Phân tích chung tình hình lợi nhuận là đánh giá sự biến động của toàn công ty, của từng bộ phận lợi nhuận giữa kỳ này so với kỳ trước, nhằm khái quát tình hình lợi nhuận và những nguyên nhân ban đầu ảnh hưởng đến tình hình trên. Tổng thu nhập sau thuế = Tổng thu nhập trước thuế - Thuế và đuợc hình thành từ 3 khoản lợi nhuận sau: lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính, lợi nhuận khác.
GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 66 SVTH:Dƣơng Văn Phụng
Qua bảng 4.13 (trang 48), ta thấy tổng lợi nhuận sau thuế của công ty đều tăng qua 3 năm. Năm 2007 so với năm 2006, lợi nhuận tăng 28.421 triệu đồng, tương đương tăng 132,6% và năm 2008 tổng lợi nhuận tăng 20.038 triệu đồng, tương đương tăng 117,4% so với năm 2007. Lợi nhuận của công ty được thể hiện qua biểu đồ 4.6, ta thấy lợi nhuận của công ty luôn tăng cao, năm sau cao hơn năm trước. Điều này cho thấy công ty hoạt động hiệu quả cao và tiếp tục sẽ tăng trong những năm tiếp theo.
87.060 115.481 135.519 0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000 Triệu đồng 2006 2007 2008 Năm
GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 68 SVTH:Dƣơng Văn Phụng
BẢNG 4.13: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2006-2008)
Đvt: triệu đồng
(Nguồn: trích từ báo cáo tài chính của công ty cổ phần Dược Hậu Giang từ năm 2006-2008)
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007 Giá trị Tƣơng đối% Giá trị Tƣơng đối%
Tổng doanh thu 874.992 1.292.350 1.555.932 417.358 147,7 263.582 120,4 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 873.072 1.285.210 1.528.207 412.138 147,2 242.997 118,9 Các khoản giảm trừ 4.880 15.930 32.187 11.050 326,4 16.257 202,1 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 868.192 1.269.280 1.496.019 401.088 146,2 226.739 117,9 Giá vốn hàng bán 402.747 600.778 714.410 198.031 149,2 113.632 118,9 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 465.445 668.502 781.609 203.057 143,6 113.107 116,9 Doanh thu hoạt động tài chính 514 5.789 21.971 5.275 1126,3 16.182 379,5 Chi phí tài chính 11.214 17.291 38.144 6.077 154,2 20.853 220,6 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính (10.700) (11.502) (16.173) (802) 107,5 (4.671) 140,6 Chi phí bán hàng 311.953 469.324 517.995 157.371 150,4 48.671 110,4 Chi phí quản lý doanh nghiệp 55.881 59.818 98.686 3.937 107,0 38.868 165,0 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 86.911 127.858 148.755 40.947 147,1 20.897 116,3 Thu nhập khác 1.406 1.351 5.754 (55) 96,1 4.403 425,9 Chi phí khác 1.257 897 3.932 (360) 71,4 3.035 438,4 Lợi nhuận khác 149 454 1.822 305 304,7 1.368 401,3 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 87.060 128.312 150.577 41.252 147,4 22.265 117,4 Thuế thu nhập doanh nghiệp 12.831 15.058 12.831 2.227 117,4 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 87.060 115.481 135.519 28.421 132,6 20.038 117,4
GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 70 SVTH:Dƣơng Văn Phụng
Từ bảng 4.13 (trang 48), phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2006-2008, ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Dược Hậu Giang đạt hiệu quả cao. Thể hiện qua tổng lợi nhuận sau thuế năm sau cao hơn năm trước và tốc độ tăng trưởng luôn ổn định. Đạt được kết quả như vậy là do các nhân tố tác động sau:
Tổng doanh thu năm 2006 là 874.992 triệu đồng, sang năm 2007 đạt 1.292.350 triệu đồng tăng 147,7% so với năm 2006 và đã làm tổng lợi nhuận của công ty tăng lên tương ứng là 417.358 triệu đồng. Đến năm 2008, tổng doanh thu đạt 1.555.932 triệu đồng tăng 120,4% so với năm 2007 và làm lợi nhuận tăng tương ứng là 263.582 triệu đồng. Nguyên nhân là do sản lượng bán ra trong kỳ tăng và giá bán tăng. Đặc biệt, tốc độ tăng trưởng của năm 2007 là 147,7% tăng hơn 27,3% so với năm 2008 (120,4%). Vì vậy, năm 2007 là năm công ty hoạt động hiệu quả nhất do doanh số bán hàng của công ty đạt kết quả cao.
