xúc với tình hình thực tế cơng ty, qua phân tích thực trạng hoạt động công ty, từ biện pháp nêu phần nội dung, em xin nêu kiến nghị sau:

- Tăng cường kiểm soát chặt chẽ thực tiết kiệm chi phí, đặt biệt chi phí sản xuất, chi phí bán hàng giá vốn hàng bán, giúp tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh

- Cũng cố giữ vững thị trường tại, đồng thời mở rộng thị trường tiêu thụ, cần nghiên cứu thị trường phát triển kênh phân phối sâu rộng Đồng thời, chủ động tìm kiếm trì mối quan hệ thường xuyên với khách hàng để tăng sản lượng bán nhằm tăng doanh thu cho công ty

- Nâng cao lực cạnh tranh, phát huy hết nội lực kết hợp chặt chẽ sản xuất kinh doanh, không ngừng đổi công nghệ để nâng cao chất lượng sản phẩm mình, nhằm giành ưu trước đối thủ cạnh tranh

(81)

TÀI LIỆU THAM KHẢO

-o0o -

- Phạm Thị Gái 1997, “Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh”, NXB Giáo Dục

- Võ Thanh Nhu & Nguyễn Thị Mỵ 10/2001, “Kinh tế doanh nghiệp phân tích hoạt động kinh doanh”, NXB Thống Kê

- Huỳnh Đức Lộng 1997, “Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp”, NXB Thống Kê

- Tiến sĩ Phạm Văn Dược Đặng Kim Cương, “Phân tích hoạt động kinh doanh”

(82)

(83)

BẢNG 4.1 : BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC HẬU GIANG TỪ NĂM 2006-2008

Đvt: VNĐ

TÀI SẢN Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008

A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 329,550,046,816 673,787,101,408 808,807,700,732

I Tiền khoản tương đương tiền 35,002,126,139 129,951,448,720 193,916,455,156

1 Tiền 35,002,126,139 129,951,448,720 193,916,455,156

2 Các khoản tương đương tiền

II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 51,955,112,420 2,336,531,093

1 Đầu tư ngắn hạn 51,955,112,420 3,740,843,513

2 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn - 1,404,312,420

III Các khoản phải thu 166,439,693,208 257,381,961,730 302,876,204,963

1 Phải thu khách hàng 154,257,342,331 235,438,777,884 220,594,046,538

2 Trả trước cho người bán 11,262,957,188 2,562,339,891 28,698,760,287

3 Phải thu nội ngắn hạn

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng

5 Các khoản phải thu khác 1,419,393,689 19,380,843,955 69,246,328,365

6 Dự phịng khoản phải thu khó đòi (500,000,000) - 15,662,930,227

IV Hàng tồn kho 121,353,384,036 230,278,977,520 303,920,810,301

(84)

2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (500,000,000)

V Tài sản ngắn hạn khác 6,754,843,433 4,219,601,018 5,757,699,219

1 Chi phí trả trước ngắn hạn 2,933,539,019 980,030,489 656,547,479

2 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ

3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 465,772,645 55,887,090

4 Tài sản ngắn hạn khác 3,355,531,769 3,239,570,529 5,045,264,650

B - TÀI SẢN DÀI HẠN 153,296,767,880 268,421,463,379 309,305,629,656

I Các khoản phải thu dài hạn 199,817,447 114,269,612 71,669,612

1 Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn

4 Phải thu dài hạn khác 199,817,447 114,269,612 71,669,612

5 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi

II Tài sản cố định 148,141,697,795 228,781,351,908 222,975,164,314

1 Tài sản cố định hữu hình 81,119,305,562 111,294,945,868 103,817,460,957

Nguyên giá 115,898,558,723 168,877,796,585 185,975,536,195

Giá trị hao mòn lũy kế (34,779,253,161) (57,582,850,717) - 82,158,075,238

2 Tài sản cố định thuê tài Nguyên giá

(85)

3 Tài sản cố định vơ hình 62,047,309,285 105,272,542,979 117,155,148,926

Ngun giá 62,047,309,285 105,546,304,679 117,804,527,066

Giá trị hao mòn lũy kế (273,761,700) - 649,378,140

4 Chi phí xây dựng dở dang 4,975,082,948 12,213,863,061 2,002,554,431

III Bất động sản đầu tư Nguyên giá

Giá trị hao mòn lũy kế

IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 1,608,800,000 38,224,890,200 84,546,850,200