Các khoản giảm trừ doanh thu tăng dần qua các năm và làm cho lợi nhuận của công ty cũng giảm tương ứng, cụ thể như sau:
Năm 2006 chỉ tiêu này là 4.880 triệu đồng sang năm 2007 là 15.930 triệu đồng tăng 326,4% so với năm 2006 và làm cho lợi nhuận giảm tương ứng 11.050 triệu đồng. Sang năm 2008 là 32.187 triệu đồng tăng 202,1% so với năm 2007 và làm giảm lợi nhuận tương ứng là 16.257 triệu đồng. Nguyên nhân là do trong năm 2007 và năm 2008 công ty hạn chế sử dụng chính sách chiết khấu thương mại mà áp dụng chính sách hoa hồng cho người bán. Mặt khác, trong năm 2007 và 2008 công ty đã tăng giảm giá hàng bán và làm cho lợi nhuận của công ty giảm theo tương ứng. Nhằm cạnh tranh với các tập đoàn, công ty dược phẩm lớn trên thế giới và trong nước.
Giá vốn hàng bán năm 2006 là 402.747 đến năm 2007 là 600.778 triệu đồng tăng 198.031 triệu đồng tương ứng tăng 149,2% so với năm 2006 và làm cho tổng mức lợi nhuận của công ty giảm tương ứng là 198.031 triệu đồng. Đến năm 2008 chỉ tiêu này là 714.410 triệu đồng tăng 113.632 triệu đồng tương ứng tăng 118,9% so với năm 2007 và làm cho lợi nhuận giảm tương ứng là 113.632 triệu đồng. Nguyên nhân là do số lượng hàng bán tăng; đồng thời cũng do giá vốn hàng mua ngoài tăng và các yếu tố đầu vào tăng (chủ yếu là giá nguyên liệu dùng để sản xuất tăng) nên cũng làm cho giá vốn sản xuất tăng.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty CP Dƣợc Hậu Giang
GVHD:Th.S Nguyễn Văn Duyệt 71 SVTH:Dƣơng Văn Phụng
Chi phí bán hàng tăng đều qua từng năm, cụ thể năm 2007 tăng 157.371 triệu đồng tương ứng tăng 150,4% so với năm 2006 và làm cho lợi nhuận của công ty giảm tương ứng là 157.371 triệu đồng. Năm 2008 tăng 48.671 triệu đồng tương ứng tăng 110,4% so với năm 2007 và làm giảm lợi nhuận tương ứng là 48.671 triệu đồng. Nguyên nhân là do năm 2007 và năm 2008 công ty đã đẩy mạnh hoạt động bán hàng các nhóm sản phẩm: duợc phẩm, thực phẩm chức năng và mỹ phẩm do các phân xuởng của DHG Pharma sản xuất.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2007 tăng 107% so với năm 2006 đã làm tổng mức lợi nhuận của công ty giảm tương ứng là 3.937 triệu đồng. Nguyên nhân là do trong năm 2007 công ty đầu tư vào hệ thống phân phối, chuẩn bị mặt bằng cho dự án mới. Năm 2008 tăng 38.868 triệu đồng tương ứng tăng 165% so với năm 2007 và làm giảm lợi nhuận tương ứng là 38.868 triệu đồng. Nguyên nhân là do công ty thành lập các công ty con nên đã tăng chi phí cho nhân viên và chi phí dự phòng.
Tóm lại, tổng hợp ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận:
Năm 2007 so với 2006: tổng doanh thu tăng 417.358 triệu đồng và tổng hợp các nhân tố làm giảm lợi nhuận là 370.389 triệu đồng. Như vậy lợi nhuận năm 2007 tăng 46.969 triệu đồng so với năm 2006.
Năm 2008 so với 2007: tổng doanh thu tăng 263.582 triệu đồng và tổng hợp các nhân tố làm giảm lợi nhuận là 217.428 triệu đồng. Như vậy lợi nhuận năm 2008 so với 2007 tăng 46.154 triệu đồng.