1 Đầu tư vào công ty 2,550,000,000 17,850,000,000

2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 3,600,000,000

3 Đầu tư dài hạn khác 1,608,800,000 35,674,890,200 70,096,850,200

4 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn - 7,000,000,000

V Tài sản dài hạn khác 3,346,452,638 1,300,951,659 1,711,945,530

1 Chi phí trả trước dài hạn 3,346,452,638 257,386,316

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

3 Tài sản dài hạn khác 1,300,951,659 1,454,559,214

TỔNG CỘNG TÀI SẢN 482,846,814,696 942,208,564,787 1,118,113,330,388

NGUỒN VỐN

(86)

I Nợ ngắn hạn 291,128,018,733 289,817,842,651 350,034,243,401

1 Vay nợ ngắn hạn 167,870,131,080 43,429,861,416 8,455,297,698

2 Phải trả cho người bán 18,478,133,329 55,642,007,085 74,982,978,504

3 Người mua trả tiền trước 169,083,872 293,206,185 506,434,843

4 Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước 356,653,611 2,354,571,301 9,299,337,165

5 Phải trả người lao động 32,548,008,761 40,455,717,787 55,353,492,801

6 Chi phí phải trả 40,891,732,687 108,584,441,430 186,747,942,024

7 Phải trả nội

8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng

9 Các khoản phải trả, phải nộp khác 30,814,275,393 39,058,037,447 14,688,760,366

10 Dự phòng phải trả ngắn hạn

II Nợ dài hạn 21,277,773,342 813,575,287 15,132,076,527

1 Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội

3 Phải trả dài hạn khác 21,017,951,583 46,792,342 17,143,692

4 Vay nợ dài hạn

5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

6 Dự phòng trợ cấp việc làm 259,821,759 766,782,945 15,114,932,835

7 Dự phòng phải trả dài hạn

(87)

I Vốn chủ sở hữu 161,305,907,399 635,748,308,139 758,146,235,816

1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 80,000,000,000 200,000,000,000 200,000,000,000

2 Thặng dư vốn cổ phần 378,761,392,824 378,761,392,824 Vốn khác chủ sở hữu

4 Cổ phiếu quỹ - 292,500,000

5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái

7 Quỹ đầu tư phát triển 52,597,657,824 33,805,735,625 20,974,538,590

8 Quỹ dự phịng tài 11,794,953,505 21,962,409,519 21,962,409,519

9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu

9 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 16,913,296,070 1,218,770,171 136,740,394,883 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng

II Nguồn kinh phí quỹ khác 9,135,115,222 15,828,838,710 - 5,199,225,356

1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 9,135,115,222 15,828,838,710 - 5,199,225,356

2 Nguồn kinh phí

3 Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 482,846,814,696 942,208,564,787 1,118,113,330,388

(Nguồn: Báo cáo tài Dược Hậu Giang)

(88)

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC HẬU GIANG TỪ NĂM 2006-2008 (Đvt: triệu đồng)

(Nguồn: Báo cáo tài cơng ty cổ phần Dược Hậu Giang từ năm 2006-2008)

TT CHỈ TIÊU Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008

1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 873,072,034,851 1,285,209,755,529 1,528,207,143,855

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 4,880,238,734 15,929,830,148 32,187,698,443

3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 868,191,796,117 1,269,279,925,381 1,496,019,445,412

4 Giá vốn hàng bán 402,746,978,493 600,777,608,975 714,410,043,692

5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 465,444,817,624 668,502,316,406 781,609,401,720

6 Doanh thu hoạt động tài 514,443,811 5,789,057,861 21,971,436,496

7 Chi phí tài 11,214,310,390 17,290,702,891 38,144,221,434

Trong đó: chi phí lãi vay 10,704,866,834 15,393,878,923 5,216,001,248

8 Chi phí bán hàng 311,953,346,160 469,323,783,194 517,995,152,771

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 55,880,862,996 59,818,592,144 98,686,133,799

10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 86,910,741,889 127,858,296,038 148,755,330,212

11 Thu nhập khác 1,405,939,293 1,351,104,741 5,753,781,391

12 Chi phí khác 1,257,020,639 897,430,430 3,932,061,923

13 Lợi nhuận khác 148,918,654 453,674,311 1,821,719,468

14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 87,059,660,543 128,311,970,349 150,577,049,680

15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 12,831,197,035 15,057,704,968

16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 87,059,660,543 115,480,773,314 135,519,344,712

18 Lãi cổ phiếu 10,882 6,132 6,778

P Cơ điện

P Kiểm nghiệm

Phòng Marketing

GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH